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PRESENTACIN
travs del Decreto Legislativo N 1086, el Gobierno promulg la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo
Decente, cuyo Texto nico Ordenado fue dado mediante el Decreto Supremo N 007-2008-TR y
reglamentado mediante el Decreto Supremo N 008-2008-TR. Con la dacin de este dispositivo se modifican las caractersticas de este tipo de empresas. Un aspecto de preocupacin al momento de discutirse
la Ley fue la posibilidad de fraude por parte de los empleadores, en el sentido que pudieran fraccionar
sus empresas para acceder a los nuevos beneficios u obligar a los trabajadores a renunciar para aplicarles un rgimen laboral menor y uno de seguridad social subsidiado. Frente a ello, la norma dispone que el
rgimen solo sea aplicable a los contratos de trabajo que se celebren a partir de su entrada en vigencia.
Este es un punto central en el nuevo rgimen de las MYPE, pues entendemos que solo ser aplicable a
los trabajadores que recin se incorporan al mercado laboral o a aquellos que recin son contratados por
una MYPE. Considerar que la norma est dirigida a la formalizacin de trabajadores que se encontraban
en una empresa laborando informalmente antes de su vigencia podra ser muy riesgoso.
Ante lo expuesto, en un nuevo esfuerzo el INFORMATIVO VERA PAREDES pone al alcance de sus lectores
su Libro Virtual DESARROLLO TERICO PRCTICO DEL RGIMEN ESPECIAL LABORAL: MYPE, preparado
por el Dr. CPC Isaas Vera Paredes y su selecto equipo de profesionales con la finalidad de brindarles
especializacin en el referido tema, acorde con la legislacin vigente.
A fin de brindarles facilidades para su estudio la presente obra ha sido dividida en las siguientes Secciones:
Titulo I
Titulo II
Titulo III
Titulo IV
Titulo V
Titulo VI
Titulo VII
:
:
:
:
:
:
:
Aspectos Generales
Formalizacin de MYPES
Registro de la Micro y Pequea Empresa
Derechos y Beneficios del Rgimen Especial Laboral MYPE
Seguridad Social en el Rgimen Especial Laboral MYPE
Planilla Electrnica en MYPE
Casustica sobre Rgimen Especial MYPE
Finalmente el INFORMATIVO VERA PAREDES agradece a todos nuestros amigos lectores, desde el estudiante hasta el Contador y Empresario por su preferencia hacia nuestra casa, abierta siempre para ustedes, hecho que nos compromete cada vez ms a brindarles la mejor informacin, asesora y consultora
especializada, as como nuestra vocacin permanente al servicio de la profesin contable.
EL DIRECTOR
Titulo I
Aspectos Generales
I. BASE LEGAL RELACIONADA
- Ley N 28015 Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa.
- Ley N 28851 Ley que modifica la Ley N 28015, Ley de Promocin y Formalizacin de la
Micro y Pequea Empresa.
- Decreto Supremo N 009-2003-TR Reglamento de la Ley de Promocin y Formalizacin
de la Micro y Pequea Empresa.
- Decreto Legislativo N 1086 Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin Y
Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo Decente.
- Decreto Supremo N 007-2008-TR - Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la
Competitividad, Formalizacin Y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al
Empleo Decente.
- Decreto Supremo N 008-2008-TR Reglamento de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin Y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo
Decente.
II. DEFINICIN
La Micro y Pequea Empresa es la unidad econmica constituida por una persona natural o
jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extraccin, transformacin,
produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios.
III. CARACTERSTICAS DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA
Las Micro y Pequeas Empresas deben de cumplir las siguientes caractersticas recurrentes:
MICROEMPRESA
NMERO DE
TRABAJADORES
VENTAS ANUALES
NMERO DE TRABAJADORES
VENTAS ANUALES
PEQUEA EMPRESA
De uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive
Hasta el monto mximo de 1,700 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT)
Junta de Propietarios
Constituida por todos los propietarios de las secciones de propiedad exclusiva de las edificaciones en rgimen de propiedad horizontal o condominio, de acuerdo a lo establecido
en la Ley N 27157 y el decreto Supremo N 035-2006-VIVIENDA.
MICROEMPRESA
Remuneracin Mnima Vital (RMV)
Jornada de Trabajo de 8 horas
Descanso Semanal y en Das Feriados
Remuneracin por Trabajo en Sobretiempo
Descanso vacacional de 15 das calendarios
PEQUEA EMPRESA
Remuneracin Mnima Vital (RMV)
Jornada de Trabajo de 8 horas
Descanso Semanal y en Das Feriados
Remuneracin por Trabajo en Sobretiempo
Descanso vacacional de 15 das calendarios
Informativo Vera Paredes
Trabajadores del rgimen laboral de la actividad privada que trabajan para empresas generadoras de rentas de tercera categora y que tengan una finalidad
lucrativa
Microempresas que desarrollan actividades del Rgimen de Promocin Agrario
Especial
a. Empresas: El Reglamento define a las empresas como aquella unidad econmica generadora de renta de tercera categora conforme a la ley del impuesto a la renta con finalidad
lucrativa.
b. Control: El control es la influencia preponderante y continua en la toma de decisiones en
los rganos de gobierno de una persona jurdica. Se puede definir dos tipos de control:
Control Directo
Cuando una sola persona ejerce ms de la mitad del poder de voto en la junta de
Accionistas o de socios de una persona jurdica a travs de la propiedad directa o indirecta, contratos de usufructo, prenda, sindicacin u otro medio.
Control Indirecto
Se produce cuando una persona tiene facultad para designar, remover o vetar a la
mayora de los miembros del Directorio u rgano equivalente, para ejercer la mayora
de los votos en las sesiones del Directorio u rgano equivalente o para gobernar las
polticas y/o financieras, an cuando no ejerce ms de la mitad del poder de voto en la
junta general de accionistas o de socios.
B. Los que tengan vinculacin econmica con grupos o empresas, nacionales o extranjeras,
que no renan en conjunto las condiciones de MYPE
Esta causal tambin ha sido especificada por el Reglamento estableciendo que, se considera
que existe vinculacin econmica cuando 2 o ms empresas cumplen con las siguientes caractersticas:
Cuando una persona sea esta natural o jurdica posea ms del 30% del capital de la otra
persona jurdica, sea de forma directa o a travs de un tercero.
Ms del 30% del capital de dos o ms personas jurdicas pertenezca a una misma persona
natural o jurdica directamente o por intermedio de un tercero.
Cuando la indicada proporcin del capital, sealada en los numerales anteriores, pertenezca a cnyuges o convivientes entre s, o a personas naturales vinculadas hasta el segundo
grado de consanguinidad o afinidad.
El capital de 2 o ms personas jurdicas pertenezcan en ms del 30% a socios comunes a
stas.
Cuando las personas naturales titulares de negocios unipersonales son cnyuges, convivientes o parientes hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad y cuenten con
ms del 25% de trabajadores en comn.
Las personas jurdicas o entidades cuenten con uno o ms directores, gerentes, administradores u otros directivos comunes, que tengan poder de decisin en los acuerdos financieros, operativos o comerciales que se adopten.
Una empresa no domiciliada tenga uno o ms establecimientos permanentes en el Pas,
en cuyo caso existir vinculacin entre la empresa no domiciliada y cada uno de sus establecimientos permanentes y entre todos ellos entre s.
Una empresa venda a una misma empresa o a empresas vinculadas entre s, el 80% o ms
de sus ventas.
Una misma garanta respalde las obligaciones de dos empresas, o cuando ms del 50%
de las de una de ellas son garantizadas por la otra, y esta otra no es empresa del sistema
financiero. Mas del 50% de las obligaciones de una persona jurdica sean acreencias de la
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Por Vinculacin
(empresas que en
conjunto exceden
de los topes para
ser micro o pequea empresa)
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Titulo II
Formalizacin de MYPES
I. MARCO DE APLICACIN
El Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo Decente, aprobado por Decreto
Supremo N 007-2008-TR precisa que la microempresa no necesita constituirse como persona jurdica, pudiendo ser conducida directamente por su propietario como persona individual, pudiendo, sin embargo, adoptar voluntariamente la forma de Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada o cualquiera de las formas previstas por la Ley; seguidamente, el
Reglamento de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la
Micro y Pequea Empresa y del Acceso al Empleo Decente, aprobado por Decreto Supremo N
008-2008-TR, precisa que las microempresa no necesitan constituirse como persona jurdica,
sealando igualmente que la Ley que nicamente basta que sea conducido directamente por
su propietario (Persona Natural con Negocio), sin embargo voluntariamente podra adoptar la
forma de Empresa Individual de responsabilidad Limitada, o cualquiera otra forma asociativa
o de sociedades previstas por la Ley, incluida las Cooperativas y otras modalidades autogestionarias.
En este contexto, las normas pertinentes nos presentan un grupo de posibilidades para constituir una MYPE, adicionalmente a aquella que puede ser conducida directamente por su
propietario, persona individual, para ello se debe tener presente en forma clara y precisa el
concepto de negocio, actividad econmica de la empresa Objeto Social -, las modalidades de
organizaciones empresariales como son las Empresa Individual de Responsabilidad Limitada,
la Sociedad de Responsabilidad Limitada, la Sociedad Annima, la Sociedad Annima Cerrada; el Capital Social el cual se asignar a la empresa, el representante legal de la sociedad, la
razn social o nombre de la empresa, para con estos datos proceder a la constitucin de una
empresa.
II. PERSONAS NATURALES
Empresa unipersonal
Negocio individual en el cual el propietario desarrolla toda la actividad empresarial, aportando capital, trabajo, esfuerzo directriz y cuya responsabilidad es ilimitada (empresa a
titulo personal). Por ejemplo: bodegas, libreras, etc.
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4. SOCIEDAD ANNIMA
Es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada. El nmero de socios no puede ser
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3. Fotocopia simple y legible del DNI del Titular y/o cada uno de sus socios y sus cnyuges,
en caso de ser casados.
Informativo Vera Paredes
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4. Definir e indicar el CAPITAL SOCIAL a aportar, especificando el aporte por cada socio. Este
aporte puede ser:
Tramitar en la Oficina de los Registros Pblicos, la bsqueda del nombre o razn social
de la empresa a constituir y realizar la reserva de preferencia registral de dicho nombre.
La reserva registral realizada le otorga la posibilidad que por el plazo de treinta (30) das
calendarios el nombre escogido no pueda ser inscrito por terceros.
Un abogado deber redactar la minuta de constitucin de la empresa, sin embargo el Artculo 9 del decreto Supremo N 007-2008-TR, establece que las MYPE que se constituya como
persona jurdica lo realizan mediante escritura pblica sin exigir la presentacin de la minuta
conforme a lo establecido en el inciso i) del Artculo 58 del Decreto Legislativo N 1049, Ley
del Notariado (En la prctica, muchos notarios todava no han implementado un mecanismo
adecuado para obviar la presentacin de la minuta, por lo que an lo solicitan).
La minuta firmada por los socios y autorizado por abogado colegiado, se presenta ante Notaria Pblica, adjuntndose copia de los documentos personales de cada uno de los socios,
luego se adjunta el depsito bancario referido al capital social, a nombre de la empresa si
el capital se establece mediante aporte dinerario. Si el aporte es en bienes no dinerarios se
adjunta un informe de valorizacin y una declaracin jurada del Gerente General, donde
acredita haber recibido los bienes muebles e inmuebles, debidamente identificados.
Con todos estos documentos el notario se encargar de transcribirlos en sus escrituras
pblicas, y cursara los partes respectivos a os Registros Pblico, para que la empresa sea
inscrita en el Registro de Personas Jurdicas, dentro del plazo de siete (7) das hbiles, lue-
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go de lo cual el notario se encargara de extender al representante de la empresa el respectivo testimonio de constitucin, documento que conjuntamente con la partida electrnica
asignada, acredita el nacimiento y existencia de la empresa.
VI. BENEFICIOS DE FORMALIZAR UNA MYPE COMO PERSONA JURDICA
Las Personas Jurdicas pueden:
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18
Titulo III
Acreditar que una Micro o Pequea Empresa cumple con las caractersticas establecidas
en los Artculos 4 y 5 del Decreto Supremo N 007-2008-TR.
Autorizar el acogimiento de la Micro y Pequea Empresa a los beneficios que le correspondan conforme al Decreto Supremo N 007-2008-TR y el Decreto Supremo N 008-2008-TR.
Registrar a las Micro y Pequeas Empresas.
De esta manera, la acreditacin de una empresa como MYPE corresponde al Ministerio de
Trabajo y Promocin del Empleo y se realiza sobre la base del monto de ventas anuales y el
nmero total de trabajadores declarados ante SUNAT sin vulnerar la reserva tributaria.
Es preciso indicar, que la MYPE que recin inicia su actividad econmica se presume acreditada como tal, debiendo el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo verificar el efectivo
cumplimiento de las caractersticas establecidas, cuando haya transcurrido un (1) ao desde
el inicio de sus operaciones.
Por ltimo, indicaremos que una vez acreditada la condicin de MYPE, el acogimiento al RgiInformativo Vera Paredes
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20
c. Finalizacin de Registro.
6. Imprimir formulario como constancia de inscripcin.
TRAMITE N 118-TUPA DEL MTPE
Antes de la modificacin Resolucin Ministerial N Modificacin por la Resolucin Ministerial N
285-2007-TR (28.10.2006)
323-2008-TR (15.09.2008)
1. Solicitud en forma de Declaracin Jurada, segn 1. Ingresar al Sistema Nacional del registro
Formato, presentando los siguientes documentos: Nacional de la Micro y Pequea Empresa, ubi- Indicar N de RUC vigente.
cado en el portal Web del MTPE, utilizando
- Indicar N de DNI del representante legal.
la Clave Sol entregada por la SUNAT y digitar
- Copia simple de las Declaraciones Juradas de Impues- los datos de la empresa y de los trabajadores.
to a la Renta del ejercicio anterior de ser el caso.
2. Derecho de pago: Gratuito.
2. Derecho de pago: Gratuito.
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3. Ingresar al Sistema de REMYPE con el nmero de RUC, usuario y clave; generado para la
CLAVE SOL SUNAT
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4. Una vez, pasado el paso 3, dar Clic en el botn de Mdulo de registro MYPE.
2
3
Su Empresa
Su Empresa
Sus Trabajadores
Paso
Registro de Su Empresa
Informacin General
Nmero de RUC:
20493800377
Actividad Econmica:
Asesoria Empresarial
01/10/2008
A1
Lima
Provincia:
Lima
Distrito:
San Isidro
Av.
N de Domicilio:
Asia
Nmero:
355
Lote:
Kilometro:
Manzana:
A2
Dpto:
Interior:
Urbanizacin, conjunto
habitacional:
Lima
Provincia:
Lima
Distrito:
San Isidro
Av.
N de Domicilio:
Asia
Nmero:
355
Lote:
Kilometro:
Manzana:
A3
Dpto:
Interior:
Urbanizacin, conjunto
habitacional:
b) Pequea Empresa
A4
Representante Legal
Documento de Identidad
Apellido Paterno
Apellido Materno
Nombres
Telfono
Fax
A5
Correo Electrnico
* Campos Requeridos
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A1: Datos de la empresa proporcionados por la base de datos de SUNAT (Razn social, actividad econmica y fecha de Inicio de actividades).
A2: Datos de la direccin fiscal de la empresa, proporcionados por la base de datos de SUNAT.
A3: Datos de la direccin real de la empresa. Rellenar los datos, siempre y cuando la direccin
fiscal A2, sea diferente a la direccin real.
A4: Rango de ventas anuales, seleccionar la opcin que corresponda segn el nivel de ventas
anual de la empresa en los ltimos 12 meses:
- Ventas de cada uno de los dos ltimos aos hasta 150 UIT
- Ventas de cada uno de los dos ltimos aos hasta 1700 UIT
A5: Rellenar los datos del representante legal de la empresa o el dueo(a) de la empresa (Nmero de documento, apellidos paternos, maternos y nombres, telfono, fax y correo electrnico).
5.2 Paso 2, del formulario:
2
3
Sus Trabajadores
Paso
20493800377
B1
Apellido Paterno:
Su Empresa
Apellido Materno:
Nombres:
Sus Trabajadores
Fecha de Nacimiento:
Gnero:
Seleccionar
Tipo de Contrato:
Seleccionar
Ocupacin:
Tipo de Rgimen Laboral:
Seleccionar
Tipo de Seguro:
Seleccionar
Rgimen de Sistema de
Pensiones Sociales:
Seleccionar
B2
Nombre de AFP:
Trabajador con Discapacidad:
Seleccionar
Trabajador es Socio:
Seleccionar
Seleccionar
* Campos Requeridos
Registrar Trabajador
24
Tipo de contrato
Seleccionar la opcin segn corresponda al trabajador.
Tipo de Contrato:
Seleccionar
Seleccionar
Masculino
Femenino
Seleccionar
Seleccionar
A PLAZO INDETERMINADO
A TIEMPO PARCIAL
DE EMERGENCIA
DE EXPORTACION NO TRADICIONAL
DE EXTRANJERO
DE SUPLENCIA
DE TEMPORADA
INTERMITENTE
OCASIONAL
OTROS
PARA OBRA DETERMINADA O SERVICIO ESPECIFICO
POR INICIO O INCREMENTO DE ACTIVIDAD
POR NECESIDAD ES DEL MERCADO
POR RECONVERSIONEMPRESARIAL
Ocupacin
En este tem, se seleccionar la ocupacin del trabajador, segn corresponda de las
opciones mostradas en el sistema.
Digitar la ocupacin y
luego presionar en realizar busqueda, paso
seguido, seleleccionar la
opcin que corresponda
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Tipo de Regimen
Laboral
Rgimen de Sistema
de Pensiones Sociales
Nombre de la AFP
Si el trabajador esta inscrito en alguna AFP, rellenar este casillero con el nombre correspondiente a la AFP.
Trabajador es socio
Seleccionar la opcin que corresponda al trabajador.
2
3
26
Paso
20493800377
Sus Trabajadores
Documento de Identidad:
Apellido Paterno:
Su Empresa
Apellido Materno:
Nombres:
Sus Trabajadores
Fecha de Nacimiento:
Gnero:
Seleccionar
Tipo de Contrato:
Seleccionar
Ocupacin:
Tipo de Rgimen Laboral:
Seleccionar
Tipo de Seguro:
Seleccionar
Rgimen de Sistema de
Pensiones Sociales:
Seleccionar
Nombre de AFP:
Trabajador con Discapacidad:
Seleccionar
Trabajador es Socio:
Seleccionar
Seleccionar
Seleccionar
Distrito:
Seleccionar
Direccin:
* Campos Requeridos
Clic para
aadir40725490
derecho
MILAGROS
JUAN (dependien48077499
habientes
MARISOL
41678240
tes) delALBERTO
trabajador
39884850
VILELA ZAMUDIO
CARLA
42790645
registrado
BORJAS DIAZ
MIGUEL
39880234
PINTADO TORRES
MURILLO HERMIDA
PORRAS VALVERDE
PEREZ VACA
ARRIETA QUICANo
PALOMINO JULCA
TORRES TELLEZ
DIAZ VELA
ARTTURO
OMAR
CESAR
WENDY
41779230
43633457
41709877
42890345
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
Trabajador
2
3
Paso
Finalizando el Registro
Finalizando el registro
EL DECLARANTE AL CONFIRMAR EL REGISTRO DE LA INFORMACIN CONTENIDA
EN EL FORMULARIO VIRTUAL ACEPTA SU CONDICIN DE DECLARACIN JURADA
Y ASUME LA RESPONSABILIDAD Y LAS SANCIONES QUE SE RERIVEN EN CASO DE
COMPROBARSE FRAUDE O FALSEDAD EN LA DECLARACIN.
EL MTPE QUEDA AUTORIZADO A MULTAR, DE OFICIO O A PETICIN DE PARTE, LA
INSCRIPCIN EN EL REMYPE, EN CUYO CASO PERDERN LOS BENEFICIOS DE LA LEY
Su Empresa
Sus Trabajadores
Si Acepto
No Acepto
Acepto y Declaro
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Es importante tener instalado el Acrobat Reader, para poder visualizar e imprimir la Constancia.
2
3
Paso
Finalizando el Registro
Finalizando el registro
EL DECLARANTE AL CONFIRMAR EL REGISTRO DE LA INFORMACIN CONTENIDA
EN EL FORMULARIO VIRTUAL ACEPTA SU CONDICIN DE DECLARACIN JURADA
Y ASUME LA RESPONSABILIDAD Y LAS SANCIONES QUE SE RERIVEN EN CASO DE
COMPROBARSE FRAUDE O FALSEDAD EN LA DECLARACIN.
EL MTPE QUEDA AUTORIZADO A MULTAR, DE OFICIO O A PETICIN DE PARTE, LA
INSCRIPCIN EN EL REMYPE, EN CUYO CASO PERDERN LOS BENEFICIOS DE LA LEY
DESCARGE SU SOLICITUD DE REGISTRO AL REMYPE
( FORMATO PDF)
Su Empresa
Sus Trabajadores
Razn Social
Nmero de RUC
Actividad(es) Econmica(s)
Fecha de inicio de Actividades
Fecha de Registro REMYPE
Cdigo de Registro REMYPE
Departamento
Provincia
Distrito
Direccin
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
LIMA
LIMA
SAN ISIDRO
AV. ASIA NRO.355
Documento de Identidad
Apellido Paterno
Apellido Materno
Nombres
Telefono
Fax
Correo Electronico
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:
:
:
:
:
:
:
Titulo IV
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- Derechos colectivos
Respetndose el derecho laboral de los trabajadores formar sindicatos, elegir y afiliarse a
organizaciones legalmente establecidas.
- Seguridad y salud en el trabajo
Proporcionando un ambiente seguro y saludable de trabajo.
2. ESPECFICOS
2.1. Comunes
El Rgimen Laboral Especial regula, tanto para Micro como para la Pequea Empresa, los siguientes derechos:
a. Remuneracin
Los trabajadores de la Micro y Pequea Empresa se encuentran regulados en lo referido
al tema de remuneraciones, bajo las mismas normas previstas para el rgimen laboral
general.
- Mandato de que toda prestacin de servicios es remunerada.
- Condiciones de percepcin.
- Intangibilidad.
- Formalidades de llevado de planilla y boletas de pagos.
- Pacto de remuneracin integral.
b. Jornada mxima de trabajo
La jornada y horario de trabajo de los trabajadores de la Micro y Pequea Empresa se
encuentran regulados por las normas del rgimen laboral general, en tal sentido son aplicables:
- Decreto Supremo N 007-2002-TR.
- Decreto Supremo N 008-2002-TR.
- Decreto Supremo N 004-2006-TR.
c. Descansos remunerados
Es de aplicacin para los trabajadores de la Micro y Pequea Empresa la normatividad
prevista para el rgimen laboral general, relacionado a descanso semanal obligatorio y
feriados, regulado por el decreto Legislativo N 713 y el Decreto Supremo N 012-92-TR,
asimismo es de aplicacin:
- Determinacin del derecho.
- Oportunidad de goce.
- Remuneracin computable.
- Trabajo en da de descanso.
d. Vacaciones
En cuanto a las vacaciones se ha previsto un descanso vacacional mnimo de 15 das calendario. Se puede acordar reducir el descanso de 15 a 7 das calendario por cada ao
30
31
Microempresa
S
S
S (15 das)
S
S
S
No
Tipo de Empresa
Pequea
Empresa
S
S
S (15 das)
S
S
S
S
No
S (1/2 remuneracin)
No
Asignacin Familiar
Compensacin por tiempo de
servicios - CTS
Derechos colectivos
Remuneracin Mnima Vital
Descanso pre y post natal
Hora de lactancia
Certificado de trabajo
No
No
No
S
S
S
S
S
S
S
S
S
S
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2. Amnista
2.1. La amnista laboral
a. Objetivo
La Octava Disposicin Final y Transitoria del Decreto Supremo N 007-2008-TR ha dispuesto que se concede una amnista laboral y de seguridad social, referida sta ltima a las
aportaciones a ESSALUD y a la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), para aquellas
empresas que se encuentren dentro de los alcances de la norma citada, con la finalidad
de regularizar el cumplimiento del pago de las obligaciones laborales y de seguridad social
vencidas hasta la vigencia del Decreto Legislativo N 1086.
b. Beneficios
Cabe sealar que de acuerdo con la Octava Disposicin Transitoria y Final del Decreto Supremo N 007-2008-TR y artculo 81 del Decreto Supremo N 008-2008-TR, la amnista de
carcter laboral concede a los empleadores nicamente el beneficio de no pagar multas,
intereses u otras sanciones administrativas que se generen o hubiesen generado por el
incumplimiento de dichas obligaciones ante las autoridades administrativas, tales como el
Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), ESSALUD y ONP.
c. Plazo
La Octava Disposicin Transitoria y Final del Decreto Supremo N 007-2008-TR y artculo
81 del Decreto Supremo N 008-2008-TR han dispuesto que el plazo para que las Micro y
Pequeas Empresas se acojan al presente beneficio es de cuatro (4) meses contados desde
la vigencia del Decreto Legislativo N 1086.
2.2. Amnista de la seguridad social
a. mbito subjetivo
Estn comprendidas segn el artculo 82 del Decreto Supremo N 008-2008-TR, las
empresas que se encuentren dentro de los alcances del Decreto Supremo N 0072008-TR y el Reglamento, an cuando a la fecha de presentacin de la solicitud para
la amnista de seguridad social no cuenten con inscripcin en el REMYPE (Registro
Nacional de la Micro y Pequea Empresa); sin perjuicio de cumplir con la posterior
obtencin de la misma.
b. Alcances de la amnista de la seguridad social
Para efectos del acogimiento a la amnista de seguridad social, en virtud de lo establecido
por artculo 83 del Decreto Supremo N 008-2008-TR, las empresas beneficiarias podrn
incorporar los conceptos que se sealan a continuacin, independientemente del estado
en que se encuentren, tales como en cobranza coactiva, reclamacin, apelacin o demanda contencioso administrativa ante el Poder Judicial o en un Proceso Concursal, y respecto
de las cuales se hubiere notificado o no rdenes de pago o resoluciones de la Administracin Tributaria.
Informativo Vera Paredes
33
34
Finalmente, en el caso de recursos de apelacin o de demandas contencioso administrativas, la SUNAT comunicar al Tribunal Fiscal o al Poder Judicial, respectivamente dentro
de los veinte (20) das hbiles del mes siguiente de vencido el plazo de acogimiento, la
relacin de contribuyentes que resultasen acogidos a la amnista de seguridad social. Cabe
sealar que el acogimiento a la amnista no dar lugar a compensacin ni devolucin de
monto alguno.
35
Remuneracin.
Jornada de trabajo.
Horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo.
Descanso semanal, descanso vacacional y descanso por das feriados.
Despido injustificado.
Seguro Social de Salud.
Rgimen Pensionario.
36
..................................................
REPRESENTANTE LEGAL
DE LA EMPRESA
37
38
Titulo V
39
40
41
MINSA.
3. Deteccin de trastornos de la agudeza visual y
100
100
ceguera en nios.
4. Prevencin de caries (diagnstico, curetaje, y aplica100
100
cin de flor).
5. Salud reproductiva (consejera y planificacin fami100
100
liar segn normas del MINSA).
del MINSA.
8. Deteccin de problemas en salud mental.
100
100
9. Atencin para la deteccin precoz de neoplasia
100
100
(mama, cuello uterino, prstata).
42
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Tope
Carencia
100
3 meses
10 meses
1 por mes
1 por mes
2 por mes
CIE-10
B90-B-94
G80-G83
T80-T88
T90-T98
X60-X84
X85-Y09
Y40-Y84
Z40-Z48
43
Z50-Z54
Excepto
Z51
Z95-Z99
Excepto
Z98.2
Y85-Y89
44
sa. La relacin entre la entidad que administre las cuentas individuales de los afiliados y
stos se rige por lo estipulado en los respectivos contratos de afiliacin, que son contratos
por adhesin.
VIII. CUENTA INDIVIDUAL DEL AFILIADO.
Producida la afiliacin al Sistema de Pensiones Sociales, la entidad que administre las cuentas
individuales de los afiliados deber abrir una cuenta denominada Cuenta Individual del Afiliado. En dicha cuenta, deber estar registrado el aporte mensual mnimo, el aporte voluntario y
la rentabilidad acumulada de los mismos. La actualizacin de dichos registros deber efectuarse, cuando menos, en forma trimestral.
IX. PAGO DEL APORTE MENSUAL DEL AFILIADO.
El pago de los aportes mensuales de los afiliados y el voluntario, de proceder, ser retenido y
abonado por el conductor de la microempresa dentro de los primeros quince das calendario
del mes siguiente al que fueron devengados. La demora en efectuar dicho pago da lugar a
intereses moratorios a favor del afiliado, segn lo establezca la Superintendencia de Banca y
Seguros.
El pago de dicho aporte se efectuar con la presentacin de un formulario que para tal efecto
apruebe la entidad que administre las cuentas individuales de los afiliados. El cargo de recepcin del pago efectuado en la respectiva entidad financiera constituir el nico documento
que acredite haber cumplido con dicha obligacin.
X. APORTE POR PARTE DEL ESTADO.
El aporte del Estado al que se refiere la Ley, ser efectuada el ltimo da hbil del mes de
enero de cada ao, a travs de la entidad que para tal efecto ser creada por norma con
rango de Ley.
Para ello, dicha entidad designada, en su proceso presupuestario de cada ao, deber incluir el
monto estimado de las aportaciones mensuales mnimas que se proyecten hasta el fin de cada
ao. Dicho estimado se har con base a la informacin que brinde la entidad que administre
las cuentas individuales de los afiliados.
El aporte del Estado, a travs de la entidad designada, se efectuar slo sobre la base del record de aportaciones mnimas efectivas de cada ao, aparte de la comisin correspondiente
por la administracin del Fondo de Pensiones Sociales. La informacin de la totalidad de aportaciones mnimas aportadas por los afiliados deber ser comunicada a la entidad competente
dentro de los primeros quince das del mes de enero de cada ao.
Informativo Vera Paredes
45
46
47
pensin de viudez.
3. Haber alcanzado la mayora de edad los titulares de pensiones de orfandad, salvo que
prosigan estudios de nivel bsico o de educacin superior en forma ininterrumpida y satisfactoria, en cuyo caso la pensin continuar hasta que cumplan 24 aos, o que adolezcan
de incapacidad permanente total.
4. Haber recuperado el pensionista las facultades fsicas o mentales, cuya prdida determin
el estado de invalidez para el otorgamiento de una pensin, previo dictamen favorable de
una Comisin Mdica de ESSALUD, o del Ministerio de Salud.
5. Haber desaparecido uno de los requisitos exigidos por la Ley para el otorgamiento de la
pensin.
XIX.TRASLADO A OTRO REGIMEN PREVISIONAL.
El traslado voluntario del Sistema de Pensiones Sociales al Sistema Nacional de Pensiones o
al Sistema Privado de Pensiones, constituye un acto unilateral del afiliado y es expresado en
forma escrita.
El afiliado deber acompaar al momento de afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones o al
Sistema Privado de Pensiones una declaracin jurada en la que conste de manera expresa que
ha sido informado acerca de las implicancias de su traslado, el mismo que es irreversible, as
mismo deber indicar en dicha declaracin jurada que los aportes mnimos y voluntarios, los
aportes del Estado, en su caso, y la rentabilidad generada, pasan a formar parte de los recursos
del Sistema Nacional de Pensiones o de la Cuenta Individual de Capitalizacin en el Sistema
Privado de Pensiones.
En el caso que el afiliado se traslade al Sistema Nacional de Pensiones, deber anexar un compromiso de asuncin de pago por el diferencial de aporte en este ltimo sistema. Para ello,
deber celebrar un convenio con la ONP en el que consten las condiciones y el cronograma de
pago de dicho diferencial. Dicho diferencial no tiene carcter tributario.
XXI.FISCALIZACION DE LA MICROEMPRESA.
El Ministerio de Trabajo y promocin del Empleo, a travs de su servicio inspectivo velara por
el cumplimiento de la normatividad referida a los aportes al Sistema de Pensiones Sociales.
En caso el ente inspector detectase afiliaciones al Sistema de Pensiones Sociales, que contravengan la normatividad que la regula, ordenara inmediatamente que los aportes efectuados
y su rentabilidad sean reintegrados al trabajador y al Estado, respectivamente, a travs de la
entidad que administre las cuentas individuales y la entidad que administre los aportes estatales.
As mismo el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, una vez iniciado el funcionamiento del Sistema de Pensiones Sociales, proceder a promover la afiliacin al sistema de los
48
Conceptos que
abarca
Aporte del
Afiliado
Aportes del
Estado
REGISTRO DE APORTES
Cuenta Individual del
Aporte anual individualizado
Afiliado
del Estado
Oportunidad
Producida la afiliacin al Siste- Producida la transferencia del aporte anual del
ma de Pensiones Sociales.
Estado.
Entidad encargada Entidad que administre las Entidad que administre las cuentas individuales
cuentas individuales de los de los afiliados.
afiliados.
Caractersticas
1. Se registran aportes del afi- 1. Se registran aportes del Estado y rentabilidad.
liado y rentabilidad.
2. Implementacin y administracin a cargo
2. Implementacin a cargo de
de la entidad que administre las cuentas inla entidad seleccionada por
dividuales.
subasta.
3. Actualizacin trimestral.
3. Actualizacin mnima cada 4. Registro disponible en el portal institucional
3 meses.
de la ONP.
4. Estar disponible en el por- 5. Entidad administradora debe alcanzar trimestal institucional de la entralmente la informacin correspondiente a
tidad que administre las
la ONP.
cuentas.
49
Pensin de
Jubilacin
Pensin de
invalidez
Requisitos
Monto de
pensin
Requisitos
Condiciones
Pensin de
Sobrevivientes
Requisitos
Monto
Mximo
50
PENSIONES
Se debe tener:
1. 65 aos de edad.
2. Mnimo 300 aportaciones.
Se calcula segn lo aportado ms la rentabilidad acumulada
Se debe tener:
1. Pago mensual a la comisin por seguro de invalidez, en forma
adicional al aporte mnimo.
2. Ser declarado con invalidez total permanente por una comisin
mdica de EsSalud o del MINSA.
Se sujeta a las condiciones establecidas en el contrato de administracin de riesgos celebrado entre la entidad administradora de
cuentas individuales y la empresa de seguros, el cual contendr:
1. Condiciones de cotizacin.
2. Casos excluidos.
3. Preexistencia a que se sujeta la cobertura de los afiliados.
Pensin de
Ser cnyuge o conviviente del afiliado con dereviudez
cho a pensin
Pensin de
Ser hijo menor de 18 aos del afiliado con deorfandad
recho a pensin subsistiendo la pensin en los
siguientes casos:
1. Hijos que sigan estudios hasta los 24 aos.
2. Hijos mayores de 18 aos con incapacidad
permanente total para el trabajo desde su
minora de edad o cuando la incapacidad
tenga su origen en la etapa anterior a ella.
Pensin de
No podr exceder del 42% de la pensin de jubiviudez
lacin que perciba o hubiere tenido derecho a
percibir el causante.
Pensin de
Por hijo no podr exceder del 20% del monto de
orfandad
la pensin de jubilacin o invalidez.
Titulo VI
Planilla Electrnica en MYPE
I. INTRODUCCION
Con la entrada en vigencia del Decreto Supremo N 007-2008-TR Texto nico Ordenado de
la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea
Empresa y del Acceso al Empleo Decente y de su Reglamento el Decreto Supremo N 0082008-TR. se ha ingresado cambios en el PDT 601 Planilla Electrnica.
Estas normas han ocasionado que la planilla electrnica deba adecuarse a los nuevos requerimientos sobre MYPE, sobretodo en cuanto al tipo de trabajador que va ser registrado; esto
debido a que en la microempresa, registrada como persona natural con negocio, el conductor
de la misma puede ser registrado como trabajador solamente para los efectos del sistema
pensionario y de seguridad social en salud. Se debe de anotar en lo relacionado a este punto,
que falta adecuar el PDT 601, Planilla Electrnica, a los nuevos sistemas de seguridad social en
pensiones y en salud de reciente creacin por la Ley MYPE y su reglamento.
La falta de adecuacin de la planilla electrnica a los sistemas de seguridad social, puede
deberse a que ninguno de estos sistemas se encuentra actualmente operativo, por lo que esperamos una pronta versin del PDT 601 junto con las normas que posibiliten la plena vigencia
del Decreto Supremo N 007-2008-TR.
II. REGISTRO Y DECLARACIN DE LAS MICROEMPRESAS
El PDT 601 es el medio que sirve como declaracin jurada de impuestos y tributos, as como
planilla de haberes, en el cual se registran los datos de la empresa declarante, del personal
contratado y la declaracin de jornadas, remuneraciones, montos no remunerativos, condiciones de trabajo, ingresos contribuciones y aportaciones a pagar (EsSalud, Sistema de Pensiones, Renta de Quinta Categora, Renta de Cuarta Categora, etc.).
Por lo que la declaracin de la microempresa en la planilla electrnica, requiere de dos procesos a seguir el registro de la microempresa y sus trabajadores, y la declaracin, donde se
informara lo siguiente:
En el registro de la microempresa:
- Si es microempresa o no.
Informativo Vera Paredes
51
S
S
Rgimen de Seguridad Social en Salud:
a. Afiliado regular a EsSalud
b. Sistema Integral de Salud (SIS)
S
S
Rgimen Pensionario (optativo):
a. Sistema Nacional de Pensiones
b. Sistema Privado de Pensiones
c. Sistema de Pensiones Sociales
d. Sin rgimen pensionario
No
S
Remuneracin Mnima Vital (RMV)
No
S
Jornada Mxima Legal:
a. 8 horas diarias y 48 horas semanal
b. Horas extras
c. Descanso semanal obligatorio
d. Descanso remunerado en da feriado
52
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
No
S
S
Vacaciones:
a. 15 das
b. Goce mnimo 7 das con compensacin de los 8 das
restantes
c. Indemnizacin vacacional en caso de no goce del
descanso.
Gratificaciones
Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS)
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR)
Seguro de Vida Ley - Decreto Legislativo N 688
Asignacin Familiar
Participacin de Utilidades
Derechos Colectivos
Indemnizacin por Despido Arbitrario:
a. 10 remuneraciones diarias por cada ao completo
de servicios
b. Tope mximo 90 remuneraciones diarias o 3 remuneraciones mensuales
c. Las fracciones de ao se abonan por dozavos.
: De 1 hasta 10 trabajadores.
: De 1 hasta 150 UIT.
53
ya que est es opcional para los trabajadores de la microempresa, es decir que pueden elegir
entre continuar aportando a un rgimen pensionario, en caso se encuentren afiliados a uno, o
no hacerlo, y del mismo modo pueden optar por no afiliarse a ningn rgimen pensionario.
54
informacin sobre el tipo de trabajador, a fin que pueda continuar con el registro correspondiente en los diferentes rubros.
Del mismo modo, se debe indicar el tipo de rgimen pensionario que tiene; este punto presenta como novedad la posibilidad de que el trabajador elija no solo el sistema pensionario al que
desea afiliarse, sino que tambin podr optar por no afiliarse a ninguno o dejar de aportar al
sistema pensionario que venia aportando.
Otro punto importante en el registro del trabajador de la microempresa es la fecha de inicio
del perodo laboral, la cual no podr ser menor a la fecha de inicio del perodo laboral, la cual
no podr ser menor a la fecha de inscripcin en el REMYPE si es que se desea acoger a este
trabajador a los beneficios del rgimen especial pues se debe recordar que de acuerdo con
el artculo 7 del Decreto Supremo N 008-2008-TR, slo las microempresas registradas en el
REMYPE podrn gozar de los beneficios del rgimen para micro y pequeas empresas.
Al realizar la declaracin del trabajador, podemos notar que los ingresos registrados debern
ir acorde a los beneficios otorgados para la microempresa; de este modo la planilla electrnica
debe mostrar como mnimo los conceptos sealados en el cuadro del Rgimen Especial de la
Microempresa.
PASOS A SEGUIR PARA REGISTRO EN EL PDT 601 DE UN TRABAJADOR DE LA MICROEMPRESA:
1. Despus de registrar y gravar los datos personales del trabajador (nombre completo, documento de identidad, sexo, etc.) se deber registrar la categora del trabajador declarado,
en este caso se debe registrar como trabajador a:
a. El trabajador contratado que presta servicios dependientes.
b. El conductor de la microempresa constituida como persona natural con negocio.
55
Indicar el tipo de
trabajador que se
registra.
3. Se debe indicar la fecha de inicio del perodo laboral del trabajador que se est registrando, a fin de constatar que sta no sea anterior a la fecha de registro o inscripcin ante el
REMYPE. Esta precisin se hace tomando en cuenta que slo los trabajadores contratados
con posterioridad a la fecha de inscripcin en el REMYPE sern considerados dentro de las
normas de microempresa.
56
Al momento de registrar
como fecha de inicio de
labores el 25/02/2009
el sistema slo computara los das restantes
del mes de registro.
4. Al momento de declarar los conceptos pagados o los que tuviera derecho el trabajador
en la microempresa, se recomienda adecuar en el PDT 601 a los beneficios y derechos de
ndole laboral otorgados por ley, as como aquellos que son entregados en forma de liberalidad por el empleador, se decir, sin que medie obligacin legal para su otorgamiento.
57
58
59
Se registra en la categora de
trabajador especificando que
es CONDUCTOR DE MICROEMPRESA, slo para efectos del
aplicativo, es decir sin que se
genere ningn derecho u obligacin laboral.
60
Al registrar al CONDUCTOR de
la microempresa en tipo de
trabajador, quedarn inactivos
todos los registros, exceptuando aquel donde se registra el
rgimen pensionario.
61
3. Para la declaracin del conductor de la microempresa solo se registraran los ingresos percibidos para que sirvan como base de clculo del seguro regular y del sistema pensionario,
en caso se decida afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones
4. No deber registrarse ni gratificaciones, ni vacaciones ni ningn beneficio de ndole laboral
al no ser el conductor de la microempresa trabajador dependiente.
El registro en la declaracin
solo incluye el ingreso del
conductor de la microempresa para efectos del clculo del aporte al Seguro
Regular y el Sistema Pensionario.
62
5. Finalmente, se debe registrar las aportaciones del conductor de la microempresa, en caso haya
decidido afiliarse a un sistema pensionario. Del mismo modo, la aportacin al sistema social de
salud ser calculado automticamente de las aportaciones de cargo del empleador.
63
64
S
Rgimen de Seguridad Social en Salud:
a. Afiliado regular a EsSalud
b. Sistema Integral de Salud (SIS)
S
Rgimen Pensionario (obligatorio):
a. Sistema Nacional de Pensiones
b. Sistema Privado de Pensiones
c. Sistema de Pensiones Sociales
d. Sin rgimen pensionario
S
Remuneracin Mnima Vital (RMV)
S
S
S
S
S
No
S
S
S
65
66
Titulo VII
Consulta 01:
Un suscriptor nos pregunta: Cules son los beneficios sociales de un trabajador sujeto al Rgimen Laboral Especial de la Microempresa?
Solucin:
Los beneficios sociales con los que cuenta un trabajador de la microempresa son los que a
continuacin indicamos en el siguiente cuadro didctico:
Jornada de trabajo mxima: 8 horas diarias con 48 horas semanales.
Pago de horas extras: Segn las reglas del Rgimen Laboral Regular o General.
Descanso semanal obligatorio: Segn las reglas del Rgimen Laboral Regular
o General.
Descanso remunerado en feriado: Segn las reglas del Rgimen Laboral Regular o General.
Sobretasa por trabajo nocturno: No se paga sobretasa cuando la jornada laboBeneficios
ral es habitualmente nocturna
sociales del
trabajador de la Descanso vacacional: De 15 das por cada ao trabajado, puede ser reducido a
microempresa 7 das por convenio con el trabajador.
Indemnizacin por despido arbitrario: 1/3 de la remuneracin mensual por
cada ao de servicio, con un mximo de 3 remuneraciones mensuales.
SCTR: Segn las reglas del Decreto Supremo 003-98-SA.
Sistema de Pensiones: Opcional ya sea ONP, AFP o Sistema de Pensiones semi
subdiado (a la fecha no esta operativo).
Sistema de Salud: Asegurado al SIS aunque si el empleador lo desea puede
asegurarlo a ESSALUD.
67
Por lo que los beneficios sociales con los cuales no cuentan los trabajadores sujetos al Rgimen
Laboral Especial de la MYPE (microempresa) son:
Asignacin familiar
Participacin en las utilidades
Beneficios sociales no gozados por el CTS
trabajador de la microempresa
Gratificaciones ordinarias por Fiestas Patrias y Navidad
Seguro de vida
68
Consulta 03:
Un suscriptor nos pregunta: Cules con las consecuencias de que la microempresa supere el
nivel de ventas o el nmero mximo de trabajadores en planilla?
Solucin:
Si la MYPE (micro y pequea empresa) durante dos (2) aos consecutivos supera el nivel de
ventas o el nmero de trabajadores lmites establecidos para su consideracin y clasificacin
como una micro o pequea empresa, sta podr conservar por un (1) ao calendario adicional
el Rgimen Laboral Especial en el cual originalmente se registro en el REMYPE del Ministerio
de Trabajo y Promocin del Empleo, luego del cual la empresa tendr que adaptarse y regirse
por el Rgimen Laboral que le corresponda; es decir:
Si se trata de una microempresa que super su nivel de ventas o nmero de trabajadores, ella
se regir ahora por el Rgimen Laboral Especial de la Pequea Empresa, computndose todos
los nuevos beneficios sociales desde la fecha de aplicacin del nuevo Rgimen Laboral.
Si se trata de una pequea empresa que supera su nivel de ventas o nmero de trabajadores,
ella se regir ahora por el Rgimen Laboral General o Regular, saliendo definitivamente del
Rgimen Laboral Especial, computndose todos los nuevos beneficios sociales desde la fecha
de aplicacin del nuevo Rgimen Laboral.
TRABAJADORES FAMILIARES EN UNA MICROEMPRESA
Base legal:
Artculo 54 del Decreto Supremo N 007-2008-TR.
Segunda Disposicin Complementaria del Decreto Supremo N 003-97-TR.
Consulta 04:
Un suscriptor nos pregunta: Cuntos trabajadores debo de considerar en mi planilla electrnica, ya que me encuentra acogido al Rgimen Laboral Especial de la MYPE (microempresa)
como una persona natural con negocio propio, siendo que mi esposa y uno de mis hijos laboran conmigo, adems de tres (3) trabajadores?
Solucin:
La microempresa es una unidad econmica constituida por una persona natural con negocio
propio, o jurdica, bajo cualquier forma, organizacin o gestin empresarial (EIRL, SRL, SA,
etc.), dedicada a la extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios. El nmero de trabajadores con los que debe contar una microempresa
varia desde un mnimo de un (1) trabajador hasta un mximo de diez (10). Ahora bien, el
rgimen laboral especial de la MYPE se aplica desde la fecha de su inscripcin en el registro,
por cuanto se trata de un procedimiento de aprobacin automtica, sujeta a fiscalizacin posInformativo Vera Paredes
69
terior. Para el caso de las microempresas que se hayan constituido como persona natural con
negocio propio es opcional y no obligatorio la contratacin de familiares hasta el segundo grado de consanguinidad, tales como los padres, abuelos, hijos, nietos y hermanos; para lo cual
se deber suscribir un contrato de trabajo con los familiares en mencin que ser registrado
ante el Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo dentro de los quince (15) das naturales posteriores a su suscripcin. Finalmente con respecto al cnyuge, en tanto no es posible
establecer una relacin laboral, ella no deber ser registrada en la planilla electrnica como
trabajadora, sin que ello afecte su derecho a ser inscrita como derecho habiente de su cnyuge
conductor que si puede ser registrado en la planilla electrnica como trabajador. Por lo que se
cuenta con la obligacin de registrar en la planilla electrnica a los 3 trabajadores no familiares
siendo opcional el hecho de poder considerar al hijo y propio conductor de la microempresa
como trabajadores.
PRESTACIONES BRINDADAS POR EL SIS EN EL SEGURO SEMI SUBSIDIADO
Base legal:
Decreto Supremo N 004-2007-SA, modificado por Resolucin Ministerial N 277-2008/MINSA.
Consulta 05:
Un suscriptor desea que le informemos acerca de las prestaciones brindadas por el Seguro
Integral de Salud (SIS) en el Sistema Semi subsidiado por el Estado, creado para las microempresas.
Solucin:
Las prestaciones brindadas por el SIS estn determinadas por el Listado Priorizado de Intervenciones Sanitarias, con un tope mximo de cobertura de hasta
S/. 12,000.00 (doce mil con
00/100 nuevos soles) anuales, comprendiendo lo siguiente:
Intervenciones sanitarias
INTERVENCIONES PREVENTIVAS
Inmunizaciones en nios y adultos
Atencin Integral del nio(crecimiento y desarrollo, nutricin, lactancia materna)
Deteccin de trastornos de la agudeza visual y ceguera en nios
Prevencin de caries (diagnstico, curetaje, y aplicacin de flor)
Salud reproductiva (consejera y planificacin familiar)
Control prenatal del embarazo
Deteccin, consejera, prevencin de infecciones de transmisin sexual y VIH-SIDA
Deteccin de problemas de salud mental
Atencin para la deteccin precoz de neoplasia (mama, cuello uterino y prstata)
Suplemento de micronutrientes para nios menores de 5 aos y gestantes
70
Cobertura
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
S/. 1,000.00
71
Fecha de inicio
Fecha de cese
Tiempo de servicios
Remuneracin mensual
Comisiones
* Julio = S/. 150.00
* Agosto = S/. 230.00
f. Sistema de Pensiones
: 13.07.2009
: 31.08.2009
: 1 mes y 18 das
: S/. 700.00
: ONP
Solucin:
a. Determinar el monto a pagar por concepto de vacaciones truncas
Los trabajadores de la microempresa poseen derecho a gozar de 15 das de vacaciones al ao.
Para que proceda el abono del record trunco vacacional, el trabajador debe acreditar un mes
de servicio a su empleador. Cumplido este requisito, el record trunco ser compensado a razn
de tantos dozavos y treintavos como meses y das computables hubiera laborado el trabajador.
Si el periodo a liquidarse fuera inferior a seis meses, la remuneracin computable se establece
ne base en base al promedio diario de lo percibido durante dicho periodo.
Clculo promedio de comisiones
72
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Remuneracin computable
Remuneracin mensual
= S/. 700.00
Promedio comisin
= S/. 228.00
7.60 x 30
Remuneracin computable = S/. 464.00
928 /2
Periodo computable
Monto vacaciones por mes
464 / 12 x 1
Monto vacaciones por da
464/ 360 x 18
Total vacaciones truncas
38.67 + 19.33
Aportes ESSALUD
58 x 9%
Aporte ONP
58 x 13%
Comisin percibida
S/. 150.00
S/. 230.00
S/. 380.00
380/50= S/. 7.60
: S/. 464.00
: 1 mes y 18 das
: S/. 38.67
: S/. 19.33
: S/. 58.00
: S/. 5.22*
: S/. 7.54*
73
El beneficio social con el cual no cuenta los trabajadores sujetos al Rgimen Laboral Especial
de la MYPE (pequea empresa) es la Asignacin Familiar.
INDEMNIZACIN POR DESPIDO ARBITRARIO
Base legal:
Artculo 47 del Decreto Supremo N 007-2008-TR.
Consulta 09:
La empresa ANDES DEL SUR SAC, inscrita en el REMYPE (Registro Nacional de Micro y Pequea
74
Empresa) del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo como una Pequea Empresa,
desea despedir a un trabajador sin que exista causal justa de despido, por lo que desea saber
cual es el monto a pagar a este trabajador como indemnizacin por despido arbitrario. A continuacin se proporciona la siguiente informacin de utilidad:
Fecha de inicio
Fecha de despido
Periodo de servicios
Remuneracin mensual
:
:
:
:
09.02.2009
15.08.2009
6 meses y 7 das
S/. 1,200.00
Solucin:
a. Determinar el valor de la indemnizacin por despido injustificado
El importe de la indemnizacin por despido injustificado para el trabajador de la pequea empresa, es equivalente a veinte (20) remuneraciones diarias (2/3 de la remuneracin mensual)
por cada ao completo de servicios con un mximo de ciento veinte (120) remuneraciones diarias (4 remuneraciones mensuales). Las fracciones del ao se abonan por dozavos (1/12), lo que
implica que se paga slo por meses y no por das trabajados. Siendo que la Ley de Promocin
de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del acceso al
empleo decente (Decreto Legislativo N 1086), no hace diferencia alguna en cuanto a la indemnizacin por despido injustificado a pagarse al trabajador con contrato a plazo indeterminado o
con contrato a plazo fijo (modal), se debe de entender que se realizar el mismo procedimiento
y clculo para ambos tipos de contratos.
Clculo
1.
2.
3.
4.
5.
Remuneracin computable
Periodo computable
Base de clculo
1,200 x 2/3
Indemnizacin por mes trabajado
800 / 12
Total indemnizacin
66.67 x 6
:
:
:
S/. 1,200.00
6 meses
S/. 800.00
S/.
S/. 400.02
66.67
75
Consulta 10:
Un suscriptor nos pregunta por la forma como calcular la Gratificacin por Navidad de uno de
sus trabajadores, siendo que se trata de una pequea empresa. A continuacin se presenta la
siguiente informacin de utilidad:
a.
b.
c.
d.
e.
Fecha de ingreso
Tiempo computable
Remuneracin mensual
Horas Extras
Setiembre
Octubre
Aporte a ESSALUD
: 01.01.2009
: 6 meses
: S/. 700.00
: S/. 15.00
: S/. 33.00
: 9%
Solucin:
a. Determinar el valor de la Gratificacin ordinaria por Fiestas Patrias.
Los trabajadores de la pequea empresa tendrn derecho a percibir dos gratificaciones en el
ao con ocasin de las Fiestas Patrias y la Navidad, siendo que el monto de las gratificaciones
es equivalente a media remuneracin cada una. La remuneracin complementaria como las
horas extras, se considerar de naturaleza regular y por lo tanto computable para el clculo
de la gratificacin ordinaria, si el trabajador las ha percibido cuando menos tres (3) meses
en el periodo de seis (6) computable para el clculo de la referida gratificacin; es decir en el
presente caso, del 01.01 al 30.06. Para su incorporacin a la gratificacin se suman los montos
percibidos y el resultado se divide entre seis. En el presente caso, el trabajador no cumple con
el requisito de los tres meses de percepcin como mnimo por lo que el promedio de horas
extras no ser considerado dentro de la remuneracin computable para el pago de la gratificacin ordinaria por Fiestas Patrias.
1.
2.
3.
4.
Remuneracin Computable
Remuneracin mensual = S/. 700.00
Periodo computable
Monto Gratificacin
700/2 /6 x 6
Bonificacin Extraordinaria
350 x 9%
: S/. 700.00
: 6 meses
: S/. 350.00
: S/. 31.50
: S/. 381.50
GRATIFICACIN TRUNCA
Base legal:
Artculo 41 del Decreto Supremo N 007-2008-TR.
76
Fecha de ingreso
Fecha de cese
Tiempo computable
Remuneracin mensual
Horas Extras
Agosto
: S/. 15.00
Setiembre : S/. 33.00
Aporte a ESSALUD
: 15.07.2009
: 30.09.2009
: 2 meses y 15 das
: S/. 700.00
: 9%
Solucin:
a. Determinar el valor de la gratificacin trunca.
Los trabajadores de la pequea empresa tendrn derecho a percibir dos gratificaciones en el
ao con ocasin de las Fiestas Patrias y la Navidad, siendo que el monto de las gratificaciones
es equivalente a media remuneracin cada una. La remuneracin complementaria como las
horas extras, se considerar de naturaleza regular y por lo tanto computable para el clculo
de la gratificacin ordinaria, si el trabajador las ha percibido cuando menos tres (3) meses
en el periodo de seis (6) computable para el clculo de la referida gratificacin; es decir en el
presente caso, del 01.07 al 31.12. Para su incorporacin a la gratificacin se suman los montos
percibidos y el resultado se divide entre seis. En el presente caso, el trabajador no cumple con
el requisito de los tres meses de percepcin como mnimo por lo que el promedio de horas
extras no ser considerado dentro de la remuneracin computable para el pago de la gratificacin ordinaria por Fiestas Patrias. Por Ley N 29351, los montos otorgados desde el 02.05.09
hasta el 31.12.2010 por concepto de Gratificacin ordinaria por Fiestas Patrias y Navidad, as
como las gratificaciones proporcionales y/o truncas a las mismas, se encuentran inafectas al
pago de los aportes y contribuciones legales, con excepcin del impuesto a la renta de 5 categora, descuentos autorizados por el propio trabajador u ordenados por mandato judicial.
El aporte pagado anteriormente a ESSALUD ser entregado directamente al trabajador por
concepto de una Bonificacin Extraordinaria.
Clculo
1. Remuneracin computable
Remuneracin mensual = S/. 700.00
2. Periodo computable
Informativo Vera Paredes
: S/. 700.00
: 2 meses
77
3.
4.
Monto gratificacin
700/2 /6 x 2
Bonificacin extraordinaria
116.67 x 9%
: S/. 116.67
: S/. 10.50
78
: S/. 127.17
79