CONTABILIDAD PARA NO

CONTADORES
Expositor: Elva Cancino Rodrguez
Correo electrnico:
elvacancino@gmail.com

Contenido
Contabilidad

Concepto de Contabilidad
Bases para procesar la informacin contable
Usuarios de la informacin contable

Estados
Financieros

Balance de Situacin Financiera

Estado de Resultados
Casos prcticos

Libros
Contables y
Electrnicos

Registros: Ventas, Compras, Inventarios

Libros: Inventarios y Balances, Caja y Bancos,
Diario, Mayor

Libros
Electrnicos

Sujetos obligados
Tipos de Libros a presentar

CONTABILIDAD
Qu es?
Es necesaria?
Es til para mi
empresa?
Quines ven los
informes contables?

Qu es la Contabilidad?
Herramienta bsica que
informacin econmica de
(entidad).

procesa la
la empresa

Es el lenguaje de los negocios.

Es la ciencia que reconoce, mide, analiza,

registra las actividades econmicas de una
empresa.

La Contabilidad es necesaria?
Emite informacin financiera, econmica, laboral
necesaria que requiere una empresa para:
Mantenerse vigente
Para toma de decisiones
Acceder a financiamientos
Para que su negocio crezca ordenadamente
Para cumplir con las obligaciones contables,
tributarias, laborales

Bases para procesar la informacin contable

Cdigo Civil
Normas Internacionales de
Informacin Financiera y de
Contabilidad
Plan Contable General
Empresarial
Cdigo Tributario
Ley del IGV y su Reglamento
Ley del Impuesto a la Renta

Bases para procesar la informacin contable

Sistemas administrativos del
IGV: Retenciones,
Percepciones, Detracciones
Ley sobre bancarizacin e ITF
Libros y Registros Contables
y Tributarios
Leyes sobre Comprobantes y
Libros electrnicos

Bases para procesar la informacin contable

Leyes sobre Declaraciones y
Pagos
Ley sobre acciones de
fiscalizacin
Leyes laborales, de
contribuciones, aportes al
sistema de pensiones.

Usuarios de la informacin contable

Accionistas - Propietarios
Clientes
Futuros Clientes
Proveedores
Entidades Financieras
SUNAT
Ministerio de Trabajo

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros - Clasificacin

Estado de Situacin Financiera - Balance

General
Estado de Resultados Estado de Ganancias y
Prdidas
Estado de Flujos de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
Notas a los Estados Financieros

Estado de Situacin Financiera

(Balance General)

Estado de Situacin Financiera

Balance General
Representa la situacin
financiera y econmica de
la empresa a una
determinada fecha.

Pasivo

Activo
Patrimonio

Activo=Pasivo + Patrimonio

Estado de Situacin Financiera

Balance General
Activo

Pasivo

Patrimonio

Efectivo

Sobregiros y
Prstamos
bancarios

Capital de la
empresa

Facturas por
Cobrar

Facturas por
Pagar

Resultados
de aos
anteriores

Mercadera

Tributos por
Pagar

Resultado del
periodo

Activo Fijo

Prstamos de
socios

ESF BG - Caso Prctico

En Setiembre 2014 la empresa YAYITA S.A. pidi al
Banco YO TE DOY un prstamo para su campaa
navidea. La entidad financiera le solicit su Estado
de Situacin Financiera (ESF) al cierre del mes de
Agosto 2014.
Ayudemos a la empresa a YAYITA a preparar su
informacin para que le puedan dar su prstamo:

ESF BG - Caso Prctico

Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:
Dinero en efectivo S/. 1,500

Dinero en el Banco S/. 2,000

ESF BG - Caso Prctico

Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:
Facturas por Cobrar S/. 500

Mercadera S/. 2,500

ESF BG - Caso Prctico

Al 31.08.2014 YAYITA S.A. tena lo siguiente:
Escritorios y Sillas S/. 500
Computadora S/. 1,000

Impuestos por Pagar S/. 200

Sueldos por Pagar S/. 600
Letra por Pagar a proveedores S/. 1,000
Capital S/. 2,000

ESF BG - Caso Prctico

YAYITA S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL

S/.

S/.

ACTIVO (Corriente)

PASIVO (Corriente)

Caja

Tributos por Pagar

Cuentas Corrientes

Remuneraciones por Pagar

Facturas por Cobrar

Cuentas por Pagar Comerciales

Mercadera

Total Activo Corriente

Total Pasivo (Corriente)

ACTIVO (No Corriente)

PATRIMONIO

Muebles y enseres

Capital Social

Equipo de Cmputo

Utilidades

Total Activo No Corriente

Total Patrimonio

Total Activo

Total Pasivo y Patrimonio

Modelo Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados
(Estado de Ganancias y Prdidas)

Estado de Resultados
(Estado de Ganancias y Prdidas)

+ Ingresos por Ventas

- Costo de Ventas
= Utilidad Bruta

Representa el desempeo de
una empresa en un
determinado periodo.
Ingresos: Sus logros
Esfuerzos: Costos y Gastos

- Gastos de Ventas

- Gastos Administrativos
= Utilidad Operativa
- Gastos Financieros
= Utilidad antes de
Impuestos
- Impuesto a la Renta
= Utilidad Neta

Tipos de Estados de Resultados

Por
naturaleza
del gasto
Por funcin
de gasto

Gastos de personal
Gastos de servicios efectuados por
terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin

Gastos administrativos
Gastos de ventas
Gastos financieros

Estado de Resultados - Caso Prctico

El Banco YO TE DOY tambin le solicit a la empresa
YAYITA S.A. su Estado de Resultados por el periodo
Enero 2014 - Agosto 2014.
A continuacin se procede a preparar
informacin con los siguientes datos:

su

Estado de Resultados - Caso Prctico

S/.
Ventas efectuadas

35,000

Costo de ventas

17,500

Detalle de Gastos

S/.

De ventas

Administrativo

Gastos de personal

8,000

5,000

3,000

Gastos de alquiler de local

4,000

4,000

Gastos de agua y luz

700

700

Gastos de publicidad

250

250

Gasto de licencia de funcionamiento

200

200

Gastos de movilidad

100

100

Gastos financieros

50
13,300

Financiero

50
9,950

3,300

50

Estado de Resultados - Caso Prctico

YAYITA S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS DEL

AL

/
S/.

Ventas
Costo de Ventas

Utilidad Bruta
Gastos de Ventas
Gastos Administrativos

Utilidad Operativa
Gastos financieros

Utilidad antes de Impuestos

Impuesto a la Renta

Utilidad Neta

Modelo de Estado de Resultados

Libros Contables
Tributarios

Empresas segn su rgimen

tributario
NUEVO RUS: Rgimen nico Simplificado

RER: Rgimen Especial de Renta

RG: Rgimen General

CONCEPTOS

NUEVO RUS

REGIMEN ESPECIAL

REGIMEN GENERAL

PERSONA NATURAL

SI SE PUEDE ACOGER

SI SE PUEDE ACOGER

SI SE PUEDE ACOGER

PERSONA JURIDICA

SOLO LAS EIRL

SI SE PUEDE ACOGER

SI SE PUEDE ACOGER

LIMITE DE INGRESOS
MENSUAL

HASTA S/. 30 MIL

NO APLICA

SIN LIMITE

LIMITE DE INGRESOS ANUAL

NO APLICA

HASTA S/. 525,000

SIN LIMITE

LIMITE DE COMPRAS
MENSUAL

HASTA S/. 30 MIL

NO APLICA

SIN LIMITE

LIMITE DE COMPRAS ANUAL

NO APLICA

HASTA S/. 525,000

SIN LIMITE

COMPROBANTES DE PAGO

BOLETA DE VENTA Y TICKETBOLETA

BOLETA DE VENTA, TICKETS Y

FACTURA

BOLETA DE VENTA, TICKETS Y

FACTURA

DECLARACION MENSUAL
IGV-RENTA

NO

SI

SI

DECLARACION ANUAL DE
IMP.RENTA

NO

NO

SI

CONCEPTOS

NUEVO RUS

REGIMEN ESPECIAL

REGISTRO DE VENTAS

LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR

NINGUNO

REGISTRO DE COMPRAS

VALORES DE LA UIT
AO

VALOR (S/.)

BASE LEGAL

2014

3,800

D.S. N 304-2013-EF

2013

3,700

D.S. N 264-2012-EF

CONCEPTOS

REGIMEN GENERAL

LIBROS OBLIGADOS A LLEVAR

HASTA 150 UIT

MAS DE 150 UIT

HASTA 500 UIT

MAS DE 500 UIT

HASTA 1700 UIT

MAS 1700 UIT

REGISTRO DE VENTAS

SI

SI

SI

SI

REGISTRO DE COMPRAS

SI

SI

SI

SI

LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO

SI

NO

NO

NO

LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES

NO

SI

SI

SI

LIBRO CAJA Y BANCOS

NO

SI

SI

SI

LIBRO DIARIO

NO

SI

SI

SI

LIBRO MAYOR

NO

SI

SI

SI

CONCEPTOS

OTROS LIBROS SEGN ESTE OBLIGADO

Menor a 500 UIT

Inventario Fsico al final del ejercicio

De 500 UIT hasta 1500 UIT

Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas

Mayor de 1500 UIT

Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas y

Valorizado

REGISTRO DE INVENTARIOS

REGISTRO DE COSTOS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

Mayor de 1500 UIT

Cuando la empresa efecte consignaciones

Libros
Electrnicos

Incorporados

Obligados

Afiliados

Generadores

PRICOS

Ingresos mayores
a 500 UIT

Voluntarios

Voluntarios

Registro de Ventas
y Compras (Enero
2013)

Registros de
Ventas y Compras
(Enero 2014)

Registros de
Ventas y Compras

Registros de
Ventas y Compras

Libros Diario y
Mayor (Junio
2013)

Libros electrnicos
-

El 30.12.2009 Dictan las primeras disposiciones.

Desde el ao 2009 ha habido varias modificaciones, postergaciones de

inicio de uso, cambios de plazos, cambios de formatos, cambio de
versiones.

No es un software contable.

Principal insumo: archivos en formato de texto (TXT).

Se enva un resumen del Libro.

El resumen de los Registros de Ventas y Compras incluye el detalle de

los comprobantes que dan derecho al uso del crdito fiscal.

Generacin y envo de Libros Electrnicos

Gracias