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CONTABLES ADE
LA UNIDAD
QUEBRADA
AGUAA
SECCIN:
PORTADA
MANUAL DE
PROCEDIMIENTO DE LOS REGISTROS
CONTABLES A LA UNIDAD FINANCIERA
COMUNITARIA DEL
CONSEJO COMUNAL QUEBRADA
DE AGUA DE MACARAPANA,
MUNICIPIO BERMDEZ,
ESTADO SUCRE.
ELABORADO POR:
Villarroel, Marielys
Villarroel, Marbella
Gomez, Rocksidelis
Molina, Laudys
FEBRERO, 2015
SECCIN:
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
INDICE
Revisado por:
INTRODUCCIN..
OBJETIVO..
ALCANCES
JUSTIFICACIN
ASPECTOS GENERALES DEL MANUAL/USO DEL MANUAL..
FUNDAMENTO LEGAL
NORMAS GENERALES..
NORMAS DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DE LA NOMINA.
PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DE LA NOMINA.
NORMAS DEL PROCEDIMIENTO PARA EL CALCULO DE UTILIDADES..
PROCEDIMIENTO PARA EL CALCULO DE UTILIDADES..
NORMAS DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ACTUALIZACION DE PERSONAL
MEDIANTE SOLICITUDES DE CAMBIO..
PROCEDIMIENTO PARA LA ACTUALIZACION DE PERSONAL MEDIANTE
SOLICITUD DE CAMBIO.
NORMAS DEL PROCEDIMIENTO PARA LA SOLICITUD Y LIQUIDACION DE
VACACIONES INDIVIDUALES Y COLECTIVAS
PROCEDIMIENTO PARA LA SOLICITUD Y LIQUIDACION DE VACACIONES
INDIVIDUALES..
PROCEDIMIENTO PARA LA SOLICITUD Y LIQUIDACION DE VACACIONES
COLECTIVAS.
SECCIN:
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
INTRODUCCIN
Revisado por:
Revisado por:
SECCIN:
OBJETIVOS / ALCANCES
Alcances
El manual contribuir a desarrollar los procedimientos y
adquisiciones de conocimientos contables que contribuyan a realizar una
gestin administrativa eficaz de acuerdo a los procedimientos aplicados
en la Unidad financiera comunitaria. Este conjunto de actividades
responde a la esencia de dicha Unidad, lo que va a permitir realizar a
cabalidad las labores o actividades para estandarizar la operatividad de
la misma. Lo interesante de los procedimientos contables para la
Unidad financiera, es que busca que contribuya a mejorar el manejo de
la administracin.
Est dirigido a la Unidad Financiera comunitaria del Consejo Comunal
Quebrada de Agua para obtener los resultados cualitativos que se pretenden
alcanzar a travs de la planeacin y ejecucin de los registro contables.
Revisado por:
SECCIN:
Revisado por:
SECCIN:
FUNDAMENTO LEGAL
Revisado por:
SECCIN:
COMUNAL
Es el medio que
SOPORTE
TERICO/CONSEJO
Revisado por:
cesiones y
SECCIN:
SOPORTE TERICO/FUNCIONES
Egresos efectuados.
Presentar Informe de gestin y rendir cuentas trimestrales de los recursos
recibidos.
Prestar servicios financieros y no financieros.
Intermediacin financiera privilegiando el
acumulacin de capital.
Impulsar el desarrollo y fortalecimiento de la Economa social.
Presentar alternativas de intercambio de bienes y servicios para satisfacer
inters
social
sobre
la
Revisado por:
SECCIN:
CONTABLE
SOPORTE
TERICO/PROCESO
planillas de depsitos,
efectivo,
cheque,
letra de cambios,
pagare,
nota de crdito,
notas de dbito,
factura de compra de bienes o servicios,
certificados de inversin,
otros certificados,
ticket de cajas,.
Una vez realizado los asientos, se procede a transferir todas las cuentas que
se hayan registrado en el Libro Diario determinadas por el DEBE (cargo) y por el
HABER (Abono) al libro Mayor. Este libro brinda informaciones ms especficas
del estado de cada una de las cuentas para su anlisis.
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
Revisado por:
SECCIN:
Reales o de Balance:
Son las cuentas de activos, pasivo y capital, representan bienes, derechos
u obligaciones que se reflejan en el balance general.
Nominales:
Son las que registran los ingresos y egresos, conforman el Estado de
Resultados
Ingresos
Egresos
Para realizar un manejo registro y proceso contable, el Consejo
Comunal debe:
Archivar las factura en orden cronolgico por fondo y ejercicio
econmico.
Deben ser archivadas en forma ordenada verificando que cumplan
con los requerimientos necesarios que atribuya como comprobante o
soporte de adquisicin o compra de algn bien. Se puede archivar
segn lo establezca el vocero encargado de desarrollarlos procesos
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
Revisado por:
contables dentro
Comunitaria.
SECCIN:
de
la
Unidad
Administrativa
Financiera
a toda aquella
Revisado por:
SECCIN:
LIBROS/ESTRUCTURA
Libro de Inventario
Todo Consejo Comunal al comenzar sus operaciones (al momento de su
registro) har una descripcin detallada de todos sus bienes, tanto muebles como
inmuebles, de todos sus activos y pasivos vinculados a su patrimonio. El libro de
inventario y Balance, tiene la misma estructura y columnas del libro diario, pero
sin que ellos se identifique la columna Debe y Haber.
Dicho libro deber ser presentado ante el Ministerio del Poder Popular con
competencia en materia de participacin ciudadana, (taquilla nica), a los fines de
su sellado, numeracin y autorizacin.
Libro Diario:
Es aquel en el cual se recogen las operaciones mercantiles en rigurosos
orden cronolgico.
Este libro se realiza mediante asiento contable, en los cuales intervienen las
cuentas y se asientan el soporte que demuestran el ingreso y desembolsos
efectuados por el Consejo Comunal. Los asientos pueden ser simples o
compuestos.
Los asientos simples:
Son aquellos en los que interviene una sola cuenta deudora y una cuenta
acreedora.
Revisado por:
SECCIN:
LIBROS/ESTRUCTURA
La Fecha:
En esta columna se registra el ao, el cual no se repite a menos que cambie o que
cambiemos de folio; seguidamente se registra el mes, enseguida del mes (a la
derecha) se registra el da, el cual se indicara sin importar cuantas transacciones
se registra en un da.
Revisado por:
SECCIN:
ESTRUCTURA DE LIBRO
Referencia (Ref.):
Es el nmero del folio de Libro Mayor donde est registrada la cuenta que
debitan.
Haber: En esta columna se registran las cantidades de las cuentas que se
acredita.
Revisado por:
SECCIN:
descripcin
Enero 25
Ref
10
Banco bicentenario
Recurso Retornable FONDEMI
Para registrar donaciones de Recuso Retornable FONDEMI
LIBRO MAYOR:
En este libro se trasladan en orden cronolgico como se haya suscitado las
operaciones y para guardar u informidad de los registro, cada una de las cuentas
contables reflejadas en el Libro Diario de contabilidad a las cuales se les realizo
registro o movimientos tanto por el DEBE, como por el HABER. Los movimiento en
la columna del Debe como en el Haber, responde a la naturaleza de las cuentas
sean estas, Reales de Balance (Activo, Pasivo, Patrimonio) o Nominales (Ingresos
y Egresos). Se asigna un Folio a cada Cuenta, al finalizar las filas del folio. Se
totalizan y se remite el saldo de existir alguno, sea por el Debe o pro el Haber. Al
folio a ser utilizado. Indicando en el detalle Van al Folio N, y al inicio del Folio a
ser utilizado se indicara Viene del Folio N.
SECCIN:
Fecha: la fecha que tiene asignada el asiento del Libro Diario que se est
mayorizando en este libro
Revisado por:
Diario en el DEBE.
Haber: Se registra el monto de la cuenta que est registrada en el Libro
Diario en el HABER.
Saldo: Es la diferencia entre el debe y haber .Esta diferencia resultante es
llamada Saldo Deudor o Saldo Acreedor.
Resulta un Saldo Deudor, cuando la suma del DEBE es mayor a la suma
del HABER y, es un saldo Acreedor, cuando la suma del HABER es mayor que la
suma del DEBE .Los saldo obtenido en las distintas cuentas registradas en este
libro, son los que conforman el Balance de Comprobacin
SECCIN:
EJEMPLO/LIBRO MAYOR/ETIQUETAS
Descripcin
Recurso Retornable FONDEMI
Van al folio N 07
Revisado por:
Ref
02
Todos estos libros deben ser visados, numerados, foliados y sellados ante
la Oficina de Taquilla nica de su jurisdiccin, ubicada en el INCES.
ETIQUETA PARA IDENTIFICACION DE CARPETA CONSEJO COMUNAL.
(EJEMPLO).Formato 1
FECHA: ____/____/____
SELLO
C.I.N: ______________
TELEFONO FIJO: ______________ CELULAR: __________________
PARROQUIA: ____________________________________________
RECIBIDO POR: ___________________________________________
SECCIN:
EJEMPLO/LIBRO MAYOR/ETIQUETAS
Formato de Recibo de Pago (Ejemplo) formato 2
RECIBO DE POGO
(POR BSF.__________)
He recibido del consejo comunal Quebrada de Agua, del Municipio Bermdez, del
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
Revisado por:
RECIBE CONFORME:
SECCIN:
Revisado por:
SECCIN:
Revisado por:
SECCIN:
Fech
a
descripcin
cantidad
2013
Ener
Inventario inicial
o 25
efectuado en el
concejo
Comunal
Quebrada de
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
Revisado por:
Agua, registrado
a la fecha
01/01/2013 el
cual esta
expresado en
Bolvares y se
detalla a
continuacin
Activo
Circulante
Banco
bicentenario
cuenta corriente
Total activo
circulante
Fijo tangible
terreno
Edificio
Mobiliario y
Equipos
Sillas modelo
MB810
Mesas escritorio
Computadoras
marca HP
Modelo 25847
Impresora HP
PSC 1410
Total Activo fijo
tangible
Total activo
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
100.000
100.000
4.500
5.000
15
1.200
02
01
800
2650
01
840
14.990
114.990
Revisado por:
Pasivo y
patrimonio
Pasivo
No posee
Patrimonio
Patrimonio
consejo comunal
la plata
Total pasivo y
patrimonio
SECCIN:
114.900
114.900
Fecha
2013
Enero
descripciones
Ref
Debe
01
Banco bicentenario
02
100.000
Revisado por:
Haber
01
03
08
12
Fondo interno
Para registrar
recurso financiero
no retornable para
funcionamiento
02
Fondo interno
Fondo Accin Social
Fondos gatos
operativos
Fondo crdito y
ahorro
Fondo de Riesgo
Para registrar
creacin de fondo
03
Libros contables
Libros sociales
Artculos de oficina
Sello
Banco Bicentenario
Para registrar
emisiones de cheque
N7003146 a
nombre de librera
ndice
04
Artculo de limpieza
Banco bicentenario
03
03
04
05
100.000
100.000
40.000
30.000
06
20.000
07
10.000
08
09
10
11
250
400
150
100
900
12
02
1.250
1.250
Revisado por:
19
21
Para registrar
emisin de cheque
7003147
A nombre de
supermercado
Francis
05
Banco bicentenario
Fondos Internos
Para registrar
recursos de
autogestin,
Segn acta N007 y
planilla de deposito
N23546
06
Cuenta por cobrar
Alfredo Alvino
Banco bicentenario
Para registrar
emisin de cheque
N
7003148 A nombre
de Alfredo Alvino
por
Crdito socioproductivo, segn
acta de
Asamblea N 011. 5
cuotas mensuales
02
03
3.240
13
2.500
3.240
02
2.500
Revisado por:
Sin intereses
SECCIN:
LIBRO MAYOR
DEL 02/01 AL 31/12/2013 (EXPRESADO EN BOLIVARES FUERTES)
Banco Bicentenario
FOLIO N02
Revisado por:
Fecha
Descripcin
R
ef
Debe
A
-1
A
100.000
12
19
-3
A
-4
A
21
31
Haber
Saldo
2013
Enero
01
06
-5
A
-6
900
99.100
1.050
98.050
3.240
101.290
2.500
103.240
Fondos Internos
Fecha
100.000
4.450
98.790
98.790
FOLIO N 03
Descripcin
R
ef
Debe
Haber
Saldo
100.000
100.000
2.013
Enero
01
03
19
31
SECCIN:
A1
A2
A5
100.000
100.000
3.240
3.240
103.240
3.240
Descripcin
FOLIO N 04
R
ef
Debe
2013
Elaborado por: Villarroel,
Aprobado por:
por:
Villarroel,Elaborado
Molina, Gmez
Revisado por:
Haber
Saldo
Enero
03
31
Creacion de fondos
Saldo al final del mes
A2
40.000
40.000
40.000
40.000
Descripcin
FOLIO N 05
R
ef
Debe
Haber
Saldo
30.000
30.000
30.000
30.000
2013
Enero 03
Creacion de fondo
31
SECCIN:
A2
Revisado por:
SECCIN:
Revisado por:
SECCIN:
COMPROBACIN
EJEMPLO/
Revisado por:
BALANCE
DE
SECCIN:
GLOSARIO DE TRMINOS
Revisado por:
SECCIN:
GLOSARIO DE TRMINOS
Revisado por:
SECCIN:
GLOSARIO DE TRMINOS
Revisado por:
Pasivos: Estn integrados por todas las deudas que tiene el consejo
comunal.
Revisado por: