Modelos de Estados Contables

U.N.S.E.
Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

CARRERAS: Lic. en Administracin y Contador Pblico
ASIGNATURA: Contabilidad I y III
EXPOSICION DE LA INFORMACIN. ESTADOS CONTABLES BASICOS
ESTADOS CONTABLES
Denominacin de la Sociedad
Domicilio Legal
Actividad Principal
Ejercicio Social N
INICIADO EL:
FINALIZADO EL:
Inscripcin en el Registro Pblico de Comercio

DEL ESTATUTO
Folio ............. As........... T.............. Fecha:...../...../......
DE LAS ULTIMAS MODIFICACIONES
Folio ............. As........... T.............. Fecha:...../...../......
Vencimiento del Estatuto

El ............ de .......................... de
COMPOSICION DEL CAPITAL

ACCIONES
CAPITAL
Clase - VN
Cantidad
Votos c/a
Suscripto
Integrado
A - $... c/u
xxx
$$$
$$$
B - $... c/u
xxx
$$$
$$$
U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

Denominacin de la entidad:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL .... / ...../ ..... Comparativo con el ejercicio anterior
ACTIVO
Activo corriente
Caja y Bancos
(Nota ...)
Inversiones temporarias
(Anexo...) (Nota ...)
Crditos por ventas
(Nota ...)
Otros crditos
(Nota ...)
Bienes de cambio
(Nota ...)
Otros activos
(Nota ...)
Total del activo corriente
Activo no corriente
Crditos por ventas
(Nota ...)
Otros crditos
(Nota ...)
Bienes de cambio
(Nota ...)
Bienes de uso
Particip. en otros entes (1) (Anexo...) (Nota ...)
Otras inversiones (2)
Activos intangibles
Otros activos
(Nota ...)
Sub total del activo no corriente
LLAVE DE NEGOCIO
Total del activo no corriente
TOTAL DEL ACTIVO
Actual
Anterior
Actual
Anterior
PASIVO
Pasivo corriente
Deudas:
Comerciales
Prstamos
Remuneraciones y cargas
Cargas Fiscales
Anticipos de cliente
Dividendos a pagar
Otras Deudas
Total deudas
Previsiones
(Anexo...)
Total del pasivo corriente
(Nota ...)
(Nota ...)
(Nota ...)
(Nota ...)
(Nota ...)
(Nota ...)
(Nota ...)
(Nota ...)
Pasivo no corriente
Deudas: (Igual detalle que el Pasivo Cte.)
Prstamos
Previsiones
Total del pasivo no corriente
TOTAL DEL PASIVO
PARTICIPACIN DE TERCEROS EN SOC. CONTROLADAS
PATRIMONIO NETO (segn el EEPN)
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIM. NETO
(1) Participaciones en otros entes incluye valor neto de la llave de negocio relacionada. En informacin complementaria se detallar la composicin
del rubro
(2) Otras inversiones: en la prctica es recomendable identificar el tipo de inversin. Por ejemplo: Inversiones en inmuebles para alquilar.

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

Por el ejercicio anual finalizado el .... / ...../ ..... Comparativo con el ejercicio anterior
D E T A L L E
APORTES DE LOS PROPIETARIOS

Capital
Social
Ajustes
Capital
Aportes
Irrevoc.
Primas
Emisin
RESULTADOS ACUMULADOS
Total
Ganancias Reservadas
Legal
Otras
Total
Rtdos.
Diferid.
Rdos. No
Asignad
Total
TOTAL DEL
EJERCICIO
Actual
Anterior
Saldos al inicio del ejercicio

Modificacin saldos inicio (nota ...)
Saldos al inicio modificados
Suscripcin de acciones (1)
Cobros aportes irrevocables (1)
Capitaliz. Aportes irrevocables (1)
Distribucin de resultados (1)
Reserva legal
Hon. Directores y
Sindicatura
Dividendos en efectivo
Dividendos en acciones
Desafectacin de reservas (1)

Absorcin prdidas acumuladas
Variacin resultados diferidos
Ganancia (Prdida) del ejercicio
Saldos al cierre del ejercicio
(1)
Deber indicarse, al pie del cuadro o en la informacin complementaria, asamblea (ordinaria o extraordinaria) u rgano competente que aprob y su fecha
Resultados diferidos: integran, entre otros, Saldos de revalos tcnicos y Diferencias de cambio por conversaciones de EECC en moneda extranjera (entidades no integradas).
Los resultados integrantes del rubro debern exponerse en forma separada, segn su diferente naturaleza, en la informacin complementaria.

Variacin resultados diferidos: comprende, entre otros, Desafectacin saldos de revalos y Ajustes saldos revalos por desvalorizacin de activos revaluados.

ESTADO DE RESULTADOS
RESULTADOS DE LAS OPERACIONES QUE CONTINUAN
Actual
Anterior
Ventas netas de bienes (o servicios)

Costo de bienes vendidos (o servicios prestados)
(Anexo...)
Ganancia (Prdida) bruta

Resultado valuacin de bienes de cambio a VNR
(Nota...)
Gastos de comercializacin
(Anexo...)
Gastos de administracin
(Anexo...)
Otros gastos
(Anexo...)
Resultados de inversiones en entes relacionados
(Nota...)
Resultados de otras inversiones
(Nota...)
Resultados financieros y por tenencia:
Generados por activos
(Nota...)
Generados por pasivos
(Nota...)
Otros ingresos y egresos
(Nota...)
Ganancia (Prdida) antes del impuesto a las ganancias

Impuesto a las ganancias
(Nota...)
Ganancia (Prdida) por las operaciones que continan
RESULTADOS DE OPERACIONES QUE DESCONTINUAN
Resultados de las operaciones
(Nota...)
Rtdos. p/disposicin de activos y liquidacin deudas
(Nota...)
Ganancia (Prdida) por las operaciones que descontinan
Ganancia (Prdida) de las operaciones ordinarias

Resultados de operaciones extraordinarias
(Nota...)
GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO
RESULTADO POR ACCION ORDINARIA
Actual
Anterior
Bsico: Ordinario
Total
Diluido: Ordinario
Total
Operaciones en descontinuacin: cuando no existen tales operaciones, no es necesario incluir
en el estado ninguno de los ttulos, conceptos y totales identificados, en el margen derecho,
con X
Resultado bruto: no se expone cuando existen componentes financieros implcitos no
segregados
Resultados inversiones en entes relacionados: incluye el importe de amortizacin llave de
negocio
Resultado p/accin: presentacin obligatoria slo para sociedades con oferta pblica de sus
acciones.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo Directo)

VENTA NETA DEL EFECTIVO
Efectivo al inicio del ejercicio
Modificacin de ejercicios anteriores
Efectivo modificado al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
Actual
Anterior
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
Aumento (disminucin) neto(a) del efectivo

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Cobros por ventas de bienes y servicios
Pagos por bienes y servicios operativos
Pagos al personal y cargas sociales
Pagos de honorarios a directores y sndico
Pagos de intereses
Pagos del impuesto a las ganancias
Cobros de intereses
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias

FNE generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias
(Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos (o cobros) por compras (o ventas) de bienes de uso
Cobrado reintegros (pagos) de prstamos hechos a terceros
Pagos por adquisicin de participaciones en otros entes
Cobros de dividendos
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Cobros de aportes de capital
Cobros por emisin de otras obligaciones negociables
Cobros por prstamos tomados
Pagos por reembolsos de los prestamos tomados
Pagos de dividendos
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiacin
RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE

Diferencias de cambios
RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes
Aumento (Disminucin) por RF y p/T generados por el E y EE

Aumento (Disminucin) neta(a) del efectivo
Pagos y cobros de intereses: podran clasificarse en actividades de financiacin y de
inversin, respectivamente
Cobros y pagos de dividendos: podran clasificarse en actividades operativas (mismo criterio
todos los perodos)
Rtdos. financieros y p/tenencia generados por E y EE: a opcin, pueden exponerse en
actividades operativas

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo Indirecto)

VENTA NETA DEL EFECTIVO
Efectivo al inicio del ejercicio
Modificacin de ejercicios anteriores
Efectivo modificado al inicio del ejercicio
Efectivo al cierre del ejercicio
(Nota...)
(Nota...)
(Nota...)
Aumento (disminucin) neto(a) del efectivo

CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ganancia (Prdida) ordinaria del ejercicio
Intereses ganados y perdidos en imp. ganancias devengados ejercicio (Nota...)
Ajustes para arribar al FNE provenientes de las actividades operativas
Rtados. financieros y por tenencia generados por el E y EE

Depreciacin de bienes de uso y activos intangibles
Resultados derivados de actividades de inversin y de financiacin (Nota...)
(Aumento) Disminucin en crditos por ventas
(Nota...)
(Aumento) Disminucin en otros crditos
(Nota...)
(Aumento) Disminucin en bienes de cambio
(Nota...)
Aumento (Disminucin) en deudas operativas
(Nota...)
Pago de Intereses
(Nota...)
Pagos del impuesto a las ganancias
(Nota...)
Cobros de intereses
(Nota...)
Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias
Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las operaciones extraordinarias (Nota...)
Flujo Neto Efectivo generado por (aplicado en) las actividades operativas
ACTIVIDADES DE INVERSION
MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO
FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
MISMO DETALLE DE PARTIDAS INDICADO PARA EL METODO DIRECTO
FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiacin
RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE

Diferencias de cambios
RECPAM sobre el efectivo y sus equivalentes
Aumento (Disminucin) por RF y p/T generados por el E y EE

Aumento (Disminucin) neta(a) del efectivo
Actual
Anterior
ANEXO
INVERSIONES EN TITULOS DE DEUDA Y OTROS VALORES NEGOCIABLES
DETALLE Y CARACTERSTICAS
DE LOS TTULOS O VALORES
VALOR DE COSTO
Al inicio
Al cierre
VALOR EN LIBROS
Al inicio
Al cierre
VALOR DE COTIZACION
Al inicio
Al cierre
INVERSIONES TEMPORARIAS (Corrientes)

Cantidad Denominacin Clase Serie V. Nominal
Total Inversiones Temporarias

INVERSIONES A LARGO PLAZO (No corrientes)
Cantidad Denominacin Clase Serie V. Nominal
Total Inversiones a Largo Plazo

NOTA: el modelo sugerido no invalida que, en la prctica, se decida por un formato o diseo distinto respecto a los sectores que
lo integran, siempre que la informacin expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o
tcnicas.

ANEXO
BIENES DE USO
VALORES DE INCORPORACION
RUBROS
Al inicio
Ejercicio
Modificaciones
Altas del Bajas del Al cierre

Ejercicio Ejercicio Ejercicio
DEPRECIACIONES
Acumul
Al inicio
Bajas
Ejercicio
DEL EJERCICIO
%
Importe
Acumul.
al Cierre
NETO AL
CIERRE DE
EJERCICIO
Muebles y tiles
Instalaciones
Equipos y herramientas
Rodados
Inmueble Terreno
Inmueble Edificio
TOTALES
De existir bienes incorporados por arrendamientos financieros, en la informacin complementaria deben exponerse los principales datos
relacionados con dichas operaciones y los bienes (partes intervinientes, condiciones bsicas, naturaleza e importes de los activos, etc.)
NOTA: El mismo formato corresponde para el Anexo de Inversiones en bienes de similar naturaleza a bienes de uso

ANEXO
PARTICIPACIONES PERMANENTES EN OTRAS SOCIEDADES

SOBRE LOS TITULOS Y

DERECHOS QUE OTORGAN
Cantidad, tipo y clase de ttulos
V. Nominal y derecho a voto c/ttulo
% de participacin que representan
sobre capital de la sociedad emisora
MEDICION (Participacin y V. Llave)

VALOR
ACTUAL
INFORMACION SOBRE LA SOCIEDAD EMISORA
ANTERIOR Denominacin:
Nominal
Actividad principal:
Contable (VPP)
Capital Social (nominal): $
De cotizacin
Resultado neto ltimo ejercicio cerrado: $
Llave negocio
(neto)
Patrimonio neto ltimo ejercicio cerrado: $
Aclaracin: la informacin sobre Resultado final y Patrimonio neto correspondiente al ltimo ejercicio cerrado por la sociedad
emisora, debe incluirse cuando la participacin es superior al 5% e inferior al 50% (Art. 65 2 - Inc. c., LSC 19550)
Nota: el modelo sugerido no invalida que, en la prctica, se decida por un formato o diseo distinto de los sectores que lo integran,
siempre que la informacin expuesta se ajuste a los lineamientos establecidos por las respectivas normas legales y/o tcnicas.

ANEXO
ACTIVOS INTANGIBLES
VALORES DE ORIGEN
DETALLE
TOTALES
Al inicio
Ejercicio
Aumentos
Ejercicio
Disminuc Al cierre
Ejercicio Ejercicio
AMORTIZACIONES
Acumul
Al inicio
Dismin.
Ejercicio
DEL EJERCICIO
%
Importe
Acumul.
al Cierre
NETO AL
CIERRE DE
EJERCICIO

ANEXO
PREVISIONES
DEDUCIDAS EN EL ACTIVO
Denominacin de
las Partidas
TOTALES
Saldo al
Inicio
Aumento
Ejercicio
EXPUESTAS EN EL PASIVO
Disminuc
Ejercicio
Saldo al
cierre
Denominacin de
las Partidas
TOTALES
Saldo al
Inicio
Aumento
Ejercicio
Disminuc
Ejercicio
Saldo al
cierre

ANEXO
RESULTADO BRUTO DE BIENES Y SERVICIOS VENDIDOS

DETALLE
Ejercicio Actual
Bienes
Servicios
Total
Ej. Anterior
Total
Ventas netas
(-) Costo de ventas:
Existencia Inicial de BC
Compras de BC
Gastos (segn Anexo...) (1)
Costos financieros (Nota ...) (2)
Resultado por tenencia BC
Rtado. Medicin BC a VNR
Existencia final de BC
Total costo de ventas
RESULTADO BRUTO
(1) Gastos: cuando corresponda, el importe a exponer es el de la suma total que

arroja la columna de Costo de bienes de cambio del Anexo INFORMACION
REQUERIDA POR ART. 64 INC b) LSC
(2) Costos financieros: podrn activarse, a opcin, los costos financieros (intereses,
diferencias de cambio, etc.) cumplan las condiciones establecidas en la Seccin
4.2.7.2. de la RT N17

ANEXO
INFORMACION REQUERIDA POR ART. 64 INC. b) LEY 19550

D E TALLE
TOTAL
Materiales prest. servicios
Remuneraciones
Cargas sociales
Indemnizac. p/despidos
Honorarios profesionales
Luz, gas y telfono
Utiles y papelera oficina
Generales administracin
Reparaciones y mant. BU
Combustible-Lub rodados
Deudores incobrables
Impuesto ingresos brutos
Impuestos y tasas varios
Amort. Gtos. organizacin
Depreciacin bienes uso
TOTALES
EJERCICIO
ANTERIOR
EJERCICIO ACTUAL
Costo Bs.
Cambio
Costo B.
Uso
Gastos
Admin
Gastos
Comerc
Otros
Gastos
TOTAL

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Inscripcin en el Registro Pblico de Comercio

Vencimiento del Estatuto

COMPOSICION DEL CAPITAL

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U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO

APORTES DE LOS PROPIETARIOS

Saldos al inicio del ejercicio

Desafectacin de reservas (1)

U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

Ventas netas de bienes (o servicios)

Ganancia (Prdida) bruta

Resultados de inversiones en entes relacionados

Resultados de otras inversiones

Resultados financieros y por tenencia:

Generados por activos

Generados por pasivos

Otros ingresos y egresos

Ganancia (Prdida) antes del impuesto a las ganancias

Ganancia (Prdida) por las operaciones que continan

RESULTADOS DE OPERACIONES QUE DESCONTINUAN

Resultados de las operaciones

Rtdos. p/disposicin de activos y liquidacin deudas

Ganancia (Prdida) por las operaciones que descontinan

Ganancia (Prdida) de las operaciones ordinarias

GANANCIA (PERDIDA) DEL EJERCICIO

RESULTADO POR ACCION ORDINARIA

U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo Directo)

Aumento (disminucin) neto(a) del efectivo

FNE generado por (aplicado en) las operaciones ordinarias

FNE generado por (aplicado en) las actividades operativas

FNE generado por (aplicado en) las actividades de inversin

FNE generado por (aplicado en) las actividades de financiacin

RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE

Aumento (Disminucin) por RF y p/T generados por el E y EE

U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Mtodo Indirecto)

Aumento (disminucin) neto(a) del efectivo

Ajustes para arribar al FNE provenientes de las actividades operativas

Rtados. financieros y por tenencia generados por el E y EE

RESULTADOS FINANCIEROS y p/TENENCIA GENERADOS POR E y EE

Aumento (Disminucin) por RF y p/T generados por el E y EE

INVERSIONES EN TITULOS DE DEUDA Y OTROS VALORES NEGOCIABLES

INVERSIONES TEMPORARIAS (Corrientes)

Total Inversiones Temporarias

Total Inversiones a Largo Plazo

U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

Altas del Bajas del Al cierre

U.N.S.E. Facultad de Humanidades, Ciencias Sociales y de la Salud

PARTICIPACIONES PERMANENTES EN OTRAS SOCIEDADES

SOBRE LOS TITULOS Y

MEDICION (Participacin y V. Llave)

INFORMACION SOBRE LA SOCIEDAD EMISORA

Capital Social (nominal): $

Resultado neto ltimo ejercicio cerrado: $

Patrimonio neto ltimo ejercicio cerrado: $

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