INTRODUCCIN

Por medio del presente trabajo lograremos entender las herramientas necesarias
para analizar los sistemas contables as como de las diferentes temticas
mediante trabajos y ejercicios prcticos teniendo como ejemplo indicador las
relaciones matemticas de finanzas.

COMPAA XYZ S.A.

BALANCE GENERAL
(Cifras expresadas en millones de pesos)

ACTIVOS
Corrientes
Efectivo
Cuentas por Cobrar
Inventario Mercancas
Total Corrientes
Muebles para exhibicin
Muebles y enseres
Depreciacin muebles
Vehculos de Reparto
Valorizacin de Activos Fijos
Total Activos Fijos
Otros Activos
Inversin en Cas. Asociadas
Pagos Anticipados
Gastos Diferidos
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVOS

AO 1
dic-31

AO 2
dic-31

AO 3
dic-31

AO 4
jun-30

6,30
32,20
20,50
59,00
5,00
54,00
-8,00
15,00
8,00
74,00

4,10
38,40
28,70
71,20
5,00
54,00
-12,00
15,00
9,00
71,00

2,30
32,30
51,60
86,20
5,00
58,00
-14,00
15,00
11,00
75,00

0,80
47,90
65,30
114,00
5,00
53,00
-13,50
15,00
14,00
73,50

10,00
0,30
13,00
23,30
156,30

10,00
0,80
13,00
23,80
166,00

10,00
1,40
13,00
24,40
185,60

12,00
2,30
13,00
27,30
214,80

0,50
17,60
8,50
4,70
0,00
23,00
54,30

1,20
26,40
7,40
6,60
3,00
25,00
69,60

3,40
32,60
6,50
12,00
7,90
31,10
93,50

8,80
42,80
7,60
10,80
18,00
39,90
127,90

45,00
99,30

40,00
109,60

35,00
128,50

30,00
157,90

20,00
4,10
5,20
8,00
19,70
57,00
156,30

20,00
5,00
5,00
9,00
17,40
56,40
166,00

20,00
5,60
5,50
11,00
15,00
57,10
185,60

20,00
6,20
6,00
14,00
10,70
56,90
214,80

PASIVOS
Corrientes
Costos por pagar
Proveedores
Impuestos por pagar
Cesantas por pagar
Acreedores varios
Obligacin Bancaria
Total Corrientes
Pasivo a largo Plazo
Cuentas por pagar a Socios
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Pagado
Reserva Legal
Reservas Voluntarias
Supervit Valorizacin.
Utilidad Periodo
Total Patrimonio
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

COMPAA XYZ S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
(Cifras expresadas en millones de pesos)
Ao
1

Ao
2

Ao
3

1er Semestre
4

VENTAS

225

268

344

235

Costo de ventas

136

166

216

150

Utilidad Bruta

89

102

128

85

Gastos de Administracin

19,5

24,2

30,8

28,5

Gastos de Ventas

26,8

36,1

54,3

30,5

Utilidad Operacional

42,7

41,7

42,9

26

Utilidad en Vta de Activos

4,8

Gastos Financieros

14,5

16,9

21,4

12,5

Utilidad antes de Impuestos

28,2

24,8

21,5

18,3

Imporrenta Estimado

8,5

7,4

6,5

7,6

Utilidad Neta Final

19,7

17,4

15

10,7

Compra Mercancas

141,
5

174,
2

238,
9

163,7

1. ESTRUCTURACIN DE ESTADOS FINANCIEROS SEGN LA NIIF

PARA PYMES (Compaa ABC S.A)
Estado de situacin financiera (Balance General)

BALANCE GENERAL
COMPAA ABC S.A.
DICIEMBRE 31 AO 1
ACTIVOS
Activos Corrientes
Ingreso de la Actividad
Ingresos financieros
Inversiones
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Inventarios
Cuentas por Cobrar
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Activo Fijo
Propiedad Planta y Equipo
TOTAL ACTIVO FIJO
Otros Activos
Intangibles
otros Ingresos
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS

$ 2.050.000
$ 36.321
$ 34.000
$ 11.413
$ 85.000
$ 29.433
$ 2.246.167
$ 408.653
$ 408.653
$ 11.430
$ 54.239
$ 65.669
$ 2.720.489

PASIVOS
Pasivos Corrientes
Impuesto de Renta
Aportes Sociales
Obligaciones Laborales
Cuentas por Pagar (proveedores)
Otras cuentas por pagar
Gastos de Admiracin
Costo de Venta y Operacin
Pasivos por Impuestos
Otros Gastos
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Patrimonio
Reservas
Acciones $1.200c/u*750.000
Supervit de Capital
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

$ (139.78
$ 35.00
$ 15.12
$ 87.14

$ 11.268
$ (185.24
$ (1.470.0
$ 141.78
$ 61.73
$ (1.442.9

$ 5.805

$$ 5.805
$ (1.437.1

BALANCE GENERAL
COMPAA ABC S.A.
DICIEMBRE 31 AO 2
ACTIVOS
Activos Corrientes
Ingreso de la Actividad
$ 2.180.000
Ingresos financieros
$ 39.832
Inversiones
$ 47.800
Efectivo y Equivalente de
$ 21.607
Efectivo
Inventarios
$ 104.000
Cuentas por Cobrar
$ 39.954
TOTAL ACTIVO
$ 2.433.193
CORRIENTE
Activo Fijo
Propiedad Planta y Equipo
$ 620.670
TOTAL ACTIVO FIJO
$ 620.670
Otros Activos
Intangibles
$ 23.826
otros Ingresos
$ 45.783
TOTAL OTROS ACTIVOS
$ 69.609
TOTAL ACTIVOS

$ 3.123.472

PASIVOS
Pasivos Corrientes
Impuesto de Renta
Aportes Sociales
Obligaciones Laborales
Cuentas por Pagar (proveedores)
Otras cuentas por pagar
Gastos de Admiracin
Costo de Venta y Operacin
Pasivos por Impuestos
Otros Gastos
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
Patrimonio
Reservas
Acciones $1.250c/u*750.000
Supervit de Capital
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

COMPAA ABC S.A

$ 138.175
$ 35.000
$ 15.256
$ 78.953

$ 9.685
$ (176.548)
$ (1.608.000)

$ 148.175
$ 62.354
$ (1.296.950)
$ 6.450

$ 37.500.000
$ 37.506.450
$ 36.209.500

ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

A DICIEMBRE 31
ACTIVOS
AO 1
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalente de Efectivo
$ 11.413
Inversiones
$ 34.000
Cuentas por Cobrar
$ 29.433
Inventarios
$ 85.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
$ 159.846
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo
$ 408.653
Intangibles
$ 11.430
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
$ 420.083
TOTAL ACTIVOS
$ 579.929
PATRIMONIO
Aportes Sociales
$ 35.000
Utilidad del Ejercicio
$ 277.944
Reservas
$ 5.805
TOTAL PATRIMONIO
$ 318.749
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
$ 87.147
Otras Cuentas Por Pagar
$ 11.268
Obligaciones Laborales
$ 15.128
Pasivos Por Impuesto
$ 141.178
TOTAL PASIVO CORRIENTE
$ 254.721
TOTAL PASIVO
$ 254.721
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ 573.470

Estado de resultados integral (Estado de Resultados)

AO 2
$ 21.607
$ 47.800
$ 39.954
$ 104.000
$ 213.361
$ 620.670
$ 23.826
$ 644.496
$ 857.857
$ 35.000
$ 274.088
$ 6.450
$ 315.538
$ 78.953
$ 9.685
$ 15.256
$ 148.175
$ 252.069
$ 252.069
$ 567.607

ESTADO SITUACION FINANCIERA

COMPAA ABC S.A
A DICIEMBRE 31
ACTIVOS
AO 1
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalente de Efectivo
$ 11.413
Inversiones
$ 34.000
Cuentas por cobrar
$ 29.433
Inventarios
$ 85.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
$ 159.846
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo
$ 408.653
Intangibles
$ 11.430
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
$ 420.083
TOTAL ACTIVOS
$ 579.929
PATRIMONIO
Aportes Sociales
$ 35.000
Utilidad del Ejercicio
$ 277.944
Reservas
$ 5.805
TOTAL PATRIMONIO
$ 318.749
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar
$ 87.147
Otras Cuentas Por Pagar
$ 11.268
Obligaciones Laborales
$ 15.128
Pasivos Por Impuesto
$ 141.178
TOTAL PASIVO CORRIENTE
$ 254.721
TOTAL PASIVO
$ 254.721
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
$ 573.470

ESTADO RESULTADO INTEGRAL

COMPAA ABC S.A
A DICIEMBRE 31
AO 1
VENTAS
$ 2.050.000

AO 2
$ 21.607
$ 47.800
$ 39.954
$ 104.000
$ 213.361
$ 620.670
$ 23.826
$ 644.496
$ 857.857
$ 35.000
$ 274.088
$ 6.450
$ 315.538
$ 78.953
$ 9.685
$ 15.256
$ 148.175
$ 252.069
$ 252.069
$ 567.607

AO 2
$ 2.180.000

= INGRESOS OPERACIONALES
- COSTO DE VENTA
= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS OPERACIONALES DE VENTA
- GASTOS OPERACIONALES DE ADMON
= UTILIDAD OPERACIONAL
+ INGRESOS NO OPERACIONALES
- GASTOS NO OPERACIONALES
= UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTO
- IMPUESTO DE RENTA
= UTILIDAD LIQUIDA
- RESERVAS
= UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 2.050.000
$ 1.470.000
$ 580.000
$$ 185.246
$ 394.754
$ 90.560
$ 61.733
$ 423.581
$ 139.782
$ 283.799
$ 5.805
$ 277.994

$ 2.180.000
$ 1.608.000
$ 572.000
$$ 176.548
$ 395.452
$ 85.615
$ 62.354
$ 418.713
$ 138.175
$ 280.538
$ 6.450
$ 274.088

CONCLUCIONES
En el trabajo logramos conocer lo diferentes estados financieros de la empresa
planteada, logrando conocimientos prcticos necesarios con los ejercicios
planteados.
En este trabajo nos permiti mejorar y conocer las diferentes herramientas
financieras y los recursos necesarios para analizar una empresa.

BIBLIOGRAFIA
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102038/102038.zip