MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS

DIRECCIN GENERAL DE NORMAS DE GESTIN PBLICA

MODELO DE REGLAMENTO ESPECFICO DEL SISTEMA

DE TESORERA PARA GOBIERNOS AUTNOMOS
MUNICIPALES
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

Aprobado Mediante Resolucin Ministerial N XXX de XX de XXXX de 2014

Elaborado en el marco de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera

INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIN DEL REGLAMENTO ESPECFICO

DEL SISTEMA DE TESORERA PARA
GOBIERNOS AUTNOMOS MUNICIPALES
I. En el marco de lo establecido en el pargrafo V del artculo 6 de la Ley N 482 de 9 de enero de 2014,
de Gobiernos Autnomos Municipales y la Disposicin Final nica de la Resolucin Ministerial N 726
de 5 de agosto de 2014, que tiene por objeto aprobar las Directrices para la separacin administrativa
de rganos de los Gobiernos Autnomos Municipales, el rgano Rector ha elaborado el presente
modelo referencial de Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera (RE-ST).
II. Es responsabilidad del rgano Ejecutivo del Gobierno Autnomo Municipal (GAM) la elaboracin del
RE-ST en base al presente modelo, debiendo adecuarlo a las actividades, procesos y/o procedimientos
del GAM y presentarlo a la Direccin General de Normas de Gestin Pblica (DGNGP), del Ministerio
de Economa y Finanzas Publicas, para su respectiva compatibilizacin.
III. Una vez que el rgano Rector declare compatible el RE-ST, el rgano Ejecutivo aprobar el RE-ST
mediante Decreto Edil.
IV. Para el adecuado uso del presente modelo, se seala lo siguiente:
El GAM deber llenar lo que se encuentra entre parntesis, cursivas y en negrillas de acuerdo a su
especificidad (nombre de la entidad, organigrama, procedimientos y norma especfica).
NOTA.- La cartula y el presente instructivo, no forma parte del reglamento y deben ser excluidos del
documento.

ndice
TITULO I .................................................................................................................................... 4
DISPOSICIONES GENERALES ..................................................................................................... 4
CAPITULO I ................................................................................................................................ 4
ASPECTOS GENERALES............................................................................................................... 4
Artculo 1.-

Objetivo ............................................................................................................4

Artculo 2.-

Operaciones del Sistema de Tesorera ...................................................................4

Artculo 3.-

mbito de aplicacin ...........................................................................................4

Artculo 4.-

Base Legal .........................................................................................................4

Artculo 5.-

Tipo de Institucin ..............................................................................................4

Artculo 6.-

Previsin ...........................................................................................................4

Artculo 7.-

Elaboracin y aprobacin .....................................................................................5

Artculo 8.-

Difusin .............................................................................................................5

Artculo 9.-

Revisin y Ajustes del Reglamento Especfico .........................................................5

Artculo 10.-

Apoyo Administrativo ..........................................................................................5

Artculo 11.Interrelacin con el resto de los Sistemas de Administracin y Control

Gubernamentales .......................................................................................................................5
Artculo 12.-

Responsables del Sistema ....................................................................................5

Artculo 13.-

Incumplimiento ..................................................................................................6

TITULO II .................................................................................................................................. 6
SUBSISTEMA DE RECAUDACIN DE RECURSOS.......................................................................... 6
CAPITULO II .............................................................................................................................. 6
INGRESOS ................................................................................................................................... 6
Artculo 14.-

Origen de los Recursos ........................................................................................6

Artculo 15.-

Recaudacin.......................................................................................................6

Artculo 16.-

Registro de recursos sin deducciones ....................................................................6

Artculo 17.-

Titularidad de las Cuentas Bancarias .....................................................................6

TITULO III ................................................................................................................................. 6

SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RECURSOS .................................................................... 6
EGRESOS..................................................................................................................................... 6
Artculo 18.-

Unicidad de Caja.................................................................................................7

Artculo 19.-

Programacin del Flujo Financiero .........................................................................7

Artculo 20.-

Destino de los Recursos .......................................................................................7

Artculo 21.-

Ejecucin Presupuestaria y Pagos .........................................................................7

Artculo 22.-

Conciliacin de las Cuentas Bancarias Fiscales ........................................................7

TITULO IV .................................................................................................................................. 8
CUSTODIA DE TTULOS Y VALORES............................................................................................ 8
Artculo 23.-

Descripcin y Resguardo ......................................................................................8

TITULO V ................................................................................................................................... 8
DISPOSICIONES FINALES .......................................................................................................... 8
Artculo 24.-

Normativa..........................................................................................................8

REGLAMENTO ESPECFICO
DEL SISTEMA DE TESORERA (RE ST) DEL
GOBIERNO AUTNOMO MUNICIPAL DE (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal)

TITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
Artculo 1.Objetivo
El Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera, tiene por objetivo regular los procedimientos de
programacin, recaudacin y administracin de recursos del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el
Nombre del Gobierno Autnomo Municipal), en el marco de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera
(NB-ST).
Artculo 2.Operaciones del Sistema de Tesorera
Las operaciones de Tesorera del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno
Autnomo Municipal) son:
i)
ii)
iii)
iv)
v)

La recaudacin y administracin de recursos;

La programacin de flujos financieros;
La administracin de las cuentas fiscales;
El proceso de ejecucin presupuestaria;
La custodia de Ttulos y Valores.

Artculo 3.mbito de aplicacin

El Reglamento Especfico del Sistema de Tesorera (RE-ST) es de aplicacin y cumplimiento obligatorio por
todos servidores pblicos del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno
Autnomo Municipal) de las reas y/o unidades organizacionales que participen o tengan relacin con el
proceso de programacin, recaudacin y administracin de los recursos del Gobierno Autnomo Municipal de
(Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal).
Artculo 4.Base Legal
Sin ser limitativo de otras disposiciones legales que regulan la materia, el presente Reglamento tiene como
marco normativo las siguientes disposiciones:
i)
ii)
iii)
iv)
v)
vi)

Constitucin Poltica del Estado;

Ley N 1178 de 20 de julio de 1990 de Administracin y Control Gubernamentales;
Ley N 031 de 19 de julio de 2010 Marco de Autonomas y Descentralizacin Andrs Ibez;
Ley N 482 de 9 de enero de 2014 de Gobiernos Autnomos Municipales;
Resolucin Suprema N 218056 de 30 de Julio de 1997 Normas Bsicas del Sistema de
Tesorera.
(Sealar otras disposiciones, por ej. Decreto Municipal que aprueba la estructura
organizativa del Gobierno Autnomo Municipal en el marco de la Ley N 482).

Artculo 5.Tipo de Institucin

El Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal), es una
entidad autnoma de derecho pblico, con personera jurdica y patrimonio propio.
Artculo 6.Previsin
En caso de encontrarse omisiones contradicciones y/o diferencias en la interpretacin del presente
Reglamento, stas sern solucionadas en los alcances y previsiones de la Ley N 1178 y las Normas Bsicas
del Sistema de Tesorera.

Artculo 7.Elaboracin y aprobacin

El (sealar el cargo del responsable de acuerdo a su Organigrama) deber elaborar el Proyecto de
Reglamento para presentarlo al rgano Rector para su compatibilizacin.
Una vez que el RE-ST sea declarado compatible por el rgano Rector deber ser aprobado por el Alcalde
mediante Decreto Edil.
Artculo 8.Difusin
El (sealar el cargo del responsable del rgano Ejecutivo) en coordinacin con el (sealar el cargo
del responsable del rgano Legislativo) son responsables por la difusin del presente Reglamento en sus
respectivos rganos.
Artculo 9.Revisin y Ajustes del Reglamento Especfico
El (sealar el cargo del responsable de acuerdo a su Organigrama) revisar el Reglamento Especfico
y segn las necesidades o la dinmica administrativa del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el
Nombre del Gobierno Autnomo Municipal) o cuando se dicten nuevas disposiciones de carcter legal,
efectuar los ajustes al Reglamento.
El RE-ST actualizado deber ser aprobado conforme lo seala el artculo precedente, previa compatibilizacin
del mismo por el rgano Rector.
Artculo 10.Apoyo Administrativo
Las operaciones del Sistema de Tesorera del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del
Gobierno Autnomo Municipal), se encuentran centralizadas en la (Sealar la Secretara
correspondiente o la instancia correspondiente).
Artculo 11.Interrelacin con el resto de los Sistemas de Administracin y Control
Gubernamentales
El Sistema de Tesorera se interrelaciona con los sistemas de:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)

Programacin de Operaciones
Administracin de Bienes y Servicios
Organizacin Administrativa
Administracin de Personal
Presupuesto
Crdito Pblico
Contabilidad Integrada
Control Gubernamental

Artculo 12.Responsables del Sistema

Sin ser limitativo de las responsabilidades establecidas en los artculos 26 y 29 de la Ley N 482 de 9 de enero
de 2014 de Gobiernos Autnomos Municipales, se establecen las siguientes responsabilidades respecto al
Sistema de Tesorera en el Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo
Municipal):
a)

b)

c)

El Alcalde en su condicin de Mxima Autoridad Ejecutiva del rgano Ejecutivo del Gobierno
Autnomo Municipal, de acuerdo a lo establecido en el artculo 27 de la Ley N 1178 de 20 de julio
de 1990 de Administracin y Control Gubernamentales es responsable de la de la implantacin del
RE-ST.
El (sealar el cargo del responsable de acuerdo a su Organigrama) es responsable de la
planificacin, ejecucin, seguimiento, evaluacin y control del Sistema de Tesorera en coordinacin
con el Sistema de Presupuestos y del control sorpresivo de ingresos y gastos
El (sealar el cargo del responsable del rgano Ejecutivo) es el encargado de:

i)

Aprobar el Manejo de Caja Chica, de acuerdo a los descargos conforme al Reglamento de

Caja Chica.
ii) Aprobar el manejo de Fondo Rotativo, de acuerdo a los descargos conforme al Reglamento
de Fondo Rotativo.
(En el marco de lo establecido en el artculo 5 de la Ley N 482 se podr incluir el siguiente
prrafo en coordinacin con el rgano Legislativo, caso contrario se debe eliminar)
d)

El (sealar el cargo del responsable del rgano Legislativo) es el encargado de:

i)

Aprobar el Manejo de Caja Chica, de acuerdo a los descargos conforme al Reglamento de

Caja Chica.
ii) Aprobar el manejo de Fondo Rotativo, de acuerdo a los descargos conforme al Reglamento
de Fondo Rotativo.
Artculo 13.Incumplimiento
El incumplimiento u omisin de las disposiciones contenidas en el presente Reglamento generar
responsabilidades de acuerdo a la Responsabilidad por la Funcin Pblica establecida en la Ley N 1178 y
disposiciones legales reglamentarias.

TITULO II
SUBSISTEMA DE RECAUDACIN DE RECURSOS
CAPITULO II
INGRESOS
Artculo 14.Origen de los Recursos
(El presente artculo debe ser desarrollado por la Entidad, de acuerdo a los recursos que percibe)
Artculo 15.Recaudacin
(El presente artculo debe ser desarrollado por la Entidad de acuerdo a la forma de la recaudacin
de sus recursos)
Artculo 16.Registro de recursos sin deducciones
Conforme lo establece el artculo 16 de las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera, los recursos del Gobierno
Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal) debern ser ingresados
sin deduccin alguna a las cuentas fiscales.
Artculo 17.Titularidad de las Cuentas Bancarias
La titularidad de las Cuentas Fiscales del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno
Autnomo Municipal) ser ejercida por el Alcalde y conforme a las disposiciones especficas referentes a la
apertura y manejo de cuentas fiscales, firmas autorizadas y otros actos administrativos, emitidas por el rgano
Rector.
TITULO III
SUBSISTEMA DE ADMINISTRACIN DE RECURSOS
EGRESOS

Artculo 18.Unicidad de Caja

Mientras se implemente la Cuenta nica del Tesoro Municipal del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar
el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal), se aperturarn las Cuentas Bancarias Fiscales en un
nmero necesario.
El Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal) administrar
los recursos pblicos recibidos, a travs de estas Cuentas Bancarias Fiscales, siendo el (sealar el cargo del
responsable de acuerdo a su Organigrama) el encargado del trmite de apertura conforme la normativa
establecida para este efecto por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
Se podr aperturar una cuenta corriente especial en caso de donaciones, cuando este estipulado en el Convenio
de Donacin, documento que sustentar la solicitud de apertura de la nueva cuenta corriente al Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas.
La solicitud de apertura de cuentas corrientes bancarias fiscales al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas,
deber indicar los nombres de las personas con autorizacin de giro debidamente autorizadas por el Gobierno
Autnomo Municipal.
Artculo 19.Programacin del Flujo Financiero
Conforme establecen las Normas Bsicas del Sistema de Tesorera, el (sealar el cargo del responsable
de acuerdo a su Organigrama) efectuar la programacin financiera mensual, proyectando los ingresos a
percibir y los gastos a incurrir. Esta programacin podr ser ajustada al final de cada trimestre segn los
ingresos efectivamente percibidos y los gastos efectuados.
Esta programacin permitir asignar cuotas de pago en funcin de las disponibilidades de liquidez de la
tesorera.
Artculo 20.Destino de los Recursos
El Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal) debe destinar
los recursos recaudados tanto para gastos corrientes o de funcionamiento, como para gastos de inversin, de
conformidad a la Ley N 3058 de 18 de Mayo de 2005 de Hidrocarburos y Decreto Supremo N 28421 de 21
de octubre de 2005 de distribucin del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, Ley N 482 de Gobiernos
Autnomos Municipales y otras disposiciones especficas que disponen la asignacin y destino de recursos.
Artculo 21.Ejecucin Presupuestaria y Pagos
Todos los pagos por obligaciones del Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno
Autnomo Municipal) sern efectuados a travs de cheques, girados contra las cuentas fiscales aperturadas
en el Sistema Bancario, segn el origen de los recursos y los gastos a pagar.
Excepcionalmente, se podrn efectuar pagos en efectivo mediante caja, cuya apertura y administracin ser
regulada por el Reglamento de Caja, que deber ser aprobada por (Sealar el instrumento que aprueba
el Reglamento), que aprobar adems las disposiciones especficas del manejo de estas cajas, sujeta a las
Normas Bsicas de Tesorera.
El (sealar el cargo del responsable de acuerdo a su Organigrama) es responsable de elaborar este
Reglamento y de verificar que el mismo no contravenga la normativa vigente y contenga los mecanismos de
seguridad para la administracin de recursos y para el pago de obligaciones.
Artculo 22.Conciliacin de las Cuentas Bancarias Fiscales
El (sealar el cargo del responsable del rgano Ejecutivo) y el (sealar el cargo del responsable del
rgano Ejecutivo) realizaran la conciliacin del extracto bancario con las respectivas cuentas corrientes
fiscales en forma semanal, al final de cada mes y al final de la gestin, cruzando informacin con el encargado
de cuentas bancarias fiscales.

(En el marco de lo establecido en el artculo 5 de la Ley N 482 se podr incluir el siguiente prrafo
en coordinacin con el rgano Legislativo, caso contrario se debe eliminar)
El (sealar el cargo del responsable del rgano Legislativo) y el (sealar el cargo del responsable
del rgano Legislativo) realizaran la conciliacin del extracto bancario con las respectivas cuentas corrientes
fiscales en forma semanal, al final de cada mes y al final de la gestin, cruzando informacin con el encargado
de cuentas bancarias fiscales.
El Alcalde podr requerir saldos de las cuentas corrientes bancarias fiscales en cualquier momento para fines
de control interno.
TITULO IV
CUSTODIA DE TTULOS Y VALORES
Artculo 23.Descripcin y Resguardo
Los Ttulos y Valores que maneja el Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno
Autnomo Municipal) corresponden bsicamente a los talonarios de cheques de las Cuentas Corrientes
Fiscales.
Su custodia, as como de otros ttulos y valores que puedan manejarse, estar bajo responsabilidad del
(sealar el cargo del responsable del rgano Ejecutivo), que deber disponer las medidas
administrativas para garantizar esta custodia.
(En el marco de lo establecido en el artculo 5 de la Ley N 482 se podr incluir el siguiente prrafo
en coordinacin con el rgano Legislativo, caso contrario se debe eliminar)
La custodia de ttulos y valores del rgano Legislativo, estar bajo responsabilidad del (sealar el cargo del
responsable del rgano Legislativo), que deber disponer las medidas administrativas para garantizar
esta custodia.
Cada vez que se solicite la reposicin de chequeras a los bancos correspondientes, el (sealar el cargo del
responsable de acuerdo a su Organigrama) velar por las condiciones de seguridad en la impresin de
los cheques.
TITULO V
DISPOSICIONES FINALES
Artculo 24.Normativa
Corresponde al Gobierno Autnomo Municipal de (Sealar el Nombre del Gobierno Autnomo Municipal),
a travs de los responsables operativos del Sistema de Tesorera, en base a las Normas Bsicas de dicho
Sistema y el presente Reglamento Especfico, emitir las normas procedimentales necesarias para el
cumplimiento de las disposiciones reglamentarias antes sealadas.