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MEMORANDUM DE PLANIFICACION

HOSTERIA AROMA DE CACAO


AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013

Quevedo, Enero de 2013


INDICE

No.

Descripcin

Antecedentes

Objetivo de la auditora

Alcance

Conocimiento del negocio

Funcionarios principales

Puntos de inters de la auditora

Estado actual de informes de auditora interna

Identificacin de las reas importantes a ser examinadas

Matriz de evaluacin de riesgos de auditora

10

Identificacin de reas crticas y significativas

11

Determinacin de la muestra

12

Recursos humanos y tiempos de auditora

13

Comunicacin de resultados

Pgina
No.

Anexo 1 Revisin analtica del balance general


Anexo 2 Revisin analtica del estado de resultados
Anexo 3 Matriz de evaluacin de riesgos de auditora
Anexo 4 Cronograma de actividades
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA A LA HOSTERIA AROMA DE CACAO

AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la Hostera Aroma de Cacao en el perodo a
auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditora Interna.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditora sobre los estados financieros e informacin
complementaria relativos a la Hostera Aroma de Cacao por el ao 2013, de
acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora -Nias -.
3. ALCANCE
Se evaluar el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2013.
4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
A. Factores econmicos generales
Se discuti con la Gerencia de la hostera,

respecto a su actividad

econmica, si estn experimentando un crecimiento dentro de los planes y


metas fijadas que se encuentran establecidos.
En cuanto a las polticas gubernamentales del hotel en materia fiscal, se han
establecido reglas claras que han permitido invertir con seguridad y
confianza.

B. Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad

El mercado y la competencia.

Actividades peridicas o por temporadas.

Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnologa, facilidad de entrada


para la competencia).

Condiciones adversas (por ejemplo, demanda a la baja, capacidad en


exceso, seria competencia de precios).

Mtodos financieros, mtodos de contabilidad).

C. La entidad
1. Administracin y propiedad - caractersticas importantes
Estructura privada
Dueo beneficiario
El nombre de Aroma de Cacao se debe a la identidad que nos ha dado el
producto ms noble que tiene la provincia y la regin. La Pepa de Oro
como se lo conoce tambin al cacao, tiene su origen en nuestros
antepasados y que atesora una rica historia en el mbito cultural y
econmico del Ecuador.
Hostera Aroma de Cacao, ubicada en el centro de Quevedo, capital
econmica y productiva de la provincia de Los Ros. Fue construido bajo
la vista emprendedora del empresario Marco Cortes Villalba con la
finalidad de contribuir con el desarrollo de la infraestructura turstica de la
zona .En mayo 18 del 2012, la Hostera Aroma de Cacao, abra sus
puertas y ahora le da la bienvenida a visitantes locales y a extranjeros
turistas, que buscan disfrutar de un descanso acogedor en un autntico
lugar seguro y confortable. Hostera Aroma de Cacao est hecha para
descansar plcidamente, con seguridad y confort como en su casa.
Estructura del capital

El aporte se dio por el director general de la hostera el empresario Marco


Cortes Villalba.
Estructura organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgnica:

Director General

Gerencia General

Departamento de Contabilidad

Departamento de Bodega

Objetivo y polticas de la administracin


Objetivo
Garantizar las metas, planes y programas especficos implantados en el
crecimiento y continuidad de la hostera, siendo estos del conocimiento de
todos los niveles estructurales del hotel.
Como

principales

polticas

establecidas

para

alcanzar

sus

objetivos, se han determinado las siguientes:


a. Brindar un excelente servicio para satisfacer a los clientes.
b. Mejorar la atencin a los clientes y presentacin de la hostera.
c. Asegurar el bienestar de nuestros huspedes sobre cualquier cosa.
Consejo de directores
Marcos Cortes Villalba
Marcelo Jcome

Presidente
Gerente general

Administracin de operaciones
La Gerencia General es un puesto clave, sin embargo se estableci que no
tiene cdigo de tica. El personal del departamento de contabilidad
depende directamente de la Gerencia, elaborando y remitiendo informes
mensuales sobre los registros contables a Gerencia y con copia a la Junta
de Accionistas.
La Gerencia elabora presupuestos de ingresos y gastos, que son aprobados
por la Junta de Accionistas previo anlisis y discusin. Los sistemas de
informacin de la administracin estn establecidos en un manual de
funciones dnde se definen las responsabilidades de la Gerencia General y
unidades operativas como Contabilidad, Presupuesto y Tesorera, etc.,
Empleados
Actualmente

la

entidad cuenta con 7 empleados que se encuentran

dispersos

en toda la hostera. El nivel salarial es competente con el

mercado nacional, con el objetivo de contar con empleados de experiencia


en cada funcin.
Comprensin de los sistemas de contabilidad y de control interno
Las polticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas
polticas estn basadas en las Normas Internacionales de Contabilidad, que
emite estados financieros siguientes:
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Efectivo
Notas a los Estados Financieros complementaria

Legislacin

Las normas legales aplicables de la hostera aroma de cacao, son las


siguientes:

Ley del Impuesto sobre la Renta

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Dems leyes aplicables legales


FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Nombres y Apellidos

Cargos

Marcos Cortes

Presidente de Directorio

Marcelo Jcome

Gerente General

PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA


Debe considerase como reas crticas todos los resultantes del cuerpo del
informe. Adems se considera que en la auditora financiera principalmente
se debe centrar en la determinacin de cada uno de los rubros de los
estados financieros; con el objetivo de verificar la veracidad de cada una de
las cuentas

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