PROGRAMA DE AUDITOR

CLIENTE:
PERIODO:
CUENTA O RUBRO:

AISLA PERU SAC

Ao 2013
Cuentas por Pagar

Objetivos Bsicos del examen:

1. Verificacin de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.

2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraidas por la entidad y son ra

3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones vl
descritos y clasificadas adecuadamente.

PROCEDIMIENTOS

Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mism
eficiencia administrativa.

Obtenga de la entidad una relacin detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y com
total con la cuenta control y mayores auxiliares.

Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveed
acreedor.

Obtenga listado de trabajadores con remuneracion pendientes de pago a la fecha de cierre del ejercicio.

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por c
diferentes a las que muestran los libros , esta accin se determinara en eventos posteriores.

Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc

Obtenga la confirmaciones , va circularizacin de saldos de proveedores y acreedores.

Anlisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.

Obtenga confirmacin directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantas otorgadas, intereses oto

10

Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

AMIGOS & AUDITORIA S.R.L

ROGRAMA DE AUDITORIA
AISLA PERU SAC
Cuentas por Pagar

cuado registro y control.

ones contraidas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.
entidad representan transacciones vlidas , estan determinadas

de evaluar el grado de solidez del mismo y la

a fecha de balance -bajo examen- y comparar su

tros documentos originales del proveedor o

adecuadamente y estan reconocidos ,

REF.
P/T

HECHO
POR

FECHA
TERMINO

AAC

C.CH.A

03.01.14

C.B.L

05.01.14

S.N.R

09.03.14

AA
AA3.1-1 AA3.1-10

la fecha de cierre del ejercicio.

AA2.1

R.M.R

08.01.14

liquidado pasivos no registrados o por cantidades

ventos posteriores.

AA3-2

S.N.R

09.03.14

AA3-1

S.N.R

09.03.14

o a importes, periodos , conceptos , etc.

y acreedores.

s al cierre del ejercicio.

mos (garantas otorgadas, intereses otorgados).

AA1- AA5

C.B.L.

05.01.14

AA5.1-1

C.CH.A

11.03.14

AA4.1

L.C.T

25.03.14

CUESTIONARIO EVALUACIN DEL CONTROL IN

CLIENTE:
PERIODO:
FECHA DE APLICACIN:

AISLA PERU SAC

Ao 2013
03.01.14

CUENTAS POR PAGAR

PREGUNTAS
1.-

Existe separacin de las funciones de compra con las de:

1.1. Recepcin?
1.2. Produccin y control de existencias?
1.3. Caja desembolsos?

2.- Se efecta las compras nicamente en base de rdenes de compra

autorizadas?

3.- Se emiten rdenes de compras para todas las adquisiciones que

exceden un lmite determinado?

Son prenumeradas?
4.- Se ha establecido niveles de autorizacin para aprobar compras en

funcin a montos preestablecidos?

5.- Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el

ms conveniente?

N/A

 Cmo?
6.- Se controlan numricamente las rdenes de compra en las

secciones de:

6.1. Compras?
6.2. Contabilidad?
6.3. Almacenes?
7.- Revisa peridicamente alguna ajena a la seccin Compras los

precios de compras?

Quin?

8.- Se rota peridicamente al Jefe de Compras?

9.- Indique la ruta que siguen las copias de las rdenes de compra?

10.- Estn las funciones de recepcin separadas de:

10.1 Expedicin de rdenes de compra.

10.2 Contabilidad?
11.- Es preparada en esta seccin una constancia de recepcin?

12.- Al recibir los productos:

12.1 Efecta un recuento fsico

12.2 Se realiza control de calidad

13.- Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los

materiales adquiridos?
14.- Recibe Contabilidad copias de:

14.1. Informe de Recepcin

14.2. rdenes de compra
15.- Se revisan las facturas del proveedor con:

15.1. rdenes de Compra

15.2. Informe de Recepcin
15.3. Sus clculos aritmticos
16.- Se deja constancias de estas verificndose en todos los

documentos?
17.- Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario

responsable?
17.1. Quin lo hace?
18.- Se prepara peridicamente un listado de saldos de cuentas por

pagar?
19.- Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de

los proveedores con el Mayor General?

20.- Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones?

20.1. Quin lo realiza?

21.- Las rdenes de pago son aprobadas previo al giro del cheque:

21.1 Quin lo aprueba?

22.- Est prohibido el giro de cheques al portador?

23.- Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios?

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

AISLA PERU SAC
Ao 2013
03.01.14

AAC

PAGAR
SI

NO

COMENTARIO

Existe Departamento de Compras

X
X
X

Son autorizadas por el jefe del Dpto. de

Compras

Para compra de activos fijos y materiales

mayores a S/. 2,500.00

Gerencia de Finanzas hasta S/. 3500.

Gerencia General ms de S/. 3,500.00
Hasta S/. 10,000.00. Directorio mayor de
S/. 10,000.00

Se trabaja con proveedores conocidos

para la compra de materia prima y activos
fijos.

x
x
x

Archiva copia numericamente

Contabilidad

El jefe tiene mas de 5 aos en el cargo.

Original y 1 copia al proveedor. 2 copia

al almacen. 3 copia a contabilidad y 4
archiva en el Dpto. de compras.

Recepciona el almacenero

Informe de recepcin.

x
x

El almacenero

Cuando existen faltas se detectan en el

proceso de produccin.

El contador

El contador

x
x
x

El contador revisa

El contador pone el V B

x
El gerente general cuando firma el
cheque.
x

Mensualmente.

Se realiza semestralmente.

x
Despues de la conciliacin semestral.
El Contador

x
El Contador

Se giran al portador cuando lo solicita el

proveedor.

Solo el Gerente General

AISLA PERU SAC

HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

AISLA PERU SAC

E DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

DAA

AUD
S

CODIDO

DENOMINACIN
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - Tercero
44 Cuenta por pagar a los accionistas, directores y gerentes
45 Obligaciones financieras

TRABAJO REALIZADO:
Informacin extraida del Balance de Comprobacin y saldos al 31.12.13

= suma conforme
= Verificado con Balance de Comprobacin al 31.12.12, conforme
= Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobacin al 31.12.13 y registros auxiliares, conforme.
= Chequeado con el Balance General, conforme.

CONCLUSIONES
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR
31.12.13
6

SALDOS AL 31.12.12

REF P/T

35,000.00
-

1,000,300.00

295,000.00

956,000.00

10

11
AJUSTE Y RECLASIFICACIN

SALDOS AL 31.12.13

AA1
AA2
AA3
AA4
AA5

49,136.12
25,886.63
1,081,800.00
310,200.00
1,144,000.00

2,286,300.00

de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.

2,611,022.75

DEBE

de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.

12
TE Y RECLASIFICACIN
HABER

13

14

SALDOS FINALES
AL 31.12.13
49,136.12
25,886.63
1,081,800.00
310,200.00
1144000
2,611,022.75

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14

11 01

14

AA

AISLA PERU SAC

TRIBUTOS POR PAGAR

31.12.13
1

CDIGO

401
403
406
407

CUENTA

GOBIERNO CENTRAL
INSTITUCIONES PBLICAS
GOBIERNOS LOCALES
ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Cont

CONCLUSIN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por
31/12/2013.

AISLA PERU SAC

TRIBUTOS POR PAGAR

31.12.13
3

5
SALDO AL
31/12/13
S/.

REF
P/T

41,474.41
2,084.75
3,914.00
1,662.96
49,136.12

AA1.1
AA1.2
AA1.3
AA1.4

AA

es , brindado por el departamento de Contabilidad.

Preparado por:

onabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01 14

AA1

AA1

AISLA PERU SAC

GOBIERNO CENTRAL
31.12.13
1

CDIGO

4011
4017

CUENTA

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IMPUESTO A LA RENTA

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el
departamento de Contabilidad.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

CENTRAL
2.13
6

5
SALDO AL
31/12/13
S/.

REF
P/T

AA1.1-1
AA1.1-2

34,610.00
6,864.41

41,474.41

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01

AA1.1
14

AISLA PERU SAC

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

31.12.13
1

PERIODO: DICIEMBRE
VENTAS NETAS
IGV VENTAS
COMPRAS
IGV COMPRAS
CLCULO:
IGV VENTAS
IGV COMPRAS
IGV mes Diciembre
Retenciones
IGV del mes

TRABAJO REALIZADO:
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
=Clculo Verificado
COMENTARIO:
Informacin brindada por el departamento de contabilidad, que realizo
clculo del impuesto a pagar. Se ha realizado la verificacin de los
importes cruzado con el mayor auxiliar y segn PDT 621.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
saldos del impuesto a pagar al 31/12/2013.

RU SAC

AL A LAS VENTAS
2.13
6

5
IMPORTE
S/.

REF
P/T

457,627.00

(1.11)/1

82,373.00
254,237.00

(1.11)/2

45,763.00

82,373.00
(45763.00)
36,610.00
(2000.00)
34,610.00

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01

AA1.1-1
14

AISLA PERU SAC

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

31.12.13

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO:
Informacin brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC

EL MES DE DICIEMBRE
2.13

EL MES DE DICIEMBRE

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01

14

(1.11)/1

AISLA PERU SAC

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

31.12.13

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO:
Informacin brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC

DEL MES DE DICIEMBRE

2.13

DEL MES DE DICIEMBRE

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01 14 11

01

14

(1.11)/2

AISLA PERU SAC

IMPUESTO A LA RENTA
31.12.13
1

RENTA DE TERCERA CATEGORIA:

Clculo del pago a cta del IR:

VENTAS NETAS ( Diciembre)

IMPUESTO A PAGAR (1.5%)

TRABAJO REALIZADO:
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
=Clculo Verificado
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y del registro de
ventas brindado por el departamento de Contabilidad.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad del
importe del pago a cuenta de impuesto a la renta por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

A LA RENTA
2.13
6

IMPORTE
S/.

(1.11)/1

457,627.00
6,864.41

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14

12

01

14

AA1.1-2

AISLA PERU SAC

INSTITUCIONES PBLICAS
31.12.13
1

CDIGO

4031
4032

CUENTA

ESSALUD
ONP

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el
departamento de Contabilidad y por la planilla de remuneraciones
brindado por el departamento de Recursos Humanos.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

ES PBLICAS
2.13
6

5
SALDO AL
31/12/13
S/.

REF
P/T

AA1.2-1
AA1.2-2

1,532.25
552.50

2,084.75

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01 14

AA1.2

AISLA PERU SAC

ESSALUD
31.12.13
1

LISTA DE TRABAJADORES
CDIGO
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120

APELLIDOS Y NOMBRES
VASQUEZ SILVA ANGELICA
VASQUEZ DIAZ PATRICIA
SOLES JUAREZ LADY
MURGA TOLEDO OSCAR
SOSA SUAREZ MATEO
DOMINGUEZ BALLADORES
SANCHEZ GAMBOA MARIANO
RENGIFO SORIA MANUEL
SAENZ SULCA MIGUEL
OSORIO MEJIA CARLOS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de
remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.
CONCLUSION:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
importes de ESSALUD a pagar.

ERU SAC

ALUD
12.13
6

ABAJADORES
REMUNERACIN
BSICA

APORTE A ESSALUD

3,075.00
2,575.00
1,800.00
1,875.00
1,875.00
1,575.00
750.00
1,500.00
1,000.00
1,000.00

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

276.75
231.75
162.00
168.75
168.75
141.75
67.50
135.00
90.00
90.00
1,532.25

AA1.2-1
14

AISLA PERU SAC

ONP
31.12.13
1

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP

CDIGO
1117
1118
1119
1120

APELLIDOS Y NOMBRES
SANCHEZ GAMBOA MARIANO
RENGIFO SORIA MANUEL
SAENZ SULCA MIGUEL
OSORIO MEJIA CARLOS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de
remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.
CONCLUSION:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
importes de ONP a pagar.

ERU SAC

NP
12.13
6

RES AFILIADOS AL ONP

REMUNERACIN
BSICA

APORTE A ONP

750.00
1,500.00
1,000.00
1,000.00

97.50
195.00
130.00
130.00

552.50

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

AA1.2-2

AISLA PERU SAC

GOBIERNOS LOCALES
31.12.13
1

CDIGO

4061
4063

CUENTA

IMPUESTOS
TASAS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el
departamento de Contabilidad.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

S LOCALES
2.13
6

5
SALDO AL
31/12/13
S/.

REF
P/T

AA1.3-1
AA1.3-2

2,714.00
1,200.00

3,914.00

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

AA1.3

AISLA PERU SAC

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

31.12.13
1

Ao de Adquisicin : 2012
Costo
V. de mercado

Clculo:
V. de mercado
Tasa 1%

TRABAJO REALIZADO:

=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

=Clculo Verificado
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el
departamento de Contabilidad. Tambien se ha verificado el kardex de
activo fijo , informacin que ha sido brindada por el departamento de
Finanzas.

CONCLUSIN:
Se ha verificado la adquisicin del activo fijo , asi como la razonabilidad
del importe del impuesto a pagar.

ERU SAC

RIMONIO VEHICULAR
12.13
6

IMPORTE
S/.

150,000.00
271,400.00

271,400.00
2,714.00

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

AA1.3-1
14

AISLA PERU SAC

TASAS
31.12.13
1

LICENCIA DE APERTURA
ARBITRIOS

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el
departamento de Contabilidad.
CONCLUSIN:
Tras el examen realizado se ha determinado que los importes se
presentan razonablemente.

ERU SAC

SAS
12.13
6

IMPORTE
S/.

400.00
800.00
1,200.00

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

AA1.3-2

AISLA PERU SAC

AFP
31.12.13
1

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP

CDIGO

APELLIDOS Y NOMBRES

1111
1112
1113

VASQUEZ SILVA ANGELICA

VASQUEZ DIAZ PATRICIA
SOLES JUAREZ LADY

1114
1115
1116

MURGA TOLEDO OSCAR

SOSA SUAREZ MATEO
DOMINGUEZ BALLADORES

TRABAJO REALIZADO:

=Suma Conforme
=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.
COMENTARIO:
Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de
remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.
CONCLUSIN:
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los
importes de AFP a pagar.

ERU SAC

FP
2.13
6

RES AFILIADOS A AFP

REMUNERACIN
BSICA

APORTE A AFP

3,075.00
2,575.00
1,800.00

398.53
340.68
238.50

1,875.00
1,875.00
1,575.00

240.19
241.88
203.18

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

1,662.96

AA1.4

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 201

Remuneraciones por pagar

1
CODIGO
4111
4115
4151

3
CUENTA

Sueldos y Salarios por pagar

Vacaciones por pagar
Cts por pagar

4
SALDO AL
31-12-13

= Suma Conforme
= Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme
= Chequeado con cuentas del balance de comprobacin al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme
= chequeado con el balance general, conforme

COMENTARIO:

La informacin plasmada en la presente hoja de trabajo fue extrada del balance de compracin con el respectivo cruze con sus mayo
departamento de contabilidad.

CONCLUSIN:
- Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas po
- Los importes que se muestra se encuentran establecidos de acuerdo a las NIIF.

A PERU SAC

ESTADOS FINACIEROS
E DICIEMBRE DEL AO 2013

ciones por pagar

L
31-12-13

REF P/T

SALDO AL
31-12-14

AA2.1
AA2.2
AA2.3

14,512.04
8,043.75
3,330.84

25,886.63

tro auxiliares, conforme

gistros auxiliares. conforme

respectivo cruze con sus mayores auxiliares de los aos 2013 y 2014, de la informacin brindada por el

aldos de las cuentas por pagar al 31/12/2014.

Preparado por:

R.M.R

Revisado por:

Fecha:

08

AA2

C.B.L
01 14

Fecha:

14

01

14

AISLA PERU

AUDITORIA A LOS ESTAD

01 DE ENERO AL 31 DE DICIE

Sueldos Por Pagar

1

INGRESOS
COD
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120

APELLIDOS Y NOMBRES

SUELDO
BASICO

Vsquez Silva, Anglica

Vsquez Diaz, Patricia
Soles Juarez. Lady
Murga Toledo, Oscar
Sosa Suarez, Mateo
Dominquez Ballado, Elizabeth
Sanchez Gamboa, Mariano

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,000.00
2,500.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,500.00
750.00

Rengifo Soria, Manuel

Saenz Sulca, Miguel
Osorio Mejia, Carlos

S/.
S/.
S/.
S/.

1,500.00
1,000.00
1,000.00
16,650.00

TRABAJO REALIZADO

= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de Asignacin Familiar de acuerdo a ley, conforme
= Verificado con contratos de trabajo, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res
OBSERVACIN

Los montos se encuentraban pendientes de pago al 31.12.13 por una mala coordinacin entre el departamento de tesorera y Contab
CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran en la planilla de Remuner

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

Sueldos Por Pagar - Diciembre

5

INGRESOS

DEDUCCIONES

ASIGNACION
FAMILIAR

AFP

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

75.00
75.00
75.00
75.00
75.00
-

S/.
S/.
S/.
S/.

225.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

ONP

398.53
340.68
238.50
240.19
241.88
203.18

IR 5TA CAT
S/.
S/.

S/.

97.50

S/.
S/.
S/.

195.00
130.00
130.00

192.50
105.00

onforme

e Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

entre el departamento de tesorera y Contabilidad en lo que respecta a la regularizacion del registro Contable. Dicha correccion se realizo el 02.01.14

e muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.
Preparado por:

Revisado por:

R.M.R

C.B.L
Fecha:

08

01

AA2.1

Fecha:

14

14

01

14

REMUNERACION
NETA
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,483.97
2,129.32
1,561.50
1,634.81
1,633.12
1,371.82
652.50

S/.
S/.
S/.

1,305.00
870.00
870.00
14,512.04

eccion se realizo el 02.01.14

a normatividad vigente.

AA2.1

AA2

PLANILLA DE
REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

Vacaciones por pagar a Diciembre

1

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA DE INGRESO

1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120

Vsquez Silva, Anglica

Vsquez Diaz, Patricia
Soles Juarez. Lady
Murga Toledo, Oscar
Sosa Suarez, Mateo
Dominquez Ballado, Elizabeth
Sanchez Gamboa, Mariano

11/1/2008
1/1/2011
4/1/2013
6/1/2011
9/8/2014
4/1/2011
11/1/2012

Rengifo Soria, Manuel

Saenz Sulca, Miguel
Osorio Mejia, Carlos

3/1/2013
7/8/2014
10/1/2011

TRABAJO

REALIZADO
= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme
= Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res
OBSERVACIN

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulacin mensual de la provision de las vacaciones las cuales
CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a vacacione
establecidos de acuerdo a la normatividad vigente

AISLA PERU SAC

TORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS

ERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

aciones por pagar a Diciembre

4

REMUNERACIM
COMPUTABLE

VACACIONES POR
PAGAR

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,075.00
2,575.00
1,800.00
1,875.00
1,875.00
1,575.00
750.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.

1,500.00 S/.
1,000.00 S/.
1,000.00 S/.
S/.

256.25
2,360.42
1,200.00
937.50
468.75
1,050.00
62.50

1,125.00
416.67
166.67
8,043.75

AA2

onforme

mente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad.

que se muestran con respecto a vacaciones por pagar se encuentran correctamente

Preparado por:

Revisado por:

R.M.R

C.B.L
Fecha:

08

01

Fecha:

14

14

01

15

AA2-2

PLANILLA DE
REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

CTS por pagar a Diciembre

1

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA DE INGRESO

1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120

Vsquez Silva, Anglica

Vsquez Diaz, Patricia
Soles Juarez. Lady
Murga Toledo, Oscar
Sosa Suarez, Mateo
Dominquez Ballado, Elizabeth
Sanchez Gamboa, Mariano

11/1/2007
1/1/2010
4/1/2012
6/1/2010
9/8/2013
4/1/2010
11/1/2011

Rengifo Soria, Manuel

Saenz Sulca, Miguel
Osorio Mejia, Carlos

3/1/2012
7/8/2013
10/1/2010

TRABAJO

REALIZADO
= Suma Conforme
= Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme
= Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res
OBSERVACIN

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulacin mensual de la provision de las vacaciones las cuales
CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a CTS por p
acuerdo a la normatividad vigente

AISLA PERU SAC

ORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS

RO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

PLANILLA D
REMUNERACIO

TS por pagar a Diciembre

4

REMUNERACIM
COMPUTABLE

CTS POR PAGAR

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

3,075.00
2,575.00
1,800.00
1,875.00
1,875.00
1,575.00
750.00

605.60
507.13
354.50
369.27
348.14
310.19
147.71

S/.
S/.
S/.

1,500.00
1,000.00
1,000.00

295.42
195.94
196.94
3,330.84

S/.

AA2

rme

nte de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

nsual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad: Mayo:

e se muestran con respecto a CTS por pagar se encuentran correctamente establecidos de

Preparado por:

R.M.R

Revisado por:

C.B.L

Fecha:

08 01 14

Fecha:

14

01 14

AA2.3

PLANILLA DE
REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIERO

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO

Gratificaciones por pagar - Diciemb

1

COD
1111
1112
1113
1114
1115
1116
1117
1118
1119
1120

APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA DE INGRESO

Vsquez Silva, Anglica

Vsquez Diaz, Patricia
Soles Juarez. Lady
Murga Toledo, Oscar
Sosa Suarez, Mateo
Dominquez Ballado, Elizabeth
Sanchez Gamboa, Mariano

11/1/2008
1/1/2011
4/1/2013
6/1/2011
9/8/2014
4/1/2011
1/1/2012

Rengifo Soria, Manuel

Saenz Sulca, Miguel
Osorio Mejia, Carlos

3/1/2013
7/8/2014
8/1/2008

TRABAJO REALIZAD

= Suma Conforme

= Verificado la determinacion de gratificacion de acuerdo a ley, conforme

= Verificado contratos, conforme

*
= Se realizara recalculo respectivo

= Pagado dentro del plazo establecido

COMENTARIO
La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extrado
pagado realizando el cruze respectivo con las boletas de pago
CONCLUSIN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pa
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

AISLA PERU SAC

A LOS ESTADOS FINACIEROS

L 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

PLANILLA D
REMUNERACIO

nes por pagar - Diciembre

6

A DE INGRESO

GRATIFICACIONES

S/.

3,075.00
2,575.00
1,800.00
1,875.00
1,177.08
1,575.00
750.00

1,500.00
966.67
1,000.00
16,293.75

FECHA DE PAGO

AA2.4-1

AA2.4-2

12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013
12/15/2013

me

Humanos, de la cual se extrado una muestra para la verificacion de importes en lo que respecta a gratificaciones

cta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se
Preparado por:

Revisado por:

R.M.R

C.B.L
Fecha:

08

01

Fecha:

14

14

01

14

AA2.4

PLANILLA DE
REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

Clculo de Gratificacin (1)

1

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

1115

Sosa Suarez, Mateo

Datos
Fecha de Ingreso:
Tiempo Computable:
Remuneracin Bsica Mensual:

08.09.2012
3 meses y 23 das
1,800.00

Asignacin Familiar

75.00

Remuneracin Computable
Remuneracin Bsica Mensual:
Asignacin Familiar
Total

1,800.00
75.00
1,875.00

Informacin Adicional

Clculo de Monto a Pagar

En funcin de los Meses:
En funcin de los das:

1875 / 6 x 3
937.50
1875 / 6 / 30 x 23
239.58

Total Gratificacin S/.

1,177.08

= Suma Conforme
= Clculo Conforme
= Verificado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO
La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extrado
y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

CONCLUSIN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:

R.M.R
Fecha:

08

01

14

CIEROS
EL AO 2013

PLANILLA DE
REMUNERACIONES

(1)
6

AA2.2

anos, de la cual se extrado a personal con menos de 6 meses de trabajo,

r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Revisado por:

C.B.L
Fecha:

14

01

14

AA2.4-1

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013

Clculo de Gratificacin (2)

1

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

1119

Saenz Sulca, Miguel

Datos
Fecha de Ingreso:
Tiempo Computable:
Remuneracin Bsica Mensual:

08.07.2013
5 meses y 24 das
1,000.00

Informacin Adicional
Asignacin Familiar
Remuneracin Computable
Remuneracin Bsica Mensual:
Asignacin Familiar
Total

1,000.00
1,000.00

Clculo de Monto a Pagar

En funcin de los Meses:
En funcin de los das:

1000 / 6 x 5
833.33
1000 / 6 / 30 x 24
133.33

Total Gratificacin S/.

966.67

= Suma Conforme
= Clculo Conforme
= Chequeado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO
La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extrado
y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

CONCLUSIN
Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en
encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.
Preparado por:

R.M.R

R.M.R
Fecha:

08

01

14

CIEROS
EL AO 2013

PLANILLA DE
REMUNERACIONES

(2)
6

AA2.2

anos, de la cual se extrado a personal con menos de 6 meses de trabajo,

r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Revisado por:

C.B.L

AA2.4-2

AA2.4-2

C.B.L
Fecha:

01

14

14

01

14

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
CDIGO
421
423

Referencia
P/T

CUENTA

AA3.1
AA3.2

Facturas,boletas y otros comp. por pagar - terceros

Letras por pagar

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
verificado con el mayor

COMENTARIO

La informacin detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep
de Contabilidad.

Preparado por:

S.N.R
Fecha:

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

09 03 14 15 03 14

AA3

SALDO AL
31.12.13
989,800.00
92,000.00

1,081,800.00

esa, proporcionado por el Departamento

AA3

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13

RESUMEN PAGOS
POSTERIORES

CDIGO
20250406P
20374860P
20070297P
20483560P
20658952P
20145752P
20365230P
20785412P
20728475P
20080011P

PROVEEDORES
SALIDA DEL MAR S.A.
DIMER S.R.L.
ROMERO S.A.C.
COMTEMPLA S.A.
MAGALLANES S.R.L
MERSILLA S.A.C.
SERMAR S.R.L.
AMARPA S.A.
HIPERMECADOS S.A.
PERICO S.A.

Referencia
P/T
AA3.1-1
AA3.1-2
AA3.1-3
AA3.1-4
AA3.1-5
AA3.1-6
AA3.1-7
AA3.1-8
AA3.1-9
AA3.1-10

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Proveedor circularizado
Provedor confirmado
verificado con el mayor
COMENTARIO

La informacin detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep

Preparado por:

S.N.R
Fecha:

09 03 14

RU S.A.C
POR PAGAR
2.13

RESUMEN CIRCULARES

SALDO AL
31.12.13

130,000.00
100,500.00
107,400.00
92,000.00
55,500.00
64,300.00
93,500.00
87,500.00
128,600.00

130,500.00

989,800.00

AA3

c
c

13.13
10.15
10.85
9.29
5.61
6.50
9.45
8.84
12.99
13.18
100.00

Empresa, proporcionado por el Departamento de Contabilidad.

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

15 03 14

AA3.1

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001
001
001
001

00158
01174
04210
07320
07780
11103
12580

07.01.13
22.01.13
16.05.13
07.07.13
18.07.13
24.10.13
27.11.13

DETALLE
Compra de cintas industriales 1 1-4
Compra de fibra
Compra de cemento andino
Compra de recubrimiento
Compra de tecnopor
Compra de poliuterano
Compra de cintas industriales 1 1-2

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 56,000 conformado por la siguiente facturas :
1
2
3

La factura 001-07320 del 07.07.13 con el importe de s/.12,100 ha sido cancelada el 17/02/2014
La factura 001-11103 del 24.10.13 con el importe de s/.24,500 ha sido cancelada el 26/01/2014
La factura 001-12580 del 27.11.13 con el importe de s/.19,400 ha sido cancelada el 30/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

09
14

C.CH.A

Fecha:

03

Fecha:

15

03 14

SALDO AL
31.12.13
19,500.00
20,600.00
12,700.00
12,100.00 pd.
21,200.00
24,500.00 pd.
19,400.00 pd.
130,000.00

AA3.1

elada el 17/02/2014
elada el 26/01/2014
elada el 30/01/2014

evisado por:

03 14

AA3.1-1

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001
001
001
001

05903
06520
08002
08245
08373
09534
12340

02.06.13
13.06.13
03.08.13
10.08.13
17.08.13
15.09.13
08.11.13

DETALLE
Compra de vidrio 2 3-4
Compra vapo termico
Compra de telas termicas
Compra lana
Compra de tecnopor
compra de vidrio 3 1-2
compra de poliuterano

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 25,600 conformado por la siguiente facturas :
1
2

La factura 001-05903 del 07.07.13 con el importe de s/.13,700 ha sido cancelada el 04/01/2014
La factura 001-08002 del 03.08.13 con el importe de s/.11,900 ha sido cancelada el 02/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

C.CH.A

Fecha:

09

03 1415

Fecha:

03 14

SALDO AL
31.12.13
13,700.00 pd.
6,400.00
11,900.00 pd.
8,700.00
9,000.00
15,200.00
35,600.00
100,500.00

AA3.1

ada el 04/01/2014
ada el 02/02/2014

evisado por:

15

03 14

AA3.1-2

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001
001
001
001
001

09503
09673
10130
10240
10670
11300
13678
13680

15.09.13
19.09.13
05.10.13
10.10.13
14.10.13
17.10.13
18.12.13
18.12.13

DETALLE
Compra de cemento papu
Compra de cemento papu
Compra de planchas trmicas
Compra de tecnopor
Compra vidrio 1 1-2
Compra de vidrio 2 1-2
Compra de fibras trmicas
Compra de telas trmicas

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 31,300 conformado por la siguiente facturas :
1
2

La factura 001-10130 del 05.10.13 con el importe de s/.10,500 ha sido cancelada el 14/01/2014
La factura 001-13678 del 18.12.13 con el importe de s/.20,800 ha sido cancelada el 12/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:

C.CH.A
Fecha:

09 03 1415 03 14

SALDO AL
31.12.13
9,300.00
8,300.00
10,500.00 pd.
12,400.00
9,500.00
25,700.00
20,800.00 pd.
10,900.00
107,400.00

AA3.1

elada el 14/01/2014
elada el 12/02/2014

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

15 03 14

AA3.1-3

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001
001

01504
08780
10235
13257
13560

03.03.13
17.08.13
03.10.13
06.12.13
16.12.13

SALDO AL
31.12.13

DETALLE
Compra barreras 3 1-4
Compra de cuadrantes
Compra de poliuterano
Compra de tecnopor
Compra de cemento inka

23,800.00
20,500.00
24,000.00
10,200.00
13,500.00
92,000.00

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:

09 03
14

C.CH.A
15
14

Fecha:

03

AA3.1-4

AA3.1

AA3.1-4

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001

04050
07500
10111

30.05.13
15.07.13
14.10.13

DETALLE
Compra de tubos trmicos
Compra de poliuterano
Compra de cintas aislantes

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 11,000 conformado por la siguiente facturas :
1

La factura 001-10111 del 14.10.13 con el importe de s/.11,000 ha sido cancelada el 18/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

C.CH.A

Fecha:

09

03 1415

Fecha:

03 14

SALDO AL
31.12.13
20,300.00
24,200.00
11,000.00 pd.
55,500.00

AA3.1

elada el 18/01/2014

AA3.1-5
03 14

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001

01588
01692
05444

30.05.13
15.07.13
18.08.13

DETALLE
Compra de gas natural
Compra de barreras trmicas
Compra de equipamiento

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 20,000 conformado por la siguiente facturas :
1

La factura 001-01692 del 15.07.13 con el importe de s/.20,000 ha sido cancelada el 08/02/2014

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

Fecha:

09

03

14 15

03

14

SALDO AL
31.12.13
11,300.00
20,000.00 pd.
33,000.00
64,300.00

AA3.1

celada el 08/02/2014

AA3.1-6

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE EMISION

001
001
001
001
001
001
001

01550
02900
03300
05950
06300
07430
09300

08.03.13
17.04.13
24.04.13
08.06.13
12.06.13
08.07.13
07.09.13

SALDO AL
31.12.13

DETALLE
Compra de cemento chasqui
Compra de tela trmica
Compra de gas industrial
Compra de cintas industriales
Compra de poliuterano
Compra de cemento chasqui
Compra de barrera trmica

17,200.00
8,200.00
9,800.00
10,300.00
20,800.00
14,000.00
13,200.00
93,500.00

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor

Preparado por: Revisado por:

S.N.R
Fecha:

09

C.CH.A
Fecha:

03 1415 03 14

AA3.1-7

AA3.1

AA3.1-7

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001

02750
07023
09050
11258

03.04.13
04.07.13
08.09.13
20.10.13

DETALLE
Compra de gas industrial
Compra de cintas industriales
Compra de barrera industrial
Compra de poliuterano

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 26,600 conformado por la siguiente facturas :
1

La factura 001-11258 del 20.10.13 con el importe de s/.26,600 ha sido cancelada el 28/01/2014

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

Fecha:

09

03

14 15

03

14

SALDO AL
31.12.13
27,500.00
17,000.00
16,400.00
26,600.00 pd.
87,500.00

AA3.1

celada el 28/01/2014

AA3.1-8

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001
001
001

02750
05040
07023
09050
11258
13545

03.04.13
15.05.13
04.07.13
08.09.13
20.10.13
17.12.13

DETALLE
Compra de poliuterano
Compra de cintas industriales
Compra de cemento peru
Compra de cemento peru
Compra de gas industrial
Compra de equipamiento

TRABAJO REALIZADO

pd.

Suma conforme
Verificado con el mayor
Pagos posteriores
COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 45,000 conformado por la siguiente facturas :
1
2

La factura 001-09050 del 08.09.13 con el importe de s/.23,400 ha sido cancelada el 04/01/2014
La factura 001-13545 del 17.12.13 con el importe de s/.21,600 ha sido cancelada el 02/02/2014

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

Fecha:

09

03

14 15

03 14

SALDO AL
31.12.13
24,500.00
21,700.00
17,900.00
23,400.00 pd.
21,600.00 pd.
19,500.00
128,600.00

AA3.1

celada el 04/01/2014
celada el 02/02/2014

AA3.1-9

AISLA PERU S.A.C

FACTURAS POR PAGAR
31.12.13
SERIE

N
FACTURA

FECHA DE
EMISION

001
001
001
001
001
001
001

02750
05040
07023
09050
11258
13545
13858

03.04.13
15.05.13
04.07.13
08.09.13
20.10.13
17.12.13
22.12.13

DETALLE
Compra de cintas trmicas
Compra de telas trmicas
Compra de vidrio 3 3-4
Compra de gas natural
Compra de vidrio 2 1-2
Compra de barrera industrial
Compra de vidrio 1 1-2

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Verificado con el mayor

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:
Fecha:

Fecha:

09

03

AA3.1-10

C.CH.A
1415

03

14

SALDO AL
31.12.13
15,000.00
19,000.00
25,000.00
20,500.00
23,000.00
18,000.00
10,000.00
130,500.00

AA3.1

AA3.1-10

AISLA PERU S.A.C

LETRAS POR PAGAR
31.12.13
CDIGO

FACTURA

20250406P
20374860P
20483560P
20080011P

001-11200
001-12400
002-13300
001-13500

PROVEEDORES
SALIDA DEL MAR S.A.
ROMERO S.A.C.
COMTEMPLA S.A.
PERICO S.A.

TRABAJO REALIZADO

suma conforme
proveedor circularizado
proveedor confirmado
verificado con el mayor

COMENTARIO

La informacin detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, la misma que fue propor

Preparado por:
Fecha:

09

03

14

RU S.A.C
OR PAGAR
2.13
FACTURA

FECHA DE EMISIN

001-11200
001-12400
002-13300
001-13500

22.12.13
12.12.13
05.11.13
19.12.13

SALDO AL
31.12.13

resa, la misma que fue proporcionada por el Departamento de Contabilidad.

Preparado por:

Revisado por:

S.N.R

Fecha:

Fecha:

09

03

AA3.2

C.CH.A
14

15

03

14

20,000.00
17,000.00
32,000.00
23,000.00

92,000.00

AA3

AISLA PERU S.A.C

HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIN DE PROVEEDORES
31.12.13
CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACIN Y NALISIS DE LOS RESULTADOS

CIRCULAR

CDIGO

PROVEEDORES

DIRECCIN

01-020

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

Av. Los Cipreses N815

01-021

20374860P

DIMER S.R.L

Av. Argentina N777

01-022

20070297P

ROMERO S.A.C

Av. Las Gardenias N120

01-023

20483560P

COMTEMPLA S.A

Av. Miguel Grau N140

01-024

20365230P

SERMAR S.R.L.

Av. Avelino Cceres N146

01-025

20728475P

HIPERMERCADOS S.A

Av. Ricardo Palma N841

01-026

20080011P

PERICO S.A

Av. San Martin N111

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme
Chequeado nombre, direccion e importe con cuenta corriente individual
Se aplico procedimiento altenativo (inspeccin fsica de factura, anlisis del movimiento de cuenta corriente)
Confirmado por el cliente
Visualizar el cuadro de ANEXOS

ANLISIS DE LOS RESULTADOS

ALCANCE
CIRCULARIZADO
NO CIRCULARIZADO
SALDOS

S/

RESPUESTA CIRCULARIZACION
RESPUESTA CIRCULARIZACION
SIN RESPUESTAS
CIRCULARIZADO

S/

874,500.00
235,900.00
1,110,400.00

78.76
21.24
100.00
%

551,900.00
322,600.00
874,500.00

63.11
36.89
100.00

DE PROVEEDORES

AA3.1

FACTURAS
POR PAGAR

LETRAS
POR PAGAR

SALDO
AL 31/12/13
S/.150,000.00

REPARO

130,000.00

100,500.00

107,400.00

92,000.00

93,500.00

93,500.00

128,600.00

128,600.00

130,500.00

23,000.00

782,500.00

92,000.00

100,500.00

100,500.00

17,000.00

124,400.00

124,400.00

12,600.00

32,000.00

124,000.00

124,000.00

16,000.00

150,000.00

20,000.00

CONFORME

153,500.00
S/.874,500.00

153,500.00
652,400.00

28,600.00

Preparado por:

S.N.R
Fecha:

Revisado por:

C.CH.A
Fecha:

09 03 14 15 03 14

AA3-1

AISLA PER
HOJA DE RESUMEN DE PAGOS PO
31.12
CDIGO

PROVEEDORES

DOCUMENTO
FECHA

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

7/7/2013

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

10/24/2013

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

11/27/2013

20374860P

DIMER S.R.L.

6/2/2013

20374860P

DIMER S.R.L.

8/3/2013

20070297P

ROMERO S.A.C.

10/5/2013

20070297P

ROMERO S.A.C.

12/18/2013

20658952P

MAGALLANES S.R.L

10/14/2013

20145752P

MERSILLA S.A.C.

7/15/2013

20785412P

AMARPA S.A.

10/20/2013

20728475P

HIPERMECADOS S.A.

9/8/2013

20728475P

HIPERMECADOS S.A.

10/20/2013

TRABAJO REALIZADO

Suma conforme

Chequeado con Libro Bancos

Inspeccin fsica del documento cancelado

Verificacin del pago correspondiente

OBSERVACIONES

La Empresa por no contar con un procedimiento de control eficaz que le permita saber los pagos posteriores que realiza a sus PROVEED
Departamento de Contabilidad.
RECOMENDACIN
Se aplique este procedimiento para contar con un mejor control sobre los pagos posteriores que se realizan a los PROVEEDORES, y as
Departamento de Contabilidad.

AISLA PERU S.A.C

HOJA DE RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES A PROVEEDORES
31.12.13
DOCUMENTO

FECHA DE
PAGO

IMPORTE

N
001-7320

12,100.00

2/17/2014

001-11103

24,500.00

1/26/2014

001-12580

19,400.00

1/30/2014

001-5903

13,700.00

1/4/2014

001-8002

11,900.00

2/2/2014

001-10130
001-13678
001-10111
001-1692
001-11258
001-9050
001-11258

10,500.00
20,800.00
11,000.00
20,000.00
26,600.00
23,400.00
21,600.00

1/14/2014
2/12/2014
1/18/2014

2/8/2014
1/28/2014
1/4/2014
2/2/2014

CANCELACIN
N CHEQUE

300012-01
500016-02

500017-02

300013-01

300014-01

200088-03

500018-02

200089-03

300015-01

300016-01

200090-03

500019-02

215,500.00

pagos posteriores que realiza a sus PROVEEDORES perdi mucho tiempo revisando y ubicando los papeles del caso, lo que causo confusion y malestar

s que se realizan a los PROVEEDORES, y as poder saber en cualquier circunstancia si estos fueron cancelados o no, evitando problemas y prdida de tie

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

C.CH.A

AA3-2

S.N.R
Fecha:

C.CH.A
Fecha:

09 03 14 15 03 14

AA3-2

AA3.1
CANCELACIN
BANCOS
Continental

Scotiabank
Scotiabank
Continental
Continental
Crdito
Scotiabank
Crdito
Continental
Continental
Crdito
Scotiabank

que causo confusion y malestar en todo el

itando problemas y prdida de tiempo al

AA3-2

AA3-2

AISLA PERU SAC

CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES

31.12.13
1

CODIGO

CUENTA

INDICE P/T

SALDO FINAL AL
31/12/2013

441 Accionistas
442 Directores
443 Gerentes

AA4.1
AA4.2
AA4.3

//
//
//

25,000.00
204,200.00
30,000.00
259,200.00

5
MOVIMIENTOS
DEUDOR

O2
5,000.00
5,000.00

TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME

VERIFICACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/2013

VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL AO 31/12/2013
CHEQUEADO CON CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.13 Y REGISTROS AUXILIARES, CONFORME.

O1

CORRESPONDE A PRESTAMOS RECIBIDOS, PREVIO CONTRATO MUTUO, ACORDE A LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA

EL 22 DE MAYO DEL 2013. ( VER COPIA EN EL ARCHIVO PERMANENTE).

O2
O3

SE CANCELO DIETA A LOS DIRECTORES, PREVIO CALCULO DE REPARTICION DE UTILIDADES.

PRESTAMO RECIBIDO EL DIA 11 DE AGOSTO DEL 2013.

OBSERVACIONES:
SE OBSERVO QUE EL PRESTAMO RECIBIDO EL 11/08/2013, FUE CANCELADO EN SU TOTALIDAD EL DIA 10/11/2012
SEGN CHEQUE NRO. 00008889 POR UN IMPORTE DE 5,000.00 NUEVOS SOLES.

ACREEDOR
50,000.00
6,000.00
-

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T

R.S.N
Fecha:

25

03

Fecha:

14

01

04

14

7
SALDO FINAL AL
31/12/13
O1
O3

75,000.00
210,200.00
25,000.00
310,200.00

AA4

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE ACCIONISTAS
31.12.13
1

NUMERO

NOMBRE

DOCUMENTO

PRESTAMO
OTORGADO

MUSIRIS CHAFFO PATRICIA

Contrato Mutuo

30,000.00

DE LA TORRE CRUZ GINO

Contrato Mutuo

15,000.00

CORDOVA MOLINA ANGELA

Contrato Mutuo

5,000.00
50,000.00

TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME

CALCULO CONFORME

OBERSERVACIONES
El Departamento de Gerencia, proporciorno dicha informacion, demostrando la conformidad de los contratos y la autent
habiendo mutuo acuerdo entre las partes involucradas.
Preparado por:

L.C.T
25

03

14

U SAC

DE ACCIONISTAS
13
5

FECHA INICIO FECHA TERMINO

DEL CONTRATO DEL CONTRATO

5/25/2013

5/25/2014

5/27/2013

5/27/2014

5/28/2013

5/28/2014

AA4.1-1

ad de los contratos y la autenticidad de su contenido

Preparado por:

Revisado por:

AA4.1

R.S.N
Fecha:

25

03

Fecha:

14

01

04

14

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Extracto de los puntos mas sobresalientes para efecto de Auditoria, de la Asamblea de Accionistas celebradas
durante del 2013.
Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 Mayo del 2013
Se deja constancia que de la presente asamblea fue convocada por el Directorio en reunion del 25 de Abril del 2013,
y que dispuesto al Articulo 15 del estatuto social se comunico la presente convocatoria por circular remitida a los
socios con 30 dias de anticipacion.
Hallandose legalmente constituida la presente Asamblea Ordinaria de Socios, se aprobo lo siguiente
1. Se aprobo la Memoria, Estado de Situacion Financiera, inventarios, cuenta de gastos y recursos, Informe de los
Auditores Externos e Informe del Organo de Fiscalizacion al 31 de Diciembre del 2012
2. De las utilidades obtenidas, en el ejercicio gravable 2013, con un importe total de S/.35,000.00 , se aprobo
la siguiente aplicacin.
a) Para incrementar la reserva legal
b) Para pago de dietas
c) Remanente a disposicion de la Asamblea

Se Aprobo prestamos de accionistas para adquisicion de inversion mobiliaria, por el monto significativo de S/. 50,000
sustentadose previo contrato dando la fehaciencia de lo acordado.
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2014 y se autorizaron por concepto de honorarios
la cantidad de $ 150,00 a cada consejero por asistencia a Junta de Consejo.

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T
Fecha:

25

03

14

01

04

14

ACCIONISTAS
ea de Accionistas celebradas

n reunion del 25 de Abril del 2013,

oria por circular remitida a los

probo lo siguiente

astos y recursos, Informe de los

e S/.35,000.00 , se aprobo

11,200.00
10,000.00
13,800.00
35,000.00

l monto significativo de S/. 50,000.00

on por concepto de honorarios

Revisado por:

AA4.1-1

R.S.N
Fecha:

01

04

14

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORES
31.12.13
1

NUMERO

DIRECTORES

SESION
20/02/13

SESION
21/02/13

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

BORJA PEA RAUL

DIAZ ACUA JOSSELYN
VELOACHAGA WIBERN ELENA
VARGAS MOLINA MICHAEL
GONZALES CASTAEDA RUBI
ZUBIRIA TORRES PATRICIA
GRANDA COLLADO JOSE
CORCINO VEGA MIGUEL
MALPARTIDA GUTIERREZ RENATO
ROJAS ROJAS MARIA DEL ROCIO
LLAXA ALFARO JOSE

3821.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82

3821.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82

52,550.00

52,550.00

TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME

CALCULO CONFORME

OBSERVACIONES
Se hizo el calculo del directorio y los montos por sesion, teniendose como saldo pendiente a pagar la suma de
S/. 210,200.00
Preparado por:

Revisado por:

L.C.T
Fecha:

25

03

14

01

04

CTORES
5

SESION
25/04/13

SESION
07/08/13

SESION
11/12/13

3821.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82

3821.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82
4872.82

52,550.00

52,550.00

15287.28
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
19491.27
210,200.00

a pagar la suma de

Revisado por:

AA4.2

R.S.N
Fecha:

01

04

14

194912.72

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE DIRECTORIO
31.12.13
1

CALCULO DE REMUNERACION AL DIRECTORIO

Determinacion de la Utilidad Comercial
Utilidad Contable
Remuneracion del directorio
Asignacion por sesion
Utilidad Comercial
Remuneracion al Directorio
Limite deducible
(6% de 3,310200.00)
Exceso no deducible
Calculo segn Auditoria
210,200.00
TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME
CALCULO CONFORME
OBSERVACIONES

Se hizo el calculo referente al monto asignado al directorio, detectandose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose q
es S/. 210,200.00

AISLA PERU SAC

DULA ANALITICA DE DIRECTORIO

31.12.13
4

omercial
3,100,000.00
210,200.00

3,310,200.00
210,200.00
(198612)

11,588.00

Deuda al 31/12/13

Omision

204,200.00

6,000.00

dose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose que lo a pagar

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T
25

AA4.2-1

R.S.N
Fecha:

03

Fecha:

14

01

04

14

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE GE
31.12.13
1

CODIGO

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

075-10
075-11
075-12
075-13

CARDENAS ROJAS JAVIER

OBLITAS FURGI ANTONIO
YENQUE ESTEVES ANGELICA
CORDOVA EMBER ALEXANDRA

GERENTE GENERAL
GERENTE ADMINISTRATIVO
GERENTE COMERCIAL
GERENTE DE PRODUCCION

TRABAJO REALIZADO

SUMA CONFORME

CALCULO CONFORME

VERIFICADO CON DOCUMENTACION FISICA

OBSERVACIONES
Se ha determinado que los prestamos han sido cancelados en su totalidad, sustentados en cheques que cumplen con
Departamento de Contabilidad no registro la cancelacion del Cheque Nro. 0008889, concluyendose la conformidad de

AISLA PERU SAC

CEDULA ANALITICA DE GERENTES
31.12.13
4

DOCUMENTO

MONTO POR
PRESTAMO

PAGADO

CONTRATO MUTUO
CONTRATO MUTUO
CONTRATO MUTUO
CONTRATO MUTUO

5,000.00
6,000.00
8,500.00
5,500.00

5,000.00
6,000.00
8,500.00
5,500.00

25,000.00

25,000.00

tados en cheques que cumplen con los requisitos de medio de pago, detectandose que el
9, concluyendose la conformidad de los saldos.

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T

R.S.N
Fecha:

25

03

Fecha:

14

01

04

14

7
N CHEQUE
0008889

0008894
0008899
0008905

AA4.3

AISLA PE

Obligaciones
31.12
1

CODIGO

CUENTA

453
454
455

OBLIGACIONES EMITIDAS
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

//

SUMA CONFORME
VERIFICACIN EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA 31/12/2014
VERIFICADO EN EL LIBRO MAYOR
VERIFICACIN DEL DOCUMENTO FSICO
VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

EN BASE A LAS PRUEBAS DE AUDITORA REALIZADA SE DETERMINO LAS SIGUIENTES OBSERVACIONES:

OBSERVACIONES
1
2
3
-

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIN EN EL REGISTRO DE UNA OBLIGACIN FINANC

SE OBSERVIO UNA OMISIN EN LA DIGITALIZACIN EN EL REGISTRO DE UNA LETRA.
SE CONSTATO QUE EL PAGAR FUE CANCELADO A LA FECHA ESTABLECIDA.
SE DETERMINA QUE LOS NUMERALES 1-2-3 NO REPRESENTAN MATERIALIDAD, POR CONSIGUIE

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTA
ES

AISLA PERU SAC

Obligaciones Financieras
31.12.13
3

INDICE P/T

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

DD.5
DD.5
DD.5

//
//
//

448,000
85,000
660,000
1,193,000

AJUSTE
DEBE
40,000

HABER
2
1,000

10,000
50,000

2
1,000

CIN FINANCIERA

OBSERVACIONES:

STRO DE UNA OBLIGACIN FINANCIERA.

GISTRO DE UNA LETRA.
ESTABLECIDA.
N MATERIALIDAD, POR CONSIGUIENTE ESTARA INCLUIDA EN LA CARTA DE C.I.

QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS
ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A.

L.C.T

Fecha:

05

04

Fecha:

14

11

04

14

7
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE
2013

ABER
1

AA

408,000
86,000
650,000
1,144,000

ONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA,

AA5

OBL
1
DOCUMENTO
Contrato de Prestamos
Contrato de Prestamos
Contrato de Prestamos
Contrato de Prestamos
Contrato de Prestamos
Bonos emitidos
Bonos emitidos
Bonos emitidos
Bonos emitidos
Bonos emitidos
Bonos emitidos
Bonos emitidos

2
ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS
Factura 001-54281
Factura 001-54282
Factura 001-54283
Factura 001-54284
Factura 001-54285
Bono 1
Bono 2
Bono 3
Bono 4
Bono 5
Bono 6
Bono 7

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMA

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANC
TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

OBSERVACIONES
1

###

2
3

SUMA COMFORME
VERIFICADO LA FECHA DE EMISION
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO CON LA RESPUESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS P

S/. 12000, SIN EMBARGO EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN EN FSICO MOSTRABA UN IMPOR

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BA

ENVIADAS Y VISITAS R
SE COMPROB QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIN DEL

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C

LOS PC

CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C

LOS PC

AISLA PERU SAC

OBLIGACIONES EMITIDAS
31.12.13
3

ENTIDAD
BBVA Banco Continental
BCP
BBVA Banco Continental
Scotianbank
Mibanco
Emitidos por el Estado Peruano
Emitidos por el Estado Peruano
Emitidos por el Estado Peruano
Emitidos por el Estado Peruano
Emitidos por el Estado Peruano
Emitidos por el Estado Peruano
Emitidos por el Estado Peruano

FECHA

8/1/2013
9/1/2013
10/1/2013
11/1/2013
12/1/2013
5/1/2013
5/2/2013
5/3/2013
5/4/2013
5/5/2013
5/6/2013
5/7/2013

#
#
#
#
#
#
#
#
1
#
#
#

STREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 60% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
TAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OBLIGACIONES EMITIDAS

NCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO
UESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES
TOS FISICOS

UADA DIGITALIZACIN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL RE
IMPORTE DE LA OBLIGACIN EN FSICO MOSTRABA UN IMPORTE DE S/. 8000, ASIMISMO EL IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COM
INTERNO.

IA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BANCO, EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA,
ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN.
SE COMPROB QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIN DEL BONO NMERO 4 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIN D

TES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON
LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

5
FECHA CORTO PLAZO

12/30/2013

10/31/2013
11/1/2013
11/3/2013
11/4/2013
11/6/2013

ER REALIZAR LAS PRUEBAS

EMITIDAS

FECHA LARGO PLAZO

IMPORTE

6/30/2015
7/31/2014

4/30/2014
10/31/2014

1/31/2014

7/31/2014

18,000
15,000
137,000
12,000 -- 1
62,000
2,000
1,500
5,000
3,500
4,000
5,000
4,000
269,000

269,000.00
448,000.00

60%

INANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL REGISTRO CONTABLE MOSTRABA UN IMPORTE ASCENDENTE A

IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COMO CONCECUENCIA SERA PUESTA EN LA CARTA DE CONTROL

ONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES
MAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN.
ORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIN DEL BONO EL DA 01/03/2013

ACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A.
Fecha:

05

04

AA5.1

L.C.T
Fecha:

14

11

04

14

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIER

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL A

OBLIGACIONES EMITIDAS
1

###

AISLA PERU SAC

LOS ESTADOS FINACIEROS

31 DE DICIEMBRE DEL AO 2014

ACIONES EMITIDAS
6

Preparado por:

C.CH.A.

Revisado por:

L.C.T

AA5.1-1

Fecha:

05

04

AA5.1-1

Fecha:

14

11

04

14

OTROS INSTRUM
1
DOCUMENTO
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras

2
ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS
Letra - 4581
Letra - 4842
Letra - 3418
Letra - 4842
Letra - 4585
Letra - 4942
Letra - 3975

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS -

TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

OBSERVACIONES
1

SUMA COMFORME
VERIFICADO LA FECHA DE EMISIN
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO DE PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FSICOS

SE DETERMINO EN LA REALIZACIN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISI

Y COMO CONC

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMP

SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIA
3

SE COMPROB QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIN DE LA LETRA 4842 Y LE

MENCIONAR QUE DICHAS LETRAS VENCIDAS ESTE AO FUERON CAMBIADAS
CONCLUCIN

COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORC

CONSECUENCIA DE EST ES NECESARIO AMPLIAR

AISLA PERU SAC

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.13
3

ENTIDAD
Letra BBVA Banco Continenal
Letra Mibanco
Letra Scotianbank
Letra BCP
Letra BBVA Banco Continenal
Letra BCP
Letra Scotianbank

FECHA

7/1/2013
9/1/2013
11/1/2013
12/1/2013
8/1/2013
10/1/2013
8/1/2013

#
1
#
#
#
1
#

REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FSICOS

LIZACIN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIN DE UNA LETRA CON UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMIS
Y COMO CONCUENCIA DE ESTO SERA ENVIADO A LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

NCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMPRESAS SCOTIANBANK Y BCP , EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DI
SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGA

EL QUE LA FECHA DE EMISIN DE LA LETRA 4842 Y LETRA 4942 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIN DE LAS LETRAS 01/
LETRAS VENCIDAS ESTE AO FUERON CAMBIADAS DE FECHAS PARA EL 31/01/2014 PREVIO ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACI

LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORCENTAJE (30 %) ANALIZADO, SE DETERMIN OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIE
CONSECUENCIA DE EST ES NECESARIO AMPLIAR LA MUESTRA A UN 80% DE TAL MANERA QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITOR

GAR
6

5
FECHA CORTO PLAZO
11/30/2013
11/30/2013
12/31/2013

FECHA LARGO PLAZO

REALIZAR LAS PRUEBAS

NCIEROS POR PAGAR

IMPORTE

11/30/2014

7/31/2014

3,500
8,000
2,500
4,400
2,400
1,000 -- 1
3,600
25,400

12/31/2013
11/30/2013

25,400
85,000

30%

CENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMISMO DICHA LETRA NO REPRESENTA MATERIALIDAD
CARTA DE CONTROL INTERNO.

E A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHAS EMPRESAS, DESPUES DE PERSISTIR CON

CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGACIONES.

O LA FECHA DE EMISIN DE LAS LETRAS 01/06/2013 Y 01/02/2013 RESPETIVAMENTE, CABE

O ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACIN DE ALGUN TIPO DE INTERES U OTROS PAGOS.

MIN OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIESGO DE AUDITORA, COMO

A QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITORIA.

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A.
Fecha:

05

04

AA5.2

L.C.T
Fecha:

14

11

04

14

OTROS INSTRUM
1
DOCUMENTO
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras
Letras

2
ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS
Letra - 4581
Letra - 4842
Letra - 3418
Letra - 4842
Letra - 4585
Letra - 4942
Letra - 3975
Letra - 4895
Letra - 8642
Letra - 8721
Letra - 3486
Letra - 1942
Letra - 3544
Letra - 6852
Letra - 6445

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA COMFORME
VERIFICADO LA FECHA DE EMISION
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO DE PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D

SE PRESENTAN CON RA

AISLA PERU SAC

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.13
3

ENTIDAD
Letra BBVA Banco Continenal
Letra Mibanco
Letra Scotianbank
Letra BCP
Letra BBVA Banco Continenal
Letra BCP
Letra Scotianbank
Letra BCP
Letra Mibanco
Letra Scotianbank
Letra BBVA Banco Continenal
Letra BCP
Letra Mibanco
Letra BBVA Banco Continenal
Letra Scotianbank

FECHA

7/1/2013
9/1/2013
11/1/2013
12/1/2013
8/1/2013
10/1/2013
8/1/2013
1/1/2013
4/1/2013
3/1/2013
7/1/2013
9/1/2013
10/1/2013
9/1/2013
5/1/2013

#
1
#
#
#
1
#
#
#
#
#
#
#
#
#

REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FISICOS

ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENT
SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

GAR
6

5
FECHA CORTO PLAZO
11/30/2013
11/30/2013
12/31/2013

FECHA LARGO PLAZO

11/30/2013
11/30/2013

11/30/2013

IMPORTE

11/30/2014

7/31/2014

31/02/2014

7/31/2014

31/04/2014
31/09/2014

3,500
8,000
2,500
4,400
2,400
1,000 -- 1
3,600
6,400
4,100
7,500
5,500
6,000
4,800
4,500
3,800
68,000

12/31/2013
11/30/2013
12/31/2013

68,000
85,000

REALIZAR LAS PRUEBAS

NCIEROS POR PAGAR

80%

CIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR,

ES DECIR NIIC Y NIIF
Preparado por:

C.CH.A.

Revisado por:

L.C.T

AA5.2-1

Fecha:

05

04

AA5.2-1

Fecha:

14

11

04

14

OTROS INSTRU
1

UN IMPORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES..

AISLA PERU SAC

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.13
3

ORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES...........................................................................................................

BANCO DE CREDITO DEL PER

Preparado por:

PAGAR
6

S/. 1,000

.........................................................................

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A.
05

04

(5.21)/1

L.C.T

Fecha:

Fecha:

14

11

04

14

COSTOS FIN
1
DOCUMENTO
Contrato
Contrato
Pagars
Pagars
Pagars
Pagars
Pagars
Pagars
Pagars

2
ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS
Doc -25784564/84
Doc -25684651/78
Pagars - 54121
Pagars - 52412
Pagars - 53514
Pagars - 54261
Pagars - 55141
Pagars - 55213
Pagars - 52541

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIM

SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIE
TRABAJO REALIZADO
INFORMACIN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

SUMA COMFORME
VERIFICADO LA FECHA DE EMISIN
VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO
VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO
VERIFICADO DE PROVEEDORES
VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

OBSERVACIONES
1

SE OBSERVO QUE TODAVIA TENIAMOS UNA OBLIGACIN CON EL PAGARE - 5

2

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE L

CONFIRMACIONES ENVIADAS Y

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D

PAGAR, SE PRESENTAN CON RA

AISLA PERU SAC

COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.13
3

ENTIDAD
Contrato de Arrendamiento Financiero
Contrato de Arrendamiento Operativo
Claudio Pancracio, Juan
Los malditos ESD
Julieto Vertines, Pedro
Deuteronomio Chavez, Cesar
La Financiera CFS
El Destructor JDT
Perales Nayra, Pepelucho

5
FECHA

3/1/2013
2/1/2013
7/1/2013
4/1/2013
7/1/2013
5/1/2013
10/1/2013
8/1/2013
5/1/2013

FECHA CORTO PLAZO

#
#
#
#
#
#
#
#
#

12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013
12/31/2013

O) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS
TAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO
O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FISICOS

VIA TENIAMOS UNA OBLIGACIN CON EL PAGARE - 55141 SIN EMBARGO EN LA CARTA ENVIADA A DICHA ENTIDAD SE OBSERVO QUE DIC

AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIN POR PARTE DE LA PERSONA NATURAL PEDRO JULIETO VERTINES EN BASE A LA OBLIGACIO, DESPU
CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIN.

ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMEN
PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF
Preparado por:

C.CH.A.
Fecha:

Revisado por:

L.C.T

05

04

14

11

04

ORTO PLAZO

FECHA LARGO PLAZO

2/28/2016

IMPORTE

291,600
110,000
13,000
14,000
12,000
9,000
10,000 -- 1
18,000
12,500
490,100

2/28/2014
1/14/2014
1/30/2014

490,100
660,000

74%

D SE OBSERVO QUE DICHA OBLIGACIN YA ESTABA CANCELADA.

A LA OBLIGACIO, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS

DE LA OBLIGACIN.

AS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR

Revisado por:

L.C.T
Fecha:

AA5.3

11

04

14

COSTOS FIN
1

AMIGOS & ASOCIADOS S.R.L.

01 de noviembre del 2013.

AISLA PERU SAC

COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

31.12.13
3

Lima,10 de Abril del 2014

S & ASOCIADOS S.R.L.

e noviembre del 2013.

Preparado por:

Revisado por

C.CH.A.
Fecha:

05

04

14

Revisado por:

AA5.3-1

L.C.T
Fecha:

11

04

14