Actividades de Control para la

Prevencin de Riesgos
Empresariales
Erick Leony R., CPA, MBA
Parker Randall Guatemala

Erick Leony R., CPA, MBA

Riesgos Empresariales
Riesgos propios del negocio
Riesgo de producto
CAPM = Frr + (Mkr Frr)Beta
(discontinuidad)
Competencia y rivalidad en el
mercado
Riesgos macroeconmicos
Riesgos tecnolgicos

Erick Leony R., CPA, MBA

Riesgos Empresariales
Riesgos ajenos al negocio
Riesgos de evento

Legal
Reputacin
Desastres naturales
Regulaciones, poltico

Erick Leony R., CPA, MBA

Riesgos Empresariales
Riesgos financieros

De mercado
De crdito
De liquidez
Operativo

Erick Leony R., CPA, MBA

Riesgo
Bueno? Malo ? Evitarlo ?
Administrarlo? Prevenirlo?
El riesgo existe cuando obtenemos un
resultado distinto al esperado
Risk Management, proceso que
consiste en
IDENTIFICAR

Erick Leony R., CPA, MBA

MEDIR

ADMINISTRAR

Riesgos Empresariales
ACCION

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

ASUMIR

RIESGOS DE
NEGOCIO

Nivel de venta
Diseo de producto
Mercadeo

ADMINISTRAR

RIESGO DE
MERCADO

Precio de commodities
Tipo de cambio
Tasa de inters

RIESGO DE
CRDITO

Default en CxC o inversiones

RIESGO
OPERATIVO

MITIGAR

Erick Leony R., CPA, MBA

Errores en informacin financiera

Fraude
Prdidas por error humano
Problemas de IT

Actividades de Control
Prevenir

Segregacin de funciones
Controles de aplicacin IT
Revisin ex-ante
Autorizacin / aprobacin

Detectar
Cotejo/revisin ex-post

Trasladar / compartir
Corregir
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Respuesta a los riesgos

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL
RIESGO

DE MERCADO

Precio de commodites
(petrleo, metales,
granos, caf, etc)

Coberturas
Contratos a plazo (FW)
Futuros
Opciones (calls y puts)
Otros

Tasas de inters
Tipo de cambio

Erick Leony R., CPA, MBA

Administracin de la exposicin
cambiaria de la Empresa

Respuesta a los riesgos

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

DE CRDITO

Default en:

ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL
RIESGO

Inversiones en acciones Poltica de inversiones

Ttulos corp.de renta fija Establece nivel de riesgo a
Ttulos soberanos
tolerar y rendimiento requerido
Cartera de crditos

Diversificacin de cartera de
inversiones (calificacin, sector,
tipo de inversin, etc)
Controles de aprobacin ex-ante
de inversiones, anlisis de
crdito
Monitoreo de comportamiento
del portafolio / cartera

Erick Leony R., CPA, MBA

Respuesta a los riesgos

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL
RIESGO

DE LIQUIDEZ

Falta de fondos
(liquidez) para hacer
frente a obligaciones

Presupuestos de flujo de caja

Manejo de fondo de
seguridad (tramo de liquidez
en ttulos)
Monitoreo y control de la
liquidez

Falta de liquidez de los

activos o mercados

Obedecer a poltica de
inversiones
Diversificacin de cartera
Anlisis y aprobacin de
inversiones

Erick Leony R., CPA, MBA

Respuesta a los riesgos

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL
RIESGO

OPERACIONAL

Errores de operacin
que ocasionan prdidas

Documentacin de procesos
Comunicacin de procesos
Segregacin de funciones
Controles preventivos:
revisin, aprobacin,
autorizacin de transacciones

Errores en informacin
financiera

Erick Leony R., CPA, MBA

Experiencia del personal

contable
Contralora interna (revisin)
Anlisis comparativo de
informacin financiera
Reporte de excepcin
Controles de aplicacin IT
Auditora Interna/Externa

Respuesta a los riesgos

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL
RIESGO

OPERACIONAL

Fraude

Ambiente de control robusto:

integridad de personal,
valores, prctica de negocios,
monitoreo
Segregacin de funciones
Controles preventivos:
revisin, aprobacin,
autorizacin de transacciones
Monitoreo de
remuneracin/incentivo a
fraude
Disuasivos: fianzas de
fidelidad, rgimen
sancionatorio, penalidades

Erick Leony R., CPA, MBA

Respuesta a los riesgos

TIPO DE
RIESGO

EJEMPLOS

ACTIVIDAD EN RESPUESTA AL
RIESGO

OPERACIONAL

Dao de activos

Seguros

Tarjetas de responsabilidad
de activos fijos
Inspeccin fsica peridica de
activos
Rgimen sancionatorio

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Prevencin de Riesgos Empresariales
The optimist sees oportunity in every danger;
the pessimist sees danger in every oportunity.
Winston Churchill

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIN!!!

Presentacin disponible en:
www.parkerrandallguatemala.com/descargas
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