Cei care vor avea fapte de evaziune n cazier vor avea firmele scoase de la categoria pltitoare

de TVA. Pentru evazioniti este aproape imposibil s mai fie ncadrate firmele lor ca pltitoare
de TVA.
Fiscul i formeaz adevrate baze de date cu informaii detaliate despre pltitorii de
TVA. Administratorii i asociaii trebuie s declare chiar i ce profesii au, ce studii, ce au
lucrat nainte, ce venituri brute au pe an, n ce firme mai sunt acionari i asociai, ce
conturi are firma n strintate, cte contracte de munc sunt pe firm. Cei care au
fcut evaziune, i-au nchis firmele mai vechi i le-au bgat n insolven pe altele nu vor
mai putea s fie pltitori de TVA.
ANAF ia msuri drastice pentru limitarea evaziunii fiscale n domeniul taxei pe valoarea
adugat (TVA). Dup ce unei firme ai crei asociai sau administratori au la activ evaziuni de
dat recent i este retras dreptul de a mai emite facturi cu TVA, atunci i va fi aproape
imposibil s redevin pltitoare de TVA dac nu face dovada c are capacitatea managerial i
administrativ de a derula o activitate economic adevrat.
Se vor evalua foarte clar intenia i capacitatea unui agent economic de a desfura activiti
care implic TVA. De ce? Pentru c au aprut acele lanuri de tranzacii evazioniste n care
foarte muli pltitori de TVA sunt angrenai, crend acea concuren neloial contribuabililor
care i achit la timp obligaiile fiscale. n sensul c aceia care au acte i fapte nscrise n
cazierul fiscal, inactivitate, atragerea rspunderii solidare, automat sunt scoi de la pltitorii de
TVA, iar renregistrarea lor se va face n condiii mult mai grele. Se vor reverifica i condiiile
de desfurare a activitii de ctre inspectorii Antifraud, n 30 de zile de la depunerea cererii
de renregistrare ca pltitor de TVA, a spus directorul executiv al Direciei Generale
Regionale a Finanelor Publice (DGRFP) Craiova, Mihai Antonescu, n cadrul emisiunii
Economia Sudului, de la alege TV. Lanuri de tranzacionare nseamn, n accepiunea
ANAF, firme care i vnd una alteia diverse bunuri, iar tranzaciile au loc doar pe hrtie, pe
lan sunt interpuse i firme inactive fiscal (deci care au cod invalid de TVA), iar la final,
ultima cere rambursare de TVA de la stat, dup care dispare.
Vizai sunt evazionitii care dau tunuri bugetului de stat i dispar
Mai sunt firme care au sediul social ntr-o cmru, nu au puncte de lucru declarate, dar
desfoar afaceri de zeci de mii sau sute de mii de lei cu un singur angajat sau chiar cu
niciunul i fr s aib mare lucru n patrimoniu sau ceva nchiriat.
Practicile anterioare, prin care cei cu fapte de evaziune nscrise n cazierul fiscal puneau n
funcii de administratori ai firmelor lor rudele n vrst (prini, socri) ar putea nceta, dac
Fiscul pune n aplicare exact ceea ce i propune printr-o serie de ordine ANAF i alte acte
normative create cu dedicaie pentru cei care fceau mecherii cu TVA. Nu facem
discriminare, dar vrem s vedem dac persoanele care au peste 70-80 de ani au capacitatea de
a fi administratori la firme cu cifre de afaceri impresionante, a mai declarat Antonescu la
alege TV.
Mihai Antonescu a mai precizat c firmele care ncearc s i schimbe sediul social, asociaii
sau administratorii trebuie s rspund unor ntrebri ale Fiscului. La respectivele firme se vor
face controale fiscale, a spus directorul executiv al DGRFP Craiova, n cadrul emisiunii
Economia Sudului.
Ce nseamn ca o firm s fie scoas de la pltitori de TVA?

O firm care devine nepltitoare de TVA nu mai poate emite facturi purttoare de TVA. Astfel,
dac o societate corect face afaceri cu o firm inactiv fiscal (adic acea firm care nu mai
are cod valid de TVA, deci nu mai este pltitoare a acestei taxe), atunci firma corect nu i
poate deduce TVA n propria ei activitate. Cu alte cuvinte, firmele corecte care nu au
probleme nu ar mai avea niciun motiv s cumpere mrfuri sau servicii de la firme nepltitoare
de TVA, pentru c acele sume nu pot fi deduse din punct de vedere fiscal i astfel nu pot s i
deduc acele cheltuieli din impozitul pe profit. Lista firmelor care nu mai au cod valid de TVA
se gsete pe site-ul ANAF sub forma List contribuabili inactivi fiscal. O societate corect
poate tasta pe site-ul ANAF codul unic de nregistrare (CUI-ul) al unei societi de la care
vrea s obin marf i poate afla dac acea firm este inactiv fiscal. Dac nu este pltitoare
de TVA, atunci o factur cu TVA emis de acea entitate economic este nelegal. Tot pe siteul ANAF se mai gsete o list cu contribuabilii reactivai fiscal, care se schimb o dat la trei
luni, i unde pot fi gsite firmele care au redevenit pltitoare de TVA.
Revenirea firmei ca pltitoare de TVA o procedur destul de dur
Firma care a fost scoas din rndul pltitorilor de TVA ca urmare a faptelor din cazierul fiscal
al asociailor i/sau administratorilor i dorete s fie reintrodus n acest sistem trebuie s
treac prin proceduri complexe. Firma trebuie s completeze un fel de chestionar stufos, pe
zeci de pagini, aa cum a fost el aprobat prin Ordinul preedintelui ANAF nr. 112/16 ianuarie
2015, numit Formularul 088: Declaraie pe propria rspundere pentru evaluarea inteniei i a
capacitii de a desfura activiti economice care implic operaiuni din sfera TVA.
Documentul este cartea de vizit a persoanelor care i-au ntemeiat o firm i el rmne la
dispoziia Fiscului. ANAF poate afla din chestionar tot ce se poate despre istoricul
persoanelor din spatele firmei, despre conturi, venituri i altele. Chestionarul este unul
consistent, cu zeci de ntrebri de genul: dac a mai avut i alte sedii sociale; dac sediul este
dobndit sau nchiriat, de la cine e nchiriat; dac vreunul dintre asociaii firmei i
administratori a avut alte firme sau deine calitatea de acionar sau asociat n alte firme
lichidate, la care s-a declanat procedura insolvenei, n inactivitate temporar sau chiar
declarate inactive fiscal; la care a fost anulat vreodat nregistrarea n scopuri de TVA. Firma
trebuie s rspund la aceste ntrebri care vizeaz o perioad cu trei ani n urm, de la data
depunerii cererii de renregistrare n scopuri de TVA. Fiscul cere chiar numele notarului i
data la care s-a fcut nregistrarea, n cazul n care domiciliul fiscal al firmei n cauz difer
de sediul social.
n chestionar trebuie completate i date despre contabilitate, trebuie indicat persoana care
deine certificat digital, precum i numrul de persoane angajate cu contract de munc.
Fiscul ntreab i care sunt veniturile asociailor
n Formularul 088 trebuie completat i care sunt veniturile brute ale asociailor i
administratorilor din firma respectiv, dar i la cte societi dein aciuni sau pri sociale sau
la care au deinut n ultimii trei ani. Mai trebuie completate studiile avute de administratorii
care sunt persoane fizice, precum i ocupaia acestora n ultimele 12 luni. De asemenea,
trebuie declarate conturile din strintate ale firmei (dac are), dar i tipul de viz pe care l
dein cetenii strini care o conduc. Mai mult, dac solicitai ca firma pe care o avei s fie
pltitoare de TVA trebuie s precizai n chestionar trei persoane din Romnia care pot s dea
relaii celor de la ANAF despre administratorul sau administratorii societii.
Dac firmele nu au n realitate ceea ce scrie n chestionar sau dac asociaii i administratorii
au bgat alte firme ale lor n insolven, le-au lichidat pe altele, respectiv dac au avut n
ultimii trei ani fapte de evaziune fiscal nscrise n cazierul fiscal, atunci vor fi mpiedicate s

mai fie pltitoare de TVA. Deci, asemenea firme vor avea oarecum activitatea blocat, ntr-un
fel, n sensul c pot desfura activitate, dar nu pot deduce i colecta TVA. Potrivit
directorului executiv al DGRFP Craiova, dup completarea chestionarului i depunerea lui la
Fisc, ANAF face anumite verificri, iar dac din verificri reiese c firma are un grad mare
de risc, n sensul c nu ar avea capacitatea i posibilitatea s desfoare o activitate normal,
atunci vor fi trimii inspectorii Antifraud n controale, pentru a verifica dac se confirm
ceea ce este nscris n chestionar. Dac nu ndeplinete condiiile, atunci firma care cere
renregistrarea n scopuri de TVA nu va primi acceptul de a fi pltitoare de TVA.