PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO GENERAL
El objetivo del examen consiste en expresar una opinin respecto de la razonabilidad de los estados
financieros de la empresa Cementos del SUR SAC. al 31 de diciembre de 2011 (situacin
financiera, resultados de sus operaciones y los cambios en los flujos de efectivo y patrimonio neto),
y si stos se han formulado de acuerdo a principios y normas internacionales de contabilidad.
CLIENTE: EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC.
ALCANCE: PERIODO DEL 01.01.2011 AL 31.12.2011
CUENTA O RUBRO: CAJA Y BANCOS
Verificar la consistencia de los saldos en caja y en cuenta corriente reflejados en el Balance General;
as como la consistencia de las transacciones efectuadas y el registro en el libro bancos.
Objetivos especficos
a) Obtener un reporte mensual de los ingresos y egresos, y verificar si los mismos cuentan con la
documentacin sustentatoria, cotejndolos con el Libro Bancos y despus con los Estados
Financieros.
b) Determinar la correcta contabilizacin, acumulacin y periodo adecuado de los ingresos y
egresos registrados.
c) Analizar los fondos sujetos a restriccin.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CAJA Y BANCOS
1. Aplique el cuestionario de control interno al rubro de Caja y
Bancos a fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia
administrativa.
2. Obtenga de parte de la Gerencia o
Direccin, la relacin de las

personas

que

bajo

responsabilidad estn facultadas a autorizar desembolsos de

caja y fondos fijos, y a firmar cheque durante el periodo bajo
examen comprobando si los cambios suscitados fueron
comunicados oportunamente.
3. Obtenga as mismo de la empresa, lo siguiente:
Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados
como prueba y los subsiguientes.
Estados bancarios
Libro de caja y/o bancos.
4. Verifique los documentos contables tales como comprobantes
de pago, cheques emitidos, depsitos bancarios, N/C, N/A,

REF. P/T.
1

HECHO POR
A.S.G.

FECHA
15/03/2012

en el libro caja-bancos, a fin de verificar la correcta

contabilizacin, acumulacin, periodo adecuado y asientos
de centralizacin en el libro diario, mayor y balance de
comprobacin.
5. Investigue los montos de los fondos sujetos a restriccin y si
se presentan sobregiros bancarios.
6. Efecte un arqueo de caja.
7. Obtener comentarios de cualquier diferencia o situacin
anormal. (Explicacin escrita del custodio en caso de faltante
o sobrante).
8. Obtener evidencia suficiente de los depsitos registrados en
libros, que no figuran en los estados bancarios y depsitos
registrados en los estados bancarios que no figuren en libros.
9. Efectuar Conciliaciones bancarias, en muestra selectiva
(meses Julio y Diciembre), de las cuentas corrientes en MN y
ME, que tiene la empresa en las entidades financieras.
10. Revisin de traduccin de moneda extranjera al tipo de
cambio oficial al cierre del periodo 31-12-2011, de los saldos
de las cuentas bancarias en M.E., a fin de verificar que las
diferencias por tipo de cambio se han contabilizado en las
cuentas correctamente.