PRCTICO: PRESUPUESTO Y FLUJO DE CAJA #1

La compaa ABC est preparando un presupuesto de caja para Octubre, Noviembre y

Diciembre.
Las ventas en Agosto y Septiembre fueron de Bs. 100.000 y 200.000 respectivamente.
Se pronostican ventas de bs. 400.000, 300.000 y 200.000 para Octubre, Noviembre y
Diciembre.
Histricamente, el 20% de las ventas se efectan al contado; 50% han generado cuentas
por cobrar que se cobran despus de 30 das y el restante 30% se cobra despus de 2
meses.
En diciembre la empresa espera recibir bs. 30.000 como dividendos provenientes de otras
empresas.
La salida de efectivo se las tiene planificadas de la siguiente manera:
1.- Las compras representan el 70% de sus ventas; el 10% se paga al contado, el 70% se
paga en el mes siguiente al de la compra y el 20% restante se paga con 2 meses despus
de la compra.
2.- En el mes de Octubre se pagarn dividendos por bs. 20.000 pesos
3.- Mensualmente se pagarn arrendamientos financieros de bs. 5.000
4.- Se calculan sobre un monto fijo de bs. 8.000 ms el 10% de sus ventas pronosticadas.
5.- En el mes de Diciembre se pagan impuestos por bs. 25.000
- Se estima comprar una mquina nueva por bs. 130.000, la cual se pagar en el mes de
noviembre.
- En el mes de Diciembre se tienen que cancelar bs.10.000 por conceptos de intereses
- En el mes de Diciembre se tiene que cancelar una deuda de bs. 20.000

Se pide efectuar el presupuesto y el flujo de caja.

El saldo de caja para el 30 de septiembre fue de bs.50.000

RESOLUCIN

ENTRADAS

Partidas
Vtas. Pronosticadas
Vtas. Al contado 20%
Cobranzas
50% a los 30 das
30% a los 60 das
Dividendos
TOTAL ENTRADAS

Agosto
100.000
35.000

Septiembr
e
200.000
70.000

Octubre
400.000
140.000

Noviembr
e
300.000
105.000

110.000
10.000

220.000
20.000

260.000

345.000

165.000
40.000
30.000
305.000

Septiembr
e
120.000

Octubre
240.000

Noviembr
e
180.000

Diciembre
120.000

18.000

36.000

27.000

18.000

30.000

60.000
210.000
20.000
5.000
32.000

120.000
42.000

90.000
84.000

5.000
26.000

363.000

220.000

5.000
20.000
25.000
26.000
10.000
20.000
298.000

55.000

Diciembre
200.000
70.000

SALIDAS

Partidas
Agosto
compras (70% ventas)
60.000
compras al contado
10%
9.000
PAGOS
70% a los 30 das
20% a los 60 das
Dividendos
arrendamientos financieros
sueldos
impuestos
maquinaria
intereses
pago de deuda
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

FLUJO DE CAJA
Partidas
Total entradas
Total salidas
Flujo neto efectivo

Octubre
260.000
-363.000
-103.000

Noviembre
345.000
-220.000
125.000

Diciembre
305.000
-298.000
7.000

Saldo inicial
Saldo final en caja y banco

50.000
-53.000

-53.000
72.000

72.000
79.000

PRCTICO: PRESUPUESTO Y FLUJO DE CAJA #2

La compaa ABC est preparando un presupuesto de caja para Octubre, Noviembre y
Diciembre.
Las ventas en Agosto y Septiembre fueron de Bs. 100.000 y 200.000 respectivamente.
Se pronostican ventas de bs. 400.000, 300.000 y 200.000 para Octubre, Noviembre y
Diciembre.
Histricamente, el 35% de las ventas se efectan al contado; 55% han generado cuentas
por cobrar que se cobran despus de 30 das y el restante 10% se cobra despus de 2
meses.
En diciembre la empresa espera recibir bs. 30.000 como dividendos provenientes de otras
empresas.
La salida de efectivo se las tiene planificadas de la siguiente manera:
1.- Las compras representan el 60% de sus ventas; el 15% se paga al contado, el 50% se
paga en el mes siguiente al de la compra y el 35% restante se paga con 2 meses despus
de la compra.
2.- En el mes de Octubre se pagarn dividendos por bs. 20.000 pesos
3.- Mensualmente se pagarn arrendamientos financieros de bs. 5.000
4.- Se calculan sobre un monto fijo de bs. 8.000 ms el 10% de sus ventas pronosticadas.
5.- En el mes de Diciembre se pagan impuestos por bs. 25.000
- Se estima comprar una mquina nueva por bs. 130.000 con el 20% de cuota inicial que
se pagar en diciembre.
- En el mes de Diciembre se tienen que cancelar bs.10.000 por conceptos de intereses
- En el mes de Diciembre se tiene que cancelar una deuda de bs. 20.000

Se pide efectuar el presupuesto y el flujo de caja.

El saldo de caja para el 30 de septiembre fue de bs.50.000

RESOLUCIN

ENTRADAS
Septiembr
Noviembr
Partidas
Agosto
e
Octubre
e
Diciembre
Vtas. Pronosticadas
100.000
200.000
400.000
300.000
200.000
Vtas. Al contado 20%
35.000
70.000
140.000
105.000
70.000
Cobranzas
50% a los 30 das
55.000
110.000
220.000
165.000
30% a los 60 das
10.000
20.000
40.000
Dividendos
30.000
TOTAL ENTRADAS
260.000
345.000
305.000

SALIDAS
Partidas
compras (70% ventas)
compras al contado
10%

Septiembr
Noviembr
Agosto
e
Octubre
e
Diciembre
60.000
120.000
240.000
180.000
120.000
9.000

PAGOS
70% a los 30 das
20% a los 60 das
Dividendos
arrendamientos financieros
sueldos
impuestos
maquinaria
intereses
pago de deuda
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO

18.000

36.000

27.000

18.000

30.000

60.000
210.000
20.000
5.000
32.000

120.000
42.000

90.000
84.000

5.000
26.000

363.000

220.000

5.000
20.000
25.000
26.000
10.000
20.000
298.000

FLUJO DE CAJA
Partidas
Total entradas
Total salidas
Flujo neto efectivo
Saldo inicial
Saldo final en caja y
banco

Octubre
Noviembre Diciembre
260.000
345.000
305.000
-363.000
-220.000
-298.000
-103.000
125.000
7.000
50.000

-53.000

72.000

-53.000

72.000

79.000