1.control Intern

Control intern
Capitolul 1. Prezentarea general a companiei

Date despre companie:
Persoana juridic: D PLAST-EFTEC RO S.R.L.
Judeul: Arges
Adres: Comuna Budeasa, Judetul Arges
Numar din registrul comertului: J03/354/1998
Forma de proprietate: 35 - Societi comerciale cu rspundere limitat
Activitatea preponderent (cod i denumire clasa CAEN): 2059 Fabricarea altor produse chimice n.c.a.
Cod de identificare fiscal: 10669143
Atribut fiscal : RO
Date despre sedii secundare:
Denumire: PUNCT DE LUCRU AUTOMOBILE DACIA SA
Domiciliu : Romnia
Jude: Arges
Localitate: Mioveni
Adresa: Str.Uzinei nr. 1
Cod de identificare fiscal: 27124477
Date despre activitate
Istoric
S.C. D PLAST EFTEC RO SRL este una dintre cele mai mari societi de pe piata locala. De a lungul
timpului societatea a avut mai multe denumiri:
19951998 FLEXIPLAST S.A.
19982001 GURIT ESSEX Romania S.A (Joint Venture with FLEXIPLAST S.A.)
20012006 DOW Automotive Romania S.A.(Joint Venture with FLEXIPLAST S.A.)
2006 2009 AUTO COATING SRL
Martie 2009 AUTO COATING SRL parte a grupului D PLAST EFTEC-Group
Iunie 2010 D PLAST-EFTEC RO SRL.
Capitolul 2. Cadru general control intern

In cadrul O.M.F.P. 3055/2009 sectiunea 11 controlul intern pct. 309 se stabilesc obiectivele,
componentele si procedurile privind controlul intern cadrul entitatii.
Controlul intern urmareste obiectivele:
- Asigurarea conformitatii activitatilor entitatii cu legislatia in vigoare;
- Buna functionare interna a S.C. Dplast-Eftec Ro Srl cu respectarea deciziilor luate de personalul cu
responsabilitati in managementul entitatii, sefi de compartimente;
- Eficacitatea operatiunilor derulate si utilizarea eficenta a resurselor;
- Masuri pentru prevenirea si controlul riscurilor de a nu fi realizate obictivele entitatii;
- Asigurarea fiabilitatii informatiilor financiare furnizate prin raportarile financiare.
Controlul intern opereaza ca timp preventiv, operativ si ulterior, respectiv:
a) Preventiv pentru:
elaborarea bugetelor;
dispunerea si certificarea operatiunilor semnificative si care pot modifica patrimoniul entitatii;
Activitatea de control financiar preventiv se desfoar potrivit prezentei Decizii (anexa 1), a Normelor
Metodologice proprii (anexa 2) precum si a Regulamentului de organizare i funcionare a controlului financiar
preventiv, Regulament care se prezint n Anexa nr.3 la prezenta Decizie.
- Tabel nominal cu persoanele care exercita controlul financiar preventive si specimenle de semnaturi ale
acestora (anexa 4), tabel nominal cu persoanele care rspund pentru realitatea, regularitatea, i legalitatea
operaiunilor care se supun controlului financiar preventiv(anexa nr.5);
- Documentele i operaiunile supuse controlului financiar preventiv i atribuiile ce revin directorilor
executivi, sefilor de departament si efilor compartimentelor de specialitate n care au loc operaiunile supuse
controlului financiar preventiv, precum i persoanelor care exercit controlul financiar preventiv sunt prezentate n
anexa nr.5 .
b) Curent se realizeaza la derularea operatiunilor privind masura in care realizeaza obiectivele
cantitative si calitative ale entitatii si este in sarcina fiecarui sef de compartiment ( sarcini si atributii nominalizate in
fise posturi);
c) Ulterior sub forma controlului intern de gestiune prin:
- verificarea rentabilitatii operatiunilor, a conformitatii;
- depistarea anomaliilor si corectarea erorilor.
Controlul ulterior se realizeaza de catre sefii de compartimente si de catre controlul realizat de catre firma mama D
Plast-eftec As. De asemenea societatea mama realizeaza prin directorul financiar al societatii D Plast-Eftec AS Dl. Vit
Jasensky si auditul intern prin verificarea tuturor operatiunile financiar contabile realizate in cadrul D Plast-eftec Ro
Srl.
Normele si procedurile care compun sistemul de control intern pe nivele ierarhice urmareste:
- Cine aproba operatiunea?
- Cine autorizeaza efectuarea ei?
- Cine verifica si ce presupune aceasta verificare?
- Cum se realizeaza securitatea activelor?
- Separarea functiilor pentru operatiunile de mai sus;
- Politici clar definite privind delegarea competentelor;
- Politici adecvate de resurse umane privind recrutarea de personal calificat, gestionarea carierelor,
formarea continua, evaluari individuale, consiliere, promovare, actiuni de corectare si coercitive.
Periodic conducerea entitatii face evaluarea controlului intern pentru a determina cat de bine este realizat,
cum ar putea fi imbunatatit si masura in care sistemul de control intern ajuta la identificarea si abordarea riscurilor
principale ale entitatii privind frauda, risipa, abuzul sau un management defectuos. La evaluare trebuie avute in
vedere componentele controlului intern:
1. Mediul de control (MC);
2. Evaluarea riscului (ER);
3. Activitati de control (AC);
4. Informare comunicare (IC);
5. Monitorizare (MO).
Pentru fiecare componenta, sunt analizati factori principali. In anexa nr. 6 sunt prezentate procedurile de
evaluare pentru fiecare din cele 5 componente.
Anexa 1
D E C I Z I A nr. ....
Directorul General al SC. D Plast-Eftec RO Srl
Avnd n vedere prevederile Legii nr. 31/1990 i ale Ordinului M.F. nr. 522/16.04.2003, pentru aprobarea Normelor
metodologige generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv;
emite urmtoarea
DECIZIE:
ARTICOLUL 1. Controlul financiar preventiv se organizeaz n cadrul SC. D Plast-Eftec RO Srl n
conformitate cu structura organizatoric aprobat de Administartorul Unic.
ARTICOLUL 2. Activitatea de control financiar preventiv se desfoar potrivit prezentei Decizii, a
Normelor Metodologice proprii (anexa 2) precum si a Regulamentului de organizare i funcionare a controlului
financiar preventiv, Regulament care se prezint n Anexa nr.3.
ARTICOLUL 3. Documentele i operaiunile supuse controlului financiar preventiv i atribuiile ce revin
directorilor executivi, sefilor de departament si efilor compartimentelor de specialitate n care au loc operaiunile
supuse controlului financiar preventiv, precum i persoanelor care exercit controlul financiar preventiv sunt
prezentate n anexa nr.4 .
ARTICOLUL 4. Controlul financiar preventiv se exercit sub coordonarea contabilului sef, de ctre
persoanele desemnate prin Decizia Directorului General.
Pentru documentele pe care se solicit semntura contabilului sef, alturi de cea a directorului general,
sau a persoanei desemnate ca inlocuitor de drept, reprezinta viza de control financiar preventiv, fara a mai fi
necesara si aplicarea stampilei. Documentele cu caracter financiar, fiscal i contabil vor fi vizate C.F.P de ctre
contabilul sef, si, pentru o serie de operaiuni i documente, viza de control financiar preventiv se va realiza prin
mputernicii, persoanele desemnate, specimenul de semnatura al acestora si numarul de stampila atribuit este
prezentat in Anexa nr. 3. Persoanele care acord viz de control financiar preventiv exercit aceast atribuie ca
sarcin de serviciu, fiind cuprins n fia postului.
ARTICOLUL 5. Tabelul nominal cu persoanele coordonatoare ale departamentelor si compartimentelor de
specialitate care prezint documente n vederea acordrii vizei de control financiar preventiv este cel prezentat n
Anexa nr.4.
Documentele supuse controlului financiar preventiv vor fi semnate de ctre directorii executivi coordonatori
i efii departamentelor si compartimentelor de specialitate, iar n lipsa acestora de ctre nlocuitorii de drept numii
prin decizie sau de catre persoanele nominalizate in anexa nr.4. Prin semnatura data pe documentele justificative,
note, rapoarte, referate sau alte documente prezentate pentru viza CFP, se certifica realitatea, economicitatea,
oportunitatea i legalitatea operaiilor i documentelor respective.
Certificarea prin semntur a unor documente privind operaiuni patrimoniale care nu sunt legale, necesare,
oportune, reale i economicoase atrage dup sine rspunderea disciplinar, material i penal, dup caz, a
persoanelor care le-au semnat. Aceeai rspundere o vor avea i persoanele care au exercitat din vina lor, sau
exercit necorespunztor controlul financiar preventiv.
ARTICOLUL 6. Termenele de verificare i acordare a vizei de control financiar preventiv de ctre
persoanele mputernicite sunt urmtoarele:
- pn la trei zile lucratoare de la primire pentru contracte economice, acte adiionale la contracte
economice, primire i confirmare de comenzi ;
- pn la dou zile lucratoare de la primire pentru documente privind consumurile de materii prime i
materiale, reparaii curente i capitale, facturi, avize de expeditie, alte documente de eviden gestionar;
- pn la o zi lucratoare de la primire pentru operaii de ncasri i pli n lei i valut (ordine de plat,
dispoziii de plat pentru banc i casierie, tate de plat,e.t.c.) precum i alte documente aferente acestor
operaii;
- pn la trei zile lucratoare de la primire pentru documente i operaii privind imobilizrile corporale i
necorporale;
- pn la trei zile lucratoare pentru toate celelalte operaii financiare.
ARTICOLUL 7. Documente in baza carora se efectueaza inregistrarea in evidenta financiar-contabil,
definite ca documente justificative conform legii, trebuie s fie supuse vizei de control financiar preventiv. Viza de
control financiar preventiv const n semnarea i certificarea semnturii cu tampilele de control financiar preventiv
sau in conditiile prevazute de prezenta Decizie.
ARTICOLUL 8. Prezenta decizie intr n vigoare de la data semnarii, dat la care nceteaz orice alt
dispoziie pe aceast linie. Orice act normativ care va intra n vigoare dup data prezentei decizii va duce la
adaptarea acesteia cu prevederile legale ulterioare.
De asemenea, orice modificare a structurii organizatorice sau a personalului din cadrul societatii va duce la
adaptarea prezentei decizii, n sensul corelrii anexei cu persoanele mputernicite s acorde viz de control
financiar preventiv i a celor ndreptite s ntocmeasc documentele supuse vizei.
ARTICOLUL 9. Directorul financiar i persoanele nputernicite s efectueze controlul financiar preventiv,
precum i cele care supun documente i operaii vizei de control financiar preventiv departamentele i
compartimentele din cadrul companiei vor duce la ndeplinire prevederile prezentei decizii.
ARTICOLUL 10. Persoanele mputernicite s acorde viza de control financiar preventiv, n cazul n care n
urma verificrii constat c operaiunile nu ntrunesc condiiile de legalitate, regularitate i de ncadrare n limitele i
destinaia prevederilor din BVC i/sau de angajament, vor refuza motivat, n scris, acordarea vizei de control
financiar preventiv.
Refuzul de viz, nsoit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunotina Administratorului i a
directorului general al societatii, iar celelalte documente se vor restitui, sub semntur, compartimentelor de
specialitate care au iniiat operaiunea.
Efectuarea pe propria rspundere a operaiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face
printr-un act de decizie intern emis de conductorul societii comerciale. O copie de pe actul de decizie intern va
fi transmis persoanei care a refuzat viza precum si la auditul intern al societatii.
ARTICOLUL 11. Prezenta decizie s-a ntocmit n 2 exemplare, din care:
- exemplarul nr.1- la directorul financiar,
- exemplarul nr.2- la serviciul resurse umane
Decizia se difuzeaz in copie persoanelor nominalizate in Anexele nr.3 si 4 prin grija serviciului resurse
umane.
DIRECTOR GENERAL
Dat : ..
VIZAT
Director financiar
Anexa 2
1. NORMELOR METODOLOGICE GENERALE REFERITOARE
LA EXERCITAREA
CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV .................................................................. Pag. 7 - 28
2. CODUL ETIC SPECIFIC CFP..................................... Pag. 29-34
REFERAT
PRIVIND APROBAREA NORMELOR METODOLOGICE GENERALE
REFERITOARE LA EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
Prezentam in continuare Normele Metodologice Generale referitoare la exercitarea controlului financiar
preventiv intocmite in vederea aplicarii acestora la nivelul SC D Plast-Eftec Ro Srl. Necesitatea elaborarii
prezentelor norme metodologice cu caracter general de aplicare, referitoare la scopul, organizarea si exercitarea
controlului financiar preventiv a aparut ca urmare a promovarii la nivelul companiei a unei politici de intarire a
activitatii de control intern, de identificare a riscurilo , de dezvoltare in consecinta a unor planuri de actiune privind
reducerea riscurilor la nivele acceptabile, de promovare a unei politici de disciplina financiara la nivelul intregii
companii.
o
o
Cadrul legislativ in baza caruia au fost elaborate prezentelor norme este urmatorul :
OG nr.119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare ;
OMFP nr. 522 / 2003 pentru aprobarea Normelor Metodologice Generale referitoare la exercitarea
controlului financiar.
Ca urmare, adresam rugamintea Administratorului Unic sa analizeze si sa aprobe Normelor Metodologice

Generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv si Codul privind conduita etica a persoanelor
desemnate sa acorde viza de control financiar preventiv, proceduri intocmite in vederea aplicarii acestora la nivelul
societatii, cu recomandarea aplicarii acestora si la nivelul filialelor din structura companiei nationale
CONTABIL SEF,
NORMELE METODOLOGICE GENERALE

REFERITOARE LA EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
1. SCOPUL CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV SI CATEGORIILE DE OPERATIUNI ASUPRA CARORA

SE EXERCITA
1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operatiuni (denumite in continuare
operatiuni) care nu respecta conditiile de legalitate si regularitate si/sau, dupa caz, de incadrare in limitele si
destinatia fondurilor de plata sau angajament si prin a caror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul companiei.
1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operatiunile care vizeaza, in principal:
- angajamentele legale ( ex. :dispozitii aplicate ca urmare a unor prevederi legale, contractuale, obligatii
asumate, referate necesitate, rapoarte de control etc );
- deschiderea si repartizarea de credite bugetare;
- ordonantarea cheltuielilor;
- concesionarea sau inchirierea de bunuri ;
- vanzarea, gajarea, concesionarea sau inchirierea de bunuri;
- alte categorii de operatiuni stabilite prin Decizia Directorului General sau a altor organe de conducere.
1.3. In functie de specificul unei activitati se poate decide exercitarea controlului financiar preventiv si asupra altor
categorii de operatiuni.
2 ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
2.1. In cadrul companiei nationale controlul financiar preventiv se organizeaza distinct la :
- compania nationala aparat central;
- filiale companiei nationale.
In raport de specificul fiecarei entitati, conducatorii acestora vor dispune particularizarea, dezvoltarea si
actualizarea procedurilor de exercitare a controlului financiar preventiv.
Se va dispune detalierea, prin liste de verificare (check-lists), a obiectivelor verificarii, pentru fiecare operatiune
cuprinsa in cadrul specific al fiecarei societati.
Anexele nr. 1/a), 1/b), 1/c), 1/d), 1/e) la prezentele norme metodologice cuprind modele exemplificative de astfel
de liste de verificare.
Listele de verificare constituie un ghid in exercitarea controlului financiar preventiv de catre persoanele
desemnate, aceste persoane avand totodata si obligatia de a formula propuneri de perfectionare a listelor
respective. In functie de propunerile primite, de modificarile legislative sau de alte conditii aparute, conducatorii
entitatilor vor aproba modificari ale listelor de verificare, asigurand astfel o dezvoltare progresiva a acestora.
2.2. Controlul financiar preventiv asupra operatiunilor care reprezinta recuperari de sume utilizate si constatate
ulterior ca necuvenite se va organiza, la structura/structurile responsabile pentru recuperarea unor astfel de sume
2.3. In toate cazurile in care se gestioneaza fonduri provenite din finantari externe, in normele de exercitare a
controlului financiar preventiv vor fi integrate procedurile prevazute de regulamentele organismelor finantatoare.
3
CONTINUTUL CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
3.1. Controlul financiar preventiv se exercita asupra tuturor operatiunilor care afecteaza fondurile si/sau
patrimoniul societatii.
3.2. Controlul financiar preventiv se exercita asupra documentelor in care sunt consemnate operatiunile
patrimoniale, inainte ca acestea sa devina acte juridice, prin aprobarea lor de catre titularul de drept al competentei
sau de catre titularul unei competente delegate in conditiile legii. Nu intra in sfera controlului financiar preventiv
analiza si certificarea situatiilor financiare si/sau patrimoniale, precum si verificarea operatiunilor deja efectuate.
3.3. Controlul financiar preventiv consta in verificarea sistematica a operatiunilor care fac obiectul acestuia, din
punct de vedere al:
a) respectarii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, in vigoare la data efectuarii operatiunilor (control
de legalitate);
b) indeplinirii sub toate aspectele a principiilor si a regulilor procedurale si metodologice care sunt aplicabile
categoriilor de operatiuni din care fac parte operatiunile supuse controlului (control de regularitate);
c) incadrarii in limitele si destinatia creditelor bugetare si/sau de angajament, dupa caz (control bugetar).
3.4. Controlul financiar preventiv al operatiunilor se exercita pe baza actelor si/sau documentelor justificative
certificate in privinta realitatii, regularitatii si legalitatii, de catre directorii executivi si conducatorii compartimentelor
de specialitate emitente. In anexa 2 este prezentata, fara a fi limitativa, lista cu principalele acte normative care
trebuiesc insusite si aplicate atat de persoanele care promioveaza documentele supusu vicei CFP, cat si de
persoanele ce acorda viza.
3.5. Operatiunile ce privesc acte juridice prin care se angajeaza patrimonial societatea se supun controlului
financiar preventiv dupa avizarea lor de catre compartimentele de specialitate juridica si compartimentele de
specialitate.
3.6. Directorii si/sau conducatorii compartimentelor de specialitate raspund pentru realitatea, regularitatea si
legalitatea operatiunilor ale caror acte si/sau documente justificative le-au certificat sau avizat. Obtinerea vizei de
control financiar preventiv pentru operatiuni care au la baza acte si/sau documente justificative certificate sau
avizate, care se dovedesc ulterior nereale, inexacte sau nelegale, nu exonereaza de raspundere directorii si/sau
sefii compartimentelor de specialitate sau alte persoane competente din cadrul acestora.
4 ORGANIZAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV PROPRIU
4.1. Controlul financiar preventiv se organizeaza, de regula, in cadrul compartimentelor de specialitate financiarcontabila. In raport de natura operatiunilor, conducatorul societatii poate decide extinderea acestuia si la nivelul altor
compartimente de specialitate in care se initiaza, prin acte juridice, sau se constata obligatii de plata sau alte
obligatii de natura patrimoniala.
4.2. Controlul financiar preventiv se exercita, prin viza, de persoane din cadrul compartimentelor de specialitate
desemnate in acest sens de catre conducatorul societatii. Actul de numire va cuprinde limitele de competenta in
exercitarea acestuia. Persoanele care exercita controlul financiar preventiv sunt altele decat cele care aproba si
efectueaza operatiunea supusa vizei.
4.3. Viza de control financiar preventiv se exercita prin semnatura persoanei desemnate si poate fi completat si
prin aplicarea sigiliului personal, care va cuprinde mentiunea "vizat pentru control financiar preventiv"; numarul
sigiliului (numarul de identificare a titularului acestuia); data acordarii vizei (an, luna, zi).Pentru documentele supuse
acordarii vizei CFP , care circula si in afara companiei ( ex. : la parteneri de afaceri, la diverse institutii publice ) se
considera acordata viza de control financiar preventiv daca pe acestea este numai semnatura uneia din persoanele
desemnate prin Decizie de Directorul General al societatii.
4.4. Dupa caz, conform propriilor proceduri, documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se pot
inscrie in Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv.
4.5. Termenul pentru pronuntare (acordarea/refuzul vizei) se stabileste, prin decizie interna, de conducatorul
societatii, in functie de natura si complexitatea operatiunilor cuprinse in Cadrul general si/sau specific al
operatiunilor supuse controlului preventiv.
5
PROCEDURA DE CONTROL
5.1. Documentele care privesc operatiuni asupra carora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv
se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de catre compartimentele de specialitate care initiaza
operatiunea.
5.2. Documentele privind operatiunile prin care se afecteaza fondurile si/sau patrimoniul vor fi insotite de avizele
directiilor si/sau compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte si/sau documente justificative
si, dupa caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli" si/sau de un Referat de necesitate sau "Angajament
individual/global.
5.3. In efectuarea controlului financiar preventiv de catre persoanele desemnate, parcurgerea listei de verificare
specifica operatiunii primita la viza este obligatorie, dar nu si limitativa. In conformitate cu prevederile actelor
normative in vigoare , persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv poate extinde verificarile ori de
cate ori este necesar.
5.4. Daca prin parcurgerea listei de verificare cel putin unul dintre elementele verificarii formale - completarea
documentelor in concordanta cu continutul acestora, existenta semnaturilor persoanelor autorizate din cadrul
compartimentelor de specialitate, existenta actelor justificative specifice operatiunii prezentate la viza - nu este
indeplinit, atunci operatiunea nu poate fi autorizata.
Pentru simplificarea si accelerarea circuitului administrativ, in astfel de situatii nu se face consemnarea refuzului
de viza, procedandu-se la restituirea documentelor catre compartimentul care a initiat operatiunea, indicandu-se
motivele restituirii.
5.5. Dupa efectuarea controlului formal, persoanele desemnate sa exercite controlul financiar preventiv pot
inregistra documentele in Registrul privind operatiunile prezentate la viza de control financiar preventiv ( model
prezentat in Anexa 3 ) si efectueaza, de asemenea, prin parcurgerea listei de verificare, controlul operatiunii din
punct de vedere al legalitatii, regularitatii si, dupa caz, al incadrarii in limitele si destinatia fondurilor si/sau de
angajament.
5.6. Daca necesitatile o impun, in vederea exercitarii unui control preventiv cat mai complet, se pot solicita si alte
acte justificative, precum si avizul compartimentului de specialitate juridica. Interzierea sau refuzul furnizarii actelor
justificative ori avizelor solicitate va fi comunicat conducatorului societatii , pentru a dispune masurile legale.
5.7. Daca in urma verificarii de fond operatiunea indeplineste conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de
incadrare in limitele si destinatia fondurilor prevazute si/sau de angajament, se acorda viza prin aplicarea sigiliului si
a semnaturii pe exemplarul documentului care se arhiveaza .
Prin acordarea vizei se certifica implicit si indeplinirea conditiilor mentionate in listele de verificare.
5.8. Documentele vizate si actele justificative ce le-au insotit sunt restituite compartimentului de specialitate
emitent, in vederea continuarii circuitului acestora.
6
REFUZUL DE VIZA
6.1. Daca in urma controlului se constata ca cel putin un element de fond nu este indeplinit, in esenta,
operatiunea nu intruneste conditiile de legalitate, regularitate si, dupa caz, de incadrare in limitele si destinatia
fondurilor prevazute si/sau de angajament, persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor
refuza motivat, in scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 4 la prezentele norme
metodologice, consemnand acest fapt in Registrul privind operatiunile refuzate la viza de control financiar preventiv
( model similar Anexei 3 )
La refuzul de viza se va proceda la indicarea elementului/elementelor a carui/ale caror cerinta/cerinte nu este/ nu
sunt indeplinita/indeplinite.
6.2. Refuzul de viza, insotit de actele justificative semnificative, va fi adus la cunostinta conducatorului societatii,
iar celelalte documente se vor restitui, sub semnatura, compartimentelor de specialitate care au initiat operatiunea.
6.3. Cu exceptia cazurilor in care refuzul de viza se datoreaza depasirii creditelor bugetare si/sau de angajament,
operatiunile refuzate la viza se pot efectua pe propria raspundere a conducatorului societatii.
6.4. Efectuarea pe propria raspundere a operatiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se face printr-un
act de decizie interna emis de conducatorul societatii. O copie de pe actul de decizie interna va fi transmisa
persoanei care a refuzat viza, compartimentului de audit public intern propriu, al companiei nationale ( care va
informa directorul general al companiei ) , si cel al entitatii publice sub a carei autoritate se afla compania nationala.
6.5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa Ministerul Finantelor Publice
si, dupa caz, organul ierarhic superior al enitatii publice asupra operatiunilor refuzate la viza si efectuate pe propria
raspundere.
Informarea companiei si a organului ierarhic superior se va face de indata ce efectuarea operatiunii a fost
dispusa, prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie interna si de pe motivatia refuzului de viza.
7
RAPORTUL ANUAL PRIVIND CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV
7.1. Directorul General si Directorul economic al societatii vor informa anual Consiliul de Administratie cu privire la
organizarea si exercitarea controlului financiar preventiv, date ce vor fi cuprise si in Raportul Administratorilor
intocmit la inchiderea exercitiilor financiare .
7.2. In raportul annual , la prezentarea datelor privind controlul preventiv se poate evalua activitatea de control
financiar preventiv si capacitatea administrativa a societatii de integrare a acestuia in sfera responsabilitatii
manageriale prin dezvoltarea unui sistem de control intern eficace.Se identifica si se evalueaza riscurile asociate
actelor de gestiune a patrimoniului si a fondurilor societatii si se formuleaza opinii si recomandari cu privire la
actiunile ce trebuie intreprinse pentru o mai corecta si eficienta utilizare a resurselor.
7.3. In vederea atingerii acestui scop, in raportul anual privind controlul preventiv se va face referire la:
a) rezultatele activitatii de control financiar preventiv, concretizate in:
- volumul, tipologia si structura operatiunilor analizate din punct de vedere al legalitatii, regularitatii si, dupa caz, al
incadrarii in limitele si destinatia resurselor si/sau fondurilor de angajament;
- neautorizarea, prin refuz de viza, a unor operatiuni care nu intrunesc conditiile prevazute de actele normative in
vigoare pentru a fi efectuate;
- opiniile formulate prin avizele consultative, orientate spre asigurarea unei mai bune gestiuni financiare,
perfectionarea cadrului normativ, introducerea unor noi standarde de control;
b) factorii de risc decurgand din:
- caracteristicile legislatiei precum si din constrangerile datorate lipsei de fonduri;
- capacitatea de a organiza sisteme de gestiune bazate pe norme, ghiduri si proceduri detaliate de efectuare a
operatiunilor, de a optimiza circuitul documentelor, de a defini riguros responsabilitatile directiilor/compartimentelor
de specialitate si ale personalului din cadrul acestora si de a aplica principiul separarii atributiilor;
- numarul, pregatirea profesionala si calificarea personalului;
- neidentificarea operatiunilor sensibile si avizarea unor operatiuni care se dovedesc a fi nelegale sau ineficiente;
- neasigurarea unei independente reale in exercitarea controlului financiar preventiv;
- modul in care conducatorul societatii trateaza refuzurile de viza si/sau avizele consultative emise;
c) actiunile ce au fost sau trebuie intreprinse pentru reducerea riscurilor in administrarea patrimoniului si/sau
fondurilor.
8. DISPOZITII FINALE
8.1. In anexa nr.5 se prezinta Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfasoara activitatea
de control financiar preventiv propriu.
8.2 . Pentru intelegerea si utilizarea corecta a unor termeni s-a intocmit si anexa 6 Definitii utilizate in controlul
financiar preventiv. Aceste definitii au fost completate cu definitiile utilizate in economiei in aplicabilitatea Legii
finantelor publice.
8.3. Anexele nr. 1 ( 1/a;1/b; 1/c; 1/d; 1/e ) , 2, 3, 4, 5 si 6 fac parte integranta din prezentele norme metodologice.
8.4 Prezentele Normelor Metodologice Generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv se
aplica incepand cu data de 01.09.2009 , data pana la care se va emite Decizia Directorului General de organizare si
aplicare a controlului financiar preventiv in cadrul societatii.
Intocmit ,
CONTABIL SEF
ANEXA nr. 2/ a
CADRUL GENERAL
al operatiunilor supuse controlului financiar preventiv
A. DESCHIDEREA, REPARTIZAREA SI MODIFICAREA CREDITELOR BUGETARE
Nr Documentul
crt supus
controlului
financiar
preventiv
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de
controlului
preventiv
efectuare a
financiar
0
1
1
Decontul
justificativ
pentru
deschidere
credite
bugetare
de
Dispozitia
bugetara
(ordinul
de
plata)
pentru
repartizarea
creditelor
bugetare
(alimentari) sau
borderoul
centralizator al
acestor
documente
2
- Legea nr. 500 /
2002 (1)
- Legea nr. 189 /
1998 (2)
- O.G. nr. 119 /
1999 (3)
- O.U.G 95/2002;
- Legile bugetare
anuale
- Aprobari ale
Guvernului
privind
limitele
lunare
de
cheltuieli
Normele
Ministerului
Finantelor
Publice privind
deschiderile de
credite
bugetare ;
- Ordin ME ;
- Legea nr. 500 /
2002 (1)
- Legea nr. 189 /
1998 (2)
- O.G. nr. 119 /
1999 (3)
- Legile bugetare
anuale
Normele
Ministerului
Finantelor
Publice privind
deschiderile de
credite bugetare
- Ordin ME ;
3
nota
de
fundamentare pentru
solicitarea deschiderii
de credite pe baza de
elemente de legislatie
specifice
fiecarui
ordonator;
- solicitarile filialelor
pentru repartizarea de
credite bugetare;
- situatia creditelor
bugetare
deschise
anterior si neutilizate.
- solicitarile
pentru
repartizarea
de
credite
bugetare
(alimentare de cont);
fundamentarea
sumelor inscrise in
dispozitiile bugetare
de repartizare pentru
bugetul propriu si
bugetele ordonatorilor
Se verifica:
- incadrarea sumelor din
dispozitiile
bugetare
in
creditele bugetare aprobate
ordonatorilor, repartizate pe
trimestre si luni si detaliate
conform
clasificatiei
bugetare;
- daca sumele prevazute
pentru
repartizare
sunt
cuprinse in cererea de
deschidere de credite;
- bugetare.
Se verifica:
incadrarea
creditelor
bugetare
solicitate
in
prevederile
bugetului
ordonatorului principal de
credite,
repartizate
pe
trimestre si luni si detaliate
conform
clasificatiei
bugetare;
- daca cererea pentru
deschiderea de credite se
incadreaza in limitele de
cheltuieli
aprobate
de
Guvern;
Anexa 2 / b
B. ANGAJAMENTE LEGALE DIN CARE REZULTA DIRECT SAU INDIRECT OBLIGATII DE PLATA
Nr Documentul*)
crt supus
controlului
financiar
preventiv
0 1
1 Contract
/
comanda
de
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de
controlului
preventiv
efectuare a
financiar
2
3
4
- Legea nr. 500 / - programul anual Se verifica:
2002 ;
de achizitii publice; - daca achizitia publica este
achizitii publice - OUG 34/2006

privind
atribuire
contractelor
de
achizitie publica ;
- Legile bugetare
anuale
Alte
acte
normative specifice
- documentul de
aprobare de catre
conducatorul entitatii
publice a procedurii
selectate
de
achizitie;
- actul de aprobare
a
documentatiilor
tehnico-economice
ale obiectivelor de
investitii;
- anuntul / invitatia
de participare la
procedura;
documentatia
pentru elaborarea si
prezentarea ofertei;
- actul de numire a
comisiei
de
evaluare/negociere
sau a juriului, dupa
caz;
ofertele
prezentate;
- hotararea comisiei
de evaluare / juriului
privind
stabilirea
ofertei castigatoare;
- alte documente
specifice.
prevazuta in programul
anual;
existenta
creditelor
bugetare sau a creditelor
de angajament, dupa caz;
- respectarea legalitatii si
regularitatii
specifice
procedurii
de
achizitie
publica;
- existenta aprobarii de
catre
conducatorul
autoritatii contractante a
hotararii
comisiei
de
evaluare / juriului privind
stabilirea
ofertei
castigatoare;
- rezervarea creditelor prin
angajament
bugetar
la
nivelul
valorii
angajamentului legal;
existenta
avizului
compartimentului juridic.
Contract
/
comanda
de
achizitii publice
finantate
integral
sau
partial
din
credite externe
rambursabile
si/sau
din
fonduri externe
nerambursabile
- programul
de
achizitii ;
- actul de aprobare
a
documentatiilor
tehnico-economice
ale obiectivelor de
investitii;
documentele
privind
achizitia,
intocmite
in
conformitate
cu
prevederile
legislatiei romane si
procedurilor
aplicabile ;
acordul
sau
conventia externa.
Se verifica:
- daca achizitia este
aprobata;
existenta
creditelor
bugetare sau a surselor
financiare necesare;
- respectarea legalitatii si
regularitatii
specifice
procedurii de achizitie ;
- existenta documentelor
primare intocmite corect si
legal ;
incadrarea
platii
in
conditiile contractuale ;
- existenta avizelor pe
documentatie;
- Legea nr. 500 /

2002
- Legile bugetare
anuale
- OUG 34/2006
privind
atribuire
contractelor
de
achizitie publica ;
- L. 571/2003;
- OUG 92/2004 ;
- Codul comercial
- Codul civil
Acordul
sau
conventia externa
si legea de ratificare
/
hotararea
Guvernului
de
aprobare
Alte
acte
normative specifice
Contract
finantare
de OUG 34/2006
privind
atribuire
contractelor
de
achizitie publica ;
- L. 571/2003;
- OUG 92/2004 ;
- Codul comercial
- Codul civil
Acordul
sau
conventia externa
si legea de ratificare
/
hotararea
Guvernului
de
aprobare
- Legile bugetare
anuale
Alte
acte
normative specifice
Contract
de contract
de
finantare
sau finantare
imprumut /
Sau de imprumut
Alte
acte
normative specifice
Proiect
conventie
garantie
aferenta
- solicitarea finantarii
si
justificarea
acesteia;
- documentul din
care sa rezulte ca
solicitantul
poate
beneficia
de
finantare;
programul,
proiectul
sau
actiunea in care se
incadreaza
solicitarea finantarii;
nota
de
fundamentare
si
devizul de cheltuieli
aprobate.
fundamentarea Se verifica:
propunerii
- incadrarea obiectului in
prevederile contractuale;
- concordanta termenilor.
de - Legea nr. 500 / fundamentarea

de 2002
propunerii
- legea datoriei
publice ;
- contact / acord
-Alte acte normative

specifice
Proiect
de - Legea nr. 500 /
scrisoare
de 2002 ;
garantie pentru - legea datoriei
imprumuturi
publice ;
externe
- H.G. de aprobare
Acordul
de
imprumut extern
Alte
acte
normative specifice
Proiect
conventie
de
garantie
care
urmeaza a fi
incheiata intre
Ministerul
Finantelor
Publice,
in
calitate
de
garant,
si
beneficiarul
scrisorii
de
garantie
Contract
de
Se verifica:
- daca solicitarea finantarii
are temei legal;
existenta
creditelor
bugetare;
- rezervarea creditelor prin
angajament
bugetar
la
nivelul
valorii
angajamentului legal;
Se verifica:
- incadrarea obiectului in
prevederile acordului de
imprumut, acordului de
garantie ;
- concordanta termenilor
din, acordul de garantie
hotararea
Comitetului
Interministerial
de
Garantii si Credite
de Comert Exterior;
- nota rezultat al
negocierii conditiilor
de
acordare
a
garantiei de stat.
Se verifica:
- concordanta termenilor
scrisorii de garantie cu cei
din acordul de imprumut
extern;
- existenta conventiei de
garantie
semnata
de
garantat;
- Legea nr. 500 /

2002 ;
- legea datoriei
publice ;
-- H.G. de aprobare
Acordul
de
imprumut extern
Alte
acte
normative specifice
hotararea
Comitetului
Interministerial
de
Garantii si Credite
de Comert Exterior;
- nota rezultat al
negocierii conditiilor
de
acordare
a
garantiei de stat.
Se verifica:
existenta
semnaturii
reprezentantului legal al
unitatii
administrativteritoriale garantate;
- l.31/90;
nota
de
Se verifica:
concesionare
sau inchiriere
- legislatia specifica
de privatizare;
-Act constitutiv;
-aprobarea conform
competentelor
legale;
- acte normative
specifice
fundamentare
a
concesionarii
sau
inchirierii;
documente
specifice
privind
derularea operatiunii
de concesiune sau
de inchiriere.
-- respectarea prevederilor
legale si a procedurilor
privind concesionarea sau
inchirierea;
Actul intern de
decizie privind
organizarea
actiunilor
de
protocol, a unor
manifestari cu
caracter
cultural-stiintific,
sau
a
altor
actiuni
cu
caracter
specific, inclusiv
devizul
estimativ
pe
categorii
de
cheltuieli
10 Actul intern de
decizie privind
deplasarea in
tara
sau
strainatate,
inclusiv devizul
estimativ
de
cheltuieli
aprobarea
conform
competentelor legale ;
Alte
acte
normative specifice
nota
de
fundamentare
a
actiunii de protocol,
a manifestarii sau a
actiunii cu caracter
specific;
documente
transmise
de
parteneri cu privire
la participarea la
actiune.
Se verifica:
existenta
surselor
financiare;
- concordanta dintre natura
obligatiilor financiare care
fac obiectul actului intern de
decizie
si
prevederile
cadrului legal existent;
- incadrarea valorii devizului
/ categoriei de cheltuieli in
limitele
prevazute
de
normele legale;
nota
de
fundamentare
a
deplasarii ;
decizia
de
aprobare
a
deplasarii externe ;
- documente, invitatii
si comunicari scrise
de la partenerul
extern, privitoare la
actiunea si conditiile
efectuarii deplasarii
in strainatate;
nota
mandat
privind deplasarea.
- HG nr. 1860/ nota
de
2006;
fundamentare
a
- CCM ;
delegarii / detasarii;
contractul
de - acceptul scris al
mandat ;
persoanei detasate.
Alte
acte
normative specifice
Se verifica:
-existenta
surselor
financiare;
si cuantumul obligatiilor
financiare care fac obiectul
actului intern de decizie si
prevederile
cadrului
normativ existent (transport,
cazare,
diurna,
alte
cheltuieli);
11 Actul intern de
decizie privind
delegarea sau
detasarea
in
tara
a
personalului,
inclusiv devizul
estimativ
de
cheltuieli
- H.G. nr. 518 /

1995
H.G.
nr.1860/
2006
- CCM ;
contractul
de
mandat ;
Alte
acte
normative specifice
Se verifica:
existentasurselor
financiare;
si cuantumul obligatiilor
financiare care fac obiectul
actului de decizie privind
delegarea sau detasarea si
prevederile
cadrului
normativ existent (transport,
cazare,
diurna,
alte
cheltuieli);
12 Ordinul
- Legea nr. 500 / nota
de Se verifica:
/hotararea/
2002
fundamentare
si existenta
surselor
actul intern de - L. 571/2003 ;
dosarul angajarii / financiare si incadrarea in
decizie privind:
- angajarea sau
avansarea
personalului;
acordarea
salariului ;
- numirea cu
caracter
temporar
a
personalului de
executie
pe
functii
de
conducere;
acordarea
altor
drepturi
salariale
- Legile bugetare
anuale
- Codul muncii ;
-(Legea
nr.
53/
2003) (21)
- CCM ;
Alte
acte
normative specifice
avansarii
personalului;
- propunerea pentru
acordarea
salariului / numirea
personalului
de
executie pe functii
de
conducere
/
acordarea
altor
drepturi salariale.
indicatorii bugetari aprobati;

respectarea
reglementarilor
legale
privind
angajarea
si
incadrarea personalului in
limita posturilor aprobate si
stabilirea
drepturilor
salariale;
13 Contractul
de - Codul civil (art.
comodat
sau 1560
si
inchiriere ;
urmatoarele);
Contractul
comercial;
nota
de Se verifica:
fundamentare;
- existenta surselor ;
devizul - daca devizul / categoriile
cheltuielilor.
de cheltuieli se incadreaza
in limitele admise ;
-existenta
avizului
14 Contract
de - Legea nr. 500 /
parteneriat
2002 ;
public-privat
Alte
acte
normative specifice
- ordinul / decizia de
numire a comisiilor
de negociere;
studiul
de
fezabilitate;
- proces verbal de
negociere;
- decizia cuprinzand
lista
investitorilor
ierarhizati;
comunicarea
deciziei
catre
investitori;
contestatii
si
raspunsurile
la
contestatii;
- acordul partilor
privind crearea unei
companii de proiect
sau stabilirea unei
alte
forme
de
asociere
intre
acestea.
Se verifica:
- existenta resurselor ;;
- respectarea regularitatii
specifice contractului de
parteneriat public-privat;
stabilirea
termenilor
contractului in concordanta
cu prevederile cadrului
normativ;
existenta
avizului
Anexa 2 / c
C. ORDONANTAREA CHELTUIELILOR
Nr
crt
0
1
Documentul
supus controlului
financiar
preventiv
1
Ordonantare de
plata
privind
achizitia
de
produse, servicii
sau lucrari
Cadrul legal
Acte justificative
Modul de
controlului
preventiv
2
- Legea nr. 500 /
2002 ;
- OUG 34/2006
privind atribuire
contractelor de
achizitie publica ;
- L. 571/2003;
- OUG 92/2004 ;
Codul
comercial
- Codul civil
3
- contractul de
achizitie;
factura
intocmite
conform
cerintelor codului
fiscal;
documentele
care sa ateste
livrarea
produselor,
efectuare a
financiar
Se verifica:
daca
documentele
justificative
sunt
cele
prevazute
de
normele
legale;
- daca operatiunea de
lichidare privind realitatea
faptelor
si
exactitatea
sumei
datorate
este
certificata
de
compartimentul
de
- Legile bugetare
anuale
Alte
acte
normative
specifice;
contract
comercial
/
comanda/
conventie/ acord;
Referat
de
necesitate .
-DPVE
(ordonantarea
de plata externa)
- Legea nr. 500 /

2002 ;
- legea BNR ;
legislatie/
norme/ circulare
emise de BNR ;
- politici bancare
privind
instrumente
si
tehnici
financiare ;
Alte
acte
normative
specifice
contracte
comerciale ;
Protocoale,
acorduri
sau
conventii
incheiate .
Ordonantare de
plata
pentru
subventii,
transferuri,
prime sau alte
plati din fonduri
publice acordate
filialelor.
- Legea nr. 500 /

2002 ;
Legile
bugetare
anuale ;
Alte
acte
normative
specifice .
prestarea
serviciilor
sau
executia
lucrarilor, dupa
caz;
- factura externa;
declaratia
vamala
de
import;
document
transport ;
- alte documente
necesare
intocmite corect.
acordul,
conventia
sau
protocolul;
- avizul de plata;
- factura .
specialitate prin Bun de

plata;
concordanta
valorii
cheltuielilor lichidate cu
suma ordonantata la plata
si incadrarea acesteia in
angajamentul legal;
incadrarea
sumei
ordonantate la plata in
limitele aprobate si in
conformitate cu obligatiile
contractuale .
nota
de
fundamentare;
- documentatia
specifica
care
rezulta din actul
normativ
ce
reglementeaza
operatiunea
si/sau domeniul
respectiv.
Se verifica:
- legalitatea si regularitatea
documentatiei justificative,
corespunzator prevederilor
actului
normativ
care
reglementeaza operatiunea
si/sau domeniul respectiv;
faptelor
si
exactitatea
sumei
datorate
este
certificata
de
compartimentul
de
plata;
incadrarea
sumei
ordonantate la plata in
subdiviziunea
corespunzatoare
a
clasificatiei bugetare pentru
care exista angajament
Se verifica:
concordanta
dintre
prevederile
contractului,
acordului, conventiei sau
protocolului si avizul de
plata transmis, inclusiv a
termenului de plata;
incadrarea
sumei
ordonantate la plata pentru
asumat legal;
faptelor
si
exactitatea
sumei
datorate
este
certificata
de
compartimentul
de
plata.
bugetar si legal.
Se verifica:
daca
documentele
justificative
sunt
cele
prevazute
de
normele
legale;
faptelor
si
exactitatea
sumei
datorate
este
certificata
de
compartimentul
de
plata;
concordanta
valorii
cheltuielilor lichidate cu
suma ordonantata la plata
si incadrarea acesteia in
angajamentul legal;
Ordonantare de
plata
privind
redevente, chirii
sau
alte
cheltuieli legate
de concesionare
sau inchiriere
contract
comercial ;
Alte
acte
normative
specifice
nota
de
fundamentare;
- contractul de
concesionare
sau de inchiriere;
documentele
justificative
emise
de
concedent sau,
dupa caz, de
proprietarul
bunului inchiriat.
Ordonantare de
plata
prin
acreditiv simplu
sau documentar
in cadrul unui
contract
comercial
legislatia/
norme / circulare
BNR ;
Alte
acte
normative
specifice
nota
de
fundamentare;
contractul
comercial ;
acreditivul
documentar
irevocabil.
Se verifica:
- concordanta conditiilor
incluse in acreditivul emis
cu
prevederile
din
contractul;
- conditiile de plata incluse
in contractul;
incadrarea
sumei
ordonantate la plata pentru
comercial ;
faptelor
si
exactitatea
sumei
datorate
este
certificata
de
compartimentul
de
plata.
Ordonantare de
avansuri (in lei)
acordate
unor
terte persoane
juridice in cadrul
contractelor
incheiate
- Legea nr. 500 /

2002 ;
contract
comercial ;
acorduri/
conventii;
Alte
acte
normative
sau
documente
specifice
Se verifica:
- daca acordarea avansului
respecta conditiile specifice
de legalitate si regularitate;
incadrarea
sumei
ordonantate
la
plata,
precum si in prevederile
contractului.
Ordonantare de
plata
privind
avansuri
sau
sume cuvenite
- Decretul nr.
209/1976 (43)
- H.G. nr. 1860 /
2006
- contractul;
- solicitarea de
acordare
a
avansului;
documentul
prin
care
se
constituie
garantia legala
daca
este
prevazuta
in
contract.
nota
de
fundamentare;
documentul
specific prin care
Se verifica:
- concordanta sumelor ce
urmeaza a fi eliberate ca
avans cu cele prevazute in
titularului
de
decont, care se
acorda
prin
casierie.
- H.G. nr. 518 /

1995 ;
Alte
acte
normative
specifice
s-a
aprobat
actiunea
si
devizul acesteia;
decontul
justificativ
al
cheltuielilor;
- alte documente
justificative
specifice.
Ordonantarile de
plata
ale
salariilor,
altor
drepturi salariale
acordate
personalului,
precum si ale
obligatiilor
fiscale aferente
acestora
- Legea nr. 500 /

2002 ;
- L. 571/2003
codul fiscal ,
normele
de
aplicare ;
- Ordinele emise
de MFP , ANAF ;
- Codul muncii
(Legea nr. 53 /
2003)
- Legile bugetare
anuale
- Legea nr. 19 /
2000 (46)
- Legea nr. 76 /
2002 (47)
Legea
nr.
346/2002 (48)
- CCM
Alte
acte
normative
specifice
- centralizatorul
lunar al statelor
de salarii;
Statul
de
functiuni;
- prezenta ;
-alte documente.
documentul de aprobare a
actiunii sau, dupa caz,
incadrarea
sumelor
cuvenite
titularului
de
decont in limita cheltuielilor
justificate prin decontul
aprobat;
faptelor,
exactitatea si
corectitudinea
sumei
datorate este certificata de
compartimentul
de
plata.
Se verifica:
- incadrarea in prevederile
privind numarul maxim de
posturi
,cheltuielilor
de
personal
(cheltuieli
cu
salariile, contributii pentru
asigurarile sociale de stat,
contributii pentru asigurarile
de somaj, contributii pentru
asigurarile
sociale
de
sanatate etc.);
Anexa 2 / d
D. CONCESIONAREA , INCHIRIEREA , TRANSFERUL , VANZAREA SI SCHIMBUL BUNURILOR
Nr. Documentul supus

crt. controlului financiar
preventiv
0 1
1 Contract
de
concesionare
/
inchiriere
Cadrul legal
- Alte acte normative referatul

de Se verifica:
specifice ;
disponibilizare;
- respectarea prevederilor legale
ordin/
mandat/ - adresele catre/de la referitoare la desfasurarea procedurii de
hatararea
de institutiile care doresc transmitere fara plata a bunurilor;
Proces verbal de
predare
primire
avand ca obiect
transferul
bunului
2
- legea societatilor
comerciale
nr.
31/1990;
- actul
constititiv ;
- legislatia privind
privatizarea
Acte justificative
3
- studiul de oportunitate;
- caietul de sarcini;
documentatia
de
atribuire/licitatie;
documentatia
procedurii de negociere
directa ;
alte
documente
- ordinul/ mandatul/ considerate necesare.
hotararea
de
aprobare
a
concesiunii
/
inchirierii
Modul de efectuare
financiar preventiv
controlului
4
Se verifica:
- incadrarea obiectului contractului in
lista cuprinzand bunurile care, potrivit
legii, pot fi concesionate / inchiriate;
referitoare la desfasurarea actiuni de
atribuire/ licitatie / negocierii directe;
- stabilirea termenilor contractuali in
concordanta cu cadrul normativ;
- existenta avizului compartimentului
juridic.
fara plata
aprobare
sa
utilizeze
disponibil.
bunul - existenta avizului compartimentului

juridic.
Contract
de
vanzare / cumparare
a
bunurilor
disponibilizate)
- legea societatilor
comerciale
nr.
31/1990;
- actul
constititiv ;
- legislatia privind
privatizarea ;
- ordinul/ mandatul/
hotararea
de
aprobare
referatul
de
disponibilizare;
- decizia de numire a
comisiei de evaluare;
- raportul de evaluare a
bunurilor ce urmeaza a
fi vandute;
- documentatia
de
valorificare
comform
procedurii aprobate.
Se verifica:
referitoare la desfasurarea procedurii de
valorificare prin licitatie cu strigare;
- stabilirea termenilor contractuali in
concordanta cu cadrul normativ;
- existenta avizului compartimentului
juridic.
Anexa
2/e
E. ALTE OPERATIUNI SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
Nr. Documentul supus Cadrul legal
Acte justificative Modul
de
efectuare
a
crt. controlului
controlului financiar preventiv
financiar preventiv
0 1
2
3
4
1 Proces verbal de - Legea nr. 15 / aprobarea Se verifica:
scoatere
din 1994 ;
conform
- existenta actelor justificative;
functiune
a - H.G. nr. 909 / competentelor;
- daca actele justificative au
mijlocului fix
1997
respectare fost intocmite si semnate de
Alte
acte ROF ;
persoanele in drept;
normative
- nota privind daca
sunt
indeplinite
specifice
starea tehnica a conditiile
scoaterii
din
mijlocului
fix functiune.
propus a fi scos
din functiune;
alte
acte
justificative.
2 Decontul privind Legea nr. 500 / - actul intern de Se verifica:
cheltuielile
2002
decizie
privind - prezentarea in termenul legal
ocazionate
de - Legile bugetare organizarea
a documentelor justificative
organizarea
anuale
actiunilor
de pentru cheltuielile efectuate;
actiunilor
de - L. 571/2003;
protocol, a unor daca
documentele
protocol,
a - HG 44/2004 manifestari
cu justificative
sunt
cele
manifestarilor cu norme
de caracter cultural - prevazute de normele legale
caracter cultural - aplicare
cod stiintific, sau a din punct de vedere al formei
stiintific sau a altor fiscal
cu
actiuni cu caracter modificari
si
specific
completari
ulterioare ;
-referat
de
necesitate
aprobat;
indicatorii
bugetari;
Alte
acte
normative
specifice
Decontul
de - H.G. nr. 518 /
cheltuieli
privind 1995
deplasarea
in Alte
acte
strainatate pentru normative
indeplinirea unor specifice
misiuni cu caracter
temporar
altor actiuni cu
caracter specific;
documente
justificative
specifice
diferitelor
categorii
de
cheltuieli.
si continutului;
- corectitudinea calculului
privind cheltuielile justificate si,
dupa caz, a penalitatilor de
intarziere;
- incadrarea cheltuielilor in
plafoanele aprobate;
- daca valoarea cheltuielilor
justificate prin decont se
incadreaza
in
valoarea
aprobata.
- actul intern de
decizie
privind
deplasarea
in
strainatate;
documente
justificative
specifice
diferitelor
categorii
de
cheltuieli.
Decontul
de
cheltuieli
privind
justificarea
avansului acordat
pentru deplasari in
tara si/sau pentru
achizitii
prin
cumparare directa
- actul intern de
decizie
privind
deplasarea in tara
sau, dupa caz,
referatul aprobat
privind achizitia
directa;
documente
justificative
specifice
diferitelor
categorii
de
cheltuieli.
Se verifica:
daca
documentele
justificative
sunt
cele
prevazute de normele legale
din punct de vedere al formei
si continutului;
- prezentarea in termenul legal
pentru cheltuielile efectuate;
privind cheltuielile justificate si,
intarziere;
- documentul de restituire a
avansurilor nejustificate si,
dupa caz, a penalitatilor;
plafoanele legale;
- rapaorte/ referate aprobate
pentru depasirea plafoanelor
de cheltuieli ;
incadreaza
in
valorile
aprobate.
Se verifica:
daca
documentele
justificative
sunt
cele
si continutului;
pentru avansul primit;
privind sumele justificate si,
intarziere;
- documentul de restituire a
avansurilor nejustificate si,
dupa caz, a penalitatilor;
plafoanele legale;
- Decretul nr. 209

/ 1976
- HG 1860/2008;
- HG 518/1995 ;
Alte
acte
normative
cu
caracter specific
incadreaza in angajamentul
financiar aprobat.
5
Contractul
de
sponsorizare
in
care
societatea
este
beneficiara
sponsorizarii
Actul de donatie,
in care societatea
are calitatea de
donatar
- Legea nr. 32 /
1994 ;
- L. 571/2003;
- HG 44/2004
norme
de
aplicare
cod
fiscal
cu
modificari
si
completari
ulterioare ;
- Legea nr. 500 /

2002 ;
- Codul civil (art.
800
si
urmatoarele)
legea
societatilor
comerciale
nr.
31/1990;
statutul
societatii;
alte
acte
normative.
Decontul
OUG 95/ 2002
justificativ pentru cu modificarile si
sumele
completarile
reprezentand
ulterioare ;
transferuri pentru - Norme
de
restructurarea
aplicare ;
Industriei
de
aparare
nota
de Se verifica:
fundamentare a - daca se desfasoara sau
contractului
de urmeaza sa desfasoare o
sponsorizare.
activitate din cele prevazute la
art. 4 din Legea nr. 32 / 1994,
cu modificarile ulterioare;
existenta
avizului
nota
de
fundamentare a
actului
de
donatie;
aprobarea
conform
actului
constitutiv ;
respectarea
ROF
Se verifica:
- regimul juridic al bunului /
bunurilor care fac obiectul
donatiei;
- daca bunul / bunurile
respective sunt grevate de
datorii;
existenta
avizului
Decontul
justificativ pentru
sumele
reprezentand
transferuri pentru
restructurarea
Industriei
de
aparare
Se verifica:
aprobarea
de
catre
conducatorul
/
persoana
imputernicita a decontului de
cheltuieli ( conform Ordinului
de aprobare ) ;
- modul de calcul al sumei ce
urmeaza a fi incasata de la
institutia publica sub a carei
autoritete este compania /
suma
ce urmeaza sa fie
transferata la filiale ;
Se verifica:
daca
documentele
justificative
sunt
cele
si continutului;
a documentelor justificative ;
- regimul juridic al
bunurilor ;
- corectitudinea calculului .
Se verifica:
aprobarea
de
catre
conducatorul
/
persoana
imputernicita a decontului de
cheltuieli;
Bonul de consum (
transfer ) si alte
documente
primare utilizate in
domeniul
economic ;
-Legea
contabiliatatii nr. 82/ 91;
- OMFP
3512/2008;
actul intern ;
NIR- ul ;
Factura ;
Alte
documente
considerate
necesare ;
Dispozitia
de - Decretul nr. 209 - decontul de
incasare / plata / 1976
cheltuieli
catre casierie
Alte
acte prezentat
de
normative
titularul de avans;
specifice
decizia
de
imputatie;
- alte acte din
care
rezulta
obligatii de plata
in sarcina unor
persoane.
- modul de calcul al sumei ce

urmeaza a fi incasata/platita;
daca
dispozitia
de
incasare /plata este intocmita
pentru suma ce urmeaza a fi
incasata.
Anexa 2 / f
LISTA ACTELOR NORMATIVE CUPRINSE IN COLOANA a 2-a DIN CADRUL GENERAL
Nr. ACTUL NORMATIV
Publicat in
crt.
Monitorul Oficial
al Romaniei
0
1
2
1
Legea nr. 500/2002 privind finantele publice
597/13.VIII.2002
2
Legea nr. 31/1990 privind societatile comerciale
1066/17.11.2004
Republic.,
cu
modificari
si
completari
ulterioare
3
Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si 430/31.VIII.1999
controlul financiar preventiv
4
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 34/2006 privind 365/ 26.04.2006
achizitiile publice , a contractelor de concesiune de lucrari
publice si a contractelor de concesiune de servicii, aprobata cu
modificari si completari prin legea 337 / 2006, cu modificarile si
completarile ulterioare ;
5
Ordonanta Guvernului nr. 20/2002 privind achizitiile publice prin 86/01.II.2002
licitatii electronice
6
Ordonanta Guvernului nr. 9/2000 privind nivelul dobanzii legale 26/25.I.2000
pentru obligatii banesti
7
Hotararea Guvernului nr.
pentru aprobarea Normelor de
aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. privind
achizitiile publice
8
Hotararea Guvernului nr. 182/2002 privind lista autoritatilor 158/05.III.2002
contractante care au obligatia de a aplica prevederile
Ordonantei Guvernului nr. 20/2002 privind achizitiile publice
11
12
13
prin licitatii electronice

Legea nr. 213/1998 privind proprietatea publica si regimul
juridic al acesteia
Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor
Legea nr. 82/1991 legea contabilitatii
Codul muncii (Legea nr. 53/2003)
14
Legea 571/2003 codul fiscal
15
HG 44/ 22.01.2004 de aprobarea Normelor Metodologice de

aplicare a codului fiscal
16
Hotararea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi si

obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru
indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar
17
Hotararea Guvernului nr.1860/2006 privind drepturile banesti

ale salariatilor institutiilor publice si regiilor autonome cu
specific deosebit pe perioada delegarii si detasarii in alta
localitate, precum si in cazul deplasarii, in cadrul localitatii, in
interesul serviciului
OMFP 1752 / 2005
10
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finantelor publice, pentru

aprobarea Normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,
ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si
organizarea, evidenta si raportarea angajamentelor bugetare si
legale
Legea nr. 101/1998 privind Statutul Bancii Nationale a
Romaniei
OUG 64/ 2007 privind datoria publica
Decretul nr. 209/1976 pentru aprobarea Regulamentului
operatiunilor de casa
Legea nr. 19/2000 privind sistemul public de pensii si alte
drepturi de asigurari sociale
Legea nr. 76/2002 privind sistemul asigurarilor pentru somaj si
stimularea ocuparii fortei de munca
Legea nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de
munca si boli profesionale
Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 147/2002 pentru
reglementarea unor probleme financiare si pentru modificarea
unor acte normative
Hotararea Guvernului nr. 216/1999 pentru aprobarea Normelor
metodologice - cadru de aplicare a Legii nr. 219/ 1998 privind
regimul concesiunilor
Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat in
active corporale si necorporale
Hotararea Guvernului nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr. 15/1994 privind
amortizarea capitalului imobilizat in active corporale si
necorporale, modificata si completata prin Ordonanta
448/24.XI.1998
459/30.XI.1998
265 /27/12/91
72/05.II.2003
927/22.12.2003
Cu modificarile si
completarile
ulterioare
112/ 6.02.2004
Cu modificarile si
completarile
ulterioare
154/19.VII.1995 Cu
modificarile
si
completarile
ulterioare
1046/29.12.2006
Cu modificarile si
completarile
ulterioare
1080/ 30.11.2005
Cu modificarile si
completarile
ulterioare
37/23.I.2003
203/01.VI.1998
439 /28.06 2007
64/06.VII.1976
140/01.IV.2000
103/06.II.2002
454/27.VI.2002
821/13.XI.2002
140/06.IV.1999
242/31.V.1999
(republicare)
4/08.I.1998
30
31
32
33
34
35
Guvernului nr. 54/1997

OUG 88/ 1997 privind privatizarea societatilor comerciale ,
aprobata prin legea nr. 99/1999 , cu modificarile si completarile
ulterioare ;
Legea 137/ 2002 privind unele masuri pentru accelearrea
privatizarii , cu modificarile si completarile ulterioare ;
HG 577 / 2002 aprobarea Normelor Metodologice de aplicare a
OUG 88/ 1998 ;
OUG 15 / 23.01.1996
privind intarirea disciplinei financiar-valutare
LEGE nr. 58 / 5.031998 (*republicat*)
privind activitatea bancar
Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea
381/ 29.12.1997
215 / 28.03.2002
434 / 21.06.2002
24/ 31.01.1996
78/ 24.01.2005
129/25.V.1994
Nota: lista actelor normative cuprinse in coloana a 2-a din Cadrul general se completeaza cu
reglementarile legale de modificare a acestora, precum si cu orice alte acte normative existente sau
urmand a fi emise, aplicabile operatiunilor respective ( ex . legea cambiei, BO, etc ) .
Anexa 2/g
REGISTRUL
privind operatiunile prezentate la viza de
control financiar preventiv
Nr. Denumi-rea
documentului
crt.
Nr./data
emiterii
Continu-tul Compartimentul Data

Valoarea
operatiunilo emitent
prezentarii la operatiunilo
r inscrise in
viza
a r
pentru
documente
documentului care
s-a
acordat viza
2
Valoarea
operatiunilo
r
pentru
care
s-a
refuzat viza
6
Data
Observatii
restituirii
actelor
justificative
/semnatura
7
Anexa 2/h
Denumirea societatii
Nr. _______ /__________
Domnului/Doamnei.....................................................
(conducatorul societatii )
In conformitate cu prevederile art. 24 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si
completarile ulterioare, va aduc la cunostinta refuzul de viza de control financiar preventiv intern
pentru ..............................................................................................
(tipul documentului, numarul si data emiterii, suma, compartimentul emitent)
din urmatoarele motive: ...........................................................................................................
................................................................................................................................................
(se vor preciza actele normative/ documentele si conditiile prevazute de acestea care se considera a fi
nerespectate daca s-ar efectua operatiunea inscrisa in documente)
In situatia in care dispuneti efectuarea operatiunii pe raspunderea dumneavoastra, in conditiile art. 25 alin.
(1) din Ordonanta Guvernului nr. 119/1999, cu modificarile si completarile ulterioare, aceasta se poate face numai
cu incadrarea in prevederile legale/ obligatiile contractuale asumate/ limita surselor financiare / creditelor bugetare
alocate ( sau alte situatii , dupa caz ). Actul (decizie, ordin) prin care dispuneti efectuarea operatiunii ....................
(se nominalizeaza operatiunea)
va insoti documentele justificative pe baza carora operatiunea se inregistreaza si intr-un cont de ordine si evidenta
Documente respinse la viza de control financiar preventiv si se intocmesc informarile prevazute de lege.
.......................................................
(persoana desemnata cu exercitarea
controlului financiar preventiv propriu)
Anexa 2/j
COD ETIC SPECIFIC
de norme profesionale pentru persoanele care desfasoara activitatea de control financiar preventiv propriu
Capitolul I
Dispozitii generale
1. Prevederile prezentului cod se aplica persoanelor numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv
propriu si persoanelor care indeplinesc aceasta atributie pe baza de contract, in conditiile legii, la entitatile publice,
asa cum acestea sunt definite in Ordonanta Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar
preventiv, cu modificarile si completarile ulterioare.
2. Scopul acestui cod este stabilirea principalelor norme profesionale pe care persoanele desemnate cu
exercitarea acestei activitati trebuie sa le indeplineasca, precum si crearea cadrului unitar pentru numirea,
suspendarea, schimbarea sau destituirea persoanelor care desfasoara activitati de control financiar preventiv
propriu .
Capitolul II
Conditiile necesare a fi indeplinite de persoanele
ce se numesc in activitatea de control financiar preventiv
propriu si principiile care stau la baza exercitarii
acestei activitati
3. Pot fi numite, in vederea exercitarii controlului financiar preventiv propriu, persoanele care sunt angajate
ale entitatii publice sau, dupa caz, au capacitatea legala de a incheia un contract pentru indeplinirea acestei atributii
si care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) au numai cetatenie romana si domiciliul in Romania;
b) cunosc limba romana scris si vorbit;
c) au capacitate deplina de exercitiu;
d) au o stare de sanatate corespunzatoare, atestata pe baza de examen medical de specialitate;
e) au studii superioare economice sau juridice. Prin exceptie, cand nu exista persoane cu pregatire
superioara, care sa indeplineasca prezentele conditii, pot fi numite pentru exercitarea controlului financiar preventiv
propriu si persoane cu studii medii de specialitate economica;
f) au o vechime efectiva in domeniul finantelor publice de minimum 3 ani, in cazul institutiilor publice si
de minimum 3 ani in domeniul financiar-contabil, in cazul celorlalte entitati publice;
g) nu au fost condamnate pentru savarsirea unei infractiuni care le-ar face incompatibile cu exercitarea
acestei activitati;
h) prezinta minimum doua scrisori de recomandare.
Persoanele care exercita controlul financiar preventiv propriu sunt, de regula, numite din cadrul
compartimentului financiar-contabil, putand insa face parte si din alte compartimente de specialitate; persoanele
respective trebuie sa fie altele decat cele care initiaza, aproba si efectueaza operatiunea supusa vizei.
4. Exercitarea atributiilor de control financiar preventiv de catre persoanele desemnate se
realizeaza pe baza urmatoarelor principii:
a) Competenta profesionala. Persoana desemnata sa exercite controlul financiar preventiv propriu
trebuie sa cunoasca si sa aplice cu consecventa si fermitate prevederile legale in domeniu, asigurand legalitatea si
regularitatea proiectelor de operatiuni ce fac obiectul vizei, precum si incadrarea acestora in limitele creditelor
bugetare sau ale creditelor de angajament. In acest scop, aceasta are obligatia sa cunoasca in permanenta toate
reglementarile legale specifice domeniului in care isi exercita atributiile de acordare a vizei de control financiar
preventiv propriu.
b) Independenta decizionala in conditiile separarii atributiilor. Persoana desemnata sa exercite controlul
financiar preventiv propriu este independenta in luarea deciziilor si nu i se poate impune in nici un fel acordarea sau
refuzul vizei de control financiar preventiv propriu. Pentru actele sale, intreprinse cu buna credinta, in exercitiul
atributiilor sale si in limita acestora, cu respectarea prevederilor legale, persoana respectiva nu poate fi sanctionata
sau schimbata din aceasta activitate. Conducerea entitatii publice in care se exercita activitatea de control financiar
preventiv propriu este obligata sa ia masurile necesare pentru separarea atributiilor de aprobare, efectuare si
control a operatiunilor, astfel incat acestea sa fie incredintate unor persoane diferite.
c) Obiectivitate. In exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu si, mai ales, in luarea
deciziei de a acorda sau respinge viza, persoana desemnata trebuie sa verifice sistematic si temeinic proiectele de
operatiuni, sa nu cedeze unor prejudecati, presiuni sau influente ce i-ar putea afecta aprecierea corecta a acestora,
sa dea dovada de impartialitate, sa aiba o atitudine neutra, lipsita de subiectivism.
d) Conduita morala. Persoana desemnata cu exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu
trebuie sa fie de o probitate morala recunoscuta, sa aiba o conduita corecta, sa dea dovada de comportare
profesionala ireprosabila, la nivelul celor mai inalte standarde. Aceasta trebuie sa aiba o comportare demna in
societate, sa-si desfasoare activitatea astfel incat sa aiba o buna reputatie.
e) Confidentialitate. Persoana desemnata sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu
este obligata sa pastreze secretul de stat, secretul de serviciu, dupa caz, in legatura cu continutul proiectelor de
operatiuni ce fac obiectul vizei, sa nu divulge in nici un fel informatiile unei terte persoane, cu exceptia cazurilor in
care este autorizata in mod expres de catre cei in drept, sau in situatia in care furnizarea informatiei reprezinta o
obligatie legala sau profesionala.
f) Incompatibilitate. Nu pot fi desemnate sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu
persoanele aflate in curs de urmarire penala, de judecata, sau care au fost condamnate, pentru fapte privitoare la
abuz in serviciu, fals, uz de fals, inselaciune, dare sau luare de mita si alte infractiuni prin care au produs daune
patrimoniului persoanelor fizice sau juridice.
Daca in cazul urmaririi penale, al judecatii sau dupa condamnare a intervenit amnistia, persoana in
cauza nu poate sa fie desemnata pentru exercitarea activitatii de control financiar preventiv propriu timp de doi ani
de la data aplicarii amnistiei. Persoana careia i s-a suspendat conditionat executarea pedepsei nu poate sa exercite
aceasta activitate in cursul termenului de incercare si pe parcursul a doi ani de la expirarea acestui termen.
Nu pot fi desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu persoanele care sunt soti
sau rude de gradul I cu conducatorul entitatii publice pe langa care urmeaza sa exercite aceasta activitate, cat si
acele persoane care pot sa se afle intr-o situatie de conflict de interese in legatura cu operatiunile care ii sunt
supuse spre avizare. Persoana desemnata sa exercite activitatea de control financiar preventiv propriu nu poate fi
implicata, prin sarcinile de serviciu, in aprobarea, efectuarea si inregistrarea operatiunilor supuse controlului
financiar preventiv propriu.
5. Persoanele desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu trebuie sa-si
imbunatateasca cunostintele si practica profesionala printr-o pregatire continua.
Conducerea societatii va asigura conditiile necesare pregatirii profesionale.
Capitolul III
Numirea, suspendarea, schimbarea sau destituirea
persoanelor desemnate sa exercite activitate
de control financiar preventiv propriu
6. Persoanele care urmeaza sa exercite activitate de control financiar preventiv propriu sunt numite prin
decizia Directorului General , la propunerea Directorului Economic . Decizia se vizeaza de compartimentele de
specialitate in resurse umane, avizul compartimentului juridic si alte avize considerate necesare.
La stabilirea persoanelor care urmeaza sa exercite controlul financiar preventiv propriu, se va avea in vedere
limitarea numarului acestora la , in functie de volumul si complexitatea operatiunilor supuse vizei;
7. Suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitatea de exercitare a atributiilor de control financiar
preventiv propriu se fac prin act de decizie interna a conducatorului societatii cu avizul directiilor/ compartimentelor
care au facut propunerea initiala, fiind precizate motivele. Se poate avea consultari directe cu persoana propusa
pentru suspendare, schimbare sau destituire si, in termen de 10 zile, se pronunta in scris;
Pe durata suspendarii, schimbarii sau, dupa caz, destituirii, conducatorul unitatii numeste o alta persoana
pentru indeplinirea activitatii de control financiar preventiv propriu, pentru o perioada care nu poate depasi 30 de zile
consecutive.
8. Principalele situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu
poate fi suspendata sunt:
- se afla in concediu de maternitate sau in concediu pentru incapacitate temporara de munca;
- efectueaza serviciul militar;
- este in curs de urmarire penala, de judecata sau este arestata preventiv, in conditiile Codului de procedura
penala;
- se afla in alte situatii in care intervine suspendarea raporturilor de munca.
9. Principalele situatii in care persoana desemnata cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu poate
fi schimbata sunt:
- a devenit incompatibila pentru aceasta activitate;
- a savarsit o abatere disciplinara (a incalcat normele legale, regulamentul intern, etc.) fata de care
aceasta schimbare reprezinta sanctiune disciplinara pentru persoana respectiva;
- la cererea persoanei in cauza, pe motiv de boala sau din alte considerente;
- in urma rapoartelor de control sau audit s-au constatat operatiuni vizate pentru control financiar
preventiv propriu care s-au dovedit nelegale si/sau neregulate;
- la modificarea locului de munca de catre angajator.
Capitolul IV
Evaluarea activitatii persoanei care exercita
control financiar preventiv propriu
11. Evaluarea activitatii persoanei care exercita control financiar preventiv propriu se face de catre
conducatorul societatii .
Pentru evaluare sunt analizate :
- procese verbale de control ;
- rapoarte audit ;
- rapaorte de control intern;
- extrase din raport al auditului public intern si al Curtii de Conturi,
privind activitatea de control financiar preventiv.
Ministerul Finantelor Publice isi va exprima acordul pentru evaluarea anuala a persoanei
desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu, numai in situatia in care a primit de la institutia
publica respectiva si raportul prevazut in anexa nr. 7 la normele metodologice.
Anexa 2/k
Definitii utilizate in procedura de control financiar preventiv
In nelesul prezentelor norme metodologice, termenii i expresiile de mai jos se definesc dup cum urmeaz:
a) angajament legal - orice act cu efect juridic, din care rezulta sau ar putea rezulta o obligaie pe seama
fondurilor publice sau a patrimoniului public;
b) conformitate - caracteristica unei operaiuni, a unor acte sau fapte administrative produse n cadrul unei entiti
publice de a corespunde politicii asumate n mod expres n domeniul respectiv de ctre entitatea n cauza sau de
ctre o autoritate superioar acesteia, potrivit legii;
c) control financiar preventiv - activitatea prin care se verifica legalitatea i regularitatea operaiunilor efectuate pe
seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, nainte de aprobarea acestora;
d) control intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul intern,
stabilite de conducere n concordanta cu obiectivele acesteia i cu reglementrile legale, n vederea asigurrii
administrrii fondurilor n mod economic, eficient i eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice,
metodele i procedurile;
e) controlor delegat - funcionarul public al Ministerului Finanelor Publice, care exercita atribuii de control
financiar preventiv delegat, n mod independent, potrivit prezentei ordonane;
f) credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate n timpul exerciiului bugetar, n limitele
aprobate;
g) credit bugetar - suma aprobat prin buget, reprezentnd limita maxima pana la care se pot ordonana i
efectua plati n cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate n cursul exerciiului bugetar si/sau din
exerciii anterioare pentru aciuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua plati din buget pentru
celelalte aciuni;
h) economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti,
cu meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate;
i) eficacitate - gradul de ndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activiti i raportul dintre
efectul proiectat i rezultatul efectiv al activitii respective;
j) eficienta - maximizarea rezultatelor unei activiti n relatie cu resursele utilizate;
k) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurrilor sociale de stat,
bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele instituiilor publice autonome, bugetele instituiilor
publice finanate integral sau parial din bugetul de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat i bugetele fondurilor
speciale, dup caz, bugetele instituiilor publice finanate integral din venituri proprii, bugetul fondurilor provenite din
credite externe contractate sau garantate de stat i ale cror rambursare, dobnzi i alte costuri se asigura din
fonduri publice, bugetul fondurilor externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autoritile
administraiei publice locale, mprumuturi interne contractate de autoritile administraiei publice locale, precum i
din bugetele instituiilor publice finanate integral sau parial din bugetele locale;
l) inspecie - verificarea efectuat la fata locului, n scopul constatrii unor eventuale abateri de la legalitate i al
lurii de msuri pentru protejarea fondurilor publice i a patrimoniului public i pentru repararea prejudiciului produs,
dup caz;
m) entitate publica - autoritate publica, instituie publica, companie/societate naionala, regie autonom, societate
comercial la care statul sau o unitate administrativ-teritorial este acionar majoritar, cu personalitate juridic, care
utilizeaz/administreaz fonduri publice si/sau patrimoniu public;
n) instituie publica - Parlamentul, Administraia Prezidentiala, ministerele, celelalte organe de specialitate ale
administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum i instituiile din subordinea
acestora, indiferent de modul de finanare a acestora;
o) legalitate - caracteristica unei operaiuni de a respecta toate prevederile legale care ii sunt aplicabile, n vigoare
la data efecturii acesteia;
p) operaiune - orice aciune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, indiferent
de natura acesteia;
q) oportunitate - caracteristica unei operaiuni de a servi n mod adecvat, n circumstane date, realizrii unor
obiective ale politicilor asumate;
r) ordonator de credite - persoana imputernicita prin lege sau prin delegare, potrivit legii, sa dispun i sa aprobe
operaiuni;
s) patrimoniu public - totalitatea drepturilor i obligaiilor statului, unitilor administrativ-teritoriale sau ale
entitilor publice ale acestora, dobndite sau asumate cu orice titlu. Drepturile i obligaiile statului i ale unitilor
administrativ-teritoriale se refer att la bunurile din domeniul public, cat i la cele din domeniul privat al statului i al
unitilor administrativ-teritoriale;
t) persoana desemnat cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu - persoana din cadrul
compartimentelor de specialitate, numita de conductorul entitii publice pentru exercitarea controlului financiar
preventiv propriu sau persoana care ndeplinete aceasta atribuie pe baza de contract, n condiiile legii;
u) proiect de operaiune - orice document prin care se urmrete efectuarea unei operaiuni, n forma pregatita n
vederea aprobrii sale de ctre autoritatea competenta, potrivit legii;
v) regularitate - caracteristica unei operaiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul principiilor i regulilor
procedurale i metodologice care sunt aplicabile categoriei de operaiuni din care face parte.
Prezenta anexa se completeaza cu definitiile prevazute de Legea finantelor publice , care sunt prezentate in
continuare :
1. an bugetar - anul financiar pentru care se aproba bugetul; anul bugetar este anul calendaristic care ncepe la
data de 1 ianuarie i se ncheie la data de 31 decembrie;
2. angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competenta, potrivit legii, afecteaz fonduri publice unei
anumite destinaii, n limita creditelor bugetare aprobate;
3. angajament legal - faza n procesul execuiei bugetare reprezentnd orice act juridic din care rezulta sau ar
putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;
4. articol bugetar - subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare, determinata n funcie de caracterul economic
al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la
care se refer;
5. autorizare bugetar - aprobare data ordonatorilor de credite de a angaja si/sau de a efectua plati, ntr-o
perioada data, n limita creditelor bugetare aprobate;
6. buget - document prin care sunt prevzute i aprobate n fiecare an veniturile i cheltuielile sau, dup caz,
numai cheltuielile, n funcie de sistemul de finanare a instituiilor publice;
7. buget general consolidat - ansamblul bugetelor, componente ale sistemului bugetar, agregate i consolidate
pentru a forma un ntreg;
8. cheltuieli bugetare - sumele aprobate n bugetele prevzute la art. 1 alin. (2), n limitele i potrivit destinaiilor
stabilite prin bugetele respective;
9. clasificatie bugetar - gruparea veniturilor i cheltuielilor bugetare ntr-o ordine obligatorie i dup criterii
unitare;
10. clasificatie economic - gruparea cheltuielilor dup natura i efectul lor economic;
11. clasificatie funcional - gruparea cheltuielilor dup destinaia lor pentru a evalua alocarea fondurilor publice
unor activiti sau obiective care definesc necesitile publice;
12. contabil - denumire generica pentru persoana si/sau persoanele care lucreaz n compartimentul financiarcontabil, care verifica documentele justificative i ntocmesc instrumentele de plata a cheltuielilor efectuate pe
seama fondurilor publice;
13. compartimentul financiar-contabil - structura organizatoric din cadrul instituiei publice, n care este
organizat execuia bugetar (serviciu, birou, compartiment);
14. credite destinate unor aciuni multianuale - sume alocate unor programe, proiecte, subproiecte, obiective i
altele asemenea, care se desfoar pe o perioada mai mare de un an i dau loc la credite de angajament i
credite bugetare;
15. credit de angajament - limita maxima a cheltuielilor ce pot fi angajate, n timpul exerciiului bugetar, n limitele
aprobate;
16. credit bugetar - suma aprobat prin buget, reprezentnd limita maxima pana la care se pot ordonana i
efectua plati n cursul anului bugetar pentru agajamentele contractate n cursul exerciiului bugetar si/sau din
exerciii anterioare pentru aciuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua plati din buget pentru
celelalte aciuni;
17. cofinanare - finanarea unui program, proiect, subproiect, obiectiv i altele asemenea, parial prin credite
bugetare, parial prin finanarea provenit din surse externe;
18. consolidare - operaiunea de eliminare a transferurilor de sume dintre doua bugete componente ale bugetului
general consolidat, n vederea evitrii dublei evidentieri a acestora;
19. contribuie - prelevare obligatorie a unei pri din veniturile persoanelor fizice i juridice, cu sau fr
posibilitatea obinerii unei contraprestatii;
20. deficit bugetar - parte a cheltuielilor bugetare ce depete veniturile bugetare ntr-un an bugetar;
21. deschidere de credite bugetare - aprobare comunicat ordonatorului principal de credite de ctre Ministerul
Finanelor Publice prin trezoreria statului, n limita creia se pot efectua repartizari de credite bugetare i plati;
22. donaie - fonduri bneti sau bunuri materiale primite de o instituie publica de la o persoana juridic sau fizica
cu titlu nerambursabil i fr contraprestaie;
23. excedent bugetar - parte a veniturilor bugetare ce depete cheltuielile bugetare ntr-un an bugetar;
24. execuie bugetar - activitatea de ncasare a veniturilor bugetare i de efectuare a plii cheltuielilor aprobate
prin buget;
25. execuia de casa a bugetului - complex de operaiuni care se refer la ncasarea veniturilor i plata
cheltuielilor bugetare;
26. exerciiu bugetar - perioada egala cu anul bugetar pentru care se elaboreaz, se aproba, se executa i se
raporteaz bugetul;
27. fonduri publice - sume alocate din bugetele prevzute la art. 1 alin. (2);
28. fonduri speciale - venituri publice constituite prin legi speciale prin care se stabilesc i destinaiile acestora;
29. impozit - prelevare obligatorie, fr contraprestaie i nerambursabila, efectuat de ctre administraia publica
pentru satisfacerea necesitilor de interes general;
30. instituii publice - denumire generica ce include Parlamentul, Administraia Prezidentiala, ministerele, celelalte
organe de specialitate ale administraiei publice, alte autoriti publice, instituiile publice autonome, precum i
instituiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanare a acestora;
31. lege bugetar anuala - lege care prevede i autorizeaz pentru fiecare an bugetar veniturile i cheltuielile
bugetare, precum i reglementri specifice exerciiului bugetar;
32. lege de rectificare - lege care modifica n cursul exerciiului bugetar legea bugetar anuala;
33. lichidarea cheltuielilor - faza n procesul execuiei bugetare n care se verifica existenta angajamentelor, se
determina sau se verifica realitatea sumei datorate, se verifica condiiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza
documentelor justificative care sa ateste operaiunile respective;
34. ordonanarea cheltuielilor - faza n procesul execuiei bugetare n care se confirma ca livrrile de bunuri i de
servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i ca plata poate fi realizat;
35. plata cheltuielilor - faza n procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin care instituia publica
achit obligaiile sale fata de teri;
36. proces bugetar - etape consecutive de elaborare, aprobare, executare, control i raportare ale bugetului, care
se ncheie cu aprobarea contului general de execuie a acestuia;
37. program - o aciune sau un ansamblu coerent de aciuni ce se refer la acelai ordonator principal de credite,
proiectate pentru a realiza un obiectiv sau un set de obiective definite i pentru care sunt stabilii indicatori de
program care sa evalueze rezultatele ce vor fi obinute, n limitele de finanare aprobate;
38. sistem bugetar - sistem unitar de bugete care cuprinde bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) i bugetele locale;
39. eful compartimentului financiar-contabil - persoana care ocupa funcia de conducere a compartimentului
financiar-contabil i care rspunde de activitatea de ncasare a veniturilor i de plata a cheltuielilor sau, dup caz,
una dintre persoanele care ndeplinete aceste atribuii n cadrul unei ;
40. taxa - suma pltit de o persoana fizica sau juridic, de regula, pentru serviciile prestate acesteia de ctre un
agent economic, o instituie publica sau un serviciu public;
41. varsamant - modalitate de stingere a obligaiei legale, prin virarea unei sume de bani, efectuat de un agent
economic sau de o instituie publica ori financiar;
42. venituri bugetare - resursele bneti care se cuvin bugetelor prevzute la art. 1 alin. (2), n baza unor
prevederi legale, formate din impozite, taxe, contribuii i alte vrsminte;
43. virare de credite bugetare - operaiune prin care se diminueaz creditul bugetar de la o subdiviziune a
clasificaiei bugetare care prezint disponibiliti i se majoreaz corespunztor o alta subdiviziune la care fondurile
sunt insuficiente, cu respectarea dispoziiilor legale de efectuare a operaiunilor respective.
Anexa nr.3
R E G U L A M E N T DE ORGANIZARE I FUNCIONARE
A CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
CAPITOLUL I. ORGANIZARE
1. Controlul financiar preventiv se organizeaz n cadrul direciei economice, potrivit prevederilor
legale si in conformitate cu normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar
preventiv.
2. Controlul financiar preventiv se exercit asupra documentelor i operaiilor din care deriv
drepturi i obligaii patrimoniale n relaiile cu terii, persoane fizice sau persoane juridice. Exercitarea
controlului se realizeaza de persoanele mputernicite pe domeniile de activitate:
- activitatea de investiii, indiferent de sursele de finanare;
- activitatea comercial (import, achizitii din tara sau intracomunitare ,export, livrari in tara sau
intracomunitare );
- activitatea de conducere, administrativa;
- activitatea de producie, cercetare i prestri servicii;
- activitatea de gestionare a fondurilor, indiferent de caracterul, asigurarea i destinaia acestora;
- activitatea de ncasri i pli, n lei sau valut, n numerar sau prin instrumente de decontare.
3. Compartimentele de specialitate din cadrul sunt obligate s prezinte documentele aferente
operaiilor la viza de control financiar preventiv, n vederea stabilirii legalitii, oportunitii i eficienei
economice ale acestora, naintea derulrii aciunilor, n termenele stabilite prin prezenta decizie.
CAPITOLUL II. EXERCITAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
1. Tabelul nominal cu persoanele nominalizate sa exercite activitatea de control financiar preventiv si
specimenele de semnaturi ale acestora este prezentat n Anexa nr. 5.
2. Documentele i operaiunile supuse controlului financiar preventiv precum si atributiile ce revin sefilor
compartimentelor de specialitate in care au loc operatiunile respective precum si functiile celor care exercita
controlul financiar preventiv sunt precizate n Anexa nr.6.
3. Conductorii compartimentelor de specialitate sunt obligai ca dupa ntocmirea i semnarea
documentelor care se supun controlului financiar preventiv, s se prezintecu acestea la persoanele mputernicite
activitatea de control pentru obinerea vizei CFP.
4. La solicitarea persoanelor care exercit controlul financiar preventiv, se vor prezenta documentele
justificative i orice alte elemente din care s rezulte legalitatea, necesitatea, oportunitatea i economicitatea
operaiilor cuprinse n documentele respective.
5. Documentele care conin operaii care se supun vizei de control financiar preventiv nu pot fi aprobate i
executate dac nu sunt certificate cu viz de control financiar preventiv; documentele care nu poart viza de control
financiar preventiv nu se nregistreaz n evidenta contabila ci numai n conturi de ordine i eviden pn la

lmurirea situaiei acestora.
6. Persoanele mputernicite cu exercitarea controlului financiar preventiv acord viza de control prin
aplicarea pe documente primare supuse controlului a tampilei cu meniunea "Control Financiar Preventiv", a
semnturii i a datei. Pe documentele care au in clar numele unei persoane nominalizate in anexa nr.3 ( ex.
referate de necesitate, contracte, fise de avizare contracte etc. ) se aplica semnatura persoanei nominalizate sau a
persoanei desemnate sa inlocuiasca persoana nominalizata.
8. Documentele care conin operaii nelegale, care nu sunt necesare, oportune i neeconomicoase vor fi
refuzate la viza de control financiar preventiv, cu motivarea scris de ctre persoana mputernicit cu exercitarea
controlului financiar preventiv.
9.Pentru operaiile refuzate la viza de control financiar preventiv, conductorii compartimentelor de
specialitate se pot adresa directorului financiar, care n urma analizei va acorda sau refuza viza de control financiar
preventiv.
10.Pentru cazurile n care conductorii compartimentelor de specialitate susin efectuarea operaiilor
refuzate, directorul financiar se va adresa, n scris, directorului general, care va reanaliza aceste cazuri.
11. n situaia n care directorul general va dispune, pe propria rspundere, efectuarea operaiilor refuzate la
viza de control financiar preventiv, directorul financiar, va informa n scris, Administrtaorul companiei precum si
cvompania sub a carei autoritate se afla compania, urmand a fi dispuse, dupa caz, msurile necesare, potrivit
competenelor legale.
12. Pentru documentele certificate cu viz de control financiar preventiv din dispoziia directorului general,
se va ntocmi o eviden separat.
CAPITOLUL III. ATRIBUII I RSPUNDERI
1 . Persoanele mputernicite s acorde viz de control financiar preventiv au prezentat sau trebuie s
prezinte certificat de cazier judiciar.
Nu pot fi mputernicite s exercite control financiar preventiv persoanele aflate n curs de urmrire penal,
de judecat sau care au fost condamnate, chiar dac au fost graiate, pentru fapte privitoare la abuz n serviciu, fals
i uz de fals, nelciune, dare sau luare de mit i alte infraciuni prin care s-au produs daune patrimoniului
persoanelor fizice sau juridice. Dac n cursul urmririi penale, al judecii sau dup condamnare, a intervenit
amnistia, cel care a svrit vreuna din infraciunile precizate nu poate fi mputernicit s exercite controlul financiar
preventiv timp de doi ani de la data aplicrii amnistiei.
Cel cruia i s-a suspendat condiionat executarea pedepsei nu poate fi mputernicit s exercite controlul
financiar preventiv n cursul termenului de ncercare i doi ani de la expirarea acestui termen. n acest caz,
compartimentul de resurse umane va avea o eviden strict i este obligat s ntiineze, n scris, directorul general
asupra oricrei situaii de incompatibilitate a persoanelor numite s exercite controlul financiar preventiv.
2. Persoanele mputernicite cu exercitarea controlului financiar preventiv vor informa directorul strategii
economice dezvoltare afaceri asupra deficienelor privind ntocmirea i prezentarea documentelor de control de
ctre diferitele compartimente de specialitate (operaii fr baz legal, calcule eronate, lipsa documentelor
justificative sau documente intocmite eronat ori incomplete, solicitri exagerate etc.) care, la rndul su va identifica
motivele producerii acestora si va decide in consecinta. In situatia in care se decide neacordarea vizei va fi informat
directorul general al companiei pentru stabilirea msurilor ce se impun in vederea eliminarii deficienelor.
3. Prin semnarea documentelor supuse controlului financiar preventiv, conductorii compartimentelor de
specialitate i asum rspunderea n legtur cu legalitatea, necesitatea, oportunitatea, economicitatea i realitatea
operaiilor economice coninute de respectivele documente.
4. Persoanele mputernicite cu exercitarea controlului financiar preventiv vor solicita avizul consilierului
juridic ori de cte ori consider necesar.
5. Prin vizarea documentelor pentru controlul financiar preventiv, persoanele mputernicite n exercitarea
acestui control, i asum rspunderea in solidar cu restul persoanelor semnatare pentru efectele negative
produse de operaiile cuprinse n aceste documente, numai in situatia in care au fost
corect informati
de catre persoanele emitente a documentelor supuse CFP.
6. Acordarea vizei de control financiar preventiv pe documentele privind operaii patrimoniale, nu
exonereaz de rspundere persoanele care le-au ntocmit i semnat.
7. n scopul cunoaterii permanente a modului cum se desfoar activitatea de control financiar preventiv
i al lurii de msuri pentru continua mbuntire a acestuia, directorul financiar, prin mputerniciii cu acest control,
va urmri cazurile de refuz de viz, cu precizarea naturii operaiilor, a valorii i a modului lor de soluionare.
CAPITOLUL IV. SANCIUNI
1.Persoanele semnatare a documentelor poart rspunderea civil, material, disciplinar, administrativ
sau penal, dup caz, pentru legalitatea operaiilor patrimoniale, din punct de vedere financiar.
Aceeai rspundere revine i celorlalte persoane mputernicite cu exercitarea controlului financiar
preventiv, care nu-i execut n mod corespunztor atribuiile.
2.Sanctiunile sau contraveniile privind exercitarea necorespunzatoare a activitatii de control financiar
preventiv atat de persoanele nominalizate in anexele nr.4 si 5 se constat de ctre Administartorul unitatii.
CAPITOLUL V. DISPOZIII FINALE
1 Prezentul regulament intr n vigoare ncepnd cu data deciziei de Control financiar preventiv.
Anexa nr. 4
TABEL NOMINAL
CU PERSOANELE CARE EXERCIT CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV
I SPECIMENELE DE SEMNTURI ALE ACESTORA
NUMELE I PRENUMELE
FUNCIA
SPECIMEN DE
SEMNTUR
NUMR
TAMPIL
C.F.P.
1
Cazan Balasa Ion
Director Executiv
Tarlea Daniela Mariana
Director Adj.
Iagar Ana Maria
Contabil Sef
Ionila Elena Melania
Contabil
Anexa nr. 5
TABEL NOMINAL
cu persoanele care rspund pentru realitatea, regularitatea, i legalitatea
operaiunilor care se supun controlului financiar preventiv
1.
COMPARTIMENTE COORDONATE DE DIRECTORUL EXECUTIV
1.1.
COMPARTIMENT CONTABILITATE, RESURSE UMANE, SALARIZARE

1.1.1
1.1.2.
1.1.3.
1.1.4.
CONTABIL EF Iagar Ana Maria

SERVICIUL CONTABILITATE - Ionila Elena
SERVICIUL RESURSE UMANE - Ionila Elena
SALARIZARE - Ionila Elena
1.2 COMPARTIMENT PRODUCTIE PLASTISOLI

1.2.1 SEF ECHIPA PALSTISOLI Marin Constantin
1.2.2 PRODUCTIE PALSTISOLI - Marin Constantin
1.3 COMPARTIMENT MENTENATA, MECANIC SEF, INVESTITII
1.3.1
1.3.2
SEF ECHIPA MENTENATA Patrascu Dan

ECHIPA MENTENANTA, INVESTITII Patrascu Dan
1.4 COMPARTIMENT ASISTENTA TEHNICA DACIA

1.4.1
1.4.2
SEF ECHIPA ASISTENTA TEHNICA DACIA Somandra Sorin

ECHIPA ASISTENTA TEHNICA DACIA Dumitru Traian
1.5 COMPARTIMENT ASISTENTA TEHNICA FORD

1.5.1
SEF ECHIPA ASISTENTA TEHNICA FORD - Ciobanu Codrut
1.6 COMPARTIMENTE MANAGEMENT CALITATE, MEDIU SI OH&S, COORDONATE DE DIRECTOR

EXECUTIV ADJUNCT
1.6.1
COMPARTIMENT LOGISTICA
1.6.1.1 COMPARTIMENT LOGISTICA Cazan Lucretia
1.6.1.2 COMPARTIMENT DEPOZITARE Stan Ioana
1.6.2
COMPARTIMENT CTC LABORATOARE

1.6.2.1 LABORANT SEF - x
1.6.2.2 ASISTENT LABORATOR Gentea Alina
1.6.3
COMPARTIMENT SISTEME DE MANAGEMENT INTEGRAT

1.6.3.1 COMPARTIMENT MANAGEMENT CALITATE Netotu Violeta
1.6.3.2 COMPARTIMENT MANAGEMENT MEDIU Petre Alexandru
1.6.3.3 COMPARTIMENT SANATATE SI SECURITATE MUNCA, SU Coman
Marian
Anexa nr. 6
DOCUMENTELE I OPERAIUNILE SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

I ATRIBUIILE CE REVIN DIRECTORILOR EXECUTIVI SI EFILOR COMPARTIMENTELOR DE SPECIALITATE N CARE AU LOC OPERAIUNILE,
PRECUM I ALE CELOR CARE EXERCIT CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV
Nr.
crt.
0
1.
Operaiunea sau
documentul ce se supun
vizei de C.F.P.
1
Contract, comand de
achizitii /import materii
prime, materiale,
semifabricate, piese de
schimb, obiecte de inventar,
echipament i materiale de
protecie .
Directorul/eful compartimentului de specialitate n

care are loc operaia, prin semnarea documentului,
rspunde de :
2
a) stabilirea corect a cantitilor i a
sortotipodimensiunilor de aprovizionat:n raport de:
- cantitatea de produse, lucrri sau servicii
prevzute n contractele ncheiate cu beneficiarii a se
livra n perioada pentru care se face aprovizionarea;
- nomenclatoarele sortimentelor de materii prime,
materiale i semifabricate directe ale produselor,
lucrrilor sau serviciilor stabilite pentru perioada de
program respectiv;
- normele de consum, de aprovizionare, de deviz sau
baremuri aprobate pe produs, lucrare sau serviciu
pentru perioada de program respectiv;
- stocurile fizice de materii prime, materiale i
semifabricate directe preliminate la data cnd se
prevede aprovizionarea, inclusiv contractele i
comenzile anterioare n curs de derulare;
- stocurile fizice de materii prime, materiale i
semifabricate directe normate pentru perioada de
program respectiv;
- cantitile de materiale, piese de schimb i obiecte
de inventar de mic valoare sau scurt durat,
stabilite pentru perioada de program pe baza
cererilor seciilor de baz, auxiliare i alte
compartimente din unitate, calculate n baza
normelor i normativelor de consum i corelat cu
consumul efectiv din perioadele anterioare;
- stocurile fizice de materiale, piese de schimb i
Atribuiile celor ce exercit C.F.P.

verific dac:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
3
cantitatea de aprovizionat a fost
corect stabilit, pe baza documentelor
luate n calcul de ctre
compartimentul de specialitate,
refuznd acordul vizei pentru
cantitile prevzute peste necesar ;
cantitile de aprovizionat pentru
sarcini noi de producie stabilite n
condiiile legii, sunt corect calculate i
au finanarea asigurat;
valoarea materialelor se ncadreaz n
limitele de cheltuieli i normativele
economico-finanicare aprobate, dup
caz;
s-au prevzut clauze cu privire la
penaliti i despgubiri pentru
daunele cauzate de nendeplinirea
obligaiilor contractuale stabilite
(ntrzierea livrrilor, regimul
garaniilor pentru defeciunile de
calitate etc.);
preurile unitare au fost negociate;
mijlocul de transport prevzut n
document este economicos;
sunt corect indicate contul din care se
face decontarea, precum i
instrumentele de decontare;
Cine exercit
C.F.P.
4
Director
Executiv
Contabil sef
obiecte de inventar de mic valoare sau scurt

durat preliminate la data cnd se prevede
aprovizionarea, inclusiv contractele i comenzile
anterioare n curs de derulare;
- stocurile fizice de materiale, piese de schimb i
obiecte de inventar de mic valoare sau scurt
durat normate pentru perioada de program
respectiv;
- cantitatea de ecipament i materiale de protecie,
echipament de lucru i materiale igienico-sanitare,
stabilit de compartimentul de protecia muncii,
privind perioada pentru care se face aprovizionarea
pe baza actelor normative care reglementeaz
acordarea acestora, termenele de folosin i
numrul de personal ndreptit la primirea lor;
- stocurile fizice de echipamente i materiale de
protecie, echipament de lucru i materiale igienicosanitare preliminate la data cnd se prevede
aprovizionarea, innd seama de contractele i
comenzile anterioare, n curs de derulare;
- stocurile fizice de echipamente i materiale de
protecie, echipament de lucru i materiale igienicosanitare normate pentru perioada de plan;
b) respectarea prevederilor privind nivelul preurilor;
c) cuprinderea n contract sau comand a
caracteristicilor tehnice ale materialelor, ale
termenelor de aprovizionare, corelate cu graficele de
realizare a produselor, lucrrilor sau serviciilor, a
condiiilor de ambalare i transport , locului i
modalitilor de executare a recepiilor, a garaniilor,
a formei i instrumentelor de decontare, a
penalitilor pentru ntrziere n livrare etc.;
d) concordana sortimentelor, cantitilor i termenelor
de livrare cu cele din program.
2.
Contract, comand de
achizitii bunuri de natura
imobilizrilor corporale i
necorporale, piese de
schimb, obiecte de inventar
de mic valoare sau scurt
durat i materiale pentru
a) stabilirea corect, cantitativ i sortimental a

cantitilor de aprovizionat pe baza listei de utilaje, a
devizelor i a planului de cheltuieli, dup caz, anexe
la documentaia tehnico-economic legal aprobat
privind investiia pentru care se face aprovizionarea;
b) ncadrarea, n prevederile programului de investiii, a
programului valutar, aprobate pentru perioada care
a) cantitatea de aprovizionare a fost

corect stabilit pe baza listelor de
utilaje, a devizelor sau a bugetului de
venituri i cheltuieli, anexe la
documentaia de execuie aprobat de
organele competente, pentru investiia
sau lucrarea pentru care se face
Director
Executiv
Contabil sef
produse tehnologice, pertari

de servicii sau alte scopuri
pentru activitatea de
investiii.
se face aprovizionarea bunurilor materiale nscrise n

contract sau comand;
c) cuprinderea n contract sau comand a
caracteristicilor tehnico-funcionale, a termenelor de
predare a documentaiilor atunci cnd este cazul, a
condiiilor de calitate, a modalitilor i a locului de
afectare a recepiei, a modului de ambalare i
transport la locul de destinaie, a asistenei tehnice
de montaj, a perioadei de garanie i de efectuare a
remedierilor, reparaiilor n cadrul acesteia, a
penalitilor i despgubirilor pentru ntrzierea n
livrare etc.;
d) existena documentaiei tehnico-economice avizate
i aprobate de organele n drept i ncadrarea n
acestea a bunurilor necesare investiiilor i corelarea
cu termenele din graficele de ealonare a execuiei
lucrrilor i de livrare a utilajelor, precum i cu durata
normat de staionare, n cazul utilajelor;
3.
Contract, comand pentru

executri de lucrri i
prestri servicii pentru
activitatea de producie.
a) stabilirea corect, cantitativ i pe feluri a lucrrilor

sau serviciilor nscrise n document, n raport de
documentaia tehnic legal aprobat, de sarcinile
de plan i de contractele ncheiate cu beneficiarii;
b) stabilirea conform prevederilor legale a tarifelor
nscrise n comand sau contract;
c) cuprinderea n contract sau comand a calitii i
termenelor de efectuare a lucrrilor sau serviciilor, a
modalitilor de efectuare a recepiilor, a perioadei de
garanie, a termenelor de predare, a documentaiilor,
dac este cazul, a formei i instrumentelor de
decontare, a penalitilor i despgubirilor pentru
ntrzierea n execuie etc.;
4.
Contractul privind livrarea

de produse, executarea de
a)
existena condiiilor tehnico-materiale i

organizatorice pentru realizarea produselor,
b)
c)
d)
e)
f)
g)
aprovizionarea;
valoarea bunurilor materiale nscrise n
contract sau comand se ncadreaz
n prevederile programului de investiii
sau a programului valutar, aprobate pe
perioada pentru care se face achizitia;
preurile unitare au fost stabilite
negociate;
mijlocul de transport prevzut este
economicos;
s-au prevzut clauze cu privire la
penaliti i despgubiri pentru daunele
cauzate de nendeplinirea obligaiilor
contractuale stabilite;
obiectul de investiie sau lucrarea
pentru care se face achizitia au
asigurate condiiile pentru deschiderea
finanrii;
poziia de programului a obiectivului de
investiii, contul bancar, formele i
instrumentele de decontare, sunt
corect indicate;
a) lucrrile sau seriviciile de executat

nscrise n contract sau comand au
fost corect stabilite n raport de
documentaia tehnic, de sarcinile de
program i de contractele ncheiate;
b) tarifele au fost stabilite;
c) s-au prevzut clauze cu privire la
penaliti i despgubiri pentru daunele
cauzate de nendeplinirea obligaiilor
contractuale stabilite;
d) contul bancar din care se prevede
efectuarea plii corespunztoare
activitii creia sunt destinate lucrrile
sau serviciile de executat, formele i
instrumentele de decontare sunt corect
indicate;
Director
Executiv
Contabil sef
a) produsele, lucrrile sau serviciile

contractate concord cu sortimentele i
Director
Executiv
lucrri sau prestarea de

servicii.
5.
Contract de livrare,
executri de lucrri sau
prestri de servicii la export.
lucrrilor sau serviciilor n sortimentele, cantitile i

la termenele prevzute n contract;
b) stabilirea (negocierea) preurilor sau tarifelor conform
prevederilor legale;
c) cuprinderea n contract a condiiilor de recepie,
modalitilor de efectuare a probelor tehnologice, a
formelor de asisten tehnic, regimul de garanii, a
condiiilor de ambalare, marcare, etichetare i
expediie, a mijloacelor de transport asigurare, a
modalitilor de plat i alte clauze necesare
executrii ntocmai a obligaiilor asumate prin
contract;
a) existena, prealabil ncheierii contractului de livrare,
executri de lucrri sau prestri de servicii la export,
a contractului extern;
b) existena condiiilor tehnice, materiale i
organizatorice care s asigure respectarea
cantitilor, a termenelor de livrare, a calitii, a
performanelor i a modului de ambalare;
c) legalitatea preurilor i tarifelor pe baza crora s-a
stabilit valoarea din contract;
d) cuprinderea n contract a obligaiilor unitii cu privire
la transmiterea condiiilor de ambalare, marcare,
numerotare, ablonare, etichetare etc.;
e) existena, n cazul n care este prevzut ca marfa s
fie ambalat n ambalajul beneficiarului extern, a
corelaiei ntre sosirea ambalajelor i termenele de
livrare a mrfurilor ;
f) prevederea clauzelor referitoare la asigurarea
mijloacelor de transport i a celorlalte condiii
necesare pentru livrarea mrfurilor la export, n
condiiile franco-frontiera romn, precum i a
clauzelor privind decontarea, dup caz, pe lng
preurile interne i a contravalorii ambalajelor i
celorlalte cheltuieli determinate de executarea unor
lucrri sau operaii stabilite prin contract,
neprevzute n standardele sau normele interne;
g) prevederea clauzelor pentru punerea n aplicare a
aprrii de rspundere n cazul forei majore;
h) necuprinderea n contract a unor clauze contrar
dispoziiilor legale;
b)
c)
d)
e)
cantitile prevzute n progrumul de

producie i programul de fabricaie;
preurile sau tarifele au fost stabilite;
formele i instrumentele de decontare
asigur ncasarea la termenele stabilite
a contravalorii produselor livrate a
lucrrilor executate sau serviciilor
prestate;
s-au prevzut penalitile legale pentru
ntrzierea la plat a facturilor;
contul bancar, formele i instrumentele
de decontare sunt corect indicate;
a) sunt respectate procedurile privitoare

la ncheierea de contracte de livrare,
fr ca n prealabil s fie perfectate
contractele externe;
b) clauzele din contracte n ceea ce
privete cantitile, termenele de
livrare, preul, modalitatea de plat,
calitate i modul de ambalare sunt
corelate cu contractele externe;
c) preurile pentru activitile i serviciile
cuprinse n contract sunt stabilite;
d) sunt prevzute clauzele privind
penalitile, n cazul nerealizrii
prevederilor contractuale, modul de
rezolvare a reclamaiilor i a litigiilor;
Contabil sef
Director
Executiv
Contabil sef
i)
6.
Factur (bon) privind

achizitia de materiale ,
piese de schimb, ambalaje,
obiecte de inventar,
echipamente de protecie
etc. pentru reparaii,
investiii, prestri de servicii,
executri de lucrri.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
realitatea datelor i a tututor elementelor care au stat

la baza ncheierii contractului de livrri, executarea
de lucrri sau prestri de servicii la export.
legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea
operaiei nscrise n factur ;
recepia calitativ i cantitativ, precum i ntocmirea
actelor de constatare a eventualelor diferene;
concordana facturii cu contractul sau confirmarea de
comand privind sortimentul, cantitatea, preul,
condiiile de transport, termenul de livrare, calitatea
produselor livrate;
nscrierea n factur a preurilor stabilite conform
prevederilor legale i calcularea corect a valorii pe
poziii i total;
executarea lucrrilor i prestarea serviciilor n
concordan cu clauzele nscrise n contracte,
comenzi, note de comand suplimentare, devize
etc.;
calcularea corect a cheltuielilor de transportaprovizionare facturate;
efectuarea i realitatea recepiei cantitative i
calitative a lucrrilor executate i serviciile prestate,
ntocmirea corect i la timp a documentelor
respective, exactitatea calculelor din situaiile de
lucrri i legalitatea cotelor adugate, restituirea sau
scderea din situaiile de lucrri a cantitilor de
valori materiale i serviciilor puse de beneficiar la
preurile legale;
respectarea normelor de consum pentru materialele
date spre prelucrare, restituirea materialelor
neutilizate i ntocmirea documentelor de primire ale
acestora, restituirea obiectelor rezultate din
prelucrare, potrivit condiiilor nscrise n contracte
sau comenzi, realitatea efecturii recepiei cantitative
i calitative a acestora, legalitatea preurilor i
exactitatea calculelor din situaii i facturi;
corecta stabilire a cantitilor de energie, ap, abur,
aer comprimat etc. a cror plat este solicitat de
ctre furnizor, calitatea acestora, legalitatea preurilor
i exactitatea calculelor, folosirea corect a cotelor
de servicii (energie, ap, abur etc.) utilizate de
unitate, pe fiecare loc de consum sau cedate altor
a) operaia este legal i necesar pe

baza documentaiei prezentate de
compartimentul de specialitate;
b) achitarea produselor achiziionate,
lucrrilor executate sau serviciilor
prestate reprezint obligaii ale unitii,
potrivit contractelor ncheiate sau
comenzilor emise ;
c) bunurile procurate, lucrrile executate
i serviciile prestate, nscrise n
document, au fost recepionate de
unitate, iar pentru eventualele
diferene, urmare recepiei, s-au luat
msuri legale corespunztoare;
d) s-a specificat de ctre compartimentul
de specialitate, n mod expres, c
suma poate fi achitat integral sau
parial, sau dac trebuie s se refuze
acceptarea;
e) furnizorul a sczut din valoarea facturii
costul eventualelor materii prime date
de unitate ori le-a restituit;
f) preurile, pe baza crora s-au calculat
sumele de plat s-au stabilit conform
prevederilor legale;
g) s-au primit documentele prevzute n
contract, comand sau fia tehnic,
pn la expirarea termenului de
acceptare, respectiv a termenului de
amnare, dup caz .
Director
Executiv
Contabil sef
Sau
Persoanele
nominalizate in
Anexa 4
uniti sau persoane, precum i de ntocmirea

documentelor de recuperare a valorii acestora;
7.
referate sau documente

prin care se solicit
ncasarea unor sume
de la furnizori i de la
ali parteneri ;
sume datorate pentru
debite constituite
garanii gestionari ;
ncasri sau pli n
numerar sau CEC .
a) sumele ce urmeaz s se ncaseze sunt cert

datorate i corespund cu evidena contabil primar ;
b) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea
operaiei nscris n document ;
c) temeinicia stabilirii i susinerii preteniilor fa de
partenerii contractuali .
a) dac documentul poart semntura

efului compartimentului sau a
nlocuitorului acestuia ;
b) dac operaia este legal, necesar,
oportun, pe baza documentaiei
prezentate de compartimentul de resort
;
c) dac exist documentaie cu toate
elementele de susinere a operaiei
respective .
Director
Executiv
Contabil sef
Sau
Persoanele
nominalizate in
Anexa 4
Referate prin care se

solicit efectuarea unor pli
prin :
- ordinul de transfer n
valut pentru plata
mrfurilor importate,
lucrri executate sau
servicii prestate (DPVE)
;
- ordine de plat,
numerar ;
- cotizaii i contribuii la
organizaiile
internaionale, cheltuieli
de colarizare n
strintate, alte pli
speciale n valut .
a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea

operaiei nscris n document ;
b) aprobarea organelor competente pentru participarea
cu cotizaii i contribuii la organizaiile
internaionale ;
c) corecta stabilire a valorii cheltuielor de colarizare n
strintate;
d) contractarea mrfurilor, lucrrilor sau serviciilor n
condiiile prevzute n referatul i autorizaia de
import;
e) primirea documentelor de transport, certificatelor de
garanie, certificatul de calitate, factura definitiv i
specificaia mrfurilor cu indicarea poziiei din
nomenclatorul vamal, precum i respectarea de ctre
furnizorul extern a condiiilor de livrare;
f) justeea i corectitudinea preurilor externe de
facturare, conform referatului de import, contractului
extern, acreditivelor i calculului aritmetic,
determinarea corect a valorii n valut;
g) existena concordanei ntre datele nscrise n factura
extern i declaraia vamal de import, cantitativ i
valoric, att pe poziii ct i pe total, precum i de
anexarea avizului de rectificare n caz de
neconcordan.
a) operaia este legal, oportun i

economicoas, pe baza documentaiei
prezentate de compartimentul de
resort;
b) exist contractul, referatul i autorizaia
de import sau protocolul i convenia
respectiv;
c) exist scrisoarea de sesizare pentru
aplicarea penalitilor sau reclamaia,
n cazul abaterilor de la prevederile
contractului extern;
d) s-au utilizat cursuri valutare corecte i
dac calculul este corect;
e) exist concordan ntre ordinul de
transfer, declaraia vamal de import i
factura extern.
Director
Executiv
Contabil sef
Sau
Persoanele
nominalizate in
Anexa 4
8.
9.
Note, referate, tabele,

deconturi pentru plata
drepturilor cuvenite
persoanelor trimise n
strintate.
a) legalitatea i realitatea operaiei nscris n

document;
b) prevederea aciunii respective n planul valutar.
10.
Proiectul deciziei privind

alocarea sau scoaterea de
la drepturile bneti ale
personalului.
Contractul individual de
munc, acte aditionale,
decizii de personal
a) nscrierea corect i legal a datelor privind alocarea

sau scoaterea de la drepturile bneti ale personalului.
11.
12.
Statul de salarii, statele de

plat pentru indemnizaii i
alte drepturi bneti.
a) operaia este legal i real pe baza

documentaiei prezentate de
compartimentul de resort;
b) exist aprobarea organelor
competente;
c) cheltuielile se ncadreaz n limita
fondurilor aprobate n planul valutar;
d) diurnele, cheltuielile de cazare i
celelalte cheltuieli la care delegaii au
dreptul n strintate sunt calculate n
funcie de cele stabilite prin baremul n
vigoare;
e)
f) au fost calculate penalizri pentru
ntrzierea n decontri i valut
nejustificat.
a) operaia este real i legal, pe baza
documentaiei prezentat de serviciul
resurse umane.

operaiei de angajare n munc;
b) nscrierea datelor n contract, n concordan cu
actele prezentate de cel ce se angajeaz n munc;
c) ntocmirea contractului de garanie n cazul
gestionarilor;
d) existena dovezii cu privire la eventualele pagube
create la vechiul loc de munc, n cazul gestionarilor.
a)
a) nscrierea corect a salariilor de baz, precum i a

primelor, sporurilor i indemnizaiilor i a altor
drepturi bneti cuvenite ;
b) timpul lucrat corespunde cu cel rezultat din condica
de prezen, foi de pontaj, bonuri de lucru, dup caz;
c) respectarea actelor normative pentru plata sporurilor,
a)
b)
c)
d)
b)
numirea n funcie i angajarea

salariailor se face n limitele
posturilor aprobate;
postul este vacant;
contractul individual de munc este
vizat i de consilierul juridic al unitii;
contractul de garanie, n cazul
gestionarilor, s-a ncheiat n funcie de
cuantumul prevzut de dispoziiile
legale i s-au fixat ratele lunare de
depuneri.
existena deciziilor de alocare,
scoaterea de la drepturi bneti;
reinerile incluse n statele de salarii i
plata altor drepturi bneti ( chirii, rate
mrfuri, imputaii, popriri etc. ) au fost
stabilite n cuantumul legal;
Director
Executiv
Contabil sef
Sau
Persoanele
nominalizate in
Anexa 4
Contabil sef
Director
Executiv
Contabil sef
Director
Executiv
Contabil sef
d)
13.
Ordin de deplasare
( detaare ),
Decont de cheltuieli, privind
plile n lei i valut.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
15.
Raport, proces-verbal de
cercetare administrativ
(lipsuri n gestiune,
acordarea bonificaiei
pentru stingerea unor
reclamaii din operaii de
export, deteriorri de
bunuri, pierderi din
ntreruperi, din rebuturi,
calamiti, alte pierderi.
orelor suplimentare etc. i existena aprobrilor date

de ctre cei n drept;
calcularea cu respectarea dispoziiilor legale a
impozitului, contribuiei de asigurri sociale,
contribuiei pentru fondul de pensii suplimentare i
acontribuiei pentru ajutorul de omaj.
realitatea, necesitatea, oportunitatea i
economicitatea deplasrii n interesul serviciului,
transferrii ori transportrii dup caz;
ndeplinirea misiunii prevzut n ordinul de
deplasare pentru deplasare (detaare).
prezentarea n termenul legal a documentelor
justificative pentru avansul primit n lei sau valut;
calculul penalitilor pentru nedepunerea n termen
a decontului;
verificarea documentelor justificative sub aspectul
autenticitii, formei i coninutului;
ncadrarea cheltuielilor n plafoanele legale;

operaiei;
b) pagubele produse patrimoniului Companiei nu sunt
imputabile potrivit prevederilor legale;
c) realitatea daunelor i a cauzelor nscrise n
documentaie (documentaia va fi analizat de
compartimentul juridic);
d) epuizarea posibilitilor legale de urmrire a
recuperrii debitelor pentru imputaii i pagube
aduse patrimoniului companiei.
c)
s-a respectat statul de funcii .
a)
s-au respectat dispoziiile legale n ce

privete detaarea sau transferarea;
se respect dispoziiile legale cu
privire la acordarea avansurilor n
numerar (lichidarea avansurilor
anterioare) justa calculare a sumelor
etc. ;
are la baz ordinul de deplasare,
detaare sau de transferare, dup caz,
semnat de persoana competent;
s-au respectat dispoziiile legale
privind decontarea cheltuielilor
respective.
operaia este legal, necesar i
oportun, pe baza documentaiei
prezentat de compartimentul de
specialitate;
sumele ce urmeaz a se da la scdere
sau a se nregistra la cheltuieli sau
pierderi, au la baz documentaia
necesar, ntocmit conform
dispoziiilor legale;
propunerile pentru scoaterea din
funciune a unor bunuri sunt fcute cu
respectarea legislaiei n vigoare;
este prescris dreptul de stabilire a
rspunderii materiale;
aplicarea cotelor de perisabilitate n
cazul lipsurilor n gestiune s-a fcut cu
respectarea dispoziiilor legale;
pentru lipsurile n gestiune, peste
cotele de perisabiliti, exist
aprobarea organelor competente;
pentru debitorii considerai insolvabili,
exist documentaia prevzut de
dispoziiile legale.
b)
c)
d)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Director
Executiv
Contabil sef
Director
Executiv
Contabil sef
16.
17.
Factura pentru livrri de

produse, mrfuri,
executri de lucrri sau
prestri servicii;
Factur pentru vnzri
de produse, mrfuri i
materiale din stocuri
supranormative, fr
micare, cu micare
lent sau care nu mai
sunt necesare
companieii.
Programul de fabricaie,
dispoziia sau comanda
de lansare a :
a) produselor,
semifabricatelor,
pieselor de schimb,
lucrrilor i prestrilor
pentru teri ;
b) piesele de schimb
necesare executrii
reparaiilor capitale,
modernizrilor i
-
a) legalitatea, necesitatea, oportunitatea,

economicitatea i realitatea operaiei nscris n
documente;
b) concordana dintre obiectul plii i destinaia
stabilit prin dispoziiile legale pentru fondurile din
care se efectueaz plata ;
c) respectarea sortimentelor, cantitilor, termenelor
prevzute n contracte sau confirmri de comenzi;
d) expedierea sau predarea produselor i mrfurilor,
executarea lucrrilor sau prestarea serviciilor pe
baza acordului beneficiarului;
e) existena i buna consevare a stocurilor preluate n
custodie, precum i ndeplinirea celorlalte condiii
prevzute n normele n vigoare, n vederea
constituirii custodiei;
f) stabilirea preurilor conform prevederilor legale i
corecta calculare a valorii pe poziii i pe total ;
g) existena delegaiei, n cazul ridicrii produselor de
reprezentantul beneficiarului;
h) obinerea acordului scris al clintului pentru livrrile
anticipate sau peste termenul contractual.
a) determinarea corect a cantitilor prevzute a fi

lansate n fabricaie ;
b) existena preului stabilit conform reglementrilor
legale ;
c) omologarea tehnologiilor de execuie ;
d) asigurarea condiiilor de decontare din partea
beneficiarilor, respectiv dac este deschis
finanarea .
a) operaia este legal, necesar,

oportun i economicoas, pe baza
compartimentul de specialitate;
b) exist contracte sau comenzi pentru
livrarea produselor, a mrfurilor,
executarea de lucrri ori prestarea de
servicii;
c) produsele sau mrfurile au fost
autorecepionate sau au fost predate
prin delagat (se urmrete existena
delegaiei), lucrrile au fost executate
i serviciile prestate ;
d) n factur s-a nscris temeiul legal al
preurilor sau tarifelor, dup caz ;
e) sunt asigurate condiiile legale pentru
decontarea la termen a mrfurilor
livrate ori serviciilor prestate, s-a
facturat n mod just cota de cheltuieli
de transport-aprovizionare pentru
vnzri, s-a stabilit cota legal de
impozit pe circulaia mrfurilor (cnd
legea
impune aceasta) ;
f) s-au respectat condiiile contractuale
cu privire la pre, termen de livrare, de
plat, etc.;
g) conturile de decontare i sediile
bncilor furnizorului i pltitorului sunt
corect indicate .
a) produsele prevzute a se fabrica sunt
cuprinse n planul aprobat
b) au asigurat desfacerea prin contracte
sau comenzi ;
c) au preuri stabilite conform prevederilor
legale;
d) preurile acoper costurile de producie
i asigur profit .
Director
Executiv
Contabil sef
Sau
Persoanele
nominalizate in
Anexa 4
Director
Executiv
Director
Executiv
Adjunct
18.
19.
reviziilor generale n
secii i ateliere ;
c) sculelor, dispozitivelor i
verificatoarelor ;
d) produselor sau lucrrilor
finanate din fondul de
cercetare tiinific,
dezvoltare tehnologic
i din alte fonduri cu
destinaie special ;
- Actul de primire ;
- Proces-verbal :
- primirea-predarea
tehnicii i altor bunuri
materiale ntre agenti
economici i persoanele
fizice sau juridice ;
- scoaterea din
funciune, diminuarea valorii
i valorificarea materialelor
rezultate n urma operaiei
de casare ;
- Bonul de consum de
materiale, echipament de
lucru i materiale de
protecie, obiecte de
inventar, combustibili,
lubrifiani, energie etc. ;
-Centralizatorul dispozitiilor
de lucru pentru personalul
direct productiv care
lucreaza pe baza de norme
de munca in acord
individual;
- Comanda act de
justificare ;
- Rapoarte de control i
salarizare .
Fia planului de reparaii
capitale, devizul de reparaii
.

economicitatea i realitatea operaiei nscris n
document ;
b) existena n programul de producie al companiei a
produsului, lucrri de desfacere asigurat cruia i
sunt destinate materiile prime, materialele etc. ;
c) ncadrarea n normele de consum, termenele de
durat, efectivele alocate la drepturi, gradul de
asigurare fa de prevederile statulului de
organizare, aprobarea organelor competente etc.
a) operaia este legal, necesar,

oportun i economicoas pe baza
compartimentul de specialitate ;
b) cantitile de bunuri materiale
prevzute n documentaiile
prezentate, sunt reale, au aprobarea
organelor competente i se ncadreaz
n normele aprobate .
Director
Executiv
Contabil sef
Sau
Persoanele
nominalizate in
Anexa 4

economicitatea i realitatea operaiilor de
determinare, fundamentare i executare a reparaiilor
capitale, modernizrilor i reviziilor generale ale
a) operaia este legal, necesar i

economicoas pe baza documentaiei
prezentate de compartimentul de
specialitate ;
Director
Executiv
Director
Executiv
fondurilor fixe ;
b) prevederea n programul aprobat a reparaiilor
capitale cu respectarea ciclurilor normate ;
c) existena aprobrilor legale i a devizelor pentru
executarea modernizrilor ;
d) stabilirea valorii reparaiilor capitale ale cldirilor cu
programul cheltuielilor administrativ-gospodreti .
20.
Manual calitate mediu

sanatate si securitate
ocupationala, proceduri si
instructiuni, formulare
inregistrari specifice
sistemelor de management
implementate
e) legalitatea, necesitatea, oportunitatea i realitatea;

f)
b) se asigur ncadrarea n fondurile

aprobate respectiv prevederile
bugetului de venituri i cheltuieli ;
c) se respect termenele normative
privitoare la periodicitatea reparaiilor,
modernizrilor i reviziilor .
a)
Adjunct
Director
executive
adjunct
Responsabil
sisteme de
management

1.control Intern

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1.control Intern

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Control intern

Capitolul 1. Prezentarea general a companiei

Capitolul 2. Cadru general control intern

1. NORMELOR METODOLOGICE GENERALE REFERITOARE

2. CODUL ETIC SPECIFIC CFP..................................... Pag. 29-34

Ca urmare, adresam rugamintea Administratorului Unic sa analizeze si sa aprobe Normelor Metodologice

NORMELE METODOLOGICE GENERALE

1. SCOPUL CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV SI CATEGORIILE DE OPERATIUNI ASUPRA CARORA

CONTINUTUL CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

RAPORTUL ANUAL PRIVIND CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV

achizitii publice - OUG 34/2006

- Legea nr. 500 /

de - Legea nr. 500 / fundamentarea

-Alte acte normative

- Legea nr. 500 /

- H.G. nr. 518 /

indicatorii bugetari aprobati;

- Legea nr. 500 /

- Legea nr. 500 /

specialitate prin Bun de

- Legea nr. 500 /

- H.G. nr. 518 /

- Legea nr. 500 /

Nr. Documentul supus

- Alte acte normative referatul

bunul - existenta avizului compartimentului

stiintific sau a altor fiscal

- Decretul nr. 209

- Legea nr. 500 /

- modul de calcul al sumei ce

prin licitatii electronice

Legea 571/2003 codul fiscal

HG 44/ 22.01.2004 de aprobarea Normelor Metodologice de

Hotararea Guvernului nr. 518/1995 privind unele drepturi si

Hotararea Guvernului nr.1860/2006 privind drepturile banesti

Ordinul nr. 1792/2002 al ministrului finantelor publice, pentru

Guvernului nr. 54/1997

Continu-tul Compartimentul Data

Definitii utilizate in procedura de control financiar preventiv

financiar preventiv nu se nregistreaz n evidenta contabila ci numai n conturi de ordine i eviden pn la

Cazan Balasa Ion

Tarlea Daniela Mariana

Iagar Ana Maria

Ionila Elena Melania

COMPARTIMENTE COORDONATE DE DIRECTORUL EXECUTIV

COMPARTIMENT CONTABILITATE, RESURSE UMANE, SALARIZARE

CONTABIL EF Iagar Ana Maria

1.2 COMPARTIMENT PRODUCTIE PLASTISOLI

SEF ECHIPA MENTENATA Patrascu Dan

1.4 COMPARTIMENT ASISTENTA TEHNICA DACIA

SEF ECHIPA ASISTENTA TEHNICA DACIA Somandra Sorin

1.5 COMPARTIMENT ASISTENTA TEHNICA FORD

SEF ECHIPA ASISTENTA TEHNICA FORD - Ciobanu Codrut

1.6 COMPARTIMENTE MANAGEMENT CALITATE, MEDIU SI OH&S, COORDONATE DE DIRECTOR

COMPARTIMENT CTC LABORATOARE

COMPARTIMENT SISTEME DE MANAGEMENT INTEGRAT

DOCUMENTELE I OPERAIUNILE SUPUSE CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

Directorul/eful compartimentului de specialitate n

Atribuiile celor ce exercit C.F.P.

obiecte de inventar de mic valoare sau scurt

a) stabilirea corect, cantitativ i sortimental a

a) cantitatea de aprovizionare a fost

produse tehnologice, pertari