Caso 6-36 P

1.-Las ventas proyectadas son:

Meses
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre

Ventas Proyectadas
Unidades
80
120
120
100
60
40

2.- Costos de Materiales directos y Mano de OD.

UTILIZACIN Y COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS Y MANO DE
Precio
Materiales
Unidades/ tabla
Unitario
Madera
5
30.00
Fibra de Vidrio
6
5.00
Mano de obra directa
5
25.00

MANO DE OB RA INDIRECTA
COSTOS INDIRECTOS FIJOS DE MANUFACTURA
COSTOS INDIRECTOS FIJOS NO MANUFACTURA
PRESTAMO 30,000.00 AL 6% UN AO
PROGRAMA DE COBRANZA DE EFECTIVO
SALDO DE CUENTAS POR COBRARAL 01/07/12
DE LAS VENTAS DEL MES DE MAYO
DE LAS VENTAS DEL MES DE JUNIO
DE LAS VENTAS DEL MES DE JULIO
DE LAS VENTAS DEL MES DE AGOSTO
DE LAS VENTAS DEL MES DE SETIEMBRE
TOTAL DE COBRANZAS

30,000.00
JULIO
10,800.00
27,000.00
10,800.00

48,600.00

7.00

6%
AGOSTO

16,200.00
27,000.00
9,000.00
52,200.00

SLOPES INC
PRESUPUESTO EN EFECTIVO
AL 01 DE JULIO DEL 2012

SALDO DE EFECTIVO INICIAL

Mas entradas de Efectivo
Cobranza a los Clientes
Total de efectivo disponible para las necesidades
Menos salidas de efectivo
Materiales Directos
Nomina
Costos indirectos de manufactura
Costos que no son de Manufactura
Compra de maquinaria
Impuestos sobre ingresos
Total Salidas de Efectivo (Y)
Saldo mnimo de efectivo deseado
Total de efectivo necesario
Sobrante (faltante) de efectivo
Financiamiento
Solicitud de Prestamo(al principio)
Reembolso (al final)
Interes (al 6 % anual)
Total de efecto del financiamiento (Z)
Saldo de efectivo al final

Julio
10,000.00

Agosto
1,600.00

48,600.00
58,600.00

52,200.00
53,800.00

21,600.00
15,000.00
9,700.00
2,500.00
48,800.00
10,000.00
58,800.00
-200.00

18,000.00
12,500.00
9,000.00
2,500.00
###
###
42,000.00
###
52,000.00
1,800.00

1,800.00
1,800.00
1,600.00

###
1,800.00
1,800.00
3,600.00

Respuestas
2.- Teniendo como resultado el presupuesto desarrollado se puede concluir que Solpes Inc . No cuenta

3.- Slopes Inc puede mantener el saldo minimo en los tres meses siempre que pueda liquidar el pagar

Caso 6-36 Presupuesto en efectivo

Ventas Proyectadas
Costos unitario
450.00
450.00
450.00
450.00
450.00
450.00

Costo Total
36,000.00
54,000.00
54,000.00
45,000.00
27,000.00
18,000.00
234,000.00

DIRECTOS Y MANO DE OBRA DIRECTA

Costo Total
Julio
Unitario
150.00
18,000.00
30.00
3,600.00
125.00
15,000.00
305.00

35.00
5,500.00
2,500.00
1,800.00
SETIEMBRE

16,200.00
22,500.00
5,400.00
44,100.00

4,200.00

Agosto

Setiembre Total MOD

15,000.00
3,000.00
12,500.00

9,000.00
1,800.00
7,500.00

3,500.00

2,100.00

MAYO
7,200.00

JUNIO
18,000.00
10,800.00

42,000.00
8,400.00
35,000.00
85,400.00

JULIO
10,800.00
27,000.00
10,800.00

AGOSTO
16,200.00
27,000.00
9,000.00

Setiembre
3,600.00

TOTAL

44,100.00
47,700.00

144,900.00
144,900.00

10,800.00
7,500.00
7,600.00
2,500.00
28,400.00
10,000.00
38,400.00
9,300.00

50,400.00
35,000.00
26,300.00
7,500.00
119,200.00
###
129,200.00
15,700.00

1,800.00
1,800.00
11,100.00

-30,000.00
-30,000.00
-14,300.00

e Solpes Inc . No cuenta con suficiente dinero para liquidar el pagare de $30000 al finalizar el ao.
pueda liquidar el pagar.

Ventas proyectadas (Grafico N 1)

120
100
80
60
40
20
0

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Setiembre

Octubre

Costo Total Unitario (Grafico N2)

160.00
140.00
120.00
100.00

80.00
60.00
40.00
20.00
-

SEPTIEMBRE

16,200.00
22,500.00
5,400.00

Madera

OCTUBRE

13,500.00
13,500.00
3,600.00

Fibra de Vidrio

Mano de obra directa

NOVIEMBRE

8,100.00
9,000.00

5,400.00

Caso 7-21
VARIACIONES EN PRECIO Y EN EFICIENCIA
La empresa Peterson Foods se dedica a la fabricacion de panecillos de calabaza. Para el mes de enero de 2007, se presupuest comprar y
utilizar 15,000 libras de calabaza a un precio de $ 0.89 la libra. Las compras reales y el uso para enero del 2007 fueron de 16,000 libras a
$0.92 la libra. En el presupuesto, se proyect una produccion de 60,000 unidades y lo real fue 60,800 bollos de calabaza.

Datos de Presupuesto Esttico

Compras presupuestadas de calabaza
Costo unitario presupuestado de calabaza
Produccin presupuestada de panecillos de calabaza
Cantidad unitaria presupuestada de insumo (calculada)
Costos reales
Compras reales de calabaza
Costo unitario real de calabaza
Produccin real de panecillos de calabaza
Cantidad unitaria real consumida de insumo (calculada)
Costo directo Real - enero 2007 (lbs compradas x precio)

15,000
$0.89
60,000
0.25

libras
por libra
panecillos
libras/panecillo

16,000
$0.82
60,800
0.26
$13,120

libras
por libra
panecillos
libras/panecillo

Presupuesto Flexible (Produccin real y Costos presupuestados)

Produccin real de panecillos de calabaza
60,800 panecillos
Cantidad unitaria presupuestada de insumo
0.25 libras/panecillo
Cantidad presupuestada para la produccin real
15,200 libras
Costo unitario presupuestado de calabaza
$0.89 por libra
Costo directo presupuesto flexible enero 2007
$13,528
Variacion por Precio
Compras reales de calabaza (dato)
Costo unitario presupuestado de calabaza (dato)
Costo directo presupuesto flexible - enero 2007

16,000 libras
$0.89 por libra
14240

1. Clculo de la variacin de Costos (Nivel 2)

Variacin NIVEL 2 =

Costos del presupuesto flexible - Costos reales

Variacin del presupuesto flexible = (libras presupuestadas x Costo x libra) - (libras reales x costo real x libra)
Variacin del presupuesto flexible =
$408.00
Variacin del presupuesto flexible (Nivel 2)

408.00

-408

2.1. Clculo de la variacin en precio: (Nivel 3)

Variacin en precio = (Precio presupuestado del insumo - Precio real insumo) x Cantidad real del insumo
Variacin en precio = (presupuesto por libra - precio por libra) x libras reales =
Variacin en precio

1,120.00

$1,120.00
$

-1,120

2.2. Clculo de la variacin en eficiencia: (Nivel 3)

Variacin en eficiencia = (Cantidad insumo presupuestado - Cantidad insumo real) x Precio Presupuestado
Variacin en eficiencia = (libras presupuestadas - libras reales) x Precio presup por libra =
Variacin en eficiencia =
3. Resultados obtenidos en los requerimientos 1 y 2

-$712.00

-$712.00
$

712