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CURSO
Sobre
Apresentao:
16/JULHO/2014
1
SPED FISCAL
O QUE ?
A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de
escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de
apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte.
Este arquivo dever ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente
Sped.
COMO FUNCIONA?
A partir de sua base de dados, a empresa dever gerar um arquivo digital de acordo
com leiaute estabelecido em Ato COTEPE, informando todos os documentos fiscais
e outras informaes de interesse dos fiscos federal e estadual, referentes ao
perodo de apurao dos impostos ICMS e IPI. Este arquivo dever ser submetido
importao e validao pelo Programa Validador e Assinador (PVA) fornecido pelo
Sped.
Programa Validador e Assinador
Como pr-requisito para a instalao do PVA necessria a instalao da mquina
virtual do Java. Aps a importao, o arquivo poder ser visualizado pelo prprio
Programa Validador, com possibilidades de pesquisas de registros ou relatrios do
sistema.
Outras funcionalidades do programa: digitao, alterao, assinatura digital da
EFD, transmisso do arquivo, excluso de arquivos, gerao de cpia de segurana
e sua restaurao.
Apresentao do arquivo
Em regra, a periodicidade de apresentao mensal.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da
Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da
Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n
10.406, de 10 de janeiro de 2002 ,
DECRETA:
Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e
autenticao de livros e documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos empresrios e
das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo nico, computadorizado, de
informaes. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o
disposto na Medida Provisria n o 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e as pessoas jurdicas, inclusive imunes ou
isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos
previstos na legislao aplicvel. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 3 So usurios do Sped:
I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda;
II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio
celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
2
III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio
legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das pessoas jurdicas,
inclusive imunes ou isentas. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
1 Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero
estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por
eles exigidos, por intermdio do Sped.
2 Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser
implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos.
3 O disposto no 1 o no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer
tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies.
Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios,
no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos
sigilos comercial, fiscal e bancrio.
Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s pessoas
jurdicas, inclusive imunes ou isentas, em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped.
(Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 5 O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de
representantes indicados pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3 o .
1 Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 o do art. 3 o , e previamente edio
de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio
de seu representante.
2 A Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministrio da Fazenda poder solicitar a participao
de representantes dos empresrios, das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, e de entidades
de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao
Sped. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 6 Compete Secretaria da Receita Federal:
I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped;
II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped;
III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e
IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped,
observado o disposto no art. 4 o .
Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as
atividades de autenticao de livros mercantis.
Art. 8 A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 o expediro, em
suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste
Decreto.
1 As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes
contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped.
2 Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de
apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal
e os usurios de que trata o inciso II do art. 3 .
Art. 9 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Bernard Appy
AJUSTE
CAPITULO I
DA INSTITUIO DA EFD
Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, para uso pelos
contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e/ou do Imposto sobre
Produtos Industrializados - IPI.
1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes, em meio
digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo
contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a
que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu
representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira
- ICP-Brasil.
3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do:
I - Livro Registro de Entradas;
II - Livro Registro de Sadas;
III - Livro Registro de Inventrio;
IV - Livro Registro de Apurao do IPI;
V - Livro Registro de Apurao do ICMS;
VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP.
VII - Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque.
Clusula segunda Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros e do
documento mencionados no 3 da clusula primeira em discordncia com o disposto neste ajuste.
CAPTULO II
DA OBRIGATORIEDADE
Clusula terceira A EFD ser obrigatria, a partir de 1 de janeiro de 2009, para todos os
contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e/ou do Imposto sobre
Produtos Industrializados - IPI.
1 Mediante celebrao de Protocolo ICMS, as administraes tributrias das unidades
federadas e da RFB podero:
I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de
contribuintes ou setores econmicos; ou
II - indicar os contribuintes obrigados EFD, tornando a utilizao facultativa aos demais.
2 O contribuinte que no esteja obrigado EFD poder optar por utiliz-la, de forma
irretratvel, mediante requerimento dirigido s administraes tributrias das unidades federadas.
3 A dispensa concedida nos termos do 1 poder ser revogada a qualquer tempo por ato
administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito.
4 No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o caput se
estende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso.
Clusula oitava O leiaute do arquivo digital da EFD definido em Ato COTEPE ser estruturado
por dados organizados em blocos e detalhados por registros, de forma a identificar perfeitamente a
totalidade das informaes a que se refere o 1 da clusula quarta deste ajuste.
Pargrafo nico. Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravao, em meio
digital, das informaes contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo em meio fsico ou
digital, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte e de outras informaes de
interesse fiscal.
Clusula nona Para fins do disposto neste ajuste aplicam-se as seguintes tabelas e cdigos:
I - Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM/SH;
II - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE;
III - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP constante do anexo ao Convnio SINIEF
S/N de 1970;
IV - Cdigo de Situao Tributria - CST constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de
1970;
V - outras tabelas e cdigos que venham a ser estabelecidos pelas administraes tributrias
das unidades federadas e da RFB.
1 As administraes tributrias das unidades federadas divulgaro, por legislao prpria, as
tabelas de ajustes do lanamento e apurao do imposto elaboradas de acordo com as regras
estabelecidas em Ato COTEPE.
2 Na hiptese da no divulgao das tabelas mencionadas no 1, sero adotadas as
tabelas publicadas em Ato COTEPE.
Clusula dcima O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever ser submetido
validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e
Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos stios das
administraes tributrias das unidades federadas e da RFB.
1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e o envio do arquivo por
meio da internet.
2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo:
I - a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato COTEPE;
II - a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas.
3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do arquivo
ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
4 Fica vedada a gerao e entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma diversa da
prevista nesta clusula.
Clusula dcima primeira O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no 1 da
clusula dcima, e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante;
II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;
III - da integridade do arquivo;
IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia;
V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas.
1 Efetuadas as verificaes previstas no caput, ser automaticamente expedida pela
administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia
de um dos seguintes eventos:
I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;
II - regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos termos do
1 da clusula dcima quinta.
2 Consideram-se escriturados os livros e o documento de que trata o 3 da clusula
primeira no momento em que for emitido o recibo de entrega.
3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar no reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem na homologao da apurao do imposto efetuada pelo
contribuinte.
Clusula dcima segunda O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o quinto dia do
ms subsequente ao encerramento do ms da apurao.
Pargrafo nico. A administrao tributria da unidade federada poder alterar o prazo previsto
no caput.
Clusula dcima terceira O contribuinte poder retificar a EFD:
I - at o prazo de que trata a clusula dcima segunda, independentemente de autorizao da
administrao tributria;
II - at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao,
independentemente de autorizao da administrao tributria, com observncia do disposto nos 6 e 7;
III - aps o prazo de que trata o inciso II desta clusula, mediante autorizao da Secretaria de
Fazenda, Receita, Finanas ou Tributao do seu domiclio fiscal quando se tratar de ICMS, ou pela RFB
quando se tratar de IPI, nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de fato no
preenchimento da escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia de sane-la por
meio de lanamentos corretivos.
1 A retificao de que trata esta clusula ser efetuada mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria.
2 A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD dever observar o disposto
nas clusulas oitava a dcima primeira deste ajuste, com indicao da finalidade do arquivo.
3 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
4 O disposto nos incisos II e III desta clusula no se aplica quando a apresentao do
arquivo de retificao for decorrente de notificao do fisco.
5 A autorizao para a retificao da EFD no implicar o reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada pelo
contribuinte.
6 O disposto no inciso II do caput no caracteriza dilao do prazo de entrega de que trata a
clusula dcima segunda.
7 No produzir efeitos a retificao de EFD:
I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal;
II - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido enviado para inscrio em
Dvida Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito;
III - transmitida em desacordo com as disposies desta clusula.
Clusula dcima quarta Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este
ajuste, o contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD de cada perodo apenas uma nica vez,
salvo a entrega com finalidade de retificao de que trata a clusula dcima terceira.
CAPTULO V
DA RECEPO E RETRANSMISSO DOS DADOS
PELA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
Clusula dcima quinta A recepo do arquivo digital da EFD ser centralizada no ambiente
nacional do SPED, administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.
1 Observado o disposto na clusula dcima primeira, ser gerado recibo de entrega com
nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido.
2 Os arquivos recebidos no ambiente nacional do SPED sero imediatamente retransmitidos
unidade federada na qual est inscrito o estabelecimento do contribuinte declarante.
3 Observados os padres fixados para o ambiente nacional do SPED, em especial quanto
validao, disponibilidade permanente, segurana e redundncia, faculta-se s unidades federadas
recepcionar o arquivo digital da EFD diretamente em suas bases de dados, com imediata retransmisso ao
ambiente nacional do SPED.
4 O uso da faculdade prevista no 3 no poder prejudicar a gerao do recibo de entrega
do arquivo digital da EFD pela unidade federada, conforme disposto no 1.
Clusula dcima sexta Fica assegurado o compartilhamento entre os usurios do SPED das
informaes relativas s operaes e prestaes interestaduais e apurao de substituio tributria
interestadual contidas na EFD, independentemente do local de recepo dos arquivos.
1 O ambiente nacional do SPED ser responsvel pela gerao e envio s unidades
federadas de novos arquivos digitais contendo as informaes de que trata o caput.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do arquivo de que trata o
1, este ser assinado digitalmente pelo remetente.
Clusula dcima stima O ambiente nacional SPED administrar a recepo geral dos
arquivos digitais da EFD ainda que estes tenham sido retransmitidos das bases de dados das
administraes tributrias optantes pela faculdade prevista no 3 da clusula dcima quinta.
CAPTULO VI
DAS DISPOSIES TRANSITRIAS
Clusula dcima oitava A administrao tributria que j utiliza sistema informatizado de
escriturao fiscal prprio poder continuar exigindo as informaes de seus contribuintes, nos termos de
sua legislao.
1 A administrao tributria que se enquadrar na hiptese prevista no caput dever
incorporar as informaes do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados - LFPD, institudo pelo Ato
COTEPE/ICMS 35/05, que suplementem as j exigidas de seus contribuintes em sua legislao.
2 Em relao aos contribuintes localizados no Estado de Pernambuco, o ingresso fica
condicionado implementao no sistema dos documentos e livros fiscais, guias de informao e
declaraes apresentadas em meio digital, nos termos da respectiva legislao, relativa aos impostos de
sua competncia.
Clusula dcima nona No se aplica EFD o Manual de Orientao do Leiaute Fiscal de
Processamento de Dados, institudo pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, para a gerao, o armazenamento e o
envio de arquivos em meio digital.
Clusula vigsima A administrao tributria de cada unidade federada divulgar a data a
partir da qual o contribuinte obrigado EFD ser dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no
Convnio ICMS 57/95.
CAPTULO VII
DAS DISPOSIES FINAIS
Clusula vigsima primeira A administrao tributria das unidades federadas poder
dispensar o contribuinte obrigado EFD da entrega do documento de informao e apurao do imposto
previsto no artigo 80 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970.
Clusula vigsima segunda Aplicam-se EFD, no que couber:
I - as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970;
RETIFICAO
Publicada no DOU de 22.12.10.
No prembulo do Ajuste SINIEF n 02/09, de 3 de abril de 2009, publicado no DOU 08.04.09, Seo I,
pginas 17 e 18, onde se l: ... O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 133
reunio ordinria..., leia-se: ... O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio da
Receita Federal do Brasil, na 133 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ...".
MANUEL DOS ANJOS MARQUES TEIXEIRA
PROTOCOLO
Clusula primeira Acordam os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear,
Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran,
Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So
Paulo, Sergipe e Tocantins em estabelecer a obrigatoriedade de utilizao da Escriturao
Fiscal Digital - EFD prevista no Ajuste Sinief 02/09, de 3 de abril de 2009.
1 A obrigatoriedade de utilizao da EFD prevista no caput aplica-se a todos os
estabelecimentos dos contribuintes a partir 1 de janeiro de 2012, podendo ser antecipada a critrio de cada
Unidade federada.
2 Para os Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Maranho,
Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Paran, Piau, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Roraima,
So Paulo e Sergipe a obrigatoriedade prevista no caput aplica-se a todos os
estabelecimentos dos contribuintes a partir de 1 de janeiro de 2014, podendo ser
antecipada a critrio de cada um desses Estados.
Clusula segunda Ficam dispensados de efetuar a Escriturao Fiscal Digital - EFD o
estabelecimento de:
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Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal
Digital EFD-ICMS/IPI - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre
Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos
Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos,
referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais
e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD-ICMS/IPI para cada estabelecimento, devendo esta conter
todas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que
deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na
legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes definiram os documentos fiscais,
as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, que contm informaes fiscais e
contbeis, bem como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou
cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados.
Ver tambm Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009 e alteraes.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD-ICMS/IPI devem escritur-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na
legislao estadual.
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD-ICMS/IPI
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de
Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no
arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3,
emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICPBrasil e transmitido.
As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que
tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos
contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de
contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao
de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada pelos fiscos.
Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso ou inexatido de
informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de
acordo com as regras estabelecidas pela Administrao Tributria.
A EFD-ICMS/IPI representa a escriturao fiscal do contribuinte e deve ser apresentada em conformidade
com as disposies previstas na legislao tributria.
Seo 4 Periodicidade das informaes
Os arquivos da EFD-ICMS/IPI tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um
ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos
inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for
incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do
estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado
na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para
paralisao das atividades daquele estabelecimento.
Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Podero assinar a EFD-ICMS/IPI, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:
1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;
3. a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por
estabelecimento.
4. no caso de sucesso, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o CNPJ
da sucedida estiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos: incorporao, fuso
ou ciso total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a perodo de apurao anterior ao da data da sucesso.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
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registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros
filhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD-ICMS/IPI
correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro
diverso do estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento
Venda ou aquisio por meio de NF-
Venda de bilhete
Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
SUBSEO 1 - ALTERAES NO LEIAUTE 2010.
1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro Descrio
C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO
DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55)
1700 DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
1710 DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
1800 DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE AREO
2. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro Nmero do Campo Nome do Campo
0205 05 COD_ANT_ITEM
C120 06 NUM_ACDRAW
C190 12 COD_OBS
C500 26 TP_LIGACAO
C500 27 COD_GRUPO_TENSAO
D500 24 TP_ASSINANTE
1500 26 TP_LIGACAO
1500 27 COD_GRUPO_TENSAO
SUBSEO 2 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE
JANEIRO DE 2011.
1. No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foi inserido o Bloco G, a ser
informado por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. Foram
acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V OC
0 Informao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 OC
0 Plano de contas contbeis 0500 2 V O (se existir 0300)
0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305)
G Abertura do Bloco G G001 1 1 O
G ICMS Ativo Permanente CIAP G110 2 V OC
G Movimentao de bem ou componente do Ativo Imobilizado
G125 3 1:N
O (se existir G110)
G Outros crditos CIAP G126 4 1:N OC
G Identificao do documento fiscal G130 4 1:N O (se existir G125)
G Identificao do item do documento fiscal G140 5 1:N O (se existir G130)
G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O
Obs.: Caso a empresa no utilize crditos oriundos do CIAP, no dever apresentar os registros acima.
Dever apenas informar os registros G001 e G990.
2. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2011
Registro Nmero do Campo Nome do Campo
E116 10 MES_REF
E250 10 MES_REF
15
17
0,00
|0| ou |0,00|
campo vazio
e) Caracteres maisculos e minsculos so considerados iguais.
Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao
automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD-ICMS/IPI.
Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram
acrescentadas neste Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as
especificaes abaixo:
C e D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com
valores ou com 0 (zero);
e o campo deve ser preenchido sempre que houver a informao.
Exemplo :caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o
preenchimento da inscrio obrigatrio.
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.
Obs.: Nos casos de EFD-ICMS/IPI apresentadas por estabelecimentos situados em outra UF e que
possuam Inscrio Estadual nos termos do Convnio ICMS n 113/04, deve-se observar o seguinte
procedimento para preenchimento do registro 0000:
a) Informar o campo UF da unidade federada do tomador de servios;
b) Informar no campo IE a inscrio estadual na unidade federada do tomador de servios;
c) Informar no campo COD_MUN o cdigo de municpio correspondente capital do estado do tomador de
servios.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0000. C 004 - O
02 COD_VER Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada no Ato COTEPE.
N 003* - O
03 COD_FIN Cdigo da finalidade do arquivo:
0 - Remessa do arquivo original;
1 - Remessa do arquivo substituto.
N 001 - O
04 DT_INI Data inicial das informaes contidas no arquivo. N 008* - O
05 DT_FIN Data final das informaes contidas no arquivo. N 008* - O
06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O
07 CNPJ Nmero de inscrio da entidade no CNPJ. N 014* - OC
08 CPF Nmero de inscrio da entidade no CPF. N 011* OC
09 UF Sigla da unidade da federao da entidade. C 002* - O
10 IE Inscrio Estadual da entidade. C 014 - O
11 COD_MUN Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade, conforme a tabela IBGE
N 007* - O
12 IM Inscrio Municipal da entidade. C - - OC
13 SUFRAMA Inscrio da entidade na SUFRAMA C 009* - OC
14 IND_PERFIL Perfil de apresentao do arquivo fiscal;
A Perfil A;
B Perfil B.;
C Perfil C.
18
C 001 - O
15 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Outros.
N 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um por arquivo.
Campo 01 - Valor Vlido: [0000]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data
referenciada
no
campo
DT_FIN.
Verificar
na
Tabela
Verso
(http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm),
item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Validao: Vlido para o perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na
data final da escriturao (campo DT_FIN do registro 0000).
Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo.
Aps o vencimento do prazo de entrega, com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras
padronizadas em todo o territrio nacional para a RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de
2013, o procedimento deve ser o seguinte:
1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem
autorizao, at 30 de abril de 2013;
2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at
o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode
ser retificado at 30 de abril de 2013);
3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que
determina o referido Ajuste.
Para a entrega da EFD-ICMS/IPI dever ser utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e,
para validao e transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no
padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer
outro evento que altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano
(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no
campo DT_INI.
O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de
atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa
fsica (p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF.
Obrigatrio, se o informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas
um deles.
Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante.
Campo 10 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada,
considerando-se a UF do informante.
Campo 11 Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da federao, sem ter
endereo e/ou estabelecimento fsico na unidade federada, devem informar o cdigo de municpio da capital
do estado, constante da Tabela de Municpios do IBGE.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 13 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se
informado.
Campo 14 - Valores Vlidos: [A, B, C]
Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o
informante da EFD-ICMS/IPI. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD-ICMS/IPI em perfil
diferente do estabelecido.
19
20
Quando houver mudana de INSCRIO ESTADUAL, deve ser criado novo participante e este registro no
deve ser informado.
ATENO: Para mudana de endereo, este registro s deve ser informado quando houver emisso ou
recebimento, no mesmo ms, de duas ou mais Notas Fiscais para endereos diferentes do mesmo
participante.
Se a mudana de endereo implicar alterao de inscrio estadual, dever ser informado um registro 0150
para este novo participante e, portanto, no deve ser informado o registro 0175.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0175 C 004 - O
02 DT_ALT Data de alterao do cadastro N 008* - O
03 NR_CAMPO Nmero do campo alterado (campos 03 a 13, exceto 07) C 002 - O
04 CONT_ANT Contedo anterior do campo C 100 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0175]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN
do registro 0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150.
Validao: Valores Vlidos: [03, 04, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13]
Campo 04 - Preenchimento: os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia
anterior data de alterao.
Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ ou CPF, referidos campos sero validados
conforme as regras de verificao de dgitos verificadores. Se COD_Mun ser verificada sua existncia na
tabela IBGE.
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem
ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar
as unidades de medidas informadas em qualquer outro registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0190" C 004 - O
02 UNID Cdigo da unidade de medida C 006 - O
03 DESCR Descrio da unidade de medida C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [0190]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um outro registro do
arquivo.
Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens
concernentes s transaes fiscais e aos movimentos de estoques em processos produtivos, bem como a
sua composio (insumos). Quando ocorrer alterao somente na descrio do item, sem que haja
descaracterizao deste, ou seja, criao de um novo item, a alterao deve constar no registro 0205.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos, exceto se for apresentado o fator de
converso no registro 0220 (a partir de julho de 2012).
A identificao do item (produto ou servio) dever receber o cdigo prprio do informante do arquivo
em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado (significa que o cdigo de produto
deve ser o mesmo na emisso dos documentos fiscais, na entrada das mercadorias ou em qualquer outra
informao prestada ao fisco), observando-se ainda que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os
produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com
cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio
anteriores e as datas de validade inicial e final no registro 0205;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado.
d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas",
23
"diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que
no destinada a posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas
de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs
canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do
Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou
prestaes.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item C 060 - O
03 DESCR_ITEM Descrio do item C - - O
04 COD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver C - - OC
05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. C 060 - OC
06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. C 006 - O
07 TIPO_ITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
N2-O
08 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* - OC
09 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 - OC
10 COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* - OC
11 COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. N 004
OC
12 ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
N 006 02 OC
Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O campo COD_NCM obrigatrio:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade
fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios;
2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.
3. No existe COD-NCM para servios.
4. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0200]
Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das
operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de
mercadorias ou prestaes de servios.
Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos ou no
registro 0220.
Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries
genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou
apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
24
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e
de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar
registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.
permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso,
o campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem
ser informadas nos registros 0205.
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos cdigos
EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.
Informar o cdigo de barras GTIN (antigo cdigo EAN) do produto..
Campo 05 - No preencher. Se houver a informao, esta deve ser prestada no registro 0205.
Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID,
respectivo.
Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item
possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido para comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou
produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao
classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo
se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em
processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo. Um produto em
processo caracterizado como retorno de produo quando resultante de uma fase e processo de
produo e destinado, rotineira e exclusivamente, a uma fase e processo de produo anterior qual o
mesmo foi gerado.;
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para
ser comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se
enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no
processo de industrializao;
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo
NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. No existe COD-NCM para servios.
Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no
caso de substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS.
Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0
(zero) (industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou
quando gerarem crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de
item informado no campo TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado;
ou 09 -Servios; ou 10 Outros insumos; ou 99 - Outras.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de
Incidncia do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A
Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de
18 de abril de 2008, corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio,
item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota prevista em regulamento em
operaes de sada interna.
REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM
Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o
descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto. Caso no tenha ocorrido
movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver
movimentao do item ou no inventrio.
25
1 = bem;
2 = componente. C 001* - O
04 DESCR_ITEM Descrio do bem ou componente (modelo, marca e outras caractersticas necessrias a
sua individualizao) C - - O
05 COD_PRNC Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em que o bem ou componente ( campo 02)
esteja vinculado a um bem principal. C 060 - OC
06 COD_CTA Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem ou componente (campo 06 do Registro
0500) C 060 - O
07 NR_PARC Nmero total de parcelas a serem apropriadas, segundo a legislao de cada unidade
federada N 003 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0300]
Campo 03: Preenchimento:
a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser
utilizado nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de bem no poder ser informado registro
G125 com tipo de movimentao igual a IA.
b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel
que estiver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem mvel resultante
que possuir as condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para
componentes no poder ser informado o registro G125 com tipo de movimentao igual a IM e CI.
Campo 05: cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por
se tratar:
a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante;
b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal.
Validao:
a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar
preenchido com o cdigo do bem principal;
b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o
campo IDENT_MERC igual a 2.
Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD-ICMS/IPI)
necessrio informar antes os registros 0500, 0600 e o cdigo do bem principal no registro 0300.
Campo 06: Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.
Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA e ser conta do ativo (COD_NAT_CC
igual a 01), ambos do registro 0500 ;
Campo 07 - Preenchimento:
a) nmero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada
Unidade Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei
Complementar 87/96 48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um nmero
total de parcelas de forma diversa, seja em funo da periodicidade de apurao do ICMS ou at mesmo
em funo de um determinado bem;
b) esta informao obrigatria quando o bem ou componente gerar direito ao crdito de ICMS no
momento da sua entrada ou consumo.
Validao: informao obrigatria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.
REGISTRO 0305: INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM
Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o
contedo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a 1.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0305" C 004* - O
02 COD_CCUS Cdigo do centro de custo onde o bem est sendo ou ser utilizado (campo 03 do Registro
0600) C 060 - O
03 FUNC Descrio sucinta da funo do bem na atividade do estabelecimento C - - O
04 VIDA_UTIL Vida til estimada do bem, em nmero de meses N 003 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0305]
Campo 02: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
28
31
C195 e C197; somente ser admitida a informao do registro C170 quando tambm houver sido informado
o registro C176, hiptese de emisso de documento fiscal quando
houver direito a Ressarcimento de ICMS em Operaes com Substituio Tributria. A critrio de cada UF,
informar os registros C110 e C120, a partir de julho de 2012. ;
Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo
COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC, CHV_NFE e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser
preenchida a data de efetiva sada, para os contribuintes das UFs que utilizam a data de sada para a
apurao. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a zero,
sero validadas e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 sempre obrigatrio e deve
ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 sero informados, quando
houver informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NUM_ITEM deve ser
preenchido.
Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros C100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, para o registro C100, somente os campos REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio.
A partir do ms de referncia abril de 2012 a informao do campo CHV_NFE passa a ser obrigatria neste
caso para modelo 55. Os demais campos, com exceo do campo NUM_ITEM do registro C170, so
facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as
regras de campos existentes) e devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada.
Exemplos: a) Nota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929
(lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao
tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF, exceto para o contribuinte do Estado
do Paran, que deve efetuar a escriturao de acordo com a regra estabelecida na tabela de cdigo de
ajustes); b) Nos casos em que a legislao estadual permitir a emisso de NF sem informaes do
destinatrio, preencher os dados do prprio emitente. Obs.: a partir de janeiro de 2012, para todos os
documentos diferentes de NF-e e com COD_SIT igual a 08, dever ser informada no registro C110 a
norma legal que autoriza o preenchimento do documento fiscal nessa situao.
Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou
normas especficas, devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08), ser permitida a
informao de data de emisso de documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de
cana-de-acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser emitida Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI.
Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos
de vendas, para outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever
indicar no registro C176 os dados para futura solicitao de ressarcimento. O registro C170 dever ser
preenchido apenas com os itens da NF que gerem direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser
preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A UF determinar a obrigatoriedade deste
registro.
Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros: os casos de escriturao de
documentos fiscais, inclusive NF-e, emitidos por terceiros (como por ex. o consrcio constitudo nos termos
do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976) e das NF-e avulsas emitidas
pelas UF (sries 890 a 899) devem ser informados como emisso de terceiros, com o cdigo de situao do
documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica. O
PVA-EFD-ICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Obs: Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou
sejam autorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais devero ser informados
como sendo de emisso prpria e cdigo de situao igual a 00 Documento regular. Excepcionalmente,
at junho de 2012, podero ser informados como sendo de emisso de terceiros e cdigo de situao de
documento como sendo 08.
Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso prpria,
quando o campo UF de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio),
deve ser informado no registro C105.
Exceo 9 - Para notas fiscais eletrnicas ao consumidor final (NFC-e), modelo 65: regra geral, devem ser
apresentados somente os registros C100 e C190. No registro C100, no devem ser informados os campos
COD_PART, VL_BC_ICMS_ST, VL_ICMS_ST, VL_IPI, VL_PIS, VL_COFINS, VL_PIS_ST e
VL_COFINS_ST. Os demais campos seguiro a obrigatoriedade definida pelo registro.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma
combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
32
34
documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no
registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento.
Campo 12 Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos
registros C190 (filhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da
nota fiscal e o somatrio dos valores da operao informados no reg. C190, sero exibidas mensagens de
Advertncia.
Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9]
Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.
Campo 16 - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de 0
e o campo COD_SIT for igual a 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo
VL_ITEM dos registros C170 (filhos deste registro C100).
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio,
venda balco, informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o
indicador do frete relativo ao responsvel pelo primeiro percurso.
Se o campo COD_MOD for igual a 65, informar somente 9.
Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190) deve
ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do
ICMS debitado na operao de sada.
Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor
informado neste campo.
Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos (C190)
deve ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas
operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada.
Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual
ao valor informado neste campo.
Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo.
Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo.
Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a
legislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a
mesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no
documento?
Resposta: O contribuinte obrigado EFD-ICMS/IPI deve seguir as regras estaduais de escriturao
existentes, lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.
2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM
em qual outra situao deve ser preenchido?
Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes
previstas no Regulamento do ICMS/MG.
35
Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte
do valor equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2
(condio 2.1, b).
Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem
destinado a rgos da administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF
MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.
REGISTRO C105: OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA
DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for
diversa da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veculo quando a entidade financeira est
localizada em uma UF e o destinatrio do produto em outra UF.
Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos
devero estornar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e devero adicionar o
valor correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.
A partir de perodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para
que possa ser identificada a UF de destino do ICMS ST.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
1 REG Texto fixo contendo "C105" C 004 - O O
2 OPER Indicador do tipo de operao:
0- Combustveis e Lubrificantes;
1- leasing de veculos ou faturamento direto.
N 001* - O O
3 UF Sigla da UF de destino do ICMS_ST C 002* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C105]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) de destino do ICMS ST.
REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO
01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota
Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminadas em
registros filhos prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais,
documentos de arrecadao e locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo
Informaes Complementares da Nota Fiscal.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo
contedo no campo COD_INF.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C110" C 004 - O O
02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
C 006 - O O
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de referncia. C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [C110]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao
complementar.
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares
da nota fiscal - constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_PROC para um
mesmo registro C110.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C111" C 004 - O O
02 NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio. C 015 - O O
03 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0 - SEFAZ;
1 - Justia Federal;
36
2 - Justia Estadual;
3 - SECEX/SRF
9 - Outros.
C 001* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C111]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]
REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares
da nota fiscal - constar a identificao de um documento de arrecadao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C112" C 004 - O O
02 COD_DA Cdigo do modelo do documento de arrecadao :
0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
C 001* - O O
03 UF Unidade federada beneficiria do recolhimento C 002* - O O
04 NUM_DA Nmero do documento de arrecadao C - - OC OC
05 COD_AUT Cdigo completo da autenticao bancria C - - OC OC
06 VL_DA Valor do total do documento de arrecadao (principal, atualizao monetria, juros e multa)
N - 02 O O
07 DT_VCTO Data de vencimento do documento de arrecadao N 008* - O O
08 DT_PGTO Data de pagamento do documento de arrecadao, ou data do vencimento, no caso de ICMS
antecipado a recolher.
N 008* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C112]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento.
Campo 05 - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo
COD_AUT deve ser informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este
documento seja referenciado em mais de uma nota fiscal, situao em que haver um registro C112,
idntico e vinculado a cada nota fiscal (C100).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento
de arrecadao ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada
neste campo. Por exemplo, nos casos de ICMS antecipado.
REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.
Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido
mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100,
exceto cupons fiscais, que devem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de
mercadoria originria de venda para entrega futura e nota fiscal de devoluo de compras.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma
combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
NUM_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C113" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Entrada/aquisio;
1- Sada/prestao C 001* - O O
37
39
41
44
Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da
Operao.
Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00,
10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero).
Campo 19 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para
identificar quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no
mesmo ms, nos casos em que um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma
apurao.
Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do
IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009. A partir de
01 de abril de 2010, IN RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo Descrio
00 Entrada com recuperao de crdito
01 Entrada tributada com alquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Sada tributada
51 Sada tributada com alquota zero
52 Sada isenta
53 Sada no-tributada
54 Sada imune
55 Sada com suspenso
99 Outras sadas
Campo 21 - No preencher.
Campo 22 - Preenchimento: O frete e despesas acessrias, quando destacados no documento fiscal,
devem ser rateados por item de mercadoria e compem a base de clculo do IPI.
Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher,
quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada
quantidade de produto.
Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou
crditos de IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de
CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS,
bem como, comparados com o total informado no registro C100.
Campo 25 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS,
constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Obs.: Nos casos de regime cumulativo na apurao do PIS ou COFINS os campos 25 a 36 podem ser
informados como campos de contedo VAZIO, ou seja, ||.Os contribuintes que entregarem a EFDContribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento dos campos 25 a 36. Apresentar contedo VAZIO ||.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
02 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
03 Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
04 Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
06 Operao Tributvel (alquota zero).
07 Operao Isenta da Contribuio.
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio.
09 Operao com Suspenso da Contribuio.
99 Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
45
46
Campo 31 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao
COFINS, constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
02 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
03 Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
04 Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
06 Operao Tributvel (alquota zero).
07 Operao Isenta da Contribuio.
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio.
09 Operao com Suspenso da Contribuio.
99 Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
06 Operao Tributvel a Alquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Sada
50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
e de Exportao
60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado
Interno
61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no
Mercado Interno
62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno
64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e
de Exportao
66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
67 Crdito Presumido - Outras Operaes
70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Alquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Ou seja, dever ser apresentados com contedo
VAZIO ||.
Campo 34 - Preenchimento: Idem campo 28.
47
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C177]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Cdigo do Selo de Controle
do IPI.
REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO
DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do
IPI, fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme
tabelas de classes de valores.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C178" C 004 - O
02 CL_ENQ Cdigo da classe de enquadramento do IPI, conforme Tabela 4.5.1. C 005 - O
03 VL_UNID Valor por unidade padro de tributao N - 02 O
04 QUANT_PAD Quantidade total de produtos na unidade padro de tributao N - 03
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C178]
REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).
Este registro tem por objetivo informar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de
ICMS_ST nas operaes interestaduais e nas operaes com substitudo intermedirio.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C179 C 004 - O
02 BC_ST_ORIG_DEST
Valor da base de clculo ST na origem/destino em operaes interestaduais. N 02 O
03 ICMS_ST_REP
Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em operaes interestaduais N 02 O
04 ICMS_ST_COMPL
Valor do ICMS-ST a complementar UF de destino N 02 OC
05 BC_RET
Valor da BC de reteno em remessa promovida por Substitudo intermedirio N 02 OC
06 ICMS_RET
Valor da parcela do imposto retido em remessa promovida por substitudo intermedirio N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C179]
REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04,
55 e 65).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP
e Alquota de ICMS.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C190" C 004 - O O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004* - O O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
05 VL_OPR Valor da operao na combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, correspondente
ao somatrio do valor das mercadorias, despesas acessrias (frete, seguros e outras despesas acessrias),
ICMS_ST e IPI. N - 02 O O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
51
alquota do ICMS. N - 02 O O
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio
tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
11 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota
do ICMS. N - 02 O O
12 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C190]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao
que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01. Para Notas Fiscais Eletrnicas ao Consumidor Final (NFC-e) s podero ser
informados CFOP iniciados com 5.
Campo 05 - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores
de ICMS_ST e IPI (somente quando o IPI est destacado na NF), subtrado o desconto incondicional.
Validao: O somatrio dos valores deste campo deve, em princpio, corresponder ao valor total do
documento informado no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitida uma
Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI, o que no impedir a assinatura e transmisso do arquivo.
Campo 06 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS
dos registros C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do
registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS
ST do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST
do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do
ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao:. Quando o campo COD_SIT do registro mestre for igual a 00 ou 01 ento o campo
VL_RED_BC deve ser maior que zero se o 2 e 3 caracteres do CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 12 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 E 55)
Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos
documentos fiscais, informaes sobre diferencial de alquota, antecipao de imposto e outras situaes.
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
52
54
No apresentar OC
07 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
08 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC
09 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
10 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C321]
Campo 05 - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto
incondicional.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo.
Campo 09 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor,
no emitidas por ECF. As notas fiscais canceladas no devem ser informadas.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C350" C 004 - O
02 SER Srie do documento fiscal C 003 - OC
03 SUB_SER Subsrie do documento fiscal C 003 - OC
04 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 006 - O
05 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008 - O
06 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatrio N 014 - OC
07 VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento fiscal N 02 O
08 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
09 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
10 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
11 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC
12 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C350]
Campo 05 - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa.
Campo 06 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem
informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 11 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)
Este registro o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2.
A chave deste registro formada pelos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C370" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do Item (campo 02 do registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade do item N - 3 O
05 UNID Unidade do item (campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor total do item N - 2 O
07 VL_DESC Valor total do desconto no item N - 2
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
56
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C370]
Campo 02 - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
REGISTRO C390: REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO
02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e
deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C390" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 OC
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
N - 02 OC
08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 OC
09 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)
C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C390]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser
Zero.
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao
e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de
CFOP.
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao
de valores dos campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C400" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - O
04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 021 - O
05 ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF N 003 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C400]
Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento
emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois
equipamentos ECF ao mesmo tempo.
Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento
de ECF, no perodo.
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em
funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos
57
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C420]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir na
Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste
guia. Devero ser informados todos os totalizadores parciais da Reduo Z, que foram movimentados no
dia.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde
nnnn corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Caso o equipamento ECF
seja autorizado a emitir cupom fiscal com servio tributado pelo municpio (ISS), os totalizadores desse
servio tambm devero ser informados nesse campo cujo contedo ser Snnnn ou xxSnnnn, onde "nnnn"
representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda lquida) da situao
tributria/alquota.
Validao: o valor deste campo deve ser igual soma dos campos VL_OPER dos registros C490, para os
totalizadores tributveis pelo ICMS e/ou ISS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a
xxTnnnn , Tnnnn, xxSnnnn e Snnnn..
Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo
VL_ITEM dos registros C425.
Para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O, no informar o registro C490.
Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn ou xxSnnnn, conforme Convnio 80/07, para
cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS e/ou ISS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro.
Da mesma forma, este campo deve ser preenchido quando ocorrer cargas tributrias efetivas idnticas.
Existindo apenas um totalizador, deixar o campo vazio. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Ex:
T1700 com NR_TOT igual a 1(carga tributria de 17%); T1700 com NR_TOT igual a 2 (carga tributria
efetiva de 17% decorrente de reduo de base de clculo).
Campo 05 - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido.
REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentao relativa
Reduo Z informada, sendo obrigatrio, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In,
Nn.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o
campo COD_ITEM para cada C420.
obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for
Tnnnn, xxTnnnn, Fn, In ou Nn.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C425" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
04 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
05 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
06 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
07 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C425]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao
somatrio dos valores lquidos de cada produto.
Campo 06 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 07 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02, 2D e 60).
59
Este registro deve ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem os
registros filhos.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C460" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O
04 NUM_DOC Nmero do documento fiscal (COO) N 009 - O
05 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
06 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
07 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
08 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
09 CPF_CNPJ CPF ou CNPJ do adquirente N 014 - OC
10 NOM_ADQ Nome do adquirente C 060 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C460]
Campo 02 - Valores Vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 - Valores Vlidos: [00, 01, 02]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD,
NUM_DOC, e no deve ser apresentado o registro C470.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do
documento fiscal pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em
decorrncia do perodo de duas horas de tolerncia dos equipamentos de ECF.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual
soma do campo VL_ITEM dos registros C470.
Campo 07 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 08 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 09 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
REGISTRO C465: COMPLEMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO
EMITIDO POR ECF CF-e-ECF (CDIGO 60).
Este registro deve ser apresentado para a identificao adicional dos cupons fiscais eletrnicos emitidos
pelos usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C465" C 004 - O
02 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 No apresentar O
03 NUM_CCF Nmero do Contador de Cupom Fiscal N 009 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C465]
Campo 02 - Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do Cupom Fiscal Eletrnico.
Campo 03 Validao: campo deve ser maior que zero.
REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios
de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. O servio de competncia municipal (sujeito ao
60
ISSQN) tambm dever ser informado nesse registro. Para tanto, dever ser criado o correspondente item
no registro 0200, cujo contedo do campo TIPO_ITEM ser igual 09 (Servios). No informar o registro
para o item, cuja venda foi totalmente cancelada.
No informar este registro no caso de Cupom Fiscal Eletrnico emitido por ECF - CF-e-ECF (Cdigo 60).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C470" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 QTD Quantidade do item N - 03 O
04 QTD_CANC Quantidade cancelada, no caso de cancelamento parcial de item N - 03 OC
05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor total do item N - 02 O
07 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O
08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
09 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em percentual N 006 02 OC
10 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
11 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C470]
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor do campo deve ser menor que o valor do campo QTD.
Campo 05 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor lquido do
item no cupom.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 09 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.
Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 11 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e
totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. No informar este registro para os totalizadores
Can-T, Can-S e Can-O informados no C420.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C490" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
N - 02 O
08 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C490]
61
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao
e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 04 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 05 - Preenchimento: valor lquido da operao, includas as despesas acessrias e acrscimos,
excludos os descontos incondicionais.
Campo 06 - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo deve
ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores
para os campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 - Validao: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicao da carga tributria
efetiva pelo valor da base de clculo.
REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR
ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia at 31/12/2013,
resumindo todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a
apresentao do registro C400 e registros filhos. A partir de 01/01/2014, os contribuintes situados na Bahia
no apresentam este registro e devem apresentar o registro C425.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C495" C 004 - O
02 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
05 QTD_CANC Quantidade cancelada acumulada, no caso de cancelamento parcial de item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
07 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
08 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
09 VL_CANC Valor acumulado dos cancelamentos N - 02 OC
10 VL_ACMO Valor acumulado dos acrscimos N - 02 OC
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
13 VL_ISEN Valor das sadas isentas do ICMS N - 02 OC
14 VL_NT Valor das sadas sob no-incidncia ou no tributadas pelo ICMS N - 02 OC
15 VL_ICMS_ST Valor das sadas de mercadorias adquiridas com substituio tributria do ICMS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [C495]
Campo 02 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento
parcial de item.
Campo 06 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA
(CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS
(CDIGO 28).
62
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia
eltrica e no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de
gs e, nas operaes de entrada, por todos os contribuintes adquirentes.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo
e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo
menos, um registro C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com
contedo VAZIO ||. Para esse documento no poder ser apresentado nenhum registro filho.
Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo
COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais
campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser observada a obrigatoriedade de preenchimento de
todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500 devero ser informados, se
existirem.
Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros C500 e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que
facultativo, preencher os demais campos obrigatoriamente.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C500" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada C 001* - O O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do adquirente, no caso das sadas;
- do fornecedor no caso de entradas C 060 - O O
05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O O
07 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC OC
08 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC OC
09 COD_CONS - Cdigo de classe de consumo de energia eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2. C 002* - OC O
10 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O
11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O
12 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - O O
13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O O
63
64
65
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero).
se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve
ser igual a 1, 2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro
caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 19 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA
FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500,
totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada
documento. Deve haver um registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e
Alquota, informados nos itens dos registros C510 (operaes de sada) ou com base nos documentos
fiscais de entrada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C590" C 004 - O O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004* - O O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N
- 02 O O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS. N - 02 OC O
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio
tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC O
09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 OC O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C500)
Campo 01 - Valor Vlido: [C590]
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos
de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
A partir julho de 2012, nas operaes de aquisies de mercadorias o CST_ICMS dever ser informado sob
o enfoque do declarante. Ex.1 90 da tabela B. Ex. 2 cdigo 60 da tabela B.
66
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST),
17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos
de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo
VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP
e Alquota deste registro.
Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE
ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica
(cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no
apresentao do registro C700 e C500.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C600" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 COD_MUN Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela IBGE N 007* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 No apresentar OC
06 COD_CONS - Cdigo de classe de consumo de energia eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
67
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2. C 002* - O
07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N - - O
08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados N - - OC
09 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - O
10 VL_DOC Valor total dos documentos N - 02 O
11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) N - - OC
13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento N - 02 OC
14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC
15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC
16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N - 02 OC
17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
18 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 OC
20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC
21 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
22 VL_COFINS Valor acumulado COFINS N - 02 OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do
Convnio ICMS n 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele
convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C600]
Campo 02 - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve
constar da Tabela 4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade
de documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor
deve ser igual quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 17 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros
C610 (itens).
Campo 18 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610
(itens).
Campo 19 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros
C610 (itens).
Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros
C610 (itens).
Campo 21 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 22 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE
NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos
documentos fiscais do C600.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C601" C 004 - O
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado N 009 No apresentar O
68
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C601]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
(EMPRESAS NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C610" C 004 - O
02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme Tabela 4.4.1 N 004* - OC
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
08 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2. N 004* - O
10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC
13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 OC
14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC
15 VL_PIS Valor do PIS N - 02
No apresentar OC
16 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C610]
Campo 02 Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser
igual a 06 (Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo
vazio.
Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve
existir na Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
69
70
Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo
06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no
Convnio ICMS 115/2003.
Este registro deve ser apresentado pelas empresas fornecedoras de gs canalizado domiciliadas nas
unidades federadas que utilizam o Convnio ICMS 115/2003.
Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser
informadas no registro 1500. Neste caso, as informaes repetidas no 1500 tero apenas efeito
declaratrio, no sendo consideradas no clculo da apurao.
A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos
para a mesma srie.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C700" C 004 - O
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial N 009 - O
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final N 009 - O
06 DT_DOC_INI
Data de emisso inicial dos documentos / Data inicial de vencimento da fatura N 008* - O
07 DT_DOC_FIN
Data de emisso final dos documentos / Data final do vencimento da fatura N 008* - O
08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 015 - O
09 CHV_COD_DIG
Chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 032 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C700]
Campo 02 - Valor Vlido: [06, 28] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI.
Campo 06 - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
Este valor deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.
Campo 07 - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme
item 4.5 do Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003.
Campo 09 - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal,
conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.
REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 06 e 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700,
totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada
registro consolidado.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C790" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N
02 O
71
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP,
e alquota do ICMS N 02 O
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
N 02 O
08 VL_BC_ICMS_ST
Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N 02 O
09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.. N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C700)
Campo 01 - Valor Vlido: [C790]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460.
REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C791" C 004 - O
02 UF Sigla da unidade da federao a que se refere a reteno ST C 002* - O
03 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 O
04 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C791]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO SAT (CF-E-SAT) (CDIGO 59)
Este registro deve ser gerado para cada CF-e-SAT (Cdigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e,
conforme Ajuste SINIEF no 11, de 24 de setembro de 2010.
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de COD_SIT + NUM_CFE +
NUM_SAT + DT_DOC Para cupom fiscal eletrnico cancelado, informar somente os campos REG,
COD_MOD, COD_SIT, NUM_CFE, NR_SAT e CHV_CFE.
Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada
a exceo abaixo indicada:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), no apresentar o registro filho (C850).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sadas
01 REG Texto fixo contendo "C800" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 - O
03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002 - O
04 NUM_CFE Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico N 006 - O
05 DT_DOC Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico N 008 - O
06 VL_CFE Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico N - 02 O
07 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
08 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC
09 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatrio N 14 - OC
10 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 - O
11 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 - O
12 VL_DESC Valor total de descontos N - 02 O
13 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 O
72
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C850
(filhos deste registro C800).
Campo 16 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributria,
constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao
mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio
tributria, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa
ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-E-SAT (CODIGO 59)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e-SAT (cdigo 59) segmentado por CST,
CFOP e Alquota do ICMS.
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C850]
Validao: no podero existir dois ou mais registros, para cada CF-e-SAT, para o mesmo conjunto
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0(zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 00, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0(zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0(zero);
Campo 03 - Preenchimento: pelo fato de o CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas,
deve ser preenchido como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.
Campo 06 Preenchimento: Tendo em vista o uso da alquota efetiva, seu valor, caso seja maior que 0,
corresponde ao valor indicado Campo 05.
Validao: Caso maior que 0 (zero), o somatrio dos valores deste campo, considerando todos os
registros C850 de um determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do CF-e-SAT informado no
reg. C800.
Campo 07 - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do ICMS informado no reg. C800.
Campo 08 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C850" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003 - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004 - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, correspondente
ao somatrio do valor lquido dos itens. N 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N 2 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS. N 02 O
08 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do registro 0460) C 006 No apresentar OC
74
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao COD_MOD, NR_SAT,
DOC_INI e DOC_FIM.
01 REG Texto fixo contendo "C860" C 004 - Entr Sada
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 - O
03 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 - O
04 DT_DOC Data de emisso dos documentos fiscais N 008 - O
05 DOC_INI Nmero do documento inicial N 006 - O
06 DOC_FIM Nmero do documento final N 006 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C860]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e
DOC_FIM
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste Guia.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve estar compreendido dentro das datas informadas no registro
0000. Para data inferior ao perodo de apurao informado no registro 0000, o valor do ICMS informado no
registro C890 ser adicionado no campo Dbitos Especiais do registro E110.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do primeiro CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do ltimo CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.
REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-E-SAT (CDIGO 59) POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo promover a consolidao dos CF-e-SAT emitidos no perodo, por
equipamento SAT-CF-e.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C890" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003 - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004 - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALQUOTA DO ICMS,
correspondente ao somatrio do valor lquido dos itens. N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP e ALQUOTA DO ICMS. N - 2 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS. N - 02 O
08 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C890]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: pelo fato do CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas,
deve ser preenchido com CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor da Operao
de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT,
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
75
Campo 06 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do valor total da Base
de Clculo do ICMS de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por
DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor Total do ICMS
de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT,
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 08 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-ICMS/IPI.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Saida
01 REG Texto fixo contendo "C990" C 004 - O O
02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C N - - O O
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [C990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_C (registro C990).
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).
Bloco de registros dos dados relativos emisso ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam
as prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.
REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
Este registro deve ser gerado para abertura do bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou
contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte
do correspondente documento fiscal.
Validao do Registro: registro obrigatrio e nico. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), s
devem ser informados este registro de abertura e o registro D990, que o registro de fechamento do Bloco
D.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr
01 REG Texto fixo contendo "D001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados C 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [D001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0,1]
Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte
interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver
aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se
gerar esse bloco com a opo 1.
REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B),
AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO
DE CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA
FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que
utilizem os documentos especificados.
O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatrio a partir de abril de 2012 em todas as
situaes, exceto para COD_SIT = 4
76
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento
obrigatrio para COD_MOD igual a 57. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde
aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ
do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0 (emisso
prpria). Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento
contido na chave do CT-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF
informado no registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa;
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato
ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes
de aquisio de servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes
de prestao de servios, este valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC).
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de
emisso dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de
servios de transportes com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser
lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do
documento, e, se a data de prestao for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no
pode ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de prestao de
servios de transportes, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de servios com
cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de
apurao informado no registro 0000, considerando a data da prestao informada no documento.
Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57.
Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.
Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: at 30/06/2012, usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador
diferente do emitente e destinatrio (do documento fiscal que deu origem ao conhecimento de transporte).
Aps 01/07/2012 usar o valor 2 (por conta de terceiros).
Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio.
Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito.
Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas.
Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a
conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE
TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte
(Cdigo 07) fornecidas no registro D100.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o
campo NUM_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D110" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 VL_SERV Valor do servio N - 02 O
05 VL_OUT Outros valores N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D110]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.
REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE (CDIGO 07).
Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Servios de
Transporte (Cdigo 07), com municpios de origem e destino do transporte.
79
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D120" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
04 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 - OC
05 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D120]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS
(CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO
(CDIGO 8B).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas (Cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D130" C 004 - O
02 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- consignatrio, se houver C 060 - OC
03 COD_PART_RED Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- redespachado, se houver C 060 - OC
04 IND_FRT_RED Indicador do tipo do frete da operao de redespacho:
0 Sem redespacho;
1 - Por conta do emitente;
2 - Por conta do destinatrio;
9 Outros. C 001* - O
05 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
06 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
07 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 - OC
08 VL_LIQ_FRT Valor lquido do frete N - 02 O
09 VL_SEC_CAT Soma de valores de Sec/Cat (servios de coleta/custo adicional de transporte) N - 02 OC
10 VL_DESP Soma de valores de despacho N - 02 OC
11 VL_PEDG Soma dos valores de pedgio N - 02 OC
12 VL_OUT Outros valores N - 02 OC
13 VL_FRT Valor total do frete N - 02 O
14 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D130]
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do Conhecimento de
Transporte Rodovirio de Cargas (CTRC) no campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
80
81
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Areo de Cargas
(Cdigo 10).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D150" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE (Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE (Preencher com 9999999,
se Exterior) N 007* - O
04 VEIC_ID Identificao da aeronave (DAC) C - - OC
05 VIAGEM Nmero do vo. N - - OC
06 IND_TFA Indicador do tipo de tarifa aplicada:
0- Exp.;
1- Enc.;
2- C.I.;
9- Outra C 001* - O
07 VL_PESO_TX Peso taxado N - 02 O
08 VL_TX_TERR Valor da taxa terrestre N - 02 OC
09 VL_TX_RED Valor da taxa de redespacho N - 02 OC
10 VL_OUT Outros valores N - 02 OC
11 VL_TX_ADV Valor da taxa "ad valorem" N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor vlido: [D150]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de
transporte aqui especificados.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D160" C 004 - O
02 DESPACHO Identificao do nmero do despacho C - - OC
03 CNPJ_CPF_REM CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. N 014 No apresentar OC
04 IE_REM Inscrio Estadual do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. C 014 - OC
05 COD_MUN_ORI Cdigo do Municpio de origem, conforme tabela IBGE (Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
06 CNPJ_CPF_DEST CNPJ ou CPF do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. N 014 OC
07 IE_DEST Inscrio Estadual do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. C 014 - OC
08 COD_MUN_DEST Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela IBGE (Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D160]
Campo 02 Preenchimento: Informar o nmero do despacho quando se tratar de transporte ferrovirio de
cargas.
Campo 03 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem
informados 11
82
84
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Preenchimento: nmero de registro do operador de transporte multimodal junto ANTT. O
valor numrico
e possui 8 dgitos.
Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em
instituio financeira,
em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancria.
REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)
Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos
durante o transporte multimodal.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D180" C 004 - O
02 NUM_SEQ Nmero de ordem sequencial do modal N - - O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O
04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal N 014 - O
05 UF_EMIT Sigla da unidade da federao do participante emitente do modal C 002* - O
06 IE_EMIT Inscrio Estadual do participante emitente do modal C 014 - OC
07 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio N 014 - O
09 UF_TOM Sigla da unidade da federao do participante tomador do servio C 002* - O
10 IE_TOM Inscrio Estadual do participante tomador do servio C 014 - OC
11 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
12 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
13 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
14 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
15 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
16 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
17 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D180]
Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de
servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 06 Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_EMIT do registro.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 08 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de
servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
85
Sempre que existir um ajuste por documento dever, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma
observao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D195" C 004 - O O
02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - O O
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de observao. C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D195]
Campo 02 Preenchimento: Informar o cdigo da observao do lanamento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar a observao do lanamento fiscal, quando a
descrio do cdigo do lanamento informado no registro 0460 for de informao genrica.
REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES
DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro D195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no
registro E110, campo VL_AJ_DEBITOS, campo VL_AJ_CREDITOS ou no campo DEB_ESP e no registro
E210, campo VL_AJ_CREDITOS_ST,campo VL_AJ_DEBITOS_ST ou no campo DEB_ESP_ST , de acordo
com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS
n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por
meio de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a
Tabela 5.3 com cdigos que contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de
ICMS), sendo que cada um dos dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (subapurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a apurao em separado do ICMS de determinadas
operaes ou itens de mercadorias, os valores do ICMS das prestaes tero de ser estornados da
Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos por meio
de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 2 Estorno de Dbito e o
dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS
gera um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento a
dbito no registro 1920 (campo 02 - VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (subapurao) definida no campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 ou 5,
que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 5 Estorno de Crdito e o
dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS
gera um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento a
crdito no registro 1920 (campo 05 - VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (subapurao) que for definida no campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4
ou 5, que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente
informativos) sero somados na apurao, assim como os registros D190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D197" C 004 - O O
02 COD_AJ Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme tabela indicada no item 5.3. C 010* - O O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste do documento fiscal C - - OC OC
04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC
05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
08 VL_OUTROS Outros valores N - 02 OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D197]
87
88
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais
a 20, 70 ou 90. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero)
Campo 08 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro;
no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 11 Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e
VL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 13 Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros
e demais acrscimos.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310
(agrupamento por municpio).
Campo 16 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo
VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 17 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS
do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 18 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07
(CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90.
REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIRIO
(CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM
(CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo
constante no registro pai.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D301" C 004 - O
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado N - No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D301]
Campo 02 - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos documentos fiscais resumidos
no registro D300.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o
campo COD_MUN_ORIG.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D310" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE N 007* - O
03 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 O
04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 OC
05 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D310]
89
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D350: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem (Cdigo 2E), Bilhete de Passagem Rodovirio (13), Bilhete de
Passagem Aquavirio (14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem
Ferrovirio (16).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D350" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
C 002* - O
03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - O
04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 021 - O
05 ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF N 003 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D350]
Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento
Emissor de Cupom Fiscal.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D355: REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em
funcionamento na data das prestaes qual se refere a reduo. Este registro inclui todos os documentos
ficais, totalizados na Reduo Z, incluindo as prestaes realizadas durante o perodo de tolerncia do
Equipamento ECF.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D355" C 004 - O
02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* - O
03 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 - O
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - O
05 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia.
(Nmero do COO na Reduo Z) N 009 - O
06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 O
07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D355]
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas
durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores
informados no campo COD_TOT_PAR do registro D365.
REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia.
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D360" C 004 - O
02 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
90
Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365,
seguir o formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14, 15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela
combinao de CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D390" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O
06 VL_BC_ISSQN Valor da base de clculo do ISSQN N - 02 OC
07 ALIQ_ISSQN Alquota do ISSQN N 006 02 OC
08 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC
09 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS acumulada relativa alquota informada N - 02
No apresentar O
10 VL_ICMS Valor do ICMS acumulado relativo alquota informada N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D390]
Campo 02 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero)
REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de
passageiros e bagagens que adotarem o Resumo de Movimento Dirio (cdigo 18), exceto se o fisco
estadual dispuser de outro modo de escriturao. Devero ser informados os RMD que englobam a
emisso dos documentos fiscais de Bilhete de Passagem Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de Passagem
Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A informao dever ser prestada por agncias, postos,
filiais ou veculos do estabelecimento que executam servios de transporte com inscrio centralizada,
quando autorizados pelo fisco estadual.
A prestao de servios de transporte de passageiros e bagagens, realizados por meio de contadores
(catracas ou similar), deve ser informada neste registro.
Os documentos fiscais informados no registro D400 no podem ser repetidos no registro D300.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410,
observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER,
SUB e NUM_DOC.
Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: RMD Complementares e RMD Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06
ou 07): nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Demais registros filhos devero ser informados, se
houver.
92
Exceo 3: RMD emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o
registro D400, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal.
Nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e
DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D400" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - agncia, filial ou posto C 060 - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* No apresentar O
04 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O
05 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
06 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
07 NUM_DOC Nmero do documento fiscal resumo. N 006 - O
08 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
09 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
11 VL_SERV Valor acumulado da prestao de servio N - 02 O
12 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 OC
13 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OC
14 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
15 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
16 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D400]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valor Vlido: [18] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento (RMD Cdigo 18) na Subseo 6.3.
Campo 05 - Preenchimento: Srie do RMD Cdigo 18.
Campo 06 - Preenchimento: Subsrie do RMD Cdigo 18.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Nmero do RMD Cdigo 18
Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 14 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 15 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 16 Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas,
despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
(nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).
Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Dirio
(Cdigo 18). Neste registro, devero ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodovirio
(Cdigo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A partir de julho/2012,
alterada a obrigatoriedade de apresentao dos registros D410 e D411, nas operaes de sadas, tambm
para o perfil B, conforme Ato COTEPE 52/2011, tabela 2.6.1.3.
No caso de uso da catraca, devero ser seguidas as seguintes orientaes:
I. No campo COD_MOD informar o cdigo do documento fiscal que representa o servio prestado (13, 14,
15 ou 16);
II. No campo SER informar 9999;
93
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D590]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0
(zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 10 Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Preenchimento: informar o cdigo da observao.
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE
COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro
deve ser fornecido apenas para prestaes de sada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D600" C 004 - No O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 COD_MUN Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE N 007* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
06 COD_CONS Cdigo de classe de consumo dos servios de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.4 N 002* - O
07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N - - O
08 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - O
09 VL_DOC Valor total acumulado dos documentos fiscais N - 02 O
10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
11 VL_SERV Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS N - 02 O
12 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no tributados pelo ICMS N - 02 OC
13 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC
14 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N - 02 OC
15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 O
16 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 O
17 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
18 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 apresentar OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do
Convnio ICMS n 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele
convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D600]
Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22]
99
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 - Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS n
09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro
0000.
Campo 17 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 18 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.
Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do
documento.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na
combinao COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D610" C 004 - O
02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.1 N 004* - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
08 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2. N 004* - O
10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 O
12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 O
13 VL_BC_ICMS_UF Valor da base de clculo do ICMS de outras UFs N - 02 OC
14 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs N - 02 OC
15 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC
16 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
17 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC
18 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - No apresentarOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D610]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190.
Campo 08 - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
100
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme anexo Convnio SN/70.
Campo 16 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 18 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de
Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de
Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e
totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "D690" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N - 02 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS N - 02 O
08 VL_BC_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor da base de clculo do ICMS de outras UFs, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
09 VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D690]
Campo 02 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
101
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
BC_ICMS dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST,
CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST,
CFOP e Alquota deste registro.
Campo 09 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST,
CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE
COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22) (EMPRESAS
OBRIGADAS ENTREGA DOS ARQUIVOS PREVISTOS NO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao
(cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS
115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D695" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial N 009 - O
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final N 009 - O
06 DT_DOC_INI Data de emisso inicial dos documentos / Data inicial de vencimento da fatura N 008* - O
07 DT_DOC_FIN Data de emisso final dos documentos / Data final do vencimento da fatura N 008* - O
08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 015 - O
09 CHV_COD_DIG Chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 032 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D695]
Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22]
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme
Convnio ICMS 115/03.
Campo 09 - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento
fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. Informar sempre o
102
hash do arquivo extrado (Convnio ICMS 52/05) entregue na UF do tomador de servios quando diferente
do prestador.
REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).
Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao
(cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) informadas no registro D695 e totalizadas pela
combinao de CST, CFOP e Alquota, em conformidade com os documentos constantes dos arquivos
referentes ao Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro (campos VL_BC_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_UF e VL_ICMS_UF) no
refletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos documentos fiscais
constantes dos arquivos a que se refere o Convnio ICMS n 115/03.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D696" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N 02 O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N 02 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS N 02 O
08 VL_BC_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor da base de clculo do ICMS de outras UFs, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS N 02 O
09 VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N 02 No Apresentar O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D696]
Campo 02 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer s seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite):
1. Na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base
de clculo utilizada de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. Na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base
de clculo utilizada dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e
constantes do volume do arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 07 Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite):
103
Observaes:
Nvel hierrquico 3 registro obrigatrio
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 - Valor Vlido: [E110]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais
de sada que geram dbito de ICMS. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos
(COD_SIT com valor igual 01), os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual
07) e os documentos fiscais com CFOP 5605.
Devem ser includos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605.
O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490,
C590, C690, C790, C850, C890, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos
DT_DOC (C300, C405, C600, D300, D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700,
D695) ou DT_A_P (D100, D500) dentro do perodo informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem
ser declarados na competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DT_E_S ou DT_A_P) for
posterior data final informada no campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no
deve ser preenchido.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos
devem ser declarados na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT
igual a 00), obedecendo legislao estadual pertinente.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ dos registros C197 ou D197 for igual a
3, 4 ou 5 e o quarto caractere for igual a 0, 3, 4 ou 5. Deste somatrio, esto excludos os
documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP
juntamente com os demais valores extra-apurao.
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no
registro E100, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o
campo DT_E_S (C100) for vazio, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do
registro E111 for igual a 0.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do
registro E111 for igual a 1.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais
de entrada que geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos
os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP
1605 e includos os documentos fiscais com CFOP 5605. Os documentos fiscais devem ser somados
conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada no campo DT_E_S (C100, C500) ou
campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01 (extemporneo) ou igual a
07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao informado
no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 ou D197 for 0, 1 ou
2 e o quarto caractere for 0, 3, 4 ou 5. Devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro E100, analisando-se as datas informadas no campo
DT_E_S do registro C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 e
D100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser
somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100.
Campo 08 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos
registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do
COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros
E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do
registro E111.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de
dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de
106
110
Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS de substituio tributria,
mesmo nos casos de perodos sem movimento.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E210" C 004 - O
02 IND_MOV_ST Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ST
1 Com operaes de ST C 001 - O
03 VL_SLD_CRED_ANT_ST Valor do "Saldo credor de perodo anterior Substituio Tributria" N - 02 O
04 VL_DEVOL_ST Valor total do ICMS ST de devoluo de mercadorias N - 02 O
05 VL_RESSARC_ST Valor total do ICMS ST de ressarcimentos N - 02 O
06 VL_OUT_CRED_ST Valor total de Ajustes "Outros crditos ST" e Estorno de dbitos ST N - 02 O
07 VL_AJ_CREDITOS_ST Valor total dos ajustes a crdito de ICMS ST, provenientes de ajustes do
documento fiscal. N - 02 O
08 VL_RETENAO_ST Valor Total do ICMS retido por Substituio Tributria N - 02 O
09 VL_OUT_DEB_ST Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ST" " e Estorno de crditos ST N - 02 O
10 VL_AJ_DEBITOS_ST Valor total dos ajustes a dbito de ICMS ST, provenientes de ajustes do
documento fiscal. N - 02 O
11 VL_SLD_DEV_ANT_ST Valor total de Saldo devedor antes das dedues N - 02 O
12 VL_DEDUES_ST Valor total dos ajustes "Dedues ST" N - 02 O
13 VL_ICMS_RECOL_ST Imposto a recolher ST (11-12) N - 02 O
14 VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR
Saldo credor de ST a transportar para o perodo seguinte [(03+04+05+06+07) (08+09+10)]. N - 02 O
15 DEB_ESP_ST Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 - Valor Vlido: [E210]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro
C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411,
2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro
C100) compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo
DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco. Obs.: O preenchimento deste campo dever estar
de acordo com o disposto na legislao tributria da unidade federada do contribuinte substitudo.
Campo 05 Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em
documento fiscal.
Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando
o valor do campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo
DT_DOC do registro C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a
data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros E220 quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
for igual a 2 ou 3 mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o
primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou 2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414,
1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662. Para documentos com data (campo
DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no perodo de apurao do Registro E200. S ser
considerada a data do Campo DT_DOC, quando o Campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 07 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ dos
registros C197 e D197 for 0, 1 ou
2 e o quarto caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no
perodo informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e
DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver preenchido, a data considerada
a informada no campo DT_DOC.
Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como
para os documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual
07), estes valores devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF.
Campo 08 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS_ST de
todos os registros C190, C590, C690, C791, D590 e D690, por UF, se o primeiro caractere do campo
CFOP for igual a 5 o u 6, considerando o perodo, por UF. Para o registro C791, o CFOP a ser considerado
111
o do registro pai C790. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no
perodo informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou
DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695).
Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC.
Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do
registro E220, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do campo
COD_AJ_APUR do registro E220.
Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) dos registros
C197 e D197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos
estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo
DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100).
Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC.
Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual
01) e os documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual
07), cujos valores devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extraapurao.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de
reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo
VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do
saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST,
campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,
campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total
de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a
0
(zero),
ento
este
valor
deve
ser
informado
neste
campo
e
o
campo
VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0
(zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser
informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do
registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a soma do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro
caractere do campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os
documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para
tanto, o campo DT_E_S, do registro C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100. Quando o campo
DT_E_S do registro C100 no estiver preenchido, utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro. Campo 13
- Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o
campo VL_DEDUCOES_ST.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do
campo VL_OR do registro E250.
Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por ST, campo
VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de
dbito por ST, campo
VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo
VL_SLD_CRED_ANT_ST, com
total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo
VL_RESSARC_ST, com o
total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero). Se
for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.
Campo 15 Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07).;
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado
no campo COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for
igual a 1 (operaes por ST) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a
escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no
campo COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito
especial).
112
114
Campo 03 Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar
preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar
preenchidos. O valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 - preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de apurao
(registro 0000)
at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o
ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem
utilizar os caracteres especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o
campo deve ser preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro
de 2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato
mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao.
REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.
Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispe o
Regulamento do IPI, para identificao do(s) perodo(s) de apurao. O(s) perodo(s) informado(s) deve(m)
abranger todo o perodo previsto no registro 0000. Poder coexistir um perodo mensal com perodos
decendiais. Para os perodos decendiais, no poder haver sobreposio ou omisso de datas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E500" C 004 - O
02 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 Decendial C 1* - O
03 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 008* - O
04 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um ou vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [E500]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou
igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e
menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.
Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado
no registro E500, tomando-se por base as informaes prestadas no registro C170 ou, nos casos de notas
fiscais eletrnicas de emisso prpria, no registro C100.
A consolidao se dar pela sumarizao do valor contbil, base de clculo e imposto relativo a todas as
operaes, conforme a combinao de CFOP e cdigo da situao tributria do IPI (CST_IPI).
As informaes oriundas dos itens dos documentos fiscais registro C170 ou do documento NF-e de
emisso prpria sero consideradas no perodo de apurao mensal ou decendial, conforme
preenchimento do campo IND_APUR.
Chave do registro: CFOP e CST_IPI
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E510" C 004 - O
02 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004* - O
03 CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. C
002* - O
04 VL_CONT_IPI Parcela correspondente ao "Valor Contbil" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao
do IPI N - 02 O
115
05 VL_BC_IPI Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo
de Tributao do IPI, para operaes tributadas N - 02 O
06 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI,
para operaes tributadas N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E510]
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de
Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 03 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do
IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada
pela IN RFB 1009/2010.
Cdigo Descrio
00 Entrada com recuperao de crdito
01 Entrada tributada com alquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Sada tributada
51 Sada tributada com alquota zero
52 Sada isenta
53 Sada no-tributada
54 Sada imune
55 Sada com suspenso
99 Outras sadas
Campo 06 - Validao: O total de crditos e dos dbitos informados neste registro dever ser igual ao total
dos crditos e dbitos dos registros C190 e do registro E520.
REGISTRO E520: APURAO DO IPI.
Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no perodo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "E520" C 004 - O
02 VL_SD_ANT_IPI Saldo credor do IPI transferido do perodo anterior N - 02 O
03 VL_DEB_IPI Valor total dos dbitos por "Sadas com dbito do imposto" N - 02 O
04 VL_CRED_IPI Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com crdito do imposto" N - 02 O
05 VL_OD_IPI Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de crdito) N - 02 O
06 VL_OC_IPI Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de dbitos) N - 02 O
07 VL_SC_IPI Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo seguinte N - 02 O
08 VL_SD_IPI Valor do saldo devedor do IPI a recolher N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [E520]
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1.
Campo 07 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser
igual ao valor absoluto da expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero).
Campo 08 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08
(VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0
(zero).
116
117
Campo 07 Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a
que se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.
REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco E e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E990" C 004 - O
02 QTD_LIN_E Quantidade total de linhas do Bloco E N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [E990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_E.
BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP
Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP.
REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G
Este registro deve ser gerado para abertura do bloco G, indicando se h registros de informaes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G001" C 004* - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
C 001* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [G001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros G001 e G990 (encerramento do
bloco), significando que no h escriturao do documento CIAP e portanto no h crdito a apropriar. Se
preenchido com 0 (zero), ento devero ser informados, pelo menos, um registro G110 e respectivos
registros filhos.
REGISTRO G110: ICMS ATIVO PERMANENTE CIAP
Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes
cujo crdito de ICMS j foi apropriado) que entraram anteriormente ao perodo de apurao. (campo 4);
b) o somatrio das parcelas de ICMS passveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive
aqueles que foram escriturados no CIAP em perodo anterior (campo 5);
c) o valor do ndice de participao do somatrio do valor das sadas tributadas e sadas para exportao no
valor total das sadas (campo 8) - (o valor sempre igual ou menor que 1 (um));
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crdito. Esse valor (campo 9) ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de
documento fiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) ser apropriado diretamente
no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de
documento fiscal. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo
nos campos DT_INI e DT_FIN e esta combinao deve ser igual informada em um registro E100.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G110" C 004* - O
02 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 008* - O
03 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 008* - O
04 SALDO_IN_ICMS Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por ICMS de bens que entraram
anteriormente ao perodo de apurao (somatrio dos campos 05 a 08 dos registros G125) N - 02 O
05 SOM_PARC Somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao de cada bem (campo 10 do
G125) N - 02 O
06 VL_TRIB_EXP Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao N - 02 O
07 VL_TOTAL Valor total de sadas N - 02 O
118
08 IND_PER_SAI ndice de participao do valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para
exportao no valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo campo 07) N - 08 O
09 ICMS_APROP Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do ICMS, correspondente multiplicao do
campo 05 pelo campo 08. N - 02 O
10 SOM_ICMS_OC Valor de outros crditos a ser apropriado na Apurao do ICMS, correspondente ao
somatrio do campo 09 do registro G126. N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por perodo de apurao)
Campo 01 - Valor Vlido: [G110];
Campos 02 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campos 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campo 04 Preenchimento:
O saldo inicial do perodo de apurao composto pelo somatrio de crditos de ICMS de Ativo Imobilizado
(campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do
registro G125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em perodos anteriores ao
indicado nos campos 02 e 03, que j tiveram parcela do crdito apropriado. Estes bens ou componentes
devem ser informados com o tipo de movimentao SI no registro G125, sendo que a data de
movimentao a ser informada neste registro dever ser a data inicial do perodo de apurao.
Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos crditos de ICMS escriturados em perodo anterior com tipo de
movimentao IA Imobilizao em andamento, cujos crditos somente sero apropriados a partir da
concluso do bem principal.
Campo 05 - Preenchimento: informar o somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao
(totalizao dos valores contidos no campo 10 do registro G125)
Validao: O valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 10
(VL_PARC_PASS) dos registros G125.
Campo 06 - Preenchimento: informar o somatrio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas pelo
ICMS e do valor das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a
legislao da unidade federada.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste
registro.
Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS
realizadas no perodo de apurao, observada a legislao da unidade federada.
Campo 08 - Validao: informar o valor do ndice de participao do valor das sadas tributadas/exportao
no valor total das sadas, correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo
VL_TOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crdito no perodo. Esse
valor ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a
legislao obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor corresponde multiplicao do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo ndice
calculado no campo 08 (IND_PER_SAI)
Campo 10 - Preenchimento: informar o somatrio de valores de outros crditos de ICMS de Ativo
Imobilizado apropriados no perodo e discriminados no registro G126. Esse somatrio ser apropriado
diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar
emisso de documento fiscal.
Validao: o valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 09
(VL_PARC_APROP) dos registros G126.
REGISTRO G125: MOVIMENTAO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVO IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de informar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a
apropriao de parcelas de crditos de ICMS do Ativo Imobilizado. Inclui-se no conceito de movimentao:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) sada de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construdo pelo contribuinte (exceto quando o
bem ou componente gerar crditos a partir do momento de sua entrada).
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_IND_BEM e TIPO_MOV.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
119
apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2
registro
os
campos
VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser
preenchidos, representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federada
interprete pela possibilidade de apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreu o
fato (inciso V do 5 do art. 20 da LC 87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC, devem ser informados os campos
NUM_PARC e VL_PARC_PASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no
atende as condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est
sendo construdo no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento do
contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do fato. Os
campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser informada
com tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.
2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando
isso ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse
perodo e cuja construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado ainda
tenha parcela a ser apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos perodos de
apurao posteriores, essa informao no deve mais ser prestada.
2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deve ser
informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrou em
perodo anterior, com os campos (VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no
preenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e b) outro registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2
registro
os
campos
VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Campos 05, 06, 07 e 08 Preenchimento:
1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC, considerarse- o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de documento fiscal
complementar;
2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do ICMS
como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com
o tipo de movimentao IA;
3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos deve
ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser
informados.
Campo 09 Preenchimento: informe o nmero da parcela que est sendo escriturada.
Validaes: informao obrigatria quando o contedo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero.
(Erro)
Campo 10 - Preenchimento Informe o valor passvel de apropriao do crdito (total de crditos de ICMS
do bem ou componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do ndice de participao
do valor das sadas tributadas/exportao no valor total das sadas (campo 08 - IND_PER_SAI do reg.
G110). O valor informado neste campo, quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor
de crdito de ICMS no perodo, independentemente da informao constante no campo 04 - TIPO_MOV
(tipo de movimentao).
Validaes:
a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatrio dos campos VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo
NR_PARC do registro 0300;
b) informao obrigatria quando o contedo do campo 09 NUM_PARC for maior que Zero.
REGISTRO G126: OUTROS CRDITOS CIAP
Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como crditos de ICMS de
Ativo Imobilizado que no foram escriturados nos perodos anteriores, quando a legislao permitir.
121
123
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros H001 e H990 (encerramento do
bloco), significando que no h escriturao de inventrio. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser
informado pelo menos um registro alm do registro H990 (encerramento do bloco).
REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventrio
realizado em 31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal
ou comercial.
A partir de julho de 2012, as empresas que exeram as atividades descritas na Classificao Nacional de
Atividades Econmicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os cdigos 4681-8/01 e 4681-8/02 devero apresentar
este registro, mensalmente, para discriminar os valores itens/produtos do Inventrio realizado ao final de
cada ms. Informar como MOT_INV o cdigo 01.
O inventrio dever ser apresentado no arquivo da EFD-ICMS/IPI, at o segundo ms subsequente ao
evento. Ex. inventrio realizado em 31/12/08 dever ser apresentado na EFD-ICMS/IPI de perodo de
referncia fevereiro de 2009.
Atribuir valor Zero ao inventrio significa escriturar sem estoque.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H005" C 004 - O
02 DT_INV Data do inventrio N 008* - O
03 VL_INV Valor total do estoque N - 02 O
04 MOT_INV Informe o motivo do Inventrio:
01 No final no perodo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria (ICMS); C 002* - O
03 Na solicitao da baixa cadastral, paralisao temporria e outras situaes;
04 Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte;
05 Por determinao dos fiscos.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [H005]
Campo 02 - Preenchimento: informar a data do inventrio no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000. O inventrio (MOT_INV = 1) no pode ser apresentado aps o 2o. ms subsequente data informada
no campo 02 (DT_INV).
Campo 03 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se no houver registro
H010, o valor neste campo deve ser 0 (zero).
Campo 04 Valores Vlidos: [ 01, 02, 03, 04, 05]
Preenchimento: Informe o motivo do Inventrio:
01 - No final no perodo - quando se tratar do estoque final mensal ou outra periodicidade. Dever ser
informado pela empresa que est obrigada a inventrio peridico ou que espontaneamente queira
apresentlo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria - quando, por exigncia da legislao ou por
regime especial, houver alterao da forma de tributao da mercadoria. Neste caso, se a legislao
determinar, o inventrio pode ser parcial.
Exemplo: mercadoria no sistema de tributao por conta corrente fiscal (crdito e dbito) e a legislao
passa a cobrar o ICMS por substituio tributria;
03 - Na solicitao de baixa cadastral por ocasio da solicitao da baixa cadastral, paralisao
temporria e outras situaes.
04 - Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte quando o contribuinte muda de
condio, alterando o regime de pagamento.
Exemplo: Mudana da condio Normal por incluso no Simples Nacional ou incluso em Regime
Especial;
05 - Por solicitao da fiscalizao - quando se tratar de solicitao especfica da fiscalizao.
REGISTRO H010: INVENTRIO.
Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser
fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H010" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 UNID Unidade do item C 006 - O
124
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [H990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco H igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_H.
BLOCO K CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE
Este bloco se destina a prestar informaes da produo e do estoque escriturado pelos estabelecimentos
industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos atacadistas, podendo, a critrio do Fisco,
ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme Convnio s/nmero, de 1970).
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI, prevalecendo os
perodos mais curtos. Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram um registro
K100 para cada perodo no mesmo arquivo.No podem ser informados dois ou mais registros com os
mesmos campos DT_INI e DT_FIN.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "K001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados C 001* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [K001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros K001 e K990 (encerramento do
bloco), significando que no h informao do controle da produo e do estoque. Se preenchido com 0
(zero), ento deve ser informado pelo menos um registro K100 e seus respectivos registros filhos, alm do
registro K990 (encerramento do bloco).
REGISTRO K100 PERODO DE APURAO DO ICMS/IPI
Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI, prevalecendo os
perodos mais curtos. Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram um registro
K100 para cada perodo no mesmo arquivo. No podem ser informados dois ou mais registros com os
mesmos campos DT_INI e DT_FIN.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K100" C 4 - O
02 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 8 - O
03 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 8 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [K100]
Campo 02 Validao: a data inicial deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000;
Campo 03 Validao: a data final deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000;
REGISTRO K200 ESTOQUE ESCRITURADO
Este registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do perodo de apurao informado no
Registro K100, por tipo de estoque, das mercadorias de tipos 00, 01, 02, 03, 04, 05 e 10 campo
TIPO_ITEM do Registro 0200.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200
UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (quando houver).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K200" C 4 - O
02 DT_EST Data do estoque final N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade em estoque N 17 3 O
05 IND_EST Indicador do tipo de estoque:
126
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [K230]
Campo 02 - Preenchimento: a data de incio dever ser informada se existir ordem de produo, ainda que
iniciada em perodo de apurao cujo registro K100 correspondente esteja em um arquivo relativo a um ms
anterior.
Validao: obrigatrio se informado o campo COD_DOC_OP. O valor informado deve ser menor ou igual a
DT_FIN do registro 0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de concluso da ordem de produo. Ficar em branco, caso
a ordem de produo no seja concluda at a data de encerramento do perodo de apurao.
Validao: Se preenchido, DT_FIN_OP deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro K100 e maior ou
igual a DT_INI_OP
Campo 04 Preenchimento: informar o cdigo da ordem de produo.;
Campo 05 Validao: o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
REGISTRO K235 INSUMOS CONSUMIDOS
Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao
produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro
0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_SADA e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K235" C 4 - O
02 DT_SADA Data de sada do estoque para alocao ao produto N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item componente/insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade consumida do item N 17 3 O
05 COD_INS_SUBST Cdigo do insumo que foi substitudo, caso ocorra a substituio (campo 02 do
Registro 0210) C 60 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [K235]
Campo 02 - Validao: a data deve estar compreendida no perodo da ordem de produo, se existente,
campos DT_INI_OP e DT_FIN_OP do Registro K230. Se DT_FIN_OP do Registro K230 estiver em branco,
o campo DT_SADA dever ser maior que o campo DT_INI_OP do Registro K230 e menor ou igual a
DT_FIN do Registro 0000.
Campo 03 Validaes:
a) o cdigo do item componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir
tambm no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K230/0200;
c) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante (COD_ITEM do
Registro K230);
Campo 05 Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto para ser
consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro;
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante
K230/0200.
REGISTRO K250 INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS
PRODUZIDOS
Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por terceiros e sua
quantidade.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro
0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_PROD e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K250" C 4 - O
02 DT_PROD Data do reconhecimento da produo ocorrida no terceiro N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade produzida N 17 3 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia Vrios
128
129
131
132
Campo 05 Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o
exportador.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 07 Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio. Sero verificados: o dgito verificador
da chave de acesso, o nmero do documento informado e o constante na chave e o CNPJ constante no
registro 0150.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
Campo 10 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.
Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada
UF determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1200" C 004 - O
02 COD_AJ_APUR Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela indicada no item 5.1.1. C 008* - O
03 SLD_CRED Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores N - 02 O
04 CRD_APR Total de crdito apropriado no ms N - 02 O
05 CRED_RECEB Total de crditos recebidos por transferncia N - 02 O
06 CRED_UTIL Total de crditos utilizados no perodo N - 02 O
07 SLD_CRED_FIM
Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o perodo seguinte N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1200]
Campo 02 - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes da
Apurao do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de
ajustes previstos pelos Estados para a apurao do ICMS.
A partir de janeiro de 2013, somente podero ser utilizados os cdigos nos quais o quarto caractere seja
igual a 9.
Campo 04 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal
que o contribuinte apropriou ou adquiriu durante o perodo.
Campo 06 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos
utilizados no perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatrio do campo VL_CRED_UTIL do
registro 1210.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado nos
registros 1210) no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a
soma dos campos SLD_CRED, CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Validao: o valor desse campo deve ser igual soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR e
CRED_RECEB, diminuda do valor do campo CRED_UTIL.
REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS.
Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo. O
somatrio dos valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro
1200.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1210" C 004 - O
02 TIPO_UTIL Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item 5.5. C 004* - O
03 NR_DOC Nmero do documento utilizado na baixa de crditos C - - OC
04 VL_CRED_U TIL Total de crdito utilizado N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1210]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do
informante do arquivo.
133
Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18
de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia.
Campo 04 - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida pelo
campo TIPO_UTIL deste registro.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de
combustveis).
Este registro se refere movimentao diria de combustveis (Portaria DNC N 26, de 13/11/92, instituiu o
LIVRO DE MOVIMENTAO DE COMBUSTVEIS (LMC), pelo Posto Revendedor (PR), dos estoques e
das movimentaes de compra e venda de gasolinas, leo diesel, querosene iluminante, lcool etlico
hidratado carburante e mistura leo diesel/biodiesel especificada pela ANP), havendo apenas um registro
por tipo de combustvel e por data do fechamento da movimentao (campo COD_ITEM e campo
DT_FECH), independente de ocorrerem intervenes. No pode haver mais de um registro com o mesmo
cdigo de combustvel e mesma data de fechamento.
Obs.: No h previso no livro para controle do GNV.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1300" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O
03 DT_FECH Data do fechamento da movimentao N 008* - O
04 ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O
05 VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O
06 VOL_DISP Volume Disponvel (04 + 05), em litros N - 03 O
07 VOL_SAIDAS Volume Total das Sadas, em litros N - 03 O
08 ESTQ_ESCR Estoque Escritural (06 07), litros N - 03 O
09 VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O
10 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O
11 FECH_FISICO Estoque de Fechamento, em litros N - 03 O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1300]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. A data informada deve ser maior ou igual
ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno
posterior.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao (registro
C171).
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR.
Campo 07 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas.
Campo 08 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.
Campo 11 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.
REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE
Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque. No pode haver mais
de um registro com o mesmo nmero de tanque.
Obs.: Nos casos em que dois ou mais tanques de combustveis estiverem interligados ou a sada deles
passe por um nico filtro de combustvel, de forma que no seja possvel identificar qual tanque alimentou
um determinado "Bico",
os valores dos tanques devero ser agrupados (somados), como se fossem um nico tanque e
informados em um
nico registro 1310. Neste caso, o campo NUM_TANQUE dever, sempre, conter o nmero de um dos
tanques, que deve ser referenciado no registro 1370.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
134
135
136
Campo 02 Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado bicos de bomba, servindo apenas
como reservatrio de combustvel para as demais bombas, informar cdigo 990 em diante.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1390: CONTROLE DE PRODUO DE USINA
Este registro deve ser apresentado pelos fabricantes de acar e lcool (Usinas), para controle de
produo. No pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de produto. Obs.: O registro somente
poder ser informado em
perodos de apurao posteriores a julho de 2012.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1390" C 004 - O
02 COD_PROD Cdigo do produto:
01 lcool Etlico Hidratado Carburante
02 - lcool Etlico Anidro Carburante
03 Acar N 002* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1390]
Campo 02 - Valores vlidos: [01, 02 ou 03]
Preenchimento: indicar o cdigo do produto, cuja produo diria ser registrada.
REGISTRO 1391: PRODUO DIRIA DA USINA
Este registro deve ser apresentado para detalhar a produo diria de cada produto especificado no registro
1390.
No pode haver mais de um registro com a mesma data de produo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1391" C 004 - O
02 DT_REGISTRO Data de produo (DDMMAAAA) C 008* - O
03 QTD_MOID Quantidade de cana esmagada (toneladas) N - 02 OC
04 ESTQ_INI Estoque inicial (litros / Kg) N - 02 O
05 QTD_PRODUZ Quantidade produzida (litros / Kg) N - 02 OC
06 ENT_ANID_HID Entrada de lcool anidro decorrente da transformao do
lcool hidratado ou
Entrada de lcool hidratado decorrente da transformao do
lcool anidro (litros)
N - 02 OC
07 OUTR_ENTR Outras entradas (litros / Kg) N - 02 OC
08 PERDA Evaporao (litros) ou Quebra de peso (Kg) N - 02 OC
09 CONS Consumo (litros) N - 02 OC
10 SAI_ANI_HID Sada para transformao (litros). N - 02 OC
11 SADAS Sadas (litros / Kg) OC
12 ESTQ_FIN Estoque final (litros / Kg) N - 02 O
13 ESTQ_INI_MEL Estoque inicial de mel residual (Kg) N - 02 OC
14 PROD_DIA_MEL Produo de mel residual (Kg) e entradas de mel (Kg) N - 02 OC
15 UTIL_MEL Mel residual utilizado (Kg) e sadas de mel (Kg) N - 02 OC
16 PROD_ALC_MEL Produo de lcool (litros) ou acar (Kg) proveniente do
mel residual.
N - 02 OC
17 OBS Observaes C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1391]
Campo 02 - Preenchimento: informar a data da produo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer
caracteres de
separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar a quantidade total (toneladas) de cana esmagada para fabricao do
produto
especificado no registro 1390.
137
Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque inicial do dia. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do
registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade produzida. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do
registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03(Acar).
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Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro resultante da transformao do
lcool
hidratado (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool hidratado
resultante da
transformao do lcool anidro (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 01).
Validao: Dever ser preenchido apenas se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02.
Campo 07 - Preenchimento: informar a quantidade de produto recebido de terceiros, devolues e outras
entradas no
especificadas. O valor apresentado ser em litros, se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02
(lcool) e em
kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 08 - Preenchimento: informar o total das perdas por evaporao (litros) no caso do lcool ou o total
da quebra de
peso (Kg) para o acar.
Campo 9 - Preenchimento: informar a quantidade total (litros ou Kg) utilizada para consumo prprio,
conforme produto
especificado no campo 02 do registro 1390.
Campo 10 - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro utilizada para transformao em
lcool
hidratado (se campo 02 do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool hidratado utilizada
para
transformao em lcool anidro (se campo 02 do registro 1390 for igual a 01).
Campo 11 - Preenchimento: informar a quantidade total das sadas (litros ou Kg).
Campo 12 - Preenchimento: informar o estoque final do dia (litros ou Kg).
Campo 13 Preenchimento: informar a quantidade (Kg) do estoque inicial de mel residual.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 14 Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de todas as entradas de mel residual. Devem ser
consideradas a
quantidade produzida e as demais entradas.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 15 Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de mel residual utilizado na produo e as demais
sadas.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 16 Preenchimento: informar a quantidade de lcool produzida (litros) ou acar (Kg) a partir da
utilizao de
mel residual.
REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS
Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio,
sendo
utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade
federada do
declarante assim o exigir.
Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes:
pescados
ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
,
pastoris,
extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
138
de distribuio de gua;
139
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o
registro 1500,
obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao,
somente os campos
REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as
regras de campos
existentes).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "1500" C 004 - O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
1- Sada
C 001* - O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
C 001* - O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do adquirente, no caso das sadas.
C 060 - O
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05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
C 002* - O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
N 002* - O
07 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
08 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
09 COD_CONS Cdigo de classe de consumo de energia eltrica:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico
C 002* - O
10 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
12 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - O
13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O
16 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC
17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC
18 VL_DA Valor total de despesas acessrias indicadas no documento
fiscal
N - 02 OC
19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
tributria
N - 02 OC
22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC
23 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal
140
141
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.
N Campo Descrio Tipo Tam De
c
Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "1510" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 COD_CLASS Cdigo de classificao do item de energia eltrica,
conforme a Tabela 4.4.1
N 004* - O
05 QTD Quantidade do item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC
07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O
08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.1
N 003* - O
10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria N - 02 OC
15 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
N - 02 OC
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16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N - 02 OC
17 IND_REC Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
C 001* - O
18 COD_PART Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da
operao (campo 02 do Registro 0150)
C 060 OC
19 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
20 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
21 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1510]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de
Energia Eltrica,
Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18
de abril de
2008.
Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
142
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 19 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante por
meio de
carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Para verificar se a empresa considerada
administradora
de cartes, deve-se consultar o contrato firmado entre a empresa e o informante do arquivo. Deve ser
informado o valor
total destas vendas, excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua
atividade operacional.
A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1600" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
identificao da administradora do carto de dbito/crdito
C 060 - O
03 TOT_CREDITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Crdito
N - 002 O
04 TOT_DEBITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Dbito
N - 002 O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Minuta do Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.14
Atualizao: 10/01/201413/12/2013
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Campo 01 - Valor Vlido: [1600]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO 1700: DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
Neste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos
fiscais no
perodo da EFD-ICMS/IPI. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das
unidades federativas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo 1700. C 004 - O
02 COD_DISP Cdigo dispositivo autorizado:
00 - Formulrio de Segurana impressor autnomo
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de
DANFE
02 Formulrio de segurana - NF-e
03 - Formulrio Contnuo
04 Blocos
05 - Jogos Soltos
C 002* - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do dispositivo autorizado, conforme a
Tabela 4.1.1
C 002* - O
04 SER Srie do dispositivo autorizado C 004 - OC
05 SUB Subsrie do dispositivo autorizado C 003 - OC
06 NUM_DOC_INI Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) inicial N 012 - O
143
144
C--O
Observaes: As Apuraes 4, 5 e 6 sero vlidas a partir de 01/01/2014.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1900]
Campo 02 - Valores Vlidos: [3,4,5. 6, 7, 8]
Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 2 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 4, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 3 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 5, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 4 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 6, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
digo 7 Apurao em separado 5 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 7, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 6 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 8, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
S prprio, ST e outras.
Campo 03 - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em separado.
REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os perodos
informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas
ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02
(DT_INI) e
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados
nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1910" C 004 - O
02 DT_INI Data inicial da sub-apurao N 008* - O
03 DT_FIN Data final da sub-apurao N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [1910]
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Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao em separado (subapurao), no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual
data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao em separado (sub-apurao)
no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
146
de operaes prprias.
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Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos
complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no
registro 1910
utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S
ou DT_A_P
do registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros 1921,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for
igual a 0.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros 1921,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for
igual a 1.
Campo 05 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 5;
d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 6;
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 7;
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram
crditos de
ICMS de operaes prprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos
complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no
registro 1910,
utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S ou
DT_A_P do
registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos
registros 1921,
quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro
1921.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros
1921, quando
o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 08 - Preenchimento: Informar o saldo credor do perodo anterior da respectiva apurao em
separado (subapurao).
148
Campo 09 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de
dbitos
transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a dbito (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA)
com total
de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de crditos transferidos
(VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) com total de
estorno de
dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA).
Se o valor da
expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 12
(VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0
(zero), ento
este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no
campo
VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA.
Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e
D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 e D197, for 6 e o quarto caractere
for 3, 4 ou
5, somado ao valor total informado nos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o
quarto caractere
for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro 1921.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos
fiscais
compreendidos no perodo informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo
DT_E_S do registro
C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01
(extemporneo) ou
igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao
informado no
registro 1910, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for
informado, utilizar o
campo DT_DOC.
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Campo 11 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO_OA e o
campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deve ser igual soma
dos valores do
campo VL_OR do registro 1926.
Campo 12 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais
total de ajustes a dbito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno de crdito
(VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos
a soma do total de crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crdito
(VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do
perodo
anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA), for maior que ZERO, este campo deve ser preenchido com 0
(zero) e o
campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor
absoluto do
resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0
(zero).
Campo 13 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos
documentos
fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07), referentes s apuraes em separado;
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado
no campo
149
COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 3, 4
ou
5 (Apurao 1 Bloco 1900 ou Apurao 2 Bloco 1900 ou Apurao 3 Bloco 1900) referente aos
documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do cdigo informado no
campo
COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual soma
dos valores
do campo VL_OR do registro 1926.
REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos
VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA,
VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e
DEB_ESP_OA, todos do registro 1920.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1921" C 004 - O
02 COD_AJ_APUR Cdigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo,
conforme a Tabela indicada no item 5.1.1.
C 008* - O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao. C - - OC
04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1921]
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no
havendo esta
tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no
incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
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REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO
DO ICMS
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos
judiciais
ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos,
com influncia
nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com
identificao do
documento de arrecadao especfico.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1922" C 004 - O
150
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto
do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES
DECLARATRIOS
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em
separado
(sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente
declaratrios e no so
computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1925" C 004 - O
02 COD_INF_ADIC Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.
C 008* - O
03 VL_INF_ADIC Valor referente informao adicional N - 02 O
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1925]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de
Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES
SUB-APURAO
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar,
referentes
apurao em separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das
obrigaes deste
registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1926" C 004 - O
02 COD_OR Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O
03 VL_OR Valor da obrigao a recolher N - 02 O
04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigao N 008* - O
05 COD_REC Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da
federao, conforme legislao estadual,
C--O
06 NUM_PROC Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao
est vinculada, se houver.
C 015 - OC
07 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
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08 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
09 TXT_COMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C - - OC
10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* - O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de
apurao de janeiro
de 2011.
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
152
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [9900]
Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser
totalizado no prximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do
registro 9900 igual ao valor informado neste campo.
REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 9 e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 9990. C 004 - O
02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [9990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer
ao Bloco 9, tambm deve ser contabilizado nesta soma.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_9.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.
Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no arquivo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 9999. C 004 - O
02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
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Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [9999]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm o prprio
registro 9999.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo
QTD_LIN.
Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros
Os estabelecimentos obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo com atividades paralisadas no perodo, ou seja,
SEM MOVIMENTO, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios. O
histrico da obrigatoriedade dos registros consta nas tabelas do item 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08 e
alteraes posteriores (http://www.fazenda.gov.br/confaz/).
Os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI, por fora da IN RFB
1371, de 2013, esto dispensados de preencher alguns registros relacionados na Seo 8 - Orientaes
relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco, considerando que o ICMS
prprio informado no produz efeitos para a SEFAZ Pernambuco, mas o ICMS-ST declarado produzir
efeitos para as demais UF nas operaes interestaduais (OIE). A dispensa facultativa, caso o contribuinte
opte por preencher qualquer registro dispensado, este ser validado conforme as regras de validao
esclarecidas neste Guia. O PVA-EFD-ICMS/IPI nico para todos os contribuintes obrigados EFDICMS/IPI do pas.
Tabelas 2.6.1
2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos os contribuintes)
0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade 0000 0 1 O
0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O
0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 O
0 Dados do Contribuinte Substituto 0015 2 V OC
0 Dados do Contabilista 0100 2 1 O (se perfil A ou B),
154
C400 2 1:N N OC N OC N OC
C Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C405 3 1:N N
O (Se existir C400) N
O (Se existir C400) N
O (Se existir C400)
C PIS e COFINS
Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)
C410 4 1:1 N OC N OC N N
C Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C420 4 1:N N
O (Se existir C400) N
O (Se existir C400)
N
O(Se existir C400)
C Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
C425 5 1:N N N N
O (se existir C420 e no existir C495 e COD_ TOT_ PAR(C 420)= xxTnn nn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn)
NN
C Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02, 2D e 60)
C460 4 1:N N
O (Se existir C400 e no existir C495)
NNNN
C Complemento do Cupom Fiscal Eletrnico Emitido por ECF CF-e-ECF (cdigo 60).
C465 5 1:1 N
O (Se existir C460 e COD_MOD= 60)
NNNN
C Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
C470 5 1:N N
O (Se existir C460)
NNNN
C Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02, 2D e 60)
C490 4 1:N N
O (Se existir C400)
N
O (Se existir C400)
N
O (Se existir C400)
O (Se informante for BA (UF(00 00)=B A) e no for informado C460
N
O (Se informante for BA (UF (00 00)=B A) e no existir C425)
C Resumo Mensal de Itens N N do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
C495 2 V N
N - demais UFs
N - demais UFs
NN
C Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada
(cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C500 2 V OC OC OC N OC N
C Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C510 3 1:N N
O (Se existir C500)
NNNN
C Registro Analtico do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta
de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28) C590
3 1:N
O (Se existir C500)
O (Se existir C500)
O (Se existir C500)
157
N
O (Se existir C500)
N
C Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C600 2 V N N N OC N N
C Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota
fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)
C601 3 1:N N N N OC N N
C Itens do Documento C610 3 1:N N N N
N N Consolidado Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
O (Se existir C600)
C Registro Analtico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C690 3 1:N N N N
O (Se existir C600)
NN
C Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C700 2 V N OC N OC N N
C Registro Analtico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica
C790 3 1:N N
O (Se existir C700)
N
O (Se existir C700)
NN
C Registro de Informaes de ICMS ST por UF
C791 4 1:N N OC N OC N N
C Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT (Cdigo 59)
C800 2 V N OC N N N N
C Registro Analtico do CFe-SAT (Cdigo 59)
C850 3 1:N N OC N N N N
C Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59)
C860 2 1:N N N N OC N OC
C Resumo dirio de CF-e-SAT (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e
C890 3 1:N N N N OC N
O (Se existir C850)
C Encerramento do Bloco
C
C990 1 1 O O O O O O
2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade do registro
Perfil A Perfil B Perfil C
Bloco
Descrio Registro Nvel
Ocorrncia
Entrada Sada Entrada Sada Entrada Sada
D Abertura do Bloco D D001 1 1 O O O O O O
D Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas
(cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09),
Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de
Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico Cte (cdigo 57).
D100 2 V OC OC OC OC OC OC
D Itens do documento - Nota
Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D110 3 1:N N
158
D301 3 1:N N OC N OC N OC
D Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
D310 3 1:N N O (Se existir D300)
N O (Se existir D300)
NN
D Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D350 2 1:N N OC N OC N OC
D Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D355 3 1:N N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
D PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D360 4 1:1 N OC N OC N N
D Registro dos Totalizadores
Parciais da Reduo Z
(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D365 4 1:N N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
D Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D370 5 1:N N O (Se existir D350 e COD_ TOT_PAR(D3 65)= xxTnnn n ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn)
NNNN
D Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D390 4 1:N N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
D Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)
D400 2 V N OC N OC N OC
D Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D410 3 1:N N O (Se existir D400)
N O (Se existir D400)
N O (Se existir 400)
D Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D411 4 1:N N OC N OC N OC
D Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D420 3 1:N N O (Se existir D400)
N O (Se existir D400)
NN
D Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D500 2 V OC OC OC N OC OC
D Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao
(cdigo 22)
D510 3 1:N N O (Se existir D500)
NNNN
D Terminal Faturado D530 3 1:N N OC N N N N
D Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)
D590 3 1:N O (Se existir D500)
O (Se existir D500)
O (Se existir D500)
N O (Se existir D500)
O (Se existir D500)
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)
D600 2 V N N N OC N N
D Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)
D610 3 1:N N N N O (Se existir D600)
NN
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
D690 3 1:N N N N O (Se existir D600)
NN
160
http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?Cod
Sistema=SpedFiscal
Subseo 6.1: Situao Tributria do ICMS
Consideraes sobre o Cdigo de Situao Tributria do ICMS (CST_ICMS):
O Cdigo de Situao Tributria CST composto pelo cdigo da tabela A, que corresponde origem da
mercadoria, e o cdigo da Tabela B correspondente tributao.
O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, poder assumir os seguintes valores, conforme
sua origem (at 31/12/2012):
- Nacional;
- Estrangeira - Importao direta;
- Estrangeira - Adquirida no mercado interno.
A partir de 01/01/2013, a tabela A poder assumir os seguintes valores, conforme sua origem:
- Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3, 4, 5 e 8;
- Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6;
- Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7;
- Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento) e
inferior ou igual a 70% (setenta por cento);
- Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de
que tratam o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
- Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por
cento);
- Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX e gs
natural;
- Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo
CAMEX e gs natural;
- Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 70% (setenta por cento).
O cdigo da Tabela B poder assumir os seguintes valores, conforme a tributao do produto na operao:
Tributada integralmente;
- Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
- Com reduo de base de clculo;
- Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
- Isenta;
- No tributada;
Suspenso;
- Diferimento;
- ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
- Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria;
Outros.
O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende
do contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes
valores:
TABELA B CST
Campo Descrio 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90
Origem Origem da S S S S S S S S S S S
Mercadoria (Tabela A)
CST Tributao ICMS
SSSSSSSSSSS
ALIQ_ICMS Alquota ICMS
SSSNNNN?NSS
VL_BC_ICMS Valor da BC do ICMS
SSSNNNN?NSS
VL_ICMS Valor ICMS S S S N N N N ? N S S
VL_BC_ICMS_S
T
Valor da BC do ICMS ST
NSNSNNNNNS?
VL_ICMS_ST Valor do ICMS ST
NSNSNNNNNS?
VL_RED_BC Percentual de reduo BC
NNSNNNN?NS?
163
* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo
depende da situao ftica.
Subseo 6.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD-ICMS/IPI,
ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste
campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no
documento fiscal que acobertou a operao, que se refere a operao de sada/prestao do emitente do
documento fiscal.
Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD-ICMS/IPI, visto serem considerados
ttulos:
1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200,
2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650,
3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100,
6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350,
7500, 7550, 7650, 7900.
Subseo 6.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do
Documento
pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do AtoCOTEPE/ICMS n 09,
de 2008),
conforme abaixo:
Cdigo Descrio
00 Documento regular
01 Escriturao extempornea de documento regular
02 Documento cancelado
03 Escriturao extempornea de documento cancelado
04 NF-e, NFC-e ou CT-e - denegado
05 NF-e, NFC-e ou CT-e - Numerao inutilizada
06 Documento Fiscal Complementar
07 Escriturao extempornea de documento complementar
08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
Subseo 6.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1)
Cdigo Descrio modelo Registro Pai
01 Nota Fiscal 1/1A C100
1B Nota Fiscal Avulsa - C100
02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF)
2D Cupom Fiscal - C400
2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350 (emisso por ECF)
04 Nota Fiscal de Produtor 4 C100
06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 6 Se aquisio C500;
Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio
115/03)
07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 7 D100
08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8 D100
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso - D100
09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 9 D100
10 Conhecimento Areo 10 D100
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
11 D100
13 Bilhete de Passagem Rodovirio 13 D300
14 Bilhete de Passagem Aquavirio 14 D300
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15 D300
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 16 D300
18 Resumo de Movimento Dirio 18 D400
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21 Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600;
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03)
22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22 Se aquisio: D500;
164
47 Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e
aparas)
48 Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
49 Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados,
planos e plantas
50 Seda
51 L e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
52 Algodo
53 Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
54 Filamentos sintticos ou artificiais
55 Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
56 Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
57 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
58 Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
59 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias
txteis
60 Tecidos de malha
61 Vesturio e seus acessrios, de malha
62 Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
63 Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e
artefatos de uso semelhante, usados; trapos
64 Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
65 Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
66 Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
67 Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
68 Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
69 Produtos cermicos
70 Vidro e suas obras
71 Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos,
metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
72 Ferro fundido, ferro e ao
73 Obras de ferro fundido, ferro ou ao
74 Cobre e suas obras
75 Nquel e suas obras
76 Alumnio e suas obras
77 (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
78 Chumbo e suas obras
79 Zinco e suas obras
80 Estanho e suas obras
81 Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
82 Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
83 Obras diversas de metais comuns
84 Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
85 Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de
som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e
acessrios
86 Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
87 Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
88 Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
89 Embarcaes e estruturas flutuantes
90 Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso;
instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
91 Aparelhos de relojoaria e suas partes
92 Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
93 Armas e munies; suas partes e acessrios
94 Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
95 Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
96 Obras diversas
97 Objetos de arte, de coleo e antiguidades
167
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco)
0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade 0000 0 1 O
0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O
0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 O
0 Dados do Contribuinte Substituto 0015 2 V OC
0 Dados do Contabilista 0100 2 1 O (se perfil A ou B),
0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V OC
0 Alterao da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N OC
0 Identificao das unidades de medida 0190 2 V OC
0 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) 0200 2 V OC
0 Alterao do Item 0205 3 1:N OC
0 Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0206 3 1:1 OC
0 Consumo Especfico Padronizado 0210 3 1:N OC
0 Fatores de Converso de Unidades 0220 3 1:N OC
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V N
0 Informao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 N
0 Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0400 2 V OC
0 Tabela de Informao Complementar do documento fiscal 0450 2 V OC
0 Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal 0460 2 V OC
0 Plano de contas contbeis 0500 2 V N
0 Centro de custos 0600 2 V N
0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O
2.6.1.2 - Bloco C
Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB 1371/2013
Perfil B
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Entrada Sada
C Abertura do Bloco C C001 1 1 O O
C Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04),
Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55), Nota Fiscal Eletrnica ao Consumidor Final (cdigo 65)
C100 2 V OC (N para cdigo 65)
OC
C Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do documento fiscal (Cdigo 55)
C105 3 1:1 OC OC
C Complemento de Documento - Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01, 1B, 55)
C110 3 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Processo referenciado C111 4 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Documento de Arrecadao Referenciado
C112 4 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Documento Fiscal Referenciado
C113 4 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado C114 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04) C115 4 1:N N OC
C Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado C116 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Documento - Operaes de Importao (cdigos 01 e 55)
C120 3 1:N DISPENSADO N
C Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdncia Social
C130 3 1:1 N DISPENSADO
C Complemento de Documento - Fatura (cdigo 01) C140 3 1:1 DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (cdigo 01)
C141 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Documento - Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto Combustveis
C160 3 1:1 N DISPENSADO
C Complemento de Documento - Operaes com combustveis (cdigo 01)
C165 3 1:N N DISPENSADO
C Complemento de Documento - Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)
C170 3 1:N O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
C Complemento de Item - Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)
C171 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Item - Operaes com ISSQN (cdigo 01) C172 4 1:1 N DISPENSADO
169
170
C Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C600 2 V N DISPENSADO
C Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota
fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)
C601 3 1:N N DISPENSADO
C Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
- (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C610 3 1:N N DISPENSADO
C Registro Analtico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C690 3 1:N N DISPENSADO
C Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C700 2 V N DISPENSADO
C Registro Analtico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica
C790 3 1:N N DISPENSADO
C Registro de Informaes de ICMS ST por UF C791 4 1:N N DISPENSADO
C Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT (Cdigo 59) C800 2 V N N
C Registro Analtico do CF-e-SAT (Cdigo 59) C850 3 1:N N N
C Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59) C860 2 1:N N DISPENSADO
C Resumo dirio de CF-e-SAT (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e
C890 3 1:N N DISPENSADO
C Encerramento do Bloco C C990 1 1 O O
2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB 1371/2013
Perfil B
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Entrada Sada
D Abertura do Bloco D D001 1 1 O O
D Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas
(cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09),
Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de
Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e (cdigo 57).
D100 2 V OC DISPENSADO
D Itens do documento - Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D110 3 1:N N DISPENSADO
D Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D120 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de
Cargas Avulso (Cdigo 8B)
D130 3 1:N
N DISPENSADO
D Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas D140 3 1:1 N DISPENSADO (cdigo 09)
D Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)
D150 3 1:1 N DISPENSADO
D Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
D160 3 1:N N DISPENSADO
D Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D161 4 1:1 N N
D Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)
D162 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)
D170 3 1:1 N DISPENSADO
D Modais (cdigo 26) D180 3 1:N N DISPENSADO
D Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D190 3 1:N
O (Se existir D100)
DISPENSADO
171
D Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D195 4 1:N OC DISPENSADO
D Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do documento fiscal.
D197 5 1:N DISPENSADO DISPENSADO
D Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem
Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo
16)
D300 2 V N DISPENSADO
D Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio
(cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
D301 3 1:N N DISPENSADO
D Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
D310 3 1:N N DISPENSADO
D Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D350 2 1:N N DISPENSADO
D Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D355 3 1:N N DISPENSADO
D PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D360 4 1:1 N DISPENSADO
D Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D365 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D370 5 1:N N N
D Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D390 4 1:N N DISPENSADO
D Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18) D400 2 V N DISPENSADO
D Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) D410 3 1:N N DISPENSADO
D Documentos Cancelados dos Documentos Informados
(Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D411 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D420 3 1:N N DISPENSADO
D Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D500 2 V OC N
D Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao
(cdigo 22)
D510 3 1:N N N
D Terminal Faturado D530 3 1:N N N
D Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22) D590 3 1:N O (Se existir D500)
N
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)
D600 2 V N DISPENSADO
D Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22) D610 3 1:N N DISPENSADO
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) D690 3 1:N N DISPENSADO
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
D695 2 V N DISPENSADO
Telecomunicao (cdigo 22)
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) D696 3 1:N N DISPENSADO
D Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no-medidos de televiso por
assinatura via satlite
D697 4 1:N N DISPENSADO
D Encerramento do Bloco D D990 1 1 O O
2.6.1.4 - Bloco E
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco)
E Abertura do Bloco E E001 1 1 O
E Perodo de Apurao do ICMS E100 2 V O
E Apurao do ICMS - Operaes Prprias E110 3 1:1 O
E Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E111 4 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS
E112 5 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
172
174
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.4
10. Preenchimento do campo 03 do registro 0600;
11. Incluso do leiaute do registro C116 e instrues de preenchimento com alterao do tamanho do
campo NUM_CFE;
12. Incluso do leiaute do registro C800 e instrues de preenchimento;
13. Incluso do leiaute do registro C850 e instrues de preenchimento;
14. Incluso do leiaute do registro C860 e instrues de preenchimento;
15. Incluso do leiaute do registro C890 e instrues de preenchimento;
16. Alteraes de ttulo e leiaute do registro D697;
17. Excluso das tabelas de registros referenciadas nos itens 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.5
1. Alterao da redao da Exceo 2 do registro C100;
2. Alterao de descrio do campo IND_FRT do registro C100, vlida a partir de 01/01/2012;
3. Ratificao do preenchimento do campo 02 do registro C420;
4. Registro C800 e C860 informao sobre duplicidades de informao;
5. Registro C800 alterao de descrio de campos;
6. Registro C860 Alterada a redao da validao do campo 04;
7. Alterao de nome de campo e respectiva descrio dos registros D510, D590, D610 e D690;
8. Registro D590 Excluda a observao;
9. Orientaes de apresentao da EFD-ICMS/IPI pelas empresas prestadoras de servios no medidos
TV por assinatura Via Satlite;
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.6
1. Registro 0000 inserida Observao de preenchimento do registro, nos casos de empresas prestadoras
de servios de TV por Assinatura;
2. Registro 0005 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
3. Registro 0100 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
4. Registro C100 Exceo 4 alterada a redao;
5. Registro C100 campo CHV_NFE a partir de janeiro de 2012 o preenchimento do campo passa a ser
obrigatrio;
6. Registro C100 todo documento escriturado, exceto NF-e, com informao de cdigo de situao de
documento igual a 08 fica obrigado ao preenchimento do registro C110;
7. Registro C170 Campo 27 ALIQ_PIS e campo 33 ALIQ_COFINS alterao no tamanho do campo
e na quantidade de decimais a partir de janeiro de 2012;
8. Registro C170 inserida as instrues de preenchimento do campo 13;
9. Registro C170 inserida a observao nas instrues de preenchimento do campo 25 a 36, para as
empresas que apuram o PIS e COFINS de forma cumulativa;
10. Registro C190 Alterada as instrues de preenchimento do campo 05;
11. Registro C195 Alterada a redao da Observao da apresentao do registro;
12. Registro C420 Alterada as instrues de preenchimento do campo 02, 03 e 04;
13. Registro C470 Alterada as instrues de preenchimento do registro;
14. Registro C800 Alterada a chave do registro para verificao de duplicidade;
15. Registro C860 Alterada a chave do registro para verificao de duplicidade;
16. Registro D100 Alterada a redao da Exceo 05;
17. Registro D100 Alterada a redao das instrues de preenchimento do campo 03;
18. Registro D696 Inserida a Observao na apresentao do registro;
19. Registro D697 Inserida a Observao na apresentao do registro;
20. Registro D697 Alterada as instrues de preenchimento dos campos 03 e 04;
21. Registro E110 - Alterada as instrues de preenchimento do campo 15.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.7
1. Incluso da sub-seo 3 Alteraes no leiaute julho 2012;
2. Alterao na redao do registro 0200;
3. Orientao de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE obrigatoriedade a partir de abril de
2012;
4. Alterao da redao da Exceo 7 do registro C100;
5. Alterao da descrio do campo 13 do registro C100;
6. Alterao da redao da Exceo 5 do registro D100;
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2. Quando for alterada a Inscrio Estadual do participante, deve ser criado novo cdigo de participante no
registro 0150 e, portanto, o registro 0175 no dever ser preenchido.
3. Regra de validao para campo 02 do registro C370.
4. Alterao do tamanho do campo 05 do registro C405 para 9.
5. Alterao do tamanho do campo 04 do registro C460 para 9.
6. Registro C495 ser vlido at 31/12/2013.
7. Alterao do tamanho do campo 04 do registro D300 para 4.
8. Incluso da regra de validao do campo 02 do registro H005: O inventrio (MOT_INV = 1) no pode ser
apresentado aps o 2o. ms subsequente data informada no campo 02 (DT_INV).
9. Alterao da descrio do campo 02 do registro 1900.
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.14 dezembro/2013
1. Incluso do registro 0210 e Bloco K, com validade a partir de 01/01/2015;
2. Insero do campo 11 no registro H010, com validade a partir de 01/01/2015;
3. Regra para apresentao do inventrio: at o segundo ms subsequente ao levantamento do inventrio;
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Art. 5 As pessoas jurdicas ficam dispensadas, em relao aos fatos ocorridos a partir de 1 de
janeiro de 2014, da escriturao do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur) e da entrega da
Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).
Art. 6 A no apresentao da ECF nos prazos fixados no art. 2, ou a sua apresentao com
incorrees ou omisses, acarretar aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da
Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Art. 7 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 8 Fica revogada a Instruo Normativa RFB n 1.353, de 30 de abril de 2013, e os arts. 4, 5
e 19 e o inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB n 1.397, de 16 de setembro de 2013.
CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO
Este arquivo dever ser importado e validado pelo Programa Validador e Assinador (PVA) com a
utilizao da certificao digital, que garante a validade jurdica das informaes prestadas, sendo
transmitido ao ambiente SPED via INTERNET.
Dentre os benefcios vislumbrados para os contribuintes com a implantao desse sistema
destaca-se a reduo de custos, alm de simplificao e agilizao dos processos que envolvem
o cumprimento de obrigaes acessrias.
Informaes Importantes
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) composto por vrios subprojetos, incluindo
a NFe, o Conhecimento de Transporte Eletrnico, a Escriturao Contbil Fiscal (ECD) e a
Escriturao Fiscal Digital (EFD), esta ltima tambm chamada de SPED Fiscal.
Est sendo desenvolvido em parceria entre os Estados e a Receita Federal do Brasil.
Livros substitudos:
Registro de Entradas;
Registro de Sadas;
Registro de Apurao do ICMS;
Registro de Inventrio;
Registro de Apurao do IPI.
CIAP a partir de 01/01/2011
Fica VEDADA ao contribuinte obrigado entrega da EFD a escriturao dos livros citados
de forma diversa do ARQUIVO DIGITAL, portanto, no h mais que se falar em
autenticao, impresso ou encadernao de livros.
A escriturao digital ser DISTINTA PARA CADA ESTABELECIMENTO DO CONTRIBUINTE.
No h necessidade de se ter Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) para se
fazer a EFD. utilizado o PVA (Programa Validador e de Assinatura) para o envio, por meio da
Receitanet.
A Certificao Digital obrigatria, porque a garantia da validade jurdica e da autenticidade, e
poder ser de 3 tipos:
1- e-PJ ou e-CNPJ (com os 8 dgitos da raiz do CNPJ) para todos da raiz;
2- e-CPF (representantes legais);
3- Procurao Eletrnica por estabelecimento.
Periodicidade: mensal.
Data limite de entrega: dia 15 do ms subsequente ao perodo informado, INDEPENDENTE de
ser sbado, domingo ou feriado.
RETIFICAO do arquivo: A Portaria SAF 1227/13 que disciplina os procedimentos para a
retificao dos arquivos da EFD. No h, at o momento, qualquer taxa para retificao.
Somente poder ser feita a RETIFICAO NA NTEGRA, no se aceitando parciais ou
complementares.
NO H QUALQUER TAXA a ser paga para o envio da EFD.
Empresas obrigadas no Rio de Janeiro:
1- Em 2009: lista de obrigados na pgina da Secretaria
2- Em 2010: ATIVIDADES obrigadas pela Resoluo SEFAZ 242/09:
2.1 Anexo I: MAIO/2010;
2.2 Anexo II: JULHO/2010;
2.3 Anexo III: SETEMBRO/2010.
Ficam obrigados TODOS os estabelecimentos da empresa (matriz e filiais), com exceo do
escritrio administrativo.
3- O contribuinte beneficirio de tratamento tributrio especial cuja legislao especfica determine
a obrigatoriedade
4- Solicitantes de Adeso Voluntria
Em caso de fuso, ciso ou incorporao ficam obrigadas todas as empresas oriundas desses
processos.
Esto dispensados os optantes pelo Simples Nacional.
De acordo com a Resoluo SEFAZ 242/09, as empresas com faturamento anual inferior a
R$120.000,00 foram dispensadas at 31/12/2012, estando obrigadas a partir de 01/01/2013.
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Tambm esto excludas as inscries facultativas com dispensa legal de escriturao fiscal (art
2 da Portaria SAF 1665/13).
A ADESO VOLUNTRIA pode ser requerida a qualquer momento, por Processo, sendo para a
matriz e filiais, inclusive escritrio administrativo. Solicitar por meio do endereo eletrnico
spedrj@fazenda.rj.gov.br.
Todos os contribuintes, no RJ, devero atender ao leiaute no PERFIL A, ou seja, informaes
detalhadas.
O Estado do Rio AINDA NO DISPENSOU os contribuintes obrigados EFD da entrega de
outras obrigaes acessrias, como, por exemplo, o SINTEGRA, a GIA.
A documentao que originou as informaes dever ser guardada pelos prazos legais.
NO HOUVE ALTERAO DAS NORMAS LEGAIS, MAS TO SOMENTE DA FORMA DE
ESCRITURAO DE PAPEL PARA ARQUIVO DIGITAL.
PENALIDADES: Art. 7 da Resoluo SEFAZ 242/09 at 30/06/2013. Aps essa data, art. 62-B da
Lei 2657/96.
Embora a NFe, o CTe, a ECD e a EFD sejam subprojetos do SPED, no h correlao de
obrigatoriedade entre eles, ou seja, o contribuinte pode estar obrigado a um e no a outro.
Na pgina da SEFAZ, h o cone do SPED, com outras informaes.
LEGISLAO BSICA
RESOLUO SEFAZ N. 242 DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
Dispe sobre a obrigatoriedade da utilizao da Escriturao Fiscal Digital (EFD) prevista no
Convnio ICMS 143/06, e d outras providncias.
O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso da atribuio prevista no 1 do artigo 70
do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n 27.427 (RICMS/00), de 17 de
novembro de 2000 , e tendo em vista o disposto no Convnio ICMS 143/06, de 15 de dezembro
de 2006, e no Ajuste SINIEF 2/09, de 3 de abril de 2009,
R E S O L V E:
Art. 1. Os contribuintes que exeram as atividades relacionadas nos Anexos I, II, III desta
Resoluo, excetuados os optantes pelo Simples Nacional, ficam obrigados Escriturao Fiscal
Digital - EFD dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de Inventrio e
Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), a partir das seguintes datas:
I - 1 de maio de 2010, os que exeram as atividades listadas no Anexo I desta Resoluo;
II - 1 de julho de 2010, os que exeram as atividades listadas no Anexo II desta Resoluo;
III - 1 de setembro de 2010, os que exeram as atividades listadas no Anexo III desta Resoluo.
1. A obrigatoriedade de que trata este artigo se aplica a todos os estabelecimentos dos
contribuintes localizados neste Estado que estejam em situao cadastral de habilitado ou de
paralisado, excetuando-se a unidade auxiliar com funo de escritrio administrativo, assim
considerado o estabelecimento que exera exclusivamente funes de gesto gerencial e
administrativa, no desenvolvendo atividade econmica de produo ou de venda de bens ou
servios.
2. A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes econmicofiscais, em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e
prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse da administrao tributria.
3. Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a
que se refere o 2 deste artigo sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do
contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura
de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
4. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros Registro de Entradas,
Registro de Sadas, Registro de Inventrio e Registro de Apurao do ICMS e do documento
Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP de forma diversa, observado o disposto
no 5. deste artigo.
5. O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do documento Controle de
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185
por Nota Fiscal, mediante o preenchimento do Registro C197, de acordo com os cdigos da tabela
5.3 do PVA.
Art. 8. Os ajustes de apurao do imposto relativos a dbitos, crditos, estornos de dbitos ou de
crditos, dedues do imposto ou dbitos especiais decorrentes das operaes ou prestaes,
cujos ajustes no forem vinculados diretamente ao documento fiscal, devero ser informados no
Registro E111 e respectivos filhos, de acordo com a tabela 5.1 do PVA.
Pargrafo nico - Caso no seja identificado na tabela um cdigo especfico para o ajuste de
apurao, dever ser utilizado o cdigo genrico respectivo e informada detalhadamente a origem
do dbito no campo "DESCR COMPL _AJ" do Registro E111.
Art. 9. As observaes do lanamento fiscal, previstas em legislao, devero ser informadas
mediante o preenchimento do Registro C195.
Art. 10. No caso de entrega de brindes, em que o destinatrio da Nota Fiscal preenchido com os
dados da prpria empresa emitente, ser necessrio incluir os dados cadastrais da empresa no
Registro 0150.
Pargrafo nico - No caso previsto no caput deste artigo, dever lanar em Informaes
Complementares da Nota Fiscal a expresso "Emitida nos termos do art. 170 do Livro VI do
RICMS", bem como preencher o Registro C110 correspondente.
Art. 11. A empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportao dever preencher o
Registro 1200 com o cdigo RJ001200 - saldo credor de exportao utilizado no perodo", no
devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total de Crditos Recebidos por
Transferncia".
Art. 12. Esta Portaria entrar em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 14 de setembro de 2010
WALTER AGUIAR AMAZONAS FILHO
Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao
Substituto Eventual
Fazenda, Receita, Finanas ou Tributao do seu domiclio fiscal quando se tratar de ICMS, ou pela
RFB quando se tratar de IPI, nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de
fato no preenchimento da escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia
de sane-la por meio de lanamentos corretivos.
1. A retificao de que trata este artigo ser efetuada mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria.
2. A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD dever observar o disposto nas
clusulas oitava a dcima primeira do Ajuste SINIEF 02/09, com indicao da finalidade do
arquivo.
3. No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
4. O disposto nos incisos II e III deste artigo no se aplica quando a apresentao do arquivo
de retificao for decorrente de notificao do fisco.
5. A autorizao para a retificao da EFD no implicar o reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada
pelo contribuinte.
6. O disposto no inciso II do caput no caracteriza dilao do prazo de entrega de que trata o
art. 5. da Resoluo SEFAZ 242/09.
7. No produzir efeitos a retificao de EFD:
I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal;
II - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido enviado para inscrio em Dvida
Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito;
III - transmitida em desacordo com as disposies deste artigo.
8. A EFD de perodo de apurao anterior a janeiro de 2013 poder ser retificada at o dia 30
de abril de 2013, independentemente de autorizao do fisco, no se aplicando s situaes em
que, relativamente ao perodo de apurao objeto da retificao, o contribuinte tenha sido
submetido ou esteja sob ao fiscal.
Art. 4. O Art. 11 da Portaria SAF 743/10, de 14 de setembro de 2010, passa a vigorar com a
seguinte redao:
Art. 11. A partir de janeiro de 2013, a empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de
Exportao dever preencher o Registro 1200 com o cdigo RJ091200 - saldo credor de
exportao utilizado no perodo", no devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total
de Crditos Recebidos por Transferncia".
Art. 5. Os anexos I e III da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009, passam a
vigorar com a seguinte redao:
I - anexo I:
ANEXO I RESOLUO SEFAZ N. 242 DE 23 DE OUTUBRO DE 2009.
II - anexo III:
ANEXO III RESOLUO SEFAZ N. 242 DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
Art. 6. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 16 de janeiro de 2013
CARLOS SILVRIO PEREIRA
Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao
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