Gobierno Regional de Ancash

Comit de Control Interno

COMIT DE CONTROL INTERNO DEL GOBIERNO REGIONAL DE ANCASH

BOLETIN INFORMATIVO N 003-2013-GRA-GRAD-SGAF -CCI-ET

Huaraz Ancash - Per

Mayo de 2013
Campamento Vichay s/n Independencia Huaraz Ancash.

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Comit de Control Interno

BOLETIN INFORMATIVO N 003-2013-GRA-CCI-ET

Srs. Funcionarios y Servidores Pblicos del Ente Regional:

El Comit de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash y su Equipo Tcnico, cuya finalidad es la de
seguir promoviendo una CULTURA Y SENSIBILIZACION sobre la importancia del Control Interno del
Gobierno Regional de Ancash; por lo que es necesario precisar los siguientes escenarios:
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7

Aspectos Relacionados al Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno

Qu es el Control?
Cuntos Tipos de Control Interno existen?
Quienes se encargan del Control Interno en los Gobiernos Regionales?
Cul es el Rol en el Control Interno, del Presidente, Funcionarios, Servidores, Consejo Regional y de
los Ciudadanos?
Qu es el Sistema de Control Interno segn la Ley N 28716?
Cul es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno?
Cmo implementar el Sistema de Control Interno?

2.
Estructura del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash
2.1 Normas Generales de Control Interno
2.1.1 Norma General para el Componente Evaluacin de Riesgos
Seguidamente se detallarn cada uno de estos escenarios:
1.

Aspectos Relacionados al Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno

A continuacin se analizaran los tems relacionados al Marco Conceptual de la Estructura de Control
Interno:

1.1

Qu es el Control?
El control se define como la medicin y correccin del desempeo, a fin de garantizar que se ha
cumplido los objetivos de la entidad y los planes ideados para alcanzarlos.
El control como funcin de la administracin consiste en vigilar el desempeo actual, compararlo
con una norma y emprender las acciones que hiciera falta

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1.2

Comit de Control Interno

Cuntos Tipos de Control Interno existen?

Existen tres tipos de Control Interno diferenciados y complementarios a la vez, que se ejecutan
antes, durante y despus de los procesos o acciones que realiza la regin.
Qu es?
Quin lo aplica?
Cul es su finalidad?

Tipo de
Control
Interno
Qu es?

Quin
aplica?

Cul es
finalidad?

Control Previo

Es el conjunto de acciones
de cautela que se realizan
antes de la ejecucin de los
procesos u operaciones.

Control
Simultneo

Es el conjunto de
acciones de cautela
que
se
realizan
durante la ejecucin
de los procesos u
operaciones
lo El Presidente, los Funcionarios y los Servidores,
sobre la base de las que rigen las actividades de la
organizacin, los procedimientos establecidos, los
reglamentos y los planes institucionales.

Control Posterior

Es el conjunto de acciones
de cautela que se realizan
despus de la ejecucin de
los procesos u operaciones.

El responsable superior, el
funcionario o servidor
ejecutor en funcin del
cumplimiento
de
las
funciones establecidas. Es
realizado tambin por el
rgano
de
Control
Institucional OCI, segn
los planes y programas
anuales.
su Que la gestin de los recursos, bienes y operaciones de la entidad se efecte correcta
y eficientemente para el logro de los objetivos y la misin institucional.

Control como Actividad

Es ejercido por los Directivos, Gerentes, Administradores y personal de las reas Administrativas, el
mismo que debe ser previo, concurrente y posterior.
Control como Funcin
Es ejercido por un rgano Independiente (OCI), que evala el comportamiento de cada rea
Administrativa en relacin con la responsabilidad institucional.

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1.3

1.3.1

Comit de Control Interno

Quines se encargan del Control Interno en los Gobiernos Regionales?

Tal como lo seala el concepto de Control Interno, las funciones del mismo son principalmente
responsabilidad del Presidente, de los Funcionarios y de los Servidores de la Regin.

Aunque con distinto nfasis y de acuerdo a las funciones de cada uno, la aplicacin del control
interno requiere de parte de todos, un compromiso, una planificacin sistemtica y la
verificacin del cumplimiento de las tareas asignadas.
Cul es el Rol en el Control Interno, del Presidente, Funcionarios, Servidores, Consejo
Regional y de los Ciudadanos?
Rol del Presidente / Titular de la Entidad:
Dictar polticas y pautas para la implementacin sistemtica del Control Interno
Aprobar el plan de implementacin del Control Interno.
Efectuar seguimiento general a la aplicacin de las normas a nivel de gerencias.
Disponer la implementacin de acciones correctivas y medidas de fortalecimiento
institucional.
Respaldar y promover una cultura orientada al buen desempeo institucional a la
rendicin de cuentas y a las prcticas de control.
Rol de los Funcionarios:
Aplicar las polticas de control interno.
Estar informado y comunicar sobre las mismas para su aplicacin.
Desarrollar las acciones que le competen en el marco del plan de implementacin,
realizando el monitoreo en sus respectivas gerencias.
Identificar y valorar los riesgos que afecten el cumplimiento de la misin y el logro de los
objetivos institucionales.
Realizar acciones preventivas para reducir o eliminar riesgos potenciales.
Proponer y ejecutar acciones sistemticas de mejora de los procesos en base a las acciones de
control interno preventivo.
Motivar e integrar al personal en torno a la prctica cotidiana del control interno,
hacindoles ver su importancia para el desempeo institucional.
Sistematizar y preparar la informacin generada como consecuencia de la implementacin
del control interno.
Cumplir las tareas de control encomendadas en los plazos y con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la implementacin del control interno
Rol de los Servidores:
Cumplir las tareas de control encomendados en los plazos y con la calidad solicitada.
Sistematizar la informacin producida en torno a la implementacin de control interno.
Identificar riesgos que pueden afectar el cumplimiento de la misin y el logro de los objetivos
especficos encargados.
Proponer iniciativas de solucin a los problemas identificados.

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Implementar las recomendaciones relativas al control interno preventivo de acuerdo a la

funcin que cumple en la Regin.

Rol del Consejo Regional:

Fiscalizar los actos de los rganos de direccin y administracin del Gobierno Regional
conforme a sus atribuciones legales.
Fiscalizar la gestin y conducta pblica de los funcionarios del Gobierno Regional, y
dentro de ello llevar a cabo investigaciones de inters pblico regional.
Aprobar, modificar o derogar las normas que regulen los asuntos de competencia del
Gobierno Regional.
Proponer ante el Congreso de la Repblica, iniciativas legislativas en materia y asuntos
de sus competencias.
Rol de los Ciudadanos:
La poblacin interviene en la gestin administrativa, a travs de mecanismos de participacin
ciudadana y del ejercicio de sus derechos polticos.
Es derecho y deber de los vecinos participar en la gestin del Gobierno Regional. La Ley norma
y promueve los mecanismos directos e indirectos de su participacin (Ley N 26300).

1.4

Qu es el Sistema de Control Interno segn la Ley N 28716?

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y personal,
cuyo objetivo es prevenir y dar respuesta a los posibles riesgos que afectan a una entidad pblica,
otorgndole con ello seguridad en el cumplimiento de su misin y objetivos.

1.4.1

Cul es el beneficio de contar con un Sistema de Control Interno?

Lograr los objetivos y metas establecidos.
Lograr mayor eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones.

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Lograr mayor calidad de los servicios pblicos que presta la entidad. Que los servicios
prestados estn libres de deficiencias y contribuyan a generar satisfaccin en los usuarios.
Asegurar el cumplimiento del marco normativo (leyes, reglamentos, normas, reglas internas y
contratos).
Promover el desarrollo organizacional.
Proteger los recursos y bienes del Estado y el adecuado uso de los mismos.
Contar con informacin confiable y oportuna.
Fomentar la prctica de valores. La tica en la accin pblica.
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos encargados
y el uso de los bienes y recursos asignados.
Reducir los riesgos de corrupcin.
Impulsar la evaluacin de desempeo (de la entidad, grupal, individual).
Generar una corriente para documentara, controlar, evaluar y mejorar los procesos.
Incentivar los principios de modernizacin (simplificacin de procesos, eliminacin de
mermas, trabas burocrticas y duplicidad de actividades).
Impulsar el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad.
Contribuir en la administracin de los riesgos internos y externos de la entidad que puedan
dificultar el logro de los objetivos facilitando herramientas y tcnicas para el (diagrama causaefecto, flujos de procesos, matriz de probabilidad e impacto).
Dotar de herramientas para una apropiada Administracin de los Recursos Humanos.
Lograr la retroalimentacin del control interno y generar mayor conocimiento y destreza en
los stakes holders pblicos.
Desarrollar la motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.
Respetar la independencia de la funcin del rgano de Control Institucional.

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2.

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Estructura del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Ancash

En el Boletn Informativo N 001-2013-GRA-CCI, se haba desagregado los siguientes componentes
y su contenido respectivo:

En este Boletn Informativo N 3, solamente se analizar la Norma General para el Componente

Evaluacin de Riesgos, su Contenido y su Comentario respectivo.
2.1.

Normas Generales de Control Interno

2.1.1

Norma General para el Componente Evaluacin de Riesgos

El componente Evaluacin de Riesgos, abarca el proceso de identificacin y anlisis de
los riesgos a los que est expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la
elaboracin de una respuesta apropiada a los mismos. La Evaluacin de Riesgos es parte
del proceso de Administracin de Riesgos, e incluye: planeamiento, identificacin,
valoracin o anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la entidad
La Administracin de Riesgos, es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El
titular o funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecucin a un rea o unidad
orgnica de la entidad. Asimismo, el titular o funcionario y el rea o unidad orgnica designada
deben definir la metodologa, estrategias, tcticas y procedimientos para el proceso de
Administracin de Riesgos. Adicionalmente, ello no exime a que las dems reas o unidades
orgnicas, de acuerdo con la metodologa, estrategias, tcticas y procedimientos definidos, deban
identificar los eventos potenciales que pudieran afectar la adecuada ejecucin de sus procesos, as
como el logro de sus objetivos y los de la entidad, con el propsito de mantenerlos dentro del
margen de tolerancia que permita proporcionar seguridad razonable sobre su cumplimiento.

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A travs de la identificacin y la valoracin de los riesgos se puede evaluar la vulnerabilidad del

sistema, identificando el grado en que el control vigente maneja los riesgos. Para lograr esto, se debe
adquirir un conocimiento de la entidad, de manera que se logre identificar los procesos y puntos
crticos, as como los eventos que pueden afectar las actividades de la entidad.
Dado que las condiciones gubernamentales, econmicas, tecnolgicas, regulatorias y operacionales
estn en constante cambio, la Administracin de los Riesgos, debe ser un proceso continuo.
Establecer los objetivos institucionales es una condicin previa para la evaluacin de riesgos. Los
objetivos deben estar definidos antes que el titular o funcionario designado comience a identificar
los riesgos que pueden afectar el logro de las metas y antes de ejecutar las acciones para
administrarlos. Estos se fijan en el nivel estratgico, tctico y operativo de la entidad, que asocian a
decisiones de largo, mediano y corto plazo respectivamente.
Se debe poner en marcha un proceso de evaluacin de riesgos donde previamente se encuentren
definidos de forma adecuada las metas de la entidad, as como los mtodos, tcnicas y herramientas
que se usarn para el proceso de administracin de riesgos y el tipo de informes, documentos y
comunicaciones que se deben generar e intercambiar.
Tambin deben establecerse los roles, responsabilidades y el ambiente laboral para una efectiva
administracin de riesgos. Esto significa que se debe contar con personal competente para
identificar y valorar los riesgos potenciales.
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad sean
cumplidos. La Evaluacin de Riesgo es un componente del control interno y juega un rol esencial
en la seleccin de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo.
La administracin de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar
incorporado en la filosofa, prcticas y procesos de negocio de la entidad, ms que ser vista o
practicada como una actividad separada. Cuando esto se logra, todos en la entidad pasan a estar
involucrados en la administracin de riesgos.
Contenido:
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
2.2 Identificacin de los Riesgos
2.3 Valoracin de los Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo
NORMAS BASICAS PARA LA EVALUACION DE RIESGOS
2.1

Planeamiento de la Administracin de Riesgos

Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e
interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una
identidad impidiendo el logro de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de

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respuesta y monitoreo de cambios, as como un programa para la obtencin de los

recursos necesarios para definir acciones en respuesta a riesgos.
Comentarios:
01 Un evento es un incidente o acontecimiento derivado de fuentes internas o externas que
afecta a la implementacin de la estrategia o consecucin de objetivos. Los eventos pueden
tener un impacto positivo, negativo o de ambos tipos a la vez. Cuando el impacto es positivo
se le conoce como oportunidad, en tanto que si es negativo se le conoce como riesgo.
02 El riesgo se define como la posibilidad de que un evento ocurra y afecte de manera adversa
el logro de los objetivos de la entidad, impidiendo la creacin de valor o erosionando el valor
existente. El riesgo combina la probabilidad de que ocurra un evento negativo con cunto
dao causara (impacto).
03 El planeamiento de la administracin de riesgos es un proceso contnuo. Incluye
actividades de identificacin, anlisis o valoracin, manejo o respuesta y monitoreo y
documentacin de los riesgos.
04 En el planeamiento de los riesgos se desarrolla una estrategia de gestin, que incluye su
proceso e implementacin. Se establecen objetivos y metas, asignando responsabilidades
para reas especficas, identificando conocimientos tcnicos adicionales necesarios,
describiendo el proceso de evaluacin de riesgos y las reas a considerar, detallando
indicadores de riesgos, delineando procedimientos para las estrategias del manejo,
estableciendo mtricas para el monitoreo y definiendo los reportes, documentos y las
comunicaciones necesarias.
05 El planeamiento de la administracin de riesgos puede ser especfico en algunas reas, como
en la asignacin de responsabilidades y en la definicin del entrenamiento necesario que el
personal debe tener para un mejor manejo y monitoreo de los riesgos, entre otros.
06 La administracin apropiada de los riesgos tiende a reducir la probabilidad de la ocurrencia
y del impacto negativo de stos y muestra a la entidad cmo debe ir adaptndose a los
cambios.

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2.2

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Identificacin de los Riesgos

En la identificacin de los riesgos, se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el
logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores
externos incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y
tecnolgicos. Los factores internos reflejan las selecciones que realiza la
administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y tecnologas.

Comentarios:
01

La metodologa de identificacin de riesgos de una entidad puede comprender una combinacin

de tcnicas vinculadas con herramientas de apoyo. Las tcnicas de identificacin de riesgos,
deben tomar como base eventos y tendencias pasados as como tcnicas de prospectiva en
general.

02

Es til en agrupar en categoras los riesgos potenciales mediante la acumulacin de los eventos
que ocurren en una entidad en los procesos claves (estratgicos y operativos), en las actividades
crticas, en las fuentes de informacin, en los ciclos de vida de diferentes procesos, en juicios de
expertos, por contexto, entre otros. El titular y funcionarios deben desarrollar un entendimiento
de las interrelaciones que existen entre los riesgos, no solo consiguiendo informacin detallada
como base para su valoracin, sino tambin realizando ejercicios de prospectiva, de manera que
se vea plasmado en su gestin.

03

El proceso de identificacin de riesgos debe tener como entradas tanto la experiencia de la

entidad en materia de impactos derivados de hechos ocurridos como futuros.

04

La tcnica denominada Juicio de Expertos no solo es aplicable a la identificacin de riesgos, sino

tambin a la ejecucin de pronsticos y a la toma de decisiones. Las ms usadas en el mtodo
Delphi y la tcnica del Grupo Nominal.

05

Se debe identificar los eventos externos e internos que afectan o pueden afectar a la entidad.
Dichos eventos, si ocurren, tienen un impacto positivo, negativo o una combinacin de ambos.
Por lo tanto, los eventos con signo negativo representan riesgos y requieren de evaluacin y
respuesta por parte del rgano competente de la entidad. De otro lado, los eventos con signo
positivo representan oportunidades y compensan los impactos negativos de los riesgos. En
trminos generales, una fuente de identificacin son los anlisis de fortalezas-oportunidadesdebilidades-amenazas que realizan las entidades como parte del proceso de planeamiento
estratgico, en tanto stos hayan sido correctamente elaborados.

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2.3

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Valoracin de los Riesgos

El anlisis o valoracin del riesgo le permite a la entidad considerar cmo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de
los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la
suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.

Comentarios:
01

La administracin debe valorar los riesgos a partir de dos perspectivas: probabilidad e impacto.
Probabilidad representa la posibilidad de ocurrencia, mientras que el impacto representa el efecto
debido a su ocurrencia. Estos estimados se determinan usando tantos datos de eventos observados, los
cuales pueden proveer una base objetiva en comparacin con los estimados subjetivos, como tcnicas
prospectivas.

02

La metodologa de anlisis o valoracin del riesgo de una entidad debe normalmente comprender una
combinacin de tcnicas cualitativas y cuantitativas. Las tcnicas cualitativas consisten en la
evaluacin de la prioridad de los riesgos identificados usando como criterios la probabilidad de
ocurrencia, el impacto de la materializacin de los riesgos sobre los objetivos, adems de otros factores
tales como la tolerancia al riesgo y costos, entre otros. La administracin a menudo usa tcnicas
cualitativas de valoracin cuando los riesgos no son cuantificables o cuando el uso de datos no son
verificables.
Las tcnicas cuantitativas son usadas para analizar numricamente el efecto de los riesgos
identificados en los objetivos. La seleccin de las tcnicas debe reflejar el nivel de precisin requerido
y la cultura de la unidad de negocios.

03

La administracin debe usar mtricas de desempeo para determinar en qu medida se estn

logrando los objetivos. Puede ser til usar la misma unidad de medida cuando se considere el impacto
potencial de un riesgo para el logro de un objetivo especfico. La entidad puede valorar la manera
cmo los riesgos se correlacionan positivamente, combinan e interactan para crear probabilidades o
impactos significativamente diferentes. Si bien el impacto individual puede ser bajo, una correlacin
positiva de stos puede tener impacto mayor. Cuando los riesgos no estn positivamente
correlacionados, la administracin los valora individualmente; cuando es probable que stos ocurran
en mltiples unidades de negocio, la gestin puede valorarlos y agruparlos en categoras comunes.
Usualmente existe un rango de resultados posibles que se asocian con un riesgo, y la gestin los
considera como base para desarrollar una respuesta.

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04

Se debe estimar la frecuencia con que se presentarn los riesgos identificados, cuantificar la probable
prdida que pueden ocasionar y calcular el impacto que pueden tener en la satisfaccin de los
usuarios del servicio. De este anlisis, se derivarn los objetivos especficos de control y las
actividades asociadas para minimizar los efectos de los riesgos identificados como relevantes.

05

Los mtodos utilizados para determinar la importancia relativa de los riesgos pueden ser diversos,
debiendo considerar al menos una estimacin de su frecuencia, probabilidad de ocurrencia y una
cuantificacin de los efectos resultantes o impacto.

2.4.

Respuesta al Riesgo
La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costobeneficio. La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una
respuesta son parte integral de la administracin de los riesgos.

Comentarios:
01

Una parte crtica de esta etapa es la estrategia de respuesta a los riesgos. Este proceso consiste en la
seleccin de la opcin ms apropiada en su manejo (evitarlos, reducirlos, compartirlos y aceptarlos) y
su debida implementacin ( a menudo aquellos con niveles de medio y alto riesgo).

02

Las respuestas al riesgo son evitar, reducir, compartir y aceptar. Evitar el riesgo implica el prevenir
las actividades que los originan. La reduccin incluye los mtodos y tcnicas especficas para lidiar
con ellos, identificndolos y proveyendo una accin para la reduccin de su probabilidad e impacto.
El compartirlo reduce la probabilidad o el impacto mediante la transferencia u otra manera de
compartir una parte del riesgo. La aceptacin no realiza accin alguna para afectar la probabilidad o
el impacto. Como parte de la administracin de riesgos, la entidad considera para cada riesgo
significativo las respuestas potenciales a partir del rango de respuestas. Esto da profundidad
suficiente para seleccionar la respuesta y modificar su status quo.

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03

La administracin de la entidad considera el riesgo como un todo y puede asumir un enfoque

mediante el cual el responsable de cada unidad desarrolla una valoracin compuesta de los riesgos y
de las respuestas para esa unidad. Este punto de vista refleja el perfil de la unidad en relacin con sus
objetivos y sus tolerancias al riesgo.

04

La administracin, luego de seleccionar una respuesta, vuelve a medir el riesgo sobre una base
residual. Asimismo, debe reconocer que siempre existir algn nivel de riesgo residual no solo porque
los recursos son limitados, sino tambin por causa de la incertidumbre futura inherente y las
limitaciones propias de todas las actividades.

Reflexin Final:
La gente que dice que no se puede hacer,
no debera interrumpir a quienes lo estn haciendo
Autor: Thomas Alva Edison

Huaraz, Mayo de 2013

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