PRIMERA ENTREGA PROYECTO GRUPAL IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIO

EMPRESA APRENDIENDO IMPUESTOS S.A.S.

PRESENTADO POR:
EDWIN BENITEZ VASQUEZ Codigo 1411980800 (Coordinador)
LEIDEN AMERICA REYES PICON codigo 1044112006
KAREN LUCERO VELANDIA PEREZ codigo 1310651459
YANETH QUEJADA VALOYES codigo 1221290030
LILIANA PATRICIA VARGAS HURTADO codigo 1121180214

PROYECTO PRESENTADO A
ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA GODOY

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
15 DE SEPTIEMBRE DE 2014

POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

Con base en la infornacin mostrada a continuacin y en los anexos auxiliares se requiere que el estudiante prepare
"APRENDIENDO IMPUESTOS SAS", efectuando los correspondientes ajustes fiscales necesarios de acuerdo con l
el aula.
1

El saldo a diciembre 31 de la cuenta en moneda extranjera por valor USD 12,156,39.

De la conciliacin del Banco de Popular se encontro la siguientes partidas conciliatori pular se encontraron las siguie
Cheques pendientes de cobro (entregados)
Cheques pendientes de cobro (no entregados)

4
5

En Noviembre 15 de 2013 se
En
octubre
de de
2013
adquieren
50.000 acciones de valor nominal de $5.000. el valor de mercado a diciembre 31 d
hace
apertura
un se
CDT
por
valor de $300.000.000 tasa de
interes del 7.42% anual,
pagadera trimestre vencido
La cartera se conforma de la siguiente forma:
Edades de Cartera
Hasta 30 Das
31 a 60 Das
61 a 90 Das
91 a 180 Das
181 a 360 Das
Cuentas del Exterior
Hasta 30 Das

COP$
338,368,360
110,738,736
123,043,040
12,304,304
30,760,760

En el mes de marzo de 2013 se adquieren los siguientes Activos Fijos:

Sala de ventas asi:
Terreno
Construccin

450,000,000
1,200,000,000

Muebles y Enseres

Valor
IVA

24,137,931
3,862,069
28,000,000

Equipo de Computo

Valor
IVA

17,241,379
2,758,621
20,000,000

Se vende lote por valor de $180.000.000 el cual se habia adquirido en el mes de Agosto del ao 2,000. el timo valo

Se compra en Enero de 2013 un software contable por $120.000.000 amortizable a 2 aos.

El 30 de Mayo de 2013 por leasing financiero a 3 aos se adquiere maquina para empaque de los productos que se
incluido

10

Las obligaciones de Cartas de Crdito ascienden a la suma de USD$ 65.573.76.

11

Un accionista le presta a la sociedad en el mes de Marzo de 2013 la suma de $200.000.000.

12

La provisin de Industria y comercio del ao 2012 (periodo nov - dic) fue de $ 25.000.000 y la provisin Nov - Dic A

13

Se celebro contrato de arrendamiento de los vehculos de propiedad de los vendedores se

cancela $2.500.000 mensualmente.

14

Se recibe la suma de $8.000.000 por concepto de dividendos no gravados de la inversin

que posee la sociedad.
Informacin adicional:
UVT 2013
TRM 31-12-2013

15

DATOS ADICIONALES
Patrimonio Bruto Ao 2012
Patrimonio Liquido Ao 2012
Impuesto Renta Ao 2012

26,841
1926.83

2,753,735,000
1,956,479,000
128,000,000

ue el estudiante prepare por el ao gravable de 2013, de la

esarios de acuerdo con las normas aplicadas y los conocimientos en

se encontraron las siguientes partidas conciliatorias:

32,458,785
25,285,141

mercado a diciembre 31 de 2013, es de $5.015 por accin.

USD$

85,125.05
Tiene un area
de
construccin de 200
metros cuadrados los
cuales le
corresponden 150
metros cuadrados
para sala de ventas y
50 metros cudrados
para el area
administrativa.

Se ubican en la parte administrativa

Se ubican en la parte administrativa y en la Gerencia

Comercial

ao 2,000. el timo valor declarado es de $100,000,000

de los productos que se comercializan por valor de $360,000,000 IVA

a provisin Nov - Dic Ao 2013 fue de % 13.350.000

1. El saldo a diciembre 31 de la cuenta en moneda extranjera por valor USD 12,156,39.

TRM 31/12/2013
1926.83
UVT 2013
26,841
saldo helm bank USD$
saldo al 31/1272013
saldo contable 31/12/2013
diferencia en cambio al cierre
CUENTA
11151005
421020

12,156.83
23,423,296.94
23,303,313.00
119,983.94

$
$
$
NOMBRE
Moneda extranjera
financieros diferencia cambio

2. De la conciliacin del Banco de Popular se encontro la siguientes partidas conciliatorias:

Cheques pendientes de cobro (entregados)
Cheques pendientes de cobro (no entregados)
Esta partida no requiere registro, se debe esperar a que sea cobrado el cheque.

3. En octubre de 2013 se adquieren 50.000 acciones de valor nominal de $5.000. el valor de mercado a diciembre
CUENTA
120520
111005

NOMBRE
industria manufacturera
banco nacional

contabilizamos al cierre del periodo

190505 acciones
380505 de inversiones Acciones

4. En Noviembre 15 de 2013 se hace apertura de un CDT por valor de $300.000.000 tasa de interes del 7,42% an
CUENTA

NOMBRE
122505 INVERSIONES EN CERTIFICADO

11005 BANCO NACIONAL

134510 INTERESES FINANCIEROS
421005 INTERESES FINANCIEROS
5. La cartera se conforma de la siguiente forma:
Edades de Cartera
Hasta 30 Das
31 a 60 Das
61 a 90 Das
91 a 180 Das
181 a 360 Das
Cuentas del Exterior
Hasta 30 Das
Cuentas ext USD
TRM 2013
Saldo en pesos
Saldo en libros
Diferencia en cambio
VALOR
PESOS
TOTAL

85,125.05
1,926.83
164,021,500.09
163,181,316
840,184.09
30
338,368,360
338,368,360

PROVISION

CUENTA

contabilizamos la provision de cartera

NOMBRE
519910 GASTO DE PROVISION
139910 PROVISIONES DEUDORES

6. En el mes de marzo de 2013 se adquieren los siguientes Activos Fijos:

Sala de ventas asi:
Terreno
Construccin

Construccion: Tiene un area de construccin de 200 metros cuadrados los cuales le corresponden 150 metros cua
metros cuadrados para el area administrativa

Muebles y Enseres

Valor
IVA
Se ubican en la parte administrativa

Equipo de Computo

Valor
IVA
Se ubican en la parte administrativa y en la Gerencia Comercial
CUENTA

NOMBRE
150405
151615
152405
152805
111005
5160005
516010
516020
159220
159210
159220

TERRENO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DE COMPUTO
BANCO NACIONAL
GASTOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICA
GASTO MUEBKES Y ENSERES
GASTOS EQUIPI DE COMPUTO
D ACUMULADA CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
D ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
D ACUMULADA EQUIPOS D COMPUTO

7. Se vende lote por valor de $180.000.000 el cual se habia adquirido en el mes de Agosto del ao 2,000. el tim
CUENTA

NOMBRE
111005 BANCO NACIONAL
150410 TERRENO
424504 UTILIDADES VENTA PPE

8. Se compra en Enero de 2013 un software contable por $120.000.000 amortizable a 2 aos.

CUENTA

NOMBRE
1110 Banco
171016 Programas para computador
516515 Cargos diferidos

9. El 30 de Mayo de 2013 por leasing financiero a 3 aos se adquiere maquina para empaque de los productos qu
$360,000,000 IVA incluido
CUENTA

NOMBRE

1520
2408
2365
211520

Maquinaria y equipo
IVA
Retencion en la fuente
Leasing

10. Las obligaciones de Cartas de Crdito ascienden a la suma de USD$ 65.573.76.

VALOR CC USD
TRM 2013
Saldo en pesos
Saldo en Libros
Diferencia en Cambio
CUENTA

65,573.76
1,926.83
126,349,487.98
125,702,275.00
647,212.98
NOMBRE
211015 Cartas de credito
530525 diferencia en cambio

11. Un accionista le presta a la sociedad en el mes de Marzo de 2013 la suma de $200.000.000.

CUENTA

NOMBRE
235510 cuentas por pagar a socios
111005 BANCO NACIONAL

12. la provision de industria y comercio del ao 2012 (periodo nov-dic) fue de $25,000,000 y la provision nov-di
CUENTA

NOMBRE
261510 provision industria y comercio
241205 vigencia fiscal corriente

13. Se celebro contrato de arrendamiento de los vehculos de propiedad de los vendedores se

cancela $2.500.000 mensualmente.

Si es para el ao 2013 el costo mensual de arrendamiento es de $2.500.000 el valor anual es de

30,000,000 en el cual esta incluida en la cta 512040
El registo contable que se hace mensualmente:
CUENTA

NOMBRE
512040 flota y equipo de transporte
11100505 bancolombia

14. Se recibe la suma de $8.000.000 por concepto de dividendos no gravados de la inversin

que posee la sociedad.
El registo contable que de hace para el concepto de dividendos es:
CUENTA

NOMBRE
11100505 bancolombia
421505 De sociedades anonimas

Informacin adicional:
UVT 2013
DTF 2013
TRM 31-12-2013

26,841
7.42%
1926.83

IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS

or valor USD 12,156,39.

DEBITOS
$
119,983.94

CREDITOS
$

119,983.94

entes partidas conciliatorias:

$
$

32,458,785
25,285,141

rado el cheque.

ominal de $5.000. el valor de mercado a diciembre 31 de 2013, es de $5.015 por accin.

DEBITOS
$
250,000,000

CREDITOS
$

250,000,000

750,000.00

750,000.00

valor de $300.000.000 tasa de interes del 7,42% anual, pagadera trimestre vencido
DEBITOS
$
300,000,000

CREDITOS

300,000,000

2,782,500

2,782,500

COP$
338,368,360
110,738,736
123,043,040
12,304,304
30,760,760

USD$

31-60
110,738,736
110,738,736

85,125.05

61-90
123,043,040
123,043,040

91-180
181 - 360
12,304,304 30,760,760
12,304,304 30,760,760
5%

TOTALES

DEBITOS
$
3,691,291

615,215.20 3,076,076
3,691,291.20

CREDITOS
$

$
$

10%

3,691,291

450,000,000
1,200,000,000

adrados los cuales le corresponden 150 metros cuadrados para sala de ventas y 50

$
$
$

24,137,931
3,862,069
28,000,000

$
$
$

17,241,379
2,758,621
20,000,000

$
$
$
$

DEBITOS
450,000,000
1,200,000,000
28,000,000
20,000,000

CREDITOS

1,698,000,000

$
50,000,000
$
2,333,333
$
3,333,333
UCCIONES Y EDIFICACIONES
$
$
$

50,000,000
2,333,333
3,333,333

quirido en el mes de Agosto del ao 2,000. el timo valor declarado es de $100,000,000

DEBITOS
$
180,000,000

CREDITOS
$
$

100,000,000
80,000,000

0.000.000 amortizable a 2 aos.

DEBITOS
$
$

CREDITOS
$
120,000,000

115,000,000
5,000,000

quiere maquina para empaque de los productos que se comercializan por valor de

DEBITOS

CREDITOS

$
$

310,344,828
49,655,172
$
$

10,862,069
349,137,931

de USD$ 65.573.76.

DEBITOS
$

CREDITOS
$
647,213

647,213

e 2013 la suma de $200.000.000.

DEBITOS
$

CREDITOS
$
200,000,000

200,000,000

nov-dic) fue de $25,000,000 y la provision nov-dic ao 2013 fue de % 13,350,000

DEBITOS
$
13,350,000

CREDITOS
$

13,350,000

ropiedad de los vendedores se

e $2.500.000 el valor anual es de

DEBITOS
$
2,500,000

CREDITOS
$

2,500,000

os no gravados de la inversin

DEBITOS
$
8,000,000

CREDITOS
$

8,000,000

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
BALANCE DE PRUEBA
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS
PUC
11

CUENTA

NOTA

VALOR
2013

TOTAL
161,212,501

Disponible

110510

Cajas Menores

11100505

Bancolombia

11100510

Occidente

11100525

Popular

11151005

Helm bank

12

Inversiones

120520

Industria Manufacturera

122505

Bancolombia

13

CUENTAS POR COBRAR

2,000,000
25,492,380
137,382,504
-26,965,696
23,303,313
550,000,000
250,000,000
300,000,000
974,522,290

130505

Clientes Nacionales

130510

Clientes del Exterior

134510

Intereses

135515

Retencin en la Fuente

14

Inventarios

143505

Mercancas no Fabricadas por la Empresa

15

ACTIVOS FIJOS

615,215,200
163,181,316
196,125,774

2,625,474,587
2,625,474,587
2,062,333,334

150405

Urbanos

150410

Rural

151610

Oficinas

152405

Equipo Oficina

152805

Equipo de Computacin

154005

Autos Camionetas y Camperos

1592

DEPRECIACIN ACUMULADA

159205

Construcciones y Edificaciones

159215

Equipo Oficina

159220

Equipo de Computacin y Comunicacin

159235

Flota y Equipo de Transporte

16

Intangibles

1625

Derechos

162535

en Bienes recibidos en arrendamiento financier

1698

Amortizacin Acumulada

169835

Derechos

17

CARGOS DIFERIDOS

171016

Software

450,000,000
0
1,200,000,000
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-50,000,000
-26,333,333
-99,333,333
-120,000,000
290,000,000

360,000,000
-70,000,000
60,000,000

60,000,000
0

Otros Activos
19

Valorizaciones

0
0

1905

De inversiones

190505

Acciones

6,723,542,712

TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
21

Obligaciones Financieras

210510

Pagars

211015

Cartas de Crdito

211520

Contratos de arrendamiento financiero

212515

Obligaciones Hipotecarias

22

Proveedores

220505

Nacionales

220510

Exterior

23

Cuentas por Pagar

2335

Costos y Gastos por Pagar

233520

Comisiones

233525

Honorarios

233540

Arrendamientos Muebles

233545

Transportes,fletes y acarreos

233550

Servicios Pblicos

233595

Otros

2355

Deudas con accionistas

235505

Accionistas

2365

Retenciones en la Fuente

236505

Salarios y Pagos Laborales

236510

Dividendos o Participaciones

236515

Honorarios

236520

Comisiones

236525

Servicios

236530

Arrendamientos

236535

Rendimientos Financieros

236540

Compras

236565

Por Impuesto de Timbre

236570

Otros ingresos tributarios

236701

Impuesto a las Ventas Retenido

236801

Retencin de Industria y Comerco

2370

Retencin y Aportes de Nmina

237005

Aportes Salud

237006

ARP

237010

Aportes al ICBF, SENA y CAFAM

237040

Cooperativas

237045

Aportes Fondos

237095

Otros

2375

Cuotas por Devolver

2380

Acreedores Varios

238030

Fondos de Pensiones y Cesantas

238095

Otros

24

Impuestos por pagar

2404

De Renta y Complementarios

1,302,012,115
10

0
125,702,275
290,000,000
886,309,840
82,429,795
82,429,795
0
442,740,910
24,000,000
15,000,000
30,000,000
26,000,000
79,170,117
45,496,142

11

200,000,000
1,325,000
880,000
256,436
309,000
600,000
8,739,190

3,104,315
190,642
3,286,922

4,383,146
66,189,049

240405

Vigencia Fiscal Corriente

240410

Vigencia Fiscal Anterior

2408

Impuesto Sobre las Ventas

240805

IVA Generado

240810

IVA Descontable

2412

De Industria Y Comerco

241205

Vigencia Fiscal corriente

241210

Vigencia Fiscal Anterior

25

Obligaciones laborales

251010

Cesantas Consolidadas

251505

Intereses sobre Cesantas

252005

Prima de Servicios

252505

Vacaciones

26

Pasivos Estimados y Provisiones

2615

Para Obligaciones Fiscales

261505

Impuesto de Renta y complementarios

104,498,420
-50,166,575
11,857,204
55,403,675
31,720,856
3,806,503
0
19,876,316
58,608,547
58,608,547
2,007,384,091

TOTAL PASIVO

31

Capital Social

3105

Capital Suscrito y Pagado

310505

Capital Autorizado

310510

Capital por Suscribir

33

Reservas

3305

Reservas Obligatorias

330505

Reserva Legal

3310

Reservas Estatutarias

3315

Reservas Ocasionales

36

Resultados del Ejercicio

3605

Utilidad del Ejercicio

37

Resultados de Ejercicios Anteriores

3705

Utilidades o Excedentes Acumulados

370505

Utilidades Aos Anteriores

38

Superavit por Valorizacin

3805

De Inversiones

380505

Acciones

3810

De Propiedad planta y Equipo

5,000,000,000
-500,000,000

9,716,551

118,993,112

87,448,958

TOTAL PATRIMONIO

4,716,158,621

TOTAL PASIVO

6,723,542,712

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
41

Operacionales

4135

Comercio al por Mayor y al por Menor

41359505

Gravadas

41359515

Excluidas
INGRESOS NO OPERACIONALES

42

No Operacionales

4210

Financieros

5,603,593,544
3,918,690,747
1,684,902,797
88,000,000

421005

Intereses

421020

Diferencia en cambio

421095

Otros

4215

Dividendos y participaciones

421505

De sociedades anonimas

4245

Utilidad en venta de propiedades planta

424504

Terrenos

14

0
8,000,000
0
80,000,000
5,691,593,544
2,996,293,853

Costos de Ventas
61

Costo de Ventas y Prestacin de Servicios

6135

Comercio al por Mayor y al por Menor

61359505

Gravadas

61359510

Excluidas

51

Gastos Operacionales Administracin

5105

Gastos de Personal

510503

Salario Integral

510506

Sueldos

510518

Comisiones

510527

Auxilio de Transporte

510530

Cesantias

510533

Intereses sobre Cesantia

510536

Prima de Servicio

510539

Vacaciones

510548

Bonificaciones

510551

Dotaciones

510568

Aportes Administradoras Arp

510569

Aportes a EPS

510570

Aportes a Fondos de Pensin

510572

Aportes a Caja de Compensacin

510575

Aportes al ICBF

510578

Aportes al Sena

5110

Honorarios

511010

Revisoria Fiscal

511030

Asesoria Financiera

511035

Asesoria Tecnica

511095

Otros

5115

Impuestos pagados

511505

Impuesto de Industria Y comercio

511510

De Timbre

511515

A la Propiedad Raiz

511535

Tasa de Utilizacion de Puertos

511540

De Vehculos

511570

IVA

5120

Arrendamientos

512040

Vehculos

5125

Contribuciones y Afiliaciones

512505

Contribuciones y Afiliaciones

5130

Seguros

513010

Cumplimiento

1,854,524,428
1,141,769,425

798,755,601

12

96,000,000
175,800,000
195,256,272
9,594,000
31,720,856
3,806,503
31,720,856
19,876,316
10,000,000
93,400,500
2,287,698
37,251,783
52,597,753
17,530,251
13,147,688
8,765,125
90,000,000
48,000,000
18,000,000
24,000,000
0
107,030,224
71,143,224
24,000,000
8,397,000
0
3,490,000
60,000,000

13

60,000,000
8,000,000
8,000,000
40,125,840
14,325,840

513025

Incendio

513040

Flota y Equipo de Transporte

513075

SOAT

5135

Servicios

513525

Acueducto y Alcantarillado

513530

Energia Electrica

513535

Telefono

513535

Celular

513550

Fletes y Acarreos

5140

Gastos Legales

514005

Notariales

514010

Registro Mercantil

5145

Mantenimiento y reparaciones

514510

Construcciones y Edificaciones

514525

Equipo de Computacin

514540

Flota y Equipo de Transporte

5155

Gastos de Viaje Nacionales

515505

Alojamiento y Manutencin

515515

Pasajes Aereos

5160

Depreciaciones

516005

Construcciones y Edificaciones

516015

Equipo de Oficina

516020

Equipo de Computacin

516035

Flota y Equipo de Transporte

5165

Amortizaciones

516510

Intangibles

516515

Cargos Diferidos

5195

Diversos

519505

Comisiones

519510

Libros,suscripciones,perodicos

519520

Gastos de representacin y relac.pbli

519525

Elementos de Aseo y Cafetera

519530

Utiles,Papelera y Fotocopia

519535

Combustibles y Lubricantes

519540

Envases y empaques

519545

Taxis y Buses

519550

Portes y Correo

519560

Casino y Restaurante

519565

Parqueaderos

519595

Diversos

5199

Provisiones

519905

Inversiones

519910

Deudores

519915

Propiedad Planta y Equipo

519995

Otros Activos

53

GASTOS FINANCIEROS

5305

Financieros

530505

Gastos Bancarios

530505

Gravamen a los Movimientos

530515

Comisiones

530520

Intereses

530525

Diferencia en cambio

14,200,000
10,400,000
1,200,000
475,140,700
108,540,700
94,800,000
109,800,000
90,000,000
72,000,000
4,440,000
1,200,000
3,240,000
28,000,000
12,000,000
6,000,000
10,000,000
123,976,984
55,976,984
68,000,000
175,666,666
50,000,000
14,333,333
51,333,333
60,000,000
130,000,000
70,000,000
60,000,000
200,589,490
38,450,200
1,400,000
15,800,000
12,890,000
44,280,320
24,000,000
24,000,000
15,168,970
8,400,000
0
3,600,000
12,600,000
0
0
0
0
0
264,487,055
18,338,228
210,232,510
0
35,916,317

5310

Prdida en venta y retiro de bienes

531015

Propiedad planta y equipo

531095

Otros

5315

Gastos Extraordinarios

531505

Costas y Pocesos Judiciales no Deducibles

531515

Costos y gastos de ejercicio anterior

531520

Impuestos Asumidos

531595

Otros

5395

Gastos Diversos

539520

Multas,Sanciones y Litigios no Deducibles

54

Impuesto de Renta y Complementarios

5405

Impuesto de Renta y Complementarios

0
0
0
11,485,472
8,400,000
0
2,400,000
685,472
0
0
58,608,547
58,608,547

2,576,306,579
RESULTADO DEL EJERCICIO

118,993,112

OMBIANO

PLEMENTARIOS
A
S SAS
AJUSTES
DEBITO
CREDITO

NUEVO SALDO

161,332,485

119,984

2,000,000
25,492,380
137,382,504
-26,965,696
23,423,297

550,000,000
250,000,000
300,000,000

977,304,790
2,782,500

615,215,200
163,181,316
2,782,500
196,125,774

2,625,474,587
2,625,474,587

2,062,333,334
450,000,000
0
1,200,000,000
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-295,666,666
-50,000,000
-26,333,333
-99,333,333
-120,000,000

290,000,000
0
360,000,000
0
-70,000,000

60,000,000
60,000,000
0
0

750,000

0
750,000

750,000

6,727,195,196

1,302,659,328
647,213

0
126,349,488
290,000,000
886,309,840

82,429,795
82,429,795
0

442,740,910
219,666,259
24,000,000
15,000,000
30,000,000
26,000,000
79,170,117
45,496,142

200,000,000
200,000,000

12,109,626
1,325,000
0
880,000
256,436
309,000
600,000
0
8,739,190
0
0
0
0

6,581,879
3,104,315
190,642
3,286,922
0
0
0
0

4,383,146
4,383,146

67,681,845
0

0
0

54,331,845
104,498,420
-50,166,575

13,350,000
1,492,796

13,350,000

55,403,675
31,720,856
3,806,503
0
19,876,316

58,608,547
58,608,547
58,608,547

2,009,524,100
4,500,000,000
0
5,000,000,000
-500,000,000

9,716,551
0
9,716,551
0
0

119,755,587
119,755,587

87,448,958
87,448,958

750,000
750,000

0
750,000
0

4,717,671,096
6,727,195,196

5,603,593,544
5,603,593,544
3,918,690,747
1,684,902,797

90,902,484
2,902,484

2,782,500
119,984

2,782,500
119,984
0
8,000,000
0
80,000,000
80,000,000

5,694,496,028

2,996,293,853
2,996,293,853
1,854,524,428
1,141,769,425

798,755,601
96,000,000
175,800,000
195,256,272
9,594,000
31,720,856
3,806,503
31,720,856
19,876,316
10,000,000
93,400,500
2,287,698
37,251,783
52,597,753
17,530,251
13,147,688
8,765,125

90,000,000
48,000,000
18,000,000
24,000,000
0

108,523,020
1,492,796

72,636,020
24,000,000
8,397,000
0
3,490,000
0

60,000,000
60,000,000

8,000,000
8,000,000

40,125,840
14,325,840

14,200,000
10,400,000
1,200,000

475,140,700
108,540,700
94,800,000
109,800,000
90,000,000
72,000,000

4,440,000
1,200,000
3,240,000

28,000,000
12,000,000
6,000,000
10,000,000

123,976,984
55,976,984
68,000,000

175,666,666
50,000,000
14,333,333
51,333,333
60,000,000

130,000,000
70,000,000
60,000,000

200,589,490
38,450,200
1,400,000
15,800,000
12,890,000
44,280,320
24,000,000
24,000,000
15,168,970
8,400,000
0
3,600,000
12,600,000
0
0
0
0
0

265,134,268

647,213

18,338,228
210,232,510
0
35,916,317
647,213

0
0
0

11,485,472
8,400,000
0
2,400,000
685,472
0
0

58,608,547
58,608,547
0
0

2,578,446,588
119,755,587
0
0
5,792,493

5,792,493

AJUSTES Y RECLASIFIACACIONES
CUENTAS
ACTIVO
PASIVO
INGRESOS
COSTOS
DEDUCCIONES

SALDO CONTABLE
$
6,723,542,712
$
2,007,384,091
$
5,691,593,544
$
2,996,293,853
$
2,576,306,579

DEBITO
3,652,484

CREDITO
$
$

2,140,009

2,140,009
2,902,484

$
$
$
$
$

SALDO FISCAL
6,727,195,196
2,009,524,100
5,694,496,028
2,996,293,853
2,578,446,588

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
BALANCE DE PRUEBA
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS
PUC

CUENTA

11

Disponible

110510

Cajas Menores

NOTA

VALOR
2012

TOTAL

11100510 Occidente
11100525 Popular

11151005 Helm bank

2,000,000
228,182,432
214,789,000
14,589,200
13,245,854

Inversiones

120520

Industria Manufacturera

122505

Bancolombia

0
0

Clientes Nacionales

130510

Clientes del Exterior

135515

Retencin en la Fuente

430,650,640
122,385,987
107,945,417

974,522,290
615,215,200
163,181,316
196,125,774

3,620,632,782

Inventarios

3,620,632,782

Mercancas no Fabricadas por la Empresa

2,625,474,587
2,625,474,587

640,000,000

ACTIVOS FIJOS
150405

Urbanos

150410

Rural

151610

Oficinas

152405

Equipo Oficina

152805

Equipo de Computacin

154005

Autos Camionetas y Camperos

159205

Construcciones y Edificaciones

159215

Equipo Oficina

159220

Equipo de Computacin y Comunicacin

159235

Flota y Equipo de Transporte

16

Intangibles

1625

Derechos

162535

en Bienes recibidos en arrendamiento financiero

1698

Amortizacin Acumulada

169835

Derechos

2,062,333,334
450,000,000
0
1,200,000,000
148,000,000
260,000,000
300,000,000
-50,000,000
-26,333,333
-99,333,333
-120,000,000

100,000,000
0
120,000,000
240,000,000
300,000,000
0
-12,000,000
-48,000,000
-60,000,000

290,000,000
360,000,000

-70,000,000
0

CARGOS DIFERIDOS
8

60,000,000
60,000,000

Otros Activos

0
0

TOTAL ACTIVO

550,000,000
250,000,000
300,000,000

660,982,044

CUENTAS POR COBRAR

130505

Software

161,212,501
2,000,000
25,492,380
137,382,504
-26,965,696
23,303,313

12

171016

TOTAL

472,806,486

11100505 Bancolombia

143505

VALOR
2013

0
0
0

5,394,421,312

6,723,542,712

IMPUESTO DE RENTA COSTOS Y DEDUCCIONES

BALANCE DE PRUEBA
APRENDIENDO IMPUESTOS SAS
PUC

CUENTA

NOTA

VALOR
2012

TOTAL

Pagars

211015

Cartas de Crdito

211520

Contratos de arrendamiento financiero

212515

Obligaciones Hipotecarias

10

260,000,000
125,840,000

Nacionales

220510

Exterior

182,794,446
0

Costos y Gastos por Pagar

233520

Comisiones

233525

Honorarios

233540

Arrendamientos Muebles

233545

Transportes,fletes y acarreos

233550

Servicios Pblicos

233595

Otros

2355

Deudas con accionistas

235505

Accionistas

2365

Retenciones en la Fuente

236505

Salarios y Pagos Laborales

236510

Dividendos o Participaciones

236515

Honorarios

236520

Comisiones

236525

Servicios

236530

Arrendamientos

236535

Rendimientos Financieros

236540

Compras

236565

Por Impuesto de Timbre

236570

Otros ingresos tributarios

236701

Impuesto a las Ventas Retenido

236801

Retencin de Industria y Comerco

2370

Retencin y Aportes de Nmina

237005

Aportes Salud

237006

ARP

237010

Aportes al ICBF, SENA y CAFAM

237040

Cooperativas

237045

Aportes Fondos

237095

Otros

2375

Cuotas por Devolver

2380

Acreedores Varios

238030

Fondos de Pensiones y Cesantas

238095

Otros

24

Impuestos por pagar

2404

De Renta y Complementarios

240405

Vigencia Fiscal Corriente

240410

Vigencia Fiscal Anterior

2408

Impuesto Sobre las Ventas

240805

IVA Generado

240810

IVA Descontable

2412

De Industria Y Comerco

241205

Vigencia Fiscal corriente

241210

Vigencia Fiscal Anterior

25

Obligaciones laborales

82,429,795
82,429,795
0

88,922,878

Cuentas por Pagar

2335

1,302,012,115
0
125,702,275
290,000,000
886,309,840

182,794,446

Proveedores
220505

TOTAL

385,840,000

Obligaciones Financieras
210510

VALOR
2013

11

442,740,910

12,000,000
13,800,000
15,000,000
4,000,000
3,800,000
33,079,270

24,000,000
15,000,000
30,000,000
26,000,000
79,170,117
45,496,142

200,000,000

35,000

1,325,000

800,000
40,000
4,000
525,000

880,000
256,436
309,000
600,000

2,550,100

8,739,190

931,295
57,193
986,077

3,104,315
190,642
3,286,922

1,314,944

4,383,146
122,895,972

66,189,049

99,816,418

31,349,526
-15,049,973

104,498,420
-50,166,575

6,780,000

11,857,204
16,802,508

55,403,675

251010

Cesantas Consolidadas

251505

Intereses sobre Cesantas

252005

Prima de Servicios

252505

Vacaciones

8,750,390
1,050,047
7,002,071
0

Pasivos Estimados y Provisiones

2615

Para Obligaciones Fiscales

261505

Impuesto de Renta y complementarios

Capital Social

3105

Capital Suscrito y Pagado

310505

Capital Autorizado

310510

Capital por Suscribir

33

Reservas

3305

Reservas Obligatorias

330505

Reserva Legal

3310

Reservas Estatutarias

3315

Reservas Ocasionales

36

Resultados del Ejercicio

3605

Utilidad del Ejercicio

37

Resultados de Ejercicios Anteriores

3705

Utilidades o Excedentes Acumulados

370505

Utilidades Aos Anteriores

38

Superavit por Valorizacin

3805

De Inversiones

3810

De Propiedad planta y Equipo

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO

58,608,547
58,608,547

797,255,803

TOTAL PASIVO
31

31,720,856
3,806,503
0
19,876,316

2,007,384,091

5,000,000,000
-500,000,000

5,000,000,000
-500,000,000

9,716,551

97,165,509

118,993,112

87,448,958

4,597,165,509
0 5,394,421,312

4,716,158,621
6,723,542,712

APRENDIENDO IMPUESTOS SAS

ESTADO DE RESULTADO
AO 2013
PUC

CUENTA

ANEXO

VALOR

TOTAL

INGRESOS OPERACIONALES
41

Operacionales

4135

Comercio al por Mayor y al por Menor

41359505

Gravadas

41359515

Excluidas

42

INGRESOS NO OPERACIONALES
No Operacionales

4210

Financieros

421095

Otros

4215

Dividendos y participaciones

421505

De sociedades anonimas

4245

Utilidad en venta de propiedades planta

424504

Terrenos

-5,603,593,544
-3,918,690,747
-1,684,902,797
-88,000,000

14

0
-8,000,000
0
-80,000,000
2,996,293,853

Costos de Ventas
61

Costo de Ventas y Prestacin de Servicios

6135

Comercio al por Mayor y al por Menor

61359505

Gravadas

61359510

Excluidas

51

Gastos Operacionales Administracin

5105

Gastos de Personal

510503

Salario Integral

510506

Sueldos

510518

Comisiones

510527

Auxilio de Transporte

510530

Cesantias

510533

Intereses sobre Cesantia

510536

Prima de Servicio

510539

Vacaciones

510548

Bonificaciones

510551

Dotaciones

510568

Aportes Administradoras Arp

510569

Aportes a EPS

510570

Aportes a Fondos de Pensin

510572

Aportes a Caja de Compensacin

510575

Aportes al ICBF

510578

Aportes al Sena

5110

Honorarios

511010

Revisoria Fiscal

511030

Asesoria Financiera

511035

Asesoria Tecnica

511095

Otros

5115

Impuestos pagados

511505

Impuesto de Industria Y comercio

511510

De Timbre

511515

A la Propiedad Raiz

511540

De Vehculos

511570

IVA

5120

Arrendamientos

512025

Vehculos

5125

Contribuciones y Afiliaciones

512505

Contribuciones y Afiliaciones

5130

Seguros

513010

Cumplimiento

-5,691,593,544

1,854,524,428
1,141,769,425

798,755,601

12

96,000,000
175,800,000
195,256,272
9,594,000
31,720,856
3,806,503
31,720,856
19,876,316
10,000,000
93,400,500
2,287,698
37,251,783
52,597,753
17,530,251
13,147,688
8,765,125
90,000,000
48,000,000
18,000,000
24,000,000
0
107,030,224
71,143,224
24,000,000
8,397,000
3,490,000
60,000,000

13

60,000,000
8,000,000
8,000,000
40,125,840
14,325,840

513025

Incendio

513040

Flota y Equipo de Transporte

513075

SOAT

5135

Servicios

513525

Acueducto y Alcantarillado

513530

Energia Electrica

513535

Telefono

513535

Celular

513550

Fletes y Acarreos

5140

Gastos Legales

514005

Notariales

514010

Registro Mercantil

5145

Mantenimiento y reparaciones

514510

Construcciones y Edificaciones

514525

Equipo de Computacin

514540

Flota y Equipo de Transporte

5155

Gastos de Viaje Nacionales

515505

Alojamiento y Manutencin

515515

Pasajes Aereos

5160

Depreciaciones

516005

Construcciones y Edificaciones

516015

Equipo de Oficina

516020

Equipo de Computacin

516035

Flota y Equipo de Transporte

5165

Amortizaciones

516510

Intangibles

516515

Cargos Diferidos

5195

Diversos

519505

Comisiones

519510

Libros,suscripciones,perodicos

519520

Gastos de representacin y relac.pbli

519525

Elementos de Aseo y Cafetera

519530

Utiles,Papelera y Fotocopia

519535

Combustibles y Lubricantes

519540

Envases y empaques

519545

Taxis y Buses

519550

Portes y Correo

519560

Casino y Restaurante

519565

Parqueaderos

519595

Diversos

5199

Provisiones

519905

Inversiones

519910

Deudores

519915

Propiedad Planta y Equipo

519995

Otros Activos

53

GASTOS FINANCIEROS

5305

Financieros

530505

Gastos Bancarios

530505

Gravamen a los Movimientos

530515

Comisiones

530520

Intereses

5315

Gastos Extraordinarios

531505

Costas y Pocesos Judiciales no Deducibles

531520

Impuestos Asumidos

531595

Otros

5395

Gastos Diversos

539520

Multas,Sanciones y Litigios no Deducibles

54

Impuesto de Renta y Complementarios

5405

Impuesto de Renta y Complementarios

RESULTADO DEL EJERCICIO

14,200,000
10,400,000
1,200,000
475,140,700
108,540,700
94,800,000
109,800,000
90,000,000
72,000,000
4,440,000
1,200,000
3,240,000
28,000,000
12,000,000
6,000,000
10,000,000
123,976,984
55,976,984
68,000,000
175,666,666
50,000,000
14,333,333
51,333,333
60,000,000
130,000,000
70,000,000
60,000,000
200,589,490
38,450,200
1,400,000
15,800,000
12,890,000
44,280,320
24,000,000
24,000,000
15,168,970
8,400,000
0
3,600,000
12,600,000
0
0
0
0
0
264,487,055
18,338,228
210,232,510
0
35,916,317
11,485,472
8,400,000
2,400,000
685,472
0
0
58,608,547
58,608,547

-118,993,112