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Contenido

Introduccin:...............................................................................................3
6. Seguridad Social....................................................................................4
6.1. Concepto, caractersticas e importancia....................................4
Objetivos........................................................................................................5
La Seguridad Social en Mxico.....................................................................6

6.2. Obligaciones patronales..................................................................7


6.3. Avisos en materia de seguridad social.....................................11
6.4. Rgimen obligatorio........................................................................11
EL REGIMEN OBLIGATORIO DEL SEGURO SOCIAL...............................11
El artculo 6o de la nueva LSS....................................................................13
Generalidades de los regmenes del seguro social.....................................14
El rgimen obligatorio...............................................................................15

6.5. Rgimen voluntario.........................................................................20


Sujetos obligados en la relacin tributaria de la seguridad social...............23

Enlaces........................................................................................................25
Introduccin:
La seguridad social es un conjunto de medidas que la sociedad proporciona a
sus integrantes con la finalidad de evitar desequilibrios econmicos y sociales
que, de no resolverse, significaran la reduccin o la prdida de los ingresos a

causa de contingencias como la enfermedad, los accidentes, la maternidad o


el desempleo, entre otras.
La forma ms comn de identificar la seguridad social es mediante las
prestaciones y la asistencia mdica, sin embargo, esas son solo algunas de
las formas en las que se presenta en la vida cotidiana. En los hechos, la
seguridad social tambin se encuentra en los actos solidarios e inclusivos de
las personas hacia los dems, pues esos actos llevan en s mismos la
bsqueda del bienestar social.

Artculo 22:
Toda persona, como miembro de la sociedad, tiene derecho a la seguridad
social, y a obtener, mediante el esfuerzo nacional y la cooperacin
internacional, habida cuenta de la organizacin y los recursos de cada
Estado, la satisfaccin de los derechos econmicos, sociales y culturales,
indispensables a su dignidad y al libre desarrollo de su personalidad.

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6. Seguridad Social

6.1. Concepto, caractersticas e importancia.


El concepto de seguridad social es muy extenso y resulta difcil estimar una
definicin precisa, en el marco de la gran cantidad de cambios que han
involucrado a su nacimiento y desarrollo desde fines del siglo XIX hasta la
actualidad.
Para la Organizacin Internacional del Trabajo, la seguridad social es la
proteccin que la sociedad proporciona a sus miembros, mediante una serie
de medidas pblicas, contra las privaciones econmicas y sociales que, de
no ser as, ocasionaran la desaparicin o una fuerte reduccin de los
ingresos por causa de enfermedad, maternidad, accidente de trabajo, o
enfermedad laboral, desempleo, invalidez, vejez y muerte; y tambin la
proteccin en forma de asistencia mdica y de ayuda a las familias con hijos
(documento original de 1991).
Por lo tanto, resulta de gran importancia destacar que la seguridad social se
dirige a la oferta efectuada (fundamentalmente por el Estado) a los individuos
en trminos de ciertas necesidades bsicas, entre las que sobresalen la
proteccin y promocin de la salud, el combate contra la pobreza material, la
adecuada prevencin y el cuidado de las personas de edad avanzada, la
rehabilitacin de los discapacitados, la facilitacin del acceso a la vivienda, la
vigilancia activa de las familias en distintas situaciones de riesgo, los seguros
contra el desempleo y la formacin de polticas que estimulen los puestos de
trabajo, entre otros.
En las distintas naciones, la participacin del Estado en la seguridad social
alcanza diferente envergadura. As, en algunos contextos resulta el nico
proveedor de estos factores, mientras que en otros pases la actividad es
compartida con organizaciones no gubernamentales e incluso con fundacin
o entidades privadas. No puede olvidarse que, en especial en los grupos ms
desvalidos o de mayor riesgo, muchas instituciones religiosas asumen el
papel de la seguridad social con elevada eficiencia.

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En el marco de la crisis financiera mundial, la importancia de la seguridad


social se percibe en la mayor necesidad de brindar proteccin a nuevos
grupos de riesgo, como los numerosos desocupados de edad joven.
Asimismo, la emergencia de nuevas enfermedades, el regreso de afecciones
que estaban controladas (malaria, tuberculosis, clera, por citar las ms
reconocidas) y la mayor difusin de las nuevas epidemias (diabetes,
obesidad, enfermedades neurodegenerativas) ha motivado la aparicin de
programas para aplicar los principios de la seguridad social sin excluir a
ninguno de los potenciales beneficiarios que podran as mejorar su calidad
de vida.
La seguridad social, tambin llamada seguro social o previsin social, se
refiere principalmente a un campo de bienestar social relacionado con la
proteccin social o cobertura de las necesidades socialmente reconocidas,
como salud, vejez o discapacidades.

La Organizacin Internacional del Trabajo, en un documento publicado en


1991 denominado "Administracin de la seguridad social", defini la
seguridad social como:

La proteccin que la sociedad proporciona a sus miembros, mediante una


serie de medidas pblicas, contra las privaciones econmicas y sociales que,
de no ser as, ocasionaran la desaparicin o una fuerte reduccin de los
ingresos por causa de enfermedad, maternidad, accidente de trabajo, o
enfermedad laboral, desempleo, invalidez, vejez y muerte; y tambin la
proteccin en forma de asistencia mdica y de ayuda a las familias con hijos.

Objetivos
El objetivo de la seguridad social es la de ofrecer proteccin a las personas
que estn en la imposibilidad (temporal o permanente) de obtener un ingreso,
o que deben asumir responsabilidades financieras excepcionales, puedan
seguir satisfaciendo sus principales necesidades, proporcionndoles, A tal
efecto:
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El trmino puede usarse para hacer referencia a:


Seguro social, Entidad que administra los fondos y otorga los diferentes
beneficios que contempla la Seguridad Social en funcin al reconocimiento a
contribuciones hechas a un esquema de seguro. Estos servicios o beneficios
incluyen tpicamente la provisin de pensiones de jubilacin, seguro de
incapacidad, pensiones de viudez y orfandad, cuidados mdicos y seguro de
desempleo.
Mantenimiento de ingresos, principalmente la distribucin de efectivo en
caso de prdida de empleo, incluyendo jubilacin, discapacidad y desempleo.
Servicios provistos por las administraciones responsables de la seguridad
social. Segn el pas esto puede incluir cuidados mdicos, aspectos de
trabajo social e incluso relaciones industriales.
El trmino es tambin usado para referirse a la seguridad bsica, un
trmino aproximadamente equivalente al acceso a las necesidades bsicas,
tales como comida, educacin y cuidados mdicos.

La Seguridad Social en Mxico


Tiene como antecedente legal a la Constitucin Poltica del 5 de febrero de
1917, art 123 fraccin XXIX, que establece: "Se considera de utilidad social el
establecimiento de cajas de seguros populares de invalidez, de vida, de
cesacin involuntaria del trabajo y de otras con fines anlogos para lo cual el
gobierno federal, como el de cada estado, debern fomentar la organizacin
de instituciones de esta ndole, para difundir e inculcar la previsin popular".
As se crearon en diferentes fechas institutos especializados para la atencin
de los trabajadores, que de acuerdo al tipo de empresa en la que laboraban
era la naturaleza de la institucin que los respaldaba. De esta forma nacieron
las siguientes instituciones:

IMSS Instituto Mexicano del Seguro Social


ISSSTE Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado

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ISSFAM Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas


Mexicanas
INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores
FOVISSSTE Fondo para la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios
Sociales de los Trabajadores.

6.2. Obligaciones patronales.


Fraccin I: Cumplir las disposiciones a las normas de trabajo aplicables a sus
empresas y establecimientos;
Fraccin III: Proporcionar oportunamente a los trabajadores los tiles,
instrumentos y materiales necesarios para la ejecucin del trabajo, debiendo
darlos de buena calidad, en buen estado y reponerlos tan luego como dejen
de ser eficientes, siempre que aquellos no se hayan comprometido a usar
herramienta propia. El patrn no podr exigir indemnizacin alguna por el
desgaste natural que sufran los tiles, instrumentos y materiales de trabajo;
Fraccin XV: Proporcionar capacitacin y adiestramiento a sus trabajadores,
en los trminos del captulo III Bis de ste ttulo.
Fraccin XVI: Instalar de acuerdo con los principios de seguridad e higiene,
las fbricas, talleres, oficinas, y dems lugares en que deban ejecutarse las
labores, para prevenir riesgos de trabajo y perjuicios del trabajador, as como
adoptar las medidas necesarias para evitar que los contaminantes excedan
los mximos permitidos en los reglamentos e instructivos que expidan las
autoridades competentes. Para estos efectos debern modificar, en su caso,
las instalaciones en los trminos que sealen las propias autoridades;
Fraccin XVII: Cumplir con las disposiciones de seguridad e higiene que fijen
las leyes y los reglamentos para prevenir los accidentes y enfermedades en
los centros de trabajo y, en general, en los lugares en que deban ejecutarse
las labores; y, disponer en todo tiempo los medicamentos y materiales de
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curacin indispensables que sealen los instructivos que se expidan, para


que se presenten oportuna y eficazmente los primeros auxilios; debiendo dar,
desde luego, aviso a la autoridad competente de cada accidente que ocurra;
Fraccin XVIII: Fijar visiblemente y difundir en los lugares donde se preste el
trabajo, las disposiciones conducentes de los reglamentos e instructivos de
seguridad e higiene;
Fraccin XXVIII: Participar en la integracin y funcionamiento de las
comisiones que deban formarse en cada centro de trabajo, de acuerdo con lo
establecido con esta Ley.
Artculo 134: Obligaciones de los Trabajadores:
Fraccin I: Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean
aplicables;
Fraccin II: Observar las medidas preventivas e higinicas que acuerden las
autoridades competentes y las indiquen los patrones para la seguridad y
proteccin personal de los de trabaja;
Fraccin IX: Usar los tiles y herramientas suministrados por el patrn, para
objeto distinto de aqul a que estn destinados; y
Fraccin X: Someterse a los reconocimientos mdicos previstos en el
reglamento interior y dems normas vigentes en la empresa o
establecimiento, para comprobar que no padecen alguna incapacidad o
enfermedad de trabajo, contagiosa o incurable;
Fraccin XI: Poner en conocimiento del patrn las enfermedades contagiosas
que padezcan, tan pronto como tengan conocimiento de las mismas;
Fraccin XII: Comunicar al patrn o a su representante las deficiencias que
adviertan, a fin de evitar daos o perjuicios a los intereses y vidas de sus
compaeros de trabajo o de los patrones.
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La contratacin de trabajadores contribuye a que los empresarios obtengan


beneficios econmicos con su empresa, por lo cual el empresario debe
reconocer su compromiso de retribucin con la sociedad al propiciar
escenarios de contratacin favorables y buenas condiciones para todos sus
trabajadores.
El patrn est obligado a:
Dar de alta a sus trabajadores en el Instituto Mexicano de Seguro Social
(IMSS), notificar cualquier modificacin a su salario o informacin personal,
as como presentar la baja correspondiente cuando concluya la relacin
laboral. Tiene un plazo de 5 das hbiles para hacerlo.
Es necesario aclarar que, a pesar de que se tengan cinco das para cumplir la
obligacin de dar de alta a los trabajadores en el Seguro Social, el artculo 77
Ley del Seguro Social prev que si ocurre un siniestro entre el da de la
contratacin de dicho trabajador y el da de su alta ante el Instituto Mexicano
del Seguro Social, a pesar de que no medie da hbil en ningn caso el
patrn se liberar de la responsabilidad de cubrir los capitales constitutivos.
Dentro de los procedimientos laborales ordinarios, la calificacin del
ofrecimiento de trabajo se refiere a que el patrn declare que no ha
despedido al trabajador y que su trabajo sigue disponible. Al respecto, la
Suprema Corte de Justicia de la Nacin ha sealado que ser de mala fe si el
aviso de baja del trabajador ante el IMSS se realiz en un periodo menor a
quince das despus de la fecha en que el trabajador alega ser despedido. En
cambio, no se considera mala fe si la baja ocurre despus de este periodo, al
ser razonable que el patrn d la baja en el IMSS a fin de ya no seguir
aportando, las cuotas obrero-patronales ante la mencionada institucin.
Llevar registros, tales como nminas y listas en las que se asiente
invariablemente el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por
sus trabajadores. Para un mejor manejo de la contabilidad de la empresa,
claridad de los pagos realizados y conceptos deducidos, es preciso que los
mismos contengan:

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Nombre, denominacin o razn social del patrn, nmero de su registro ante


el IMSS y del Registro Federal de Constituyentes (RFC).
Nombre completo del trabajador, RFC, Clave nica del Registro de Poblacin
(CURP), duracin de la jornada, fecha de ingreso al trabajo y tipo y monto de
salario de los trabajadores.
Lapso que comprende y periodicidad establecida para el pago de los salarios.
Importe total del salario devengado, as como conceptos y montos de las
deducciones y retenciones efectuadas.
Unidades de tiempo laborado.
La Ley del Seguro Social establece que todos estos registros se deben
conservar por un periodo de cinco aos siguientes a su fecha, a diferencia de
la Ley Federal del Trabajo que establece que todos los documentos
referentes a la relacin laboral debern ser conservados por el patrn por un
periodo de un ao. Por lo tanto, es aconsejable obedecer a la Ley del Seguro
Social, en este caso.
Informar al IMSS el salario base de cotizacin para el clculo de las cuotas
obrero-patronales.
Proporcionar al IMSS los elementos necesarios para precisar la existencia,
naturaleza y cuanta de las obligaciones a su cargo establecidas en la ley del
seguro social y sus reglamentos.
Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el IMSS.
Cuando se trate de patrones que se dediquen de forma permanente o
espordica a la actividad de la construccin, debern expedir y entregar a
cada trabajador constancia escrita del nmero de das trabajados y del
salario percibido, semanal o quincenalmente, conforme a los periodos de
pago establecidos, las cuales, en su caso, podrn y ser exhibidas por los
trabajadores para acreditar sus derechos.
Cumplir con las obligaciones que se le imponen en relacin con el seguro de
retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
Cumplir con las dems disposiciones de la Ley del Seguro Social adems de
sus reglamentos.
Tratndose de trabajadores eventuales, deben expedir y entregar constancia
de das trabajados, los cuales debern contener al menos, los siguientes
datos:
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Nombre, denominacin o razn social del patrn, completos.


Nmero de registro patronal.
Nombre completo del trabajador.
CURP.
El periodo que comprende.
Nmero de das laborados.
Duracin de la jornada: completa o reducida.
Datos que permitan identificar la ubicacin de la obra.
Toda la informacin que se proporcione al IMSS se debe entregar en
documentos impresos, en medios electrnicos, magnticos o sus similares.
Esta informacin es estrictamente confidencial.

6.3. Avisos en materia de seguridad social.


Es importante que tanto trabajadores como patrones estn muy atentos a los
avisos que del IMSS para efecto de que los trabajadores reciban todos los
derechos que otorga el IMSS y que se derivan de una relacin laboral. Con
ello se da cumplimiento al objetivo del IMSS. El seguro social es el
instrumento bsico de la seguridad social, establecido como un servicio
pblico de carcter nacional en los trminos de la ley, sin perjuicio de los
sistemas instituidos por otros ordenamientos.

6.4. Rgimen obligatorio.


EL REGIMEN OBLIGATORIO DEL SEGURO SOCIAL
El rgimen legal del seguro social en Mxico tiene entre sus finalidades el
garantizar la salud de la poblacin al travs de la asistencia mdica, as como
la proteccin de los medios econmicos de subsistencia de los asegurados
en los casos y los trminos previstos especficamente en la ley, amn de la
prestacin de servicios sociales tendientes a lograr el bienestar y colectivo,
habindose ampliado en la nueva LSS el aspecto teleolgico de la seguridad
social al otorgamiento de una pensin garantizada por el estado, al cumplirse
los requisitos legales exigidos para ello.

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Nuestro seguro social ha pretendido y aun pretende conseguir, por virtud del
contenido de sus preceptos:
La proteccin al salario, en donde los distintos esquemas de proteccin, a
travs de los subsidios, pensiones, ayuda y dems prestaciones econmicas,
resulta ser un complemento del ingreso pecuniario del asegurado;
La teora subjetiva del riesgo o contingencia social, a que estn expuestos
todos los trabajadores y otros sujetos de aseguramiento, buscando ampliar
su cobertura real amparando no solo a los empleados, sino a otros grupos
sociales, realicen o no labores productivas;
El inters social, en tanto que su rgimen legal tiende a evitar la miseria al
proteger la economa familiar del asegurado;
El inters pblico, porque se protege a grandes sectores de la
colectividad, al intervenir el estado por medio de un ente paraestatal, para
prevenir los riesgos de la prdida de capacidad de trabajo de los obreros y la
salud de otros grupos sociales protegidos;
La aplicacin limitada de la ley, desde el momento en que el rgimen del
seguro social no se aplica de una manera general a todos los individuos de la
sociedad, sino solo a aquellos grupos que en su ley se establecen como
sujetos de aseguramiento obligatorio o voluntario;
Un servicio pblico nacional, tomando en consideracin que la seguridad
social se encomienda a una institucin descentralizada, que se financia
tripartitamente con las aportaciones del Gobierno Federal, de los trabajadores
y de los propios patrones, que si bien constituyen en principio una carga
tributaria, finalmente todos, en mayor o menor grado reciben los beneficios
del servicio; y,
El carcter obligatorio del servicio, en tanto que se garantiza su
estabilidad, permanencia y cumplimiento por parte del IMSS de sus tareas y
responsabilidades, en beneficio directo de su poblacin derechohabiente, con
independencia de que tambin dicho carcter obligatorio se extiende tanto a
los sujetos de aseguramiento, como a los obligados a la tributacin para el
adecuado financiamiento del instituto.
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El artculo 6o de la nueva LSS


Conforme lo establece el artculo 6 de la nueva LSS, el seguro social
comprende dos regmenes:
El rgimen obligatorio, y
El rgimen voluntario.
Comenzaremos nuestro anlisis manifestando que la LSS de 1943 solo
contemplaba el rgimen obligatorio, comprendiendo en el mismo tres ramos
de seguros especficos: 1) el seguro de accidentes del trabajo y
enfermedades profesionales; 2) el seguro de enfermedades no profesionales
y maternidad; y 3) el seguro de invalidez, vejes, cesanta y muerte. Dicha
legislacin no estableca un rgimen voluntario de aseguramiento.
La LSS de 1973, amplio la cobertura de las ramas de seguro que integran el
rgimen obligatorio y creo las prestaciones sociales. En un principio, el
rgimen obligatorio contemplaba cuatro ramos de seguro, a saber: 1) el
seguro de riesgos de trabajo; 2) el de enfermedades generales y maternidad;
3) el de invalidez, vejes, cesanta en edad avanzada y muerte; y 4) el de
guardera para hijos de aseguradas. Luego a partir del 1 de mayo de 1992,
se cre un nuevo ramo de seguro para el rgimen de seguro obligatorio: 5) el
seguro de retiro, el que por cierto formara parte del SAR -conjuntamente con
la aportacin patronal al INFONAVIT-. Lo realmente trascendente de esta
legislacin en vigor hasta el 30 de junio de 1997, es el haber incorporado al
fin un rgimen voluntario, conformado por dos grupos especficos: a) el
seguro facultativo y b) los seguros adicionales, mismos que sumados a otras
figuras jurdicas tales como la incorporacin voluntaria y la propia
continuacin voluntaria en el rgimen obligatorio, constituyeron un enorme
avance en los esquemas de proteccin al rebasar a los trabajadores y su
ncleo familiar, tradicionales recipientario del servicio, extendindose a otros
sectores sociales antao desprotegidos no necesariamente vinculados a una
relacin laboral. Mencin especial merece la insercin, en dicha legislacin
ahora derogada, de los llamados servicios o prestaciones sociales, que por
23 aos fueron de ejercicio discrecional por parte del IMSS y hoy son
obligatorios.
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En la actualidad, la LSS de 1997 conserva de alguna manera, en su rgimen


obligatorio, los mismos seguros ya contemplados en la legislacin anterior,
aunque reordenados y distribuidos, amn de contar con un sofisticado
sistema de financiamiento; el legislador federal sostuvo tambin el rgimen
voluntario y las prestaciones sociales.

Generalidades de los regmenes del seguro social


Pare empezar, afirmaremos que por disposicin expresa de su ley, el seguro
social cubre las contingencias y proporciona los servicios que se especifican
en cada rgimen -ya el obligatorio o ya sea el voluntario-. En cada uno de los
ramos del seguro del rgimen obligatorio, el IMSS otorgar las prestaciones
en dinero y en especie que para cada caso especficamente prev la LSS, a
condicin de que hayan sido cumplidos los requisitos y plazos de espera al
efecto previstos. En efecto, tanto los asegurados, recipientarios directos de
los beneficios del seguro social, como su ncleo familiar derechohabiente
-beneficiarios indirectos de los esquemas de proteccin-, para poder recibir y
disfrutar de las prestaciones que la ley otorga, forzosamente debern cumplir
con todos los requisitos establecidos en su legislacin o en sus disposiciones
reglamentarias, debiendo tambin acatar todas sus instrucciones y obsequiar
en su oportunidad los trmites administrativos internos que, para cada
especifico, seale la institucin.
Es dable afirmar, de manera categrica, que el derecho de la seguridad social
es de aplicacin estricta, primordialmente si analizamos el texto de los
artculos 8 y 9 de la nueva LSS, sobre las que se estructuran los esquemas
operativos y administrativos del seguro social. Con el objeto de clarificar tales
afirmaciones, a continuacin creo prudente transcribir literalmente los
numerales aludidos:
Artculo 8.-Los asegurados y sus beneficiarios para recibir o, en su caso,
seguir disfrutando de las prestaciones que esta ley otorga, debern cumplir
con los requisitos establecidos en la misma y en sus reglamentos.
Artculo 9 .-Las disposiciones fiscales de esta ley que establecen cargas a
los particulares y las que sealan excepciones a las mismas, as como las
que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicacin estricta. Se
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considera que establecen cargas las normas que se refieran a sujeto, objeto,
base de cotizacin y tasa.
No debe resultarnos extrao, que las normas de ndole fiscal sean
interpretadas -por disposicin de la ley-, de manera estricta. Lo que s puede
resultar para muchos sorprendente, incluso paradjico, es que sea de
aplicacin estricta aun el aspecto laboral, esto es, todo lo relativo a las
prestaciones que corresponden a los asegurados y a sus beneficiarios. Pero
una cosa es cierta: el IMSS no es una institucin de beneficencia, ni fue
creado para realizar labores de asistencia pblica; al instituto se le podrn
exigir prestaciones en dinero y en especie, solo cuando se hayan cumplido
todos y cada uno de los requisitos previstos en la LSS, pues en caso
contrario no se tendr acceso a ellas al no haberse generado el derecho para
su otorgamiento.

El rgimen obligatorio
Retomando nuestro orden de ideas, refirmonos a continuacin y de manera
concreta al ms importante de los regmenes del seguro social, como resulta
ser obligatorio, el que aglutina al mayor nmero de asegurados y
derechohabientes del pas; sobre el particular, el artculo 11 de la nueva LSS,
enumera las cinco ramas del seguro que integran el rgimen obligatorio:
Riesgos de trabajo
Enfermedades de maternidad
Invalides y vida
Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.
Guarderas y prestaciones sociales.
Sobre cada una de dichas ramas del seguro, habremos de tratar en los
siguientes captulos al analizarlos pormenorizada y separadamente, por
razones de orden y mtodo.

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Por ahora, enfoquemos nuestro principal objetivo en determinar quines son


las personas que deben de ser sujetos de aseguramiento del rgimen
obligatorio, y por exclusin, quienes entonces, pueden optar por incorporarse
voluntariamente a l. Analicemos lo que al respecto dispone el artculo 12 de
la nueva LSS:
Articulo 12.-Son sujetos de aseguramiento del rgimen obligatorio:
Las personas que se encuentran vinculadas a otras, de manera
permanente o eventual, por una relacin de trabajo cualquiera que sea el
acto que le d origen y cualquiera que sea la personalidad jurdica o la
naturaleza econmica del patrn y aun cuando este, en virtud de alguna ley
especial, este exento del pago de impuestos o derechos.
Los miembros de sociedades cooperativas de produccin; y,
Las personas que determine el Ejecutivo Federal a travs del decreto
respectivo, bajo los trminos y condiciones que esta misma ley seala.
Procedamos ahora a analizar cada una de las tres hiptesis legales que
plantea el precepto transcrito.
I.- Del texto de la primera hiptesis planteada por el artculo 12 de la nueva
LSS, como primer grupo social sujeto de aseguramiento al rgimen
obligatorio encontramos a los trabajadores; entendiendo por estos a aquella
persona que est vinculada a otra por una relacin de trabajo, incluyndose
en esta amplia acepcin a quienes teniendo un contrato de prestacin de
servicios profesionales de ndole civil, o un contrato de comisin mercantil u
otro acto jurdico de naturaleza anloga, en realidad estn inmersos en una
relacin laboral por darse en la especie los requisitos para su existencia, con
independencia entonces del acto jurdico que le d origen o la naturaleza
econmica del patrn.
Son entonces sujetos de aseguramiento al rgimen obligatorio, todas
aquellas personas que presten a otra, fsica o moral, sus servicios personales
subordinados mediante la retribucin correspondiente. Lo que realmente
determina si existe o no una relacin de trabajo, con independencia de que
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haya o no contrato de cualquier naturaleza, son dos elementos esenciales: 1)


Subordinacin; y 2) dependencia econmica.
Resulta imperioso entonces tratar de apresar y explicar el fenmeno jurdico
de lo que debemos de entender por una relacin de trabajo, no tanto desde el
punto de vista terico o doctrinal, sino del alcance de la norma contenida en
la fraccin I del artculo 12 de la nueva LSS, mxime que est estipulado que
su incumplimiento es sancionado con penas pecuniarias y de privacin de la
libertad para el patrn que no formule los avisos de inscripcin al seguro
social relativo a sus trabajadores, pudiendo ocurrir en la prctica que haya
patrones que no sepan que tienen tal carcter y por ende tal obligacin legal,
no omitiendo al respecto recordar aqu el principio jurdico que reza la
ignorancia de la ley no excusa su cumplimiento.
Se entiende por relacin de trabajo: la prestacin de un trabajo personal
subordinado a una persona, mediante el pago de un salario; en la inteligencia
que la prestacin de un trabajo produce los mismos efectos jurdicos que un
contrato de trabajo.
II.- Por cuento ve a la segunda hiptesis prevista por el artculo 12 de la
nueva LSS, tambin son sujetos de aseguramiento del rgimen obligatorio
los miembros de sociedades cooperativas de produccin.
Para Joaqun Rodrguez y Rodrguez, la sociedad cooperativa:
Es una sociedad mercantil, con denominacin de capital variable,
fundacional, dividido en participaciones iguales, cuya actividad social se
presta exclusivamente a favor de los socios que solo responden
limitadamente por las operaciones sociales. Las cooperativas de productores
son las formadas por personas que se asocian para trabajar en comn en la
produccin mercantil o en la prestacin de servicios.
Por resultar de enorme trascendencia para los efectos de determinar cuando
son sujeto de aseguramiento obligatorio los socios de las cooperativas de
produccin, acto seguido transcribir el artculo 57 de la Ley General de
Sociedades Cooperativas, el que por s mismo se explica:

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Articulo 57.- El fondo social no podr ser limitado; deber destinarse a


reservas para cubrir los riesgos y enfermedades profesionales y formar fondo
de pensiones y haberes de retiro de socios, primas de antigedad y para
fines diversos que cubrirn: gastos mdicos y funeral, subsidios por
incapacidad, becas educacionales para los socios o sus hijos, guarderas
infantiles, actividades culturales y deportivas y otras prestaciones de
previsin social de naturaleza anloga. Al inicio de cada ejercicio, la
asamblea general fijar la prioridad para la aplicacin de este fondo de
conformidad con las perspectivas econmicas de la sociedad cooperativa.
Las prestaciones derivadas del fondo de previsin social, sern
independientes de las prestaciones a que tengan derecho los socios por su
afiliacin a los sistemas de seguridad social.
Las sociedades cooperativas en general1, debern de afiliar obligatoriamente
a sus trabajadores, y socios que aporten su trabajo personal, a los sistemas
de seguridad social, e instrumentar medidas de seguridad e higiene en el
trabajo, as como capacitacin y adiestramiento, gozando del beneficio
expresado en los artculos 116 y 179 de la LSS. -de 1973En efecto, conforme al texto de la LSS de 1973, eran sujetos de
aseguramiento del rgimen obligatorio los ejidatarios, los comuneros, los
colonos y pequeos propietarios organizados en un grupo solidario, sociedad
local o unin de crdito, comprendidos en la Ley de Crdito Agrcola. A partir
del 1 de julio de 1997, ya no son ms sujetos de aseguramiento los
campesinos del pas, y solo podrn incorporarse al rgimen obligatorio de
manera voluntaria. Desde luego que aquellos trabajadores asalariados del
campo, que se encuentren inmersos en una relacin de trabajo, accedern al
rgimen obligatorio de acuerdo con la Fraccin I del artculo 12 de la nueva
LSS, conforme lo establece de manera expresa el numeran 237 de la propia
legislacin en comentario.
Por otro lado, para nadie es un secreto que nuestro campesinado sobrevive
en condiciones sumamente precarias, y que han devenido en fracaso todos
los programas gubernamentales implementados por las autoridades de todos
los niveles, tendientes a sacar al campo del atraso tecnolgico en que se
halla inmerso. Esta modificacin legal contemplada en la nueva LSS, puede
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ser el tiro de gracia para nuestros trabajadores del campo, ya que al privarles
del derecho inalienable de disfrutar obligadamente de los beneficios de la
seguridad social y dejarlos slo como grupo que puede voluntariamente ser
incorporado al rgimen obligatorio, mediante convenio con el IMSS sujeto a
reglamento especfico expedido por el Ejecutivo Federal, conlleva el quitarles
un legtimo derecho conquistado a sangre y fuego en el movimiento
revolucionario de principios de siglo, aspiracin social para nuestro
campesinado, lgica y explicable Ser acaso que hemos olvidado que es
prioritario, por sobre todas las cosas, la necesaria proteccin de quienes
trabajando la tierra nos dan de comer?
Cierto, este es un problema macro econmico, no privativo de Mxico, pero
ojal que pronto caigan en cuenta los responsables de esta medida -quizs
econmicamente necesaria pero a todas luces injusta-, y pongan remedio
legal a este que consideramos un grave error que presenta la nueva LSS,
pues desmantela de alguna manera la seguridad social en el campo
mexicano, tan necesitado de este servicio esencial, muy a pesar de las
disposiciones suplementarias que se incluyen en el captulo X del Ttulo
Segundo de dicha legislacin en comentario. En fin, el tiempo pondr las
cosas en su lugar y dar la razn a quien realmente la tenga, pues lo hecho,
hecho est.
En orden de ideas distinto, tal como quedo redactado el actual texto de la
citada fraccin III del artculo 112 de la nueva LSS, el legislador federal ha
previsto que tambin sern sujetos de aseguramiento del rgimen obligatorio,
las personas que determine el Ejecutivo Federal a travs del Decreto
respectivo, bajo los trminos y condiciones que seala esta ley.
No es novedosa en manera alguna esta forma de acceder a los beneficios del
seguro social, pues desde la ley anterior se contemplaba esta posibilidad
respecto a grupos sociales especificados por el mismo legislador federal.
Pero ocurre que en la nueva LSS no slo se mantiene esta facultad del
Ejecutivo Federal -la que haba dado pie a incorporar a grupos sociales por
razones preponderantemente polticas, sin tomar mucho en consideracin las
econmicas-, sino que por el contrario se ampla esta facultad de tal manera
que incluso se le retir el candado que antao el legislador federal haba
puesto en la LSS de 1973: el que hubiere propuesta previa del Instituto para
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la expedicin del Decreto Presidencial aludido. Expresado en trminos


vulgares, de tener ya el Ejecutivo una ventana como salida poltica, se le
habra un portn enorme para su uso particular, con todo lo que ello traer
aparejado.

6.5. Rgimen voluntario


Habiendo terminado nuestro anlisis del artculo 12 de la nueva LSS,
conviene ahora, para concluir nuestro objetivo trazado en este captulo,
referirnos a los sujetos que voluntariamente podrn ser sujetos de
aseguramiento al rgimen obligatorio, previstos por cierto en el artculo 13 de
la nueva LSS, precepto que por su importancia y trascendencia me permito
transcribir literalmente:
Artculo 13.- Voluntariamente, podrn ser sujetos de aseguramiento al
rgimen obligatorio:
Los trabajadores en industrias familiares y los independientes como
profesionales, comerciantes en pequeo, artesanos y dems trabajadores no
asalariados.
Los trabajadores domsticos
Los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios.
Los patrones personas fsicas con trabajadores asegurados a su servicio;
y,
Los trabajadores al servicio de las administradoras pblicas de la
Federacin, entidades federativas y municipios que estn excluidas o no
comprendidas en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social.
Mediante convenio con el Instituto se establecern las modalidades y fechas
de incorporacin al rgimen obligatorio, de los sujetos de aseguramiento
comprendidos en este artculo. Dichos convenios debern sujetarse al
reglamento que al efecto expida el Ejecutivo Federal.
En trminos generales cabe afirmar, analizando al precepto transcrito, que se
mantienen prcticamente los mismos grupos sociales que la ley anterior
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estableca como posibles sujetos de incorporacin voluntaria al rgimen


obligatorio, condicionando desde luego a las modalidades del Decreto que al
efecto emitiera el Titular del Ejecutivo Federal y dictado a propuesta expresa
de Instituto. El cambio es que ahora se requerir la manifestacin de la
voluntad de las personas que formen parte de los grupos sociales sealados
en el transcrito precepto legal, para que mediante convenio con el IMSS se
fijen y pacten: su fecha de incorporacin, las modalidades de los servicios
que recibirn, y obviamente su costo, debiendo sujetarse tales convenios a
las disposiciones reglamentarias expedidas por el Presidente de la Repblica.
As entonces, el acto volitivo aludido se limitar a la manifestacin de
voluntad de personas o grupos sociales sealados en dicho dispositivo legal
en comentario, que deseen ser incorporados en el rgimen obligatorio, sin
que se omita aadir de nueva cuenta que en esta materia, no existe la
autonoma de la voluntad ni la libertad contractual, en cuanto a las
condiciones de aseguramiento se refiere.
As, los trabajadores independientes, los profesionistas, los comerciantes en
pequeo, los artesanos, los trabajadores en industrias familiares, los
domsticos y hasta los patrones personas fsicas, ya accedan en mayor o
menor grado a los beneficios de la seguridad social. Ahora lo harn, pero a
condicin de que se incorporen de manera voluntaria al rgimen obligatorio,
igual que los ejidatarios, comuneros, colonos y pequeos propietarios.
Comentario especial nos merece el caso de los patrones personas fsicas,
contemplados nuevamente en la ley como sujetos de incorporacin voluntaria
al rgimen obligatorio, aunque ahora en esta nueva modalidad de convenio
con el Instituto; la tendencia a la universalidad del servicio es ms que
patente en este caso este caso concreto, puesto que muchos de ellos tienen
una modesta capacidad econmica y requieren los servicios del seguro social
para s y sus familiares beneficiarios, tratndose generalmente de patrones
propietarios de giros pequeos como comercio, talleres, abarrotes y otros
anlogos, a quienes el legislador federal comprendiendo su esfuerzo de
produccin pretendi extenderle los beneficios de la seguridad social,
teniendo as proteccin compartida con sus empleados, amn de que,
vindolo objetivamente, dichos patrones tambin son trabajadores al igual

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que sus operarios y participan activamente en el proceso productivo de


bienes y servicios.
Por otro lado, en el caso especfico de los trabajadores domsticos, tales
como sirvientas, jardineros, choferes y cocineras de casa particular, damas
de compaa o mozos, es evidente la pretensin del legislador de protegerlos
por virtud de la situacin de cierto desamparo en la que suelen encontrarse,
independientemente de que las caractersticas tan especiales de sus labores
lo hace distintos del resto de los trabajadores. Recurdese que en la ley
laboral existe un captulo reglamentario especial de los servicios que prestan
los trabajadores domsticos; a ellos, cuando se incorporan al rgimen
obligatorio, el seguro social les da pase a su precaria condicin social, un
trato similar al de cualquier otro asegurndolo que mucho eleva su
autoestima y coadyuva a que se integren mejor a una sociedad que los mira y
trata distinto, pues en no pocas ocasiones son indgenas que se trasladan a
los grandes ncleos de poblacin en busca de nuevas alternativas para su
futuro.
A partir de 1997, los servidores pblicos federales, estatales o municipales no
comprendidos en otras leyes o decretos como sujetos de seguridad social,
resultarn beneficiados por el cambio de esquema y su insercin formal en
esta figura jurdica de la incorporacin voluntaria al rgimen obligatorio,
porque de acuerdo con lo que dispone el artculo 222 fraccin II, inciso d) de
la nueva LSS, las prestaciones a que tendrn derecho se incrementarn
sensiblemente, puesto que tendrn acceso a las prestaciones en dinero y en
especie del seguro de riesgos de trabajo, y en especie de tres seguros ms:
de enfermedades y maternidad, de invalides y vida, as como del de retiro,
cesanta en edad avanzada y vejez.
As, hemos concluido el anlisis sucinto realizado para determinar quines
pueden acceder al rgimen obligatorio, constituyndose en los recipientarios
de los servicios y beneficios del seguro social.

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Sujetos obligados en la relacin tributaria de la seguridad


social.
Refirmonos ahora en contrapartida a lo anterior, a quienes tendrn el
carcter de sujetos obligados en la relacin tributaria de la seguridad social.
En principio, tienen el carcter de sujetos obligados, con todas las
responsabilidades y prerrogativas correspondientes, los patrones,
entendiendo por patrn -en los trminos del artculo 10 de la LFT- a la
persona fsica o moral que utiliza lo servicios de uno o varios trabajadores,
esto es, aqul que recibe el beneficio derivado de la prestacin de los
servicios personales subordinados de uno o varios trabajadores.
Los patrones, sin distingo de ninguna especie, estn obligados en los
trminos del artculo 15 de la nueva LSS a cumplir cabal y oportunamente
con una serie de requisito, contemplados de manera expresa y concreta en
dicho dispositivo legal, el que por su importancia he considerado pertinente
transcribir literalmente:
Artculo 15.- Los patrones estn obligados a:
Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el IMSS, comunicar sus altas
y bajas, las modificaciones de su salario y los dems datos, dentro de los
plazos no mayores de 5 das hbiles, conforme las disposiciones de esta ley
y sus reglamentos.
Llevar registros, tales como nminas y listas de raya en las que se asiente
invariablemente el nmero de das trabajados y los salarios percibidos por
sus trabajadores, adems de otros datos que exijan la presente Ley y sus
reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco aos
siguientes al de su fecha.
Determinar las cuotas obrero patronales a su cargo y enterar su importe
al IMSS.

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Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la


existencia, naturaleza y cuanta de las obligaciones a su cargo establecidas
por esta Ley y los reglamentos que correspondan.
Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto,
las que se sujetarn a lo establecido por esta Ley, el Cdigo Fiscal de la
Federacin y los reglamentos respectivos; y,
Tratndose de patrones que se dediquen en forma permanente o
espordica a la actividad de la construccin, debern expedir y entregar a
cada trabajador constancia escrita del nmero de das trabajados y del
salario percibido, semanal o quincenalmente, conforme a los periodos de
pagos establecidos. Asimismo debern cubrir las cuotas obrero patronales,
an en caso de que no sea posible determinar el o los trabajadores a quienes
se deban aplicar, por incumplimiento del patrn de las obligaciones prevista
en la fracciones anteriores, en cuyo caso su monto se destinar a servicios
de beneficencia colectivos para los trabajadores de la industria de la
construccin, en los trminos de esta Ley. Sin perjuicio de que aquellos
trabajadores que acrediten sus derechos, se les otorguen las prestaciones
diferidas que le correspondan, con cargo a este fondo.
Cumplir con las obligaciones que les impone el captulo sexto del Ttulo II
de esta Ley, en relacin con el seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y
vejez.
Cumplir con las dems disposiciones de esta Ley y sus reglamentos; y,
Expedir y entregar, tratndose de trabajadores eventuales de la ciudad o
del campo, la constancia de das cotizados, de acuerdo con lo que establezca
el reglamento de afiliacin. Las disposiciones contendidas en las fracciones I,
II, II y IV no son aplicables en los casos de construccin, ampliacin o
reparacin de casas habitacin, cuando los trabajos se realicen en forma
personal por el propietario, o bien, por cooperacin comunitaria, debindose
comprobar el hecho, en los trminos del reglamento respectivo. La
informacin a que se refieren las fracciones I y II, podr proporcionarse en
dispositivos magnticos o de telecomunicaciones en los trminos que seala
el instituto.
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Enlaces
http://es.wikipedia.org/wiki/Seguridad_social

http://html.rincondelvago.com/regimen-obligatorio-y-voluntario-del-segurosocial.html

http://legislacion-laboral-igem.blogspot.mx/p/unidad-6.html

http://www.imss.gob.mx/tramites/imss02030b

http://es.wikipedia.org/wiki/Instituto_Mexicano_del_Seguro_Social

http://www.cem.itesm.mx/derecho/nlegislacion/federal/133/

http://www.seguridadsocialparatodos.org/node/8

http://www.seguridadsocialparatodos.org/node/1

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