JORERIA DIAMOND LTDA.

MAQUETA CONTABLE-TRIBUTARIA Y FINANCIERA

La Empresa JOYERIA DIAMOND LTDA, Creada bajo escritura pblica No.___del 1 de Mayo
de 2013 de 2013 de la Notara 45 de la ciudad de Bogot, con un capital social de
$150.000.000 representados en 150 cuotas o partes de inters social de un valor de
$1.000.000 cada una, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir, est
inscrita en el Rgimen Comn con NIT 860.008.026-7, No es Gran Contribuyente ni Auto
Retenedor.
Los socios son personas naturales.
Cdigo de Actividad Econmica ____, Tarifa ICA 11,04 x Mil
Se contrataron los siguientes empleados, a trmino indefinido a partir del 4 de octubre de
20__ (Presente ao):
EL Gerente y representante legal es el socio UNO, Salario integral mnimo para el ao en
curso, presenta certificados del ao inmediatamente anterior por pago de intereses
hipotecarios $875.000 el ao y por educacin superior de su hijo $6.500.000 el ao.
Procedimiento 1
Administrador
Contador
Vendedor
Secretaria

$ 2.500.000 RUT o CC
$ 4.000.000 RUT o CC
$ 800.000 + 2% de comisiones por ventas antes de IVA RUT o CC
$ Salario mnimo mensual vigente RUT o CC

Las transacciones comerciales son registradas por causacin, con inventario por el sistema
permanente y el mtodo de valuacin promedio ponderado, su domicilio principal es la ciudad
de Bogot D.C.
NOTA: Todos los pagos se hacen con cheque y comprobante de egreso.
Los gastos de constitucin (Notaria y Cmara de Comercio se amortizan en 3 aos)
El pago de la nmina se hace por Transferencia electrnica de fondos
Los servicios pblicos y la depreciacin se distribuyen el 80% como gastos de administracin
y el 20% como gastos de ventas.
El servicio de celular corresponde a consumo de la Gerencia General
METODOLOGA SUGERIDA
1. Desarrollar las transacciones comerciales en comprobantes de diario,
normatividad contable y tributaria vigente.
2.

con

Efectuar los ajustes correspondientes como son los ajustes al mil de las
declaraciones tributarias.
3. Elaborar las Tarjetas de Krdex
4. Causar la Nmina, tener en cuenta el S.M.M.V. ( Salario Minimo Mensual Vigente ) y
Auxilio de transporte vigente presente ao. Liquidar y causar los aportes de seguridad

social, parafiscales, provisin para prestaciones sociales y retencin en la fuente

sobre salarios. ARP 0.522%. Liquidar y consolidar las prestaciones sociales en el mes
de diciembre.
5. Tener en cuenta en los pagos efectuados con cheque y transferencia de fondos, el
Impuesto de Gravamen financiero (4 x 1.000)
6. Elaborar los registros contables teniendo en cuenta el IVA, Retencin en la Fuente,
Rete IVA, Rete ICA
7. Elaborar conciliaciones bancarias
8. Registrar la provisin de cartera , mensual o a corte del ao fiscal
9. Elaborar los ajustes de cierre
10. Elaborar Soportes contables
11. Elaborar los libros oficiales: Libro diario columnario, libro mayor y balances y libro
Inventario y balances
12. Balance de prueba - Hoja de trabajo
13. Elaborar Estado de Resultados , Balance General, Estado de Cambio en el
Patrimonio, Estado de Cambio en la Situacin Financiera, El estado de Flujo de
Efectivo, Notas a los estados financieros y anlisis financiero
14. Elaborar informe fiscales como : 1. Medios magnticos (DIAN), 2. secretaria de
hacienda Bogot , 3 DANE , y Superintendencia de Sociedades
15. Diligenciar las declaraciones tributarias de Retenciones en la fuente (mensual), IVA ICA y Retencin de ICA ( bimestral )
16. Diligenciar la declaracin de Renta con los soportes
17. Generar los certificados de retencin en la fuente
18. Registrar la depreciacin acumulada de los activos fijos por el mtodo de Lnea Recta
19. Amortizar los diferidos
La Empresa presenta hechos econmicos correspondientes al mes de Octubre, Noviembre y
Diciembre del ao 20__ ( presente ao ) as:
OCTUBRE 2013
1

Mayo 1 Se constituye con aportes as: Socio UNO Sneyder Santiago Varela Cifuentes
C.C.1069305162 Aporta $50.000.000 en Efectivo. Socio DOS Yuli Alexandra Ventura
Muoz T.T.96032206155 $45.000.000 en Efectivo y $5.000.000 en Equipo de Cmputo.
El Socio TRES Tania Alexandra Prieto Rodrguez C.C.20645231 $10.000.000 en Efectivo,
10, 000,000 en mercanca (Cadenas de oro 100,000*100) y $30.000.000 en Vehculo de
Carga.

Mayo 2 Se efecta apertura cuenta corriente del

Banco BBVA No.039-0318025,
Sucursal Chapinero con el dinero existente en Caja. El banco emite la Nota Dbito por la
chequera $338.000 ms IVA.

3. Mayo 3: Se paga a la Notara Segunda, es notaria 45 NIT 830.922.638-6 por concepto de

elaboracin y registro de la Escritura de Constitucin, $1.000.000. Fra. 7718. CE. No.001
Cheque No. 3320 del Banco Bogot.

4. Mayo 3: Se gira el Cheque No. 3321 del Banco BBVA a favor de la Cmara de Comercio
de Bogot, NIT 860.007.322-9 por $800,000, Fra. 6590 para el registro mercantil
( $650.000) , registro acta de constitucin ($xxxx), registro de libros oficiales de
contabilidad ( $150.000 )y el formulario. CE No. 002. .
5

Mayo 6 Se designa la Apertura de Caja Menor, girando Cheque No. 3322 del Banco
Bogot, por $1.500.000. Comprobante de Egreso 003.
NOTA: La apertura del fondo de caja menor se realiz con el acta No. 03 (Elaborar
Acta y reglamento de la misma) con las siguientes polticas: Todos los pagos deben
estar autorizados por el ordenador del gasto y soportes correspondientes, adems
cuando el saldo de caja menor se disminuya en un 80%, se debe solicitar el
reembolso de caja menor y sus contabilizaciones correspondientes, tambin se
autoriza los pagos por caja menor hasta el 10% del valor del fondo de la caja
menor.

6. MAYO 7 Se Paga Arriendo del mes de mayo, a Jairo Lpez RUT 19.432.333-1 Rgimen
Simplificado, con un canon de arrendamiento mensual de $1.750.000. Se gira Cheque
No. 3323 del Banco Bogot, Comprobante de Egreso 004.
7. MAYO 7 Se paga a la Fundacin SIIGO NIT 830.425.679-2 $ 5.000.000 mas IVA 16%
Rgimen Comn, por una licencia de Software Contable, segn Fra. 8547. Se amortiza en
3 aos a partir del mes de octubre del presente ao. CE 005, Cheque 3324 del Banco
Bogot.
8. MAYO 8 Se Compran 50 cadenas de oro a RUBIK LTDA NIT: 860.367.985-0 del Rgimen
Comn, No Auto Retenedor con actividad econmica ____. A $ 98,000 ms, IVA del
16%, a Crdito Fra. 7298.
9. MAYO 8 Se Compran 30 cadenas de oro a CRISTAL S.A. NIT. 860.784.128-8 Gran
Contribuyente No Auto Retenedor con actividad econmica 5132. A $ 112,000 Unidad,
mas IVA del 16% a Crdito, Factura 2030.
10. MAYO 9 Se compran 200 cadenas de oro a KEVINS JOYEROS LTDA. NIT: 860.546.2399 Gran Contribuyente Auto retenedor, con actividad econmica 5132. A $ 80.000 Unidad,
ms IVA del 16% de contado, se paga con Cheque No. 3325 del Banco Bogot, CE 006.
Fra. 7985.
11. MAYO 9 Se compra 50 cadenas de oro a MARIANA RODRIGUEZ RUT 52.369.258-2
Rgimen Simplificado a $120.000 Unidad de CONTADO, segn factura 3076,. Cheque
3326 del Banco Bogot, CE 007
12. MAYO 10 Se devuelven 30 cadenas de oro a KEVINS JOYEROS LTDA de la Fra. 7985.

13. MAYO 10 Se Venden de Contado 200 cadenas de oro RUBIK LTDA C/U a
$160,000, ms IVA 16% al Cliente GOLD S.A.. NIT: 860.298.425-1-Gran Contribuyente
Auto Retenedor, con un descuento del 10% por pago de contado segn Fra. Venta 001 y
Recibo de Caja 004.
14. Octubre 12 Se consigna lo existente en caja.
15. Octubre 12 Se Venden a CREDITO 50 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $ 250.000,
mas IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran
Contribuyente No Autor retenedor. Fra. Venta 002
16. Octubre 13 Se Venden de CONTADO 50 Blusas de VERSACE LTDA C/U a $ 200.000,
mas IVA 16% Al cliente SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Rgimen Comn,
segn Recibo de Caja No 005, Fra. Venta 003.
17. Octubre 14 Se Venden de Contado 50 faldas de CAROLINA HERRERA cada una con
un valor de $150.000 ms IVA 16 % Al cliente Mara Beltrn del Rgimen Simplificado
RUT 51.364.774-6 Fra. Venta 004 y Recibo de Caja 006.
18. Octubre 14 El cliente CAMISERIA INGLESA S.A devuelve 10 camisas Calvin Klein
19. Octubre 18 Se consigna lo existente en caja a la cuenta del Banco de Bogot. 3
20. Octubre 18 Se compra Papelera para 8 meses a OFFICE DEPOT Rgimen Comn, NIT:
860.225.661-6 Autorretenedor por $ 800.000, mas IVA 16%, Fra. 1782 Cheque 3327 del
Banco de Bogot, Comprobante de Egreso 008.
Nota: Se amortiza desde Octubre
21. Octubre 21 El Banco de Bogot nos concede un prstamo a 12 meses a un inters del
2% sobre saldos, por valor de $ 24.000.000 y por estudio de crdito descont $ 200.000,
fondo de garanta de $ _________. El saldo lo abona en cuenta corriente de la empresa.
Se hacen abonos iguales a capital a partir del mes de noviembre.
22. Octubre 25 se adquieren al Almacn ALKOSTO Nit: 860.664.444-5 del Rgimen Comn
Gran Contribuyente, Fra. 1119 los siguientes Activos Fijos a Crdito IVA 16% , Cheque
3328 del Banco de Bogot, Comprobante de Egreso 009:
Muebles y enseres por valor de $ 20.000.000
Equipo de Computo por $ 10.000.000 ??????????? Valor muy alto
Estantera metlica por $ 10.000.000
El IVA ES MAYOR VALOR DEL ACTIVO ????????

23. Octubre 31 Se causa y paga la Nmina del mes de octubre. Mediante Transferencia
Electrnica de Fondos se hace el pago de la Nmina, el banco Bogot enva la respectiva
N.D. Bancaria.

24. Octubre 31 Se causan servicios pblicos y celular as:

Factura 2345
Factura 3340
Factura 7681
Factura 1963

CONDENSA NIT: 830.037.248-0

EAAB - NIT: 899.999.094-1
ETB - NIT: 899.999.115-8
COMCEL NIT 800.153.993-7
NOVIEMBRE

$ 200.000
$ 100.000
$ 75.000 mas IVA 16%
$ 95.000 mas IVA 20%

20XX

25. Noviembre 2 Se pagan los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales del mes
de octubre, segn PILA Comprobante de Egreso 010 y cheque 3329 del Banco Bogot.
26. Noviembre 2 El cliente CAMISERIA INGLESA paga el total que adeuda de la Factura
002 mitad con cheque y mitad con efectivo. Recibo de Caja 007
27. Noviembre 4 Se Compran 110 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que
corresponde al Rgimen Comn, No Auto Retenedor con actividad econmica 5132. A
$110.000 unidad ms IVA del 16%, con un descuento facturado del 8% a Crdito Fra.
6235.
28. Noviembre 8 Se presenta y paga la declaracin de retencin en la fuente del mes de
octubre. Comprobante de Egreso 011, Cheque 3330 del Banco Bogot.
29. Noviembre 8 Se presenta y paga las declaraciones de IVA. ICA y retencin ICA del
bimestre septiembre octubre. CE 012, 013, 014 Cheques 3331, 3332, 3333 del Banco
de Bogot. Nota estos impuestos se pueden cancelar con un solo cheque
30. Noviembre 8 Se paga Arriendo del mes de Noviembre de una Bodega a Jairo Lpez RUT
19.432.333-1 Rgimen Simplificado, con un canon mensual de $2.000.000. Se gira
cheque 3334 del Banco Bogot. Comprobante de Egreso 015.
31. Noviembre 9 Se Compran 100 Camisas a CALVIN KLEIN S.A. NIT. 860.784.128-8 Gran
Contribuyente No Auto-Retenedor con actividad econmica 5132., a $ 80.000 Unidad,
ms IVA del 16% a Crdito, Factura 2745.

32. Noviembre 10 Se Abona a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 el 50% de la Fra.

5590, con cheque 3335 del Banco Bogot, Comprobante de Egreso 016.

33. Noviembre 10 Se pagan los servicios pblicos de octubre con cheques 3336 y 3337 del
Banco de Bogot, Comprobante de Egreso 017 y 018 as:
Factura 2345
Factura 3340
Factura 7681
Factura 1963

CONDENSA NIT: 830.037.248-0

EAAB - NIT: 899.999.094-1
ETB - NIT: 899.999.115-8
COMCEL NIT 800.153.993-7

$ 200.000
$ 100.000
$ 75.000 mas IVA 16%
$ 95.000 masIVA 20%

34. Noviembre 11 Se compran 250 Blusas

a DONATELLA VERSACE LTDA,
RUT : 860.546.239-9 Gran Contribuyente Auto retenedor, con actividad econmica 5132.
A $ 72.000 Unidad ms IVA DEL 16% de contado, se paga con cheque No. 3338 del
Banco de Bogot y Comprobante de Egreso 019. Fra. 8321.
35. Noviembre 11 Se compran 50 Faldas a CAROLINA HERRERA RUT 52.369.258-2
Rgimen Simplificado a $ 56.000 unidad de CONTADO, segn factura 3723. Cheque
3339 del Banco de Bogot, Comprobante de Egreso 020.
36. Noviembre 15 Se devuelven 15 blusas a Donatella Versace Ltda, de la Fra. 8321.
37. Noviembre 15 Se Venden de Contado 100 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a
$ 300.000 ms IVA 16 % al Cliente
Carrefour S.A. NIT: 860.298.425-1 - Gran
Contribuyente Auto Retenedor, Fra. Venta 005 y Recibo de Caja 008.
38. Noviembre 15 Se consigna el efectivo existente en caja.
39. Noviembre 15 Se Venden a CREDITO 100 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a
$165.000 ms IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran
Contribuyente No Autorretenedor. Fra. Venta 006 con un descuento del 5% s paga antes
de 30 das.
40. Noviembre 16 Se Venden de CONTADO 200 Blusas de VERSACE LTDA
C/U a
$120.000 ms IVA 16% Al cliente SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Rgimen
Comn, segn Recibo de Caja No 009, Fra. Venta 007.

41. Noviembre 16 Se Venden de Contado 50 faldas de CAROLINA HERRERA cada una

con un valor de $100.000, IVA 16 % a Mara Beltrn del Rgimen Simplificado RUT:
51.364.774-6 Fra. Venta 008 y Recibo de Caja 010, se realiza un descuento del 10% por
pago en efectivo.
42. Noviembre 16 El cliente CAMISERIA INGLESA S.A devuelve 20 camisas Calvin Klein
S.A.
43. Noviembre 16 Se consigna lo existente en caja a la cuenta del Banco Bogot
44. Noviembre 21 El cliente CAMISERIA INGLESA S.A cancela la Fra. Venta 006, Recibo
de Caja 011
5. Noviembre 21 Se paga una cuota y los intereses del prstamo del Banco. Comprobante
de Egreso 021 Cheque No. 3340 del Banco Bogot.
45. Noviembre 30 Se causa y paga la Nmina del mes de Noviembre. Descontar a la
secretaria 2 (dos) das por haber faltado a trabajo. Mediante Transferencia Electrnica de
Fondos se hace el pago de la Nmina, el banco Bogot enva la respectiva N.D. Bancaria.
46. Noviembre 30 Se causan servicios pblicos y celular as:
Factura 3552
Factura 8783
Factura 2563

CONDENSA NIT: 830.037.248-0

ETB - NIT: 899.999.115-8
COMCEL NIT 800.153.993-7

$ 350.000
$ 288.000 mas, IVA 16%
$ 95.000 mas IVA 20%

DICIEMBRE 20XX
47. Diciembre 2 Se pagan los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales del mes
de noviembre segn PILA Comprobante de Egreso 022 y cheque No 3341 del Banco de
Bogot.
48. Diciembre 7 Se presenta y paga la declaracin de retencin en la fuente del mes de
Noviembre CE 023 Cheque 3342 del Banco de Bogot.
49. Diciembre 7 Se paga Arriendo del mes de Diciembre de una Bodega a Jairo Lpez RUT
19.432.333-1 Rgimen Simplificado, con un canon mensual de $2.000.000. Se gira
cheque 3343 del Banco de Bogot. Comprobante de Egreso 024.
50. Diciembre 7 Se pagan los servicios pblicos de Noviembre, Comprobante de Egreso 025
y 026, Cheque 3344 y 3345 del Banco de Bogot as:
Factura 3552
CONDENSA NIT: 830.037.248-0 $ 350.000
Factura 8783
ETB - NIT: 899.999.115-8
$ 288.000 mas IVA 16%
Factura 2563
COMCEL NIT 800.153.993-7
$ 95.000 mas IVA 20%

51. Diciembre 12 Se Compran 100 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0

que corresponde al Rgimen Comn, No Auto Retenedor con actividad econmica 5132.
A $110.000 unidad ms IVA del 16%, a Crdito Fra. 6655.
52. Diciembre 12 Se paga a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 el 50% de la Fra. 5590,
con cheque 3346 del Banco de Bogot Comprobante de Egreso 027.
53. Diciembre 14 Se Venden de Contado 80 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a
$300.000 ms IVA 16 % al Cliente
Carrefour S.A. NIT: 860.298.425-1 -Gran
Contribuyente Auto Retenedor, Fra. Venta 009 y Recibo de Caja 012.
54. Diciembre 15 Se consigna el efectivo existente en caja. 5
55. Diciembre 15 Se efecta el reembolso de caja mentor, con cheque 3347 del Banco de
Bogot, Comprobante de Egreso 028 as:
Buses y Taxis $ 300.000
Elementos de Aseo $ 500.000 mas IVA 16%, segn Fra. 7582 de CAFAM NIT
860.013.570-3
Fotocopias $ 80.000 mas IVA 16%, segn Fra. 4136 de AUROS COPIAS NIT 8600457524

56. Diciembre 19 Se Venden a CREDITO 50 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $180.000
ms IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran
Contribuyente No Autor retenedor. Fra. Venta 010
57. Diciembre 21 El banco debita automticamente la cuota. Comprobante de Egreso 029
Cheque 3348 del Banco de Bogot.
58. Diciembre 22 Se Venden de CONTADO 70 Blusas de VERSACE LTDA C/U a $120.000
ms IVA 16% a SHIRITOS LTDA, NIT: 860.259.747-7 del Rgimen Comn, segn
Recibo de Caja No 013, Fra. Venta 011.
59. Diciembre 22 Se Venden de Contado 50 faldas de CAROLINA HERRERA cada una
con un valor de $100.000 ms IVA 16 % Al cliente Mara Beltrn del Rgimen
Simplificado RUT 51.364.774-6 Fra. Venta 012 y Recibo Caja 014,
60. Diciembre 22 Se consigna el dinero que hay en caja a la cuenta del Banco de Bogot.

61. Diciembre 30 Se causa y paga la Nmina y la prima de servicios. Mediante

Transferencia Electrnica de Fondos se hace el pago de la Nmina, el banco Bogot
enva la respectiva N.D. Bancaria.
63. Diciembre 30 Se causa y paga la Cuenta de Cobro 427 por Arrendamiento de un
Vehculo por 4 das, valor diario a $ 250.000, a Juan Gonzlez RUT 72.554.888-2,
Cheque 3349 del Banco Bogot, CE 030
64. Diciembre 30 Se causa y paga la Cuenta de Cobro por Contratacin de una Aseadora
por los das 4-12-20-25-26-27 de diciembre, valor pagado diario $ 32.000, a Patricia Daz
RUT 1.022.222.357-7, Rgimen Simplificado, No declarante. Cheque 3350 del Banco de
Bogot, CE 031

65. Diciembre 30 Se causan servicios pblicos y facturas as:

Factura 4826
CONDENSA NIT: 830.037.248-0 $ 340.000
Factura 5591
EAAB - NIT: 899.999.094-1
$ 255.000
Factura 9487
ETB - NIT: 899.999.115-8
$ 272.000 mas IVA 16%
Factura 3578
COMCEL NIT 800.153.993-7
$ 95.000 mas IVA 20%
Factura 7354 por Mantenimiento de equipos, Empresa Telecomputo Nit: 860.345.333-3
por valor de $ 500.000, IVA 16%
Cuenta de Cobro 348 por Asesora Jurdica, Pablo Prez RUT 19.566.367-2 Valor $
1.000.000.
66. Diciembre 30 Se elaboran las declaraciones de Retencin en la Fuente, IVA, ICA y
retencin ICA del bimestre Noviembre Diciembre
NO SE HACE SINO EN ENERO
DEL AO SIGUIENTE