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Actividad 1:

1 Consultar en Internet o en una entidad Bancaria, la estructura de un


departamento de crdito y cobranzas, con las funciones de un analista de
crdito y realizar por gaes un dramatizado de un comit de crdito aplicado a
una Entidad Bancaria.

LA ORGANIZACIN DEL CRDITO Y LA COBRANZA


Para poner en funcionamiento las operaciones de crditos y cobros en la
empresa, se requiere implementar un sistema operativo de mtodos y
procedimientos dentro de la estructura orgnica de la empresa. Este
funcionamiento deber tener el inters mayoritario de quienes dirigen la
organizacin y sobre todo, del responsable de la gestin de Crditos y Cobros
ya que la administracin del crdito y del cobro se ha elevado a la categora de
un profesional con sus responsabilidades y tica propia, dando una imagen de
modernizacin, importancia y alta performance dentro de la empresa.

UNIDAD ORGANICA OPERATIVA


Desde el punto de vista orgnico el proceso del crdito es anterior al de la
cobranza, pero por el conjunto de operaciones estas funciones son
complementarias y entrelazadas por un proceso integral que permite unirlas a
una sola funcin; de all nace que para operaciones homogneas debe existir
una sola unidad operativa. (Principio Orgnico).
Por tal razn la conjuncin de ambas actividades en un solo grupo operativo
resulta recomendable manejarlas, es decir dirigir el crdito y la cobranza bajo
la responsabilidad de una sola persona y con una estructura orgnica ya
definida desde el inicio de las actividades.
Por considerar al riesgo un factor inherente al crdito se da el caso de
empresas que han decidido implementar un sistema de crdito como una
alternativa al incremento de las ventas, pero el cobro la realiza otra empresa
especializada, decisin que se interpreta como la de exigir mayor
responsabilidad al que desarrolla dicha funcin; pero en todo caso el cobro
sigue siendo complementario aun cuando las realiza otra organizacin que no
sea la empresa.

Segn la importancia de la actividad, el encargado de ejecutar las funciones de


crditos y cobros, ocupa una posicin clave en la empresa, pues es cada vez
mayor la responsabilidad que tiene tanto para ayudar a incrementar las ventas
como para permitir la recuperacin del capital a travs de un cobro efectivo.

DISEO DE LA ACCIN ESTRUCTURAL DEL DPTO. DE CREDITOS Y


COBRANZAS
Independientemente al tamao de la estructura orgnica de la empresa sea
esta mayorista, minorista, distribuidora representante; las primeras acciones
que tendr que realizar el responsable o encargado, ser la de implementar un
plan de trabajo determinando las siguientes acciones generales:
1.
Establecer polticas generales sobre la coordinacin del manejo operativo
del crdito y la cobranza.
2.
Disear un sistema que sea apropiado a las necesidades de la empresa
aun cuando esta no tenga la estructura necesaria.
3.
Confeccionar e imprimir formularios, apropiados a las actividades que
piensa desarrollar la empresa para la supervisin y el Control.
4.
Solicitar el personal que se considere necesario para operar y poner en
marcha el sistema.
5.
Establecer la interconexin con las dems reas principales y
secundarias con que cuenta la empresa, tales como Ventas, Almacenes,
Contabilidad, Registros, Caja, Finanzas etc.

Dentro del criterio administrativo, el crdito y la cobranza deben producir


ganancias o beneficios porque permite la interrelacin de dos funciones
complementarias como son incrementar las ventas y garantizar las utilidades
futuras mediante la recuperacin de la inversin.
Pero toda funcin que se complemente en una organizacin tendr que tener
objetivos que provengan de la finalidad o naturaleza por los cuales puedan
materializarse los objetivos.
OBJETIVOS PARA LA CREACIN DE LA FUNCION DE CREDITOS Y
COBRANZAS
Los objetivos que deben de primar sern necesariamente en funcin de los
Recursos Materiales y Humanos y de las condiciones que disponga la empresa
si
implementa
un
sistema
de
crditos
y
cobranzas.
Dentro de lo posible se tendr en cuenta:
1.
Toda finalidad ser incrementar las ventas, mediante los crditos dentro
de sus sistemas de venta debe considerar la creacin de la funcin de crditos
y cobros.
2.
Su finalidad ser incrementar las ventas, mediante el crdito y recuperar
el capital mediante la cobranza.
3.
Deber de ajustarse a la realidad socio-econmica y poltica donde acta
la empresa, para permitir que el crdito fluya como una accin de recompensa
comercial y de beneficio econmico.
4.
Deber de contarse con un nmero de personal necesario y capacitado
(no programado) para cumplir con las funciones asignadas.
5.
Deber de implementar un flujo de comunicacin entre las funciones de
ventas, contabilidad, finanzas, almacenes, y gerencia, por tener
responsabilidad y jerarqua en las decisiones de crdito y cobranza y que
guardan relacin entre s.
6.
Deber constituirse un medio integrados entre las dems secciones de la
empresa por considerar que el crdito y al cobranza atae a todo el personal
por el importante rol que actualmente tiene en la organizacin.
Una vez fijado los objetivos, nos facilitara el disear la estructura orgnica para
que su operatividad este acorde con las necesidades de la empresa.
Esta estructuracin permitir que los rganos de direccin, tengan una
comunicacin oportuna eficiente y precisa.
No debemos olvidar que para que la cobranza pueda cumplir con su finalidad,
la comunicacin deber ser oportuna para que la informacin llegue a los
medios
de
decisin
cuando
esta
sea
requerida.
Tambin es necesario tomar en cuenta que cuando se reestructure un
departamento de crditos y cobros es conveniente recalcar que esta estructura
varia de una empresa a otra, de un tipo de negocio a otro, aunque hay ciertas
funciones bsicas que son comunes a todas.
Por consiguiente no debe cometerse el error de disear textualmente la

estructuracin de departamento de crditos y cobros de otra empresa similar,


aun cuando esto pueda significarnos menores costos y aparentemente un
trabajo mnimo indispensable.
UBICACIN DE
ESTRUCTURA

LA

FUNCIN

DE

CREDITOS

COBROS EN LA
EMPRESARIAL

Esto depender del inters que ponga el empresario o ejecutivo de la empresa,


para
ejecutar
dicha
funcin.
Indistintamente a ello, se puede decir que su ubicacin dentro de la estructura
orgnica podr ser lineal o de apoyo. Tambin puede entenderse que esta
decisin depender del tamao de la organizacin (pequea o mediana
empresa).
Si fuera lineal, entonces su ubicacin estar dentro del rea financiera, ventas
o de control, su dependencia a estas funciones conseguir la homogenizacin
de las funciones complementarias.
Si fuese de apoyo entonces su ubicacin depender de la Gerencia, el mismo
que ejercer un control directo y supervisar a las actividades sealadas.
En cualquiera de los casos, siempre se considera una asesora staf
dependiente o independiente por parte de un asesor legal y/o un especialista
en la materia.
Seguidamente propondremos algunos modelos de estructura organizacional,
jerrquica y ubicacin del departamento de Crditos y Cobros dentro de la
organizacin
de
una
empresa
de
mediana
capacidad.
RELACION DEL DPTO. DE CREDITOS Y COBRANZAS CON OTRAS
DEPENDENCIAS
El departamento de crditos y cobranzas puede realizar un trabajo eficiente
slo mediante la cooperacin de otros departamentos, su relacin ms
estrecha y continua es con los departamentos, de Ventas, Finanzas, y
Contabilidad. Tal cooperacin puede y debe adoptar la forma positiva de un
trabajo armonioso y de conjunto.
Lo menos que el departamento de crditos y cobros debe al departamento de
ventas es notificarle inmediatamente la negativa de crdito a un cliente nuevo
o la retirada de un cliente antiguo, con una breve explicacin de las razones
para proceder as, ese aviso debe darlo el jefe de crditos y cobros al de
ventas.
Este ltimo puede transmitirlo al vendedor interesado en el cliente, con el fin
de
evitar
molestias
de
visitarlo.
Adems con lo relacionado con las finanzas es importante tener una
informacin precisa mediante un programa que especifique la cantidad de
dinero
que
deber
recuperarse
mediante
el
cobro.

Contabilidad deber actuar como suministrador de informacin contable y de


control de los registros de ingresos, egresos y saldos de las cuentas por cobrar.
FUNCIONES ESPECFICAS DEL JEFE DE CREDITOS Y COBRANZA
Las funciones especficas ms comunes de un departamento de Crditos y
Cobros son:
a) Otorgamiento de los Crditos: Otorgar crditos a los clientes que deseen
comprar mediante esta modalidad, en las condiciones que estn establecidas
por la empresa, teniendo en cuenta el anlisis del mismo a travs de la
informacin recopilada, tratando en lo posible de sujetarse al reglamento
existente.
b) Estudio de los Estado Financieros e Informacin anexa: Es recomendable
proveerse de informacin econmico financiera del cliente para tener una
mejor posicin en la decisin de otorgar el crdito. Para personas jurdicas es
indispensable analizar los estados financieros, lo que nos permitir considerarlo
como un buen crdito o en caso extremo, desaprobarlo.
c) Gestin Efectiva de la Cobranza: Las gestiones de cobranza, se debern
realizar con los clientes que se muestren un tanto difciles en sus pagos, se
debe tener en cuenta el motivo de dicho atraso y el Jefe de crditos deber
considerar las medidas que se tomarn en caso de continuar el atraso
(negociacin).
Estas gestiones son muy importantes, y dan buenos resultados para la
recuperacin de la deuda registrada en los documentos vencidos.
d) Informes a Gerencia: Deber presentar informes a Gerencia General,
referentes a los crditos solicitados, los montos, si fueron aprobados o
desaprobados, as como el nmero de clientes que los solicitarn,
complementando este, con el informe que deber pasar cada fin de mes de las
cuentas en movimiento, que se tienen en cartera en la seccin cobranzas, y el
anlisis de estas en cuanto al atraso.
e) Control de Personal a su Cargo: Como Jefe del departamento de Crditos y
Cobranzas, est en la obligacin de supervisar al personal a cargo, haciendo
cumplir las normas y reglamentos establecidos por la empresa sobre el
particular.
f) Determinacin de Malas Deudas: En todo negocio, el riesgo de otorgar
crditos a ocasionado el nacimiento de malas deudas (Cartera Pesada) que
escapan a cualquier control interno e implementado, y es responsabilidad del
Jefe de Crditos y Cobranzas de acuerdo a su criterio y experiencia, fijar
aquellos clientes a los cuales es intil ejercitar accin alguna de cobranzas por
considerarlos malos deudores.
g) Arqueos de Documentos: Uno de los fundamentos del control interno dentro
del departamento de Cobranzas, es el de practicar arqueos de documentos,
que nos permitan establecer la exactitud de las cifras de las cuentas de cada

cliente, con las tarjetas de cuentas corrientes que son llevadas en el


departamento de Contabilidad.
Podemos sintetizar el arqueo de los documentos en los siguientes puntos:
1.
De facturas
2.
De letras en cartera
3.
De notas de cargo
4.
De letras protestadas
5.
De cheques sin fondos
6.
De documentos en poder del gestor judicial

2 Realizar un cuadro comparativo entre costos, gastos y clases.

LOS COSTOS Y LOS GASTOS


1. QU SON LOS COSTOS Y LOS GASTOS?
Son todos los desembolsos y deducciones necesarios para producir y vender
los productos o mercancas de la empresa o para prestar sus servicios
1.2 LA SEPARACIN DE LOS COSTOS Y GASTOS
LOS COSTOS:
LOS GASTOS:
Son los desembolsos y
Son los desembolsos y deducciones
deducciones causados por el
causados por la administracin de la
proceso de fabricacin o por la
empresa.
prestacin del servicio.
- sueldos y salarios del personal
- mano de obra
administrativo (gerente, secretaria,
mensajero, aseadora)
- sueldos y salarios del
personal de planta
- vendedores
- materias primas
- arrendamiento de oficina
- materiales de consumo o
- papelera
insumos
- correo y telfono
- mercancas
- gastos de publicidad
- fletes
- transporte
- arrendamiento del local de
- mantenimiento del vehculo
planta
- depreciacin de muebles y enseres de
- servicios pblicos
oficina
- depreciacin de mquinas
- capacitacin
y equipos
- daos y reclamos
- otros
Los costos son siempre de produccin y los gastos de administracin y/o
ventas.

1.3 LA CLASIFICACION DE LOS COSTOS


Hay dos clases:
LOS COSTOS VARIABLES
LOS COSTOS FIJOS
Se llaman variables porque su
Se llaman fijos porque su valor no depende
valor aumenta y disminuye cada
del volumen de produccin.
vez que la produccin aumenta o
- sueldos y salarios fijos y sus
disminuye.
respectivas prestaciones
- materias primas
- alquiler del local de planta
- insumos
- mantenimiento de mquinas y equipos
- mano de obra al destajo
de produccin
- comisiones sobre las
- otros
ventas
- empaques
- fletes
- otros
Un costo fijo se diferencia de un gasto en que el costo hace parte del producto
y el gasto no.
3. EL MARGEN DE CONTRIBUCION
3.1 QUE ES EL MARGEN DE CONTRIBUCION?
Es la diferencia entre el valor de la venta y el costo variable de lo
vendido. En otras palabras es lo que queda de las ventas para pagar los
costos y gastos fijos, y para generar la utilidad.

3.2 COMO CALCULO EL MARGEN DE CONTRIBUCION DEL PRODUCTO?


a) Calculo el margen de contribucin en pesos:
Precio de venta del producto
Costo variable del producto
Margen de contribucin en pesos

b) Calculo el margen de contribucin en porcentaje:


Para calcularlo, divido el margen de contribucin en pesos, por el precio
de venta del producto y multiplico el resultado por cien.

100

Margen de contribucin en porcentaje (%)

Precio de venta del producto


Margen de contribucin en pesos

3.3 COMO CALCULAR EL MARGEN DE CONTRIBUCION DE LA EMPRESA:


1. Calculo el margen de contribucin en pesos de todos sus productos y/o
servicios.
2. Calculo el margen de contribucin de la empresa en pesos y en
porcentaje.
3. Calculo el margen de contribucin en las empresas mixtas.
3.3.1 EL MARGEN DE CONTRIBUCIN DE TODOS LOS PRODUCTOS Y/O
SERVICIOS
Hago la lista de los productos y/o servicios de la empresa y anoto el
margen de contribucin de cada uno en pesos.
4. COSTOS FIJOS Y GASTOS DE ADMINISTRACION
4.1 LO COSTOS FIJOS DE PRODUCCION EN TODAS LAS EMPRESAS.

INDUSTRIA

SERVICIOS
Sueldos y salarios
Sueldos y
fijos del personal
salarios fijos
que trabaja en la
de personal
prestacin del
de planta
servicio
Mantenimien
to de
Mantenimiento de
mquinas y mquinas y equipos
equipos
Alquiler
Alquiler
Materiales
Otros
de consumo
Otros

COMERCIO

Las empresas de comercio no elaboran


ningn producto; por eso no tienen costos
fijos de produccin

4.2 LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS EN TODAS LAS EMPRESAS


Son los causados por el funcionamiento de la oficina y el manejo del negocio:
INDUSTRIA
Sueldos y salarios
fijos del personal
de oficina
(gerente,
secretaria,
vendedores,
mensajero,
aseadora, otros)
Transporte
Telfono y correo
Mantenimiento
de equipos de
oficina
Papelera
Elementos de
aseo
Seguros
Otros

SERVICIOS

COMERCIO

Sueldos y salarios
fijos del personal de
oficina (gerente,
secretaria,
vendedores,
mensajero,
aseadora)

Sueldos y salarios fijos del personal


de oficina (gerente, secretaria,
vendedores, mensajero, aseadora,
otros)

Transporte
Telfono y correo

Alquiler
Servicios pblicos

Mantenimiento de
equipos de oficina

Transporte

Papelera
Seguros

Telfono y correo
Mantenimiento de equipos de
oficina
Papelera

Otros

Elementos de aseo

Elementos de aseo

Otros
4.3 LA DEPRECIACION
El dinero se gasta, y las cosas tambin se van gastando con el tiempo hasta
que llega el da en que ya no sirven ms.
4.3.1 QUE ES LA DEPRECIACION?

La depreciacin es el valor que van perdiendo los activos finos de la empresa


como consecuencia del desgaste por el uso.
Recuerde que activos fijos son los bienes de la empresa que no estn para la
venta. Por ejemplo: el local, la maquinaria.
Este valor hay que tenerlo en cuenta en la contabilidad aunque no haya salida
de dinero, pues el desgaste de los ACTIVOS FIJOS es un gasto real y algn da
hay que reemplazarlos.
4.3.2 ACTIVOS FIJOS QUE SE DEPRECIAN
Los vehculos, se deprecian a 60 meses (5 aos)
Las mquinas y equipos, se deprecian a 120 meses (10 aos)
Los muebles y enseres, se deprecian a 120 meses (10 aos)
Las casas y edificios terminados, se deprecian a 240 meses (20 aos)
LOS TERRENOS Y LAS EDIFICACIONES NO SE DEPRECIAN

4.4 LAS OBLIGACIONES LABORALES


Son una serie de obligaciones que el empleador tiene con sus trabajadores y
que han sido establecidas por la legislacin laboral colombiana.
4.4.1 Cules son las obligaciones laborales?
El pago de las prestaciones sociales
La afiliacin a la seguridad social
4.4.2 Qu son las prestaciones sociales?
Unos pagos y beneficios que los trabajadores tienen derecho a recibir en
determinadas fechas de acuerdo con el mandato de la ley
4.4.3 Cules son las prestaciones sociales?
Las cesantas
Los intereses a las cesantas
Las vacaciones
Las primas
La dotacin
4.4.4 Qu es la afiliacin a la seguridad social?
Es la vinculacin de los trabajadores a una serie de instituciones creadas para
su beneficio, las cuales son:
El instituto de seguros sociales (ISS)
Las cajas de compensacin familiar
El servicio social de aprendizaje (SENA)
APORTES PARAFISCALES
El instituto de bienestar familiar (ICBF)
4.4.5 Cmo calcular las provisiones para las obligaciones laborales?
1. determino el salario de los trabajadores
Trabajadores con remuneracin fija sumo el sueldo mensual o salario bsico
mas el subsidio de transporte.
Ejemplo:

El trabajador recibe $60.000 mensual de salario bsico y $5.000 de subsidio de


transporte.
60.000 + 5.000 = 65.000 (salario)

2. multiplico el salario por el valor de las obligaciones laborales


CONCEPTO
Cesantas

BASE

PORCENTAJ
E

65.000

8,33%

5.415

1%

54

Intereses a la cesanta 5.415

TOTAL OBLIGACION
LABORAL

vacaciones

60.000

4,17%

2.502

primas

65.000

8,33%

5.415

I.S.S
65.000
Cajas de
compensacin familiar 65.000

13%

8.450

4%

2.600

65.000

2%

1.300

65.000
TOTAL

3%

1.950
27.685

SENA
I.C.B.F

4.4.6 Relacin de los costos fijos y los gastos de administracin de la


empresa.
GASTOS DE
ADMINISTRACION
CONCEPTO
VALOR
sueldos admn. y
ventas
$
prestaciones sociales
$

COSTOS FIJOS DE PRODUCCION


CONCEPTO
mano de obra

VALOR
$

transportes y fletes
publicidad
depreciacin
mantenimiento
arrendamiento oficina
gastos financieros
servicios pblicos

$
$
$
$
$
$
$

otros
TOTAL GASTOS DE
ADMON

prestaciones
sociales
servicios pblicos
depreciacin
arrendamiento
mantenimiento
transportes y fletes
otros
TOTAL COSTOS
FIJOS

$
$
$
$
$
$
$
$

TOTAL COSTOS FIJOS Y GASTOS DE ADMINISTRACION = $


5. EL PUNTO DE EQUILIBRIO
5.1 Qu es el punto de equilibrio?
Es el volumen de ventas necesario para sostener el negocio sin ganar ni perder
dinero.
Total ventas = total costos y gastos.
5.2 Cmo calculara el punto de equilibrio?
1. calculo el margen de contribucin de cada producto
2. calculo el margen de contribucin total de la empresa
3. sumos los costos fijos mensuales ms los gastos administrativos de la
empresa
4. calculo el punto de equilibrio
Para calcularlo, divido el total de costos y gastos fijos mensuales por el
porcentaje de margen de contribucin de la empresa.
COSTOS Y GASTOS FIJOS
MENSUALES
% MARGEN DE CONTRIBUCION

PUNTO DE
EQUILIBRIO

ACTIVIDAD 2
1. Consultar Circular Bsica Contable y Financiera SARC (Circular Externa
100 de 1995 Capitulo II Gestin del riesgo de crdito y Anexo 1, 2, 3, 4, 5 y
el Capitulo III Bienes recibidos en pago en:
http://superfinanciera.gov.co/Normativa/ e Identificar y clasificar las normas
y circulares que se relacionen. Realizar mapa cognitivo por cada tema

Riesgo crediticio (RC)

El RC es la posibilidad de que una entidad incurra en prdidas y se disminuya el


valor de sus activos, como consecuencia de que un deudor o contraparte
incumpla sus obligaciones.
El SARC debe contener polticas y procedimientos claros y precisos que definan
los criterios y la forma mediante la cual la entidad evala, asume, califica,
controla y cubre su riesgo crediticio. Para ello, los rganos de direccin,
administracin y control de las entidades deben adoptar polticas y
mecanismos especiales para la adecuada administracin del riesgo crediticio,
no slo desde la perspectiva de su cubrimiento a travs de un sistema de
provisiones, sino tambin a travs de la administracin del proceso de
otorgamiento de crditos y permanente seguimiento de stos. Las entidades
vigiladas deben evaluar permanentemente el riesgo incorporado en sus activos
crediticios, tanto en el momento de otorgar crditos como a lo largo de la vida
de los mismos, incluidos los casos de reestructuraciones.
Las siguientes entidades estn obligadas a adoptar un SARC:
establecimientos bancarios, corporaciones financieras, vigiladas
compaas de financiamiento, cooperativas financieras, organismos
cooperativos de grado superior y todas aquellas entidades por la SFC
que dentro de su objeto social principal se encuentren autorizadas
para otorgar crdito.
Estructura organizacional
Las entidades deben desarrollar una estructura organizacional apropiada para
la administracin del RC. Para el efecto, deben establecer y preservar
estndares que permitan contar con personal idneo para la administracin de
riesgos. De igual forma, deben quedar claramente asignadas las
responsabilidades de las diferentes personas y reas involucradas en los
respectivos procesos, y establecerse reglas internas dirigidas a prevenir y
sancionar conflictos de inters, a controlar el uso y a asegurar la reserva de la
informacin.
Lmites de exposicin crediticia y de prdida tolerada
Las polticas deben incluir las pautas generales que observar la entidad en la
fijacin, tanto de los niveles y lmites de exposicin (iniciales y potenciales) de
los crditos totales, individuales y por portafolios, como de los cupos de
adjudicacin y lmites de concentracin por deudor, sector o grupo econmico.
Otorgamiento de crdito
Las polticas deben precisar las caractersticas bsicas de los sujetos de crdito
de la entidad y los niveles de tolerancia frente al riesgo, discriminar entre sus
potenciales clientes para determinar si son sujetos de crdito y definir los
niveles de adjudicacin para cada uno de ellos.
Garantas
Las polticas deben definir criterios para la exigencia y aceptacin de garantas
para cada tipo de crdito. En lo que se refiere a avalos de los bienes recibidos
en garanta, la poltica debe contener criterios de realizacin de avalos que se
refieran a su objetividad, certeza de la fuente, transparencia, integridad y
suficiencia, independencia y profesionalidad del avaluador, antigedad y
contenido mnimo del avalo
Seguimiento y control

Las entidades deben tener un sistema de seguimiento y control del RC de los


diferentes portafolios, lo cual implica un proceso continuo de clasificacin y
recalificacin de las operaciones crediticias consistente con el proceso de
otorgamiento. Las polticas deben precisar la frecuencia del seguimiento y
sealar los criterios de calificacin.
Constitucin de provisiones
Las polticas deben prever sistemas de cubrimiento del riesgo mediante
provisiones generales e individuales que permitan absorber las prdidas
esperadas derivadas de la exposicin crediticia de la entidad y estimadas
mediante las metodologas y anlisis desarrollados en el SARC.
Las polticas de provisiones deben considerar explcitamente los ajustes
contracclicos de los modelos, de manera que en los perodos de mejora en la
calidad crediticia se constituyan mayores provisiones de las que seran
necesarias en tales condiciones, a fin de compensar, al menos en parte, las
que deberan constituirse en perodos de deterioro en la calidad crediticia.
Estos ajustes pueden hacerse mediante provisiones individuales y/o
provisiones generales.
Capital econmico
Se entiende por capital econmico la estimacin del nivel de patrimonio
necesario para absorber las prdidas no esperadas de la entidad. Si bien
todava no es una exigencia regulatoria, es deseable que las entidades inicien
un proceso de estimacin de este capital con metodologas internas.
Recuperacin de cartera
Las entidades deben desarrollar polticas y procedimientos que les permitan
tomar oportunamente medidas para enfrentar incumplimientos con el objeto
de minimizar las prdidas.
Estas polticas deben ser diseadas con base en la historia de recuperaciones y
las variables crticas que determinan la minimizacin de las prdidas. La
informacin sobre los resultados de estas polticas debe ser almacenada como
insumo para el afinamiento de los modelos desarrollados para el seguimiento y
estimacin de prdidas.
Responsabilidades de la junta directiva o consejo de administracin
Corresponde indelegablemente a la junta directiva o al consejo de
administracin de la entidad adoptar las siguientes decisiones relativas a la
adecuada organizacin de la administracin del RC:
a. Aprobar las polticas de la entidad en los trminos del numeral 1.3.1. del
presente captulo.
b. Aprobar los procedimientos y metodologas de otorgamiento, seguimiento
del RC y de recuperacin de los crditos la entidad.
c. Aprobar la asignacin de recursos humanos, fsicos y tcnicos para el
adecuado desarrollo del SARC.
d. Exigir de la administracin, para su evaluacin, reportes peridicos sobre los
niveles de exposicin al RC, sus implicaciones y las actividades relevantes para
su mitigacin y/o adecuada administracin.
e. Sealar las responsabilidades y atribuciones asignadas a los cargos y reas
encargadas de gestionar el RC.

f. Evaluar las propuestas de recomendaciones y correctivos sobre los procesos


de administracin que sugiera el representante legal principal, sin perjuicio de
la adopcin oficiosa de los que estime pertinentes.
g. Aprobar el sistema de control interno del SARC, asignando con precisin las
responsabilidades de las reas y funcionarios competentes, as como evaluar
los informes y la gestin del rea encargada de dicho control.
Responsabilidades del nivel administrativo de la entidad
Los procedimientos que se adopten deben tener en cuenta las siguientes
funciones de gestin y seguimiento a cargo del representante legal principal de
la entidad y de los funcionarios o reas administrativas designadas para tal
efecto:
a. Disear los procedimientos a seguir por las reas y cargos asignados como
responsables de la administracin del RC.
b. Someter a aprobacin de la junta directiva o del consejo de administracin
los procedimientos a que se refiere el literal anterior.
c. El representante legal principal de la entidad, al igual que los funcionarios o
reas administrativas que ste designe, son responsables de la
implementacin de la estrategia de administracin de riesgo aprobada por la
junta directiva o el consejo de administracin, desarrollando procesos y
metodologas de identificacin, medicin, seguimiento y control del RC.
d. Realizar el seguimiento permanente de la administracin del RC y mantener
debidamente informada a la junta directiva o al consejo de administracin de
sus resultados.
e. Sealar las caractersticas y periodicidad de los informes que los
funcionarios y reas encargadas de la administracin del RC deben rendir.
f. Adoptar los correctivos de los procesos de administracin del RC que sean de
su competencia y proponer los que estime convenientes a la junta directiva o
al consejo de administracin .
Contenido mnimo de los procesos
Los procesos adoptados deben generar la informacin necesaria para evaluar
los respectivos riesgos, apoyar la toma de decisiones y abarcar las siguientes
etapas relacionadas con la operacin de crdito:
- Otorgamiento.
- Seguimiento y control.
- Recuperacin.
En la definicin de los procesos para cada una de las etapas mencionadas las
entidades deben tener en cuenta los siguientes criterios:
Etapa de otorgamiento
El otorgamiento de crdito de las entidades debe basarse en el conocimiento
del sujeto de crdito o contraparte, de su capacidad de pago y de las
caractersticas del contrato a celebrar entre las partes, que incluyen, entre
otros, las condiciones financieras del prstamo, las garantas, fuentes de pago
y las condiciones macroeconmicas a las que pueda estar expuesto. Como
mnimo en el proceso de otorgamiento se deben considerar los siguientes
parmetros:
Informacin previa al otorgamiento de un crdito
Las entidades vigiladas deben facilitar el entendimiento por parte del deudor
potencial de los trminos y condiciones del contrato de crdito. Por lo tanto,
antes de que el deudor firme los documentos mediante los cuales se
instrumente un crdito o manifieste su aceptacin, la entidad acreedora debe

suministrar al deudor potencial en forma comprensible y legible, como mnimo,


la siguiente informacin:
- Tasa de inters, indicando la periodicidad de pago (vencida o anticipada) y si
es fija o variable a lo largo de la vida del crdito, indicando su equivalente en
tasa efectiva anual. Si la tasa es variable, debe quedar claro cul es el ndice al
cual quedar atada su variacin y el margen.
- La base de capital sobre la cual se aplicar la tasa de inters.
- Tasa de inters de mora.
- Las comisiones y recargos que se aplicarn.
- El plazo del prstamo (perodos muertos, de gracia, etc.
- Condiciones de prepago.
- Los derechos de la entidad acreedora en caso de incumplimiento por parte del
deudor.
- Los derechos del deudor, en particular los que se refieren al acceso a la
informacin sobre la calificacin de riesgo de sus obligaciones con la entidad
acreedora, de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 2.4.4 de este captulo.
- En general, toda la informacin que resulte relevante y necesaria para
facilitar la adecuada comprensin del alcance de los derechos y obligaciones
del acreedor y los mecanismos que aseguren su eficaz ejercicio.
Seleccin de variables y segmentacin de portafolios
En el proceso de otorgamiento se deben establecer, para cada uno de los
portafolios identificados, las variables que con mayor significancia permitan
discriminar los sujetos de crdito que se ajustan al perfil de riesgo de la
entidad. La seleccin de estas variables de discriminacin y la importancia
relativa que se d a cada una de ellas debe ser un elemento determinante
tanto en el otorgamiento como en el seguimiento de los crditos de cada
portafolio. En tal sentido, la metodologa implantada debe considerar la
combinacin de criterios cuantitativos y cualitativos, objetivos y subjetivos, de
acuerdo con la experiencia y las polticas estratgicas de la entidad. Esta
metodologa debe ser evaluada como mnimo dos (2) veces al ao, al finalizar
los meses de mayo y noviembre, con el fin de verificar su idoneidad, al igual
que la relevancia de las variables.
Capacidad de pago del deudor
La evaluacin de la capacidad de pago esperada de un deudor o proyecto a
financiar es fundamental para determinar la probabilidad de incumplimiento
del respectivo crdito. Para estos efectos, debe entenderse que el mismo
anlisis debe hacrsele a los codeudores, avalistas, deudores solidarios y, en
general, a cualquier persona natural o jurdica que resulte o pueda resultar
directa o indirectamente obligada al pago de los crditos. Para evaluar esta
capacidad de pago la entidad prestamista debe analizar al menos la siguiente
informacin:
- Los flujos de ingresos y egresos, as como el flujo de caja del deudor y/o del
proyecto financiado o a financiar.
- La solvencia del deudor, a travs de variables como el nivel de
endeudamiento y la calidad y composicin de los activos, pasivos, patrimonio y
contingencias del deudor y/o del proyecto.
- Informacin sobre el cumplimiento actual y pasado de las obligaciones del
deudor.
La atencin oportuna de todas las cuotas o instalamentos,

entendindose como tales cualquier pago derivado de una operacin activa de


crdito, que deba efectuar el deudor en una fecha determinada,
independientemente de los conceptos que comprenda (capital, intereses, o
cualquier otro). Adicionalmente, la historia financiera y crediticia, proveniente
de centrales de riesgo, calificadoras de riesgo, del deudor o de cualquier otra
fuente que resulte relevante.
- El nmero de veces que el crdito ha sido reestructurado y las caractersticas
de la(s) respectiva(s) reestructuracin(es). Se entender que entre ms
operaciones reestructuradas tenga un mismo deudor, mayor ser el riesgo de
no pago de la obligacin.
- En la evaluacin de la capacidad de pago de entidades pblicas territoriales,
las entidades vigiladas debern verificar el cumplimiento de las condiciones
establecidas en las leyes 358 de 1997, 550 de 1999 y 617 de 2000, y de las
dems normas que las reglamenten o modifiquen.
- Los posibles efectos de los riesgos financieros a los que est expuesto el flujo
de caja del deudor y/o del proyecto a financiar, considerando distintos
escenarios en funcin de variables econmicas (tasas de inters, tasas de
cambio, crecimiento de los mercados, etc.) que puedan afectar el negocio o la
capacidad de pago del deudor, segn el caso. Igualmente, se debe examinar la
calidad de los flujos de caja teniendo en cuenta la volatilidad de los mismos.
Dentro de estos riesgos se deben analizar, segn resulten relevantes:
Posibles descalces de monedas, plazos y tasas de inters en la
estructura de balance y en operaciones fuera de balance, como por
ejemplo la incidencia de los derivados financieros.

Para aquellos crditos con tasa de inters variable o indexado a la UVR u


otro ndice, proyecciones y escenarios posibles de evolucin de las
cuotas segn el comportamiento esperado de las tasas de inters, de la
tasa de cambio, la inflacin y otras variables que puedan afectar
directamente el servicio de la deuda.

Para crditos denominados en monedas extranjeras, el riesgo de


mercado derivado de la volatilidad de las tasas de cambio respectivas y
su posible impacto sobre la capacidad de pago del deudor. En el caso de
operaciones de crdito con el exterior, anlisis propios y del mercado
sobre el riesgo del pas en el cual est domiciliado el deudor, con el
objeto de identificar los riesgos de transferencia y convertibilidad de las
divisas requeridas para atender el crdito.

Los riesgos de contagio, legales, operacionales y estratgicos a los que


puede estar expuesta la capacidad de pago del deudor o el proyecto a
financiar. En este contexto es necesario evaluar, entre otros, la
informacin relacionada con el conglomerado econmico al que
pertenece el deudor.

En el caso de microcrditos, la entidad debe contar con una metodologa que


refleje de forma adecuada el riesgo inherente al deudor y cuyos elementos
permitan compensar las deficiencias de informacin del mismo, de acuerdo a
sus caractersticas y grado de informalidad. La informacin requerida podr ser

obtenida y documentada en el lugar donde se desarrolla la actividad


econmica del deudor.
Garantas que respaldan la operacin y criterios para estimar su valor
y eficacia
Aspectos Generales
Las garantas que respaldan la operacin son necesarias para calcular las
prdidas esperadas en el evento de no pago y, por consiguiente, para
determinar el nivel de las provisiones.
Etapa de seguimiento y control
La etapa de seguimiento y control supone un continuo monitoreo y calificacin
de las operaciones crediticias acorde con el proceso de otorgamiento.
Los procesos que se adopten deben contener metodologas y tcnicas
analticas que permitan medir el RC inherente a una operacin crediticia y los
futuros cambios potenciales en las condiciones del servicio de la misma. Tales
metodologas y tcnicas se deben fundamentar, entre otros criterios, en la
informacin relacionada con el comportamiento histrico de los portafolios y
los crditos; las caractersticas particulares de los deudores, sus crditos y las
garantas que los respalden; el comportamiento crediticio del deudor en otras
entidades y la informacin financiera de ste o informacin alternativa que
permita conocer adecuadamente su situacin financiera; y las variables
sectoriales y macroeconmicas que afecten el normal desarrollo de los mismos.
En el caso de microcrditos, el continuo monitoreo y calificacin de las
operaciones crediticias se debe realizar considerando como mnimo los
aspectos evaluados en el proceso de otorgamiento, perfil del deudor, plazo de
la operacin y frecuencia de los pagos.
Los modelos internos que se desarrollen deben determinar la prdida esperada
por la exposicin al RC. La informacin que resulte de estos modelos debe ser
almacenada como insumo para el afinamiento y retroalimentacin de los
mismos.
Estas metodologas deben ser evaluadas como mnimo dos (2) veces al ao, a
ms tardar en mayo y en noviembre, para establecer la idoneidad de las
mismas, al igual que la relevancia de las variables seleccionadas para cada una
de ellas. Igualmente, estas metodologas deben ser probadas en escenarios y
condiciones extremas (Pruebas de estrs), y se debe medir la suficiencia del
nivel de cubrimiento de las provisiones estimadas frente a las prdidas
efectivamente observadas. Los resultados de estas evaluaciones y pruebas
deben ser presentados por el representante legal principal a la junta directiva o
al consejo de administracin y estar a disposicin de la SFC junto con las
conclusiones de su anlisis.
Etapa de recuperacin
La entidad debe contar con procedimientos aprobados por la junta directiva o
el consejo de administracin y ejecutados por la administracin de la entidad,
tendientes a maximizar la recuperacin de crditos no atendidos normalmente.
Tales procesos deben identificar los responsables de su desarrollo, as como los
criterios con base en los cuales se ejecutan las labores de cobranza, se evalan
y deciden reestructuraciones, se administra el proceso de recepcin y
realizacin de bienes recibidos a ttulo de dacin en pago y se decide el castigo
de los crditos.
Para efectos del presente captulo se entiende por reestructuracin de un
crdito cualquier mecanismo excepcional, instrumentado mediante la
celebracin y/o ejecucin de cualquier negocio jurdico, que tenga por objeto

modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al


deudor la atencin adecuada de su obligacin ante el real o potencial deterioro
de su capacidad de pago. Adicionalmente, se consideran reestructuraciones los
acuerdos celebrados en el marco de las Leyes 550 de 1999, 617 de 2000 y
1116 de 2006 o normas que las adicionen o sustituyan, as como las
reestructuraciones extraordinarias y las novaciones.
Las reestructuraciones no pueden convertirse en una prctica generalizada
para regularizar el comportamiento de la cartera de crditos.
No se considerarn reestructuraciones los alivios crediticios ordenados por
leyes, como fue el caso de los establecidos en la Ley 546 de 1999.
Modelos para la estimacin o cuantificacin de prdidas esperadas
El SARC debe estimar o cuantificar las prdidas esperadas de cada modalidad
de crdito.
Al adoptar sistemas de medicin de tales prdidas, dentro de su SARC las
entidades pueden disear y adoptar respecto de la cartera comercial, de
consumo, de vivienda y de microcrdito, ya sea para uno, algunos o la
totalidad de sus portafolios para alguno o la totalidad de los componentes de
la medicin de la prdida esperada, sus propios modelos internos de
estimacin; aplicar, para los mismos efectos, los modelos de referencia
diseados por la SFC para diversos portafolios, bajo los supuestos previstos en
el presente captulo. Las entidades que de acuerdo con lo dispuesto en este
captulo, opten por disear y adoptar sus propios modelos para uno o ms
portafolios deben presentarlos a la SFC para su evaluacin previa, la cual, en
todos los casos, emitir un pronunciamiento respecto de su objecin o no para
que sean aplicados, de acuerdo con las reglas establecidas en el numeral
1.3.3.2.
Componentes de los modelos
Las entidades que opten por disear sus propios modelos internos deben
contar con bases de datos que como mnimo incorporen informacin histrica
de los ltimos aos anteriores a la fecha de presentacin del modelo conforme
al siguiente cuadro:
Aodepresentacindelmodelointerno.
CARTERA
2006 2007 2008 2009 2010 en
adelante
Comercial
5
6
7
7
7
Consumo
3
4
5
6
7
Vivienda
7
7
7
7
7
Microcrdit 3
4
5
6
7
o
La estimacin de la prdida esperada en el marco del SARC resulta de la
aplicacin de la siguiente frmula:
PRDIDA ESPERADA= [Probabilidad de incumplimiento] x [Exposicin del
activo] x [Prdida esperada de valor del activo dado el incumplimiento]
La probabilidad de incumplimiento de los deudores. Corresponde a la
probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses stos incurran en
incumplimiento.

Se entiende por incumplimiento, sin perjuicio de que la entidad establezca


criterios adicionales ms exigentes, el evento en el cual una operacin de
crdito cumple por lo menos con alguna de los siguientes condiciones:
i) Crditos comerciales que se encuentren en mora mayor o igual a 150
das.
ii) Crditos que segn lo establecido en el numeral 1 del Captulo XX de
esta Circular se consideren de tesorera y se encuentren en mora.
iii)
Crditos de consumo que se encuentren en mora mayor a 90 das.
iv)Crditos de vivienda que se encuentren en mora mayor o igual a 180
das.
v) Microcrditos que se encuentren en mora mayor o igual a 30 das.
No obstante, para efectos de los reportes de endeudamiento a la SFC y a las
centrales de riesgo las entidades deben clasificar los crditos y homologarlos
observando las reglas previstas en el numeral 2.2 del presente captulo.
Igualmente se considera incumplimiento las situaciones que a continuacin se
describen:
Cuando el deudor registre obligaciones castigadas con la entidad o en el
sistema, de acuerdo con la informacin proveniente de las centrales de
riesgo o de cualquier otra fuente.

Cuando al momento de la calificacin el deudor registre obligaciones


reestructuradas con la entidad en la misma modalidad, salvo que se trate
de crditos de vivienda reestructurados a solicitud del deudor en
aplicacin de lo dispuesto en el artculo 20 de la Ley 546 de 1999.

Cuando el deudor se encuentre en un proceso concursal o cualquier clase


de proceso judicial o administrativo que pueda conllevar la
imposibilidad de pago de la obligacin o su aplazamiento.

REGLAS ADICIONALES PARA EL ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL


SARC
Reglas relativas a las distintas modalidades de crdito
Para propsitos de informacin, evaluacin del RC, aplicacin de normas
contables y constitucin de provisiones, entre otras, la cartera de crditos se
debe clasificar en las siguientes modalidades:
Comercial
Consumo
Vivienda
Microcrdito
Dentro de la metodologa interna las anteriores modalidades pueden
subdividirse en portafolios.
Se deben clasificar en la modalidad que corresponda a cada uno de los
crditos, las comisiones y cuentas por cobrar originadas en cada tipo de
operacin.
Crditos comerciales
Para los efectos del presente captulo, se definen como crditos comerciales los
otorgados a personas naturales o jurdicas para el desarrollo de actividades

econmicas organizadas, distintos a los otorgados bajo la modalidad de


microcrdito.
Crditos de consumo
Para los efectos del presente captulo, se entiende por crditos de consumo,
independientemente de su monto, los otorgados a personas naturales para
financiar la adquisicin de bienes de consumo o el pago de servicios para fines
no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de
microcrdito.
Crditos de vivienda
Para los efectos del presente captulo, son crditos de vivienda,
independientemente del monto, aqullos otorgados a personas naturales
destinados a la adquisicin de vivienda nueva o usada, o a la construccin de
vivienda individual.
De acuerdo con la Ley 546 de 1999, estos crditos deben tener las siguientes
caractersticas:
Estar denominados en UVR o en moneda legal.
Estar amparados con garanta hipotecaria en primer grado, constituida
sobre la vivienda financiada.
El plazo de amortizacin debe estar comprendido entre cinco (5) aos
como mnimo y treinta (30) aos como mximo.
Tener una tasa de inters remuneratoria, la cual se aplica sobre el saldo
de la deuda denominada en UVR o en pesos, segn si el crdito est
denominado en UVR o en moneda legal, respectivamente. La tasa de
inters remuneratoria ser fija durante toda la vigencia del crdito, a
menos que las partes acuerden una reduccin de la misma y deber
expresarse nicamente en trminos de tasa anual efectiva. Los intereses
se deben cobrar en forma vencida y no pueden capitalizarse.
El monto del crdito podr ser hasta del setenta por ciento (70%) del
valor del inmueble. Dicho valor ser el del precio de compra o el de un
avalo tcnicamente practicado dentro de los seis (6) meses anteriores
al otorgamiento del crdito. En los crditos destinados a financiar
vivienda de inters social, el monto del prstamo podr ser hasta del
ochenta por ciento (80%) del valor del inmueble.
La primera cuota del crdito no podr representar ms del treinta por
ciento (30%) de los ingresos familiares, los cuales estn constituidos por
los recursos que puedan acreditar los solicitantes del crdito, siempre
que exista entre ellos relacin de parentesco o se trate de cnyuges o
compaeros permanentes. Tratndose de parientes debern serlo hasta
el segundo grado de consanguinidad, primero de afinidad y nico civil.
Los crditos podrn propagarse total o parcialmente en cualquier
momento sin penalidad alguna. En caso de prepagos parciales, el deudor
tendr derecho a elegir si el monto abonado disminuye el valor de la
cuota o el plazo de la obligacin.
Los inmuebles financiados deben estar asegurados contra los riesgos de
incendio y terremoto.

Microcrdito
Para efectos del presente captulo, microcrdito es el constituido por las
operaciones activas de crdito a las cuales se refiere el artculo 39 de la
Ley 590 de 2000, o las normas que la modifiquen, sustituyan o adicionen,
as como las realizadas con microempresas en las cuales la principal
fuente de pago de la obligacin provenga de los ingresos derivados de su
actividad.
Para los efectos previstos en este captulo, el saldo de endeudamiento
del deudor no podr exceder de ciento veinte (120) salarios mnimos
mensuales legales vigentes al momento de la aprobacin de la
respectiva operacin activa de crdito. Se entiende por saldo de
endeudamiento el monto de las obligaciones vigentes a cargo de la
correspondiente microempresa con el sector financiero y otros sectores,
que se encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos
consultados por el respectivo acreedor, excluyendo los crditos
hipotecarios para financiacin de vivienda y adicionando el valor de la
nueva obligacin.
Se tendr por definicin de microempresa aquella consagrada en las
disposiciones normativas vigentes.
Reglas sobre calificacin y recalificacin del RC
a. Para efectos de homologar las probabilidades de incumplimiento de modelos
internos no objetados por la SFC en calificaciones de riesgo, las entidades
debern aplicar la siguiente tabla:
Categoras de riesgo por
probabilidad de incumplimiento
(en trminos porcentuales)
Comercial

Consum
o

Vivienda

Microcrdit
o

AA

0-3.11

0-3

0-2

0-3

> 3.116.54

> 3-5

> 2-9

> 3-5

BB

> 6.5411.15

> 5-28

> 9-17

> 5-28

> 11.1518.26

>28-40

>17-28

>28-40

> 18.26>40-53
40.96
Agregacin
C
> 40.96>53-70
categoras
reportadas
72.75
Categora
Categora
D
>de
72.75>70-82

>28-41

>40-53

>41-78

>53-70

>78-91

>70-82

>91100

>82-100

CC

89.89
E

>89.89100

>82100

Esta
homologacin
es
necesaria para realizar los
reportes a las centrales de
riesgo, los reportes de
endeudamiento de crdito
y el registro en los estados
financieros.
Cartera Comercial:

reporte

agrupada

AA

BB

CC

Cuando en virtud de la implementacin del modelo de referencia adoptado por


la SFC las entidades califiquen a sus clientes como incumplidos stos debern
ser homologados de la siguiente manera:
Categora agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea
igual al cien por ciento (100%).
Categora agrupada D = Los dems clientes calificados como incumplidos.
Cartera de Consumo:
Agregacin
categoras reportadas
Categora
de reporte

Categora
agrupada

AA

A con mora
actual entre
0-30 das

A con mora
actual
mayor a 30
das

BB

CC

Cuando en virtud de la implementacin del modelo de referencia adoptado por


la SFC las entidades califiquen a sus clientes como incumplidos stos debern
ser homologados de la siguiente manera:
Categora agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea
igual al cien por ciento (100%).
Categora agrupada D = Los dems clientes calificados como incumplidos.

Para efectos de la homologacin en la cartera de consumo, la mora actual a la


que se refiere la tabla anterior, debe entenderse como la mxima que registra
el deudor en los productos alineados.
Criterios especiales para la calificacin de crditos reestructurados
Los crditos reestructurados podrn mantener la calificacin inmediatamente
anterior, siempre que el acuerdo de reestructuracin conlleve una mejora de la
capacidad de pago del deudor y/o de la probabilidad de incumplimiento. Si la
reestructuracin contempla perodos de gracia para el pago de capital,
solamente se podr mantener dicha calificacin cuando tales perodos no
excedan el trmino de un ao a partir de la firma del acuerdo.
Suspensin de la causacin de intereses
Dejarn de causarse intereses, correccin monetaria, ajustes en cambio,
cnones e ingresos por otros conceptos cuando un crdito presente la mora
indicada en el siguiente cuadro:
MODALIDAD DE
CREDITO

MORA SUPERIOR A

Comercial

3 meses

Consumo

2 meses

Vivienda

2 meses

Microcrdito

1 mes

Por lo tanto, no afectarn el estado de resultados hasta que sean


efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro
correspondiente se efectuar en cuentas de orden. La SBC podr ordenar la
suspensin de la causacin de estos ingresos cuando un crdito haya sido
reestructurado ms de una vez.
Reportes especiales de deudores reestructurados
Es obligatorio reportar trimestralmente a la Superintendencia Bancaria
informacin sobre crditos y deudores reestructurados.
Informacin a suministrar al deudor
Dentro de los diez (10) das siguientes a la respectiva solicitud del cliente, la
entidad financiera acreedora deber comunicarle la ltima calificacin y
clasificacin de riesgo que le ha asignado, junto con los fundamentos que la
justifican segn la evaluacin correspondiente realizada por la entidad. Como
se indic en el literal a del numeral 1.3.2.3.1 de este captulo, en el momento
en que se solicita u otorga el crdito, el cliente deber ser ilustrado acerca de
su derecho a obtener esta informacin.
Sistema de actualizacin de datos
El SARC debe contar con un sistema que permanentemente permita recoger y
actualizar la informacin sobre la condicin o situacin de pago de sus
deudores, as como cualquier modificacin que se presente sobre la misma al
momento en que sta se produzca.

1.2.La totalidad de los rendimientos de las


obligaciones reestructuradas, se
contabilizarn como abono diferido en la
subcuenta 272035 y sern registrados como
ingreso solo en la medida en que sean
efectivamente recaudados.

Categora A o
Riesgo normal

Categora B O
Riesgo aceptable o
superior al normal

1.1. Los recursos que tienen por objeto


garantizar los crditos destinados tanto a
financiar el ajuste fiscal podrn
considerarse como garanta admisible
para efectos de la constitucin de
provisiones
1.3. La parte de las obligaciones objeto de
reestructuracin que no cuente con
garanta de la Nacin podr mantener la
calificacin que tena al 30 de junio de
2001, siempre a juicio de la
Superintendencia Bancaria

Categora C o
Riesgo
apreciable

Categora D o
Riesgo
significativo

Categora E o
Riesgo de
incobrabilidad

Anexo 1
Reglas sobre calificacin del
riesgo crediticio
Los contratos deben clasificarse en
una de las siguientes categoras del
riesgo crediticio

Anexo 5
MODELO DE REFERENCIA PARA
CARTERA DE CONSUMO - MRCO
El Anexo incorpora el Modelo de
Referencia de Cartera de Consumo
diseado por la SFC, el cual se
emplear para la evaluacin y
supervisin de los modelos internos
presentados por las entidades y para la
constitucin de provisiones
EL MODELO DE OTORGAMIENTO
- SEGMENTOS DEL MRCO
- DEFINICIN DE INCUMPLIMIENTO EN EL
MRCO
- CLASIFICACIN Y CALIFICACIN DEL
RIESGO CREDITICIO
- COMPONENTES DEL MRCO
-COMPONENTE CONTRACCLICO DEL MODELO
DE
REFERENCIA DE CARTERA CONSUMO
- REGLAS SOBRE PROVISIONES
- HOMOLOGACIN DE CALIFICACIONES DEL
MRCO

Circular 100
Capitulo ll

Anexo 4
INFORMACIN
REQUERIDA PARA LA
EVALUACIN DE LAS
SOLICITUDES DE NO
OBJECIN
PREVIAS A LA
PRESENTACIN DE LOS
MODELOS INTERNOS DE
CARTERA

Anexo 2
Casos especiales
En las reestructuraciones que se
deriven de la suscripcin de
programas de saneamiento fiscal
y financiero de los trminos de
la ley se atendern las siguientes
instrucciones sin permiso de
aquellas impartidas en el
presente capitulo

1.4.En caso de incumplimiento del acuerdo


por parte del ente pblico territorial, la deuda
existente a la fecha del incumplimiento que
no cuente con la garanta de la Nacin, deber
Anexo 3
recalificarse de inmediato en una categora de
MODELO DE REFERENCIA DE
riesgo no inferior a E.
CARTERA COMERCIAL - MRC
Este anexo establece prototipo de
referencia de cartera comercial
acogido por SFC y este se empleara
para la evaluacin y supervisin de
los modelos internos presentados por
las entidades y para la constitucin de
provisiones

EL MODELO DE OTORGAMIENTO
- PORTAFOLIOS DEL MRC
- DEFINICIN DE INCUMPLIMIENTO EN EL
MRC
- REGLAS SOBRE CLASIFICACIN Y
CALIFICACIN DEL RIESGO CREDITICIO
- COMPONENTES DEL MRC
- COMPONENTE CONTRACCLICO DEL
MODELO DE REFERENCIA DE CARTERA

EL MODELO DE OTORGAMIENTO
- PORTAFOLIOS DEL MRC
- DEFINICIN DE INCUMPLIMIENTO EN EL
MRC
- REGLAS SOBRE CLASIFICACIN Y
CALIFICACIN DEL RIESGO CREDITICIO
- COMPONENTES DEL MRC
- COMPONENTE CONTRACCLICO DEL
MODELO DE REFERENCIA DE CARTERA
COMERCIAL
- REGLAS SOBRE PROVISIONES
- HOMOLOGACIN DE CALIFICACIONES DEL
MRC

SISTEMA DE ADMINISTRACIN BRDPS


Toda entidad vigilada por la SBC est legalmente facultada para recibir bienes
en dacin en pago parcial o total de obligaciones previamente contradas en el
curso de sus negocios.
Para los efectos de lo dispuesto en el artculo 110 numerales 6 y 7 EOSF, los
establecimientos de crdito y las sociedades de servicios financieros deben
contar con un Sistema de Administracin de BRDPS, que les permita
gestionarlos adecuadamente, con el propsito de enajenarlos dentro de los
plazos establecidos en la norma y deben calcular el nivel de provisiones
necesarias para cubrir la prdida esperada derivada de la no enajenacin de
los mismos dentro de los plazos establecidos en dicha norma.
El sistema de administracin que para el efecto diseen las entidades a que se
refiere el presente numeral, debe incluir los siguientes parmetros:
Polticas de la entidad en materia de aceptacin y administracin de
BRDPS.
Procedimientos que establezcan con claridad responsabilidades,
deberes y facultades de los distintos rganos de direccin y
administracin en relacin con la aceptacin de bienes en pago y el
proceso de custodia y enajenacin de BRDPS.
Mecanismos que permitan estimar la prdida esperada por la no
enajenacin de tales activos dentro de los plazos establecidos en la
norma y cuantificar las provisiones.
Procedimientos de control del sistema.
Procedimientos para la aceptacin, administracin y enajenacin de
los BRDPS
Se deben adoptar mediante manuales los procedimientos que se seguirn para
la aceptacin y posterior enajenacin de los BRDPS de modo que los mismos se
administren adecuadamente. Tales procedimientos
Responsabilidades de la junta directiva u rgano equivalente
Los procedimientos que se acojan deben considerar que le corresponde a la
junta directiva de la entidad u rgano equivalente, adoptar las siguientes
decisiones relativas a la adecuada organizacin de la administracin de los
BRDPS
a) a) Sealar las polticas de la entidad en materia de aceptacin de
bienes en pago y administracin de los BRDPS.
b) b) Designar, dentro de la estructura organizacional de la entidad, el
cargo y rea responsable de la gestin de enajenacin de los BRDPS.

c) c) Sealar las responsabilidades y atribuciones asignadas al cargo y


rea encargada de gestionar la enajenacin de los BRDPS.
d) d) Aprobar los procedimientos que disee la administracin de la
entidad para la gestin de enajenacin de los BRDPS dentro del trmino
legal.
e) e) Aprobar el direccionamiento de recursos humanos, tecnolgicos y
econmicos que permitan llevar a cabo las actividades propias de la
gestin de venta.
f) f) Aprobar las solicitudes de prrroga del plazo de enajenacin que se
presenten ante la SBC.
Mecanismos para la estimacin de prdidas y cuantificacin de
provisiones
-Reglas para la constitucin de provisiones sobre BRDPS inmuebles
-Modelo para el clculo de provisiones sobre BRDPS inmuebles
Las entidades pueden disear y adoptar sus propios modelos internos para el
clculo de provisiones sobre BRDPS mediante los cuales se estime la prdida
esperada por tipo de bien, segn el esquema que a continuacin se seala, el
cual contempla una tasa base de provisin y un factor de ajuste en funcin del
tiempo de recuperacin.
Cualquiera sea el modelo que se adopte, el mismo debe considerar como
mnimo los siguientes parmetros:
Tasa Base de Provisin (B)
a) El modelo debe permitir catalogar, agrupar o segmentar los BRDPS de
acuerdo con caractersticas homogneas, es decir, segn tipos de bienes,
ubicacin geogrfica, situacin jurdica del bien, entre otros.
b) Debe considerar el valor de realizacin del BRDP, los flujos netos de caja, es
decir, los flujos derivados de los diferentes ingresos y gastos efectuados hasta
la realizacin del mismo, con base en la informacin histrica de la entidad. El
modelo debe permitir descontar estos flujos a la tasa de inflacin anual (IPC).
c) La tasa de recuperacin (R) debe ser calculada como la relacin entre el
valor presente de los flujos netos y el valor del BRDP de acuerdo con el costo
de adquisicin del mismo.
Con base en estos criterios, el modelo debe permitir obtener la tasa base de
provisin (B), que corresponde a uno menos la tasa de recuperacin (1 R) .
Factor de Ajuste de la Provisin (F)
El modelo debe considerar que a la tasa base de provisin, debe adicionarse un
factor de ajuste en funcin del tiempo transcurrido antes de la venta de cada
BRDP. Este factor debe estar representado por una funcin que ajuste la tasa
de recuperacin del BRDP en relacin con el tiempo que haya transcurrido
desde la recepcin del mismo hasta alcanzar una tasa de provisin del 80% al
cabo de un plazo mximo de 48 meses.
En todos los casos la funcin de ajuste debe calcularse teniendo en cuenta el
plazo anteriormente sealado; sin embargo, en caso de no solicitarse la
prrroga antes del vencimiento del plazo o en caso de no otorgarse la misma,
la entidad que ha venido provisionando de acuerdo con sus modelos internos,
debe constituir una provisin adicional hasta alcanzar el 80% del valor del
BRDP una vez cumplidos los dos aos de que trata el numeral 6 artculo 110
del EOSF.

En caso de que la entidad no establezca un factor de ajuste, este se debe


aplicar de acuerdo con la siguiente tabla:
Tasa Base de
Provisin (1R)

Funcin de Ajuste
1

5%

5,00%

15,00%

35,00%

75,00%

10%

6,82%

18,28%

37,57%

70,00%

15%

7,80%

19,64%

37,64%

65,00%

20%

8,28%

20,00%

36,57%

60,00%

25%

8,44%

19,72%

34,81%

55,00%

30%

8,34%

18,99%

32,60%

50,00%

35%

8,04%

17,92%

30,06%

45,00%

40%

7,57%

16,57%

27,27%

40,00%

45%

6,96%

15,00%

24,28%

35,00%

50%

6,23%

13,25%

21,13%

30,00%

55%

5,40%

11,33%

17,85%

25,00%

60%

4,47%

9,28%

14,45%

20,00%

65%

3,46%

7,11%

10,95%

15,00%

70%

2,38%

4,83%

7,37%

10,00%

75%

1,22%

2,46%

3,72%

5,00%

80%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

Aos

Clculo de la Provisin (P)


El valor de la provisin que resulte de la aplicacin del modelo debe en todo
caso ser igual a la tasa base ms el factor de ajuste, esto multiplicado por el
costo de adquisicin de BRDP. Formalmente:
Reglas para la constitucin de provisiones sobre BRDPS muebles
Respecto de los BRDPS muebles se debe constituir dentro del ao siguiente de
la recepcin del bien una provisin equivalente al 35% del costo de adquisicin
del BRDP, la cual debe incrementarse en el segundo ao en un 35% adicional
hasta alcanzar el 70% del valor en libros del BRDP antes de provisiones. Una
vez vencido el trmino legal para la venta sin que se haya autorizado prrroga,
la provisin debe ser del 100% del valor en libros del BRDP antes de
provisiones. En caso de concederse prrroga el 30% restante de la provisin
podr constituirse dentro del trmino de la misma.
Cuando el costo de adquisicin del bien mueble sea inferior al valor de la
deuda registrada en el balance, la diferencia se debe reconocer de manera
inmediata en el estado de resultados. Cuando el valor comercial del bien
mueble sea inferior al valor en libros de los BRDPS se debe contabilizar una
provisin por la diferencia.
Sin perjuicio de las reglas de provisiones mencionadas anteriormente, los
BRDPS muebles que correspondan a ttulos de inversin se deben valorar
aplicando los criterios que para el efecto se contemplan en el captulo I de la

presente circular, teniendo en cuenta su clasificacin como inversiones


negociables, disponibles para la venta o para mantener hasta el vencimiento.
Reglas sobre los procedimientos de control del sistema
Control Interno
Es deber de los rganos de direccin, administracin y control interno de las
entidades (junta directiva, comit de auditora, alta gerencia, revisores fiscales,
auditores externos o internos y en general todas las instancias de gobierno
corporativo y control interno) supervisar cuidadosamente el funcionamiento del
Sistema de Administracin de BRDPS. Para el efecto, deben quedar claramente
asignadas las responsabilidades de control dentro de estos organismos.
La relacin de funcionarios y reas responsables debe estar a disposicin de la
SBC.
ALGUNAS REGLAS SOBRE LA CONTABILIZACIN DE BRDPS
La entidades deben establecer criterios uniformes y sustentados para efectos
de registrar montos por concepto de mejoras o gastos de mantenimiento, de
manera que el registro contable se efecte reconociendo la realidad econmica
de la erogacin, y en ese entendido, asigne a los activos el incremento real por
producto de mejoras y reconozca con cargo a resultados los conceptos de
gasto por mantenimiento.
REGLAS EN MATERIA DE AVALOS
Para efectos de la realizacin de avalos, las entidades vigiladas
deben observar los criterios y contenidos mnimos establecidos en los
artculos 1 y 2 del Decreto 422 de 2000 y dems normas que lo
modifiquen o sustituyan. En todos los casos, los avalos tcnicos que se
utilicen por parte de las entidades vigiladas no pueden tener una antigedad
(fecha de elaboracin) superior a tres (3) aos contados a partir del cierre
contable en el cual se pretenda utilizar.
REGLAS RELATIVAS AL PLAZO LEGAL PARA LA VENTA DE LOS BIENES
4.1.
Plazo para la enajenacin
Las entidades deben efectuar la venta de los BRDPS dentro los dos (2) aos
siguientes a la fecha de su adquisicin, sin embargo pueden contabilizarlos
como activos fijos, cuando estos sean necesarios para el giro ordinario de sus
negocios, se respeten los lmites de inversiones en activos fijos y siempre que
tratndose de inmuebles, la entidad no se encuentre sujeta al rgimen de
autorizacin previa, evento en el cual es obligatorio obtener sta.
En el caso de bienes cuya tradicin se perfecciona con el registro del ttulo
traslaticio de dominio se entiende que la fecha de adquisicin es la de dicho
acto y, por lo tanto, el registro contable de la dacin se debe efectuar a partir
de tal fecha. Para los dems bienes es suficiente con la entrega material
En el caso de bienes restituidos el plazo legal para la venta se cuenta a partir
de la entrega material del bien.
El plazo anteriormente sealado se entiende sin perjuicio del trmino
establecido en el artculo 110 numeral 4o.EOSF, para la enajenacin de las
inversiones no autorizadas que realicen las entidades vigiladas en instituciones
financieras y entidades aseguradoras, las cuales debern ser vendidas a ms
tardar dentro de los seis meses siguientes a su adquisicin, de conformidad
con la disposicin anteriormente citada
Reglas sobre el otorgamiento de prrroga del plazo legal para la
enajenacin
Para los efectos de lo dispuesto en el inciso final del numeral 6 del artculo
110 EOSF, las entidades vigiladas pueden solicitar a la SBC prrroga para la

enajenacin de BRDPS, la cual debe presentarse en cualquier caso con


antelacin al vencimiento del trmino legal establecido.
REGLA ESPECIAL APLICABLE A LAS SOCIEDADES FIDUCIARIAS
Para los fideicomisos y patrimonios autnomos administrados por sociedades
fiduciarias que estn integrados por esta clase de activos, se aplican las
normas contables que el fideicomitente indique expresamente en el respectivo
contrato, salvo que el fideicomitente sea una entidad vigilada por la SFC,
evento en el cual se deben aplicar las normas de este captulo.
REGLA ESPECIAL APLICABLE A LOS FONDOS DE PENSIONES
OBLIGATORIAS Y A LOS FONDOS DE CESANTAS
Las instrucciones del presente captulo no se aplican a los fondos de pensiones
obligatorias y fondos de cesantas en lo que tiene que ver con el pago de las
cotizaciones al sistema general de pensiones y del auxilio de cesanta
respectivamente.
SISTEMA DE ADMINISTRACIN BRDPS
El sistema de administracin que para el efecto
diseen las entidades a que se refiere el presente
numeral, debe incluir los siguientes parmetros:
1.Polticas de la entidad en materia de aceptacin y
administracin de BRDPS.
2. Procedimientos que establezcan con claridad
responsabilidades, deberes y facultades de los
distintos
rganos de direccin y administracin en relacin
con la aceptacin de bienes en pago y el proceso de
custodia y enajenacin de BRDPS.

REGLAS EN MATERIA DE AVALOS


Para efectos de la realizacin de avalos, las entidades
vigiladas deben observar los criterios y contenidos
mnimos establecidos en los artculos 1 y 2 del
Decreto 422 de 2000 y dems normas que lo
modifiquen o sustituyan. En todos los casos, los
avalos tcnicos que se utilicen por parte de las
entidades vigiladas no pueden tener una antigedad
(fecha de elaboracin) superior a tres (3) aos
contados a partir del cierre contable en el cual se
pretenda utilizar.

REGLAS RELATIVAS AL PLAZO LEGAL


PARA LA VENTA DE LOS BIENES
* Plazo para la enajenacin: Las entidades deben
efectuar la venta de los BRDPS dentro los dos (2)
aos siguientes a la fecha de su adquisicin, sin
embargo pueden contabilizarlos como activos fijos,
cuando estos sean necesarios para el giro ordinario de
sus negocios, se respeten los lmites de inversiones en
activos fijos y siempre que tratndose de inmuebles,
la entidad no se encuentre sujeta al rgimen de
autorizacin previa, evento en el cual es obligatorio
obtener sta
* Reglas sobre el otorgamiento de prrroga del plazo
legal para la enajenacin

CAPITULO III
REGLAS RELATIVAS A LA
ADECUADA
ADMINISTRACION DE LOS
BIENES RECIBIDOS EN
DACIN
EN PAGO

ACTIVIDAD 3.1
CARTERA Y COBRANZA
El conjunto de todas las posiciones en todos los activos, ya sean largas o
cortas, que tiene un individuo o una institucin. Es frecuente que nos
centremos ms exhaustivamente en las carteras que tienen individuos
o departamentos dentro de una institucin. Tales carteras se llaman
REGLA ESPECIAL APLICABLE
ESPECIAL APLICABLE
A LOS
FONDOS DE
frecuentemente,
en A LAS jerga
del mercado,REGLA
libros.
Por
ejemplo,
SOCIEDADES FIDUCIARIAS
PENSIONES OBLIGATORIAS Y A LOS
cadaParaagente
de ybonos
de empresa tiene un libro de bonos,
cada
agente de
los fideicomisos
patrimonios autnomos
FONDOS DE
CESANTAS
administrados
por sociedades
fiduciarias
que estn
opciones
tiene
un
libro
de
opciones,
y
as
sucesivamente.
El
trmino
tambin
integrados por esta clase de activos, se aplican las
Las instrucciones del presente captulo no se aplican a los fondos
puede
usarse
para
describir
del balance
una
empresa
normas
contables que
el fideicomitente
indiqueel conjunto de activos
de pensiones
obligatorias yde
fondos
de cesantas
en lo que tiene
expresamente en el respectivo contrato, salvo que el
que ver
con el pago del
de las cotizaciones
al sistema
general
(cartera
de
activo)
a
diferencia
del
conjunto
del
pasivo
balance
de
la de
fideicomitente sea una entidad vigilada por la SFC,
pensiones y del auxilio de cesanta respectivamente.
empresa
delaspasivo)
evento en el (balance
cual se deben aplicar
normas de este
CASOS ESPECIALES
captulo.
Responsabilidades de
de la junta
directivalegal
u rgano equivalente
Conjunto de valores
mobiliarios o efectos comerciales
curso
que
Los procedimientos que se acojan deben considerar que le
forman parte del patrimonio de una persona fsicacorresponde
o jurdica.
Ms deque
a la junta directiva
la entidadpara
u rgano
equivalente,
adoptar las siguientes
decisiones
relativas a la
hacer referencia al estuche o billetero, que es lo adecuada
que organizacin
significa
en
el
lenguaje
de la administracin de los BRDPS
ordinario, el trmino cartera se utiliza en economa para hacer referencia al

contenido de la misma. Desde el punto de vista tcnico, una cartera viene


definida por un vector, cuyas componentes son los tantos por uno o
proporciones unitarias que los valores monetarios de los diferentes activos
individuales representan en relacin al valor total de la cartera. En general,
todo inversor a la hora de formar una cartera de valores trata de combinar los
diferentes activos individuales de tal modo que el activo mixto o cartera
resultante
le
garantice
una rentabilidad,
una
seguridad
y
una liquidez mximas.
Se
trata,
sin embargo,
de
objetivos
generalmente incompatibles, en alguna medida al menos. Los valores ms
lquidos suelen ser poco rentables, los ms rentables poco seguros, los
ms seguros poco lquidos, etctera.
Se denomina cobranza al proceso mediante el cual se hace efectiva la
percepcin de un pago en concepto de una compra, de la prestacin de un
servicio, de la cancelacin de una deuda, etc. Esta puede ser emprendida por
la misma empresa que debe recibir el pago, a partir de un rea dedicada
especialmente a este menester, o puede encomendarse a otra institucin. En
el primer caso, luego de tener claros cuales son los montos que deben
percibirse, una persona denominada cobrador se hace presente en los
domicilios identificados para el abono del monto estipulado.
A efectos de evitar actos de corrupcin y entendimiento entre los clientes y las
personas destinadas a cobrar dinero de la empresa, es recomendable que
ests ltimas sean rotadas. En efecto, algunos vicios en este sentido pueden
llevar a una consecuencia indeseable para la organizacin. Es por ello que
tambin se necesita que las personas dedicadas a tal tarea hayan hecho gala
de cualidades referidas a la honestidad y la integridad. Adems el cobrador
debe llegar a tener una llegada al cliente que le permita con seguridad realizar
el cobro de la forma ms rpida posible.
En cuanto al departamento de cobranzas, es un rea que debe trabajar en
forma coordinada con otros departamentos afines, como el de contabilidad, el
de finanzas y el de ventas. As, por ejemplo, recibir un informe del
departamento de contabilidad en lo que respecta a cuentas por cobrar
vencidas o a punto de vencerse a efectos de poder cumplir con la cobranza en
esos tiempos. Por otra parte, el sector de cobranzas deber enviar informes al
sector financiero para que se tenga nocin de las entradas de efectivo que se
han
visto
efectivizadas
Finalmente, el departamento de ventas es el que dar cuenta aproximada del
volumen total a tener en cuenta para realizar el trabajo de realizar cobros.
En algunas ocasiones, el procedimiento de llevar a cabo una cobranza se
encuentra tercerizado. Esto es especialmente cierto en casos de cobros difciles
de conseguir por clientes de dudoso comportamiento. En estos casos suele
contratarse a otra entidad con procedimientos especficamente ideados para

persuadir a personas renuentes al pago a reconsiderar su situacin y cumplir


con sus obligaciones.
La cobranza es un elemento clave en el funcionamiento de una empresa en la
medida en que garantiza que esta pueda seguir operando con normalidad. De
nada servira toda la inversin y el trabajo efectuado si las cuentas no se
saldasen en tiempo y forma.

ACTIVIDAD 3.2
SEGUIMIENTO DE CARTERA

3. De la lectura No 1 elaborar un plan con estrategias de cartera y


cobranzas que utilicen los siguientes recursos: la Oficina, un Call
Center, una oficina de reclamos y canales como Internet aplicadas a
una Entidad Bancaria
Oficina

Call Center

Esta visita tiene dos formas de hacerse o bien visitando al deudor o bien
atendiendo al deudor en las oficinas de la institucin crediticia
El peso que tiene el sitio donde se renen deudor y gestor se ejerce desde dos
aspectos:
El simblico y el efectivo
.
En el caso del valor simblico el hecho de ir al lugar donde trabaja o reside el
deudor puede interpretarse como una sumisin o una inferioridad de
condiciones
En el caso del valor efectivo el lugar es de tenerse en cuenta
p o r q u e n o rm a l m e n t e , p o r u n simple efecto psicolgico, cuando el gestor
est en su propio terreno tiene una ventaja sobre el deudor, y por el
contrario, quien lo hace en lugar o terreno ajeno, vale decir, en el
lugar de la otra parte, esta habitualmente en desventaja. La reunin en el
lugar del acreedor tiene dos ventajas se cuenta con el aspecto
psicolgico.
Normalmente uno se siente ms seguro en su propio terreno. Por otra parte, en
caso necesario tiene la posibilidad de acudir a otros en busca de apoyo y se
tiene la posibilidad de consultar textos, documentos, etc. Pe r o t a m b i n
t i e n e d e s v e n t a j a s . L a p o s i b i l i d a d d e i n t e r r u p c i o n e s , q u e re s t a n
r i t m o a l p ro c e s o , d i s t r a e n , d a n l u g a r a q u e e l o t r o d i s f r u t e
de pausas que lo ayuden a valorar mejor lo que est
s u c e d i e n d o. Ta m b i n i m p i d e l a p o s i b i l i d a d d e a b a n d o n a r e l
l u g a r , c u a n d o l a s c i rc u n s t a n c i a s l o requieran. La reunin en el lugar
del deudor ofrece la posibilidad de retirarse oportunamente. Es una ventaja
son el aspecto psicolgico y las difi cultades para buscar apoyo y
efectuar consultas de documentos, textos, etc.

4. De la lectura No 2 disear un plano de una oficina de cartera y


cobranzas con asignacin de puestos de trabajo

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