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E DEFIS
Verso fevereiro/2014
NDICE
1 INTRODUO ................................................................................................................................................ 5
1.1 - APRESENTAO DO PROGRAMA........................................................................................................... 5
1.2 - OBJETIVOS DO PROGRAMA.................................................................................................................... 5
1.3 - A QUEM SE DESTINA................................................................................................................................ 5
1.4 - QUANDO UTILIZAR ................................................................................................................................... 5
1.5 - CONCEITOS PRELIMINARES.................................................................................................................... 6
1.6 - SIGLAS....................................................................................................................................................... 7
2 REQUISITOS TECNOLGICOS..........................................................................................................8
3 ACESSO AO PGDAS-D.......................................................................................................................8
4 AVISO DE COBRANA.................................................................................................................... 11
5 CONTRIBUINTE NO OPTANTE ..................................................................................................... 12
6 OPO PELO REGIME DE APURAO DAS RECEITAS ............................................................. 12
7 APURAO...................................................................................................................................... 15
7.1 CALCULAR VALOR DEVIDO ................................................................................................................. 15
7.2 TRANSMITIR APURAO ..................................................................................................................... 18
7.3 CONSULTAR APURAES TRANSMITIDAS........................................................................................ 18
7.4 CONSULTAR APURAO NO TRANSMITIDA ................................................................................... 19
7.5 RETIFICAR APURAO ........................................................................................................................ 19
8 DAS................................................................................................................................................... 20
8.1 GERAR DAS ........................................................................................................................................... 20
8.1.1 Alterar valor principal .................................................................................................................... 21
8.2 GERAR DAS PARA PAGAMENTO EM OUTRA DATA .......................................................................... 22
8.3 CONSULTAR EXTRATO ........................................................................................................................ 22
8.3.1 Detalhamento do extrato de apurao.......................................................................................... 23
8.4 CONSULTAR DAS GERADO ................................................................................................................. 28
8.5 CONSULTAR DAS DA COBRANA ...................................................................................................... 29
1 INTRODUO
1.1 APRESENTAO DO PROGRAMA
O Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional - Declaratrio (PGDAS-D) um
sistema eletrnico para a realizao do clculo do Simples Nacional para os perodos de apurao a partir de
janeiro de 2012, conforme determinam a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006 (e alteraes) e a
Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011.
As informaes do PGDAS-D tm carter declaratrio, constituindo confisso de dvida e instrumento hbil
e suficiente para a exigncia dos tributos e contribuies que no tenham sido recolhidos, e devero ser fornecidas
Secretaria da Receita Federal do Brasil at o vencimento do prazo para pagamento dos tributos devidos no
Simples Nacional em cada ms, relativamente aos fatos geradores ocorrido no ms anterior.
O
PGDAS-D
est
disponvel
no
stio
do
Simples
Nacional
na
internet
(www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional), no necessitando ser instalado ou atualizado no computador do
usurio.
Para os perodos de apurao anteriores 2012, consultar o MANUAL DO PGDAS, verso PGDAS/2011.
Empresa de Pequeno Porte (EPP) a sociedade empresria, a sociedade simples, a empresa individual
o
de responsabilidade limitada e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de
2002 (Cdigo Civil), devidamente registrados no Registro de Empresas Mercantis ou no Registro Civil de
Pessoas Jurdicas que, no ano-calendrio anterior aos efeitos da opo pelo Simples Nacional, auferiu
receita bruta superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00.
Receita bruta produto da venda de bens e servios nas operaes de conta prpria, o preo dos servios
prestados e o resultado nas operaes em conta alheia, excludas as vendas canceladas e os descontos
incondicionais concedidos.
Perodo de apurao (PA) o ms-calendrio considerado como base para apurao da receita bruta.
Regime de Caixa o regime contbil que apropria as receitas e despesas no perodo de seu recebimento
ou pagamento, respectivamente, independentemente do momento em que so realizadas.
Folha de salrios montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de
apurao, a ttulo de salrios, retiradas de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente recolhido a
ttulo de contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social e para o Fundo de Garantia
do Tempo de Servio. Devero ser considerados os salrios informados na forma prevista no inciso IV do
art. 32 da Lei n 8.212, de 1991, sendo que consideram-se salrios o valor da base de clculo da
contribuio prevista nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, agregando-se o valor do dcimoterceiro salrio na competncia da incidncia da referida contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2
do art. 7 da Lei n 8.620, de 5 de janeiro de 1993. No devem ser considerados os valores pagos a ttulo
de aluguis e de distribuio de lucros.
Valor Fixo aquele determinado por Estados, Distrito Federal e Municpios, inclusive por regime de
estimativa ou arbitramento, para recolhimento do ICMS ou ISS, para Microempresa (ME) que aufira receita
bruta no ano-calendrio anterior (RBAA) de at R$ 120.000,00, ficando esta sujeita ao valor fixo durante
todo o ano-calendrio.
Reduo/Iseno do ICMS e do ISS dispensa legal, parcial (reduo) ou total (iseno), do pagamento
de um tributo. Pode ser extinta mediante lei ordinria, ao contrrio da imunidade, somente atingida por
alterao constitucional.
Substituio Tributria consiste em atribuir responsabilidade pelo pagamento do imposto a uma terceira
pessoa que tenha relao com o fato gerador da obrigao tributria.
Antecipao com encerramento de tributao do ICMS modalidade de cobrana utilizada para cobrar
antecipadamente o imposto devido at a etapa final de comercializao, inclusive o diferencial de alquota,
realizao,
Tributao monofsica do PIS e da COFINS ocorrer quando a lei concentrar em uma das fases iniciais
toda a incidncia, desonerando as fases posteriores.
Reteno na fonte do ISS a obrigao atribuda ao tomador do servio ou a terceiro, de reter o ISS
devido quando do pagamento pelo servio contratado e de efetuar seu recolhimento. O contribuinte
continua com a obrigao de recolher o tributo caso o retentor no o faa devido solidariedade.
Exigibilidade suspensa a paralisao dos atos de cobrana do crdito tributrio, permitindo que o
contribuinte assinale os motivos:
Antecipao de tutela - Tutela antecipada o ato pelo qual o juiz concede o adiantamento da
tutela jurisdicional pedida pelo autor da ao judicial;
Depsito administrativo - ato facultativo praticado pelo contribuinte que consiste em depositar,
em moeda corrente, o valor objeto da discusso administrativa;
Depsito judicial - ato facultativo ou determinado pelo juiz, praticado pelo contribuinte que
consiste em depositar integralmente, em moeda corrente, o valor objeto da discusso judicial;
Liminar em mandado de segurana - medida processual, provisria, destinada a garantir
possvel direito do autor da ao judicial ameaado por iminente risco de dano;
Liminar em medida cautelar - o procedimento judicial que visa prevenir, conservar, defender ou
assegurar a eficcia de um direito;
Outro outro motivo de suspenso da exigibilidade no previsto acima.
Lanamento de ofcio o procedimento administrativo pelo qual a pessoa jurdica de direito pblico
constitui o crdito tributrio, identificando o fato gerador, a matria tributvel, o montante do tributo devido, o
sujeito passivo e se for o caso, penalidade cabvel.
ATENO!
Os dbitos relativos aos impostos e contribuies resultantes das informaes prestadas na DASN ou
no PGDAS-D encontram-se devidamente constitudos, no sendo cabvel lanamento de ofcio por
parte das administraes tributrias federal, estaduais ou municipais, conforme Lei Complementar n
123, de 2006, art. 18, 15-A, inciso I; art. 25, 1; art. 41, 4 e Resoluo do CGSN n 094, de 29 de
novembro de 2011, art.79, 8.
1.6 SIGLAS
CGSN
CNAE
CNPJ
Cofins
CPF
CPP
CSLL
DAS
DF
Distrito Federal
DIPJ
EPP
FCPJ
FS12
ICMS
Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestaduais e
Intermunicipais e de Comunicao
IN
Instruo Normativa
INSS
IPI
IR
IRPJ
ISS
ME
Microempresa
PA
Perodo de Apurao
Pasep
PGDAS-D
PIS
PJ
Pessoa Jurdica
RBA
RBAexp
Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio corrente proveniente de exportao de mercadorias para o exterior do Pas
RBTAA
RBTAAexp
Receita Bruta Acumulada no ano-calendrio anterior proveniente de exportao de mercadorias para o exterior do Pas
RPA
RBT12
RFB
RRBExA
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 1.260.000,00 e a RPA
RRBExB
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 1.800.000,00 e a RPA
RRBExC
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o sublimite de R$ 2.520.000,00 e a RPA
RRBExD
Relao entre a parcela da Receita Bruta mensal cujo valor acumulado exceder o limite de R$ 3.600.000,00 e a RPA
SE
Secretaria Executiva
Selic
SPE
UF
Unidade da Federao
2 REQUISITOS TECNOLGICOS
O sistema PGDAS-D est habilitado para os seguintes navegadores:
Internet Explorer 7.0;
Internet Explorer 8.0 e 9.0 (dever ser acessado o modo de compatibilidade);
Navegadores baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores.
Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicao so todos os que tenham os atributos
necessrios para executar os navegadores (browser) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais baseados
a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional x tipo de
conexo e, demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o Linux.
3 ACESSO AO PGDAS-D
O acesso se d por meio de Certificado Digital ou Cdigo de Acesso, no endereo eletrnico
www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional, opes: Simples > Servios > PGDAS-D a partir de 01/2012.
b) Certificado digital:
Procurao RFB
Para as pessoas que fizeram o acesso mediante procurao RFB irrestrita (quando a procurao foi
concedida para "todos os servios"), desde 07/03/2012 o servio est includo no sistema de
procuraes.
IMPORTANTE!
Procurao irrestrita aquela que menciona todos os servios existentes e os que vierem a ser
disponibilizados (ou seja, inclui o servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012").
10
As pessoas que fizeram o acesso mediante procurao RFB restrita, ou seja, procurao concedida
sem marcar a opo Todos os Servios, tero que fazer nova procurao indicando o servio
"PGDAS-D - a partir de 01/2012", pois mesmo possuindo procurao para o servio Clculo do Valor
Devido e Gerao do DAS" ela no servir para o PGDAS-D. Ressalte-se que se forem assinalados,
individualmente, cada servio, mas a opo Todos os Servios ficar em branco, a procurao no
ser considerada irrestrita, necessitando tambm, neste caso, de nova procurao.
Neste caso (procurao RFB), o contribuinte (outorgante) no tem certificado digital, assim faz uma
procurao em papel que trazida ao atendimento da RFB, e esta faz o cadastro da mesma quanto
aos servios permitidos.
Procurao eletrnica
As pessoas que fizeram o acesso mediante Procurao Eletrnica outorgada sem a meno ao novo
servio "PGDAS-D - a partir de 01/2012", tero que fazer nova procurao indicando esse servio.
Ressalte-se que mesmo tendo sido assinalada a opo Selecionar Todas", a procurao no ser
considerada irrestrita, necessitando tambm, neste caso, de nova procurao.
IMPORTANTE!
Ateno aos detalhes quanto aos poderes delegados nas respectivas procuraes (RFB e Eletrnica),
pois todas podem realizar os mesmos servios, entretanto, no momento da outorga h a diferena
entre todos os servios existentes e que venham a existir e todos os servios existentes:
Neste caso (procurao eletrnica), o contribuinte (outorgante) com certificado digital acessa o e-CAC
e registra uma procurao. Neste caso, no h forma de procurao irrestrita.
4 AVISO DE COBRANA
Aps acessar o PGDAS-D (item 3), caso o contribuinte, optante pelo Simples Nacional, possua dbitos de
Simples Nacional em cobrana no mbito da RFB, ser apresentado um AVISO DE COBRANA conforme abaixo.
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ATENO!
Este aviso somente ser apresentado para optantes com dbitos em cobrana pela RFB.
Para os contribuintes sem dbitos em cobrana pela RFB, este item no ser exibido.
Aps leitura, clicar em
5 CONTRIBUINTE NO OPTANTE
Pessoas jurdicas que se encontrem como no-optantes no Cadastro do Simples Nacional, ou optantes
pelo Simei, podero preencher e transmitir o PGDAS-D desde que tenham formalizado processo administrativo em
alguma unidade das fazendas federal, estadual, distrital ou municipal que possa resultar em incluso
administrativa no Simples Nacional. Por ocasio do preenchimento o contribuinte dever informar o nmero do
processo e o ente onde foi protocolado o mesmo.
12
A opo deve ser feita na internet, no Portal do Simples Nacional, opes: Simples > Servios > Opo pelo
Regime de Apurao de Receitas.
13
Ao clicar no boto
de receitas.
Sendo a opo confirmada, ser apresentada tela com as informaes da Opo realizada, com
possibilidade de
No item
Clicar em
preenchimento.
IMPORTANTE!
A opo pelo Regime de Apurao de Receitas (caixa ou competncia) deve ser realizada anualmente,
sendo irretratvel para todo o ano-calendrio.
14
7 APURAO
15
Ao clicar no boto
ou
a apurao.
Ao clicar no boto
16
Aps a conferncia das informaes prestadas fechar o extrato de apurao, se houver correes a serem realizadas
clicar no boto
e proceder as correes.
17
Ser exibido o recibo da transmisso, o qual poder ser impresso ou gravado conforme opes do menu.
Na tela acima se tem a opo de Gerar DAS, caso no seja gerado neste momento, acessar a opo DAS
do menu principal.
Para
18
Para
apurao no formato pdf .
ATENO!
Essa funo permite apenas consultar a apurao no transmitida.
Para transmitir essa apurao, clicar no item
do menu
19
8 DAS
Selecionando a funo
Ao clicar no boto
20
vedada a emisso de DAS com valor total inferior a R$ 10,00 (dez reais). O valor devido do Simples
Nacional que resultar inferior a R$ 10,00 (dez reais) dever ser diferido para os perodos subsequentes, at que o
total seja igual ou superior a R$ 10,00 (dez reais).
Para tanto, o aplicativo permite alterar o valor calculado para recolhimento.
Aps a transmisso da apurao (apurao original), quando da gerao do DAS, na tela que contm o
resumo da apurao, o contribuinte pode alterar o campo "Principal", tanto para aumentar quanto para diminuir o
valor calculado para recolhimento.
No caso de retificao de clculo j realizado, ser possvel, tambm, alterar o campo principal, para
aumentar o valor, mas somente se o contribuinte no tiver recolhido nenhum DAS daquela mesma competncia.
Exemplo:
O contribuinte apurou, para o PA 01/2012, R$ 6,00 de valor devido do Simples Nacional. Neste caso, o
programa no permitir a gerao do DAS.
Na apurao do PA seguinte, 02/2012, o aplicativo calculou o valor devido de R$ 3,00 (deve ser informada
apenas a receita bruta do PA 02/2012). A somas dos valores ainda no atingiu R$ 10,00, logo, ainda no se pode
gerar o DAS.
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Na apurao do PA 03/2012, o valor devido foi de R$ 4,00 (deve ser informada apenas a receita bruta do
PA 03/2012). A soma dos valores diferidos e do valor devido no ms resultou em R$ 13,00 (ultrapassou R$ 10,00),
valor a ser informado manualmente no campo principal (campo editvel), quando da gerao do DAS do PA
03/2012.
Na retificao do clculo j realizado, mesmo que no tenha recolhimentos de DAS para essa competncia,
no permitida a diminuio do valor calculado para recolhimento.
ATENO!
O novo valor informado no campo principal ser distribudo proporcionalmente entre os tributos devidos,
respeitando o perfil do dbito. Na hiptese do usurio alterar o valor desse campo, importante que consulte o
extrato do DAS gerado (opo DAS > Consultar Extrato) para a confirmao dos valores, por tributo, que iro
compor o DAS.
Selecionando uma apurao, o sistema exibe na tela o extrato da apurao que gerou o DAS em formato
PDF que pode ser visualizado, impresso ou salvo pelo usurio.
22
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Em seguida, relaciona cada tipo de receita informada do estabelecimento e, em cada uma delas, informa o
valor da parcela de receita que est sujeita Substituio Tributria, Tributao Monofsica, Iseno/Reduo de
ICMS/ISS, Reteno de ISS, Exigibilidade Suspensa e Imunidade. Tambm consolida, para cada estabelecimento,
os valores devidos por tributo e o valor total devido.
24
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b) Sendo a apurao retificadora, e no havendo DAS pagos de apuraes anteriores do perodo, ser
exibido:
c) Sendo a apurao retificadora, e havendo DAS pagos de apuraes anteriores do perodo, mostrado o
perfil do(s) DAS que foi (foram) reconhecido(s) como pago(s):
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b) Quando o DAS gerado nesta apurao for reconhecido como pago, sero mostrados os dados de
arrecadao deste DAS (Data do Pagamento, Banco e Agncia em que foi pago, Nmero da Remessa do Banco
Arrecadador e Nmero da Remessa para o Banco Centralizador):
Atravs do nmero da apurao o usurio seleciona o DAS, e este ser exibido em formato PDF para ser
visualizado, impresso ou salvo pelo usurio.
ATENO!
Esta funcionalidade permite emitir a 2 via do DAS gerado na apurao selecionada. Para gerar DAS para
pagamento em outra data, vide item 8.2.
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Esta funo permite consultar e retificar os valores informados de receita bruta de meses anteriores opo
pelo Simples Nacional. Sero exibidos apenas os perodos de opo a partir de 01/2012.
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Todas as receitas, exceto exportao de mercadorias, dos meses anteriores ao perodo de opo pelo
Simples Nacional do ano corrente e todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional.
Receitas de exportao de mercadorias dos meses anteriores ao perodo de opo pelo Simples
Nacional do ano corrente e todos os meses do ano anterior opo pelo Simples Nacional.
Se houver apenas um perodo de opo, sero exibidos diretamente os campos com os valores de receita
bruta.
O usurio seleciona um dos campos editveis de Receita Bruta, altera o seu contedo e clica em Salvar.
O sistema salva a nova informao e emite a mensagem Dados salvos com sucesso!.
10 - CONSULTA DBITOS
Esta funo permite ao contribuinte consultar seus dbitos do Simples Nacional em cobrana no mbito da
RFB e imprimir os DAS da cobrana para a regularizao dos referidos valores.
No constaro no DAS da cobrana os dbitos de ICMS e ISS devidos aos entes federativos que firmaram
convnio com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN.
Ao acionar Consultar Dbitos exibida a lista de anos-calendrio onde o contribuinte possui dbito.
Caso existam dbitos em processo, sero exibidas duas listas: uma de anos-calendrio e outra de nmeros
de processo. O usurio deve escolher um processo na lista de processo ou um ano na lista de ano-calendrio, no
permitida a seleo de um ano-calendrio e de um processo simultaneamente.
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IMPORTANTE!
Esta funo ser apresentada somente quando o contribuinte possuir dbitos em cobrana no mbito
da RFB.
11 AJUDA
12 SAIR
Esta funo finaliza o programa.
31
ATENO!
1. Como padro, no segundo quadro, os campos apresentam 0,00 (zeros), em havendo receita de
exportao de mercadorias devero ser digitados os valores correspondentes.
2. O quadro acima ser apresentado para os contribuintes que no ano anterior:
- apuravam suas receitas pelo Regime de Caixa, ou
- eram optantes pelo SIMEI, ainda que parcialmente durante o ano.
3. O quadro acima no ser apresentado para os contribuintes:
- que j eram optantes pelo Simples Nacional em 2011, ou
- cujo ms de incio de atividade coincida com o PA que ser apurado.
32
Dever ser informada a receita bruta mensal da empresa (matriz e filiais) no PA, utilizando-se do critrio do
Regime de Competncia, separando-se as receitas com a exportao de mercadorias das demais receitas
conforme destacado nos campos abaixo.
Na hiptese da empresa ter optado pelo regime de CAIXA, alm do preenchimento do campo reservado
para apurao pelo Regime de Competncia, aparecer o campo para a informao do valor da receita bruta total
mensal da empresa (matriz e filiais) no PA, utilizando-se do critrio do Regime de CAIXA.
Nesta situao, os dois campos devero ser preenchidos.
Caso a empresa deva recolher valor fixo para o ICMS e/ou para o ISS e no tenha receita no ms do PA,
em nenhum dos dois critrios de apurao (COMPETNCIA E CAIXA), os dois campos devero ser preenchidos
com R$ 0,00.
ATENO!
O contribuinte que esteja inativo tambm dever apurar, informando Receita Bruta = R$0,00.
13.2.1 Opo pelo Regime de Caixa
O valor apurado pelo Regime de Caixa servir exclusivamente para a apurao da base de clculo
mensal, aplicando-se o valor apurado pelo Regime de Competncia para as demais finalidades, especialmente
para determinao dos limites e sublimites, bem como da alquota a ser aplicada sobre a receita bruta recebida no
ms. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 18, 3).
Por isso, o optante do Regime de Caixa deve apurar o valor de receita bruta pelos dois regimes: pelo
Regime de Competncia e pelo Regime de Caixa (se no houver valor a ser informado digitar 0,00 pois os campos
no podem ficar em branco).
33
ATENO!
Um erro que tem sido identificado que os contribuintes, tendo optado pelo Regime de Caixa, no
informam os valores das receitas apuradas pelo Regime de Competncia, ou melhor, informam o valor =
0,00 entendendo, equivocadamente, que se optaram pelo Regime de Caixa no devem apurar e informar
a receita bruta pelo Regime de Competncia. Como consequncia da informao incorreta do valor=0,00 de
Receita Bruta apurada pelo Regime de Competncia para os optantes pelo Regime de Caixa, ser
acumulado o valor R$0,00 para a determinao da RBT12, RBA e RBTAA com reflexos na verificao dos
limites e sublimites e na determinao das alquotas dos perodos posteriores, podendo gerar diferenas a
recolher.
Tendo optado pelo Regime de Caixa dever sempre apurar as receitas pelo Regime de Caixa e TAMBM
pelo Regime de Competncia.
O PGDAS-D alerta e solicita ao contribuinte confirmar se realmente o valor das receitas apuradas pelo
Regime de Competncia ZERO, emitindo as mensagens:
Em relao receita apurada pelo Regime de Competncia, informar o valor da receita auferida no ms
segregando em RECEITAS DE EXPORTAO e DEMAIS RECEITAS.
Em relao ao valor de receita apurado pelo Regime de Caixa, informar o valor efetivamente recebido
no ms (receita recebida).
34
35
Para atender este requisito, as receitas das EPP precisam ser segregadas em:
-
e em
.
IMPORTANTE!
1. Para fins de determinao da alquota, da base de clculo e das majoraes de alquotas, ser
considerada a receita bruta total da empresa.
2. O limite adicional referido no se aplica a prestao de servios para o exterior. Esta receita dever
compor o item
Os campos para preenchimento de valores fixos (acima) somente sero exibidos para a ME sem filiais e
que no esteja no ano-calendrio de incio de atividade, com receita bruta acumulada no ano-calendrio anterior at
R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) ou seu limite proporcional, na hiptese da empresa ter iniciado suas
atividades no ano anterior.
IMPORTANTE!
O campo de valor fixo somente deve ser preenchido se o Estado ou Municpio tenha estabelecido em sua
legislao.
36
MATRIZ
FILIAL
De acordo com a atividade selecionada na tela acima, podero ser apresentadas novas opes para o
detalhamento da receita por atividade econmica, possibilitando a seleo de substituio tributria (com ou sem),
do Anexo para a prestao de servios (III, IV ou V), bem como se o ISS devido ao prprio ou outro municpio.
37
ATENO!
Ao selecionar as opes de detalhamento da receita, esteja certo de que sua escolha atende a legislao
referente aos tributos incidentes.
Aps selecionar as atividades, clicar em
atividade selecionada.
38
O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, a exigibilidade suspensa, a
imunidade e o lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo.
Novas receitas com substituio tributria diversa da anterior podero ser inseridas por meio da opo
Para inserir uma nova receita, clique aqui.
As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
13.5.2 Revenda de mercadorias para o exterior
Nesta opo, o usurio ir informar o valor total das receitas com mercadorias exportadas pelo
estabelecimento.
Consideram-se receitas de exportao as vendas realizadas por meio de comercial exportadora ou de
Sociedade de Propsito Especfico (SPE) de que trata a Lei Complementar n 123, de 2006.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos CSLL, INSS/CPP e IRPJ, caso ocorra, a
exigibilidade suspensa, a imunidade e o lanamento de ofcio.
39
40
Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS
devido.
Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo
Para inserir um novo municpio, clique aqui.
As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
41
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso
ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
13.5.6.3 Sujeitos ao Anexo III sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio
Municpio do estabelecimento
O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes
na lista do item 13.5.6.2, que tenham o ISS devido ao prprio municpio do estabelecimento.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso
ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
13.5.6.4 Sujeitos ao Anexo III com reteno/substituio tributria de ISS
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente da atividade de prestao
de servios constantes na lista do item 13.5.6.2 com reteno ou com substituio tributria do ISS.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso
ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
13.5.6.5 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s)
Municpio(s)
O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes
na lista a seguir, que tenham o ISS devido a outro municpio.
construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo
de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores;
servio de vigilncia, limpeza ou conservao.
Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS
devido.
Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo
Para inserir um novo municpio, clique aqui.
As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, CPRB, COFINS e PIS, caso ocorra,
exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
13.5.6.6 Sujeitos ao Anexo IV sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio
Municpio do estabelecimento
O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes
na lista do item 13.5.6.5, que tenham o ISS devido ao prprio municpio do estabelecimento.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, CPRB, COFINS e PIS, caso ocorra,
exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
42
13.5.6.8 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro(s)
Municpio(s)
O usurio dever informar as receitas do estabelecimento decorrentes da prestao de servios constantes
na lista a seguir que tenham o ISS devido a outro municpio.
Nos campos UF e Municpio, o usurio indicar a Unidade da Federao e o Municpio para onde o ISS
devido.
Novas receitas destinadas a municpio(s) diverso(s) do anterior podero ser inseridas por meio da opo
Para inserir um novo municpio, clique aqui.
As informaes digitadas incorretamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso
ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
13.5.6.9 Sujeitos ao Anexo V sem reteno/substituio tributria de ISS, devido ao prprio Municpio do
estabelecimento
43
O usurio selecionar a Unidade da Federao (UF) onde se iniciou a prestao do servio (por padro,
consta a UF do estabelecimento).
O contribuinte poder informar tambm, para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa,
imunidade e lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ICMS, se possui iseno/reduo.
44
O contribuinte poder informar tambm, para os tributos IRPJ, CSLL, INSS/CPP, COFINS e PIS, caso
ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e lanamento de ofcio.
13.5.6.15 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de
ISS, com ISS devido a outro(s) Municpio(s)
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividade com
incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido a outro
Municpio.
O usurio selecionar, primeiramente, a Unidade da Federao (UF) e a seguir o Municpio onde foi
prestado o servio.
O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e
lanamento de ofcio.
Clicando na coluna do IPI, poder ser selecionada a opo Substituio tributria, caso ocorra.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
13.5.6.16 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de
ISS, com ISS devido ao prprio Municpio do estabelecimento
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividades com
incidncia simultnea de IPI e de ISS, sem reteno/substituio tributria de ISS, com ISS devido ao prprio
Municpio do estabelecimento.
O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e
lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
Para o IPI, poder ser informada a Substituio Tributria, bastando clicar na coluna do imposto.
13.5.6.17 Atividades com incidncia simultnea de IPI e de ISS, com reteno/substituio tributria de ISS
e/ou de IPI
Nesta opo, o usurio dever informar a receita do estabelecimento decorrente de atividades com
incidncia simultnea de IPI e de ISS, com reteno/substituio tributria de ISS e/ou de IPI.
Pelo menos uma das opes abaixo dever ser selecionada, para que o aplicativo prossiga:
IPI Substituio tributria;
ISS Reteno tributria; ou
ISS Substituio tributria.
O contribuinte poder informar para todos os tributos, caso ocorra, exigibilidade suspensa, imunidade e
lanamento de ofcio.
Poder informar tambm, para o ISS, se possui iseno/reduo.
45
Quando para a atividade selecionada for indicada a situao de Exigibilidade Suspensa para algum dos
tributos, ser necessrio informar o motivo da suspenso. So motivos de suspenso:
- Liminar em Mandado de Segurana ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos
exigibilidade suspensa;
- Depsito Judicial do Montante Integral ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos
exigibilidade suspensa, exceto o campo
, que estar desabilitado;
- Antecipao de Tutela ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos exigibilidade
suspensa;
- Liminar em Medida Cautelar ser exigido o preenchimento de todos os campos relativos exigibilidade
suspensa;
- Depsito Administrativo do Montante Integral ser exigido o preenchimento apenas do campo
, o campo
estar desabilitado;
- Outros deve ter todos os campos habilitados e liberados, permitindo ao usurio informar somente o que
desejar preencher.
46
13.6.2 Imunidade
Devem ser informados os tributos imunes.
Informado Imunidade em algum tributo, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo.
Na apurao dos valores devidos no Simples Nacional, a imunidade constitucional sobre alguns tributos no
afeta a incidncia quanto aos demais, caso em que a alquota aplicvel corresponder ao somatrio dos
percentuais dos tributos no alcanados pela imunidade. (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 30)
13.6.4 Iseno
Quando para a atividade selecionada for indicada a condio de Isenopara ICMS e/ou ISS, ser
necessrio informar o valor da parcela de receita com iseno.
Se informar recolhimento de ICMS/ISS por valor fixo, a opo Iseno/Reduo no ficar disponvel.
Informado Iseno para ICMS ou ISS, no clculo ser desconsiderado o percentual desse tributo.
13.6.5 - Reduo
Quando em alguma das atividades selecionadas for indicada a condio de Reduo para ICMS e/ou ISS,
ser necessrio informar o valor da parcela de receita e o percentual de reduo a ser aplicado sobre a parcela,
sendo no mnimo de 0,01% e no mximo 100,00%.
Parcelas da receita com % de reduo diferentes podero ser informadas por meio da opo Para inserir
nova parcela, clique aqui. As receitas digitadas indevidamente podero ser excludas por meio do X vermelho.
Informado Reduo na tributao do ICMS ou ISS, no clculo os percentuais desses tributos sero
reduzidos conforme o percentual de reduo informado.
A soma das parcelas de receita com iseno + reduo no pode ser superior receita total informada para
a atividade (pois so parcelas dessa receita).
47
ATENO!
dever ser preenchido com o valor de reduo concedido pelo ente federativo e no
O campo
com o percentual do tributo j reduzido.
PARA INSERIR
OUTRAS
PARCELAS
CLIQUE AQUI
Para a determinao da alquota do Anexo V faz-se necessrio a informao referente a folha de salrios,
que ser utilizada para o clculo do Fator r , que a relao entre a FS12 e a RBT12.
Conceito de Folha de Salrio - Montante pago, includos encargos, nos 12 (doze) meses anteriores ao do
perodo que est sendo apurado, a ttulo de salrios, retiradas de pr-labore, acrescidos do montante efetivamente
recolhido a ttulo de contribuio para a Seguridade Social destinada Previdncia Social e para o Fundo de
Garantia do Tempo de Servio. Devero ser considerados os salrios informados na forma prevista no inciso IV do
art. 32 da Lei n 8.212, de 1991 sendo que consideram-se salrios o valor da base de clculo da contribuio
prevista nos incisos I e III do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, agregando-se o valor do dcimo terceiro salrio na
competncia da incidncia da referida contribuio, na forma do caput e dos 1 e 2 do art. 7 da Lei n 8.620, de
5 de janeiro de 1993. No devem ser considerados os valores pagos a ttulo de aluguis e de distribuio de lucros.
ATENO!
Este item somente ser apresentado para contribuintes que possuam atividades do Anexo V.
48
ATENO!
A data de incio de atividade a data de abertura constante do CNPJ. (Resoluo CGSN n 94, de
29/11/11, art. 2, inciso V)
Para fins de determinao da alquota, em caso de incio de atividade, os valores de receita bruta
acumulada constantes das tabelas dos Anexos I a V da Lei Complementar n 123/2006 devem ser
proporcionalizados ao nmero de meses de atividade no perodo (Lei Complementar n 123/2006, art. 18, 2).
Receita Bruta Acumulada (RBT12) Proporcionalizada um critrio utilizado nos 12 primeiros meses de
atividade da empresa, que corresponde a uma projeo de receita calculada a partir da receita real incorrida, cuja
finalidade o enquadramento na tabela de faixas de alquotas do Simples Nacional. Assim, nos 12 primeiros meses
de atividade, o enquadramento na tabela de faixas de alquotas feito com base na Receita Bruta Acumulada
(RBT12) Proporcionalizada.
No primeiro ms de atividade, ser utilizada como receita bruta total acumulada, a receita do prprio ms de
apurao multiplicada por doze (RBT12 proporcionalizada).
Nos 11 (onze) meses posteriores ao do incio de atividade, o sujeito passivo utilizar a mdia aritmtica da
receita bruta total dos meses anteriores ao do perodo de apurao, multiplicada por 12 (doze).
Exemplos:
1. Empresa optante no primeiro ms de atividade
PA (perodo de apurao) = fevereiro/2012
Receita Bruta 02/2012 = R$ 10.000,00
RBT12 proporcionalizada = R$ 10.000,00 x 12 = R$ 120.000,00
Tabela do Anexo III Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
Alquota
IRPJ
CSLL
Cofins
PIS/Pasep
CPP
ISS
At 180.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
49
Tabela do Anexo III Sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio Municpio
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
Alquota
IRPJ
CSLL
Cofins
PIS/Pasep
CPP
ISS
At 180.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%
13.9 CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB), instituda pela Lei n 12.546,
de 14/12/2011 (artigos 7, 8 e 9) e regulamentada pela Instruo Normativa RFB n 1.436/2013
Aplica-se a CPRB empresa que seja optante pelo Simples Nacional, desde que:
esteja sujeita, mesmo que parcialmente, contribuio previdenciria incidente sobre a folha de
pagamento, na forma prevista no 5-C do art. 18 da Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; e
sua atividade principal, assim considerada aquela de maior receita auferida ou esperada na forma prevista
no art. 17 da IN/RFB 1.436/2013, esteja enquadrada nos grupos 412, 421, 422, 429, 431, 432, 433 ou 439 da CNAE
2.0.
O enquadramento no CNAE principal ser efetuado pela atividade econmica principal da empresa, assim
considerada, dentre as atividades constantes no ato constitutivo ou alterador, aquela de maior receita auferida ou
esperada; sendo que:
receita auferida ser apurada com base no ano-calendrio anterior, que poder ser inferior a 12 (doze)
meses, quando se referir ao ano de incio de atividades da empresa;
receita esperada uma previso da receita do perodo considerado e ser utilizada no ano-calendrio de
incio de atividades da empresa.
A CPRB ser informada por meio do PGDAS-D a partir do perodo de apurao (PA 01/2014).
A CPRB ser calculada, alquota de 2%, sobre toda a receita do Anexo IV segregada no PGDAS-D.
Para as empresas de construo civil, enquadradas nos grupos 412, 432, 433 e 439 da CNAE 2.0,
responsveis pela matrcula da obra, devero ser excludas da base de clculo da CPRB as receitas provenientes
de obras:
matriculadas no Cadastro Especfico do INSS (CEI) at o dia 31 de maro de 2013, uma vez que a
contribuio previdenciria dever ser apurada e recolhida na forma dos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei no
8.212, de 24 de julho de 1991, at o seu trmino;
matriculadas no CEI no perodo compreendido entre 1 de junho e 31 de outubro de 2013, cuja
contribuio previdenciria tenha sido recolhida, por opo, na forma dos incisos I a III do caput do art. 22 da Lei n
8.212, de 1991 (observar o disposto no 2 do art. 13 da IN/RFB 1.436/2013).
50
51
Se o usurio escolheu SIM, calculado o valor da CPRB: 2% do total dos valores de receita bruta
informados para as atividades do Anexo IV, observado o item 13.9.6.
OBS.(1) : caso a empresa opte pelo regime de caixa, a base de clculo da CPRB ser o total dos valores de
receita bruta informados pelo regime de caixa para as atividades do Anexo IV, observado o item 13.9.6.
OBS.(2): Podero ser informadas situaes de Exigibilidade Suspensa; Imunidade e/ou Lanamento de
ofcio.
52
53
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55
O PGDAS-D no est programado para gerar DARF Complementar, como ocorre com o DAS. Por exemplo,
o contribuinte apura a CPRB e paga o DARF gerado. Posteriormente retifica a apurao aumentando o valor da
receita bruta. Ser gerado o DAS Complementar mas no ser gerado o DARF Complementar da CPRB (o DARF
ser gerado sempre pelo valor total devido que ser igual a 2% do valor da soma das receitas do Anexo IV
informadas na retificao).
Se for o caso, o usurio poder alterar o campo Principal (editvel), relativo CPRB, para gerao do DARF
Complementar.
O extrato do DAS, disponvel na opo DAS > Consultar Extrato, no apresentar informaes sobre A
CPRB, apenas sobre os dbitos apurados no Simples Nacional.
O vencimento do DARF at o dia 20 do ms seguinte ocorrncia do fato gerador. Se no houver
expediente bancrio no dia 20, o recolhimento deve ser efetuado at o dia til imediatamente anterior. Essa regra
vale apenas para o DARF da CPRB. Para o DAS, se no houver expediente no dia 20, o recolhimento deve ser
efetuado at o dia til imediatamente posterior. O aplicativo controla essas datas, por isso poder gerar DAS e
DARF com vencimentos diferentes.Se o usurio clicar no boto Gerar DARF ser emitido um DARF (2 vias) em
formato PDF contendo os seguintes campos:
CNPJ;
Cdigo da Receita (2985);
Perodo de Apurao;
Valor do Principal;
Valor da Multa;
Valor dos Juros;
Data de vencimento (a mesma data de vencimento do DAS);
Nome do Contribuinte;
Valor Total.
56
57
A Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais - DEFIS deve ser prestada por contribuinte
optante do Simples Nacional por pelo menos um perodo por ela abrangido, ou para o qual exista processo
administrativo formalizado em alguma unidade das administraes tributrias, quer seja Federal, Estadual, Distrital
ou Municipal, que possa resultar em sua incluso no Simples Nacional em perodo abrangido pela DEFIS.
As informaes prestadas pelo contribuinte na DEFIS sero compartilhadas entre a RFB e os rgos de
fiscalizao tributria dos Estados, Distrito Federal e municpios. (Lei Complementar n 123, de 2006, art. 25, caput)
A exigncia da DEFIS no desobriga a prestao de informaes relativas a terceiros. (Lei Complementar
n 123, de 2006, art. 26, 3)
A DEFIS um mdulo do PGDAS-D. O seu acesso se d por meio do menu Informaes
Socioeconmicas.
A declarao deve ser entregue at s 23:59 h (horrio de Braslia-DF) do dia 31 de maro do anocalendrio subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores dos tributos previstos no Simples Nacional.
(Resoluo CGSN n 94/2011, art. 66, 1).
A DEFIS situao especial deve ser preenchida em nome da pessoa jurdica cindida parcialmente, cindida
totalmente, extinta, fusionada ou incorporada e entregue at o ltimo dia do ms subsequente ao do evento, exceto
nos casos em que essas situaes especiais ocorram no primeiro quadrimestre do ano-calendrio, hiptese em que
a declarao dever ser entregue at o ltimo dia do ms de junho (Resoluo CGSN n 94/2011, art. 66, 2).
58
14.2- DECLARAR
Esta funo permite ao usurio declarar as Informaes Socioeconmicas e Fiscais (DEFIS) de toda a ME
ou EPP, referente ao ano-calendrio anterior, no caso de situao normal, e referente ao ano-calendrio corrente,
no caso de situao especial como extino, incorporao, fuso, ou ciso total ou parcial.
Esta funcionalidade coleta os dados econmicos e fiscais, verifica pendncias no preenchimento, envia a
declarao para a base de dados e permite a gravao do recibo de entrega.
59
60
Caso seja no-optante ou optante pelo Simei no ano-calendrio informado, o sistema vai considerar como
data de opo a data de abertura constante no CNPJ ou 01/01/ano-calendrio selecionado. Emite esta mensagem:
61
62
Se a data do evento de situao especial for anterior data fim da opo pelo Simples Nacional, o sistema
solicita confirmao exibindo a mensagem: A data fim da opo pelo Simples Nacional posterior data do
evento. Confirma a data do evento informada?.
Para transmitir a DEFIS a Pessoa Jurdica dever, primeiramente, preencher e transmitir todas as
apuraes do perodo abrangido pela declarao. No entanto, o perodo a ser apurado no pode ser igual ao ms
corrente (O PGDAS-D no efetua a apurao). Assim, se o evento ocorreu no ms de maio, somente a partir de
junho poder ser efetuada a apurao do ms de maio e, consequentemente, transmitida a DEFIS-Situao
Especial ocorrida em maio.
Se o contribuinte j realizou uma entrega de declarao de situao especial relativa a um ano-calendrio
anterior, o sistema no permite a entrega da declarao de situao especial para o ano-calendrio seguinte e
exibida mensagem conforme abaixo:
Aps a transmisso da DEFIS Situao especial no ser permitido efetuar apuraes de perodos
posteriores data do evento.
63
64
14.3.1 Retificar data do evento de Situao Especial para uma data posterior
Para retificar uma DEFIS Situao Especial cuja data de evento deva ser alterada para uma data
posterior, ao clicar no Check Box Situao Especial e informar a nova data, o aplicativo verifica se h pendncias
de apuraes e orienta o usurio a acessar o menu Apurao>Calcular Valor Devido, permitindo realizar a(s)
apurao(es) do(s) perodos(s) subsequente(s) data do evento anteriormente informada, at o ms da nova data
do evento.
Para efetuar a apurao, o acesso ao PGDAS-D deve se dar por dentro da DEFIS, acionando o menu
Acessar Apurao.
Exemplo: Transmitiu DEFIS com data de extino = 31/01/2012 quando o correto era 01/02/2012. Assim,
para retificar essa informao e transmitir a apurao do PA 02/2012 o usurio dever clicar em Acessar Apurao
e efetuar a apurao do ms 02/2012.
Transmitida a apurao, dever retornar DEFIS mediante o acionamento do boto Retornar Informaes
Socioeconmicas, para dar continuidade ao preenchimento e transmisso da DEFIS retificadora, com a nova data
do evento.
65
Aps clicar no boto ok, o aplicativo verifica se h pendncias de apuraes e, se houver, orienta o
usurio a acessar o menu Apurao>Calcular Valor Devido, permitindo realizar a(s) apurao(es) do(s)
perodos(s) subsequente(s) data do evento de situao especial anteriormente informada.
66
ATENO!
Mesmo inativa, a empresa est obrigada a apresentar a Declarao de Informaes Econmicas e Fiscais DEFIS.
14.4.3 Informaes Econmicas e Fiscais
Devem ser informados os dados econmicos e fiscais da PJ em geral e dados especficos dos seus
estabelecimentos durante o perodo abrangido pela declarao.
67
68
ATENO!
A soma dos valores de exportao direta e exportao por meio de comercial exportadora informados deve
ser igual ao valor das receitas de exportao (atividade de venda e revenda) informado no PGDAS-D.
69
Quando houver mais de um CNPJ a ser informado dever inseri-lo acionando clique aqui.
O usurio deve informar os dados econmicos e sociais especficos de cada um dos estabelecimentos da
PJ declarante durante o perodo abrangido pela declarao.
70
71
72
73
74
75
76
77
Neste quadro dever ser informado o total das vendas por meio de revendedores autnomos, cujo valor dever ser
discriminado por municpio onde ocorreram as operaes. O sistema automaticamente efetuar a soma dos valores
informados por municpio no campo Valor total das vendas por meio de revendedores autnomos.
18. Preparo e comercializao de refeies em municpios diferentes do municpio de localizao do
estabelecimento
Informar os municpios do Estado de localizao do estabelecimento onde houve preparo de refeies e os valores
das vendas, que sero totalizados e exibidos ao usurio.
O contribuinte que preparar e comercializar refeies em outros municpios do Estado que no o de localizao do
estabelecimento dever discriminar as suas vendas conforme as localidades onde ocorreu o preparo e
comercializao.
Exemplo: Estabelecimento em Belo Horizonte efetuou preparo e comercializao de refeies em Contagem.
Efetuou tambm preparo e venda de refeies no Municpio de Divinpolis. Neste caso, o contribuinte dever
discriminar o valor total de refeies preparadas e vendidas em Contagem e de Divinpolis. Neste exemplo no h
necessidade de informar os valores referentes s refeies que foram preparadas e vendidas em Belo Horizonte.
19. Produo rural ocorrida no territrio de mais de um Municpio do Estado em que esteja localizado o
estabelecimento
Informar os municpios onde houve produo e os valores proporcionais aos municpios.
O contribuinte que mantiver produo rural em outros municpios que no o de localizao do estabelecimento
dever discriminar as suas vendas conforme as localidades onde foram produzidas.
Exemplo: Estabelecimento em Iju-RS que explora a atividade de produo e comercializao de mel in natura e
mantm suas colmeias em propriedades agrcolas situadas nos municpios vizinhos, no caso Panambi e Augusto
Pestana. Nesse caso o contribuinte dever informar separadamente por municpio onde foi produzido o valor
correspondente s vendas de mel.
20. Aquisio de mercadorias de produtores rurais no equiparados a comerciantes ou a industrias
Informar as UF e os municpios de origem das mercadorias, e os valores de compra, que sero totalizados e
exibidos ao usurio.
21. Aquisio de mercadorias de contribuintes dispensados de inscrio, exceto produtor rural
Informar os municpios de origem das mercadorias e os valores de compra, que sero totalizados e exibidos ao
usurio.
22. Autos de infrao pagos ou com deciso administrativa irrecorrvel decorrentes de sadas de
mercadorias ou prestaes de servio no oferecidas tributao, somente o valor da operao
Informar o valor da mercadoria ou servio que originou o crdito tributrio constitudo atravs de Auto de Infrao
onde o contribuinte o sujeito passivo, quando decorrentes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios
no oferecidos tributao (vlido para Autos de lanamento pagos ou com deciso irrecorrvel).
Exemplo: Auto de Infrao exigindo ICMS no valor de R$ 170,00 acrescido de multa e juros, de contribuinte que
transportava mercadorias no valor de R$ 1.000,00 desacompanhadas de documento fiscal. O autuado pagou o Auto
de Infrao. Nesse caso o contribuinte dever informar o valor das mercadorias, ou seja, R$ 1.000,00.
78
23. Rateio de receita oriundo de Regime Especial concedido pela Secretaria Estadual de Fazenda (SEFAZ),
de deciso judicial ou outros rateios determinados pela SEFAZ
Regime Especial
Preencher o nmero do Regime Especial e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo.
Deciso Judicial
Preencher a identificao da Deciso Judicial e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo.
Outros Rateios determinados pela Secretaria Estadual de Fazenda
Preencher a origem da exigncia e, para cada ocorrncia, o Municpio e o valor atribudo - informar o valor das
operaes atribudo a cada Municpio conforme estabelecido em Regime Especial, Deciso Judicial ou
determinao da SEFAZ, conforme o caso (trata-se de situaes especficas de determinados contribuintes).
24. Informaes sobre prestao de servios de transporte de cargas interestadual e/ou intermunicipal com
e sem substituio tributria.
Informar o valor do frete relativo s prestaes de servios de transporte interestadual e/ou intermunicipal de cargas
com e sem substituio tributria, discriminando por UF e Municpio onde teve incio a prestao do servio de
transporte.
Deve-se observar que a UF e o Municpio de origem se referem ao local de origem da mercadoria.
Exemplo: Transportadora, com estabelecimento localizado em Salvador, contratada por uma empresa localizada
no municpio de Ilhus, para efetuar uma prestao de servio de transporte, efetuando a coleta das mercadorias no
municpio de Feira de Santana e com destino final ao municpio de Belo Horizonte. Nesse caso a informao do
frete ser atribuda para o municpio de Feira de Santana, onde efetivamente iniciou a prestao. Deve-se,
portanto, observar que a UF e o Municpio de origem se referem ao local de coleta da mercadoria.
A verificao pode ser acionada em qualquer momento e os dados podero estar em qualquer situao. O
resultado exibido em um relatrio que indica os campos pendentes de preenchimento.
79
A existncia de pendncias no impede a continuidade da declarao, que pode ser retomada para
preenchimento de outros campos ou fechada, permitindo que o usurio volte posteriormente e continue o processo
do ponto onde parou. No possvel transmitir a declarao enquanto houver pendncias.
No podero existir campos no preenchidos das informaes econmicas e fiscais da PJ e dos
estabelecimentos. Os valores no existentes devem ser preenchidos com zero.
80
81
14.10- AJUDA
Esta funo permite acessar o manual da DEFIS.
14.11 SAIR
Esta funo finaliza o programa.
82