PROYECTO FINAL

Juan Carlos Ortiz M.

Formulacin y Administracin de Presupuestos
Instituto IACC
12 de Enero de 2015

FORMULACIN Y ADMINISTRACIN DE PRESUPUESTOS

Proyecto Final
I.- A partir del siguiente caso hipottico y los datos que se presentan, desarrolle lo que se solicita
a continuacin.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL

La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se
encuentra preparando su presupuesto de caja del ltimo trimestre del ao. Para ello ha reunido
los siguientes antecedentes:
1. Presupuesto de ventas
Octubre
Noviembre

$ 400.000
$ 600.000

Diciembre

$ 700.000

POLTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DAS

2. Presupuesto de compras
Octubre
$ 200.000
Noviembre
$ 400.000
Diciembre
$ 500.000
POLTICA DE PAGO ES A 60 DAS

3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre

Con vencimiento en Octubre

$ 60.000

Con vencimiento en Noviembre

$ 40.000

Con vencimiento en Diciembre

$ 20.000

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4. Pago de remuneraciones
Octubre
Noviembre
Diciembre

$ 100.000
$ 50.000
$ 70.000

5. Saldo inicial de caja es cero.

6. No considere IVA.
Con los datos anteriores, efecte los clculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos
de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el
cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.

Presupuestos de efectivo
Partidas presupuestarias

Montos

1. INGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 1.350.000

2. EGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 540.000

3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL

TRIMESTRE

$ 810.000

4. INGRESOS DE OCTUBRE

$ 200.000

5. EGRESOS DE OCTUBRE

$ 160.000

6. INGRESOS DE NOVIEMBRE

$ 500.000

7. EGRESOS DE DICIEMBRE

$ 290.000

Desarrollo
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1.- Ingresos del trimestre
Como se seala en los contenidos de la semana 6, sobre las polticas crediticias de las empresas,
para saber en qu condiciones y a qu plazo es que la empresa vende, en el caso expuesto en este
trabajo, la poltica de cobranza de la empresa comercializadora es de 50% al contado y el otro
50% a 30 das plazo.
MONTO DE

FLUJOS DE INGRESO DE CAJA

OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE

MES DE VENTA
VENTAS
OCTUBRE

$ 400.000

NOVIEMBRE

$ 600.000

DICIEMBRE

$ 700.000

$ 200.000
-

FLUJOS DE INGRESOS

$ 200.000
$ 300.000

$ 200.000

$ 500.000

TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE

$ 300.000
$ 350.000
$ 650.000

$ 1.350.000

2.- Egresos del Trimestre

Para poder conocer cuales fueron exactamente los egresos del trimestre solicitado, debemos tener
en cuenta los datos entregados en los puntos 2, 3 y 4, los que indican, el presupuesto de compras,
los saldos por pagar con vencimiento en los meses del trimestre y los pagos de remuneraciones.
Se debe sealar que normalmente al realizar el presupuesto de pagos a proveedores, se le debe
agregar el impuesto al valor agregado (IVA), pero en las instrucciones de este trabajo se indica
que no se debe considerar. Otro punto a considerar es la poltica de pagos que en este caso es a
60 das plazo.
Con todo lo anterior y los datos entregados la tabla queda de la siguiente forma:
PRESUPUESTO
DE COMPRAS

FLUJOS DE EGRESOS DE CAJA

OCTUBR NOVIEMBR DICIEMBR
E
E
E
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PAGO

PAGO DE

POR

REMUNER

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COMPRAS

AC.

ANTERIO
RES
OCTUBRE
NOVIEMB
RE
DICIEMBR

$
200.000
$
400.000
$

$ 200.000

$ 60.000

$ 100.000

$ 40.000

$ 50.000

$ 20.000

$ 70.000

$ 200.000

$120.000

$ 220.000

500.000
E
FLUJOS DE
$0

$0

INGRESOS
TOTAL EGRESOS
$ 540.000
DEL TRIMESTRE

3.- Saldo Final de Efectivo del Trimestre.

TOTAL INGRESOS DEL TRIMESTRE
-TOTAL EGRESOS DEL TRIMESTRE
SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE

$ 1.350.000
$ 540.000
$ 810.000

4.- Ingresos de Octubre.

Aqu debemos recordar cul es la poltica de cobranza de la empresa, y as determinar en qu
mes habr ingresos a la caja, en este caso sabemos que la poltica de cobranza de la empresa es
de 50% al contado y 50% a 30 das plazo, por lo tanto el ingreso del mes de Octubre es el
siguiente:
PRESUPUESTO DE VENTAS
Octubre
$ 400.000

PAGO AL CONTADO 50%

$ 200.000

TOTAL INGRESOS DE OCTUBRE

$ 200.000

5.- Egresos de Octubre.

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Al igual que en el caso de los ingresos, con la poltica de cobranzas, aqu debemos considerar la
poltica de pagos, en este caso la empresa realiza los pagos a 60 das plazo, lo que quiere decir
que las compras realizadas en Octubre, se cancelaran en el mes de Diciembre, debemos
considerar tambin cuales son las cuentas por pagar que tienen vencimiento en este mes y el
pago de remuneraciones, por lo que los egresos del mes de Octubre quedan de la siguiente
forma:
PRESUPUESTO DE COMPRAS

Pago durante
el Mes

Pago por compras

Anteriores

$ 60.000

Octubre
$ 200.000
TOTAL EGRESOS DE
OCTUBRE

Pago de
Remuneracione
s
$ 100.000

$ 160.000

6.- Ingresos de Noviembre.

Aqu simplemente debemos considerar el pago de 50% restante de la venta del mes de Octubre y
el pago al contado del 50% de la venta de Noviembre:
PRESUPUESTO DE VENTAS

Octubre
Noviembre

$ 400.000
$ 600.000

TOTAL INGRESOS DE NOVIEMBRE

PAGO AL CONTADO
50%
Octubre

PAGO A 30 DIAS
50%
Noviembre

$ 200.000

$ 200.000
$300.000
$ 500.000

7.- Egresos de Diciembre.

Como vimos en el punto 5, las compras de Octubre segn la poltica de pagos a proveedores, se
deben cancelar en el mes de Diciembre, adems tambin debemos considerar las cuentas por
pagar con vencimiento este mes y el pago de las remuneraciones, tal como lo vimos en el punto 5

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PRESUPUESTO DE COMPRAS
Diciembre

$ 500.000

Pago durante
el Mes

Pago por compras

Anteriores

Pago de
Remuneracione
s

$ 200.000 (pago
de octubre)

$ 20.000

$ 70.000

TOTAL EGRESOS DE
DICIEMBRE

$ 290.000

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Bibliografa

Iacc, 2014-2015, Formulacin y Administracin de Presupuestos, contenidos semanas 1 a

8.

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