Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
1.1
.
1.2
.
1.3
Numele si
prenumele
Functia
Data
1
Elaborat
2
CRACIUN MIRELA
3
Contabil sef
4
07.01.20
08
Verificat
CRACIUN MIRELA
Contabil sef
07.01.20
08
Aprobat
SINOV EMILIA
Director
07.01.20
08
Semnat
ura
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Editia/
revizia in
cadrul editiei
2.1
.
2.2
.
2.3
1
Editia 1
Componenta
revizuita
2
x
Modalitatea
reviziei
3
x
Data de la care
se aplica
prevederile
editiei sau
reviziei editiei
4
01.01.2008
Revizia 1
Revizia 2
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Departament
Contabilitate
Exemplar nr.: 1
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Nr.
Cr
t
Scopul
difuzari
i
Exem
-plar
nr.
1
Aplicare
2
1
Aplicare
3.6 Aplicare
.
3.4 Informar
e
.
3.1
.
3.2
.
Comp
artimen
t
Functia
Nume si
prenume
Data
primiri
i
3
Conta
bilitat
e
Admin
istrati
v
Secret
ariat
4
Contabil sef
5
Craciun
Mirela
6
07.01.0
8
Administrat
or
Condurac
he Paul
07.01.0
8
Secretara
Costea
Elena
07.01.0
8
Conta
bilitat
e
Contabil sef
Craciun
Mirela
07.01.0
8
Semnatu
ra
7
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Cod: P.O. 09
Departament
Contabilitate
3.8 Evidenta
.
3.6
.
Arhivare
3.7
.
Alte
scopuri
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : -
Conta
bilitat
e
Conta
bilitat
e
-
Exemplar nr.: 1
Contabil sef
Craciun
Mirela
07.01.0
8
Contabil sef
Craciun
Mirela
07.01.0
8
4. SCOP
4.1. Prezenta procedura documenteaz activitile privind Evidenta contabila a deplasrilor
4.2. In procedura sunt cuprinse atat deplasrile externe cat i cele interne efectuate in interesul
Casei Corpului Didactic Brasov
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
5. DOMENIU
5.1. Procedura se aplica de ctre Serviciul Contabilitate
5.2. La Procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate
5
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
5.3. In procedura sunt incluse deplasarile tuturor persoanelor care au raporturi de munca cu
CCD Brasov, angajai ai Aparatului propriu.
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
6. DOCUMENTE DE REFERINA
6.1. SREN ISO 9001/2001;
6.2. L 215/2001
6.3. L 82/1991 actualizata si republicata;
6.4. OMFP 1917/2005
6.5. OMFP 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonantarea si plata cheltuielilor instituiilor publice, precum si organizarea, evidenta si
raportarea angajamentelor bugetare si legale
6.6. Legea nr. 500/ 2002
6.7. OUG 45/2003
6.8. L 108/ 2004 de aprobare a OUG 45/2003
6.9. HG 518/1995 privind unele drepturi i obligaii ale personalului roman trimis n strintate
pentru ndeplinirea unor misiuni cu caracter temporar
6.10. HG 1860/2006 privind drepturile i obligaiile personalului autoritilor i instituiilor
publice pe perioada delegrii i detarii n alta localitate, precum i n cazul deplasrii, n cadrul
localitii, n interesul serviciului
6.11. OG 61/ 2002 privind colectarea creanelor bugetare
6.12. L 79/2003 privind aprobarea OG 61/2002
6.13. OG 119/1999
6.14. OMFP 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv
6.15. OMFP 912/2004 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv aprobat prin OMF. 522/2003
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Departament
Contabilitate
7.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
DEFINIII SI PRESCURTRI
7.1. DEFINIII
7.1.1. An bugetar - anul financiar pentru care se aprob bugetul; anul bugetar este anul
calendaristic care ncepe la data de 1 ianuarie i se ncheie la data de 31 decembrie;
7.1.2. Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competent, potrivit legii, afecteaz
fonduri publice unei anumite destinaii, n limita creditelor bugetare aprobate;
7.1.3. Angajament legal - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd orice act juridic din
care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;
7.1.4. Articol bugetar - subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare, determinat n funcie
de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care desemneaz
natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la care se refer;
7.1.5. Balana de verificare - procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau ori de
cate ori este nevoie, se grupeaz si se sistematizeaz informaiile in conturi, urmarindu-se
respectarea dublei nregistrri (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate in Cartea mare, in care
sunt prezentate, in funcie de forma, informaii privind soldurile, rulajele si sumele conturilor);
7.1.6. Bilan - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalul propriu al
unei Organizaii la incheierea exerciiului financiar, precum si in celelalte situaii prevzute de
lege;
7.1.7. Balana - Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se compara si
se raporteaz indicatorii care urmeaz a fi corelai, echilibrai, pe o anumita perioada;
7.1.8. Buget - document prin care sunt prevzute i aprobate n fiecare an veniturile i cheltuielile
sau, dup caz, numai cheltuielile, n funcie de sistemul de finanare a instituiilor publice;
7.1.9. Clasificaie bugetar - gruparea veniturilor i cheltuielilor bugetare ntr-o ordine
obligatorie i dup criterii unitare;
7.1.10. Cereri de tragere - document pe care debitorul il prezint bncii creditoare si prin care se
solicita virarea unor sume din creditul contractat;
7.1.11. Control financiar preventiv - activitatea prin care se verific legalitatea i regularitatea
operaiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, nainte de
aprobarea acestora;
7.1.12. Cont - procedeu contabil de urmrire permanenta si sistematica, intr-o forma speciala, in
expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si micarea mijloacelor si a surselor acestora,
precum si procesele economice si rezultatele acestora;
8
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
7.1.13. Creane - valori avansate temporar de o organizaie terilor (persoane fizice sau juridice)
pentru care urmeaz sa primeasc un echivalent (o suma de bani sau un serviciu);
7.1.14. Credit - partea dreapta a oricrui cont - relaie bneasca apruta in legtura cu acordarea
de imprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice ) sau in legtura cu amnarea plaii
pentru marfurile/serviciile prestate;
7.1.15. Credit bugetar - sum aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn la care se
pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate n cursul
exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru aciuni multianuale, respectiv se pot
angaja, ordonana i efectua pli din buget pentru celelalte aciuni;
7.1.16. Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicat Trezoreriei Statului de ctre
Ordonantatorul principal de credite in limita creia se pot efectua repartizri de credite bugetare
si plai de casa din bugetele locale;
7.1.17. Evidenta contabila = nregistrare sistematica a informaiilor privind situaia patrimoniala
si a rezultatelor obinute de ctre un agent economico-social, atat pentru necesitile acestuia cat
si pentru relaiile cu asociaii sau acionarii, clienii, furnizorii, bncile, organele fiscale si alte
persoane juridice sau fizice ;
7.1.18. Execuie bugetar - activitatea de ncasare a veniturilor bugetare i de efectuare a plii
cheltuielilor aprobate prin buget;
7.1.19. Exerciiu bugetar - perioada egal cu anul bugetar pentru care se elaboreaz, se aprob, se
execut i se raporteaz bugetul;
7.1.20. Extras de cont - document ce atesta tranzaciile cu disponibiliti;
7.1.21. Fise de cont - document contabil unde se nregistreaz in ordine cronologica toate
operaiile economice dupa documentele de evidenta si dupa articole contabile;
7.1.22. Furnizor - datorie a organizaiei echivalenta valorii bunurilor, lucrrilor si serviciilor
primite de la teri;
7.1.23. Jurnal - un registru contabil unde se nregistreaz toate operaiunile - micrile
patrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;
7.1.24. Lege bugetar anual - lege care prevede i autorizeaz pentru fiecare an bugetar
veniturile i cheltuielile bugetare, precum i reglementri specifice exerciiului bugetar;
7.1.25. Lege de rectificare - lege care modific n cursul exerciiului bugetar legea bugetar
anual;
7.1.26. Lichidarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se verific existena
angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile de
exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care s ateste operaiunile
respective;
7.1.27. Nota contabila - document justificativ de nregistrare in contabilitatea sintetica si
analitica, de regula pentru operaiunile care nu au la baza documente justificative (stornari, virri,
etc);
7.1.28. Obligaie de plata - raport juridic n virtutea cruia debitorul este inut fa de creditor la a
da o anume suma sub sanciunea constrngerii;
7.1.29. Ordonanarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se confirm c
livrrile de bunuri i de servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i c plata
poate fi realizat;
9
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
7.1.30. Plata cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin care
instituia public achit obligaiile sale fa de teri;
7.1.31. Plata - faza din procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin care instituia
public achit obligaiile sale fa de terii creditori (este eliberat de obligaiile sale fa de terii
creditori);
7.1.32. Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectueaz nregistrarea cronologica a
tuturor tranzaciilor, evenimentelor si a operaiilor, prezentnd sumele conturilor implicate
debitoare sau creditoare si alte informaii legate de acestea
7.1.33. Scadentar - document de ealonare a cheltuielilor ce se efectueaz in perioada curenta si
privesc perioadele viitoare si care urmeaz a se repartiza lunar asupra cheltuielilor;
7.2. PRESCURTRI
7.2.1. CCD Brasov Casa Corpului Didactic Braov
7.2.2. L
- Lege
7.2.3. OMFP - Ordin al Ministrului Finanelor Publice
7.2.4. DGFP - Direcia Generala a Finanelor Publice
7.2.5. OP - Ordin de plata
7.2.6. RAC - Responsabil Asigurarea Calitii
7.2.7. SMC - Sistem de Management al Calitii
10
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Departament
Contabilitate
8.
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
DESCRIEREA PROCEDURII
8.1. Atat angajaii CCD Brasov cat si formatorii, efectueaz deplasri, in tara sau strintate, in
interesul si pe cheltuiala totala sau pariala a CCD Brasov. Deplasrile sunt efectuate ca urmare a
apariiei necesitaii rezolvrii unor probleme ale CCD Brasov, in scopul perfecionrii, instruirii,
schimbului de experiena avnd in vedere creterea gradului de profesionalizare a angajailor si
formatorilor CCD Brasov. Deplasrile au loc atat la iniiativa CCD Brasov cat si ca urmare a
unor invitaii din partea unor parteneri, asociai, colaboratori din tara sau strintate care pot
suporta parial sau in totalitate cheltuielile de necesare in cursul deplasrii in speta. Pentru toate
deplasrile in care CCD Brasov suporta total sau parial cheltuieli, este nevoie de o evidenta
contabila a acestora.
Evidenta contabila are in vedere:
Eliberarea in avans a plailor, in lei sau valuta, doar pe baza de Deviz estimativ si/sau Facturi
proforma, cu ncadrarea cheltuielilor in baremurile normate;
Decontarea cheltuielilor doar pe baza de documente justificative sau, in cazuri justificate
conform legilor in vigoare, pe baza de Declaraie pe propria rspundere, in termenul stabilit,
verificate si confirmate privind legalitatea si realitatea;
Efectuarea plailor pentru cheltuielile de deplasare cu respectarea baremurile stabilite conform
legilor in vigoare, a incadrarii in limitele bugetare stabilite si a procedurilor de angajare si plata a
cheltuielilor
Responsabil de proces: Sef Serviciu Contabilitate.
8.2. Date de intrare ale procesului:
11
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
primiri de titluri, grade profesionale, distincii sau premii conferite pentru realizri tiinifice,
culturale, artistice sau sportive;
desfurarea unei activiti tiinifice, culturale, artistice sau sportive, temporare, far
dobandirea calitii de salariat a partenerului extern;
crearea i consolidarea democraiei, a prosperitii, cooperrii i stabilitii n Europa de SudEst, ca etapa preliminar a integrrii statelor regiunii n structurile euroatlantice.
In funcie de natura evenimentului, sfera de interes a acestuia ca si de modalitatea de suportare a
cheltuielilor, directorul CCD Brasov aproba efectuarea deplasrii, traseul, obiectivele, durata
acesteia, precum si participarea celor nominalizai (in cazul invitaiilor sau solicitrilor interne
nominale) sau nominalizeaz participanii care sa reprezinte CCD Brasov precum i durata de
deplasare n raport strict cu necesitile concrete de realizare a misiunii sau sarcinii in cauza.
Responsabilitate: Director CCD Brasov
8.4.2. Calculul devizului
Fiecare formator din CCD Brasov intocmeste un Deviz estimativ al deplasrii externe
preconizate pe baza baremurilor prevzute de legislaia sau normele interne ale CCD Brasov in
vigoare (pentru deplasrile interne Devizul estimativ este intocmit de ctre serviciul interesat in
colaborarea in cauza).
In cazul in care o parte din cheltuieli sunt suportate de o tera Organizaie, se intocmeste un
Contract de colaborare in vederea efecturii deplasrii cu Organizaia in spea, Contract care se
semneaz, avizeaz si aproba de ctre contabilul sef si directorul CCD Brasov. Contractele
privind deplasrile, de regula, vizeaz orice alte cheltuieli dect diurna (n vederea acoperirii
cheltuielilor de hrana, a celor mrunte uzuale, precum i a costului transportului n interiorul
localitii n care i desfoar activitatea), aceasta rmnnd in sarcina CCD Brasov. Drept
pentru care, in acest caz, Devizul estimativ cuprinde doar aceste cheltuieli.
Pe langa diurna, alte cheltuieli care pot fi luate in calcul pentru o deplasare externa sunt:
o suma zilnica n valuta, denumita n continuare plafon de cazare, n limita creia personalul
trebuie sa-i acopere cheltuielile de cazare
costul transportului n trafic internaional, cel ntre localitile din ara n care personalul i
desfoar activitatea, precum i pe distanta dus-ntors dintre aeroport sau gara i locul de cazare;
costul transportului documentaiilor, mostrelor i al altor materiale sau obiecte necesare
ndeplinirii misiunii;
cheltuielile medicale pentru vaccinuri i medicamente specifice unor tari sau localiti cu clima
greu de suportat, pentru spitalizare i intervenii chirurgicale n cazuri de urgenta, stabilite de
Ministerul Sntii, precum i cheltuielile privind asigurarea medical a persoanelor care fac
parte din delegaiile oficiale;
cheltuielile n legtura cu decesul n strintate i transportul n ara al celor decedai;
comisioanele i taxele bancare, cheltuielile pentru obinerea vizelor de intrare n rile
respective, de rezervare a locurilor n mijloacele de transport, taxele de aeroport, comisioanele de
rezervare a camerelor de hotel i altele asemenea;
13
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Departament
Contabilitate
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Brasov. In situaia in care decontul in cauza nu a fost fcut in termenul de decontare stabilit se
aplica penaliti pentru intarziere. Penalitile se calculeaz conform normelor (coeficent de
penalitate/zi de depire din sumele ncasate in avans si nejustificate in termen).
Decontul este certificat pentru legalitate si realitate de ctre formator si verificat de ctre
Serviciul Contabilitate si se aproba de ctre contabilul sef . In urma decontului titularul acestuia
restituie sumele necuvenite sau ncaseaz sumele care au depit avansul de la Casieria CCD
Brasov .
In cazul depirii sumelor repartizate pentru deplasare in cauza, pe baza aprobrii Preedintelui
CCD Brasov se reia procedura cu Propunerea si Angajamentul de plata plus Ordonantarea de
plata si restul activitilor ulterioare.
Responsabilitate: formator;
Serviciul Contabilitate: verificare
Director CCD Brasov/aprobare
8.4.8. Evidenta contabila
Extrasele de cont provenite de la Bncile in cauza in urma transferurilor de fonduri, se
nregistreaz in Evidenta contabila informatizata, respectandu-se Instruciunile de utilizare ale
Programului de Contabilitate CIEL.
In urma procesrii datelor introduse se obin lunar, trimestrial, anual si ori de cate ori sunt
solicitate de cei interesai si in drept, urmtoarele documente:
Note contabile
Fise de cont pe conturile specifice
Balane de verificri
Jurnale
Pe baza jurnalelor se intocmeste Registrul Jurnal ce se pstreaz la Serviciul Contabilitate.
Pe langa Documentele de mai sus, se intocmeste si Execuia Bugetara, document care sta la baza
Analizei execuiei bugetare efectuata de Compartimentul Contabilitate. In Buget cheltuielile cu
personalul, in spea diurna este prinsa separat de restul cheltuielilor. Deasemeni pot fi ntocmite
la cererea celor interesai si in drept Diverse situaii contabile de Balana, Bilan, Plai, Creane,
etc..
Toate Documentele elaborate in cursul acestei proceduri se arhiveaz conform normelor in
vigoare.
Responsabilitate: Serviciul Contabilitate
8.4.9. NREGISTRRI
7.1. Contract
7.2. Devize estimative
7.3. Dispoziii de plata/incasare
7.4. Decont de cheltuieli (lei)
7.5. Decont de cheltuieli (valuta)
7.6. Declaraie pe propria rspundere
7.7. Facturi de la furnizori
16
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Departament
Contabilitate
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
9.
RESPONSABILITI
17
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
9.1.2. Nominalizeaz persoanele sau aproba nominalizarea persoanelor solicitate prin invitaii
personalizate in vederea efecturii deplasrii
9.1.3. Aproba Propunerea si Angajamentul de plata plus Ordonantarea de plata corespunztoare;
9.2. Contabilul sef
9.2.1. Pentru deplasrile externe coordoneaz ntocmirea si semneaz Devizul estimativ,
Contractul de colaborare cu tere Organizaii in vederea efecturii deplasrii, daca este cazul,
precum si Decontul de cheltuieli pentru avansurile luate in valuta
9.2.2. Pentru deplasrile externe declaneaz operaiunilor bancare in vederea achitrii
Obligaiilor de plata, in avans sau nu, prin supervizarea intocmirii Propunerii si Angajamentului
de plata plus Ordonantarea de plata corespunztoare
9.2.3. Certifica privind realitatea si legalitatea Documentelor justificative ale cheltuielilor pentru
deplasrile externe, inclusiv Declaraiile pe proprie rspundere
9.3. Profesorii din CCD Brasov
9.3.1. Pentru deplasrile interne din sfera lor de interes, coordoneaz intocmirea si semneaz
Devizul estimativ, Contractul de colaborare cu tere Organizaii in vederea efecturii deplasrii,
daca este cazul, precum si Decontul de cheltuielei pentru avansurile luate in lei
9.3.2. Pentru deplasrile interne din sfera lor de interes, declaneaz operaiunilor bancare in
vederea achitrii Obligaiilor de plata, in avans sau nu, prin supervizarea intocmirii Propunerii si
Angajamentului de plata plus Ordonantarea de plata corespunztoare
9.3.3. Certifica privind realitatea si legalitatea Documentelor justificative ale cheltuielilor pentru
deplasrile interne din sfera lor de interes, inclusiv Declaraiile pe proprie rspundere
9.4. Contabilul sef
9.4.1. Coordoneaz desfurarea activitilor procedurii din compartimentele subordonate.
9.4.2. Verifica si semneaz OP, OSV, Dispoziiile de plata/incasare si toate celelalte documente
contabile rezultate in urma acestei proceduri
9.5. Serviciul Contabilitate
9.5.1. Urmreste realitatea, conformarea cu clauzele contractuale si legalitatea Devizelor,
Deconturilor si plailor.
9.5.2. Executa procedura de evidenta contabila propriu-zisa;
9.5.3. Arhiveaz inregistrarile rezultate
9.6. RAC
9.6.1. Tine sub control Procedura, formularele si inregistrarile corespunztoare;
9.6.2. Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al SMC
viznd imbunatatirea continua a activitilor in cadrul Procedurii.
10. ANEXE
18
Casa Corpului
Didactic Braov
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Cod: P.O. 09
Departament
Contabilitate
Nr.
ane
xa
0
1
Denumirea
anexei
1
Elabor
a-tor
2
Aprob Nr.de
at
exempl
are
3
4
Ordin de
deplasare
(delegatie)
Craciun
Mirela
Sinov
Emilia
Ordin de
deplasare
(delegatie) in
strainatate
Craciun
Mirela
Sinov
Emilia
Ordin de
deplasare
(delegatie) in
strainatate
transporturi
international
e
Decont
de
cheltuieli
pentru
deplasari
externe
Decont
de
cheltuieli
valurtare
pentru
transporturi
international
e
Craciun
Mirela
Sinov
Emilia
Craciun
Mirela
Sinov
Emilia
Craciun
Mirela
Sinov
Emilia
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Exemplar nr.: 1
Difuzare
Arhivare
lo perio
c
a-da
6
7
Alt
e
8
Contabilitat
e
Administrat
iv
Secretariat
Contabilitat
e
Administrat
iv
Secretariat
Contabilitat
e
Administrat
iv
Secretariat
Contabilitat
e
Administrat
iv
Secretariat
Contabilitat
e
Administrat
iv
Secretariat
19
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
11. Cuprins
Numarul
componen
tei
in cadrul
procedurii
operation
ale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Pagina
Coperta
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si
aprobarea editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul
editiei procedurii operationale
Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor
procedurii operationale
Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia
sau, dupa, caz, revizia din cadrul editiei procedurii
operationale
Scopul procedurii operationale
Domeniul de aplicare a procedurii operationale
Documentele de referinta aplicabile activitatii
procedurale
Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in
procedura operationala
Descrierea procedurii operationale
Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
Anexe, inregistrari, arhivari
20
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
11.
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Cuprins
Anexa 1
Unitatea ........................
Depus decontul (numarul si data)
................................
Nr. ..............................
Dl./D-na. ..................................................................
avand functia de .............................................................
este delegat pentru ..........................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
la ...........................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Durata deplasarii de la ..................... la ...........................
Se legitimeaza cu ..........................................................
Data ......................
21
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Stampila unitatii
Stampila unitatii
si semnatura
si semnatura
Stampila unitatii
Stampila unitatii
si semnatura
si semnatura
(verso)
TOTAL CHELTUIELI
primit
restituit
Aprobat
Control
Verificat
Sef
Titular avans,
conducatorul financiar- decont,
compartiment,
22
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
unitatii,
preventiv,
Anexa 2
Unitatea ....................
(transporturi internationale)
Nr. ..................
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Relatia
Relatia
Relatia
Total Km.
1. Diurna
2. Cheltuieli de deplasare:
Total
primit
restituit
Aprobat
Control
Verificat
Sef
Titular avans,
conducatorul financiar- decont,
compartiment,
unitatii,
preventiv,
14-5-4/a
Anexa 3
______________________________________________________________________________
|
| ..................
|
(Unitatea)
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
|
(transporturi internaionale)
|
NR. .................
|
|
Titularii de avans (Numele, prenumele i funcia) .......................
| ............................................................................
| se deplaseaz n ...........................................................
| .................................... cu autovehiculul nr. ..................
| marca ..................... pentru .........................................
| .................... conform comenzii nr. ........... emis de .............
| .................... locul de ncrcare ....................................
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
(verso)
______________________________________________________________________________
|
|
|
Viza vmii la ieirea din Romnia
|
|
|
| DECLARAIE. La napoierea din curs la data de ............................. |
| am adus n ar urmtoarea valut neconsumat.
|
|______________________________________________________________________________|
|
Felul valutei
|
SUMA
|
|
|_______________________________________________|
|
|
n cifre
|
n litere
|
|______________________________|___________________|___________________________|
|______________________________|___________________|___________________________|
|______________________________|___________________|___________________________|
25
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
|______________________________|___________________|___________________________|
|______________________________|___________________|___________________________|
|______________________________|___________________|___________________________|
|
|
|
Semnturile titularilor de avans
|
|
................................
|
|
................................
|
|
|
|
|
|
|
|
Viza vmii la intrarea n Romnia
|
|
|
|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
26
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Anexa 4
Unitatea ........................
.................................
Titularul de avans ..............
Telefon .........................
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
______________________________________________________________________________
| I. AVANSURI N VALUT |
ara
|
ara
|
ara
| Total |
|________________________|______________|______________|______________|________|
| A. Primite de la:
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei | Lei
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Agenie economic
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| B. Sume depuse la:
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Agenie economic
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| C. Rest de justificat |
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| D. Sume decontate
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| E. Diferene
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de restituit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de primit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
|
| 1 . Diferena de
|
|
| II. AVANSURI N LEI
|
|
restituit
|
|
|
|______________|_______________________|______________|
27
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
|
|
| - contravaloarea
|
|
|
|
| valutei primite i
|
|
|
|
| nedecontate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| A. Sume primite - Total|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
| - diferena pn la
|
|
|
|
| limita de recuperare |
|
|
|
| legal stabilit
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| B. Sume decontate
|
| - penaliti pentru
|
|
|
- Total
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a valutelor|
|
|
|
| neutilizate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
| - penaliti pentru
|
|
|
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a
|
|
|
|
| decontului
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - tax aeroport
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| C. Sume de recuperat
|
| 2. Diferena de primit|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - de la CFR conform
|
| - contravaloarea n
|
|
|
scrisorii nr. ...... |
| lei a valutei depuse |
|
|
|
| n plus
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - de la TAROM conform |
| - cheltuieli n lei
|
|
|
scrisorii nr. ...... |
| neprimite n avans
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| TITULAR
|
|
|
APROBAT DIFERENA
|
|
AVANS
| Verificat |
Control
|______________________________________|
| (primit
| decontul | financiar
|
|
|
| diferena) |
| preventiv
|
DIRECTOR
| CONTABIL EF |
|____________|___________|______________|_______________________|______________|
|____________|___________|______________|_______________________|______________|
14-5-5
A4
t2
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Categoria
B - Perioada
(verso)
______________________________________________________________________________
|
| Data plecrii
| Data plecrii
|
|I. DECONTAREA| (ziua i ora)
| (ziua i ora)
|
|
DIURNEI
|___________________________|____________________________________|
|
| Mijloc de transport
| Mijloc de transport
|
| Numele i |___________________________|____________________________________|
| prenumele |
| ara
| ara
| ara
|
Numr zile |
| delegailor |
|______________|______________|______________|_______________|
|
|
| Valuta
| Valuta
| Valuta
|Total|Transport|
|
| A |______________|______________|______________|
|
|
28
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
|
|
|
| Zile|Suma|
| Zile|Suma|
| Zile|Suma|
|
|
|
|
| B |_____|
| B |_____|
| B |_____|
|
|
|
|
|
|
|barem|
|
|barem|
|
|barem|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
|
|
|_____|
|
|_____|
|
|_____|
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
| TOTAL I
| X | X | X |
| X | X |
| X | X |
|
|
|
|_____________|___|___|_____|____|___|_____|____|___|_____|____|_____|_________|
|
II.
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total |
|DECONTAREA|Numr| | Nr. |Barem|
| Nr. |Barem|
| Nr. |Barem|
| Total |
| CAZRII |pers.| A|nopi|
|Suma|nopi|
|Suma|nopi|
|Suma|_______|
| Nr. i |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
data
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|numr|x|
| actului |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|nopi| |
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|___|___|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|___|___|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|___|___|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|___|___|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|___|___|
| TOTAL II |
| X|
| X |
|
| X |
|
| X |
|
|
|
|__________|_____|__|_____|_____|____|_____|_____|____|_____|_____|____|___|___|
|III. ALTE CHELTUIELI (inclusiv diferena de curs valutar i comision schimb) |
|______________________________________________________________________________|
|
VALUTA
|
VALUTA
|
|______________________________________|_______________________________________|
|______________________________________|_______________________________________|
|______________________________________|_______________________________________|
|Nr. actului |
Felul
|Sume-devize| Nr. actului |
Felul
|Sume-devize|
|
| cheltuielii |
|
| cheltuielii |
|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|____________|_____________|___________|_____________|_____________|___________|
|IV. DECONTAREA
| Seria
| Numr | Ruta: de la ... |
Valoare lei
|
|
TRANSPORTULUI | biletelor | bilete | la ............ |
|
| - felul biletelor |
|
|
|
|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|___________________|___________|________|__________________|__________________|
|
| Recapitulaia |
Valuta
|
Lei
|
|
|
| cheltuielilor |
|
|
|
|
|________________|____________|_________|
|
|
|________________|____________|_________|
|
|
|________________|____________|_________|
|
29
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
|
|________________|____________|_________|
|
|___________________|________________|____________|_________|__________________|
Anexa 5
Unitatea .......................
(transporturi internationale)
Relatia
Relatia
Relatia
Total km.
Avansul acordat
Valuta Lei
Valuta
Lei
Valuta Lei
- prin casierie
- imprumuturi
Total avans
Total cheltuieli
primit
restituit
Casier ......................
30
Casa Corpului
Didactic Braov
Departament
Contabilitate
PROCEDURA OPERAIONAL
privind evidenta contabila a
deplasarilor
Ediia: 1
Nr.de ex.: 3
Revizia: Nr.de ex. : Pagina ____ din 27
Cod: P.O. 09
Exemplar nr.: 1
Aprobat
Control
Verificat Sef compartiment
Titular avans
conducatorul
financiar-preventiv decont
unitatii
14-5-5/a
31