Los Ingresos y el Gasto Pblico

Benjamn Lpez Ortiz

Los ingresos pblicos

`

Los ingresos pblicos pueden definirse de manera

general y sencilla como todas aquellas entradas de
dinero que recibe el Estado y que le permiten
financiar la satisfaccin de necesidades colectivas,
es decir,
d i que le
l permiten
i
fi
financiar
i ell gasto pblico
bli y
cumplir su funcin dentro de la sociedad.

Clasificacin de los ingresos pblicos

Segn
g el criterio financiero:
i.
De acuerdo a su Periodicidad
ii.
De acuerdo a la Economa

El Ingreso
g eso Pblico
b co
i) De acuerdo a su Periodicidad

Territorial

DE ECONOMA PRIVADA
(originarios)
ORDINARIOS

DOMINIO

Minero

Industrial
Comercial

GENERALES
DE ECONOMA
PBLICA

(derivados)

Forestal

ESPECIALES

Impuestos
Tasas
Contribuciones
Especiales

Ordinarios
`

Son aquellos que el Estado recibe en forma

peridica, puede repetir su recaudacin periodo tras
periodo, y su generacin no agota la fuente de
donde provienen ni compromete el patrimonio actual
o futuro
f
del
d lE
Estado
d y sus entes.
Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el Impuesto
al valor agregado
agregado.

El Ingreso Pblico

Venta de inmuebles.
Extraordinarios

H
i yacente.
t
Crdito Herencia
Pblico
Donaciones.
Impuestos extraordinarios.

Extraordinarios
`

Presentan caracterstica distintiva que la fuente que

los genera no permite su repeticin continua y
peridica, y afecta o compromete la disminucin del
patrimonio del Estado en el presente o en el futuro.

El Ingreso Pblico
b) De acuerdo a la Economa
Ingresos corrientes

Impuestos
p
directos e indirectos.
Tasas.
Ingresos patrimoniales.
Contribuciones especiales.

Ingresos de capital

Venta de activos fijos e intangibles.

Transferencias de capital.

Fuentes financieras

Venta de ttulos valores.

Utilizacin
Utilizacin de crdito publico.
Aportes de capital.
Incrementos de capital.

El Ingreso Pblico
Los ingresos pblicos tambin se pueden clasificar
desde tres criterios diferentes:
1.

2.
3.

Atendiendo a la permanencia y durabilidad de la

fuente.
Su inclusin o no en el presupuesto
Carcter con que acta el perceptor

El Ingreso Pblico
1.
a)

Atendiendo a la permanencia y durabilidad de la fuente.

Ordinarios: Aqul que proviene de una fuente duradera, es
decir que dicho ingreso no se circunscriba a un periodo
decir,
determinado. Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el
Impuesto al valor agregado. A su vez, se divide los ingresos
ordinarios en:
i.

ii.

b)

Originarios. Los provenientes de la explotacin y enajenacin de los

bienes del dominio pblico. Los derechos y los ingresos por la venta de
petrleo, son ejemplos.
Derivados. Aqullos que provienen de la coaccin ejercida por el Estado
sobre
b llos administrados
d i i t d o gobernados.
b
d
Ej
Ejemplo:
l llos iimpuestos.
t

Extraordinarios. Su discontinuidad viene a ser su nota

caracterstica, ya que su obtencin en cada caso entraa
una decisin particular del Estado
Estado.
Ejemplos: ingresos provenientes del crdito pblico y la
emisin de moneda.

El Ingreso Pblico
2. Su inclusin o no en el presupuesto:
a)

b)

Presupuestarios. Aqullos cuya fuente se encuentra

prevista en el presupuesto.
Extrapersupuestarios. Aqullos que debiendo estar
previstos en el presupuesto, no lo estn.

3. Carcter con que acta el perceptor:

a)

b)

Ingresos de derecho pblico. El sujeto perceptor del

i
ingreso
acta
como titular
i l d
dell poder
d d
de iimperio,
i en una
situacin de supremaca.
Ingresos de derecho privado. El sujeto perceptor del
i
ingreso
se coloca
l
y acta
t all nivel,
i l y como cualquier
l i otro
t
sujeto privado.

El Ingreso Pblico
SEGUN LA LEGISLACION LOCAL
El siguiente paso es consultar la clasificacin segn la
legislacin local de tu pas.
En el caso de Mxico, el Cdigo Fiscal de la
Federacin seala los ingresos que puede percibir el
Estado Mexicano.
1.

2.
3
3.
4.

CONTRIBUCIONES: Impuestos, Derechos, Aportaciones de

Seguridad Social y Contribuciones de Mejoras.
APROVECHAMIENTOS
PRODUCTOS
ACCESORIOS: Recargos, sanciones, gastos de ejecucin,
Indemnizacin por cheques devueltos.

Concepto de Gasto Pblico

`

El gasto pblico es la cantidad de recursos

financieros, materiales y humanos que el sector
pblico representado por el gobierno emplea para el
cumplimiento de sus funciones, entre las que se
encuentran de
d manera primordial
i
di l lla d
de satisfacer
i f
llos
servicios pblicos de la sociedad.

Concepto de Gasto Pblico (2)

`

As mismo el gasto pblico es un instrumento

importante de la poltica econmica de cualquier
pas pues por medio de este, el gobierno influye en
los niveles de consumo, inversin, empleo, etc.
El gasto pblico es considerado la devolucin a la
sociedad de algunos recursos econmicos que el
gobierno capt va ingresos pblicos
pblicos, por medio de
su sistema tributario principalmente.

Concepto de Gasto Pblico (3)

`

La forma de estructurar el gasto pblico es de gran

importancia para la economa en general, pues
siendo un instrumento poderoso que afecta la
economa, su manejo causa u origina diversos
f
fenmenos
que algunas
l
veces son positivos
ii
y otras
veces son negativos para un pas e incluso otros
pases que estn fuertemente correlacionados
econmicamente.
Del anlisis de la estructuracin y aplicacin
p
del
gasto pblico se pueden predecir ciertos
comportamientos de la economa as como los fines
que persigue el sector pblico
pblico.

Concepto de Gasto Pblico (4)

`

A lo largo de la historia de los Estados modernos, el

entendimiento de las funciones del gobierno para intervenir en
la economa a travs del gasto pblico ha tendido a
incrementarse o decrementarse paralelamente de acuerdo al
pensamiento ideolgico del gobierno en turno y/o de las
interacciones con otras econmicas.
En nuestro siglo, el sector pblico aparte de realizar las
funciones tradicionales de gobierno que eran salvaguardar a
sus ciudadanos a travs del orden interno y externo, y
administrar la justicia; ha asumido otras funciones mucho ms
amplias valindose para ello del gasto pblico.
En estas actividades el sector pblico ha venido utilizando al
gasto p
g
para tratar de dar ms empleo,
p
estimular la actividad
econmica, crear la infraestructura productiva del pas, dar
vivienda a los trabajadores, elevar el nivel educativo
proporcionando educacin gratuita, proporcionar servicios de
salud etc
salud,
etc.

Principios del Gasto Pblico

`

Eckstein (1965) plante la interrogante sobre si pueden darse algunos

principios que guen el gasto pblico? Al respecto opina que es el proceso
poltico en general el que determina los gastos gubernamentales, mientras
que las
l d
decisiones
i i
especficas
fi
se adoptan
d t en lla elaboracin
l b
i d
dell
presupuesto, que es una exposicin detallada de los gastos e ingresos
previstos por el gobierno para un ao .
Para establecer los principios que guen el gasto pblico se debe tomar en
cuenta los fines que se quieran alcanzar y que pueden ser
ser, desde reducir el
gasto pblico al mnimo posible para que interfiera lo menos posible con
la iniciativa privada, no importando las consecuencias negativas que ello
pudiera causar y manteniendo una tendencia liberalista o desreguladora.
El caso contrario sera procurar que el gasto pblico alcance el nivel ms
alto posible para tener el gobierno gran influencia en la economa, lo cual
lleva a un tendencia intervencionista, reguladora e incluso estatista en la
actividad econmica del pas.
De acuerdo a estos dos postulados es como se tiende a establecer los
principios del gasto pblico. Sin embargo, tambin existen ciertos principios
de tipo general que pueden ser aplicados en ambas situaciones; estos
principios no se excluyen mutuamente, pero en s son diferentes.

Los principios sobre el gasto pblico

(Sommers,1967)
`

En lo referente a los principios del gasto pblico, dos

autores proponen algunos principios de tipo general
y con una definicin precisa y objetiva. El primero de
ellos es Harold Sommers (1967) quien nos dice que
son cuatro los
l principios
i i i que d
deben
b orientar
i
ell gasto
pblico y con base a ello decidir acerca de la
magnitud y naturaleza del gasto
gasto. Los principios son
los siguientes:
`
`
`
`

Principio del Gasto Mnimo.

Principio de Mnima Interferencia con la Iniciativa Privada.
Principio de la Mxima Ocupacin.
Principio
p del Mximo Beneficio.

Los principios sobre el gasto pblico

(Sommers,1967)
`

El Principio del Gasto Mnimo afirma que el gobierno debe gastar lo menos que sea posible, pero sin poner en
peligro la seguridad de los ciudadanos (como sera no gastar en la polica y el ejercito que representan la
seguridad interna y externa del pas), as mismo slo debe intervenir en algunos servicios esenciales como la
administracin de justicia, construccin de caminos o servicios postales, y enfatiza que cualquier servicio que
pueda ser proporcionado por la iniciativa privada debe ser excluido de los gastos del gobierno.
El principio de Mnima Interferencia con la Iniciativa Privada, dice que los bienes y servicios que proporcionen
las entidades pblicas no deben competir con los que ya proporcionan la iniciativa privada y establece que el
gobierno no debe crear comercios al menudeo ni de bienes, ni servicios, que no sean bsicos a la poblacin.
El Principio de Mxima Ocupacin se refiere a la funcin como instrumento que tiene el gasto pblico en
ocasiones, con la finalidad de elevar el nivel de empleo ante un dficit de oferta laboral por parte de la iniciativa
privada como en pocas de depresin o falta de inversin para creacin de empleos
empleos. Al tratar de basarse en este
principio se debe tratar de respetar el principio de interferencia mnima con la iniciativa privada y cuando se rompe
tal principio las consideraciones deben ser aplicables si la finalidad es lograr la mxima seguridad social, el mayor
ingreso nacional o un mayor nivel de vida.
El Principio de Mximo Beneficio de todo Gasto Pblico, se refiere sobre el mximo beneficio colectivo, y dice
que cada peso debe gastarse donde la utilidad marginal social sea mayor. La desutilidad marginal social de un
peso obtenido por medio de impuestos debe ser igual a la utilidad marginal social de ese peso gastado en la mejor
forma posible. El problema de este principio radica en cual es en la actualidad el mejor bienestar pblico. Este
principio puede considerarse como un complemento til de los tres principios primeros.
Si continuamos analizando los cuatro principios, se puede inferir que el principio de mxima ocupacin obedece a
una poltica estatista mientras que el principio del gasto mnimo es la otra cara de la moneda, pues su fundamento
es liberalista o de mnima intervencin gubernamental. Sin embargo, ambos comparten los principios de mnima
interferencia con la iniciativa privada y de mximo beneficio.

Los principios sobre el gasto pblico

(Eckstein
Eckstein,, 1965)
`

Eckstein (1965) define los principios sobre el gasto

pblico:
`
`
`
`
`

Principio de los Beneficios y los Costos Marginales.

Principio del Menor Costo.
Pi i i d
Principio
de A
Apreciacin
i i M
Monetaria
t i d
de llos S
Servicios
i i Pbli
Pblicos.
Principio de Contratos con Incentivo para las Adquisiciones
Gubernamentales.
Principio de Mejoras en el Curso de la Toma de Decisin.

Los principios sobre el gasto pblico

(Eckstein
Eckstein,, 1965)
`

El Principio de Buscar Soluciones al Menor Costo es ms simple

y pragmtico que el anterior y a pesar de ello no se ha aplicado
efectivamente
f ti
t en grado
d creciente.
i t Se
S basa
b
en la
l id
idea d
de b
buscar lla
solucin del problema a menor costo, pero no slo econmico sino
tambin incluye el aspecto social.

El Principio
P i i i de
d Apreciacin
A
i i Monetaria
M
t i de
d los
l Servicios
S
i i Pblicos
Pbli
establece que el gobierno puede proporcionar dicho servicios
gratuitamente, subsidiarlos o cobrarlos a precio de mercado. Para
algunos economistas la ausencia del cobro asegura un uso mximo
pero puede conducir al despilfarro, mientras la fijacin de precios es
en gran medida una cuestin de eficiencia econmica. La regla de la
fijacin de precios es que ste sea igual al costo marginal
marginal. En la
prctica los gobiernos suelen proporcionan sus servicios a menor
precio debido a consideraciones filosficas o la influencia de ciertos
grupos
g
p sociales.

Los principios sobre el gasto pblico

(Eckstein
Eckstein,, 1965)
`

El Principio los Beneficios y los Costos Marginales nos

dice que los gastos de todo objetivo pblico se deben llevar a
cabo hasta el punto en que la utilidad del ltimo peso gastado
sea mayor o por lo menos igual al peso del costo. Este
principio slo es aplicable a algunos gastos pblicos, pues las
situaciones reales estn siempre sujetas a error. Adems, si lo
anterior no fuera suficiente,
suficiente la propia definicin de beneficio
no supone acerca de quin reporta los costos. As mismo no
basta analizar simplemente valores monetarios de los
beneficios o costos,, sino se debe considerar los efectos de la
redistribucin de la riqueza en activos intangibles como el
caso de la educacin, la investigacin, la administracin de
justicia, etc., en donde no es aplicable este principio, pues sus
efectos directos no son medibles en el corto plazo o en
trminos econmicos. Su aplicacin puede llevarse a cabo en
los casos de produccin de energa, servicio de transporte y
en su mayor parte en obras pblicas en que los beneficios son
ante
t todo
t d econmicos,
i
ttangibles
ibl y mensurables.
bl

Los principios sobre el gasto pblico

(Eckstein
Eckstein,, 1965)
`

El Principio sobre Contratos con Incentivos para las Adquisiciones

Gubernamentales busca que el proveedor del gobierno ofrezca los planes ms
ventajosos
j
de crdito,, calidad y disponibilidad
p
p
para beneficio g
general de la
comunidad, y que los contratos gubernamentales otorgados no slo sean por
compromisos particulares. Si se considera al gobierno como el mayor cliente en
muchos casos, el no establecer este principio puede degenerar en una distorsin de
la funcin real de las compras
p
g
gubernamentales.

El Principio Relativo a las Mejoras en el Curso de la Toma de Decisiones sugiere

que la estructura del gobierno sea tal, que determinada secretara, ministerio o
institucin gubernamental sea responsable en relacin con un objetivo determinado,
no existiendo competencia intergubernamental
intergubernamental. Esto favorece a sus respectivas
entidades o dependencias. Este principio nos indica que la informacin se debe de
organizar de tal manera que los responsables de la poltica econmica tengan a la
vista las alternativas ms importantes, incluyendo los costos estimados no slo del
ao en curso,
curso sino de sucesivos aos
aos. Hay que recordar que la accin gubernamental
en materia de gasto pblico no se puede limitar a estimaciones de corto plazo.

Clasificacin del gasto desde el punto de

vista macroeconmico
`

Gasto corrientes o de consumo: Gasto para

proporcionar servicios pblicos, salarios de
funcionarios y compra de bienes y servicios.
Gasto de capital: Gasto para mantener o mejorar la
capacidad productiva del pas, sobre todo
infraestructuras.
G t de
Gasto
d transferencia:
t
f
i Capital
C it l que ell estado
t d cede
d
a empresas y familias que lo necesitan.

Incidencia del gasto

`

Los gastos realizados por el gobierno son de naturaleza

p con sus obligaciones
g
diversa. Van desde cumplir
inmediatas como la compra de un bien o servicio hasta
cubrir con las obligaciones incurridas en aos fiscales
anteriores Sin embargo,
anteriores.
embargo muchos de ellos estn dirigidos
a cierta parte de la poblacin para reducir el margen de
desigualdad en la distribucin del ingreso.
Por lo tanto, saber en que se gasta el dinero del
presupuesto pblico resulta indispensable y sano, pues a
travs de este gasto se conoce a quienes se ayuda en
forma directa e indirecta. En esta seccin encontrar
diversos documentos que dan luz sobre cmo se gasta
el dinero pblico y a quienes se beneficia
beneficia.

Clasificacin econmica del gasto pblico

`

Desde un punto de vista econmico se

distinguen tres tipos de gasto pblico:
A.
B.
C.

Desarrollo Social,
Econmico,, y
Gobierno.

Presupuesto pblico
`

Presupuesto pblico, presupuestos del Estado o

presupuestos generales de los poderes pblicos es
el documento financiero del estado u otro poder del
la administracin pblica, que equilibra ingresos
pblicos
bli
y gasto pblico
bli en ell ao
fifiscal.
l
El presupuesto constituye la expresin cifrada,
conjunta y sistemtica de las obligaciones (gastos)
que, como mximo, pueden reconocer y los
derechos ((ingresos)
g
)q
que p
prevean liquidar
q
durante el
correspondiente ejercicio (anual).

Presupuesto pblico (2)

`

`
`

La aprobacin de los presupuestos constituye una de las

atribuciones bsicas del congreso o parlamento de un pas,
mediante
di t lla correspondiente
di t L
Ley d
de presupuestos;
t
que es una
norma legal, contemplada en diversos ordenamientos
jurdicos dictada por este rgano a finales de ao
(generalmente los ltimos das de diciembre) que regula todo
lo concerniente a los presupuestos para el ao siguiente.
Esta ley incluye la relacin de gastos que puede ejercer el
Estado y los ingresos que ste debe alcanzar en el prximo
ao.
Adems, es una ley de naturaleza mixta puesto que su
funcin es legislativa pero tambin de control
control.
Por sus especiales caractersticas, la ley de presupuestos
puede tener una tramitacin especial o distinta de las otras
leyes.
leyes