SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CINCIAS CONTBEIS
CAROLINA MENEZES PINHEIRO DE SOUZA
CLEVERSON MENDONA SAMPAIO
DENIVALDO DE SOUZA

PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

GESTO INDUSTRIAL 5 SEMESTRE

Cornlio Procpio
2013

CAROLINA MENEZES PINHEIRO DE SOUZA

CLEVERSON MENDONA SAMPAIO
DENIVALDO DE SOUZA

PRODUO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO

GESTO INDUSTRIAL 5 SEMESTRE

Trabalho apresentado a disciplina de Contabilidade de

Custos
Industriais;
Sistemas
de
Informao;
Contabilidade Gerencial; Estrutura das Demonstraes
Contbeis; Metodologia Cientifica; Homem, Cultura e
Sociedade e Seminrio V, da Universidade Norte do
Paran - UNOPAR
Prof. Marcelo Viegas
Prof. Fbio Proena
Prof. Jossan Batistute
Prof Joenice Santos

Cornlio Procpio
2013

SUMRIO
1 INTRODUO....................................................................................................... 06
2 DESENVOLVIMENTO PRTICO.......................................................................... 07
2.1 CLCULO DO CUSTO UNITRIO..................................................................... 09
2.2 FORMAO DO PREO DE VENDA................................................................ 09
2.3 CALCULO DOS FATOS CONTABEIS DAS VENDAS DOS PRODUTOS.......... 10
2.4 CONTABILIZAO LIVRO DIRIO E LIVRO RAZO........................................ 11
2.5 TRABALHO DE CAMPO..................................................................................... 16
3 CONCLUSO....................................................................................................... 17
4 REFERNCIAS...................................................................................................... 18

6
1 INTRODUO
Iremos apresentar passo a passo o processo de formao do preo
de venda e suas devidas contabilizaes.

7
2 DESENVOLVIMENTO
Com base nos dados disponibilizados pelos professores do quinto
semestre nas orientaes da produo textual em grupo, que tambm esto
disponveis logo abaixo, vocs devero desenvolver todos os tpicos propostos para
nossa produo do quinto semestre.

Planilha de distribuio dos custos indiretos

Aplicao
Aluguel
Material
Energia Eltrica
Depreciao
Sub-total
Rateio Deptos
Auxiliares
Sup. Produo
Sub total
Manuteno
TOTAL CIF

Deptos. Produtivos
Confeitaria Embalagem
1320,00
1140,00
1080,00
540,00
1275,00
1071,00
1170,00
585,00
4845,00
3336,00

210,00
5055,00
524,25
5579,25

Deptos. Auxiliares
Sup. Produo Manuteno
210,00
330,00
90,00
90,00
127,50
76,50
97,50
97,50
525,00
594,00

210,00
3546,00
174,75
3720,75

Total
3000,00
1800,00
2550,00
1950,00
9300,00

105,00
699,00
9300,00

Planilha dos Custos totais de Produo

PRODUTOS

CUSTO
MD
MOD
CIF
TOTAL
MD
MOD
CIF
TOTAL

Bombons

Barras

VALOR
4000,00
2500,00
7440,00
13940,00
2000,00
1500,00
1860,00
5360,00
19300,00

TOTAL GERAL

Planilha de Quantidade Produzidas em Janeiro 2013

Quantidade da Produo

Bombons

Barras

8
Unidades parcialmente prontas incio
Unidades iniciadas e no acabadas
Unidades iniciadas e acabadas

0
0
4000

0
0
1000

Bombons

Barras

Planilha do Processo produtivo em Janeiro 2013

Fases do Processo Produtivo
Unidades parcialmente prontas incio
Das unidades iniciadas e no acabadas
Das unidades iniciadas e acabadas

0
0
100%

0
0
100%

Planilha das Quantidades Vendidas em Janeiro 2013

Quantidade Vendida
Bombons
Barras

Unidades
3800
700

Planilha dos Parmetros para Clculo do Preo de Venda com Base Custo
Produo
IPI sobre Faturamento
ICMS
PIS
COFINS
Despesas Variveis
Margem de Lucro

2.1 CLCULO DO CUSTO UNITRIO

10%
12%
1,65%
7,6%
9%
5%

9
Com base nos dados das orientaes da atividade, neste tpico
vocs devem desenvolver o clculo do custo unitrio dos produtos Bombons e
Barras, desenvolvam os clculos e demonstrem os valores na tabela.
Tabela de Custo Unitrio dos Produtos
Produtos
Custo total
Bombons
13940,00
Barras
5360,00

Quantidade
4000
1000

Custo unitrio
3,48
5,36

2.2 FORMAO DO PREO DE VENDA

Com base nos dados das orientaes da atividade e do tpico
anterior, vocs devem formar o valor do preo de venda dos produtos Bombons e
Barras, considerando os parmetros para formao do preo de venda estudados
em aula.
Tabela de Formao do Preo de Venda dos Produtos
BOMBONS
PV=
PV=
PV=

5,37

3,48
1-(0,2125+0,09+0,05)
3,48
0,6475
IPI 10%
0,54

PV
5,91

BARRAS
PV=
PV=
PV=

8,28

5,36
1-(0,2125+0,09+0,05)
5,36
0,6475
IPI 10%
0,83

PV
9,11

2.3 CALCULO DOS FATOS CONTABEIS DAS VENDAS DOS PRODUTOS

10
Neste tpico devemos calcular os valores dos FATOS CONTBEIS
DAS VENDAS DE CADA PRODUTO, ou seja, os valores que sero lanados no
livro dirio e razo referente as vendas.
Tabela dos Valores de Venda, Custos, IPI e Impostos sobre as Vendas dos Produtos
PRODUTO BOMBONS
Quantidade Vendida
Preo de Venda
Faturamento Nota Fiscal
Faturamento s/ IPI
CPV
IPI
ICMS
COFINS
PIS s/ Faturamento
Margem de Lucro
Despesas Variveis

3800
5,91
22458,00
20406,00
3,48
2245,80
2705,76
1713,65
372,04
1127,40
2029,32

PRODUTOS BARRAS
Quantidade Vendida
Preo de Venda
Faturamento Nota Fiscal
Faturamento s/ IPI
CPV
IPI
ICMS
COFINS
PIS s/ Faturamento
Margem de Lucro
Despesas Variveis

2.4 CONTABILIZAO LIVRO DIRIO E LIVRO RAZO

700
9,11
6377,00
5796,00
5,36
637,70
765,24
484,65
105,22
318,85
573,93

11
Neste tpico devemos desenvolver os lanamentos dos valores do
tpico anterior no Livro Dirio e no Livro Razo seguindo as orientaes da
atividade:
- Contabilizar o faturamento bruto de cada produto
- Contabilizar o IPI sobre faturamento de cada produto
- Contabilizar o custo das vendas de cada produto
-Contabilizar impostos e contribuies sobre venda de cada produto.
Livro Dirio Perodo de 01/01/2013 a 31/01/2013
Data

Conta

10-01

Caixa

10-01

Vendas a Vista

10-01

Caixa

10-01

Vendas a Vista

10-01

IPI

10-01

IPI a recolher

10-01

IPI

10-01

IPI a recolher

10-01

ICMS

10-01

ICMS a recolher

10-01

ICMS

10-01

ICMS a recolher

10-01

PIS

LIVRO DIRIO
Histrico
Rec. De vendas de
Bombons
Rec. De vendas de
Bombons
Rec. De vendas de
Barras
Rec. De vendas de
Barras
Valor IPI s/
Faturamento
Bombom
Valor IPI s/
Faturamento
Bombom
Valor IPI s/
Faturamento
Barras
Valor IPI s/
Faturamento
Barras
Valor ICMS s/
Faturamento
Bombom
Valor ICMS s/
Faturamento
Bombom
Valor IPI s/
Faturamento
Barras
Valor IPI s/
Faturamento
Barras
Valor PIS s/
Faturamento
Bombom

Debito

Credito

22458,00
22458,00
6377,00
6377,00
2245,80

2245,80

637,70

637,70

2705,76

2705,76

765,24

765,24

372,04

12
10-01

10-01

10-01

10-01

10-01

10-01

10-01
31-01
31-01
31-01
31-01

Valor PIS s/
PIS a recolher
Faturamento
Bombom
Valor PIS s/
PIS
Faturamento
Barras
Valor PIS s/
PIS a recolher
Faturamento
Barras
Valor COFINS s/
COFINS
Faturamento
Bombom
Valor COFINS s/
COFINS a
Faturamento
recolher
Bombom
Valor COFINS s/
COFINS
Faturamento
Barras
Valor COFINS s/
COFINS a
Faturamento
recolher
Barras
Custo dos
Custo dos produtos
Produtos
vendidos Bombons
Estoque de
Custo dos produtos
Produtos
vendidos Bombons
Custo dos
Custo dos produtos
Produtos
vendidos Barras
Estoque de
Custo dos produtos
Produtos
vendidos Barras
Total do ms de Janeiro

372,04

105,22

105,22

1713,65

1713,65

765,24

765,24
13940,00
13940,00
5360,00
5360,00

Livro Razo Perodo 01/01/2013 a 31/01/2013

Conta: Caixa
Data
10-01
10-01

Histrico
Rec. Vendas de Bombom
Rec. Vendas de Barras

Dbito
22458,00
6377,00

Crdito

Resumo Conta

Saldo
22458,00
28835,00

D/C
D
D

28835,00

Saldo
13940,00

D/C
C

Conta: Estoque de Produtos Elaborados

Data
31-01

Histrico
Custo produto vendido

Dbito

Crdito
13940,00

13

31-01

Bombom
Custo produto vendido
Barras

5360,00

19300,00

19300,00

Crdito

Saldo

D/C

2705,76

2705,76

765,24

3471,00

3471,00

Saldo
2245,80
2883,50

D/C
C
C

2883,50

Saldo
372,04
477,26

D/C
C
C

477,26

Crdito

Saldo

D/C

1713,65

1713,65

765,24

2478,89

Resumo Conta

Conta: ICMS a Recolher

Data
10-01
10-01

Histrico
ICMS s/ faturamento
Bombom
ICMS s/ faturamento Barras

Dbito

Resumo Conta
Conta: IP a recolher
Data
10-01
10-01

Histrico
IPI s/ faturamento Bombom
IPI s/ faturamento Barras

Dbito

Crdito
2245,80
637,70

Resumo Conta
Conta: PIS a recolher
Data
10-01
10-01

Histrico
PIS s/ faturamento Bombom
PIS s/ faturamento Barras

Dbito

Crdito
372,04
105,22

Resumo Conta
Conta: COFINS a recolher
Data
10-01
10-01

Histrico
COFINS s/ faturamento
Bombom
COFINS s/ faturamento
Barras

Dbito

14

Resumo Conta

2478,89

Saldo

D/C

2705,76

2705,76

765,24

3471,00

3471,00

Saldo

D/C

1713,65

1713,65

765,24

2478,89

2478,89

Saldo
372,04
477,26

D/C
D
D

477,26

Saldo
2245,80
2883,50

D/C
D
D

Conta: ICMS
Data
10-01
10-01

Histrico
ICMS s/ faturamento
Bombom
ICMS s/ faturamento Barras

Dbito

Crdito

Resumo Conta
Conta: COFINS
Data
10-01
10-01

Histrico
COFINS s/ faturamento
Bombom
COFINS s/ faturamento
Barras

Dbito

Crdito

Resumo Conta
Conta: PIS
Data
10-01
10-01

Histrico
PIS s/ faturamento Bombom
PIS s/ faturamento Barras

Dbito
372,04
105,22

Crdito

Resumo Conta
Conta: IPI
Data
10-01
10-01

Histrico
IPI s/ faturamento Bombom
IPI s/ faturamento Barras

Dbito
2245,80
637,70

Crdito

15
Resumo Conta

2883,50

Saldo

D/C

13940,00

13940,00

5360,00

19300,00

19300,00

Saldo
2245,80
2883,50

D/C
C
C

2883,50

Conta: Custo dos Produtos Vendidos

Data

Histrico
Custo dos produtos
vendidos Bombons
Custo dos produtos
vendidos Barras

31-01
31-01

Dbito

Crdito

Resumo Conta

Conta: IPI
Data
10-01
10-01

Histrico
Vendas a vista de Bombons
Vendas a vista de Barras

Resumo Conta

Dbito

Crdito
2245,80
637,70

2.5 TRABALHO DE CAMPO

Os sistemas de informao utilizados so vrios, percebemos que
cada empresa utiliza o seu porte de produo para poder determinar o seu sistema
de informao.

16

3 CONCLUSO
Pudemos ver nesse trabalho o quanto pode ser detalhado e
burocratico a formao do preo de venda de um produto e sua contabilizao.

17

REFERNCIAS

NOGUEIRA, Daniel Ramos. Contabilidade de custos. So Paulo: Pearson Pretice

Hall, 2009.
COSTA, Jos Manoel da. Contabilidade Industrial. So Paulo: Pearson Pretice
Hall, 2009.
TARIFA, Marcelo Resquetti; SILVA, Luiz Fernando Soares da. Contabilidade
Gerencial. So Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
CAROCIA, Marcelo. Sistemas de Informao. So Paulo: Pearson Prentice Hall,
2009.