Cliente: Endeavor

Projeto: Vdeo Curso

Material Complemental
Tema:
18 de novembro de 2014

Contedo
1.
2.
3.
4.

Demonstrativo do Resultado do Exerccio (DRE)

Fluxo de Caixa
Balano Patrimonial
Indicadores
I. Rentabilidade
II. Liquidez
III. Endividamento

Demonstrativo do Resultado do Exerccio

Exemplo ilustrativo

No Demonstrativo do
Resultado do Exerccio (DRE),
capturamos o resultado
lquido em um certo perodo,
confrontando receitas,
custos, despesas e impostos,
de acordo com o regime
contbil de competncia.

Fluxo de caixa
Fluxo de caixa apresenta o fluxo de entrada e sada de
dinheiro do caixa da empresa, ou seja, quanto de
dinheiro foi gerado ou consumido no perodo.
Exemplo ilustrativo

Balano Patrimonial
No Balano Patrimonial entende-se o que se possui de ativos
(bens e direitos a receber), passivos (obrigaes a pagar) e
patrimnio lquido (capital do scio). uma foto da
empresa em um momento especfico.
Exemplo ilustrativo

Indicadores de Rentabilidade
Margem Operacional
Entende-se quanto de resultado
gerado pela operao da empresa.
Quanto maior, melhor.

Clculo
Resultado Oper./ Receita Lquida
Margem de Lucro
o resultado final aps o abatimento
de todas os custos e despesas,
inclusive aquelas no relacionadas
diretamente a atividade operacional
da empresa (Ex. Despesa Financeira)
Quanto maior, melhor.

Clculo
Lucro Lquido / Receita Lquida
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Indicadores de Rentabilidade
ROA (Retorno sobre Ativo)
Avalia a eficincia e capacidade de gesto
dos ativos em relao a gerao de
resultado financeiro.
Quanto maior, melhor.

Clculo
Lucro Lquido / Ativo Total

Indicadores de Rentabilidade
ROE (Retorno sobre Patrimnio Lquido)
Mensura o retorno do capital investido do
scio com base na gerao de lucro lquido.
Quanto maior, melhor.

Clculo
Lucro Lquido / Patrimnio Lquido

Indicadores de Liquidez
Imediata
Indica se o volume de disponibilidade
da empresa suficiente para cobrir as
obrigaes em curto prazo.

Clculo
Disponibilidades / Passivo
Circulante

Geral
Indica a capacidade de saldar as a
dividas de curto e longo prazo,
considerando os recebimento tambm
de ambos os prazos.

Clculo
Ativo circulante + realizvel a longo
prazo/ Passivo Total

Indicadores de Liquidez
Corrente

Indica se a quantidade de recursos que a

empresa tem no ativo circulante suficiente
para pagar as dvidas constantes no passivo
circulante

Clculo
Ativo Circulante / Passivo Circulante

Seca

Desconsidera o capital a ser gerado pela

venda de estoque e avalia se mesmo assim
o restante do Ativo Circulante suficiente
para pagar as dvidas constantes no passivo
circulante

Clculo
(Ativo Circulante Estoques)/
Passivo Circulante

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Indicadores de Liquidez
Dvidas com terceiros

Apresenta o quanto do total de obrigaes da empresa est sendo

financiado por capital externo companhia. Quanto menor, melhor.

Clculo

(Passivo Circulante + Passivo No Circulante) / Passivo +

PL

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Indicadores de Liquidez
Perfil do endividamento

Apresenta qual a proporo das obrigaes a pagar da empresa esto

no curto prazo. Atrelado a baixos ndices de liquidez, indica que a
empresa ter necessidade de financiar-se.

Clculo

Passivo Circulante / (Passivo Circulante + Passivo No

Circulante)

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