PRESUPUESTO DE VENTAS

No.

Producto

PERIODO 1
Cantidad

1 Producto D
2 Producto Di
3 Producto Z
4
5

10,000.00
6,000.00
5,000.00
0.00
0.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto D
Ventas Presupuestadas
(+) Inventario Final
Necesidad de Produccion
(-) Inventario Inicial
Produccion Requerida

10,000.00
10000
20000
10,000.00
10000

Producto D
Ventas Presupuestadas
(+) Inventario Final
Necesidad de Produccion
(-) Inventario Inicial
Produccion Requerida

5,000.00
7000
12000
10000
2000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima A

1
2
3
4
5

Producto D
Producto Di
Producto Z
0
0
TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL

Produccion Requerida
10000.00
6000.00
5000.00
0
0

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia Prima A

Produccion Requerida
1
2
3
4
5

Producto D
Producto Di
Producto Z
0
0
TOTAL
COSTO UNITARIO
TOTAL

2000
2000
2000
0
0

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PERIODO 1
Materia Prima A
Requisicion por la produccion
(+) Inventario Final deseado
Necesario a Comprar
(-) Inventario Inicial
Total A Comprar
Costo por Unidad
Costo de Compras

278000
10000
288000
10000
278000
2.00
556,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PERIODO 2
Materia Prima A
Requisicion por la produccion
(+) Inventario Final deseado
Necesario a Comprar
(-) Inventario Inicial
Total A Comprar
Costo por Unidad
Costo de Compras

76000
8000
84000
10000
74000
2.10
155,400.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PERIODO 1
Producto D
Requisicion de produccion
Hr Requeridas por Producto
Total de Horas
Costo Por Hora
Total de Costo de MOD

10000
3
30000
10
300,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PERIODO 2
Producto D
Requisicion de produccion
Hr Requeridas por Producto
Total de Horas
Costo Por Hora
Total de Costo de MOD

PERIODO
PERIODO 1
PERIODO 2

2000
3
6000
11
66,000.00

COSTO
460,000.00
132,000.00

TOTALES

592,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

GASTOS
Depreciacion
Seguros
Mantenimiento
Energeticos
Varios

TOTAL

VALOR
100,000.00
5,000.00
65,000.00
52,000.00
10,000.00

L.

232,000.00

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

GASTOS
Depreciacion
Sueldos y salarios
Comisiones
Varios
Intereses Por Obligaciones

TOTAL

VALOR
10,000.00
200,000.00
284,000.00
13,000.00
30,000.00

L.

537,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

VALUACION DE INVENTARIOS

Requerimiento Por Producto

Materia Prima A
Materia Prima B

15.00
6.00

Materia Prima C
Mano de Obra
Gastos Indirectos Fabricacion

9.00
3.00
3.00

Inventarios

Inventario Final

Materia Prima A
Materia Prima B
Materia Prima C
Producto D
Producto Di
Producto Z

8000
4000
3000
7000
3000
2000
0

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTA

PERIODO 1
Materia Prima Requerida
Mano de Obra
Gastos Indirectos de Fabricacion
Costo de Produccion
(+) Inventario Inicial Art. Terminados
Disponible
(-) Inventario Final Art. Terminados
Costo de Venta Presupuestado

1,468,400
460,000.00
184,000.00
644,000.00

LABORATORIOS REGIONALES
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

VENTAS
(-) Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Operacin
UTILIDAD DE OPERACIN
(-) Impuesto Sobre la Renta
(-) Impuesto Reparto de Utilidades
UTILIDAD NETA

L.
L.
L.
L.
L.

5,680,000.00
1,511,000.00
4,169,000.00
537,000.00
3,632,000.00
1,271,200.00
363,200.00
1,997,600.00

LABORATORIOS REGIONALES
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

SALDO INICIAL

L.

50,000.00

(+) ENTRADAS DE EFECTIVO

COBROS DE CLIENTES 2004
COBROS DE CLIENTES 2005
EFECTIVO DISPONIBLE
(-)SALIDAS DE OPERACIN
PAGO A PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
SUELDOS
GASTOS INDIRECTOS DE FABRCACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
TOTAL SALIDAS DE OPERACIN
(-)SALIDAS EXTRAORDINARIAS
COMPRA DE MAQUINARIA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TOTAL DE SALIDAS
MINIMO DESEADO
NECESIDAD DE EFECTIVO
SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO
PRESTAMOS
PAGO DE PRINCIPAL
INTERESES
ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS
SALDO DE EFECTIVO

L.
L.
L.

50,000.00
5,112,000.00
5,212,000.00

L.
L.
L.
L.
L.
L.

1,162,640.00
100,000.00
592,000.00
132,000.00
527,000.00
2,513,640.00

L.
L.

50,000.00
1,684,400.00

L.
L.
L.
L.

4,248,040.00
4,248,040.00
963,960.00

L.
L.
L.
L.

963,960.00

LABORATORIOS REGIONALES
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2005
ACTIVOS
CIRCULANTES
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE ART. TERMINADOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES
NO CIRCULANTES
TERRENOS
PLANTA Y EQUIPO
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES

550,000.00
1,050,000.00
-160,000.00

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CIRCULANTES
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
NO CIRCULANTES
OBLIGACIONES POR PAGAR

741,760.00
0.00
150,000.00

TOTAL PASIVOS CIRCULANTES

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ACTUALIZACION DE CAPITAL
GANANCIA POR RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOS
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

Calculo de Activos y Pasivos Monetarios Promedio

Ao 2004
Efectivo
Clientes

50000
50000
100000
Ao 2004

Proveedores
Documentos por pagar
Impuesto

Utilidad o Perdida monetaria

50000
100000
50000
200000
815,980.00

PERIODO 1
Precio Unitario
200.00
100.00
150.00
0.00
0.00

Producto Di

Ventas

Producto Di

Cantidad

2,000,000.00
600,000.00
750,000.00
0.00
0.00
3,350,000.00

PERIODO 1
Producto Z

6,000.00
5000
11000
5,000.00
6000

PERIODO 2
Producto Z
5,000.00
2000
7000
5000
2000

Ventas

220.00
120.00
150.00
0.00
0.00

1,100,000.00
480,000.00
750,000.00
0.00
0.00
2,330,000.00

0.00

PERIODO 1
Materia Prima B

Materia Prima A
Materia Prima Requerida
por producto
15.00
13.00
10.00

5000
4000
5000
0
0

5,000.00
5000
10000
5,000.00
5000

4,000.00
3000
7000
5000
2000

PERIODO 2
Precio Unitario

Total
150,000.00
78,000.00
50,000.00
0.00
0.00
278,000.00
2.00
556,000.00

Produccion Requerida
10000
6000
5000
0
0

Materia Prima Requerida

por producto
6.00
7.00
6.00

Total
60,000.00
42,000.00
30,000.00
0.00
0.00
132,000.00
2.70
356,400.00

PERIODO 2
Materia Prima B

Materia Prima A
Materia Prima Requerida
por producto
15.00
13.00
10.00
0.00
0.00

PERIODO 1
Materia Prima B

Total
30,000.00
26,000.00
20,000.00
0.00
0.00
76,000.00
2.10
159,600.00

Materia Prima C

132000
15000
147000
15000
132000
2.70
356,400.00

PERIODO 2
Materia Prima B

139000
5000
144000
5000
139000
4.00
556,000.00

1,468,400.00

Materia Prima C

38000
4000
42000
15000
27000
3.00
81,000.00

PERIODO 1
Producto Di

Produccion Requerida
2000
2000
2000
0
0

36000
3000
39000
5000
34000
4.40
149,600.00

386,000.00

5000
2
10000
10
100,000.00

460,000.00

Producto Z
6000
1
6000
10
60,000.00

Materia Prima Requerida

por producto
6.00
7.00
6.00
0.00
0.00

Total
12,000.00
14,000.00
12,000.00
0.00
0.00
38,000.00
3.00
114,000.00

PERIODO 2
Producto Di

Producto Z
2000
1
2000
11
22,000.00

2000
2
4000
11
44,000.00

132,000.00

HORAS MOD
46000
12000

58000

costo por hora

TASA DE APLICACIN

Costo Unitario

L.

Requerimiento Por
Producto

Producto D
2.10
3.00

232,000.00
58000

31.50
18.00

13.00
7.00

4.00

Costo Unitario

Producto Di
2.10
3.00

27.30
21.00

4.40
11.00
4.00

Costo Unitario
2.10
3.00
4.40
134.10
80.90
91.00

39.60
33.00
12.00
134.10

4.00
1.00
1.00

4.40
11.00
4.00

17.60
11.00
4.00
80.90

Total Inventario
16,800.00
12,000.00
13,200.00
938,700.00
242,700.00
182,000.00

11= ultimo costo unitario

1,405,400.00

PERIODO 2
432,000.00
132,000.00
48,000.00
612,000.00

TOTAL
1,900,400.00
592,000.00
232,000.00
2,724,400.00
150,000.00
2,874,400.00
1,363,400.00
1,511,000.00

Balance General Inventario Articulos Termina

Suma de Producto( D, DI, Z)

LES

963,960.00
568,000.00
42,000.00
1,363,400.00
2,937,360.00

1,440,000.00
1,440,000.00

4,377,360.00

741,760.00
150,000.00
891,760.00

1,390,380.00
80,625.00
1,997,600.00

3,468,605.00
4,360,365.00
7,995.00
9,000.00
16,995.00

-16,995.00
-80,005.00

Ao 2005
963,960.00
568,000.00
1,531,960.00

Promedio
506,980.00
309,000.00
815,980.00

Ao 2005
741,760.00
0.00

Promedio

741760

470,880.00

470,880.00

0.05

0.00

17255

260.00

Total Ventas

L.

3,100,000.00
1,080,000.00
1,500,000.00
0.00
0.00
5,680,000.00

Materia Prima C
Produccion
Materia Prima Requerida
Requerida
por producto
10000
9.00
6000
4.00
5000
5.00
0
0

Total
90,000.00
24,000.00
25,000.00
0.00
0.00
139,000.00
4.00
556,000.00

Materia Prima C
Produccion
Requerida

Materia Prima Requerida

por producto
2000
9.00
2000
4.00
2000
5.00
0
0.00
0
0.00

Total
18,000.00
8,000.00
10,000.00
0.00
0.00
36,000.00
4.40
158,400.00

Materia Prima
Requerida por
producto
10.00
6.00

Costo Unitario

Producto Z
2.10
3.00

21.00
18.00

5.00
2.00
2.00

e General Inventario Articulos Terminados

e Producto( D, DI, Z)

4.40
2.00
4.00

22.00
4.00
8.00
73.00

TOTAL MATERIA
PRIMA

1,468,400.00

TOTAL MATERIA
PRIMA

432,000.00

HOJA DE DATOS
Inventario Inicial Producto Terminados
Requerimiento de los productos
Materia Prima A
Materia Prima B
Materia Prima C
Materia Prima D
Horas Mano de Obra

150,000.00
Producto D Producto Di
15.00
13
6.00
7
9.00
4
3.00
1 periodo

Costos Indirectos
Mano de Obra Directa

Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Producto D
Producto Di
Producto Z

Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Materia Prima
Producto D
Producto Di
Producto Z
0
0

Producto D
Producto Di
Producto Z
0

A
B
C
D

10.00

2 Periodo
11

Inventario
Inventario
Final
Inicial
Periodo 1
10,000.00
10,000.00
15,000.00
15,000.00
5,000.00
5,000.00
10,000.00
5,000.00
5,000.00

A
B
C
D

10,000.00
5,000.00
5,000.00

Costo
Costo
Periodo 1
Periodo 2
2.00
2.1
2.70
3
4.00
4.4

Precio
Precio
Venta
Venta
Periodo 1
Periodo 2
200.00
220
100.00
120
150.00
150

Producto D
Producto Di
Producto Z
0
0

Venta en
Venta en
Unidades
Unidades
Periodo 1
Periodo 2
10,000.00
5000
6,000.00
4000
5,000.00
5000

Producto Z
10
6
5
2
3 periodo

Inventario Inventario
Final
Final
Periodo 2 Periodo 3
8000
4000
3000
7000
3000
2000

Costo
Periodo 3

Precio
Venta
Periodo 3

Venta en
Unidades
Periodo 3

COMPAA NUO S.A.

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
AL 31 DE DICIEMBRE 2005

VENTAS
(-) Costo de Venta
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de Operacin
UTILIDAD DE OPERACIN
Costo Integral de Financiamiento
Gasto por Interes
Perdida Monetaria
UTILIDAD ANTES IMPUESTO Y REPARTO
(-) Impuesto Sobre La Renta
(-) Reparto de Utilidades
UTILIDAD NETA

30,000.00
9,242.00

COMPAA NUO S.A.

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2005
ACTIVOS
CIRCULANTES
BANCOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
INVENTARIO DE ART. TERMINADOS
TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES
NO CIRCULANTES
TERRENOS
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL
MENOS DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS NO CIRCULANTES
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
CIRCULANTES
PROVEEDORES
PRESTAMO BANCARIO

2,000,000.00
687,500.00

IMPUESTO
TOTAL PASIVOS CIRCULANTES
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL GANADO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
ACTUALIZACION DE CAPITAL
GANANCIA POR RETENCION DE ACTIVOS MONETARIOS
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE

L.
L.

0.00
1,511,000.00
-1,511,000.00
537,000.00
-2,048,000.00

39,242.00

L.

-2,087,242.00
275,000.00
68,750.00

L.

-2,430,992.00

50,000.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

758,700.00
1,312,500.00
2,071,200.00
#REF!

70,790.00
100,000.00

275,000.00
445,790.00

900,000.00

A) PRESUPUESTO DE VENTAS
FEBRERO
VENTAS
VENTAS DE CONTADO
VENTAS A CREDITO

60%
40%

B) CEDULA DE COBRANZA
FEBRERO
VENTAS DE CONTADO DEL MES
100% VENTAS A CREDITO DEL MES ANTERIOR
TOTAL COBROS EN EFECTIVO
C) CEDULA DE COMPRAS
FEBRERO
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
TOTAL NECESARIO
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS

28,000.00

FIJOS
COSTO DE VENTAS
80% DEL COSTO DE VENTA
INVENTARIO FINAL
D) CEDULA DE PAGOS POR COMPRAS
COMPRAS DE ESTE MES
COMPRAS DEL MES ANTERIOR
TOTAL PAGOS
E)

F)

CEDULA DE SUELDOS Y COMISIONES

SALARIOS FIJO
COMISIONES S/ VENTAS
TOTAL DE SUELDOS Y COMISIONES
CEDULA DE PAGOS SUELDOS Y COMISIONES
50% DE ESTE MES
50% DEL MES ANTERIOR

G) PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
(+) ENTRADAS DE EFECTIVO
COBROS DE CLIENTES

20000
28000
22400
42400

50%
50%

15%

50%
50%

EFECTIVO DISPONIBLE
(-)SALIDAS DE OPERACIN
PAGO A PROVEEDORES
SUELDOS Y COMISIONES
GASTOS VARIOS
RENTAS
TOTAL SALIDAS DE OPERACIN
(-)SALIDAS EXTRAORDINARIAS
COMPRA DE CAMIONETA
TOTAL DE SALIDAS
MINIMO DESEADO
NECESIDAD DE EFECTIVO

5%

SOBRANTE O FALTANTE DE EFECTIVO

PRESTAMOS
PAGO DE PRINCIPAL
INTERESES
ENTRADAS O SALIDAS FINANCIERAS
SALDO DE EFECTIVO
ESTADO DE RESULTADO RESULTADOS PROYECTADOS
DEL 1 DE ABRIL AL 31 JULIO 2005
VENTAS
(-) COSTO DE VENTA
UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS DE OPERACIN
SUELDOS Y COMISIONES
RENTAS
GASTOS VARIOS
SEGURO
DEPRECIACION
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD DE OPERACIN

46,000.00
8,000.00
12,000.00
800.00
2,000.00

BALANCE GENERAL
AL 31 JULIO 2005
ACTIVOS
CIRCULANTE
EFECTIVO
CLIENTES
INVENTARIO
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
FIJO
EQUIPO

13,030.00
20,000.00
42,400.00
1,000.00
40,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y CAPITAL
CIRCULANTE
PROVEEDORES
SALARIO Y COMISIONES POR PAGAR
CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO Y CAPITAL

14,800.00

14,700.00
5,000.00

MARZO
40,000.00
24,000.00
16,000.00

ABRIL
50,000.00
30,000.00
20,000.00

MAYO
80,000.00
48,000.00
32,000.00

JUNIO
60,000.00
36,000.00
24,000.00

JULIO
50,000.00
30,000.00
20,000.00

MARZO

ABRIL
30,000.00
16,000.00

MAYO
48,000.00
20,000.00

JUNIO
36,000.00
32,000.00

JULIO
30,000.00
24,000.00

46,000.00

68,000.00

68,000.00

54,000.00

ABRIL
MAYO
64,800.00
53,600.00
35,000.00
56,000.00
99,800.00 109,600.00
48,000.00
64,800.00
51,800.00
44,800.00

JUNIO
48,000.00
42,000.00
90,000.00
53,600.00
36,400.00

JULIO
42,400.00
35,000.00
77,400.00
48,000.00
29,400.00

25,900.00
16,800.00
42,700.00

22,400.00
25,900.00
48,300.00

18,200.00
22,400.00
40,600.00

14,700.00
18,200.00
32,900.00

2,500.00
7,500.00
10,000.00

2,500.00
12,000.00
14,500.00

2,500.00
9,000.00
11,500.00

2,500.00
7,500.00
10,000.00

5,000.00
4,250.00
9,250.00

7,250.00
5,000.00
12,250.00

5,750.00
7,250.00
13,000.00

5,000.00
5,750.00
10,750.00

ABRIL
10,000.00

MAYO
10,550.00

JUNIO
10,860.00

JULIO
10,195.00

46,000.00

68,000.00

68,000.00

54,000.00

0.00

MARZO
48,000.00
28,000.00
76,000.00
42,400.00
33,600.00

2,500.00
6,000.00
8,500.00

56,000.00

78,550.00

78,860.00

64,195.00

42,700.00
9,250.00
2,500.00
2,000.00
56,450.00

48,300.00
12,250.00
4,000.00
2,000.00
66,550.00

40,600.00
13,000.00
3,000.00
2,000.00
58,600.00

32,900.00
10,750.00
2,500.00
2,000.00
48,150.00

3,000.00
59,450.00
10,000.00
69,450.00

66,550.00
10,000.00
76,550.00

58,600.00
10,000.00
68,600.00

48,150.00
10,000.00
58,150.00

2,000.00

10,260.00

6,045.00

1,000.00
140.00
-1,140.00
10,860.00

10,000.00
65.00
-10,065.00
10,195.00

3,000.00
15.00
-3,015.00
13,030.00

-13,450.00
14,000.00

14,000.00
10,550.00

YECTADOS
240,000.00
168,000.00
72,000.00

68,800.00
3,200.00
220.00
2,980.00

76,430.00

25,200.00
101,630.00

19,700.00
81,930.00
101,630.00

AGOSTO
40,000.00

TOTAL

280,000.00

TOTAL

236,000.00

AGOSTO
28,000.00

TOTAL

FECHA
INICIAL
01-04-13
31-05-13
30-06-13

FECHA
FINAL
31-05-13
30-06-13
30-07-13

DIAS
60
30
30

140
65
15

1000
10000
3000

14000
13000
3000
0