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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01
DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia fsica d
el efectivo 2. Verificar la valuacin del efectivo 3. Revisar que el efectivo es p
ropiedad de la entidad.
A1
N
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO POR
FECHA
1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la
entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verifi
car que las remesas del efectivo estn debidamente autorizadas por el administrado
r y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al
final del da de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la r
ealizacin de conciliaciones bancarias.
A1.1 A1.2
Sr. Rubn Ordoez Sr, Ricardo Barahona
15/10/2011 15/10/2011
A1.3
Sr. Fernando Bentez
15/10/2011
A1.4
Srita. Kelly Meja
15/10/2011
A1.5
Sr. Ernesto Garca
15/10/2011

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PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS, S.A. DE C.V. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA
DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Pro
bar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar qu
e se cumpla con las polticas crediticias de la entidad. 3. Cotejar que las cuenta
s por cobrar estn valuadas correctamente en el Balance N PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1
. Verificar que los cobros estn documentados y registrados en contabilidad 2. Ver
ificar la cartera de clientes por antigedad de saldo. 3 Comprobar que las ventas
al crdito son autorizadas por el personal correspondiente. 4. Identificar el proc
edimiento o gestin de cobro que se utiliza. 5 Conciliar el saldo deudor con los c
lientes registrados. B1.5 B1.4 B1.3 B1.1 B1.2 HECHO POR Srita. Kelly Meja Sr. Ern
esto Garca Sr. Ricardo Barahona Sr. Rubn Ordoez Sr. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/1
0/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS
GUAYOS, S.A. DE C.V. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar las existencias de los inventarios
2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Cotejar que los i
nventarios estn valuados correctamente
C1
4. Identificar que el saldo de inventarios est razonablemente presentado en el Ba
lance
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO POR Sr. Ricardo Barahona Sr. Fernando Bentez
FECHA
1.
Realizar recuento fsicos de las existencias
C1.1 C1.2
15/10/2011 15/10/2011
2.
Examinar los comprobantes de adquisicin de inventarios
3
Comprobar el proceso para la adquisicin de nuevo inventario.
C1.3
Sr. Ernesto Garca
15/10/2011
4.
Comprobar si no existe inventario obsoleto
C1.4 si es
Sr. Rubn Ordoez
15/10/2011
5
Verificar
si

existe
autoconsumo
y
C1.5
Srita. Kelly Meja
15/10/2011
debidamente documentado y registrado.

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
GUAYOS, S.A. DE C.V. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Inspeccionar la existencia
fsica de los activos 2. Examinar el mtodo de depreciacin que se utiliza 3. Comproba
r que las adquisiciones de activo estn documentadas 4. Determinar la existencia d
e una clasificacin de activos fijos. PROCEDIMIENTOS 1. Examinar contratos, factur
as o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. Re
alizar una inspeccin fsica y asegurarse de la existencia del bien, Examinar la vid
a til de los activos fijos y el monto de depreciacin aplicado. Observar si los mov
imientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. Verificar l
a poltica para que un bien sea considerado como un activo fijo. REF. P/T D1.1 D1.
2 HECHO POR Sr. Rubn Ordoez Sr, Ricardo Barahona D1.3 Sr. Fernando Bentez D1.4 Srit
a. Kelly Meja D1.5 Sr. Ernesto Garca
D1
FECHA
15/10/2011 15/10/2011
2.
3
15/10/2011
4.
15/10/2011
5
15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES
GUAYOS, S.A. DE C.V. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS:
E1
1. Comprobar que los pasivos estn contabilizados en el perodo que les corresponde
2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio
3. Realizar un anlisis de antigedad y confirmacin de saldos 4. Examinar el procedi
miento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Elaborar ce
dula analtica de los saldos de proveedores 2. Comprobar que los pagos a proveedor
es estn registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pa
go concedido por los proveedores 4. Revisar los instrumentos que se utiliza como
control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crdito son ori
ginada por actividades propias del negocio E1.5 E1.4 E1.3 E1.1 E1.2 HECHO POR Sr
. Ricardo Barahona Sr. Fernando Bentez Sr. Ernesto Garca Sr. Rubn Ordoez Srita. Kell
y Meja 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
GUAYOS, S.A. DE C.V. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar la existencia
del financiamiento 2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las activ
idades del negocio 3. Inspeccionar que el saldo est razonablemente registrado en
la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR 1. Revisar el documento legal
que ampara el crdito F1.1 F1.2 Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca F1.3 Sr. Ricardo
Barahona F1.4 Sr. Rubn Ordoez
F1
FECHA
17/10/2011
2.
Corroborar el saldo y los pagos del crdito Comprobar que el saldo en documentos e
s igual al registrado en contabilidad.
17/10/2011
3
17/10/2011
4.
Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad
17/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL
GUAYOS, S.A. DE C.V. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que el capital est constituid
o de acuerdo con la ley mercantil. 2. Identificar los porcentajes de participacin
de los accionistas. 3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalizac
in de utilidades. PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Cerciorarse a travs de la escritura d
e constitucin que el capital social esta compuesto de acuerdo al cdigo de comercio
. 2. Comprobar la representacin de los accionistas en el capital social y quines s
on los que toman las principales decisiones. 3 Inspeccionar el accionistas utili
dades. 4. Comprobar que las acciones estn suscritas y pagadas por los accionistas
. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital so
cial mnimo G1.5 G1.4 los libro de junta general de de G1.3 G1.2 G1.1 HECHO POR Sr
. Rubn Ordoez
G1
FECHA
17/10/2011
Sr, Ricardo Barahona
17/10/2011
acuerdos
capitalizacin
Sr. Fernando Bentez Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca
17/10/2011
17/10/2011
17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS
GUAYOS, S.A. DE C.V. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31
DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Tener un entendimiento sobre las principales
fuente de ingresos.
H1
2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una ba
se fiable. PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Examinar si los ingresos del negocio provi
enen nicamente de la venta del inventario. 2. Comprobar que los ingresos se recon
ocen ntegra, oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de
Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. 4. Revi
sar que los ingresos estn debidamente documentados. 5 Cerciorarse que la administ
racin ejerza controles de manera peridica sobre los ingresos. H1.5 H1.4 H1.3 H1.1
H1.2 HECHO POR Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca Sr. Ricardo Barahona Sr. Rubn Or
doez Sr. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 F
ECHA

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA
GUAYOS, S.A. DE C.V. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENE
RO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el mercado establecido p
ara realizar las compras.
I1
2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisicin de inventa
rios. 3. Verificar que los costos estn razonablemente valuados y presentados. PRO
CEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR 1. Verificar si existe una lista de los proveedor
es a quienes se realizan las compras. 2. Determinar las bases sobre las cuales e
stablecen los precios de ventas. se I1.2 I1.1 Sr. Ricardo Barahona Sr. Fernando
Bentez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepcin de los productos
. 4. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de
los componentes necesarios para establecer el costo de ventas. I1.4 I1.3 Sr. Er
nesto Garca Sr. Rubn Ordoez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA
18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.
GUAYOS, S.A. DE C.V. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXA
MEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Obtener la certeza
de la veracidad de los gastos registrado. 2. Determinar la estructura de los gas
tos. PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR 1. Determinar que los gastos presentados
J1.1 Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca
J1
FECHA
18/10/2011
correspondan especficamente al giro. 2. Evaluar si los gastos han sido clasificad
os correctamente de acuerdo a su naturaleza y funcin 3 Identificar si los gastos
no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en lo
s resultados. 4. Comprobar que los gastos estn debidamente registrados y document
ados. Inspeccionar el proceso de autorizacin de gastos y el proceso requerido par
a cancelarlos.
J1.2
18/10/2011
J1.3
Sr. Ricardo Barahona
18/10/2011
J1.4
Sr. Rubn Ordoez Sr.
18/10/2011
5
J1.5
Fernando Eliseo
18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA
GUAYOS, S.A. DE C.V. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS:
K1
1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y
representacin de la empresa. 2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de
trabajo. 3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTO
S REF. P/T 1. Comprobar quienes dirigen la empresa K1.1 K1.2 HECHO POR Sr. Rubn O
rdoez Sr, Ricardo Barahona K1.3 Sr. Fernando Bentez sueldos y las K1.4 Srita. Kell
y Meja K1.5 Sr. Ernesto Garca 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/20
11 FECHA
2.
Determinar la segregacin de funciones en la empresa
3
Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.
4.
Examinar
planillas
de
prestaciones laborales. 5 Verificar que la credencial del representante legal es
te vigente

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL
GUAYOS, S.A. DE C.V. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL
31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS:
1. Identificar el nacimiento jurdico legal de la empresa 2. Comprobar la facultad
de operacin de la empresa
L1
3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa
estn autorizados PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1. Verificar la inscripcin de la escritur
a pblica de constitucin. 2. Comprobar la vigencia de la matrcula de comercio 3 Deta
llar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. 4. C
erciorarse que las facturas y ccfs. que emite la sociedad est autorizado por el MH
. 5 Verificar la presentacin de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presenta
cin de declaraciones juradas de la alcalda L1.6 L1.5 L1.4 L1.3 L1.1 L1.2 HECHO POR
Srita. Kelly Meja Sr. Ernesto Garca Sr. Ricardo Barahona Sr. Rubn Ordoez Sr. Fernan
do Eliseo Sr. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10
/2011 18/10/2011 FECHA