Pericia Contable Penal Peculado Erickson Condemayta

N Instruccin
: 2013-2831-04-0401-J-P-03
Especialista Legal: Antonio Ramos Paredes

Inculpado
: Ricardo Saavedra Arias
Agraviado
: Municipalidad de Yarabamba
Materia
: Peculado
Sumilla
: Informe Pericial
INFORME PERICIAL CONTABLE DE OFICIO

SEOR JUEZ DEL TERCER JUZGADO ESPECIALIZADO EN LO PENAL
Erickson
Wilberd
Condemayta
Rodriguez
Contador Pblico Colegiado Certificado con N de

matrcula 2524 e identificado como Perito Judicial
en el REPEJ con el N PERJUD-0959, con DNI
44144812 y con domicilio en la calle Ugarte 103
del Cercado de Arequipa. Richard Tapia Paredes
Contador Pblico Colegiado Certificado con N de
matrcula 2625 e identificado como Perito Judicial
en el REPEJ con el N PERJUD-0867, con DNI
43155812 y con domicilio en la calle Rivero 310
del Cercado de Arequipa; a usted atentamente
decimos:
Que, habiendo sido nombrados por su despacho mediante Resolucin 15-2013 del
13 de mayo del 2013 para efectuar una pericia contable en el proceso seguido por la
Municipalidad Distrital de Yarabamba en contra del Ricardo Saavedra Arias por el
delito de Peculado, se procede a emitir el correspondiente Informe pericial que
consta de las siguientes partes:
I.
ANTECEDENTES
II.
OBJETIVO
III.
EXAMEN
IV.
CONCLUSIONES
I.
ANTECEDENTES
De la revisin del expediente judicial se ha extrado la siguiente informacin
que se considera de importancia:
1. De fojas 01 a fojas 03 se advierte la denuncia penal con fecha 02 de marzo de
2013 interpuesta ante el seor Fiscal Provincial Penal de Turno por el seor
Juan Alvarado Caro, Asesor Legal de la Municipalidad Distrital de Yarabamba,
en contra del seor Ricardo Saavedra Arias por la presunta comisin del delito
de Peculado, al no haber realizado rendicin de cuentas por el dinero recibido
para mantenimiento del local social ubicado en la av. Kennedy 301, y que se
encuentra bajo su administracin desde el 02 enero de 2011 hasta el 28 de
febrero del 2013 por el monto de S/. 10,000.00 Nuevos Soles.
2. De fojas 04 a fojas 05 se muestra el Informe N 048-2013-MDP/C con fecha 20
de febrero del 2013, el cual se adjunta a la denuncia anteriormente mencionada,
dirigida al seor Ricardo Saavedra Arias por parte del seor Diego Mamani
Quispe, Jefe del rea de Contabilidad; en el mismo se detalla la relacin de
Comprobantes de Pago pendientes de rendicin al 19 de febrero del 2013 por
un importe de S/. 10,000.00 nuevos soles.
3. A fojas 09 se advierte la Resolucin de Apertura N 255-2007-3FPP-MP-AR de
la Tercera Fiscala Provincial Penal con fecha 10 de marzo de 2013, en la que
se resuelve abrir investigacin policial por parte de la Divisin de la Polica
Fiscal DIVPOFIS, en base a tres puntos principales:
-
Recibir declaracin de Juan Alvarado Caro, parte denunciante.
Recibir declaracin de Ricardo Tapia Paredes, en su calidad de parte

denunciada.
Recibir declaracin de Diego Mamani Quispe, Jefe del rea de Contabilidad.
4. De fojas 11 a fojas 22 se muestra el Atestado Policial N 23-XI-DIRTEPOLDIVPOFIS de fecha 15 de marzo de 2013, en la que se presentan las
manifestaciones requeridas por el Fiscal. En su Cuarta Parte, ANALISIS DE

LOS HECHOS,
En el punto A, el seor de Juan Alvarado Caro indica ratificarse en el contenido
de su denuncia presentada ante la fiscala oficiante.
En el punto B el seor Roberto Snchez Apaza seala haber recibido durante
el 02 de enero de 2011 al 28 de febrero de 2013 dinero proveniente de los
recursos recibidos para el mantenimiento del local social haciendo un monto
total de S/. 10,000.00 nuevos soles, refiere que no rindi cuentas por prdida
de algunos comprobantes de pago y en otro caso por gastos
para el
mantenimiento del local. Refiere que ha sustentado los gastos adecuadamente

por un monto de S/. 4,500.00 nuevos soles para la compra de diversos
artculos para el mantenimiento y decoracin del ambiente administrado
durante su cargo. Para sustentar lo vertido en su manifestacin el seor
Ricardo Saavedra Arias presento la siguiente documentacin:
GASTOS CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA
FECHA
COMPROBANTE NUMERO MONTO
15 enero
2011 factura
002-1004 187.50
2 febrero
2011 Boleta de venta
002-1005 160.00
22 marzo
2011 factura
002-1032 150.00
30 abril
001-1034 230.00
12 mayo
2011 factura
002-1030 50.00
26 junio
002-1011 180.00
7 julio
2011 factura
001-1566 167.00
6 agosto
002-1088 210.00
8 septiembre 2011 factura
001-1620 120.00
25 octubre
001-1645 190.00
13 noviembre 2011 factura
002-1052 100.00
16 diciembre 2011 Boleta de venta
002-1059 187.00
23 enero
2012 factura
001-1689 165.00
8 febrero
001-1698 178.00
12 marzo
2012 factura
001-1756 120.00
30 abril
001-1755 175.00
8 mayo
2012 factura
001-1802 230.00
19 junio
001-1866 40.00
17 julio
2012 factura
002-1087 350.00
24 agosto
001-1655 340.00
23 septiembre 2012 factura
001-1667 120.00
23
21
1
2
15
octubre
noviembre
diciembre
enero
febrero
2012
2012
2012
2013
2013
factura
Boleta de venta
Boleta de venta
factura
Boleta de venta
002-1345
002-1567
001-1456
002-1345
002-1733
TOTAL
145.00
130.00
122.00
320.00
133.50
4,500.00
Dichos documentos fueron fedateados por Nuria Lazo Valdivia, Fedataria de la

Municipalidad Distrital de Yarabamba.
En el punto C, el seor Diego Mamani Quispe indica ratificarse en el Informe N
48-2006-MDP/C. Como conclusin del Atestado Policial se indica que el
Ricardo Saavedra Arias resultara ser presunto autor del delito de peculado por
un monto ascendente a S/. 10,000.00 nuevos soles.
5. De fojas 74 a fojas 75 se advierte el Informe N 05-2006-MDY de fecha 1 de
febrero del 2007, emitido por el Contador de la Municipalidad de Yarabamba
Diego Mamani Quispe, en la que se informa y detalla que al 20 de febrero del
2013 el seor Ricardo Saavedra Arias ha realizado la devolucin de dinero por
un monto de 4,500.00 nuevos soles con la debida documentacin sustentatoria,
adems se muestra una relacin detallada de Comprobantes de Pago
pendientes de rendicin por un monto ascendente a 5,500.00 nuevos soles.
6. De fojas 77 a fojas 79 aparece la Denuncia N 236-2013-3FPP
SIATF 103-
2013-1002 de fecha 02 de marzo de 2013, en la que la seora Juana Vidal

Arias Fiscal de la Tercera Fiscala Provincial Penal, formaliz denuncia penal en
contra de Ricardo Saavedra Arias por la presunta comisin del delito Contra la
Administracin Pblica Peculado por el monto de 10,000.00 nuevos soles. En la
misma se indica la rendicin efectuada por 4,500.00nuevos soles y el saldo por
rendir de 5,500. nuevos soles segn Informe N 05-2013MDY.
7. De fojas 80 a fojas 82 se advierte la Resolucin N 01-2007 de fecha 20 de
marzo del 2013, en la que se resuelve abrir Instruccin en la Va Ordinaria en
contra de Ricardo Saavedra Arias por el delito de Peculado.
8. A fojas 90 se advierte contradiccin de la demanda (contestacin de la

demanda), el demandado indica que ha sustentado la suma de 4,500.00 nuevos
soles, quedando un saldo por pagar de 5,500.00 nuevos soles.
9. De fojas 121 a fojas 122 se advierte el Informe N 004-04-MDM de fecha 28 de
febrero del 2013 emitido por el CPCC Diego Mamani Quispe, documento en el
que se detalla:
Deuda hasta 28 de febrero del 2013
10,000.00
Sustentado al 28 de febrero del 2013
(4,500.00)
Saldo pendiente de rendicin
5,500.00
A fojas 132 se advierte la Resolucin de fecha 13 de mayo del 2013 en el que

se designa como Peritos a los seores Erickson Wilberd Condemayta Rodriguez
y Richard Tapia Paredes para el presente caso.
II.
OBJETO DE LA PERICIA
De acuerdo a la Resolucin del Juez de fecha 13 de mayo del 2013, los
objetivos de la presente pericia son:
1.-Determinar si el inculpado sustento los gastos en los que incurri durante
su labor como administrador del local social.
2.-Determinar el saldo si lo hubiera de los montos por rendir cuentas de los
que estuvo a cargo el inculpado.
3.-Determinar si existe el delito de peculado por parte del inculpado Ricardo
Saavedra Arias.
III.
EXAMEN
PERICIAL
III.1 Normatividad Aplicada
CODIGO PENAL
SECCION III: PECULADO
Artculo 387.- Peculado
El funcionario o servidor pblico que se apropia o utiliza, en cualquier forma, para s
o para otro, caudales o efectos cuya percepcin, administracin o custodia le estn
confiados por razn de su cargo, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de dos ni mayor de ocho aos. Constituye circunstancia agravante si los
caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de
apoyo social. En estos casos, la pena privativa de la libertad ser no menor de
cuatro ni mayor de diez aos.
Si el agente, por culpa, da ocasin a que se efecte por otra persona la sustraccin
de caudales o efectos ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos
aos o con prestacin de servicio comunitario de veinte a cuarenta jornadas.
Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a
fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos, la pena privativa
de libertad ser no menor de tres ni mayor de cinco aos. (*)
Artculo 388.- Peculado por uso
El funcionario o servidor pblico que, para fines ajenos al servicio usa o permite que
otro use vehculos, mquinas o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes
a la administracin pblica o que se hallan bajo su guarda, ser reprimido con pena
privativa de libertad no mayor de cuatro aos. Esta disposicin es aplicable al
contratista de una obra pblica o a sus empleados cuando los efectos indicados
pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pblica. No estn comprendidos en
este artculo los vehculos motorizados destinados al servicio personal por razn del
cargo.
Artculo 389.El funcionario o servidor pblico que d al dinero o bienes que administra una
aplicacin definitiva diferente de aquella a los que estn destinados, afectando el
servicio o la funcin encomendada, ser reprimido con pena privativa de libertad no
menor de uno ni mayor de cuatro aos. Si el dinero o bienes que administra
corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son
destinados a una aplicacin definitiva diferente, afectando el servicio o la funcin
Encomendada, la pena privativa de libertad ser no menor de tres aos ni mayor de
ocho aos."(*)
Artculo 390.- Retardo injustificado de pago
El funcionario o servidor pblico que, teniendo fondos expeditos, demora
injustificadamente un pago ordinario o decretado por la autoridad competente, ser
reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos.
Artculo 391.- Rehusamiento a entrega de bienes depositados o puestos en custodia
El funcionario o servidor pblico que, requerido con las formalidades de ley por la
autoridad competente, rehusa entregar dinero, cosas o efectos depositados o
puestos bajo su custodia o administracin, ser reprimido con pena privativa de

libertad no mayor de dos aos.
Artculo 392.- Extensin de punibilidad
Estn sujetos a lo prescrito en los artculos 387 a 389, los que administran o
custodian dinero perteneciente a las entidades de beneficencia o similares, los
administradores o depositarios de dinero o bienes embargados o depositados por
orden de autoridad competente, aunque pertenezcan a particulares, as como todas
las personas o representantes legales de personas jurdicas que administren o
custodien dineros o bienes destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo
Social. (*)
1.
REGLAMENTO
DE
COMPROBANTES
DE
PAGO
Resolucin
de
Superintendencia N 007-99/SUNAT
Artculo 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO
En este artculo se seala que se considera comprobantes de pago a: Facturas,
Recibos por Honorarios, Boleta de Venta, Liquidaciones de Compra, Tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras, y Otros documentos que por su contenido y
sistema de emisin permitan un adecuado control tributario y se encuentren
expresamente autorizados, de manera previa, por la SUNAT.
Artculo 5.- OPORTUNIDAD DE ENTREGA DE LOS COMPROBANTES DE
PAGO
Aqu nos menciona que los comprobantes de pago debern ser entregados en la
oportunidad que se indica a continuacin:
-
En la transferencia de bienes muebles.
En el caso de retiro de bienes muebles.
En la transferencia de bienes inmuebles.
En la prestacin de servicios.
En los contratos de construccin.
En los casos de entrega de depsito, garanta, arras o similares.
Artculo 8.- REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

En el caso de las FACTURAS nos dice que los requisitos mnimos para su emisin
son:
Datos de identificacin del obligado.
Denominacin del comprobante: FACTURA.
Numeracin: serie y nmero correlativo.
Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.
Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.
Destino del original y copias.
Apellidos y nombres, o denominacin o razn social del adquirente o usuario.
Nmero de RUC del adquirente o usuario.
Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servicio prestado.
Precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesin en uso.
Valor de venta de los bienes vendidos.
Monto discriminado de los tributos que gravan la operacin.
Importe total de la venta.
Fecha de emisin.
En el caso de RECIBOS POR HONORARIOS:

-
Denominacin del comprobante: RECIBO POR HONORARIOS.
Numeracin: serie y nmero correlativo.
Apellidos y nombres, o denominacin o razn social y nmero de RUC del
usuario.
-
Descripcin o tipo de servicio prestado.
Monto de los honorarios.
Monto discriminado del tributo que grava la operacin.
Importe neto recibido por el servicio prestado.
Fecha de emisin.
Con respecto a las BOLETAS DE VENTA:

-
Denominacin del comprobante: BOLETA DE VENTA.
Numeracin: serie y nmero correlativo..
Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.
Importe de la venta.
Fecha de emisin.
230
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL REA DE TESORERA
La Tesorera pblica constituye la sntesis de la gestin financiera gubernamental;

por ser la que administra y regula el flujo de fondos del Estado e interviene en su
equilibrio econmico y monetario. El sistema de Tesorera tiene a su cargo la
responsabilidad de: determinar la cuanta de los ingresos tributarios y no
tributarios (programacin financiera); captar fondos (recaudacin); pagar su
vencimiento las obligaciones del Estado (procedimiento de pago), otorgar fondos
(recaudacin) o pagar la adquisicin de bienes y servicios en el sector pblico y,
recibir y custodiar los ttulos y valores pertinentes.
Las normas de control interno para el rea de tesorera, tienen el propsito de
brindar seguridad razonable sobre el buen manejo de los fondos y valores
pblicos. Estas normas son de aplicacin en las entidades que administren fondos
del Tesoro Pblico.
230-01 UNIDAD DE CAJA EN LA TESORERA
Cada entidad debe centralizar la totalidad de sus recursos
financieros para su manejo a travs de Tesorera, con el objeto de
optimizar la liquidez y racionalizar la utilizacin de los fondos
disponibles.
Comentario:
01.
Se denomina Unidad de caja al principio que se aplica en el

sistema de Tesorera para centralizar la totalidad de los recursos
financieros y ponerlos a cargo de la tesorera de la entidad. Este
concepto no se opone a la implementacin de mecanismos
descentralizados de los procesos de pago.
02.
La unidad de caja permite distribuir racionalmente los fondos, en

funcin a las prioridades del gasto o cuando no exista liquidez
suficiente. Su aplicacin hace posible que los fondos puedan ser
colocados donde ms se necesitan y ser retrados, cuando el
proceso de gestin muestre insuficiente capacidad de gasto.
03.
El concepto de unidad de caja debe aplicarse en mbitos que

constituyen un universo determinado, como: el nivel de gobierno
central para los recursos provenientes del Tesoro Pblico, y en el
nivel
regional,
cuando
constituyan
mbitos
con
autonoma
econmica y administrativa y dispongan de una Tesorera Regional.
230-04 GARANTA DE RESPONSABLES DEL MANEJO O CUSTODIA

DE FONDOS O VALORES
El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores debe
estar respaldado por una garanta razonable y suficiente de acuerdo
a su grado de responsabilidad.
Comentario:
01.
La garanta, tambin denomina fianza, es un mecanismo que

permite reducir el riesgo inherente de una entidad, ante situaciones
de prdida, incumplimiento, deterioro, mal manejo etc., de los
recursos que se desea proteger.
02.
La garanta aplicada al mbito de la tesorera est orientada a

permitir que el personal responsable de la custodia y manejo de
fondos y/o valores est respaldado por un instrumento aceptable,
que garantice su idoneidad para tomar decisiones sobre el uso de
recursos financieros, o para manejar, o custodiar directamente
fondos o valores.
03.
A falta de una garanta econmica de carcter personal, se

puede determinar la convivencia de contratar un seguro de
deshonestidad frente a la empresa a favor de la entidad, que la
respalde por los actos ilegales en que podran incurrir los
empleados responsables del manejo o custodia de fondos o

valores, as como por otros riesgos inherentes a estos activos.
Limitaciones al alcance
04.
Esta norma no es aplicable para aquellos casos en que la

cuanta de los fondos o valores no justifica obtener la cobertura
mediante una pliza de seguro.
230-10
USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDO
FIJO
Las entidades que por razones de necesidad y eficiencia hayan
establecido el uso del fondo para pagos en efectivo y fondo fijo,
deben implementar procedimientos para su manejo y control.
Comentario:
01.
El fondo para pagos en efectivo es de monto variable y est

destinado para atender los gasto urgentes, que por su naturaleza
no ameriten el giro de cheques especficos. El fondo fijo es un
monto permanente y renovable utilizado, generalmente, para
gastos menudos, tambin denominado caja chica.
02.
El uso de fondos en efectivo slo debe implementarse por

razones de agilidad y costo. Cuando la demora en la tramitacin
rutinaria de un gasto puede afectar la eficiencia de la operacin y
su monto no amerita la emisin de un cheque especfico, se
justifica la autorizacin de un Fondo para pagos en efectivo
destinado a estas operaciones.
03.
Para su manejo y control debe elaborarse los procedimientos

pertinentes que deben ser aprobados por el titular de la entidad, o
por quien designe, teniendo en cuenta los criterios siguientes:
-
Justificacin y autorizacin correspondiente del nivel

superior de la entidad para su apertura.
Indicacin del tipo de gastos a cubrir, el monto mximo de

cada pago y los niveles de autorizacin que comprenda como
mnimo, al jefe responsable de la ejecucin del gasto y al jefe
responsable de la administracin financiera o quien haga sus

veces para autorizar la entrega de fondos.
04.
Corresponde a la administracin establecer los procedimientos

para el manejo y control del fondo para pagos en efectivo y/o fondo
fijo.
III.2 METODOLOGA APLICADA

La metodologa usada fueron las tcnicas periciales normalmente utilizadas que son
la indagacin, la inspeccin, la comprobacin y la conciliacin.
III.3 CLCULO
MONTOS RECIBIDOS POR EL INCULPADO

C/P
FECHA
CH
RECOGIDO POR
IMPORTE ENTIDAD FINANCIERA
440 2 enero
2011
530 Ricardo Saavedra Arias
380.00 Banco de la Nacion
540 2 febrero
2011
640 2 marzo
2011
740 2 abril
2011
840 2 mayo
2011
940 2 junio
2011 1030 Ricardo Saavedra Arias
1040 2 julio
1140 2 agosto
1240 2 septiembre 2011 1330 Ricardo Saavedra Arias
1340 2 octubre
1440 2 noviembre
1540 2 diciembre
1640 2 enero
1740 2 febrero
1840 2 marzo
1940 2 abril
2040 2 mayo
2140 2 junio
2240 2 julio
2340 2 agosto
2440 2 septiembre 2012 2530 Ricardo Saavedra Arias
2540 2 octubre
2640 2 noviembre 2012 2730 Ricardo Saavedra Arias
2740 2 diciembre
2840 2 enero
2940 2 febrero
TOTAL
15
2
22
30
12
26
7
6
8
25
13
16
23
8
12
30
8
19
17
24
23
23
21
1
2
15
C/P
440
540
640
740
840
940
1040
2
2
2
2
2
2
2
10,000.00
GASTOS CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

FECHA
COMPROBANTE NUMERO MONTO
enero
2011 factura
002-1004
187.50
febrero
002-1005
160.00
marzo
2011 factura
002-1032
150.00
abril
001-1034
230.00
mayo
2011 factura
002-1030
50.00
junio
002-1011
180.00
julio
2011 factura
001-1566
167.00
agosto
002-1088
210.00
septiembre 2011 factura
001-1620
120.00
octubre
001-1645
190.00
noviembre 2011 factura
002-1052
100.00
diciembre
002-1059
187.00
enero
2012 factura
001-1689
165.00
febrero
001-1698
178.00
marzo
2012 factura
001-1756
120.00
abril
001-1755
175.00
mayo
2012 factura
001-1802
230.00
junio
001-1866
40.00
julio
2012 factura
002-1087
350.00
agosto
001-1655
340.00
septiembre 2012 factura
001-1667
120.00
octubre
2012 factura
002-1345
145.00
noviembre 2012 Boleta de venta
002-1567
130.00
diciembre 2012 Boleta de venta
001-1456
122.00
enero
2013 factura
002-1345
320.00
febrero
002-1733
133.50
TOTAL 4,500.00
SALDOS DE MONTOS NO SUSTENTADOS
FECHA
CH RECOGIDO POR
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
MONTO
192.50
220.00
230.00
150.00
330.00
200.00
213.00
1140
1240
1340
1440
1540
1640
1740
1840
1940
2040
2140
2240
2340
2440
2540
2640
2740
2840
2940
IV
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembre
octubre
noviembre
diciembre
enero
febrero
2011
2011
2011
2011
2011
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2012
2013
2013

TOTAL
170.00
260.00
190.00
280.00
193.00
215.00
202.00
260.00
205.00
160.00
350.00
40.00
50.00
270.00
245.00
260.00
268.00
80.00
266.50
5,500.00
CONCLUSIONES
En base a lo expuesto en los acpites precedentes desde el punto de vista
tcnico contable, las conclusiones son las siguientes:
PRIMERA
Al inculpado se le efectuaron durante los aos 2011, 2012 y los meses de
enero y febrero del 2013 recibio entregas de dinero por un monto de S/.
10,000.00 (DIEZ MIL y 00/100 NUEVOS SOLES).
SEGUNDA
El Inculpado ha rendido cuentas de los fondos entregados por la Oficina de
Tesorera
por
un
monto
ascendente
QUINIENTOS 00/100 NUEVOS SOLES).

TERCERA
S/.4,500.00
(CUATRO
MIL
Segn ANEXO 01 adjunto se determin que existe una diferencia entre los
fondos de dinero entregados al inculpado y las rendiciones y/o devoluciones
de cuentas efectuadas por la suma de S/. 5,500.00 (CINCO MIL
QUINIENTOS CON 00/100 NUEVOS SOLES).
POR LO TANTO;
Srvase usted seor Juez tener por cumplido su mandato.

Arequipa, 15 de Junio del 2013
________________________________________
CPCC Erickson Wilberd Condemayta Rodriguez
PERITO CONTABLE JUDICIAL
N PERJUD-0959
________________________
CPCC Richard Tapia Paredes
PERITO CONTABLE JUDICIAL
PERJUD-0867

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En el caso de retiro de bienes muebles.

En la transferencia de bienes inmuebles.

En los contratos de construccin.

En los casos de entrega de depsito, garanta, arras o similares.

Artculo 8.- REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO

Datos de identificacin del obligado.

Denominacin del comprobante: FACTURA.

Numeracin: serie y nmero correlativo.

Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.

Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.

Destino del original y copias.

Apellidos y nombres, o denominacin o razn social del adquirente o usuario.

Nmero de RUC del adquirente o usuario.

Bien vendido o cedido en uso, descripcin o tipo de servicio prestado.

Precios unitarios de los bienes vendidos o importe de la cesin en uso.

Valor de venta de los bienes vendidos.

Monto discriminado de los tributos que gravan la operacin.

Importe total de la venta.

En el caso de RECIBOS POR HONORARIOS:

Datos de identificacin del obligado.

Denominacin del comprobante: RECIBO POR HONORARIOS.

Numeracin: serie y nmero correlativo.

Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.

Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.

Apellidos y nombres, o denominacin o razn social y nmero de RUC del

Descripcin o tipo de servicio prestado.

Monto de los honorarios.

Monto discriminado del tributo que grava la operacin.

Importe neto recibido por el servicio prestado.

Con respecto a las BOLETAS DE VENTA:

Datos de identificacin del obligado.

Denominacin del comprobante: BOLETA DE VENTA.

Numeracin: serie y nmero correlativo..

Datos de la imprenta o empresa grfica que efectu la impresin.

Nmero de autorizacin de impresin otorgado por la SUNAT.

Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.

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