06/02/2013

REA DE TESORERIA.
BANCOS E INSTITUCIONES
DE CRDITO.
Gregorio Labatut Serer.

DESCRIPCIN.
Tesorera disponible.
Saldo a favor
de la empresa y disponibilidad no
condicionada en cuanto a cuanta y/o
vencimiento.
Otros
Inversiones financieras.

Gregorio Labatut Serer

06/02/2013

CLASIFICACIN:
572. Bancos e Inst. de crdito c/c. a la
vista. Euros.
573. Bancos e Inst. de crdito c/c. a la
vista. Moneda extranjera.
574. Bancos e Inst. de crdito Cuentas
de Ahorro. Euros.
575. Bancos e Inst. de crdito Cuentas
de Ahorro. Moneda extranjera.

Gregorio Labatut Serer

Valoracin.
Moneda extranjera. Tipo de cambio de
cierre comprador. Diferencias a
Resultados.
Disponibilidad inmediata:

No deben computarse como cobros

aquellos cheques no cobrados a la fecha
del balance.
No deben computarse como pagos los
cheques preparados y no entregados a sus
beneficiarios.

Gregorio Labatut Serer

06/02/2013

Objetivos bsicos del rea

Verificar que los fondos en cuentas
corrientes existen y son efectivos.
Son propiedad de la empresa.
Tienen la caracterstica de disponibilidad
inmediata.
Moneda extrajera debidamente valorada.

Gregorio Labatut Serer

Procedimientos de auditoria.

Circularizacin a todos los bancos con los que trabaja

la empresa auditada.
Conciliacin bancaria entre el saldo expresado por el
banco y la empresa auditada. Para cada cuenta
corriente.
Comprobar que no existen justificantes de gastos que
todava no se han realizado.
Ajustes.
Medidas para el control del efectivo. Verificar Control
interno. Carta de recomendaciones.

Gregorio Labatut Serer

06/02/2013

Conciliacin bancaria

Saldo del Banco.

(-) Contabilizacin por el banco y no por la cia.

+ Contabilizacin por la cia. y no por el banco.

+ Cargos del banco no abonados por la cia.

(-) Abonos del banco no cargados por la cia.
(-) Abonos de la cia. no cargados por el banco.
+ Cargos de la cia. no abonados por el banco.

Saldo de la cia.

Gregorio Labatut Serer

Caso prctico 2
CONCILIACIN BANCARIA. BANCO DEL PROGRESO A 31 de diciembre de x5.

Saldo proporcionado por el banco:

-4.291,87

CONTABILIZADO POR EL BANCO Y NO POR LA CIA.

(+) Cargos del banco no abonados por la Cia.
18.12. Devolucin de efectos
28.12. Efectos a su cargo
28.12. Efectos a su cargo
28.12. Efectos a su cargo
29.12. Gastos descuento efectos
(-) abonos del banco no cargados por la cia.
12.11. Transferencia a su favor
31.12. Intereses 30.0 a 31.12
CONTABILIZADO POR LA CIA. Y NO POR EL BANCO.
(-) Abonos de la cia. no cargados por el banco.
05.07. Cheque 615. Alphi, SA.
12.12. Devolucin de efectos
23.12. Cheque 737. J. Rodriguez
31.12. Cheque 748. Limpieza.
30.12. Cheque 749. R. Vela
30.12. Cheque 750. C. Mora
(+) Cargos de la cia. no abonados por el banco
30.12. Remesa de efectos
Saldo segn la Cia.

2.018,01
2.531,06
1.012,87
356,43
713,29
80,05
368,42
-513,05
501,78
11,27
8.149,63
-2103,85
734,28
1.018,27
33,26
50
128,09
139,95
10.253,48
10.253,48

Gregorio Labatut Serer

5.875,77

06/02/2013

1.018,27

1.018,27

Bancos cuenta corriente

4311.

Efectos

5208. Deudas por 1.018,27

efectos descontados

comerciales a

4315.

descontados

Efectos 1.018,27

comerciales
impagados

1.012,87

5208. Deudas por efectos descontados

1.012,87

4315. Efectos comerciales impagados

Bancos
corriente
4311.

cuenta 1.012,87

Efectos 1.012,87

comerciales
descontados
368,42

669. Otros gastos financieros

Bancos
corriente

501,78

Bancos cuenta corriente

430. Clientes

11,27

Bancos cuenta corriente

cuenta 368,42

501,78

760. Otros ingresos 11,27

financieros

734, 28

Bancos cuenta corriente

400. Proveedores

734,28

Gregorio Labatut Serer

Nmero

Ajuste

Deudas por efectos descontados

Bancos
Efectos comerciales impagados
Efectos comerciales descontados

1.012,87
-1.012,87
1.012,87
-1.012,87

Bancos
Deudas por efectos descontados
Efectos comerciales descontados
Efectos comerciales impagados

1.018,27
-1.018,27
1.018,27
-1.018,27

Gastos financieros
Bancos

-368,42

Bancos
Clientes

501,78
-501,78

Bancos
Ingresos financieros

Balance

P. y G.

Rdos.ejer.anter.

368,42

11,27
-11,27

Bancos
Proveedores

734,28
-734,28

TOTAL.

-357,15
Gregorio Labatut Serer

357,15
10