MINISTRIO DA DEFESA

SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO

Esplanada dos Ministrios - Bloco "O" - Anexo 1 - 5 0 andar
70050-906 Braslia-DF
Tel. 3312-4103 ciset@defesa.gov.br

Oficio n 984/2015/Geori/Ciset-MD
raslia, 4 de fevereiro de 2015.
A Sua Senhoria o Senhor
EDUARDO DUAILIBE MURICI
Ouvidor do TCU
Tribunal de Contas da Unio
Setor de Administrao Federal Sul, Quadra 4, Lote 1, Anexo 3, Sala 43/51
70042-900 Braslia -DF

Assunto: Supostas irregularidades no uso de Carto de Pagamento do Governo Federal.

(Ref.: Demanda n, 235443)
Senhor Ouvidor,
Em ateno ao Ofcio n 017/2015 Ouvidoria TCU, de 26/1/2015, dessa
procedncia, encaminho a Vossa Senhoria, em anexo, para conhecimento e medidas pertinentes,
cpia da Informao n 04/2015/Geori/Ciset-MD, desta data, contendo a manifestao proferida
por este rgo setorial de controle interno acerca do assunto em referncia.
Atenciosamente,

CLAUDIA LUIZ RE ENDE REGINA

Secretria de Controle Interno-Substituta

Of006-15geori

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MINISTRIO DA DEFESA
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO
GERNCIA DE ORIENTAO E AVALIAO

Informao n 4 /2015/Geori/Ciset-MD
Braslia, 4 de fevereiro de 2015.
Assunto: Diligncia aventando irregularidade
no uso de Carto de Pagamento do Governo
Federal. Manifestao na linha de que os
procedimentos de utilizao se encontram em
consonncia com a legislao de base.
Proposta de encaminhamento da matria ao
rgo requisitante. (Processo n
60000.001087/2015-59).
Trata-se de diligncia promovida pelo Tribunal de Contas da Unio, mediante o
Ofcio n -017/2015-Ouvidoria TCU, de 20/1/2015 (fl. 4), dirigido a Ouvidoria desta Pasta
Ministerial, em funo de denncia recepcionada no documento intittilado "Demanda n 235443"
(fl. 5), aventando a ocorrncia de irregularidades na utilizao do Carto de Pagamento do
Governo Federal (carto corporativo), dita como praticadas por agente suprido dos quadros do
Ministrio da Defesa.
Nos termos da Demanda n 23.5443, retrocitada, encaminhada a esta setorial de
controle mediante Despacho datado de 29/1/2015 (fl. 2), para fins de atendimento e instruo de
resposta ao Colendo Tribunal, consistem as irregularidades no V.] uso abusivo do carto
corporativo pelo servidor do Ministrio da Defesa ALOISIO DIAS DA COSTA: gastou sozinho
em 2014 R$ 30.726,04. Dentre os pagamentos esto CHURRASCARIA FOGO DE CHO RJ
LTDA 24/03/2014 1.075,00. Pagamentos com churrascarias no Rio de Janeiro, com errio
pblico":
II

No intuito de melhor compreender a questo, promovemos pesquisa no Portal da

Transparncia, constatando-se que, entre os meses de abril a outubro de 2014, foram realizados
pagamentos no montante de R$ 46.342,65, via Carto de Pagamento do Governo Federal, por
conta de 3 (trs) suprimentos de fundos, tendo como portador o Senhor Aloisio Dias da Costa,
mencionado na referida denncia.
Em que pese o volume de recursos informados na denncia ter sido da ordem de
R$ 30.726,04, como visto, o total de gastos com o Carto de Pagamento do Governo Federal, de
responsabilidade do portador supracitado, no exerccio de 2014, de acordo com a consulta
promovida no Portal da Transparncia, alcanou o montante de R$ 46.342,65, superior em R$
15.616,61, comparativamente ao informado na denncia em causa.
Conquanto no consista no cerne da questo, e apenas para fins de esclarecimento,
cumpre registrar que a mencionada diferena decorre do fato de o denunciante ter considerado
em seu apontamento somente os gastos incorridos nos meses de abril, maio e setembro de 2014,
desprezando-se aqueles realizados pelo suprido no ms de outubro do mesmo exerccio.
A propsito, vale recordar que a utilizao dos recursos destinados ao suprime o

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de fundos, movimentados por meio do Carto de Pagamentos do Governo Federal (CPGF), visa
custear despesas de carter excepcional, ou seja, aquelas que, por sua natureza ou urgncia, no
possam subordinar-se ao processo normal de execuo, sempre precedido de empenho na
dotao oramentria especfica e natureza de despesa prpria.
7.
Ainda nesse sentido, destacamos a seguir o art. 47 do Decreto n 93.872, de
23/12/1986, que trata da unificao dos recursos de caixa do Tesouro Nacional, atualiza e
consolida a legislao pertinente, que dispe sobre pagamento de despesas por meio de
suprimento de fundos:
Art. 47. A concesso e aplicao de suprimento de fundos, ou adiantamentos,
para atender a peculiaridades dos rgos essenciais da Presidncia da
Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, do
Ministrio da Sade, do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento,
- do Departamento de Policia Federal do Ministrio da Justia, do Ministrio das
Relaes Exteriores, bem assim de militares e de inteligncia, obedecero ao
Regime Especial de Execub estabelecido em instrues aprovadas pelos
respectivos Ministros de Estado,
vedada a delegao de
competncia. (Redao dada pelo Decreto n 7.372, de 2010) (grifos nossos)

III
Corno sabemos, o Carto de Pagamento do Governo Federal, institudo pelo
Decreto n 5.355/2005, atual mecanismo de concesso de suprimento de fundo, consiste em
instrumento de pagamento, emitido em nome da unidade gestora e operacionalizado por
instituio financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado,
nos casos indicados em ato prprio da autoridade competente, respeitados os limites
estabelecidos naquele diploma legal.
No mbito do Ministrio da Defesa, a concesso, aplicao e comprovao de
suprimento de fundos, atualmente, encontra-se disciplinada na Portaria Normativa n 2.039/MD,
de 14/8/2014, que revogou a Portaria Normativa n 1403/MD, de 26/10/2007, da qual
transcrevemos os arts. 10 e 2 que tratam, especificamente, da concesso:
Art. 1 A concesso de suprimento de fundos, que somente ocorrer para a
realizao de despesas de carter excepcional, conforme disciplinado pelos arts.
45 a 47 do Decreto n 93.872, de 23 de dezembro de 1986, fica limitada a:
I - cinco por cento do valor estabelecido na alnea "a" do inciso I do .art. 23 da

Lei n 8.666, de 21 de junho de 1993, para execuo de obras e servios de

engenharia; e
II - cinco por cento do valor estabelecido na alnea "a" do inciso II do art. 23 da
Lei n 8.666, de 1993, para outros servios e compras em geral.
1 Excepcionalmente, a critrio do Ministro de Estado da Defesa ou dos
Comandantes das Foras Armadas, desde que caracterizada a necessidade em
despacho fundarhentado, poder ser concedido suprimento de fundOs em
valores superiores ao fixado nos incisos deste artigo.
2 Nas hipteses em que houver necessidade da concesso de suprimento
de fundos, no mbito da Administrao Central do Ministrio da Defesa,
em valores superiores aos fixados nos incisos deste artigo, sero
autorizadas pelo Ministro de Estado de Defesa ou pelo Secretrio-Geral,
mediante delegao de competncia.

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 3 0 Em virtude da concesso de suprimento de fundos ser realizada por

meio do Carto de Pagamento do Governo Federal (CPGF), os percentuais
estabelecidos nos incisos 1 e II deste artigo ficam elevados para dez por
cento.
Art. 2 O suprimento de fundos, sempre precedido de empenho, ser utilizado
para o pagamento dos seguintes tipos de despesas:
I - eventuais, inclusive em viagem e com servios especiais que exijam pronto
pagamento em espcie;
II - de pequeno vulto, nos termos do art. 3 desta Portaria Normativa;
III relativas a peculiaridades militares e servios de inteligncia, podendo
ser enquadrados inclusive:
-

manuteno de aditncias e representao no exterior;

manbras militares;
manuteno de organizaes militares que no disponham de estrutura de
gesto de execuo oramentria e financeira; .
apoio na realizao de congressos e reunies militares com a
participao de delegaes estrangeiras ou externas estrutura do
Ministrio da Defesa, excludas as despesas relativas hospedagem e
alimentao dos delegados brasileiros, quando forem cobertas por dirias
ou custeadas pela Unio, sob quaisquer formas;
transporte de pessoal e bagagem de militares, na situao prevista no art. 53
do Decreto n4.307, de 18 de julho de 2002;
apoio a misses no exterior, inclusive de natureza desportiva;
outras situaes especiais que, comprovadamente, exijam pronto pagamento
em espcie;
IV - de carter sigiloso, em conformidade com o disposto na Portaria Normativa
n 1.082/MD, de 12 de setembro de 2005;
V - relativas a hospedagem, alimentao e locomoo do Ministro de Estado da
Defesa e dos Comandantes das Foras Armadas, assim como dos integrantes
das respectivas comitivas oficiais, quando essas despesas no forem cobertas
por dirias ou no forem custeadas pela Unio, sob quaisquer formas. (grifos
nossos)

IV
10.
Colocadas essas informaes preliminares, apresentamos no quadro subsequente
os dados levantados nos suprimentos de fundos concedidos no exerccio de 2014, tendo como
portador o agente da administrao identificado na denncia, com a finalidade de custear gastos
.com visitas de delegaes estrangeiras ao Brasil, todos autorizados em conformidade com a
legislao vigente, transcrita no pargrafo anterior, e movimentados mediante Crto de
Pagamento do Governo Federal.

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V' DO PROCESSO

PORTAR1 XDE
CONCESSO

FT N XLII) illE DO
SUPRIMENTO DE 1-UNDOS

Custear as despesas com a

delegao do Ministro da
Defesa de Antigua e Barbuda
em visita ao Brasil, conforme

Memorando n
,
60420.000650/2014-40 217/SAD/SCAUCAVEMCFAMD, que, em seu item 2, const

a designao do agente suprido

para acomphhar a referida
Comitiva, ficando responsvel
pela realizao das despesas
com a delegao.
'

PERODO

111.PARO:,1, E G L
Sn4
'

Portaria n
1427/SEORI; e
letra d, inciso
III,do art. 2, da:'
Portaria
Normativa MD
1403/2007.

- 16/2014

DE
PLICAO

VALOR
XPLICADO
(-12 1.00)

/
21/3 a
3/4/2014

18.974,16

Custear despesas provenientes

da visita do 'Ministro do
Suriname ao Brasil, conforme
Memorando n

622/SAD2/SCAUCAE/EMCFA
. ,
-MD, que em seu /item 2,
60420.001754/2014-71
'
consta a designao do agente
suprido para acompanhar' a
referida comitiva,
ficando
responsvel pelo custeio de
gastos
com
hospedagem,

transporte e alimentao. '

'
.\ Custear despesas da-visita da
delegao do Ministro da

Defesa Nacional de Angola a

cidade de Guarulhos e Braslia,
r
conforme Memorando n
823/SAD2/SCAI/CAE/EMCFA
60420.002308/2014-84 -MD, que, em seu item 2, ,
\ designa o agente suprido para
.
acompanhar a referida
.
Comitiva, ficando responsvel
pelo realizao das despesas

com
hospedagem
e
l
alimentao.

'

44/2014

Portaria n
1791/SEORI; e
letra d, inciso
III do art. 2, da
Portaria
Normativa MD
1403/2007.
.

31/8/2014

11.752,28
),-

60/2014

Portaria no
2195/SEORI; e
letracl, inciso'
III do art. 2, da
Portaria
Normativa MD
2039/2014.

29/8 a
30/9/2014

Total

15.616,21

.
46.342,65

V
11.
A esse respeito, cabe registrar que, em conformidade com o disposto no art. 1, c/c
seu Inciso VII d Decreto n 7.944, de 1/4/2013, o Ministrio da Defesa, dentre suas reas de'
atuao, detm a competncia de promover o relacionamento internacional, e,, nesse sentido,
enseja a realizao de congressos e reunies para tratar de assuntos de defesa, com a participao
de delegaes em visitas ao Brasil, seja na capital federal, ou nos Estados da Federao.

12:
Nesse - caso, natural que Ministrio da Defesa atenda certas' despesas com
comitivas estrangeiras, a exemplo do ocorrido nas concesses em causa; dentro dos critrios da
parcimnia, e da reciprocidade, semelhana do tratamento recebido por representantes do Brasil
em misso oficial no exterior.
13. Consdant orientao promovida pela Controladoria-Getal da Unio no manual de
perguntas e respostas sobre suprimento de fundos e Carto, de Pagamento do Governo Federal,
disponvel no http://www.cgu.gov.br/publjcacoes/SuprimentoFundos/index.asp, ns casos de
concesso de suprimento de fundos, destinados contrafao de servios, deve a autoridade
concedente observar os seguintes quesitos:
I - ineXistncia de cobertura contratual;
II - se no consiste de contratao de um mesmo objeto, pissiveis de

planejamento, e que, ao longo . do exerccio, possam vir a ser caracterizadas

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como fracionamentos de despesas e, consequentemente, como fuga ao processo

licitatrio; e

III - se as despesas a serem realizadas esto 'Vinculadas s atividades da

unidade e se servem ao interesse pblico. (grifo nosso)
14.
Ademais, a utilizao de suprimento de fundos, mediante Carto de Pagamento do
Governo Federal, exige a autorizao e atuao prvias, por parte do Ordenador de Despesas, a
indicao oramentria prpria, por meio de empenho, de modo a garantir os pagamentos
decorrentes dos gstos assumidos pelo usurio, em consonncia com a legislao pertinente..

VI
15.
Com base no resultado dos exames realizados nos processos de concesso de
suprimento de fundos, citados no pargrafol0 antecedente, constatamos que:
as despesas forami realizadas pelo agente suprido, em consonncia com as
autorizaes contidas nos respectivos expedientes, recepcionados nos
competentes processos de suprimentos de fundos;
as despesas realizadas pelo agente suprido encontram-se de acordo com as
finalidades previstas nas Portarias de Concesso n 16/2014, n 44/2014 e n
60/2014, e em consonncia com a legislao de regncia da matria,
notadamente a Portaria Normativa MD n 1403/2007, revogada,
posteriormente, pela Portaria Normativa MD n 2039/2014; e
as despesas custeadas pelos suprimentos de fundos concedidos ao agente
suprido atenderam s necessidade de comitiva estrangeira, em misso oficial k
este Pas, por fora da misso institucional do Ministrio da Defesa,
considerando o critrio da reciprocidade, a exemplo do tratamento oferecido a
representantes do Brasil em misses similares ocorridas no exterior.
16.
Em suma, resta-nos dizer que, considerando a legislao de regncia da matria,
bem como a documentao suporte das despesas, no vislumbramos impropriedade nos
procedimentos concernentes aos citados suprimentos de fundos, todos aprovados pelo Ordenador
de Despesas deste Ministrio, aplicados pelo agente pblico citado na denncia.
VII
17.
Finalizando, e seguindo o proposto no Despacho datado de 29/1/2015, exarado
pela Ouvidoria deste Ministrio, propomos encaminhar cpia do presente expediente Ouvidoria
do Tribunal de Contas da Unio, bem assim ao respectivo rgo desta Pasta Ministerial,
contendo a manifestao deste rgo setorial de controle interno, para conhecimento e medidas
que entender pertinentes.
A considerao superior.
AGOSTINHO F. DA SILVA FERN ES
Supervisor
De acordo.
apreciao da Senhora ' e- cretriatde Controle Interno.
/Pi
Braslia, 4 de fevereiro de 2015.
A BORGES,
GE
Gerente de O tao e Avaliao
info 004-15geori (Meta -4)

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MINISTRIO DA DEFESA
SECRETARIA DE CONTROLE INTERNO

Processo n 60000.001087/2015-59
Assunto: Diligncia aventando irregularidade .
no uso de Carto de Pagamento do Governo
Federal.

DESPACHO

vista das consideraes contidas na Informao n 4/2015/Geori/Ciset-MD,

desta data, estou de acordo com as concluses emanadas da rea tcnica desta Secretaria.
Cosea/Ciset-MD, para o encaminhamento Ouvidoria do Tribunal de Contas ,
da Unio, e ao respectivo rgo desta Pasta Ministerial, conforme proposto.
Braslia, 4 de fevereiro de 2015.

CLAU-DIA LUIZA REZENDE REGINA

Secretria de Controle Interno - Substituta

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