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LEI MUNICIPAL N 2.597, DE 30/09/2008 - Pub.

A Tribuna, de 02/10/2008
Institui o Cdigo Tributrio do Municpio de Niteri.

MOSTRAR O ARTIGO N ...


A CMARA MUNICIPAL DE NITERI DECRETA E EU SANCIONO A SEGUINTE LEI:
DAS DISPOSIES PRELIMINARES

Art. 1 Esta Lei denomina-se CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI e tem como
objetivo o exerccio da competncia tributria conferida ao Municpio pela Constituio da
Repblica Federativa do Brasil, obedecidos os limites ali previstos e os mandamentos
constantes do Cdigo Tributrio Nacional e demais leis complementares cuja matria seja
relacionada

competncia
tributria
municipal.
Art. 2 O CDIGO TRIBUTRIO DO MUNICPIO DE NITERI compe-se de duas partes; a
primeira, denominada Parte Especial, trata dos tributos de competncia do Municpio; a
segunda, denominada Parte Geral, trata das normas concernentes ao pagamento e cobrana
dos crditos tributrios e demais regras de administrao tributria.
PARTE ESPECIAL
DAS DISPOSIES GERAIS

Art. 3
territrio do Municpio de Niteri os seguintes tributos:
Impostos
sobre:
a)
a
propriedade
predial
e
territorial
urbana
IPTU;
b) a transmisso intervivos, a qualquer ttulo, por Ato oneroso, de bens imveis, por
natureza ou acesso fsica, e de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia, bem como
cesso
de
direitos

sua
aquisio
ITBIM;
c)
servios
de
qualquer
natureza
ISS.
II
Taxas
de:
a)
licena
para
instalao
e
funcionamento
TLIF;
b) autorizao para Exerccio de atividades econmicas em carter eventual ou ambulante
TACE;
c)
licena
para
execuo
de
obras
TLO;
d)
autorizao
para
exibio
de
publicidade
TAEP;
e) autorizao para ocupao de solo nos Logradouros Pblicos - TAOS;
f)
licena
ambiental
TLA;
g)
expediente
TE;
h)
vistoria
TV;
i)
coleta
imobiliria
de
lixo
TCIL;
j)
servios
diversos
TSD;
k)
servios
funerrios
TSF;
l)
fiscalizao
e
vigilncia
sanitria
TFVS.
III - contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica - COSIP;
IV
contribuio
de
melhoria.
I

Ficam

institudos

no

Art. 3-A
Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado ao Municpio:
I
cobrar
tributos:
a) em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da Lei que os houver
institudo
ou
aumentado;

b) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a Lei que os
instituiu
ou
aumentou,
observado
o
disposto
no

1,
deste
artigo;
II
utilizar
tributo
com
efeito
de
confisco;
III - estabelecer limitaes ao trfego de pessoas ou bens, por meio de tributos municipais,
ressalvada a cobrana de pedgio nela utilizao de Vias conservadas pelo Poder Pblico;
IV
instituir
impostos
sobre:
a) o patrimnio ou os servios da Unio, dos Estados e Distrito Federal e de Municpios;
b)
os
templos
de
qualquer
culto;
c) o patrimnio, renda ou servios dos partidos polticos, inclusive suas fundaes, das
entidades sindicais dos trabalhadores e das instituies de educao e de assistncia social,
sem
fins
lucrativos,
atendidos
os
requisitos
da
Lei;
d) os livros, jornais, peridicos e o papel destinado a sua impresso.
1 A vedao do inciso I no se aplica para a fixao da base de clculo do IPTU.
2 A vedao do inciso IV, "a", extensiva s autarquias e s fundaes institudas e
mantida; pelo Poder Pblico no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados
as
suas
finalidades
essenciais
ou
s
delas
decorrentes.
3 As vedaes do inciso IV, "c", e do pargrafo anterior no se aplicam ao patrimnio,
renda e aos servios, relacionados com explorao de atividades econmicas regidas pelas
normas aplicveis a empreendimentos privados, ou em que haja contraprestao ou
pagamento de preos ou tarifas pelo usurio, nem exonera o promitente comprador da
obrigao
de
pagar
imposto
relativamente
ao
bem
imvel.
4 As vocaes expressas no inciso IV, alneas "b" e "c", compreendem somente o
patrimnio, a renda e os servios relacionados com as finalidades essenciais das entidades
nelas mencionadas.
LIVRO I - DO IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL
URBANA - IPTU
TTULO I - DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I - DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA

Art. 4 O Imposto tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem
imvel, como definido na Lei Civil, localizado na Zona Urbana do Municpio.
Pargrafo nico. O Imposto constitui nus real e acompanha o imvel nos casos de
transferncia
de
propriedade
ou
de
direitos
reais
a
ele
relativos.
Art. 5 Considera-se ocorrido o fato gerador do Imposto em 1 de janeiro de cada ano.
CAPTULO II - DAS ISENES

Art.
6
Esto
isentos
do
Imposto:
I - o proprietrio do imvel, ou o titular de direito real sobre o imvel em que estiverem
funcionando quaisquer atividades exercidas pelos Poderes da Unio, Estados, Distrito Federal
e Municpios, por suas autarquias ou fundaes, durante o perodo de funcionamento destes
servios;
II - o ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, o cnjuge sobrevivente de ex-combatente,
o filho menor ou invlido de ex-combatente falecido, relativamente a um imvel de sua
propriedade ou de que seja promitente comprador, cessionrio ou usufruturio;
III - as pessoas jurdicas estrangeiras, de direito pblico, relativamente aos imveis de sua
propriedade ou os imveis que sejam destinados ao uso de sua misso diplomtica ou
consular;
IV - os imveis de propriedade de sociedades desportivas, culturais e recreativas, sem
finalidade lucrativa e as associaes de classe de servidores do Municpio de Niteri;
V - os imveis das Federaes e Confederaes de sociedades referidas no inciso anterior;
VI - os imveis de interesse histrico, cultural, urbanstico, ecolgico ou de preservao
paisagstica ou ambiental, assim reconhecidos pelo Poder Executivo, nos termos e condies
definidos
em
legislao
especfica;
VII - o contribuinte aposentado ou pensionista, o deficiente fsico ou mental, o maior de 60
anos e o portador do vrus HIV-AIDS, desde que atenda, cumulativamente, os seguintes
requisitos:
a)
possuir
renda
mensal
total
de
at
trs
salrios
mnimos;
b) ser titular de um nico imvel utilizado para sua residncia, persistindo o direito

iseno aps o seu falecimento, desde que a unidade imobiliria continue a ser utilizada como
residncia do cnjuge ou de seus filhos at que alcancem a maioridade civil e desde que
preencham
os
mesmos
requisitos
exigidos
do
primeiro
titular;
c) ter o imvel, referido na alnea anterior, o valor venal equivalente a, no mximo, o valor
Anexo
I.
da
referncia
IS
constante
no
VIII - os terrenos inteiramente situados em reas declaradas non aedificandi, inclusive os
subaquticos;
IX - os imveis de propriedade de entidades civis sem fins lucrativos e que efetivamente
prestem servios e informaes de interesse pblico para a municipalidade, mediante convnio
a
ser
firmado
com
o
Poder
Executivo
Municipal.
1 As isenes previstas nos incisos VI e VII somente produziro efeitos aps seu
reconhecimento pelo rgo municipal competente, na forma estabelecida pelo Poder
Executivo.
2 Os beneficirios das isenes de que trata este artigo devero solicitar a sua renovao
quinquenalmente, exceto os beneficirios previstos nos incisos VI e VII, que devero requerer
sua renovao trienalmente, no perodo de 02 de fevereiro at 30 de junho, com a
comprovao
dos
requisitos
necessrios

fruio
do
benefcio
fiscal.
3 Considera-se ex-combatente da Segunda Guerra Mundial, para efeitos do inciso II, o que
tenha participado de operaes blicas como integrante do Exrcito, da Aeronutica, da
Marinha
de
Guerra
ou
da
Marinha
Mercante.
4 Equiparam-se aos cnjuges sobreviventes, para efeitos deste artigo, os companheiros
em
funo
de
unio
estvel
reconhecida
judicialmente.
5 A iseno prevista no inciso II ser concedida apenas ao imvel no qual seu proprietrio
fixe residncia, no abrangendo o imvel que seja objeto total ou parcial de contrato de
locao.
6 Excluem-se, no caso dos incisos IV e V, as reas destinadas prtica de comrcio ou
servios preponderantemente destinados ao atendimento de no associados, ainda que
estejam dentro dos limites da propriedade, mas com acesso independente.
7 No se aplica a iseno prevista no inciso VIII aos terrenos em que haja edificao.
8 Descaracterizar o limite remuneratrio que concede direito iseno do inciso VII:
I - viver o contribuinte com cnjuge, companheiro, dependentes no imvel nico e o
somatrio
das
rendas
prprias
ultrapassarem
o
limite
concessrio;
II - possuir o contribuinte, ou qualquer das pessoas citadas no inciso I, rendas oriundas de
aplicaes financeiras, aluguis, participaes societrias e equivalentes, que excedam e
descaracterizem
o
limite
concessrio;
III - ficar evidenciada, pelas demais despesas de manuteno e conservao do imvel, a
existncia de sinais exteriores de riqueza, em flagrante incompatibilidade entre a renda
declarada
do
contribuinte
e
o
seu
padro
econmico
de
vida.
9 A concesso da iseno prevista no inciso VII importa em autorizao para que a
fiscalizao municipal tenha acesso ao imvel beneficiado para constatao das circunstncias
assinaladas
no

8.
Art. 7 O beneficirio da iseno prevista no artigo anterior obrigado a comunicar
Prefeitura, no prazo de 30 (trinta) dias, qualquer ocorrncia que possa implicar o cancelamento
do
benefcio.
Pargrafo nico. As isenes sero canceladas quando caracterizada a insubsistncia das
razes
que
as
determinaram.
Art. 8 Com exceo dos casos expressamente previstos nesta Lei, a iseno do Imposto no
acarreta a iseno de outros tributos.
CAPTULO III - DO SUJEITO PASSIVO

Art. 9 O contribuinte do Imposto o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til ou o


possuidor
a
qualquer
ttulo.
1 Para os efeitos deste artigo, no se considera como possuidor aquele que conserva o
direito sobre o imvel em nome de terceiros, ainda que seja detentor corpreo do imvel.

2
Considera-se
como
possuidor,
para
os
efeitos
deste
artigo:
a) o promitente comprador em carter irretratvel que se encontre imitido na posse;
b) o promitente comprador em carter irretratvel cuja promessa de compra e venda tenha
registro
no
Cartrio
de
Registro
de
Imveis;

c)
o
autor
de
ao
de
d)
o
concessionrio
de
uso
e) o concessionrio de direito real de uso.

usucapio
admitida
especial
para
fins

em
juzo;
de
moradia;

CAPTULO IV - DA ALQUOTA E DA BASE DE CLCULO


Seo I - Da Alquota

Art. 10. O Imposto ser calculado mediante a aplicao, sobre o valor venal dos imveis
respectivos,
das
seguintes
alquotas:
I
unidades
edificadas:
a) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E1 - 0,6% ao ano;
b) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E2 - 0,8% ao ano;
c) imveis residenciais com valor venal compreendido na faixa E3 - 1,0% ao ano;
d) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E1 - 0,8% ao ano;
e) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E2 - 1,0% ao ano;
f) imveis no residenciais com valor venal compreendido na faixa E3 - 1,2% ao ano.
II
unidades
no
edificadas:
a) imveis com valor venal compreendido na faixa T1 - 2,5% ao ano;
b) imveis com valor venal compreendido na faixa T2 - 3,0% ao ano;
c) imveis com valor venal compreendido na faixa T3 - 3,5% ao ano.
1 As faixas utilizadas como parmetro neste artigo so as previstas na Tabela do Anexo I.
2 Ser equiparado ao imvel no edificado, para efeito de tributao, salvo nos casos em
que
esta
forma
de
tributao
resultar
em
menor
nus
fiscal:
a) o imvel residencial, caracterizado como construo unifamiliar, que no contenha, no
mnimo,
sala,
quarto,
cozinha
e
banheiro;
b) o imvel onde no haja concomitantemente fornecimento de gua, fornecimento de
energia e revestimento de pisos e paredes, salvo se estiver ocupado.
3 A tributao do Imposto relativo aos imveis edificados independe do aceite de obras ou
de quaisquer outras exigncias legais, regulamentares ou administrativas que no estejam
expressas
nesta
Lei.
4 O imvel com utilizao mista, que, para efeitos fiscais, ainda no tenha ou no possa
ter
desdobrada
a
sua
inscrio,
ser
tributado
como
no
residencial.
5
No clculo do Imposto relativo aos imveis edificados que sejam objeto de concesso de
uso especial para fim de moradia localizados em reas includas em projetos de regularizao
fundiria promovidos pelo Municpio de Niteri, ser aplicada a alquota de 0,3% sobre o valor
venal do imvel.
Seo II - Da Base de Clculo
Subseo I - Do Valor Venal

Art. 11. A base de clculo do Imposto o valor venal do imvel, assim entendido o valor que o
imvel alcanaria para compra e venda vista, segundo as condies de mercado.
Pargrafo nico. Considera-se valor venal do imvel, para fins previstos neste artigo:
I - no caso de imveis no edificados, em construo, em runas ou em demolio, o valor
do
terreno;
II - nos demais casos, o valor do terreno e das edificaes, consideradas em conjunto.
Art. 12. O valor venal do imvel, apurado de acordo com o disposto no art. 13, reveste-se de
presuno relativa de certeza e poder ser revisto pela Administrao Fazendria, a partir de
solicitao do contribuinte, atravs de processo administrativo instaurado de acordo com
regulamento,
considerando-se
os
seguintes
fatores:
I
localizao,
rea,
caractersticas
e
destinao
da
construo;
II - valores correntes das alienaes de imveis no mercado imobilirio;
III - situao do imvel em relao aos equipamentos urbanos existentes no logradouro;
IV - declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo Fisco, ressalvada a possibilidade de
reviso,
se
comprovada
a
existncia
de
erro;
V - outros dados tecnicamente reconhecidos para efetivao do lanamento do Imposto.
1 Os pedidos para a reviso prevista neste artigo devero observar os prazos descritos no
art.
20.
2 Para fins de clculo do Imposto, a reviso prevista neste artigo ser considerada desde

janeiro
do
Exerccio
em
que
se
protocolou
a
solicitao.
3 Nos casos em que o valor de alienao do imvel no mercado seja comprovadamente
menor do que o valor presumido referido no caput, ser aplicado a este o Fator de Adequao
Anexo
II,
visando
ajust-lo
ao
valor
de
mercado.
(FA)
constante
do
Art. 13. O valor venal dos imveis ser determinado levando-se em conta a rea e testada do
terreno, a rea construda, o valor unitrio do metro linear da testada do terreno e do metro
quadrado das construes, bem como fatores de correo relativos localizao e situao
pedolgica e topogrfica dos terrenos, categoria e posio das edificaes, conforme as
frmulas
e
Tabelas
do
Anexo
II.
1 A determinao prevista no caput deste artigo ser fundamentada nos seguintes dados:
I - plantas de valores estabelecidas pelo Poder Executivo, com indicao do valor do metro
linear
de
testada
dos
terrenos
em
funo
de
sua
localizao;
II - valores do metro quadrado das construes definidos pelo Poder Executivo em funo
das caractersticas e da categoria das edificaes, a partir de informaes de rgos tcnicos
da
construo
civil.
2 Os valores das plantas referidas neste artigo, obtidos considerando-se os fatores
descritos nos incisos I a V do art. 12, podero ser revisados anualmente at 31 de outubro,
para
vigorar
a
partir
de
1
de
janeiro
do
Exerccio
seguinte.
3 A rea edificada da unidade ser obtida atravs dos contornos externos das paredes ou
pilares,
computando-se
tambm
a
superfcie
coberta:
I
das
sacadas,
varandas
e
terraos
de
cada
pavimento;
II
dos
jiraus
e
mezaninos
com
altura
no
inferior
a
1,80m;
III
das
garagens
ou
vagas;
IV - das reas edificadas destinadas ao lazer, proporcionalmente ao nmero de unidades
construdas;
V - das demais partes comuns, proporcionalmente ao nmero de unidades construdas.
4 A rea do terreno considerada no clculo do Imposto relativo a imveis situados em
condomnios fechados obtida pela soma da rea do terreno de uso comum dividida pelo
nmero
de
condminos
com
a
rea
do
terreno
de
uso
privativo.
5 No havendo a reviso prevista no 2, os valores das referidas plantas sero corrigidos
monetariamente, utilizando-se os ndices oficiais adotados pelo Municpio para a atualizao de
seus
crditos
tributrios.
Art. 14. Os imveis com testadas para diferentes logradouros sero tributados tomando-se
como base os dados de testada e valor do metro linear de testada do logradouro cujo cmputo
na frmula constante do Anexo II resulte em maior valor venal.
Subseo II - Do Arbitramento

Art. 15. O valor venal do imvel ser arbitrado se forem omissas as declaraes, os
esclarecimentos e os documentos apresentados pelo sujeito passivo, ou se for impedida a
ao
fiscal,
e
se:
I - o contribuinte impedir o levantamento de elementos necessrios fixao do valor venal
do
imvel;
II - o prdio se encontrar fechado por perodo superior a trinta dias, impossibilitando o
levantamento
dos
elementos
necessrios

fixao
do
citado
valor.
Pargrafo nico. Para os efeitos deste artigo, entendem-se como elementos necessrios
fixao do valor venal a localizao, a rea e a destinao da construo, bem como as
caractersticas do imvel assim definidas em regulamento.
CAPTULO V - DO LANAMENTO

Art. 16. O lanamento do Imposto anual e ser feito um para cada unidade imobiliria, nos
termos do art. 27, com base nos elementos existentes no Cadastro Imobilirio.
Pargrafo nico. Enquanto no extinto o direito da Fazenda Municipal podero ser
efetuados lanamentos omitidos ou complementares, estes ltimos somente se decorrentes de
erro
de
fato.
Art. 17. No sendo cadastrado o imvel, por omisso de sua inscrio, o lanamento ser
processado de ofcio, em qualquer poca, com base nos elementos que a repartio fiscal

coligir,

esclarecida

tal

circunstncia

no

termo

de

inscrio.

Art. 18. O lanamento ser feito em nome do proprietrio, titular do domnio til ou possuidor
do
imvel
a
qualquer
ttulo.
Pargrafo
nico.
Tambm
ser
feito
o
lanamento:
I - no caso de condomnio indiviso, em nome de todos, alguns ou de um s dos
condminos,
pelo
valor
total
do
Imposto;
II - no caso de condomnio diviso, em nome de cada condmino, na proporo de sua
parte;
III - no sendo reconhecido o proprietrio, em nome de quem esteja no uso e gozo do
imvel.
Art. 19. Os contribuintes do Imposto tero cincia do lanamento por meio de notificao.
Pargrafo nico. Considerar-se- tambm como notificao, para os efeitos da norma
prevista no caput, o carn anual de tributos imobilirios para pagamento dos crditos
tributrios, cuja expedio dever ser antecedida de previso em decreto especfico.
Art. 20. A impugnao do lanamento do Imposto poder ser apresentada em at trinta dias a
contar do recebimento da notificao que der cincia do crdito lanado ao contribuinte, exceto
nos casos em que a notificao se efetuar atravs da emisso de carn anual para o
pagamento do Imposto, quando a impugnao poder ser feita at o ltimo dia til de abril de
cada
ano.
Pargrafo nico. No caso de impugnao do lanamento do Imposto, poder ser emitido
novo carn com os valores relativos parte no impugnada.
CAPTULO VI - DO PAGAMENTO

Art. 21. O pagamento total do Imposto devido em cada Exerccio poder ser feito em at doze
vezes, obedecendo forma e aos prazos estabelecidos pelo Poder Executivo em ato prprio.
Pargrafo nico. O Poder Executivo poder estabelecer deduo de percentual nos casos
de antecipao do pagamento integral do total do Imposto devido em todo o Exerccio, nos
prazos
e
valores
fixados
em
ato
prprio.
Art. 22. Fica suspenso o pagamento do Imposto referente a imveis, construdos ou no, para
os quais exista decreto de desapropriao, emanado do Municpio, enquanto este no se imitir
na
posse
do
imvel.
1 Se caducar ou for revogado o decreto de desapropriao, ficar restabelecido o direito
do Municpio cobrana do Imposto a partir da data da caducidade ou da revogao, sem
acrscimos
penais
ou
moratrios.
2 Imitido o Municpio na posse do imvel, sero cancelados os crditos fiscais cuja
exigibilidade tiver ficado suspensa, de acordo com o caput deste artigo.
Art. 23. O pagamento do Imposto no importa em reconhecimento pela Prefeitura, para
quaisquer fins, de legitimidade da propriedade, do domnio til ou da posse do terreno.
Art. 24. O pagamento de cada cota no faz presumir a quitao das cotas anteriores.
TTULO II - DA OBRIGAO ACESSRIA

Art. 25. Os imveis localizados no territrio do Municpio ficam sujeitos inscrio no Cadastro
Imobilirio
Fiscal.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo aplica-se tambm queles imveis cujos
contribuintes
sejam
isentos
do
Imposto
ou
a
ele
imunes.
Art. 26. A inscrio de unidades imobilirias ser promovida a partir de solicitao feita pelo
contribuinte, mediante declarao acompanhada do ttulo de propriedade ou outro documento
hbil que o qualifique como contribuinte, plantas, croquis e outros elementos julgados
essenciais perfeita definio do imvel quanto localizao e caractersticas geomtricas e
topogrficas,
na
forma
prevista
em
regulamento.
1 No caso de Prprios Federais, Estaduais ou Municipais, a inscrio ser requerida pelas
reparties
incumbidas
de
sua
guarda
ou
administrao.

2 A repartio competente do Municpio poder efetivar a inscrio de ofcio de imveis,


desde que apurados devidamente os elementos necessrios a este fim.
3 Os terrenos de titularidade desconhecida que sejam objeto de posse sero inscritos a
ttulo
precrio,
mediante
processo,
e
exclusivamente
para
efeitos
fiscais.
4 A inscrio imobiliria no importa em presuno, pelo Municpio, para quaisquer fins de
legitimidade
da
propriedade,
do
domnio
til
ou
da
posse
do
imvel.
5 Os imveis edificados no regularizados sero inscritos a ttulo precrio e
exclusivamente
para
efeitos
fiscais.
Art.

27.

cada

unidade

imobiliria

autnoma

corresponder

uma

inscrio.

Art. 28. No caso de condomnio em que cada condmino possua sua parte ideal, poder ser
inscrita separadamente cada frao de propriedade, a critrio do Poder Executivo.
Art. 29. O contribuinte fica obrigado a comunicar ao rgo competente, dentro do prazo de 30
(trinta)
dias
contados
da
respectiva
ocorrncia,
os
seguintes
fatos:
I - a aquisio ou compromisso de compra e venda de imveis e suas cesses;
II - a demolio, o desabamento, o incndio ou a runa do imvel;
III - a mudana de uso do imvel, bem como a cessao ou alterao das condies que
levaram
reduo
do
Imposto;
IV - a averbao, no Registro de Imveis, das alteraes ou retificaes porventura havidas
nas
dimenses
dos
terrenos;
V - quaisquer outros fatos que possam afetar a incidncia ou clculo do IPTU.
Art. 30. Os contribuintes do Imposto relativo a imveis nos quais foram construdos prdios, ou
acrscimos, reformas ou reconstrues, ficam obrigados a comunicar ao rgo competente as
citadas obras quando de sua concluso, acompanhada de plantas e outros elementos
elucidativos.
Art. 31. As declaraes prestadas pelo contribuinte, no ato da inscrio ou da atualizao dos
dados cadastrais, no implicam na sua aceitao pelo Fisco, que poder rev-las a qualquer
tempo,
independentemente
de
prvia
ressalva
ou
comunicao.
Pargrafo nico. A inscrio, a alterao ou a retificao de ofcio no eximem o infrator das
multas que lhe couberem.
TTULO III - DAS PENALIDADES

Art. 32. As construes clandestinas ou no regularizadas, no comunicadas


espontaneamente Fazenda Municipal, sujeitaro o contribuinte multa no valor equivalente
Referncia
M5,
constante
do
Anexo
I.
Art. 33. A no comunicao espontnea Fazenda Municipal das informaes requeridas
pelos arts. 29 e 30 sujeitar o contribuinte multa no valor equivalente Referncia M3,
constante do Anexo I, excetuando-se os casos em que for aplicvel a multa prevista no art. 32.
Art. 34. Os tabelies ou escrives que lavrarem, registrarem, inscreverem ou averbarem
escrituras ou contratos concernentes a bens imveis sem a prova de quitao dos tributos
municipais a eles relativos ou de suspenso de exigibilidade destes tributos ficaro sujeitos
multa correspondente ao valor dos tributos devidos pelos imveis objetos desses atos,
escrituras ou contratos.
TTULO IV - DA FISCALIZAO

Art. 35. A fiscalizao do Imposto compete Secretaria Municipal de Fazenda.


Art. 36. Sempre que necessrio e dentro de sua rea de competncia, a Administrao
Fazendria
poder
efetuar
vistorias
para
atualizar
o
Cadastro
Imobilirio.
Art. 37. Ato do Secretrio Municipal de Fazenda fixar as regies e as respectivas datas de
incio
e
fim
dos
projetos
de
recadastramento
imobilirio.

Art. 38. As alteraes de dados cadastrais de imveis procedidas em consequncia de


projetos de recadastramento imobilirio desenvolvidos pela Secretaria Municipal de Fazenda
no sero consideradas nos lanamentos de crditos tributrios do Imposto relativos a fatos
geradores ocorridos em Exerccios anteriores ao da implantao dos novos elementos no
Cadastro
Imobilirio.
1 O disposto neste artigo somente alcanar os contribuintes que no obstrurem a
apurao
desses
novos
elementos,
nos
termos
descritos
no
art.
15.
2 Enquanto estiverem em curso os projetos de recadastramento imobilirio em regies da
Cidade, o disposto neste artigo ser tambm aplicado s alteraes cadastrais comunicadas
espontaneamente Secretaria Municipal de Fazenda pelos titulares dos imveis localizados
naquelas regies.
LIVRO II - DO IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSO INTERVIVOS, A QUALQUER
TTULO, POR ATO ONEROSO, DE BENS IMVEIS, POR NATUREZA OU
ACESSO FSICA, E DE DIREITOS REAIS SOBRE IMVEIS, EXCETO OS DE
GARANTIA, BEM COMO CESSO DE DIREITOS SUA AQUISIO - ITBIM
TTULO I - DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I - DO FATO GERADOR

Art. 39. O Imposto tem como fato gerador a realizao por ato intervivos, a ttulo oneroso, de
qualquer
dos
seguintes
negcios
jurdicos:
I - a transmisso da propriedade ou do domnio til de bens imveis por natureza ou por
acesso
fsica,
como
definidos
na
Lei
Civil;
II - a transmisso de direitos reais sobre imvel, exceto os de garantia;
III - a cesso de direitos relativos s transmisses referidas nos incisos anteriores.
Art. 40.
Compreendem-se na definio do fato gerador do Imposto as seguintes mutaes
patrimoniais
envolvendo
bens
imveis
ou
de
direitos
a
eles
relativos:
I - compra e venda, pura ou condicional, retrovenda, promessa de compra e venda e a
transmisso,
a
qualquer
ttulo,
de
direitos
reais
e
atos
equivalentes;
II
dao
em
pagamento;
III
permuta;
IV - arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou praa, bem como as respectivas
cesses
de
direitos;
V - transferncia de bem ou direito do patrimnio de pessoa jurdica para o de qualquer um
de
seus
scios,
acionistas
ou
sucessores;
VI
tornas
ou
reposies
que
ocorram:
a) nas partilhas efetuadas em virtude de dissoluo da sociedade conjugal, ou morte,
quando o cnjuge ou herdeiro receber, dos imveis situados no Municpio, cota-parte cujo valor
seja maior do que o da parcela que lhe caberia na totalidade desses imveis; e
b) nas divises para extino de condomnio de imvel, quando for recebida por qualquer
condmino cota-parte material, cujo valor seja maior do que o de sua cota-parte ideal.
VII - mandato em causa prpria ou com poderes equivalentes para a transmisso ou
promessa de bem imvel ou de direito a ele relativo e seu substabelecimento;
VIII
instituio
de
fideicomisso;
IX
enfiteuse
e
subenfiteuse;
X
as
rendas
expressamente
constitudas
sobre
imvel;
XI
instituio
de
uso;
XII
instituio
de
usufruto;
XIII
instituio
de
habitao;instituio
de
habitao;
XIV
cesso
de
direitos

usucapio;
XV
acesso
fsica,
quando
houver
pagamento
de
indenizao;
XVI
cesso
de
direitos
sobre
permuta
de
bens
imveis;
XVII - cesso dos direitos de opo de vendas, desde que o optante tenha direitos
diferena
de
preo
e
no
simplesmente

comisso;
XVIII
cesso
de
direito

herana
ou
legado;
XIX - qualquer ato judicial ou extrajudicial intervivos no especificado neste artigo que
importe ou se resolva em transmisso, a ttulo oneroso, de bens imveis por natureza ou
acesso fsica, ou de direitos reais sobre imveis, exceto os de garantia;

XX - cesso de direitos relativos aos atos mencionados no inciso anterior;


XXI - incorporao de imvel ou de direitos reais sobre imveis ao patrimnio de pessoa
jurdica, em realizao de capital, na parte do valor do imvel no utilizada na realizao do
capital;
XXII - transferncia de bem ou direito do patrimnio de pessoa jurdica para pagamento de
capital, na parte do valor do imvel no utilizada na realizao do capital;
XXIII - transmisso desses bens ou direitos, decorrentes de fuso, incorporao, ciso ou
extino de pessoa jurdica, quando a atividade preponderante do adquirente for a compra e
venda desses bens ou direitos, locao de bens imveis ou arrendamento mercantil;
XXIV - cesso de promessa de venda ou transferncia de promessa de cesso, relativa a
imveis, quando se tenha atribudo ao promitente comprador ou ao promitente cessionrio o
direito de indicar terceiro para receber a escritura decorrente da promessa;
XXV - transferncia de direito sobre construo em terreno alheio, ainda que feita ao
proprietrio
do
solo;
XXVI - instituio, translao e extino de qualquer direito real sobre imvel, exceto os
direitos
reais
de
garantia
e
as
servides
pessoais.

1
Equipara-se

compra
e
venda,
para
efeitos
tributrios:
I - a permuta de bens imveis por bens e direitos de outra natureza;
II - a permuta de bens imveis situados no territrio do Municpio por outros quaisquer bens
situados
fora
do
territrio
do
Municpio;
III - o exerccio do direito de preleo, na retrocesso e na retrovenda;
IV - a promessa de compra e venda da qual resulte imediata imisso na posse do imvel
pelo
promitente
comprador;
V - a transao em que seja reconhecido, a qualquer ttulo, direito que implique
transmisso de imvel ou de direitos a ele relativos, inclusive promessa de compra e venda,
ou,
ainda,
a
imisso
na
posse
do
imvel,
em
qualquer
caso.
2 Constitui tambm transmisso tributvel a resciso ou o distrato de cesso de promessa
de
compra
e
venda,
ou
de
promessa
de
cesso.
3 No se considera existir transferncia de direito na desistncia ou na renncia herana
ou
legado,
desde
que
qualquer
delas
se
efetive
cumulativamente:
I
sem
ressalva,
em
benefcio
do
monte;
II - sem que o desistente ou renunciante pratique qualquer ato que demonstre a inteno de
aceitar
a
herana
ou
legado.
Art. 41. Considera-se ocorrido o fato gerador do Imposto no momento do registro ou averbao
no Cartrio de Registro de Imveis das mutaes patrimoniais e transmisses tributveis
referidas
no
art.
40.
Art. 42. O fato gerador do Imposto ocorrer no territrio do Municpio de Niteri se ali estiver
situado o imvel transmitido ou o imvel sobre o qual versarem os direitos cedidos, ainda que o
ato ou fato causador da mutao patrimonial tenha ocorrido em territrio de outro Municpio ou
no estrangeiro.
CAPTULO II - DA NO INCIDNCIA E DA ISENO

Art.
43.
O
Imposto
no
incide
nas
seguintes
hipteses:
I - incorporao de bens e direitos ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de capital;
II - transmisso de bens e direitos decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de
pessoa
jurdica;
III
transmisso
de
direitos
reais
de
garantia;
IV
transmisso
causa
mortis;
V
transmisso
decorrente
de
atos
no
onerosos.
1 O Imposto incidir nas hipteses previstas nos incisos I e II deste artigo se a atividade
preponderante do adquirente for a compra e venda de bens imveis ou direitos relativos a
imveis,

locao
de
bens
imveis
ou
ao
arrendamento
mercantil.
2 Considera-se caracterizada a atividade preponderante referida no 1 quando mais de
50% (cinquenta porcento) da receita operacional do adquirente, nos dois anos anteriores e nos
dois anos subsequentes aquisio, decorrer de transaes mencionadas nos incisos I e II
deste
artigo.
3 Se o adquirente iniciar suas atividades aps a aquisio, ou menos de dois anos antes

dela, apurar-se- a preponderncia referida no pargrafo anterior levando em conta os trs


primeiros
anos
seguintes

data
da
aquisio.
4 Verificada a preponderncia referida no 1, tornar-se- devido o Imposto sobre o valor
do
bem
ou
direito
na
data
de
aquisio.
Art.
44.
Esto
isentas
do
Imposto:
I - a aquisio, por Estado estrangeiro, de imvel exclusivamente destinado a uso de misso
diplomtica
ou
consular;
II - a aquisio decorrente de investidura determinada por pessoa jurdica de direito pblico;
III - a transmisso dos bens dos cnjuges, em virtude da comunicao decorrente do regime
de
bens
do
casamento;
IV - a torna ou a reposio igual ou inferior ao valor correspondente ao da Referncia A100
do
Anexo
I;
V
a
consolidao
da
propriedade
na
pessoa
do
fiducirio;
VI - a transmisso em que o alienante seja o Municpio de Niteri;
VII - a indenizao de benfeitorias necessrias pelo proprietrio do imvel ao locatrio;
VIII - a aquisio de imvel para residncia prpria, por uma nica vez, por ex-combatente da
Segunda Guerra Mundial, assim considerados os que participaram das operaes blicas,
como integrantes do Exrcito, da Aeronutica, da Marinha de Guerra e da Marinha Mercante
do
Brasil;
IX - a aquisio de bem ou de direito resultante da declarao de Utilidade Pblica ou de
necessidade
social,
para
fins
de
desapropriao;
X - a operao imobiliria decorrente de projeto de regularizao fundiria e urbanstica de
baixa renda em que o valor venal do imvel transferido estiver situado na faixa de valores da
Referncia E1, do Anexo I.
CAPTULO III - DO SUJEITO PASSIVO

Art. 45. Contribuinte do Imposto o adquirente do bem ou direito sobre imvel, assim
entendida a pessoa em favor da qual se far a transmisso intervivos.
Art. 46. Nas cesses de direitos relativos a bens imveis, por instrumento pblico, particular,
ou mandato em causa prpria, a pessoa em favor de quem for outorgada a escritura definitiva
ou pronunciada a sentena de adjudicao responsvel pelo pagamento do Imposto devido
sobre anteriores atos de cesso ou de substabelecimento, com os acrscimos moratrios e a
atualizao monetria incidente.
CAPTULO IV - DO LANAMENTO

Art. 47. O lanamento do Imposto ser efetuado pela Administrao Fazendria com base em
declarao
do
contribuinte.
1 A notificao do lanamento ser feita por meio do mesmo formulrio utilizado para a
declarao referida no caput , que ser devolvido ao contribuinte contendo explicitamente os
valores da base de clculo e do Imposto devido, e a alquota aplicada.
2 Na hiptese de o imvel ocupar rea pertencente a mais de um Municpio, o lanamento
far-se- por arbitramento, considerando-se o valor da parte do imvel localizada no Municpio
de
Niteri.
Art. 48. Na hiptese prevista no art. 53, se o contribuinte discordar do valor arbitrado, poder
solicitar, atravs de processo administrativo, a reviso de lanamento do Imposto dentro do
prazo
de
trinta
dias
da
cincia
do
lanamento
anterior.
1 Considerar-se- como aceito pelo contribuinte o valor do Imposto que tenha sido pago,
bem como o valor lanado que no tenha sido objeto de solicitao de reviso no prazo
referido no caput ; em ambos os casos, ser indeferida a solicitao de reviso do lanamento
do
Imposto.
2 O procedimento de reviso de lanamento necessariamente incluir vistoria da
autoridade fazendria no local do imvel alienado, onde sero avaliados fatores que possam
contribuir para a diminuio do valor da base de clculo do Imposto, tais como o estado de
conservao do imvel alienado e dos equipamentos urbanos que a este atendem, e aspectos
relacionados segurana e ao bem-estar dos usurios do referido imvel.

CAPTULO V - DA BASE DE CLCULO E DA ALQUOTA


Seo I - Da Base De Clculo
Subseo I - Da Apurao

Art. 49. A base de clculo do Imposto o valor dos bens ou direitos relativos ao imvel, no
momento
da
transmisso.
Pargrafo nico. O valor a que se refere o caput deste artigo o valor corrente de mercado
do
bem
ou
direito
objeto
da
alienao.
Art. 50. Nas hipteses abaixo relacionadas, observando o disposto no artigo anterior, tomar-se
como
base
de
clculo:
I - na dao em pagamento, o valor da dvida a ser apresentada, se superior ao valor
atribudo
ao
bem
ou
direito
dado
em
pagamento;
II
na
permuta,
o
valor
de
cada
bem
ou
direito
permutado;
III
na
enfiteuse
e
na
subenfiteuse,
o
valor
do
domnio
til;
IV - na instituio de usufruto, uso e habitao 50% (cinquenta porcento) do valor do bem;
V - na aquisio da nua-propriedade, 50% (cinquenta porcento) do valor do bem ou direito;
VI - na torna ou reposio e na atribuio de bem ou direito em excesso, o valor que excede
o
quinho
hereditrio,
a
meao
conjugal
e
a
quota-parte
ideal;
VII - na arrematao, em leilo ou praa pblica, o preo pago pelo arrematante;
VIII
na
adjudicao,
o
valor
do
bem
ou
do
direito
adjudicado;
IX - na cesso de direito do arrematante e do adjudicante, o valor do bem ou do direito
cedido;
X - na cesso de direito e ao herana ou legado, o valor aceito pela Fazenda ou fixado
judicial
ou
administrativamente;
XI - na instituio de fideicomisso, o valor do bem ou do direito;
XII - no mandato em causa prpria e em cada substabelecimento, o valor do bem ou do
direito;
XIII - na incorporao do bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica, quando
configurada a hiptese prevista no 1 do art. 43, o valor do bem ou do direito;
XIV na incorporao de bem ou direito ao patrimnio de pessoa jurdica a que se refere o inciso
XIII do art. 40, o valor do bem ou do direito no utilizado na realizao do capital;
XV - em qualquer outra aquisio, no especificada nos incisos anteriores, seja de
propriedade plena, seja de domnio til, ou de outro direito real cuja transmisso seja tributvel,
o
valor
integral
do
bem
ou
do
direito.
Pargrafo nico. No ser abatida do valor-base para o clculo do Imposto quaisquer
dvidas
que
onerem
o
imvel,
nem
as
dvidas
do
esplio.
Art. 51. No ser includo na base de clculo do Imposto o valor total ou parcial da construo
que o adquirente prove j ter sido executada, ou que venha a ser executada, diretamente sua
custa,
integrando-se
em
seu
patrimnio.
Art. 52. Nos casos em que o Imposto pago antes da transmisso, a base de clculo o valor
do bem ou do direito na data em que for efetuado o pagamento.
Subseo II - Do Arbitramento

Art. 53. A autoridade fazendria poder arbitrar a base de clculo sempre quando constatar
que o valor declarado pelo contribuinte menor do que o valor corrente de mercado do bem ou
direito
objeto
da
alienao.
1 O valor da base de clculo arbitrada ser fixado com base nos seguintes elementos:
I
localizao,
rea,
caractersticas
e
destinao
da
construo;
II - valores correntes das alienaes de imveis no mercado imobilirio;
III - situao do imvel em relao aos equipamentos urbanos existentes no logradouro;
IV - declarao do contribuinte, desde que ratificada pelo Fisco, ressalvada a possibilidade
de
reviso,
se
comprovada
a
existncia
de
erro;
V - outros dados tecnicamente reconhecidos para efetivao do lanamento do Imposto.
2 Ato do Poder Executivo dispor sobre os procedimentos necessrios para a apurao da
base de clculo fixada com base nos elementos previstos no 1.

Seo II - Da Alquota

Art. 54.
O clculo do Imposto ser feito com a aplicao da alquota de 2% (dois porcento) sobre o
valor
fixado
para
a
base
de
clculo.
1 Nas transmisses de imveis populares, assim entendidos os de valor da referncia IS,
constantes do Anexo I desta Lei, compreendidas no mbito do Sistema Financeiro da
Habitao referido na Lei Federal n 4.380, de 21 de agosto de 1964 e em legislao
pertinente, o valor do Imposto ser o resultado da soma da parcela obtida com a aplicao da
alquota de 2% (dois porcento) sobre o valor no financiado, com a parcela obtida com a
aplicao da alquota de 0,5% (cinco dcimos porcento) sobre o valor financiado.
2 O clculo do imposto na forma prevista no 1 est condicionado apresentao de
documento declaratrio expedido pelo agente financeiro responsvel pelo financiamento,
comprovando que a transmisso est efetivamente compreendida no Sistema Financeiro de
Habitao.

CAPTULO VI - DO PAGAMENTO

Art. 55.
O Imposto ser pago atravs de guia emitida pela Secretaria Municipal de Fazenda, que
obedecer s especificaes e normas de processamento estabelecidas em regulamento.
1 No se far lavratura, registro pblico, transcrio, inscrio ou averbao de atos,
instrumentos ou ttulos sujeitos ao Imposto, inclusive promessa de compra e venda, sem que
se
comprove
o
anterior
pagamento
do
ITBIM
ou
a
sua
exonerao.
2 Observado o disposto no pargrafo anterior, vedado aos tabelies e escrives lavrar
instrumentos, escrituras ou termos judiciais sem apresentao de certido negativa de dbitos
tributrios relativos ao imvel ou, se for o caso, de certido ou documento oficial de aprovao
de
loteamento
ou
parcelamento
do
solo
urbano
ou
rural.
3 Na lavratura de escritura ou de qualquer ato que resulte em transmisso onerosa de
imvel ou de direitos a ele relativos, inclusive promessa de compra e venda da qual decorra
imisso imediata na posse do imvel pelo promitente comprador, como assim no registro de
imveis, obrigatria a referncia ao Imposto sobre Transmisso Intervivos de Bens Imveis ITBIM, mediante indicao do nmero da respectiva guia de recolhimento, do valor e da data
de pagamento do Imposto, na forma do artigo 215, do Cdigo Civil.
4 O disposto no pargrafo anterior aplica-se promessa de compra e venda, exceo
daquela que contenha clusula expressa de que a imisso na posse do imvel somente
ocorrer
aps
a
quitao
final
da
transao.
5 Os oficiais pblicos que tiverem que lavrar instrumentos translativos de bens ou direitos
sobre imveis daro vista do processo ao representante da Fazenda Pblica Municipal, sempre
que se faa necessrio a sua interveno para evitar evaso do Imposto.
6 Se a operao for imune, isenta ou beneficiada pela suspenso de pagamento ou, ainda,
se sobre ela no incidir o pagamento do Imposto, os oficiais pblicos que tiverem de lavrar
instrumentos translativos de bens ou direitos sobre o imvel devero exigir a apresentao da
respectiva
certido
declaratria
de
reconhecimento
do
benefcio
fiscal.
Art. 56. O valor total do Imposto poder ser pago em at trs vezes, em procedimento descrito
em regulamento, devendo a primeira parcela ser paga antes do momento referido no art. 41.
TTULO II - DAS PENALIDADES

Art. 57. Nos casos de descumprimento de obrigao principal ou acessria, sero aplicadas
multas cuja responsabilidade caber ao sujeito passivo do Imposto, nos seguintes valores:
I - 50% (cinquenta porcento) do valor do Imposto devido, na prtica de qualquer ato relativo
transmisso de bens ou de direitos sobre imvel sem o pagamento do Imposto no prazo legal;
II - 250% (duzentos e cinquenta porcento) do valor do Imposto devido, nunca inferior ao valor
da Referncia M5 do Anexo I, caso ocorra omisso ou inexatido fraudulenta de declarao

relativa a elementos que possam influir no clculo do Imposto ou que induzam a erro a
Administrao Fazendria objetivando a declarao de no incidncia ou iseno do Imposto;
III - Referncia M3 do Anexo I, na ocorrncia de omisso ou inexatido de declarao exceto
na
hiptese
prevista
no
inciso
II.
1 Se o ato a que se refere o inciso I deste artigo estiver includo nos casos de imunidade,
no incidncia e iseno do Imposto, sem o prvio reconhecimento do benefcio, aplicar-se-
ao
infrator
multa
no
valor
de
Referncia
M0
do
Anexo
I.
2 Responder solidariamente com o sujeito passivo do Imposto pela multa prevista no
inciso II deste artigo qualquer pessoa que intervenha no negcio jurdico ou declarao e seja
conivente ou auxiliar na inexatido ou omisso praticada, inclusive o serventurio ou servidor
pblico
da
repartio
competente.
Art. 58. Os tabelies, escrives e demais serventurios de ofcio respondero subsidiariamente
pelos tributos devidos sobre os atos praticados por eles e perante eles em razo de seu ofcio,
quando for impossvel exigir do contribuinte o cumprimento da obrigao principal.
Art. 59. O pagamento da multa respectiva no exime o infrator de cumprir a obrigao
inobservada.
Art. 60. Os servidores da Justia que deixarem de dar vista dos autos aos representantes
fiscais do Municpio nos casos previstos em lei e os escrives que deixarem de remeter
processos para inscrio na repartio competente, ficaro sujeitos multa correspondente ao
Anexo
I,
por
omisso.
valor
de
Referncia
M2
do
Art. 61. A imposio de penalidades, acrscimos moratrios e atualizao monetria sero
feitos
pelo
rgo
competente
da
Secretaria
Municipal
de
Fazenda.
Pargrafo nico. Nos casos em que o lanamento do Imposto se realizar mediante inscrio
de clculo judicial, essa imposio ser feita no momento em que o dbito for inscrito pela
autoridade
administrativa.
Art. 62. O infrator poder, no prazo previsto para a impugnao, saldar o seu dbito com
abatimento
de
50%
(cinquenta
porcento)
do
valor
da
multa.
Pargrafo nico. O pagamento efetuado na forma do caput deste artigo importar na
renncia de defesa e no recolhimento integral do crdito lanado.
TTULO III - DISPOSIES DIVERSAS

Art. 63. Aqueles que tiverem que lavrar instrumento translativo de bens ou direitos sobre
imveis de que resulte obrigao de pagar o Imposto, exigir que lhes seja apresentado o
comprovante de pagamento e, se a operao for imune, isenta ou no incidente do Imposto, o
certificado declaratrio do reconhecimento, pela Administrao Fazendria, da imunidade, da
iseno
ou
da
no
incidncia.
1 vedada a transcrio, a inscrio ou a averbao, em registro pblico, de atos,
instrumentos ou ttulos sujeitos ao Imposto, em registro pblico, sem a comprovao do
pagamento
ou
da
no
obrigatoriedade
deste.
2 O reconhecimento de imunidade, no incidncia e iseno ser objeto de processo
especfico, mediante requerimento do interessado autoridade fazendria competente para
decidir
e
expedir
o
respectivo
certificado
declaratrio.
Art. 64. O Poder Executivo diligenciar junto Corregedoria da Justia do Estado no sentido
de que as autoridades judicirias e os escrives deem vista aos representantes judiciais do
Municpio
de
Niteri:
I - dos processos em que, na partilha em sucesso causa mortis ou em dissoluo de
sociedade conjugal, seja atribudo ao cnjuge meeiro ou ao herdeiro bem ou direito em
excesso;
II - dos processos em que haja arrematao ou adjudicao em leilo, hasta pblica ou
praa, bem como as respectivas cesses de direitos, que tenham como objeto bem imvel ou
direito
a
ele
relativo;
III - dos processos em que haja tornas ou reposies decorrentes do recebimento de quotaparte de valor superior ao da meao ou do quinho, relativamente a imveis situados no
territrio
do
Municpio;

IV - dos processos em que haja tornas ou reposies consequentes do recebimento, por


condomnio, de quota-parte material de valor maior ao da sua quota-parte ideal, nas divises,
para extino de condomnio de imvel situado no territrio do Municpio;
V - de quaisquer outros processos nos quais se faa necessria a interveno da Fazenda
Municipal
para
evitar
a
evaso
do
Imposto.
Pargrafo nico. Os escrives devero remeter repartio fazendria competente, para
exame e lanamento, os processos e feitos judiciais que envolvam transmisso tributvel
intervivos.
LIVRO III - DO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE QUALQUER NATUREZA - ISS
TTULO I - DA OBRIGAO PRINCIPAL
CAPTULO I - DO FATO GERADOR E DA INCIDNCIA

Art. 65.
O Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza tem como fato gerador a prestao, no
territrio do Municpio de Niteri, por pessoa fsica ou jurdica, domiciliada ou no no Municpio,
mesmo que no constitua sua atividade preponderante, dos servios constantes da Lista do
Anexo
III,
desta
Lei.
1 Os servios includos na lista de que trata este artigo ficam sujeitos, em sua totalidade,
ao Imposto Sobre Servios, ainda que sua prestao envolva fornecimento de mercadorias,
sujeitas ou no a outro tributo, ressalvadas, exclusivamente, as excees nela previstas.

2
A
incidncia
do
Imposto
independe:
I
da
existncia
de
estabelecimento
fixo;
II - do cumprimento de quaisquer exigncias legais, regulamentares ou administrativas,
relativas

atividade,
sem
prejuzo
das
cominaes
cabveis;
III - do resultado financeiro obtido ou do pagamento do servio prestado;
IV - da destinao dos servios, inclusive quando se tratar de prestao de servios para o
Municpio,
suas
autarquias,
fundaes
ou
empresas
pblicas;
V
da
denominao
dada
ao
servio
prestado.
3 O Imposto incide, ainda, sobre os servios provenientes do exterior do Pas ou cuja
prestao
nele
se
tenha
iniciado.
Art. 66. O Imposto incide ainda sobre os servios prestados mediante a utilizao de bens e
servios explorados economicamente com autorizao, permisso, concesso ou delegao,
com pagamento de tarifa, preo ou pedgio pelo usurio final do servio.
Art. 67.
Considera-se ocorrido o fato gerador do Imposto e existentes os seus efeitos:
I - em qualquer caso, quando a base de clculo for o preo do servio, no momento da
prestao;
II - no dia do incio da prestao dos servios e em cada dia primeiro dos meses
subsequentes em que a prestao se der, no caso da prestao de servios em carter
continuado;
III - no dia do incio da atividade e em cada dia primeiro dos meses em que a atividade
continuar, no caso da prestao de servios por pessoa fsica, sob a forma de trabalho pessoal
do prprio contribuinte e com o auxlio de, no mximo, dois empregados sem a mesma
habilitao
do
empregador;
IV
mensalmente,
em
se
tratando
de
sociedade
uniprofissional.
1 Considera-se prestao de servios em carter continuado aquela em que o decurso de
tempo superior a um ms condio necessria para o seu cumprimento.
2 A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados
com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos
elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos legais.
Art. 68.

Para efeito de incidncia do Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza, considera-se


prestado
o
servio
e
devido
o
Imposto
no
Municpio
de
Niteri:
Iem qualquer caso, quando o servio for concretizado em seu territrio, ou seja, nele seja
prestado;
II - quando estiver nele estabelecido ou, caso no estabelecido, nele for domiciliado o
tomador ou o intermedirio do servio proveniente do exterior do Pas ou cuja prestao se
tenha
iniciado
no
exterior
do
Pas;
III - se for o caso, quando o local do estabelecimento prestador estiver situado em Niteri ou,
na
falta
deste,
o
seu
domiclio;
IV - na realizao do servio a que se refere o subitem 22.01, da Lista de Servios,
relativamente extenso de rodovia ou ponte localizada em seu territrio ou que o interligue a
outro
Municpio;
V - quando os servios forem executados em guas martimas por prestador estabelecido em
seu
territrio;
VI - em se tratando do subitem 3.03, da Lista de Servios, em razo da extenso de ferrovia,
rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza existentes em seu territrio.
Art. 69. Incluem-se entre os sorteios referidos no item 19 da Lista do Anexo III aqueles
efetuados mediante inscrio automtica por qualquer meio, desde que a captao de
inscries alcance participante no Municpio.
CAPTULO II - DA NO INCIDNCIA E DA ISENO

Art.
70.
O
Imposto
no
incide
sobre:
I
as
exportaes
de
servios
para
o
exterior
do
Pas;
II - a prestao de servios em relao de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos Diretores
e membros de Conselho Consultivo ou de Conselho Fiscal de sociedades e fundaes, bem
como
dos
Scios-Gerentes
e
dos
Gerentes-Delegados;
III - o valor intermediado no mercado de ttulos e valores mobilirios, o valor dos depsitos
bancrios, o principal, juros e acrscimos moratrios relativos a Operaes de Crdito
realizadas
por
instituies
financeiras.
Pargrafo nico. No se enquadram no disposto do inciso I os servios desenvolvidos no
Pas, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por residente no
exterior.
Art. 70-A.
A suspenso da imunidade, em virtude de falta de observncia de requisitos legais, deve
ser
procedida
em
conformidade
com
o
disposto
neste
artigo.
1 Constatado que a entidade imune deixou de observar requisito ou condio prescrita em
lei, a autoridade fazendria expedir notificao fiscal que conter relato dos fatos
determinantes da suspenso do beneficio, indicando a data da infrao.
2 A entidade poder apresentar alegaes e provas que entender necessrias no prazo de
30
(trinta)
dias
a
contar
da
cincia
da
notificao.
3 A autoridade fazendria decidir sobre a procedncia das alegaes e das provas,
expedindo o ato declaratrio suspensivo do benefcio, no caso de improcedncia, dando
cincia
de
sua
deciso

entidade.
4 O ato suspensivo ser expedido por decurso do prazo previsto no 2 quando no
houver
manifestao
da
parte
interessada.
5 A suspenso da imunidade ter como termo inicial a data da prtica da infrao e
perdurar
at
que
seja
regularizada
a
situao
prevista
em
lei.
6 Efetivada a suspenso da imunidade observar-se-o os seguintes procedimentos:
I - a entidade interessada poder, no prazo de 30 (trinta) dias a partir da cincia, apresentar
impugnao ao ato declaratrio, a qual ser objeto de deciso pela instncia fazendria
superior;
II - a autoridade fazendria constatada a infrao, proceder no sentido de apurar crditos
tributrios
com
a
lavratura
de
infrao.

7 A impugnao relativa suspenso de imunidade obedecer as demais normas


reguladoras
do
processo
administrativo
tributrio.
8 A impugnao e o recurso apresentados pela entidade no tero efeito suspensivo em
relao
ao
Ato
declaratrio
contestado.
9 No caso de lavratura de auto de infrao, as impugnaes contra o Ato declaratrio e
contra a exigncia de credito tributrio sero reunidas em um nico processo para serem
julgadas
simultaneamente.
10. Os procedimentos estabelecidos neste artigo aplicam-se, tambm, s hipteses de
suspenso de isenes condicionadas quando a entidade beneficiria estiver descumprindo as
condies
ou
os
requisitos
de
Lei.
Art. 71.
Esto
isentos
do
Imposto:
I - as empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades da
Administrao Indireta,
institudas
e controladas
pelo Municpio
de Niteri;
II - os espetculos teatrais e circenses nacionais, bem como a promoo de concertos,
recitais, shows, festividades, exposies, quermesses e espetculos similares, desde que
realizadas por entidades sem fins lucrativos e as receitas se destinem a fins assistenciais;
IV - os servios prestados por associaes ou entidades de classe, culturais, recreativas e
desportivas,
desde
que
assim
registradas
no
Municpio;
V - as pessoas fsicas que prestem servios sob a forma de trabalho pessoal sem o auxlio de
empregados e sem a utilizao de estabelecimento prestador conforme definido no art. 74
desta
Lei.
1 Para os fins desta Lei, no se considera entidade sem fins lucrativos aquela que:
a)
praticar
preos
de
mercado;
b)
realizar
propaganda
comercial;
c) desenvolver atividades comerciais no vinculadas finalidade da instituio;
d)
possuir,
como
scio,
pessoa
jurdica.
2 A iseno prevista no inciso IV no se aplica s receitas decorrentes de servios
prestados a no scios e s receitas de bingos, venda de cartes, pules ou cupons de apostas,
sorteios e prmios, bem como de outros servios no compreendidos nas finalidades
institucionais das entidades mencionadas e s atividades que faam concorrncia com
empreendimentos
econmicos.

CAPTULO III - DO SUJEITO PASSIVO E DO ESTABELECIMENTO PRESTADOR


Seo I - Dos Contribuintes e Responsveis

Art.

72.

Contribuinte

prestador

do

servio.

Art. 73.
So responsveis pela reteno e recolhimento do Imposto Sobre Servios de Qualquer
Natureza relativos aos servios prestados por profissional autnomo ou Sociedade Civil
uniprofissional no inscritos no Municpio, e por empresa, inscrito ou no, no cadastro fiscal do
Municpio quando o ISS for de competncia do Municpio, nos termos do art. 68 os seguintes
tomadores:
I - os rgos da Administrao Direta da Unio, do Estado e do Municpio e as respectivas
Autarquias, Empresas Pblicas e Sociedades de Economia Mista sob seus controles, bem
como as Fundaes institudas pelo Poder Pblico, estabelecidas ou sediadas no Municpio;
II - os estabelecimentos bancrios e demais entidades financeiras autorizadas a funcionar
pelo Banco Central, em relao a todos os servios que contratarem, a qualquer ttulo,
inclusive
os
de
cobrana
de
qualquer
natureza;
III
as
empresas
de
rdio,
televiso
e
jornal;
IV - as incorporadoras, construtoras, empreiteiras e administradoras de obras de construo
civil, quanto a todos e quaisquer servios relacionados obra e sua comercializao;
V - as concessionrias de servios pblicos, inclusive as de explorao de rodovia mediante
cobrana de pedgio, em relao aos servios por elas contratados, especialmente os de
cobrana,
manuteno
e
de
construo
civil;

VI
as
administradoras
de
imveis
e
os
condomnios;
VII - as administradoras de planos de sade, qualquer que seja a sua forma de organizao
jurdica, bem como os hospitais, clnicas, casas de sade, laboratrios e congneres;
VIII
as
empresas
atacadistas,
supermercados
e
"shoppings
centers";
IX
as
indstrias
em
geral;
X
as
empresas
de
construo
e
reparo
naval;
XI - os estabelecimentos de ensino de qualquer grau ou natureza, pblicos ou privados;
XII
os
estabelecimentos
de
hospedagem
em
geral;
XIII - o contratante ou intermedirio de servio proveniente do exterior do Pas ou cuja
prestao
do
servio
nele
se
tenha
iniciado;
XIV - as organizaes sociais de qualquer natureza, institudas sob a forma de associao,
fundao, instituto ou cooperativa, dentre elas as Organizaes no Governamentais (ONG's)
e
as
Organizaes
da
Sociedade
Civil
de
Interesse
Pblico
(OSCIP's);
XV - todo aquele que contratar servios de reforma ou de construo civil;
XVI - todo tomador que realizar o pagamento do servio sem a correspondente nota fiscal
dos
servios
prestados;
XVII - todo tomador que contratar servios prestados por autnomo ou empresa que no
forem inscritos no Municpio como contribuintes do Imposto Sobre Servios.
1
Sem prejuzo das disposies deste artigo e obedecidas as instrues especficas
emanadas da Secretaria Municipal de Fazenda, ser obrigatria a reteno do Imposto Sobre
Servios devido pela microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo regime do
simples nacional, a qual far-se- com base na alquota ou percentual constante da LC n
123/06, independentemente do disposto no 6, do seu artigo 18, observado:
I - para determinao da alquota aplicvel a comprovao formal da receita bruta pelo
prestador
do
servio;
II - no sendo possvel a determinao da alquota, na forma do inciso anterior, a reteno
do Imposto Sobre Servios ser processada com base na alquota mxima de 5% (cinco
porcento).
2
O tomador de servios, quando realizar a reteno do ISS, fornecer ao prestador de
servio documento de reteno na fonte do valor do Imposto e fica obrigado a efetuar o
recolhimento dos valores retidos no prazo previsto para pagamento dos tributos em ato do
Poder
Executivo.
3
Os contribuintes do ISS registraro, no livro de registro de notas fiscais de servios
prestados ou nos demais controles de pagamento, os valores que lhes foram retidos na fonte
pagadora, tendo por documento hbil o documento a que se refere o 2 deste artigo.
4
O tomador do servio, nos termos da Lei, assume a qualidade de contribuinte substituto,
tornando-se sujeito passivo das respectivas obrigaes tributrias, a ele cabendo, falta de
reteno e de recolhimento do Imposto, a responsabilidade pelo pagamento do principal devido
e
das
penalidades
pecunirias
previstas
na
legislao.
5
A indicao da reteno poder ser feita com aposio de carimbo no documento fiscal do
prestador, contendo a identificao do tomador, o valor retido e a data do Ato.
6
A pessoa fsica contratante dos servios de reforma ou de construo civil de imvel
unifamiliar de sua propriedade fica excluda da responsabilidade de que trata o inciso XV,
quando o prestador for inscrito no cadastro de contribuintes do Municpio de Niteri.
Art. 73-A.
So sociedades profissionais aquelas formadas exclusivamente pelos profissionais
alinhados nos incisos deste artigo e que se constiturem como sociedades civis de trabalho
profissional, sem cunho empresarial e com o registro dos seus contratos ou Atos constitutivos
no respectivo rgo de Classe regulador da profisso dos scios, cujos equipamentos,
instrumentos e maquinaria necessrios realizao da atividade-fim sejam usados

exclusivamente
na
execuo
dos
servios
da
sociedade.
I - profissionais da rea mdica, tais como: mdicos, enfermeiros, fonoaudilogos,
fisioterapeutas,
odontlogos,
psiclogos,
nutricionistas,
ortpticos,
protticos;
II
mdicos
veterinrios;
III - economistas, contadores, administradores, auditores, guarda-livros, tcnicos em
contabilidade;
IV
advogados;
V - engenheiros, arquitetos, urbanistas, agrimensores, estatsticos, aturios, gelogos e
paisagistas;
VI
agentes
da
propriedade
industrial.

1
No
se
caracterizam
como
sociedades
profissionais
aquelas:
I - cujos scios no possuam, todos, habilitaes profissionais diretamente relacionadas
com os objetivos da sociedade e registro no mesmo rgo de Classe;
II
que
tenham
como
scio
pessoa
jurdica;
III - que sejam constitudas sob a forma de sociedades por aes ou empresrias de
qualquer
tipo
ou
a
elas
equiparadas;
IV - que exeram atividade diversa das habilitaes profissionais dos scios;
V - quando houver contratao de empregados que no possuam a mesma habilitao dos
scios ou titulares e que pratiquem atos em nome da sociedade, afastando a caracterstica
estritamente
pessoal
do
trabalho;
VI - quando os servios prestados dependerem de estrutura organizacional e no apenas
do
trabalho
pessoal,
caracterizando
elemento
de
empresa;
VII - quando houver scio que participe somente para aportar capital ou administrar.
2 Para efeito do disposto no inciso VII do pargrafo anterior, sero computados todos os
empregados que trabalhem para ou nas depandandas do contribuinte, inclusive os
pertencentes a empresas contratadas para atendimento de servios auxiliares ou
administrativos tais como limpeza, segurana, transporte, secretaria e outros.
3 Os profissionais autnomos localizados, quando ultrapassarem o limite de empregados
fixado nos pargrafos anteriores, sujeitam-se ao pagamento do Imposto com base no
movimento econmico mensal.
Seo II - Do Estabelecimento Prestador

Art. 74.
Considera-se estabelecimento prestador, para efeito de incidncia do Imposto, o local onde
so exercidas as atividades de prestao de servios, de forma permanente, temporria ou
espordica, seja matriz, filial, sucursal, agncia, posto de atendimento, escritrio de
representao ou contato, ou que esteja sob qualquer outra denominao de significao
assemelhada, independentemente do cumprimento de formalidades legais ou regulamentares.
1 Cada estabelecimento prestador do mesmo contribuinte ou responsvel considerado
independente, nele devendo constar, em separado, os livros contbeis prprios, comerciais e
fiscais, obrigatrios pela Legislao de regncia, bem como os comprovantes da escrita e dos
recolhimentos do Imposto, e demais documentos institudos por Lei ou Regulamento.
2 So tambm considerados estabelecimentos prestadores os locais onde forem
executadas as atividades de prestao de servios de natureza itinerante ou eventual, e mais:
I - os canteiros de construo, instalao ou montagem de estruturas, mquinas e
equipamentos;
II
as
oficinas
de
reparo
cuja
durao
exceda
seis
meses;
III - as minas, pedreiras ou quaisquer locais de extrao de recursos naturais;
IV - os escritrios em que haja a presena habitual de agentes com autoridade para
concluir
contratos
em
nome
da
empresa
que
representam.
3 Sem prejuzo do disposto nos pargrafos anteriores, indica a existncia de
estabelecimento prestador a conjugao, parcial ou total, dos seguintes elementos:
I - manuteno de pessoal, material, mquinas, instrumentos e equipamentos necessrios
realizao dos servios, inclusive quando alocados no estabelecimento do tomador ou
contratante;
II
estrutura
organizacional
ou
administrativa;
III
inscrio
nos
rgos
Previdencirios;
IV - indicao como domiclio fiscal para efeito comercial ou de outros tributos;

V - permanncia ou nimo de permanecer no local, para a explorao econmica de


atividades de prestao de servios, exteriorizada por elementos tais como:
a) indicao do endereo em imprensa formulrios ou correspondncia;
b)
locao
de
imvel;
c)
propaganda
ou
publicidade;
d) fornecimento de energia eltrica em nome do prestador ou seu representante;
e)
contratao
de
pessoal
residente
no
Municpio.
Art. 75. O titular do estabelecimento solidariamente responsvel pelo pagamento do Imposto
relativo explorao de mquinas e aparelhos pertencentes a terceiros, no estabelecidos
neste Municpio, quando instalados no referido estabelecimento.
CAPTULO IV - DO LANAMENTO

Art. 76.
O
lanamento
do
Imposto
ser
feito:
I - por autodeclarao, nos casos em que o pagamento mensal efetuado pelo contribuinte,
sem prvio exame da autoridade fiscal, com base nos registros de seus livros fiscais e ou
contbeis;
II
de
ofcio:
a) atravs de estimativa ou arbitramento com base, respectivamente, na declarao
prestada pelo contribuinte ou nas informaes apuradas pela autoridade fiscal;
b) no caso de pessoas fsicas que prestem servios na forma de trabalho pessoal pelo

1,
do
art.
91;
valor
definido
no
c) em se tratando de sociedade civil uniprofissional, pelo valor fixado no pargrafo 2, do
artigo
91.
d)
em se tratando de Sociedade Civil Profissional, pelo valor fixado no 4, do art. 91.
Art. 77. Nas hipteses em que o contribuinte no efetuar o pagamento do Imposto no prazo
determinado
em
decreto
especfico,
o
lanamento
ser
feito:
I - mediante auto de infrao lavrado exclusivamente em ao fiscal;
II - mediante notificao fiscal para recolhimento do tributo nos casos em que haja denncia
espontnea
pelo
contribuinte.
Art. 78. O ms de competncia para a apurao da receita de servios que consiste na base
de clculo do Imposto a ser pago o da ocorrncia dos fatos geradores que deram origem a
essa
receita,
independentemente
do
seu
efetivo
recebimento
financeiro.
Pargrafo nico.
No caso de servios prestados a entidades pblicas ou rgos integrantes da Administrao
Pblica Direta ou Indireta, cujos recebimentos dependam de aprovao do faturamento pelo
tomador dos servios, o ms de competncia para a apurao da receita ser o ms da
aprovao
da
medio
dos
servios
prestados.
Art. 79. Se no local do estabelecimento, ou em seus depsitos ou em outras dependncias,
forem exercidas atividades diferentes, sujeitas a mais de uma forma de tributao, devero ser
observadas
as
seguintes
regras:
I - se uma das atividades for tributada de acordo com o movimento econmico e a outra com
o Imposto fixo, e se na escrita no estiverem separadas as operaes das duas, o Imposto
relativo primeira atividade ser apurado com base no movimento econmico total, sendo
devido,
alm
disso,
o
Imposto
fixo
relativo

segunda;
e
II - no caso de atividades tributadas com alquotas diferentes ou sobre o movimento
econmico total ou com deduo, e se na escrita no estiverem separadas as operaes por
atividades, ficaro as mesmas, em sua totalidade, sujeitas alquota mais elevada, que incidir
sobre o movimento econmico total.

CAPTULO V - DO CLCULO DO IMPOSTO


Seo I - Da Base de Clculo
Subseo I - Do Preo do Servio

Art. 80.
A
base
de
clculo
do
Imposto

o
preo
do
servio.
1 Preo do servio o total da receita bruta a ele correspondente sem quaisquer
dedues, ainda que a ttulo de subempreitada, frete, despesa ou Imposto, exceto os
descontos ou abatimentos concedidos independentemente de obrigao condicional.
2 Incluem-se na base de clculo quaisquer valores percebidos pela prestao do servio,
inclusive os decorrentes de acrscimos contratuais, multas ou outros que onerem o preo do
servio.
3 Para os efeitos deste artigo, considera-se preo tudo o que for cobrado em virtude da
prestao do servio, em dinheiro, bens, servios ou direitos, seja na conta ou no, inclusive a
ttulo
de
reembolso,
reajustamento
ou
dispndio
de
qualquer
natureza.
4 Os descontos ou abatimentos concedidos sob condio integram o preo do servio.
5 No caso de prestao de servios a crdito, sob qualquer modalidade, incluem-se na
base de clculo os nus relativos concesso do crdito, ainda que cobrados em separado.
6 Est sujeito ainda ao ISS o fornecimento de mercadorias na prestao de servios
constantes da Lista de Servios, salvo as excees previstas nela prpria.
7 Quando a contraprestao se verificar atravs da troca de servios ou o seu pagamento
for realizado mediante o fornecimento de mercadorias, o preo do servio para clculo do
Imposto ser o preo corrente, na praa, desses servios ou mercadorias.
8 Quando os servios descritos no subitem 3.03 da Lista de Servios forem prestados no
territrio deste Municpio, a base de clculo ser a proporo do preo do servio, em relao
ao total da extenso de ferrovia, rodovia, postes, pontes, tneis, dutos e condutos de qualquer
natureza
existentes
no
Municpio.
9 No caso do subitem 22.01, a que se refere a Lista de Servios, o Imposto ser calculado
sobre a receita total da explorao do servio e devido na proporo direta da extenso da
rodovia explorada situada no Municpio de Niteri ou metade da extenso de ponte que una
Niteri
a
qualquer
outro
Municpio.
10. No caso de estabelecimento sem faturamento que represente empresa do mesmo
titular, mesmo que tenha sede fora do Municpio, a base de clculo compreender todas as
despesas
necessrias

manuteno
daquele
estabelecimento.
11. No caso da construo civil, quando os servios forem contratados por administrao, a
base de clculo o preo do servio cobrado pelo administrador ou, na sua falta, o valor total
da obra executada, direta ou indiretamente pelo prestador, dele excludos os valores
correspondentes

mo
de
obra.
12. Nas demolies, inclui-se no preo do servio o montante dos recebimentos em
dinheiro
ou
em
materiais
provenientes
do
desmonte.
13. Quando se tratar dos servios alinhados nos subitens 7.02 e 7.05 da Lista de Servios,
o Imposto ser calculado sobre o preo do servio, deste excludo o valor do fornecimento de
mercadorias produzidas pelo prestador do servio fora do local da execuo do servio, desde
que devidamente faturadas e com destaque do respectivo ICMS, sendo indedutveis,
independente do que consta do 2, do artigo 7, da Lei Complementar Federal n 116, de 31
de julho de 2003, os materiais adquiridos de terceiros e aplicados na prestao do servio.
14. Quando se tratar de prestao de servios sob a forma de trabalho pessoal do prprio
contribuinte, o Imposto ser calculado, por meio de alquotas fixas ou variveis, em funo da
natureza do servio ou de outros fatores pertinentes, nestes no compreendida a importncia
paga
a
ttulo
de
remunerao
do
prprio
trabalho.
Art. 81. Considera-se preo do servio, para efeito de clculo do Imposto, tudo o que for
cobrado em virtude da prestao do servio, seja na conta ou no.
1 Incorporam-se ao preo do servio os valores acrescidos e os encargos de qualquer
natureza, ainda que da responsabilidade de terceiros, inclusive a ttulo de reembolso,
reajustamento
ou
dispndios
de
qualquer
natureza.
2 Quando a contraprestao se verificar atravs de troca de servios ou o seu pagamento
for realizado mediante o fornecimento de mercadorias, o preo do servio, para base de clculo
do
Imposto
ser
o
preo
corrente
na
praa.

3 No caso de concesso de desconto ou abatimento sujeitos condio, o preo base de


clculo
ser
o
preo
normal,
sem
levar
em
conta
essa
concesso.
4 No caso de prestao de servios a crdito, sob qualquer modalidade, incluem-se na
base de clculo os nus relativos concesso do crdito, ainda que cobrados em separado.
Subseo II - Do Arbitramento

Art. 82. O valor da base de clculo do Imposto ser objeto de arbitramento quando constatada
pela
fiscalizao
qualquer
das
seguintes
hipteses:
I - se o contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, no possuir ou deixar de
exibir, aos agentes do Fisco, os elementos necessrios comprovao da exatido do valor
das
operaes
realizadas;
II - nos casos de perda, extravio ou inutilizao de livros ou documentos fiscais, quando no
for possvel a reconstituio da documentao fiscal no prazo fixado pela autoridade
competente;
III - serem omissos, ou, pela inobservncia das formalidades extrnsecas ou intrnsecas, no
merecerem f os livros ou os documentos fiscais ou comerciais exibidos ou emitidos pelos
sujeitos
passivos
ou
terceiros
legalmente
obrigados;
IV - no prestar o contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei, aps regularmente
intimado, os esclarecimentos exigidos pela fiscalizao ou prestar esclarecimentos
insuficientes
ou
que
no
meream
f,
por
inverossmeis
ou
falsos;
V - existncia de atos qualificados em lei como crimes ou contravenes ou que, mesmo sem
essa qualificao, sejam praticados com dolo, fraude ou simulao, atos esses evidenciados
pelo exame de livros e documentos do contribuinte ou responsvel, nos casos previstos por lei,
ou
apurados
por
quaisquer
meios
diretos
ou
indiretos
de
verificao;
VI - exerccio de qualquer atividade que implique realizao de operao tributvel, sem se
encontrar o contribuinte devidamente inscrito na repartio fiscal competente;
VII - prtica de subfaturamento ou contratao de servios por valores abaixo dos preos de
mercado;
VIII - flagrante insuficincia do Imposto pago face ao volume dos servios prestados;
IX - servios prestados sem determinao de preos ou a ttulo de cortesia.
1 O arbitramento referir-se-, exclusivamente, aos fatos geradores ocorridos no perodo
em que se verificarem os pressupostos mencionados nos incisos deste artigo, e cessar aps
o contribuinte sanar as irregularidades que motivarem a aplicao do mesmo.
2 Ser aplicada base de clculo apurada a alquota correspondente atividade de
prestao
de
servios
exercida
pelo
contribuinte.
3 No caso de serem exercidas pelo contribuinte, atividades sujeitas a alquotas diferentes,
ser aplicada a alquota maior base de clculo apurada no arbitramento.
Art. 83. O arbitramento ter sempre por base representao circunstanciada, oferecida pela
autoridade fiscal competente, na qual se estabelecer a base de clculo do Imposto,
considerando-se
os
seguintes
elementos:
I - a mdia aritmtica das receitas apuradas pelo mesmo ou por outros contribuintes que
exeram a mesma atividade em condies semelhantes, em perodos anteriores ou posteriores
quele
a
ser
arbitrado;
II
as
condies
peculiares
ao
contribuinte;
III - os elementos que exteriorizem a situao econmico-financeira do contribuinte;
IV - o preo corrente dos servios, poca a que se referir a apurao;
V - a mdia mensal das despesas apuradas, por Exerccio, referentes ao perodo objeto do
arbitramento.
1 Para o clculo da mdia mensal referida no inciso V deste artigo sero considerados os
valores dos materiais empregados na prestao dos servios, salrios e encargos, retiradas
dos scios, honorrios, aluguis, Taxas condominiais, gua, telefone, energia eltrica,
encargos tributrios e sociais e outras despesas necessrias realizao das atividades do
contribuinte.
2 O valor total resultante do cmputo dos valores referidos no 1 dever ser acrescido de
20% (vinte porcento), a ttulo de lucro presumido, para que se chegue ao valor arbitrado da
base
de
clculo
do
Imposto.
3 A representao circunstanciada prevista no caput deste artigo, aps a homologao
pela autoridade fiscal competente, ser necessariamente anexada notificao fiscal de
arbitramento que acompanha o auto de infrao atravs do qual se processar o lanamento.

Subseo III - Da Estimativa

Art. 84. O valor da base de clculo do Imposto poder ser estimado pela autoridade fiscal nos
seguintes
casos:
I
quando
se
tratar
de
atividade
exercida
em
carter
provisrio;
II
quando
se
tratar
de
contribuinte
de
rudimentar
organizao;
III - quando o contribuinte no tiver condies de emitir documentos fiscais ou deixar,
sistematicamente, de cumprir as obrigaes acessrias previstas na legislao vigente;
IV - quando se tratar de contribuinte ou grupo de contribuintes cuja espcie, modalidade ou
volume de negcios ou de atividades aconselhem, a critrio exclusivamente da autoridade
competente,
tratamento
fiscal
especfico.
1 Para os efeitos do inciso I deste artigo, sero consideradas de carter provisrio, as
atividades cujo exerccio seja de natureza temporria e estejam vinculadas a fatos ou
acontecimentos
ocasionais
ou
excepcionais.
2 Na hiptese do 1, o Imposto dever ser pago antecipadamente e no poder o
contribuinte iniciar suas atividades sem efetuar o pagamento do mesmo, sob pena de
interdio
do
local,
independentemente
de
qualquer
formalidade
legal.
Art. 85. A estimativa ser fixada mediante despacho da autoridade fiscal competente ou ato
normativo, observados, para fixao da base de clculo os critrios previstos no art. 83,
quando
couber.
Pargrafo nico. Independentemente de qualquer procedimento fiscal e sempre que se
verificar que o preo total dos servios exceder o valor fixado pela estimativa, fica o contribuinte
obrigado a recolher o Imposto nos prazos regulamentares, com base no valor do movimento
econmico
real
apurado.
Art. 86. O sujeito passivo submetido ao regime de estimativa poder, a critrio da autoridade
competente e na forma definida em regulamento, ficar dispensado do cumprimento de
obrigaes
acessrias.
Art. 87. Quando a estimativa tiver fundamento no disposto nos incisos II, III e IV do art. 84, o
contribuinte poder optar pelo pagamento do Imposto de acordo com o regime normal, desde
que
satisfeitas
as
exigncias
legais.
Art. 88.
(Este artigo foi revogado pelo art. 37 da Lei Municipal n 2.678, de 29.09.2009 - Pub. A
Tribuna, de 30.12.2009).
Art. 89. O sujeito passivo abrangido pelo regime de estimativa poder, no prazo de trinta dias,
a contar da publicao do ato normativo ou da cincia do respectivo despacho, apresentar
reclamao
contra
o
valor
estimado.
1 A reclamao no ter efeito suspensivo e mencionar, obrigatoriamente, o valor que o
interessado reputar justo, assim como os elementos para a sua aferio.
2 Julgada procedente a reclamao total ou parcialmente, o valor recolhido em excesso na
pendncia da deciso ser amortizado em recolhimentos futuros ou restitudo ao contribuinte.
Art. 90. Sem prejuzo do disposto no art. 89, o regime de estimativa poder ser cancelado a
qualquer tempo, de forma geral, parcial ou individualmente, podendo, tambm, a autoridade
competente rever a qualquer tempo o valor da base de clculo estimada.
Seo II - Das Alquotas

Art. 91. O Imposto ser calculado aplicando-se sobre a base de clculo:


I - a alquota de 5%, nos casos no especificados nos incisos posteriores deste artigo;
II - a alquota de 2%, na prestao dos servios previstos nos seguintes subitens da Lista do
Anexo
III:
a)

1.01, 1.02, 1.03, 1.04, 1.05, 1.06, 1.07, 1.08, 3.01, 3.02, 4.17, 7.09, 7.12, 7.13, 7.14, 7.15,
7.18,
7.19,
7.20,
9.02,
9.03,
10.06,
11.02,
13.04
e
33.01;
b)
4.03, quando os servios forem prestados a pacientes em procedimento cirrgico ou
internados em hospitais, clnicas, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos-socorros,
ambulatrios
e
congneres;
c) 7.05, 7.10 e 7.11, quando se referirem a estradas, pontes, portos, parques, jardins, vias,
logradouros
e
imveis
pblicos;
d) 7.02, 7.03, 14.01, 14.05, 14.06, 17.01, 17.05, 20.01 e 32.01, quando relacionados a
reparo e construo de embarcaes de qualquer natureza, inclusive plataformas de
prospeco e extrao de petrleo e gs natural e seus equipamentos;
e) 8.01 e 8.02, quando se relacionarem Educao Infantil e ao Ensino Fundamental ou se
tratarem
de
treinamento
em
informtica;
f)
9.01,
exceto
quando
executados
em
motis;
g) 17.08, quando o tomador dos servios exercer atividades de reparo e construo de
embarcaes de qualquer natureza, inclusive plataformas de prospeco e extrao de
petrleo
e
gs
natural
e
seus
equipamentos;
h) 26.01, pela Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos e seus franqueados;
i)
(Esta alnea foi revogada pelo art. 2 da Lei Municipal n 2.850, de 19.07.2011 - Pub.
20.07.2011).
III a alquota de 3%, na prestao dos servios previstos nos seguintes subitens da Lista do
Anexo
III:
a)
previstos nos subitens subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06, 4.07, 4.08, 4.09, 4.10,
4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 4.18, 4.19, 4.20, 4.21, 4.22, 4.23, 5.01, 5.02, 5.03, 5.04, 5.05,
5.06, 5.07, 5.08, 5.09, 7.01, 7.02, 7.03, 7.04, 7.05, 7.10, 7.17, 10.05, 10.06, 10.08, 12.01,
12.02, 12.03, 12.07, 12.08, 12.11, 12.12, 17.06, 17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20,
20.01,
20.02
e
20.03;
b) previstos no subitem 8.01 e 8.02 nos casos no previstos na alnea e do inciso anterior e
quando no relacionados a esportes, ginstica e demais atividades fsicas regulares e
permanentes;
c) previstos no subitem 17.01 quando relacionados gesto hospitalar e de sade.
IV a alquota de 1% (um porcento), na prestao dos servios de transporte coletivo de
passageiros em linhas municipais, previstos no item 16.01, quando executados por
concessionria
ou
permissionria
de
servios
pblicos.
1 A prestao de servios por pessoa fsica, sob a forma de trabalho pessoal do prprio
contribuinte e com o auxlio de, no mximo, dois empregados que no possuam a mesma
habilitao profissional do empregador, ser tributada, em qualquer hiptese, com o valor
mensal
de:
I - Referncia P1, quando os servios prestados necessitarem, por fora de lei, de
qualificao profissional obtida atravs de titulao dada por instituio de Nvel Superior;
II - Referncia P2, quando os servios prestados dispensarem a qualificao profissional
mencionada
no
inciso
I.
2 Os servios prestados por cooperativas de trabalho a terceiros no cooperados sero
tributados aplicando-se a alquota de 2% sobre a base de clculo do Imposto.
3 Sero tributados alquota de 2%, quando prestados pelos contribuintes optantes pelo
regime especial unificado de arrecadao de tributos e contribuies - Simples Nacional -, os
seguintes servios previstos nos subitens da Lista de Servios do Anexo III:
I
4.17,
quando
executados
em
creches;
II - 8.01, quando relacionados Educao Infantil e ao Ensino Fundamental.
4

Na prestao de servios por sociedades profissionais, o Imposto ser calculado, por ms,
com base no valor da Referncia A15, em relao a cada scio e profissional habilitado,
empregado ou no, que preste servios em nome da sociedade.
Seo III - Do Pagamento

Art. 92. O pagamento do Imposto ser efetuado na forma e prazos determinados em ato do
Poder Executivo.
TTULO II - DAS OBRIGAES ACESSRIAS
CAPTULO I - DISPOSIES GERAIS

Art. 93. Ficam obrigadas ao cumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao
tributria todas as pessoas, fsicas ou jurdicas, contribuintes do Imposto ou responsveis,
inclusive
as
imunes
ao
Imposto
ou
dele
isentas.
Art. 94. As obrigaes acessrias constantes deste Ttulo e do Regulamento no excluem
outras de carter geral e comuns a vrios tributos, previstas na legislao prpria.
CAPTULO II - DA INSCRIO

Art. 95. Os contribuintes do Imposto e os responsveis, nos casos previstos em lei, ainda que
imunes ou isentos devero inscrever-se na repartio fiscal competente antes do incio de
quaisquer
atividades.
Pargrafo nico.
O disposto neste artigo aplica-se tambm ao contribuinte em exerccio flagrante de atividade
cuja inscrio tenha sido baixada do Cadastro Municipal em procedimento regular, a pedido ou
de
ofcio.
Art. 96. Sero inscritos em carter provisrio, caso no possam se inscrever definitivamente,
os
estabelecimentos
previstos
no

2
do
art.
74.
Art.
I II

atravs

de

97.
solicitao
-

do

A
contribuinte

ou

inscrio
do seu representante
de

far-se-:
legal; e
ofcio.

Art. 98. As caractersticas de inscrio devero ser permanentemente atualizadas, ficando o


contribuinte obrigado a comunicar qualquer alterao dentro de trinta dias a contar da data de
sua
ocorrncia.
Art. 99. O contribuinte obrigado a comunicar a cessao de atividades repartio fiscal
competente,
no
prazo
de
trinta
dias
contados
da
data
do
fato.
Art. 100.
O titular da repartio competente poder suspender de ofcio a inscrio caso fique
constatado o trmino das atividades do contribuinte, na forma prevista em regulamento.
Art. 101. A anotao de cessao de atividade do sujeito passivo no implica a quitao de
quaisquer dbitos existentes de sua responsabilidade.
CAPTULO III - DOS LIVROS E DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 102. Os livros, notas fiscais, mapas de escriturao, e demais documentos fiscais a serem
utilizados pelo prestador de servios para controle do Imposto so os institudos e previstos em
regulamento.
Art. 103.
Os livros fiscais devero ser apresentados para autenticao na repartio competente no
prazo de 30 (trinta) dias contados da data de inscrio no Cadastro de Contribuintes de
Tributos
Mobilirios
da
Secretaria
Municipal
de
Fazenda.

Pargrafo nico. Na emisso dos documentos fiscais previstos em regulamento, o


contribuinte
dever
observar
a
data
limite
fixada
para
sua
validade.
Art. 104.
obrigao de todo contribuinte, representante ou preposto exibir os livros contbeis,
fiscais e comerciais, os comprovantes da escrita e os documentos institudos por Lei ou
Regulamento e prestar informaes e esclarecimentos sempre que os solicitem os servidores
fiscais, no prazo de cinco dias teis, a contar da data da intimao.
1 O prazo prescrito no caput deste artigo poder ser prorrogado por igual perodo, uma
nica vez, a critrio do servidor fiscal atuante, mediante petio escrita do interessado com a
justificativa
do
fato.
2 Findo o prazo previsto, no cumprido o dever, parcial ou totalmente, o servidor fiscal
atuante aplicar a sano prevista para o fato, lavrando o auto de infrao e em seguida
emitindo
nova
intimao.
3 Persistindo a omisso do sujeito passivo no cumprimento da obrigao prevista no caput
deste artigo, o servidor fiscal atuante arbitrar a base de clculo do crdito tributrio apurado,
lanando-o, juntamente com a multa fiscal prevista, na forma em que dispe a legislao em
vigor.

4
Da
intimao
regular
no
caber
impugnao.
Art. 105.
Os livros contbeis, comerciais e fiscais e os de interesse para apurao do crdito
tributrio e demais documentos devero permanecer no estabelecimento daqueles que estejam
obrigados a possu-los, disposio da fiscalizao municipal, e deles s podero ser retirados
para os escritrios de contabilidade e de advocacia registrados, mediante recibo, ou para
atender requisio das autoridades fiscais e das autoridades policiais e judicirias.
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo no elide o contribuinte quanto ao
cumprimento
das
obrigaes
e
dos
prazos
previstos
no
artigo
anterior.
Art. 106. No tm aplicao quaisquer dispositivos excludentes ou limitativos do direito de
examinar livros, arquivos, documentos, papis e efeitos comerciais ou fiscais dos contribuintes,
ou de quaisquer pessoas, ainda que isentas ou imunes ao Imposto, nem da obrigao destes
de
exibi-los.
Art. 107.
Os livros obrigatrios de escriturao comercial, industrial e fiscal e os comprovantes dos
lanamentos neles efetuados devero ser mantidos em boa ordem enquanto no decorrido o
prazo decadencial e no prescritas eventuais aes que lhes sejam pertinentes.
Art. 108. So obrigados a exibir livros e documentos relacionados com o Imposto, a prestar as
informaes solicitadas pelo Fisco e a conceder facilidades fiscalizao no exerccio de suas
funes:
I
os
servidores
pblicos;
II
os
serventurios
de
Justia;
III
os
tabelies,
escrives
e
demais
serventurios
de
ofcio;
IV
as
instituies
financeiras;
V
os
corretores,
leiloeiros
e
despachantes
oficiais;
VI
os
administradores
de
bens;
VII
os
sndicos,
comissrios,
inventariantes
e
liquidatrios;
VIII - as instituies com objeto de bolsas de mercadorias e caixas de liquidao;
IX - as instituies com objeto de armazns gerais, depsitos, trapiches e congneres que
efetuem
armazenamento
de
mercadorias;
X - os transportadores, inclusive os proprietrios de veculos que, por conta prpria ou de

terceiros,
XI

explorem

as

indstria
companhias

de
de

transporte;
seguro.

Art. 109.
As pessoas jurdicas, inclusive as imunes ou isentas e os condomnios, inscritos no
Cadastro de Tributos Mobilirios da Prefeitura Municipal, ou os a elas equiparados devero
apresentar a Declarao de Informaes Econmica-Fiscais - DIEF de cada Exerccio
Financeiro at o ltimo dia do ms subsequente ao do prazo estabelecido para a entrega da
Declarao
do
Imposto
de
Renda.
Pargrafo nico. Os contribuintes sujeitos ao Imposto sobre Circulao de Mercadorias e
Servios (ICMS) devero apresentar Secretaria Municipal da Fazenda cpia da DECLAN
referente ao ano-base anterior ao exerccio corrente at o dcimo dia til aps o prazo
estabelecido
para
entrega
da
mesma
ao
Estado.

CAPTULO IV - DA FISCALIZAO

Art. 110. A fiscalizao do Imposto compete Secretaria Municipal de Fazenda e ser


exercida sobre as pessoas fsicas e jurdicas, contribuintes ou no, que estiverem obrigadas ao
cumprimento de disposies da legislao tributria, bem como em relao s que gozarem de
imunidade
ou
iseno.
Art. 111. Quando vtimas de embarao ou desacato no exerccio de suas funes, ou quando
seja necessria efetivao de medidas de precauo na defesa dos interesses do Fisco, ainda
que no se configure fato definido como crime, os agentes fiscalizadores, diretamente ou por
intermdio das reparties a que pertencerem, podero requerer auxlio das autoridades
policiais.
Art. 112. Os regimes especiais concedidos aos contribuintes para o cumprimento de suas
obrigaes podero ser cancelados, se os beneficirios procederem em desacordo com as
normas
fixadas
para
sua
concesso.
Art. 113. A Administrao Fazendria poder estabelecer regime especial de fiscalizao
sempre que forem julgados insatisfatrios os elementos constantes dos documentos, livros
fiscais e comerciais.
CAPTULO V - DAS INFRAES E PENALIDADES
Seo I - Disposies Gerais

Art. 114. Considera-se infrao o descumprimento de qualquer obrigao, principal ou


acessria,
prevista
na
legislao
tributria.
Art. 115. Considera-se omisso de operaes tributrias para efeito de aplicao de
penalidades:
I
as
entradas
de
numerrio
de
origem
no
comprovada;
II - os suprimentos encontrados na escrita comercial do contribuinte sem documentao
hbil, idnea ou coincidente em datas e valores com as importncias supridas, e cuja
disponibilidade
financeira
do
supridor
no
esteja
comprovada;
III - qualquer irregularidade verificada em mquina registradora utilizada pelo contribuinte,
ressalvada a hiptese de defeito mecnico, devidamente comprovado por documento fornecido
por
quem
providenciar
o
conserto;
IV - a ocorrncia de saldo credor nas contas do ativo circulante ou do realizvel contbil;
V - a efetivao de pagamento sem a correspondente disponibilidade financeira;
VI
a
adulterao
de
livros
ou
de
documentos
fiscais;
VII - a emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor da operao;
VIII - a prestao de servios sem a correspondente emisso de documento fiscal ou sem o
respectivo
lanamento
na
escrita
fiscal
ou
comercial;
IX - o incio de atividade sem que o sujeito passivo tenha providenciado seu registro no
Cadastro
Fiscal
do
Municpio.

Art. 116. No ser passvel de penalidade aquele que proceder em conformidade com deciso
de autoridade competente, nem aquele que se encontrar na pendncia de consulta
regularmente apresentada, enquanto no terminar o prazo para o cumprimento da deciso
proferida
no
processo
de
consulta.
Art. 117. A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao da multa quando acompanhada
do pagamento do valor do tributo atualizado e dos respectivos acrscimos moratrios.
1 O disposto neste artigo abrange as multas decorrentes de descumprimento de
obrigaes acessrias, desde que o sujeito passivo, no mesmo ato ou no prazo cominado pela
autoridade,
regularize
a
situao.
2 No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer
procedimento administrativo ou medida de fiscalizao relacionada com a infrao.
Art. 118. As penalidades estabelecidas neste Captulo no excluem a aplicao de outras de
carter geral, previstas em lei.
Seo II - Do Procedimento em Caso de Crime de Sonegao Fiscal

Art. 119. As autoridades administrativas que tiverem conhecimento de sonegao fiscal


remetero obrigatoriamente ao Ministrio Pblico os elementos comprobatrios de infrao
com vista instruo do competente procedimento criminal.
Seo III - Das Multas

Art. 120.
O descumprimento da obrigao principal instituda pela legislao do Imposto sujeita o
contribuinte ou responsvel s seguintes multas, calculadas sobre o valor do Imposto devido:
I - 40% (quarenta porcento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, exceto nas
hipteses
previstas
nos
demais
incisos;
II - 60% (sessenta porcento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, do Imposto
retido na forma do art. 73 desta Lei, quando o Imposto no tenha sido lanado por
arbitramento;
III - 100% (cem porcento), na falta de reteno e no recolhimento do Imposto retido, quando
o
Imposto
for
lanado
mediante
lavratura
de
auto
de
infrao;
IV - 100% (cem porcento), no caso de lanamento do Imposto por arbitramento;
V -100% (cem porcento), quando houver falta de pagamento, total ou parcial, no caso em que
o Imposto no tenha sido lanado por arbitramento, nas seguintes hipteses:
a)
omisso
de
operaes
tributveis
nos
termos
do
art.
115;
b)
no
emisso
de
documento
fiscal;
c) emisso de documento fiscal consignando preo inferior ao valor real da operao;
d) incio de atividade antes da inscrio junto ao rgo competente;
e) dedues fictcias nos casos de utilizao de documentos simulados, viciados ou falsos.
Art. 121.
O descumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao do Imposto sujeita o
contribuinte
ou
o
responsvel
s
seguintes
multas:
I
relativamente
aos
documentos
fiscais:
a) sua inexistncia: multa no valor da Referncia M1, por modelo exigvel, por ms ou
frao,
a
partir
da
obrigatoriedade;
b) falta de emisso: multa de 2% (dois porcento) sobre o valor da operao ou, se este no
for conhecido, o valor corrente da operao, sem prejuzo da aplicao da penalidade
estabelecida
na
alnea
anterior;
c) emisso que consigne declarao falsa ou evidencie quaisquer outras irregularidades,
tais como duplicidade de numerao, preos diferentes nas vias de mesmo nmero, preo
abaixo do valor real da operao ou subfaturamento: multa de 2% (dois porcento) sobre o valor
real
da
operao;
d) emisso em desacordo com os requisitos regulamentares: multa no valor da Referncia

M1,
por
emisso
e
por
espcie
de
infrao;
e) impresso sem autorizao prvia: multa no valor da Referncia M10, aplicvel ao
impressor
e
Referncia
M10,
ao
usurio;
f) impresso em desacordo com o modelo aprovado: multa no valor da Referncia M5,
aplicvel ao impressor e Referncia M1, por documento emitido, aplicvel ao emitente;
g) impresso, fornecimento, posse, emisso ou guarda, quando falsos: multa no valor da
Referncia
M4,
aplicvel
a
cada
infrator,
por
documento;
h) no comunicao de inutilizao, extravio, perda ou no conservao por cinco anos:
multa
no
valor
da
Referncia
M2
por
documento;
i) permanncia fora dos locais autorizados: multa no valor da Referncia M0, por
documento;
j) cancelamento de documento fiscal sem registro do motivo que originou o mesmo: multa
no
valor
da
Referncia
M0,
por
documento.
II
relativamente
aos
livros
fiscais:
a) sua inexistncia: multa no valor da Referncia M1 por modelo exigvel, por ms ou
frao,
a
partir
da
obrigatoriedade;
b) falta de autenticao, estando o contribuinte inscrito ou no no rgo competente: multa
no valor da Referncia M1, por livro e por ms ou frao, a partir da obrigatoriedade;
c) falta de registro de documento relativo a servio prestado, inclusive se isento de Imposto:
multa
no
valor
da
Referncia
M1,
por
documento
no
registrado;
d) escriturao atrasada: multa no valor da Referncia M1 por livro e por ms ou frao, at
o
limite
da
Referncia
M10,
por
livro;
e) escriturao em desacordo com os requisitos regulamentares: multa no valor da
Referncia
M1,
por
espcie
de
infrao;
f) no comunicao de inutilizao, extravio, perda ou no conservao por cinco anos:
multa
no
valor
Referncia
M10,
por
livro;
g) permanncia fora dos locais autorizados: multa no valor da Referncia M0, por livro;
h) registro, em duplicidade, de documentos que gerem dedues no pagamento do
Imposto:
multa
no
valor
da
Referncia
M4,
por
registro;
i) adulterao e outros vcios que influenciem a apurao de crdito fiscal: multa no valor
da
Referncia
M4
por
perodo
de
apurao.
III - relativamente inscrio junto Fazenda Municipal e s alteraes cadastrais:
a) inexistncia de inscrio: multa igual Referncia M4 por ano ou frao, se pessoa
fsica, e, por ms ou frao, se pessoa jurdica, contada, em ambos os casos, a partir do incio
da
atividade
at
a
data
em
que
seja
regularizada
a
situao;
b) exerccio flagrante de atividade cuja inscrio tenha sido baixada mediante solicitao do
prprio inscrito: multa equivalente Referncia M10, por ms ou frao em que for
comprovado
o
exerccio
irregular;
c) no comunicao do encerramento de atividade ou de alterao cadastral: multa igual
Referncia M0, por ano ou frao, se pessoa fsica, e Referncia M2, por ano ou frao, se
pessoa
jurdica.
IV - relativamente apresentao de informaes econmico-fiscais de interesse da
administrao
tributria
e
s
guias
de
pagamento
do
Imposto:
a) omisso ou indicao incorreta de informaes ou de dados necessrios ao controle do
pagamento do Imposto, seja em resposta intimao, em formulrios prprios ou em guias:
multa de valor igual Referncia M1, por informao e por formulrio ou por guia;
b) falta de entrega de informaes exigidas pela legislao, na forma e nos prazos legais
ou regulamentares: multa igual Referncia M2, por ms ou frao que transcorrer sem o
cumprimento
da
obrigatoriedade;
c) no atendimento intimao ou notificao fiscal, sonegao ou recusa na exibio de
livros e outros documentos fiscais: multa de valor igual Referncia M5 ou a 50% (cinquenta
porcento) do Imposto pago ou devido no ms ou perodo anterior, prevalecendo o de maior
valor.
1 A aplicao das multas previstas neste artigo ser feita sem prejuzo do Imposto
porventura devido ou de outras penalidades de carter geral previstas em Lei.
2 O pagamento da multa no exime o infrator do cumprimento das exigncias legais ou
regulamentares
que
a
tiverem
determinado.
3 As multas fixadas em percentagem de valor tero o limite mnimo da Referncia M1.
4 As multas previstas neste artigo, quando no proporcionais, tero, como limite mximo, o
valor correspondente a vinte vezes o valor da penalidade da respectiva infrao.

5 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I e sero


atualizados anualmente pelo ndice de correo monetria adotado pelo Municpio.
6
A infrao estabelecida no inciso I, alnea "g", compreende tambm o recebimento, pelo
tomador, de documento fiscal falso ou inidneo emitido pelo prestador de servios.
Art. 122. Fica estabelecida no valor da Referncia M10 a multa aplicvel aos que utilizarem
equipamento emissor de cupom fiscal em desacordo com as normas estabelecidas em
regulamento.
Art. 123.
O valor da multa fiscal constante do auto de infrao sofrer, desde que haja renncia
formal do contribuinte apresentao de defesa ou recurso, as seguintes redues:
I - 80% (oitenta porcento) do valor da multa fiscal, se paga em at 07 (sete) dias contados da
lavratura
do
auto;
II - 70% (setenta porcento) do valor da multa fiscal, se paga em at 15 (quinze) dias contados
da
lavratura
do
auto;
III - 50% (cinquenta porcento) do valor da multa fiscal, se paga em at 30 (trinta) dias
contados
da
lavratura
do
auto.
Pargrafo nico. Sero aplicadas as redues estabelecidas nesse artigo aos valores
remanescentes, no caso de reviso de lanamento efetivado por auto de infrao que motive
sua
retificao
em
decorrncia
de
impugnao
ou
recurso.

Seo IV - Da Apreenso

Art. 124. Podero ser apreendidos, mediante procedimento fiscal, os livros, documentos e
papis que constituam prova de infrao ao estabelecido na legislao do Imposto.
LIVRO IV - DAS TAXAS
TTULO I - DA TAXA DE LICENA PARA INSTALAO E FUNCIONAMENTO TLIF

Art. 125.
A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular do Poder de Polcia do Municpio relativo
instalao de estabelecimento de qualquer natureza e ao funcionamento das atividades de
indstria, comrcio e prestao de servios, caracterizados, respectivamente, pelo prvio
exame e pelo permanente acompanhamento das suas atividades, atravs de aes especficas
de vigilncia, controle e fiscalizao, pelos rgos Administrativos competentes.
Art. 126.
A Taxa ser lanada de Oficio considerando-se ocorrido o fato gerador na data:
I
da
expedio
do
Alvar
de
Licena
para
localizao;
II - do incio de atividade cujo exerccio no licenciado foi de fato constatado atravs da ao
fiscal:
III - em que o Exerccio de nova atividade for licenciado em estabelecimento j em
funcionamento;
IV - na data em que for licenciada mudana de localizao de estabelecimento.
Art. 127.
So contribuintes da Taxa as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram qualquer atividade
em
estabelecimento
situado
no
territrio
do
Municpio.
Pargrafo nico. Para os efeitos deste artigo, considera-se estabelecimento o local em que

se configure unidade econmica profissional ou de outra natureza, mesmo que se constitua


como
ponto
de
referncia.
Art. 128.
So
isentos
da
Taxa:
I - a Unio, os Estados e Municpios, bem como suas empresas, autarquias e fundaes;
II
os
partidos
polticos,
misses
diplomticas
e
templos
religiosos;
III
as
instituies
de
assistncia
social;
V
as
associaes
de
classe,
culturais,
recreativas
e
desportivas;
V
os
sindicatos,
suas
federaes
e
confederaes;
VI
as
empresas
jornalsticas
e
de
radiodifuso;
VII
as
associaes
de
moradores;
VIII - os microempreendedores individuais optantes pelo Simples Nacional (MEI);
IX
as
empresas
juniores
(incubadoras).
Art. 129. O contribuinte da Taxa deve inscrever-se na repartio fiscal competente antes do
incio
de
quaisquer
atividades.
Pargrafo nico.
A alterao ou incluso de atividades dever ser comunicada no prazo de 30 (trinta) dias a
contar
do
fato
ou
da
alterao
contratual.
Art. 130.
A Taxa ser cobrada de acordo com a seguinte Tabela:

Inciso

II

Estabelecimento de
Referncia
Instituies
financeiras,
Hipermercados e supermercados,
Concessionrias
ou
permissionrias
de
servios
pblicos
(energia
eltrica,
telefonia, rodovias, guas e
A 150
esgotos,
transportes
de
passageiros e portos)
Concessionrias
de
veculos
automotores,
Lojas
de
departamentos.
Mercado de bairro com rea de
at
200
metros
quadrados
Hospitais e Clnicas Mdicas com
internao

A 60

Universidades
Profissional Autnomo localizado
III

Empresrio individual
Microempresa

A 15

IV

Empresa de pequeno porte


Demais
estabelecimentos
pontos de referncias

A 30

1 O enquadramento como microempresa e empresa de pequeno porte, para efeitos do


inciso
III,
observar
o
disposto
em
legislao
especfica.
2 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
Art. 131. A cobrana da Taxa ser feita por meio de guia ou processo mecnico, na ocasio
em que o licenciamento for concedido atravs da expedio de alvar de licenciamento para
localizao
ou
de
alterao
cadastral.
1
Na hiptese prevista no inciso II do art. 126, a Taxa ser cobrada com base em lanamento
feito atravs de auto de infrao, considerando-se, como data do vencimento da Taxa, aquela
em que houve a ocorrncia comprovada de fato que caracterize o incio de atividade no
licenciada.
2 O pagamento da Taxa no poder ser efetuado de forma parcelada, ainda que seja feito
atravs
de
auto
de
infrao.
3 O pagamento da Taxa no pressupe o licenciamento da atividade.
Art. 132.
Aplicam-se, em relao Taxa, o disposto nos arts. 95 a 101, 120 e 121 desta Lei.
TTULO II - DA TAXA DE AUTORIZAO PARA EXERCCIO DE ATIVIDADES
ECONMICAS EM CARTER EVENTUAL OU AMBULANTE - TACE

Art. 133. A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, do
poder de polcia atravs de aes de controle, vigilncia e fiscalizao com o objetivo de
disciplinar o exerccio das atividades econmicas em carter eventual ou ambulante no
territrio
do
Municpio.
1
Atividade econmica em carter eventual a exercida por empresrio ou sociedade
empresria, mediante autorizao da Prefeitura por perodo de tempo pr-determinado, no
superior
a
um
ano.
I - em determinadas pocas do ano, especialmente por ocasio de festejos ou
comemoraes,
em
locais
autorizados
pela
Prefeitura;
II - em instalaes removveis, colocadas nas vias ou logradouros pblicos, como balces,
barracas,
mesas,
tabuleiros
e
assemelhados;
III - atravs de mquinas, mdulos e quaisquer equipamentos que se destinem, por meios
automticos ou semiautomticos, a vender mercadorias ou prover servios;
IV os estabelecimentos comerciais ou prestadores de servios que se encontrem instalados de
forma temporria nas dependncias de seus contratantes ou de terceiros;
Vocupao de espao pblico para atividades econmicas mediante processo licitatrio ou
similar
com
prazo
fixado
de
ocupao.
2 Atividade econmica em carter ambulante a exercida individualmente, sem
estabelecimento
ou
instalaes
fixas.
3 A Taxa incide sobre cada autorizao ou renovao para o exerccio da atividade
econmica
em
carter
eventual
ou
ambulante.
Art. 134. obrigatria a inscrio do responsvel pela atividade econmica em carter
eventual
ou
ambulante
na
repartio
competente.
1 A inscrio dever ser atualizada por iniciativa do interessado ao trmino do perodo
autorizado ou quando houver modificao nas caractersticas iniciais da atividade exercida.
2 Cada responsvel por atividade econmica em carter eventual ou ambulante receber

um carto de alvar contendo as caractersticas essenciais de sua atividade e o perodo de


validade
da
autorizao
concedida.
Art. 135. Contribuinte da Taxa a pessoa fsica ou jurdica que exera atividade econmica em
carter
eventual
ou
ambulante.
Art.
I-

136.

Os

valores

da

Taxa

so

os

seguintes:

atividades econmicas exercidas em carter eventual no previstas nos incisos seguintes Referncia
A30,
por
ano;
II III -

atividades

econmicas

em

carter

ambulante

Referncia

A10

por

ano;

estandes de venda em empreendimentos imobilirios, realizao de exposies, feiras,


congressos, encontros e simpsios, bem como de atividades festivas, recreativas, desportivas,
culturais e artsticas e eventos anlogos, circos e parques de diverses - Referncia A15, por
ms
e
por
estande;
IV bancas de jornal, barracas de chaveiros, estandes de vendas e exposies fixas e
mercadores ou prestadores de servios ambulantes em veculos motorizados - Referncia A30,
por
ano;
Vestandes de vendas em pocas determinadas ou em razo de eventos transitrios Referncia
A20,
por
ms.
Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I
e sero atualizados anualmente pelo ndice de correo monetria adotado pelo Municpio.
Art. 137. O pagamento da Taxa dever ser feito antes da expedio do carto de alvar
referido
no

2
do
art.
134.
Pargrafo
nico.
O
valor
da
Taxa
poder
ser
parcelado:
I
em
quatro
vezes
se
a
autorizao
for
anual;
II - em duas vezes se a autorizao for para perodo inferior a um ano.
TTULO III - DA TAXA DE LICENA PARA EXECUO DE OBRAS - TLO

Art. 138. A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, de
controle, vigilncia e fiscalizao da execuo de obras em imveis particulares ou em
logradouros
pblicos,
e
de
arruamento
e
loteamento.
Art.
139.
So
isentos
da
Taxa
os
servios
de:
I
pintura
externa
do
prdio
e
gradil;
II
execuo
de
passeio
pblico;
III - construo de casa de tipo proletrio com projeto aprovado pela Prefeitura;
IV - execuo de viveiro, telheiro, galinheiro e caramancho, quando efetuada em madeira ou
similar;
V - instalao mecnica de elevador de monta-cargas, de escada rolante, de plano inclinado,
de
gerador
a
vapor,
de
caldeira
e
de
motor;
VI
muros
laterais
e
de
fundo,
inclusive
arrimo;
VII - obras em imveis reconhecidos pelos rgos municipais como de interesse histrico,
cultural,
ecolgico
ou
de
preservao
paisagstica
ou
ambiental;
VIII o volume proveniente da escavao do terreno at 2,50m (dois metros e cinquenta
centmetros) de altura, quando se tratar de unidade residencial unifamiliar.
Art. 140.

O contribuinte da Taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a qualquer


ttulo, do imvel em que se executem os servios mencionados no art. 141, ou o responsvel
pelas
atividades
referidas
no
inciso
X
do
mesmo
artigo.
Art. 141. Os valores da Taxa so os seguintes:

Natureza da
Unidade Perodo
licena
Construo,
modificao ou
acrscimos de
60m2
ano
galpo
ou
prdios
Demolio de
qualquer
imvel
ms
edificao
Empachamento
1m2
ms
Sondagem
lote
---Execuo
de
nstalao
30m2
ms
comercial
Quaisquer
outras
obras
previstas
p/
metro
1m/1m2/1m3 90 dias
inear, m e m:
(muro,
cobertura, laje
e piscina)

Execuo de
desmonte e/ou
aterro
e
escavao

Arruamento
Parcelamento
Execuo
de
obras
e
servios
em
ogradouros
pblicos

Referncia

A10

A20
A10
A30
A5

AA

0,50 x AA
m

Inciso

Natureza da licena

Unidade

Perodo

VII

Execuo de desmonte e/ou aterro


Rocha a fogo, rocha a frio ou outro
material

m3

ms

ms

100m
lote

ano
----

A20
A15

----

dia

A2

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO IV - DA TAXA DE AUTORIZAO PARA EXIBIO DE PUBLICIDADE TAEP

Refe

Art. 142. A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia pelo Poder
Pblico Municipal atravs de atividades diretamente relacionadas autorizao, vigilncia e
fiscalizao, objetivando disciplinar a exibio de mensagens publicitrias dentro do territrio
do
Municpio.
Art. 143. Considera-se ocorrido o fato gerador da Taxa no momento em que acontecer a
veiculao da publicidade previamente autorizada em vias e logradouros pblicos e em locais
de
acesso
ao
pblico
ou
que
por
este
sejam
visveis.
Art.
144.
So
isentos
da
Taxa:
I - os cartazes ou letreiros destinados a fins patriticos, religiosos ou eleitorais, ou
divulgao da programao de cinemas, teatros, casas de espetculos e cursos;
II - as tabuletas indicativas de stios, granjas ou fazendas, bem como as de rumo e direo de
vias
e
logradouros
pblicos;
III - os dsticos, denominaes ou ttulos de estabelecimentos empresariais;
IV - as indicaes de endereos, telefones e atividades, afixadas no estabelecimento a que
se
referirem;
V - provisrios indicativos do tipo: precisa-se de empregados, vende-se, aluga-se, aulas
particulares, matrculas abertas e similares, desde que exibidos no prprio local de exerccio da
atividade e no ultrapasse a rea do anncio de 25dm (vinte e cinco decmetros quadrados);
VI - os logotipos ou logomarcas de postos de abastecimento e servios, quando veiculados
nos equipamentos prprios do mobilirio obrigatrio, como bombas, densmetros e similares;
VII
as
denominaes
de
prdios
e
condomnios;
VIII - os que contenham referncias que indiquem lotao, capacidade e os que recomendem
cautela ou indiquem perigo, desde que sem qualquer legenda, dstico ou desenho de valor
publicitrio;
IX - os que contenham mensagens obrigatrias por legislao federal, estadual ou municipal;
X - os que contenham mensagens indicativas de cooperao com o Poder Pblico Municipal,
Estadual
ou
Federal;
XI - os que contenham mensagens indicativas de rgos da Administrao Direta;
XII - os que contenham indicao de monitoramento de empresas de segurana com rea
mxima
de
4dm
(quatro
decmetros
quadrados);
XIII - aqueles instalados em reas de proteo ambiental que contenham mensagens
institucionais
com
patrocnio;
XIV - os que contenham as bandeiras dos cartes de crdito aceitos nos estabelecimentos
comerciais, desde que no ultrapassem a rea total de 9dm (nove decmetros quadrados);
XV - os banners ou psteres indicativos dos eventos culturais que sero exibidos na prpria
edificao, para museu ou teatro, desde que no ultrapassem 10% (dez porcento) da rea total
de
todas
as
fachadas;
XVI os anncios em vitrines e mostrurios, excetuando-se aqueles aplicados diretamente no
vidro
e
que
no
estejam
elencados
neste
artigo;
XVII - painis orientadores, tais como as placas de sinalizao viria e de trnsito, turstica e
outras placas indicativas consideradas como de interesse pblico pela municipalidade;
XVIII - anncios colocados no interior do estabelecimento, a partir de 1,00m (um metro) de
qualquer abertura ou vedao transparente que se comunique diretamente com o exterior;
XIX - os painis exigidos pela legislao prpria e afixados nos locais das obras de
construo
civil
no
perodo
de
sua
durao;
XX - as placas indicativas das atividades exercidas em salas comerciais, desde que expostas
para
o
corredor
interno
da
edificao
comercial;
XXI - os engenhos publicitrios com at 1,00m (um metro quadrado) de rea e 20cm (vinte
centmetros) de espessura, desde que exibidos no prprio local do exerccio da atividade e
contenham apenas a identificao do estabelecimento, endereo, telefone, endereo eletrnico
e atividades exercidas; instalados no sentido paralelo da fachada a pelo menos 2,50m (dois
metros e cinquenta centmetros) de altura, limitado a um por empresa;
XXII - faixas ou galhardetes com finalidades exclusivamente cvicas ou educacionais ou
exibidos por instituies sem fins lucrativos, bem como de anncios de propaganda de
certames, congressos, exposies ou festas beneficentes, desde que no veiculem marcas
empresariais
ou
produtos;
XXIII - as indicaes de horrio de atendimento dos estabelecimentos;

XXIV - as indicaes de preos de combustveis e o quadro de aviso previstos na Portaria


ANP n 116, de 5 de julho de 2000, referentes aos postos de abastecimento e servios.
Art. 145. Contribuinte da Taxa o anunciante, o divulgador de anncios de terceiros e todo
aquele
a
quem
o
anncio
aproveite.
Art. 146.
Os valores da Taxa so:

Inciso
I

II

III

IV

V
VI
VII

Natureza
Unidade Perodo Referncia
Letreiros com publicidade
instalados
em
m
ano
A2
estabelecimentos
comerciais.
Letreiros iluminados com
publicidade instalados em
m
ano
A4
estabelecimentos
comerciais.
Anncios de terceiros em
veculos
de
vendedor
ambulante, em bancas de
jornais e chaveiros, em
m
ano
A4
mobilirio
urbano,
e,
outdoors e painis sem
iluminao.
Outdoors
e
painis
frontlight
ou
backlight,
empenas, envelopamento
de prdios, anncios no
m
exterior de veculos de
transporte,
bias
e
flutuantes.
Anncios em painis ou
Pea
cartazes transportveis
Distribuio de prospectos,
panfletos, brindes ou sacos Milheiro
plsticos.
Distribuio de tablides e
Milheiro
encartes.

ano

A6

dia

A2

dia

A50

dia

A60

Inciso

Natureza

Unidade

Perodo Referncia

Letreiros
com
publicidade
instalados
em
estabelecimentos comerciais

ano

A2

II

Anncios de terceiros em
veculos
de
vendedor
ambulante, em bancas de
jornais
e
chaveiros,
em

ano

A4

mobilirio
outdoors

urbano

em

III

Painis frontlight ou backlight,


empenas, envelopamento de
prdios, anncios no exterior
de veculos de transporte,
boias e flutuantes

IV

Anncios em painis
cartazes transportveis

Distribuio de prospectos ou
milheiro
panfletos

ou

ano

A6

pea

ms

A2

dia

A30

1 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.


2 Considera-se, para clculo do valor da Taxa apenas a rea ocupada pela mensagem
publicitria.
3 Enquanto vlida a autorizao, no ser exigida nova Taxa se o anncio for removido
para
outro
local
por
imposio
de
autoridade
competente.
4 O valor da Taxa decorrente de autorizao ser proporcional ao nmero de meses ou
frao em que seja efetivamente veiculada a publicidade dentro do exerccio da autorizao
concedida.
Art. 147. O pagamento da Taxa deve ser feito antes do momento da ocorrncia do fato gerador
determinado no art. 143.
TTULO V - DA TAXA DE AUTORIZAO PARA OCUPAO DO SOLO NOS
LOGRADOUROS PBLICOS - TAOS

Art. 148. A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular, pelo Poder Pblico Municipal, do
poder de polcia, atravs de aes de controle, vigilncia e fiscalizao visando disciplinar a
ocupao de vias e logradouros pblicos para a prtica de qualquer atividade.
Pargrafo nico. Considera-se ocorrido o fato gerador da Taxa no momento em que
acontecer a ocupao previamente autorizada em vias e logradouros pblicos.
Art. 149. Contribuinte da Taxa o proprietrio ou responsvel pelas instalaes, veculos ou
mercadorias
que
ocupem
os
logradouros
pblicos.
Pargrafo nico.
A Taxa de autorizao para Ocupao do Solo nos Logradouros Pblicos - TAOS no
incidir sobre toldos e jardineiras devidamente aprovados pela Secretaria Municipal de
Urbanismo.
Art. 150. O pagamento da Taxa deve ser feito antes do momento da ocorrncia do fato
gerador.
Art. 151.
Os valores da Taxa so:

N Natureza da autorizao
Unidade Perodo Referncia
I Barraca em feira livre
m
ano
A5
Eventos
em
Logradouros
II Pblicos, circos e parques de
m
ms
A0
diverses.
III Banca de jornal e chaveiros
m
ano
A5

IV Quiosque
m
V Estande de vendas
m
VI Mesas e cadeiras
m
Veculo, motorizado ou no,
VII de comrcio eventual ou de veculo
ambulante.
VIII Barraca em feira artesanal
m

ano
ano
ano

A5
A5
A5

ano

A10

ano

A5

IX Barraca de ambulantes
m
Poste,
torre
e
demais
instalaes em equipamento
X destinados distribuio de unidade
energia eltrica ou a servios
de comunicaes telefnicas.
XI Mobilirio Urbano
unidade
XII Caixas eletrnicos bancrios unidade

ano

A5

ano

A10

ano
ano

A10
A50."

Natureza da autorizao

Unidade

Perodo

Referncia

Barraca em feira livre

ano

A3

II

Eventos em logradouros pblicos,


circos e parques de diverses

ms

AA

III

Banca de jornais

ano

A3

IV

Quiosque

ano

A3

Estande de vendas

ano

A3

VI

Mesas e cadeiras

ano

A15

VII

Veculo, motorizado ou no, de


comrcio
eventual
ou
de
ambulante

veculo

ano

A5

VIII

Barraca em feira artesanal

ano

A5

IX

Barraca de ambulantes

ano

A5

Poste, torre e demais instalaes


em equipamentos destinados
distribuio de energia eltrica ou a
servios
de
comunicaes
telefnicas

unidade

ano

A10

XI

Mobilirio urbano

unidade

ano

A10

XII

Caixas eletrnicos bancrios

unidade

ano

A50

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO VI - DA TAXA DE LICENCIAMENTO AMBIENTAL - TLA

Art. 152. O fato gerador da Taxa o exerccio regular do poder de polcia atravs de aes de

controle, vigilncia e fiscalizao das atividades que apresentem ou possam apresentar


impacto
ambiental
local.
Art. 153. So contribuintes da Taxa as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram atividades
econmicas
potencialmente
geradoras
de
impacto
ambiental.
Art. 154. A Taxa dever ser recolhida previamente ao pedido das licenas ambientais,
definidas em legislao prpria, ou de suas renovaes, sendo o seu pagamento um
pressuposto
para
a
anlise
dos
projetos
objeto
de
licenciamento.
Art. 155. O valor da Taxa ser fixado de acordo com as Tabelas de Valores do Anexo IV,
dependendo do porte do empreendimento e do potencial poluidor da atividade.
1 A Taxa incidente em funo do licenciamento de atividades ou empreendimentos
sujeitos apresentao de EIA/RIMA ser acrescida do adicional constante da Tabela abaixo:

NATUREZA
I - vias estruturais, inclusive tneis, viadutos e pontes
a elas afetas, referentes rede estrutural de
transportes de passageiros, em suas diferentes
modalidades - ferroviria, metroviria e rodoviria;
II - aeroportos;
III - portos e terminais de carga, inclusive aqueles
destinados carga e descarga de minrio, petrleo e
seus derivados e produtos qumicos;
IV - oleodutos, gasodutos e minerodutos;
V - aterros sanitrios e usinas de tratamento de lixo,
referente ao sistema de destino final de resduos
slidos;
VI - processamento e destino final de resduos txicos
e perigosos;
VII - captao, reservao e aduo-tronco,
referentes ao sistema de abastecimento de gua;
VIII - emissrios submarinos, referentes ao sistema
de esgotamento sanitrio ou industrial;
IX - usinas de gerao de energia eltrica, qualquer
que seja a fonte de energia primria com capacidade
igual ou superior a dez megawatts e linhas de
transmisso de energia eltrica com capacidade
acima de duzentos e trinta quilowatts;
X - usinas de produo e beneficiamento de gs;
XI - usinas que utilizam carvo vegetal, produtos
derivados ou similares, acima de dez toneladas por
dia;
XII - explorao econmica de madeira ou lenha,
oriunda de plantio, em reas acima de dez hectares,
quando for para corte raso; e em reas acima de
cinquenta hectares quando for para desbaste
seletivo; ou menores quando lindeiras s UCAs ou
APP;

REFERNCIA
4 x A60
4 x A60
4 x A60
4 x A60
4 x A60
3 x A60
2 x A60
4 x A60

4 x A60

4 x A60
3 x A60
Porte
Excepcional 4
x
A60
Grande Porte
- 3 x A60
Mdio Porte -

2
x
A60
Demais
Portes - A60
XIII - abertura e drenagem de canais de navegao,
drenagem, irrigao e retificao de cursos de gua
com bacia de contribuio superior a 200ha ou menor
4 x A60
quando se tratar de Unidades de Conservao
Ambiental - UCAs ou em reas de Especial Interesse
Ambiental;
Porte
Excepcional XIV - projetos de desenvolvimento urbano em reas 4
x
A60
acima de 50ha ou qualquer atividade a ser Grande Porte
implantada que acarrete em eliminao de reas que - 3 x A60
desempenham funo de "bacia de acumulao", em Mdio Porte regies sujeitas a inundaes;
2
x
A60
Demais
Portes - A60
XV - abertura de barras e embocaduras, transposio
4 x A60
de bacias e construo de diques;
Porte
Excepcional 4
x
A60
Grande Porte
XVI - distritos industriais e zonas estritamente
- 3 x A60
industriais;
Mdio Porte 2
x
A60
Demais
Portes - A60
XVII - as que forem lesivas ao Patrimnio
4 x A60
Espeleolgico e Arqueolgico.
2 O porte do empreendimento e seu potencial poluidor sero definidos em ato do Poder
Executivo.
3 O ato a que se refere o 2 tambm definir as atividades de impacto local, constituindo
apenas
referncia
tributria.
4 Para a renovao de licenas no sujeitas a novos estudos, o valor da Taxa
corresponder a cinquenta porcento (50%) daquele estabelecido nas Tabelas fixadas no caput
deste
artigo.
5 Os valores de referncia utilizados no 1 deste artigo esto dispostos no Anexo I.
Art. 156. A receita da Taxa ser destinada ao Fundo Municipal do Meio Ambiente.
TTULO VII - DA TAXA DE EXPEDIENTE - TE

Art. 157. A Taxa tem como fato gerador a prestao dos seguintes servios:
I - burocrticos, postos disposio do contribuinte no seu exclusivo interesse;
II - tramitao de petio ou documento, que devam ser apreciados por autoridade municipal;
III
lavratura
de
termo
ou
contrato;
IV
expedio
de
alvar
de
localizao;
V-

emisso
VI emisso

de

2
de

via

de

espelho

certides

de

ou

prorrogao

IPTU

de

Alvar;

de

ISS.

Art. 158. Contribuinte da Taxa definida o solicitante dos servios ou atos promovidos pelo
Municpio
descritos
na
Tabela
do
art.
160.
Art.
159.
So
isentos
da
Taxa
de
Expediente
os
requerimentos:
I
de
atos
ligados

vida
funcional
dos
servidores
do
Municpio;
II - referentes a ordens de pagamento, de restituio de tributos, depsitos ou cauo;
III - de apresentao das declaraes anuais exigidas para os contribuintes inscritos no
Cadastro
de
Tributos
Mobilirios
nos
termos
desta
Lei;
IV - referente regularizao de imveis no Cadastro Imobilirio do Municpio, inclusive no
que
tange

titularidade.
Pargrafo nico. A iseno prevista no inciso IV refere-se exclusivamente aos
requerimentos que tenham como objetivo a retificao de dados cadastrais de imveis que no
impliquem
alterao
na
tributao
relativa
aos
mesmos.
Art. 160. Os valores da Taxa so os seguintes:

Incisos
I
II
III
IV

VI
VII

Natureza
emisso de alvar de licena para
localizao
anlise de projetos de obras de
construo civil e ambientais
emisso de guias de pagamento para
compensao bancria
visto em plantas arquitetnicas pelo
Departamento de Vigilncia Sanitria
e expedio de Habite-se
visto em livros, em alterao
contratual, emisso de segundas vias,
baixa ou assuno de responsvel
tcnico e demais procedimentos
administrativos do Departamento de
Vigilncia
Sanitria,
no
compreendidos no inciso IV, de
exclusivo interesse da pessoa ou
entidade solicitante
medies sonoras
2 via de espelho ou prorrogao
de Alvar ou emisso de certides,
IPTU e ISS.

Padro Referncia
unidade

A5

cpia de
plantas

A3

unidade

AA

unidade

A20

unidade

A6

relatrio

A2

unidade

A3

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO VIII - DA TAXA DE VISTORIA - TV

Art. 161. A Taxa tem como fato gerador os servios de vistoria, exame, inspeo ou verificao
tcnica de bens mveis ou imveis, ou de estabelecimentos comerciais promovidos pelos
rgos
municipais
para
atender
a
interesse
do
solicitante.
Art. 162.

Contribuinte da Taxa prevista no artigo 161, da Lei 2.597/08, o solicitante dos servios ou
atos promovidos pelo Municpio descritos na Tabela do artigo 163 da mesma Lei.
Art. 163.
Os valores da Taxa de vistoria so:

Inciso
I
II
III
IV

Diligncia
Padro
Vistoria de veculos de transporte
unidade
pblico
Vistoria de engenhos publicitrios
unidade
Vistoria para aceite de obras
unidade
Vistoria de edificaes e respectivas
unidade
e instalaes

Inciso Alnea

Diligncia

Referncia
A2
A10
A5
A40

Padro Referncia

Vistoria
Sanitria
Farmcias,
drogarias,
dispensrios
de
medicamentos,
estabelecimento de transporte
de
medicamentos
com
armazenamento
e
congneres; estabelecimentos
atacadistas de materiais e
equipamentos ticos e de
aparelhos e produtos usados
em
medicina,
ortopedia,
odontologia,
enfermagem,
educao
fsica, unidade
embelezamento e correo
esttica,
laboratrio
de
anlises clnicas, pesquisa e
anatomia
patolgica,
estabelecimentos de raio X,
radioterapia, radioistopo e
congneres;
distribuidores,
representantes e depsitos de
produtos
farmacuticos
e
correlatos,
cosmticos,
produtos
de
higiene,
perfumes,
saneantes
domissanitrios e congneres

A40

Servios mdicos, clnicas,


policlnicas e ambulatrios
unidade
sem internao, servios ou
clnicas
odontolgicas,

A30

estabelecimentos
mdicoveterinrios
(clnicas,
hospitais, servios), petshops
e comrcio de raes e
produtos
agropecurios,
ervanrias,
ticas,
estabelecimentos
de
fisioterapia e radioterapia,
estabelecimentos de aplicao
de
domissanitrios
(desinsetizadores),
servios
de acupuntura e congneres;
estabelecimentos de prtese
dentria
e
servios
de
radiodiagnstico odontolgico
e congneres

Estabelecimentos
de
ginstica,
esteticismo,
de
beleza
e
congneres;
estabelecimentos
hidroterpicos
e
saunas,
hotis e motis e congneres; unidade
asilos, clubes, lavanderias,
posto de coleta de anlise
clnica,
cinemas,
teatros,
casas de diverses, de festas
e congneres

A30

Consultrio
e
gabinete
psiclogo,
mdico,
fisioterapeuta,
veterinrio,
odontlogo,
nutricionista, unidade
massagista, fonoaudilogo, e
congneres;
manicure,
pedicure e congneres

A10

Sorveterias,
pastelarias,
lanchonetes, cafs, bares e
congneres,
doces,
unidade
bombonieres,
peixarias,
aougues, distribuidoras de
bebidas e gelo e congneres

A30

Restaurantes,
mercados,
mercearias,
pizzarias,
padarias, cantinas, buffets, unidade
penses, sacoles, hortifrutis,
e congneres

A50

Supermercados, indstrias de
alimentos,
cozinhas unidade
industriais,
frigorficos,

A100

fbricas de gelo e congneres

Creches,
escolas;
estabelecimentos de aplicao
de
piercing,
tatuagem, unidade
cabeleireiro,
barbeiros
e
congneres

A20

Veculos de transporte de
medicamentos
saneantes,
domissanitrios,
correlatos,
unidade
alimentos,
bebidas
e
equipamentos mdicos, e
congneres

A10

Veculos de
pacientes

A10

transporte

de

unidade

Esta alnea apresenta-se retificado de acordo com a Corrigenda


anexada ao presente Cdigo, publicada no Jornal A TRIBUNA, de
25/10/2008.
II

Vistoria de veculos
transporte pblico

de

III

Vistoria
de
publicitrios

IV

Vistoria para aceite de obras

Vistoria de edificaes
respectivas instalaes

engenhos

unidade

A2

unidade

A10

unidade

A5

unidade

A40

Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
Art. 164. A cobrana da Taxa ser efetuada atravs de guia, conhecimento ou processamento
mecnico, na ocasio em que o ato for praticado, assinado ou visado, ou em que o instrumento
formal for protocolizado, expedido ou anexado, desentranhado ou desarquivado.
Art. 165. Enquanto no efetuado o pagamento da Taxa, ser sustado o andamento de papis
ou atos sobre os quais incida a Taxa.
TTULO IX - DA TAXA DE COLETA IMOBILIRIA DE LIXO - TCIL

Art. 166. A Taxa tem como fato gerador a utilizao efetiva ou potencial do servio pblico,
prestado ou posto disposio, de coleta de lixo ordinrio em unidades imobilirias.

1
O
servio
de
coleta
abrange:
I
o
recolhimento
do
lixo
relativo
ao
imvel;
II
o
transporte
do
lixo
e
sua
descarga.
2 Considera-se ocorrido o fato gerador da Taxa em 1 de janeiro de cada ano.
Art. 167. O contribuinte da Taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a
qualquer ttulo do imvel alcanado pelo servio, ainda que imune ou isento do Imposto sobre a
Propriedade
Predial
e
Territorial
Urbana.
Art. 168.
Esto
isentos
da
Taxa:
I - os isentos do Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana referidos nos incisos

I,

VII
e
VIII,
do
art.
6,
desta
Lei;
II - os terrenos no utilizados para fins comerciais ou de prestao de servios.

Art.
169.
A
Taxa
ser
lanada
anualmente.
Pargrafo nico. O lanamento da Taxa ser notificado ao contribuinte juntamente com o
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, discriminando-se os valores dos
tributos
em
separado.
Art. 170. A Taxa ser calculada em funo do custo do servio, considerando-se a utilizao
das
unidades
imobilirias.
Art.
171.
Os
valores
da
Taxa
sero
os
seguintes:
I
unidades
residenciais
Referncia
L1;
II - vagas em edifcios-garagem com inscrio imobiliria individualizada - Referncia L0;
III - unidades no residenciais e terrenos utilizados para fins comerciais ou de prestao de
servios
Referncia
L2.
1
No caso de gerao de volume de resduos slidos superior a 120 (cento e vinte) litros por
dia, as unidades referidas no inciso III devero obedecer aos critrios da Lei 1.212/93.
2
Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
3 At que se comprove a hiptese prevista no 1, mediante o procedimento descrito no
2, presumir-se- que os imveis mencionados no inciso III sejam tributados com o valor ali
referido.
4 Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.
TTULO X - DA TAXA DE SERVIOS DIVERSOS - TSD

Art. 172. A Taxa de Servios Diversos tem por fato gerador a prestao dos seguintes
servios:
I - numerao e renumerao de prdios no cadastrados e no inscritos na Prefeitura;
II
apreenso
e
depsito
de
mercadorias
e
animais;
III
apreenso
e
depsitos
de
veculos.
Art.
173.
Contribuinte
da
Taxa
:
I - o proprietrio ou possuidor a qualquer ttulo dos imveis sujeitos Taxao, na hiptese
prevista
no
inciso
I
do
art.
172;
II - o proprietrio ou possuidor, a qualquer ttulo, de animais, veculos, bens ou mercadorias
apreendidos, nas hipteses previstas nos incisos II e III do art. 172.
Art. 174. Os valores da Taxa so os seguintes:

Natureza
Unidade Perodo Referncia
Numerao ou renumerao
I de prdio e suas instalaes,
um
--A10
por unidade
Depsito de mercadorias e
bem
II
--A20
animais
apreendido
III Depsito de veculos
veculo
dia
A10
Pargrafo nico. Os valores de referncia utilizados neste artigo esto dispostos no Anexo I.

TTULO XI - DA TAXA DE SERVIOS FUNERRIOS - TSF

Art. 175. A Taxa tem como fato gerador o sepultamento e o desempenho de quaisquer
trabalhos correlatos, previstos na Tabela do art. 177, quando realizados pelo Poder Pblico
Municipal,
ressalvados
os
direitos
adquiridos.
Art. 176. O Poder Executivo regulamentar o funcionamento dos servios de cemitrios e
classes
de
enterramento.
Art. 177. Os valores da Taxa so os seguintes:

Natureza do Servio
ENTERRAMENTOS:
a) Carneiros de adultos, por trs anos
b) Carneiros de anjos, por dois anos
c) Catacumbas de adultos, por trs anos
d) Catacumbas de anjos, por dois anos
e) Covas rasas de adultos, por trs anos
f) Covas rasas de anjos, por dois anos
g) Carneiros e catacumbas de adultos, perptuos

Referncia
A30
A20
A20
A15
A5
Isento
A10

h) Carneiros e catacumbas de anjos perptuos


A5
II REFORMAS:
a) Carneiros e catacumbas de adultos, por trs
1,2 X A10
anos
b) Carneiros e catacumbas de anjos, por dois
6 X A10
anos
III PERPETUIDADE:
a) Carneiros de adultos
10 X A100
b) Catacumbas de adultos
c) Carneiros de anjos
d) Catacumbas de anjos
e) Nichos para quatro ossadas
f) Terrenos para jazigos por rea de carneiro
g) Manuteno anual de sepulturas doadas at
6m
h) Manuteno anual de sepulturas doadas acima
de 6m
IV DIVERSOS:
a) Transferncia de carneiros ou catacumbas de
adultos (perptuas)
b) Transferncia de carneiros ou catacumbas de
anjos (perptuas)
c) Transferncia de nichos
d) Exumao

4 X A100
2,5 X A100
2 X A100
A30
6 X A100
A100
3 X A100

4 X A100
2 X A100
A100
A1

e) Entrada de ossos
f) Sada de ossos para outros cemitrios
g) Servio em mrmore ou pedra:
- em carneiros de adultos
- em catacumbas de adultos e carneiros de
anjos
- em catacumbas de anjos
h) Revestimentos em azulejos:
Em carneiros de adultos
Em catacumbas de adultos e anjos, carneiros de
anjos

A10
A1
A20
A10
A5
A30
A30

Art. 178.
Os cemitrios tero carter secular e compete exclusivamente Prefeitura a sua polcia
administrativa.
TTULO XII - DA TAXA DE FISCALIZAO E DE VIGILNCIA SANITRIA - TFVS

Art. 178-A.
A Taxa tem como fato gerador o exerccio regular do Poder de Polcia do Municpio
concernente higiene e a sade coletiva, sendo devida em razo do controle e da fiscalizao
dos estabelecimentos onde se desenvolvam atividades de fabricao, produo, manipulao,
armazenamento, acondicionamento, conservao, depsito, distribuio, venda ou exposio
de produtos e servios de interesse para a sade pblica, nos termos da legislao em vigor e
Lei
n
2.564,
de
25
de
junho
de
2008.
especialmente
da
Pargrafo nico. O lanamento da Taxa prevista neste artigo ser feito sem prejuzo do
lanamento
da
Taxa
prevista
no
art.
125
desta
Lei.
Art. 178-B.
A Taxa ser lanada de ofcio considerando-se ocorrido o fato gerador da Taxa:
I - na data de incio de atividade, relativamente ao primeiro ano de exerccio;
II - no dia primeiro de janeiro de cada exerccio, nos anos subsequentes;
III - na data de alterao do endereo ou, quando for o caso, da atividade, em qualquer
exerccio.
Art. 178-C.
So contribuintes da Taxa as pessoas fsicas ou jurdicas que, em razo do exerccio de
atividade relacionada sade, higiene pblica e s respectivas normas sanitrias, estejam
sujeitos autorizao municipal para a instalao e fiscalizao sanitria do seu
funcionamento.
Pargrafo nico. Incluem-se, ainda, como sujeitas vigilncia sanitria do Municpio todas
as pessoas fsicas ou jurdicas que exeram qualquer atividade comercial, industrial ou de
prestao de servio, estando o seu exerccio condicionado prvia aprovao da instalao e
funcionamento atravs da emisso do respectivo certificado da inspeo sanitria.
Art. 178-D.
O valor da Taxa o disposto na Tabela seguinte:

Inciso
I

Natureza
Padro Referncia
Farmcias, drogarias, dispensrios de
unidade
A40
medicamentos, estabelecimento de

II

III

IV

transporte de medicamentos com


armazenamento
e
congneres;
estabelecimentos
atacadistas
de
materiais e equipamentos ticos e de
aparelhos e produtos usados em
medicina,
ortopedia,
odontologia,
enfermagem,
educao
fsica,
embelezamento e correo esttica,
laboratrio
de
anlises
clnicas,
pesquisa e anatomia patolgica,
estabelecimentos
de
raios-X,
radioterapia,
radioistopo
e
congneres;
distribuidores,
representantes e depsitos de produtos
farmacuticos e correlatos, cosmticos,
produtos
de
higiene,
perfumes,
saneantes
domissanitrios
e
congneres.
Servios mdicos, clnicas, policlnicas
e
ambulatrios
sem
internao,
servios ou clnicas odontolgicas,
estabelecimentos mdicos-veterinrios
(clnicas, hospitais, servios), pet shops
e comrcio de raes e produtos
agropecurios,
ervanrias,
ticas,
estabelecimentos de fisioterapia e
radioterapia,
estabelecimentos
de
aplicao
de
domissanitrios
(desinsetizadores),
servios
de
acupuntura
e
congneres;
estabelecimento de prtese dentria e
servios
de
radiodiagnstico
odontolgico e congneres;
Estabelecimentos
de
ginstica,
esteticismo, de beleza e congneres;
estabelecimentos
hidroterpicos
e
saunas, hotis e motis congneres;
asilos, clubes, lavanderias, posto de
coleta de anlise clnica, cinemas,
teatros, casas de diverses, de festas e
congneres.
Consultrio e gabinete psiclogo,
mdico,
fisioterapeuta,
veterinrio,
odontlogo, nutricionista, massagista,
fonoaudilogo,
e
congneres;
manicure, pedicure e congneres;
Sorveterias, pastelarias, lanchonetes,
cafs, bares e congneres, doces,
bambonires, peixarias, aougues,

unidade

A30

unidade

A30

unidade

A10

unidade

A30

distribuidoras de bebidas e gelo e


congneres;
VI

VII

VIII

IX

Restaurantes, mercados, mercearias,


pizzarias, padarias, cantinas, bufs,
penses,
sacoles,
hortifrutis,
e
congneres;
Supermercados,
indstrias
de
alimentos,
cozinhas
industriais,
frigorficos, fbricas de gelo e
congneres;
Creches, escolas; estabelecimentos de
aplicao de piercing, tatuagem,
cabeleireiro, barbeiros e congneres;
Veculos
de
transporte
de
medicamentos
saneantes,
domissanitrios, correlatos, alimentos,
bebidas e equipamentos mdicos, e
congneres;
Veculos
de
transporte
de
medicamentos
saneantes,
domissanitrios, correlatos, alimentos,
bebidas e equipamentos mdicos, e
congneres.

Art. 178-E.
A cobrana

da

Taxa

ser

feita

por

meio

de

unidade

A50

unidade

A100

unidade

A20

unidade

A10

unidade

A10

guia

ou

processo

mecnico.

Art. 178-F.
Aplicam-se, em relao Taxa no que couber, o disposto nos artigos 95 a 101 e nos artigos
120 e 121 desta Lei.
LIVRO V - DA CONTRIBUIO PARA O CUSTEIO DO SISTEMA DE ILUMINAO
PBLICA - COSIP

Art. 179. A Contribuio ser cobrada pelo Municpio para fazer face ao custeio dos servios
pblicos de iluminao, incluindo instalao, manuteno, melhoramento, operao e
fiscalizao do sistema de iluminao das vias, logradouros e demais bens pblicos contidos
nos limites territoriais do Municpio, constituindo-se o produto arrecadado em receita vinculada

consecuo
daqueles
objetivos.
Art. 180. O contribuinte da Cosip o proprietrio, o titular do domnio til ou o possuidor a
qualquer
ttulo
do
imvel
edificado
ou
no.
Pargrafo nico. A responsabilidade pelo pagamento da Contribuio sub-roga-se na
pessoa
do
adquirente
do
imvel
a
qualquer
ttulo.
Art.
181.
So
isentos
da
Contribuio:
I - os imunes ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU;
II - os contribuintes do IPTU, relativamente aos imveis de que seja proprietrio, titular do
domnio til ou possuidor a qualquer ttulo, cujo valor venal esteja compreendido na Faixa E1
da Tabela do Anexo I, se o imvel for edificado, tiver utilizao residencial e construo
licenciada pelo Municpio e realizada de acordo com a licena, ou na Faixa T1 da Tabela do
Anexo
I,
se
o
imvel
for
no
edificado.
Art. 182. Fica o Poder Executivo autorizado a firmar Convnio com a concessionria de

energia eltrica, para fins do disposto no pargrafo nico do art. 149-A da Constituio Federal.
Art. 183. A Contribuio poder ser lanada e cobrada juntamente com o IPTU e a Taxa de
Coleta Imobiliria de Lixo, sendo utilizados os mesmos carns e guias destinados cobrana
dos
tributos
imobilirios.
Pargrafo nico. Quando o contribuinte quitar vista a Contribuio utilizando-se da mesma
guia ou carn utilizado para a cobrana do IPTU, ter os mesmos descontos previstos para o
Imposto.
Art. 184.
A Contribuio ser cobrada, por ms e por unidade imobiliria, de acordo com a seguinte
Tabela:

TABELA COSIP - GRUPO A (CONSUMIDORES EM


TENSO IGUAL OU SUPERIOR A 2.300 VOLTS)
Faixa de Consumo Mensal
CLASSE
Valor Unitrio
(KW/h)
0-200
R$ 60,34
2001-5000
R$ 100,58
TODAS
5001-10000
R$ 160,92
>10000
R$ 201,16
TABELA COSIP - GRUPO B (CONSUMIDORES EM
TENSO INFERIOR A 2.300 VOLTS)
Faixa de Consumo Mensal
CLASSE
Valor Unitrio
(KW/h)
0-30
R$ 0,00
31-100
R$ 2,01
101-200
R$ 4,02
201-300
R$ 8,04
RESIDENCIAL
301-400
R$ 12,06
401-500
R$ 16,09
501-1000
R$ 20,11
<1000
R$ 26,15
0-30
R$ 2,01
31-100
R$ 4,02
101-200
R$ 10,05
201-300
R$ 16,09
COMERCIAL
301-400
R$ 18,10
401-500
R$ 24,13
501-1000
R$ 30,17
<1000
R$ 36,20
INDUSTRIAL
0-30
R$ 4,02
31-100
R$ 6,03

101-200
201-300
301-400
401-500
501-1000

R$ 10,05
R$ 16,09
R$ 22,12
R$ 30,17
R$ 36,20

<1000

R$ 44,25

1 Para os imveis territoriais e demais contribuintes no consumidores da energia eltrica,


a COSIP ser devida no valor correspondente ao do consumo residencial de energia da faixa
de
0-30
KW/h/ms
estipulado
no
caput
deste
artigo.
2 Os valores fixados neste artigo sero atualizados de acordo com os ndices fixados
nesta Lei, podendo, o Poder Executivo, no interesse da Administrao Municipal e visando
preservar o equilbrio econmico-financeiro da prestao dos servios essenciais da iluminao
pblica, proceder atualizao monetria dos valores de cobrana da COSIP nas mesmas
datas e propores dos reajustes concedidos s tarifas de fornecimento e distribuio de
energia
eltrica.
Art. 185. A Contribuio poder ser cobrada em at doze parcelas mensais, de igual valor.
PARTE GERAL
TTULO I - DO CAMPO DA APLICAO

Art. 186.
Esta Lei regula e disciplina, com fundamento na Constituio Federal, no Cdigo Tributrio
Nacional, Leis Complementares e Lei Orgnica do Municpio, os direitos e as obrigaes que
emanam das relaes jurdicas referentes a tributos da Competncia Municipal e s rendas
que
constituem
receita
do
Municpio.
1 A Legislao Tributria do Municpio de Niteri compreende as leis, os decretos e as
normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre os tributos de sua
competncia
e
as
relaes
jurdicas
a
eles
pertinentes.
2 A Legislao Tributria vigora, imediatamente, quanto aos fatos geradores futuros e aos
presentes, excludos os dispositivos que instituam ou majorem tributo, caso em que viger
aps
noventa
dias
e
no
exerccio
seguinte
ao
de
sua
publicao.

3
So
normas
complementares
das
leis
e
dos
decretos:
I - os Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas, tais como portarias
circulares, instrues, avisos e ordens de servio, expedidas pelo Secretrio de Fazenda e
titulares
dos
rgos
Administrativos,
encarregados
da
aplicao
da
Lei;
II - as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa a que a Lei
atribua
eficcia
normativa;
III - os convnios celebrados pelo Municpio com a Unio, o Estado, o Distrito Federal ou
outros
Municpios.
Art. 187.
Esta Lei tem aplicao em todo o territrio do Municpio, estabelece a relao jurdicotributria no momento em que tiver lugar o ato ou fato tributvel, salvo disposio em contrrio,
e tem aplicao obrigatria pelas autoridades fiscais e administrativas, no constituindo motivo
para deixar de aplic-la o silncio, a omisso ou a obscuridade de seu texto.
1 So autoridades fiscais ou administrativas, para efeito deste Cdigo, as que tm
jurisdio
e
competncia
definidas
em
leis
e
regulamentos.

2
A
Lei
alcana
o
ato
ou
fato
pretrito
quando:
I - for expressamente interpretativa, excluda a aplicao de penalidades infrao dos
dispositivos
interpretados;
II
tratando-se
de
ato
no
definitivamente
julgado:

a)
deixe
de
defini-lo
como
infrao;
b) deixe de trat-lo como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, desde que
no tenha sido fraudulento, nem implicado em falta de pagamento de tributo;
III - lhe comine penalidade menos severa que a prevista na Lei vigente ao tempo de sua
prtica.
3 Quando ocorrer dvida ao contribuinte, quanto aplicao de dispositivo da Lei, este
poder,
mediante
petio,
consultar
a
hiptese
concreta
do
fato.

TTULO II - DO CRDITO TRIBUTRIO


CAPITULO I - DAS DISPOSIES GERAIS

Art. 188.
O crdito tributrio decorre da obrigao principal e tem a mesma natureza desta.
Art. 189.
As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as
garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluam sua exigibilidade, no afetam a
obrigao
tributria
que
lhe
deu
origem.
Art. 190.
O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem a sua
exigibilidadade suspensa ou excluda, nos casos previstos nesta Lei, fora dos quais no podem
ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da Lei, a sua efetivao ou
as
respectivas
garantias.
Art. 191.
Qualquer anistia ou remisso que envolva matria tributria somente poder ser concedida
atravs de Lei especifica, nos termos do artigo 150, 6, da Constituio Federal.

CAPITULO II - DA CONSTITUIO DO CRDITO TRIBUTRIO

Seo I - Do Lanamento

Art. 192.
Compete privativamente autoridade administrativa constituir o crdito tributrio pelo
lanamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrncia
do feto gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o
montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicao da
penalidade
cabvel.
1 A atividade administrativa do lanamento vinculada e obrigatria, sob pena de
responsabilidade
funcional.
2 Em qualquer caso, considera-se notificado o contribuinte mediante o simples
recebimento
de
guia
ou
carne
de
pagamento
do
tributo.

3 O no recebimento da guia de pagamento ou do carne de cobrana, independentemente


do motivo, no exonera o contribuinte da obrigao tributria, cujos prazos de vencimento
mantm-se
inalterados.
Art. 193.
O
lanamento
do
tributo
independe:
I - da validade jurdica dos atos efetivamente praticados por contribuintes, responsveis ou
terceiros, bem como da natureza de seu objeto ou dos seus efeitos;
II
dos
efeitos
dos
fatos
efetivamente
ocorridos.

Valor do
dbito

Nmero de
parcelas

D1
D2
D3
D4

36
48
60
72

Valor
mnimo da
parcela
V1
V2
V3
V4

Art. 194.
O lanamento se reporta data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e regido pela
ento
Lei
vigente,
ainda
que
posteriormente
modificada
ou
revogada.
Pargrafo nico. Aplica-se ao lanamento a legislao que, posteriormente ocorrncia do
fato gerador da obrigao, tenha institudo novos critrios de apurao ou processos de
fiscalizao, ampliando os poderes de investigao das autoridades administrativas, ou
outorgado ao crdito maiores garantias ou privilgios, exceto, neste ltimo caso, para eleito de
atribuir
responsabilidade
tributria
a
terceiros.
Art. 195.
O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em
virtude
de:
I
impugnao
do
sujeito
passivo;
II
recurso
de
ofcio;
III - iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, nos casos previstos no artigo 200.
Art. 196.
Considera-se o contribuinte notificado do lanamento ou de qualquer alterao que ocorra
posteriormente, da se contando o prazo para reclamao, relativamente s inscries nele
indicadas,
atravs:
I
da
notificao
direta;
II - da afixao de edital no quadro de editais da Prefeitura Municipal;
III - da publicao em pelo menos um dos jornais de circulao regular no Municpio;
IV
da
publicao
no
rgo
de
imprensa
oficial
do
Municpio;
V
da
remessa
do
aviso
por
via
postal.
1 Quando o domicilio tributrio do contribuinte se localizar fora do territrio do Municpio,
considerar-se- feita notificao direta com a remessa do aviso por via postal.
2 Na impossibilidade de se localizar pessoalmente o sujeito passivo, quer atravs da
entrega pessoal da notificao, quer atravs de sua remessa por via postal, reputar-se-
efetivado o lanamento ou as suas alteraes mediante a comunicao na forma dos incisos II
e
III
deste
artigo.
3 A recusa do sujeito passivo em receber a comunicao do lanamento ou a

impossibilidade de localiz-lo pessoalmente ou atravs de via postal no implica dilatao do


prazo concedido para o cumprimento da obrigao tributria ou para a apresentao de
reclamaes
ou
Interposio
de
recurso.
Art. 197.
A modificao introduzida, de ofcio ou em consequncia de deciso administrativa ou
judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do
lanamento, somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a
fato
gerador
ocorrido
posteriormente

sua
introduo.

Seo II - Das Modalidades de Lanamento

Art. 198.
O
I II

com
-

base
de

em

lanamento
declarao do
ofcio,
nos

contribuinte
casos

ou de seu
previstos

efetuado:
representante legal;
neste
Captulo.

Art. 199.
Far-se- o lanamento com base na declarao do contribuinte, quando este prestar
autoridade administrativa informaes sobre a matria de fato indispensveis efetivao do
lanamento.
1 A retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante quando vise reduzir ou
excluir tributo s admissvel mediante comprovao do erro em que se funde e antes de
notificado
o
lanamento.
2 Os erros contidos na declarao e apurveis pelo seu exame sero retificados de ofcio
pela
autoridade
administrativa
a
que
competir
a
reviso
daquela.
Art. 200.
O lanamento efetuado ou revisto de ofcio pelas autoridades administrativas nos
seguintes
casos:
I
quando
assim
a
Lei
o
determine;
II - quando a declarao no seja prestada por quem de direito, no prazo e na forma desta
Lei;
III - quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado declarao, nos termos
do inciso anterior, deixe de atender, no prazo, ao pedido de esclarecimento formulado pela
autoridade administrativa, recuse-se a prest-lo ou no preste satisfatoriamente, a juzo
daquela
autoridade;
IV - quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na
legislao
tributria
como
sendo
de
declarao
obrigatria;
V - quando se comprove omisso ou inexatido, por parte de pessoa legalmente obrigada,
nos casos de lanamento por homologao a que se refere o artigo seguinte;
VI - quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo ou de terceiro legalmente
obrigado,
que
conceda
lugar

aplicao
de
penalidade
pecuniria;
VII - quando se comprove que o sujeito passivo ou terceiro em benefcio daquele, agiu com
dolo,
fraude
ou
simulao;
VIII - quando deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado quando do lanamento
anterior;
IX - quando se comprove que no lanamento anterior ocorreu fraude ou falta funcional da
autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade
essencial;

X - quando se comprove que no lanamento anterior ocorreu erro na apreciao dos fatos ou
na
aplicao
da
Lei.
1 A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda
Pblica.
2 Poder o fiscal autuante, mediante autorizao do Chefe imediato, retificar de oficio o
lanamento efetuado atravs de auto de infrao ou notificao de lanamento, inclusive
quando lanamento for objeto de impugnao, at deciso de primeira instncia, sendo
obrigatria a cientificao do sujeito passivo atravs de notificao especfica, concedendo
novo
prazo
para
recurso,
na
forma
da
legislao
em
vigor.
Art. 201.
O lanamento por homologao, que ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao
sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade
administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da
atividade
assim
exercida
pelo
obrigado,
expressamente
o
homologue.
1 O pagamento antecipado pelo obrigado nos termos deste artigo extingue o crdito, sob
condio
resolutria
da
ulterior
homologao
do
lanamento.
2 No influem sobre a obrigao tributria quaisquer atos anteriores homologao,
praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando extino total ou parcial do crdito.
3 Os atos a que se refere o pargrafo anterior sero considerados na apurao do saldo
porventura devido e, sendo o caso, na imposio de penalidade ou sua graduao.
4 O prazo para a homologao ser de 5 (cinco) anos a contar da ocorrncia do fato
gerador.
5 Expirado o prazo previsto no pargrafo anterior sem que a Fazenda Pblica tenha se
pronunciado, considera-se homologado o lanamento e definitivamente extinto o crdito, salvo
se
comprovada
a
ocorrncia
de
dolo,
fraude
ou
simulao.
Art. 202.
A declarao ou comunicao fora do prazo, para efeito de lanamento, no desobriga o
contribuinte
do
pagamento
das
multas
e
de
atualizao
monetria.

CAPITULO III - DA SUSPENSO DO CRDITO TRIBUTRIO

Seo I - Das Disposies Gerais

Art. 203.
Suspendem
a
exigibilidade
do
crdito
tributrio:
I - a moratria;
II
o
depsito
do
seu
montante
integral;
III - as reclamaes, os recursos e a consulta nos termos deste Cdigo;
IV
a
concesso
de
medida
liminar
em
mandado
de
segurana;
V - a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao
judicial;
VI - o parcelamento concedido na forma da Legislao Tributaria Municipal.
1 O disposto neste artigo no dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias
dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso ou dela consequente.
2 Aplica-se, no que couber, ao parcelamento dos dbitos tributrios, as disposies desta
Lei
concernentes

moratria.

Seo II - Da Moratria

Art. 204.
Constitui moratria a concesso de novo prazo ao sujeito passivo, aps o vencimento do
prazo
originalmente
assinalado
para
o
pagamento
do
crdito
tributrio.
1 A moratria somente abrange os crditos definitivamente constitudos data da Lei ou
do despacho que a conceder ou cujo lanamento j tenha sido iniciado aquela data por ato
regularmente
notificado
ao
sujeito
passivo.
2 A moratria no aproveita os casos de dolo, fraude ou simulao do sujeito passivo ou
de
terceiro
em
beneficio
daquele.
Art. 205.
A moratria ser concedida em carter geral ou individual, por despacho da autoridade
administrativa
competente,
desde
que
autorizada
por
Lei
Municipal.
Pargrafo nico. A Lei concessiva da moratria pode circunscrever expressamente a sua
aplicabilidade a determinada rea do Municpio ou a determinada classe ou categoria de
sujeitos
passivos.
Art. 206.
A Lei que conceder a moratria especificar, obrigatoriamente, sem prejuzo de outros
requisitos:
I
o
prazo
de
durao
do
favor;
II
as
condies
da
concesso;
III
os
tributos
alcanados
pela
moratria:
IV - o nmero de prestaes e seus vencimentos, dentro do prazo estabelecido, podendo
fixar
prazo
para
cada
um
dos
tributos
considerados;
V
as
garantias.
Art. 207.
A concesso da moratria em carter individual no gera direito adquirido e ser revogada,
de ofcio, sempre que se apurar que o beneficiado no satisfez ou deixou de satisfazer as
condies ou no cumpriu ou deixou de cumprir os requisitos para concesso do favor,
cobrando-se
o
crdito
acrescido
de
juros
e
atualizao
monetria:
I - com imposio de penalidade cabvel, nos casos de dolo ou simulao do beneficiado ou
de
terceiro
em
beneficio
daquele:
II
sem
imposio
de
penalidade
nos
demais
casos.
1 No caso do inciso I deste artigo, o tempo decorrido entre a concesso da moratria e sua
revogao no se computa para efeito da prescrio do direito cobrana do crdito.
2 No caso do inciso II deste artigo, a revogao s pode ocorrer antes de prescrito o
referido
direito.

Seo III - Do Depsito

Art. 208.
O sujeito passivo poder efetuar a conta do Tesouro Municipal, o depsito do montante
integral
ou
parcial
da
obrigao
tributaria:
I
quando
preferir
o
depsito

consignao
judicial;
II
para
atribuir
efeito
suspensivo;
a)

consulta
formulada
na
forma
deste
Cdigo;

b) a qualquer outro ato por ele impetrado, administrativa ou judicialmente, visando


modificao, extino ou excluso total ou parcial da obrigao tributria.
Pargrafo nico. O depsito efetuado na forma deste artigo ser atualizado na forma e
pelos
mesmos
ndices
utilizados
para
os
crditos
do
Fisco
Municipal.
Art. 209.
Poder
Executivo
poder
estabelecer
obrigatoriedade
de
depsito
prvio:
I - para garantia de instncia, na forma prevista nas normas processuais;
II - como garantia a ser oferecida pelo sujeito passivo, nos casos de compensao;
III - como concesso por parte do sujeito passivo, nos casos de transao;
IV - em quaisquer outras circunstncias nas quais se fizer necessrio resguardar os
interesses
da
Fazenda
Municipal.
Art. 210.
A importncia a ser depositada correspondera ao valor integral do crdito tributrio apurado:
pelo
fisco,
nos
casos
de:
a)
lanamento
direto;
b)
lanamento
por
declarao;
c) alterao ou substituio do lanamento original, qualquer que tenha sido a sua
modalidade;
d)
aplicao
de
penalidades
pecunirias."
II
pelo
prprio
sujeito
passivo,
nos
casos
de:
a)
lanamento
por
homologao;
b) retificao da declarao, nos casos de lanamento por declarao, por iniciativa do
prprio
declarante;
c) confisso espontnea da obrigao, antes do inicio de qualquer procedimento fiscal.
III - na deciso administrativa desfavorvel, no todo ou em parte, ao sujeito passivo,
respeitado
o
disposto
no
artigo
219
desta
Lei;
IV - mediante estimativa ou arbitramento procedido pelo fisco, sempre que no puder ser
determinado
o
montante
integral
do
crdito
tributrio.
I

Art. 211.
do

Considerar-se- suspensa a exigibilidade do crdito tributrio, a partir da data da efetivao


deposito

conta
do
Tesouro
Municipal.

Art. 212.
O
depsito
poder
ser
efetuado
nas
seguintes
modalidades:
I
em
moeda
corrente
do
pas;
II
por
cheque;
III
ttulos
da
Dvida
publica
municipal.
Pargrafo nico. O depsito efetuado por cheque somente suspende a exigibilidade do
crdito
tributrio
com
o
resgate
deste
pelo
sacado.
Art. 213.
Cabe ao sujeito passivo, por ocasio da efetivao do depsito, especificar qual o crdito
tributrio ou a sua parcela quando este for exigido em prestaes, por ele abrangido.
Pargrafo nico. A efetivao do depsito no importa em suspenso de exigibilidade do
Crdito
Tributrio:
I - quando parcial, das prestaes vincendas em que tenha sido decomposto;
II - quando total, de outros crditos referentes ao mesmo ou a outros tributos ou

penalidades

pecunirias.

Seo IV - Do Parcelamento

Art. 214.
Na cobrana dos crditos tributrios inscritos ou no em Divida Ativa, o Poder Executivo
poder estabelecer regras de parcelamento do dbito, fixando, para tanto, os valores mnimos
para pagamento mensal, conforme o tributo, para pessoas fieiras e jurdicas.
1 O contribuinte beneficiado com o parcelamento do dbito dever manter em dia os
recolhimentos
sob
pena
de
cancelamento
do
benefcio.
2 O no recolhimento de trs parcelas consecutivas ou de seis parcelas alternadas tornar
sem efeito o parcelamento concedido, vencendo o dbito em uma nica parcela acrescido das
cominaes
legais.
3 As vias de cobrana administrativa e judicial so independentes uma da outra, podendo
a Administrao, quando o interesse da Fazenda assim o exigir, providenciar imediatamente a
cobrana judicial da dvida, mesmo que no tenha dado incio ao procedimento amigvel ou,
ainda,
proceder
simultaneamente
aos
dois
tipos
de
cobrana.
4 A critrio da autoridade administrativa poder ser concedido mais de um parcelamento
para o mesmo contribuinte, desde que observados os requisitos desta Lei e do regulamento.

Seo V - Da Cessao do Efeito Suspensivo

Art. 215.
Cessam os efeitos suspensivos relacionados com a exigibilidade do Crdito Tributrio:
I - pela extino do crdito tributrio por qualquer das formas previstas neste Cdigo;
II - pela excluso do crdito tributrio, por qualquer das formas previstas neste Cdigo;
III
pela
deciso
administrativa
desfavorvel,
no
todo
ou
em
parte;
IV - pela cassao da medida liminar concedida em mandado de segurana.
CAPTULO IV - DA EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO

Seo I - Das Disposies Gerais

Art. 216.
Excluem
o
Crdito
Tributrio:
I
a
iseno,
e:
II
a
anistia.
Pargrafo nico. A excluso do crdito tributrio no dispensa o cumprimento das
obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo ou dela
consequente.
Seo II - Da Iseno

Art. 217.
A iseno sempre decorrente de Lei que especifique as condies e os requisitos exigidos
para a sua concesso, os tributos a que se aplica e, sendo o caso, o prazo de sua durao.
Art. 218.

Salvo

disposio

em

contrrio,

iseno

atingir

os

Impostos.

Art. 219.
A iseno, exceto se concedida por prazo certo ou em funo de determinadas condies,
pode ser revogada ou modificada por Lei a qualquer tempo, s tendo eficcia, porm, a partir
do exerccio seguinte quele em que tenha sido modificada ou revogada a iseno.
Art. 220.
So
isentos
de
Impostos
municipais:
I - as associaes de moradores devidamente registradas na forma da Lei;
II - a realizao de conferncias cientficas e de exposies de artes;
1 Os benefcios de que trata este artigo sero concedidos mediante solicitao do
interessado, na forma em que dispuser o regulamento, e devero ser renovados a cada 2
(dois)
exerccios
ou
frao.
2 Verificada, a qualquer tempo, a inobservncia das condies que fundamentaram a
concesso da iseno, esta ser imediatamente cancelada, a contar da data da inobservncia,
sujeitando-se o infrator s penalidades previstas nesta Lei.
Seo III - Da Anistia

Art. 221.
A anistia, assim entendidos o perdo das infraes cometidas e a consequente dispensa
dos pagamentos das penalidades pecunirias a elas relativas, abrange exclusivamente as
infraes cometidas anteriormente vigncia da Lei que a conceder, no se aplicando:
I - aos atos praticados com dolo, fraude ou simulao pelo sujeito passivo ou por terceiros em
beneficio
daquele;
II - aos atos qualificados como crime de sonegao fiscal, nos termos da Lei Federal n
8.137,
de
27
de
dezembro
de
1990;
III - as infraes resultantes do conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas.
Art. 222.
A
Lei
que
conceder
anistia
poder
faz-lo:
I
em
carter
geral;
II
limitadamente:
a)
s
infraes
da
Legislao
relativa
a
determinado
tributo;
b) s infraes punidas com penalidades pecunirias at determinado montante
conjugadas
ou
no
com
penalidades
de
outra
natureza;
c) determinada regio do territrio do Municpio, em funo das condies a ela
peculiares;
d) sob condio do pagamento do tributo no prazo fixado pela Lei que a conceder ou cuja
fixao seja atribuda pela Lei autoridade administrativa.
CAPITULO V - DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO

Seo I - Das Disposies Gerais

Art. 223.
Extinguem
o
Crdito
Tributrio:
I
o
pagamento;
II
a
compensao;
III
a
transao;
IV
a
dao
em
pagamento
em
bens
imveis;
V
a
remisso;
VI - a prescrio e a decadncia, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional;
VII
a
converso
do
depsito
em
renda;
VII
o
pagamento
antecipado
e
a
homologao
do
lanamento;
IX - a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita

administrativa;
X
a
deciso
judicial
transitada
em
XI - a consignao em pagamento julgada procedente, nos termos da Lei.

julgado;

Seo II - Do Pagamento

Art. 224.
O pagamento de tributos e rendas municipais efetuado em moeda corrente ou cheque,
dentro
dos
prazos
estabelecidos
em
lei
ou
fixados
pela
Administrao.
1 O crdito pago por cheque somente se considera extinto com o resgate deste pelo
sacado.
2 O pagamento efetuado no rgo arrecadador, sob pena de responsabilidade funcional,
ressalvada a cobrana em qualquer instituio financeira autorizada por ato do Poder
Executivo.
Art. 225.
Nenhum recolhimento de tributo ou penalidade pecuniria ser efetuado sem que se expea
o competente documento de arrecadao municipal, na forma estabelecida em regulamento.
1 No caso de expedio fraudulenta de documentos de arrecadao municipal,
respondero civil, criminal e administrativamente os contribuintes e os servidores que os
houverem
subscrito,
emitido
ou
fornecido.
2 Pela cobrana a menor de tributo responde, perante a Fazenda Municipal,
solidariamente, o servidor julgado culpado, cabendo-lhe direito regressivo contra o contribuinte.
Art. 226.
O crdito no integralmente pago no vencimento acrescido de multa de mora e de juros
de mora, seja qual for motivo determinante da falta, sem prejuzo da imposio das
penalidades cabveis e da aplicao de quaisquer medidas de garantia previstas nesta Lei ou
em
Lei
Tributria.
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no se aplica na pendncia de consulta formulada
pelo
devedor
dentro
do
prazo
legal
para
pagamento
do
crdito.
Art. 227.
O Poder Executivo poder conceder desconto pela antecipao do pagamento, nas
condies
em
que
estabelecer
o
regulamento.
Art. 228.
O pagamento de um crdito no importa em presuno de pagamento:
I
quando
parcial
das
prestaes
em
que
se
decomponha;
II - quando total de outros crditos referentes ao mesmo ou a outros tributos.
Art. 229.
Nenhum pagamento intempestivo de tributo poder ser efetuado sem que o infrator pague
no
ato,
o
que
for
calculado
sob
a
rubrica
de
penalidade.
Art. 230.
A imposio de penalidade no elide o pagamento integral do crdito tributado.
Seo III - Da Correo Monetria e da Mora

Art. 231.
Os crditos tributrios da Fazenda Municipal ficam sujeitos atualizao monetria quando
no
pagos
nas
datas
dos
respectivos
vencimentos.
Pargrafo nico. Aplica-se, tambm a atualizao monetria, anualmente, aos valores dos
tributos
lanados
de
ofcio a 1 de janeiro de cada
exerccio fiscal.

Art. 232.
A correo monetria prevista nos artigos anteriores, no implica na exonerao dos
acrscimos moratrios e das multas que sero devidos sobre o crdito fiscal atualizado.
Pargrafo nico. Os valores devidos decorrentes das multas no proporcionais, ou os que
forem decorrentes do no cumprimento de obrigaes acessrias, sero atualizados a partir do
prazo
estabelecido
para
o
pagamento
dos
mesmos.
Art. 233.
A falta de pagamento dos tributos nos prazos fixados pelo regulamento sujeitar o
contribuinte
aos
seguintes
acrscimos
moratrios:
I
at
30
dias
de
atraso
2%
(dois
porcento);
II
de
31
a
60
dias
de
atraso
4%
(quatro
porcento);
III
de
61
a
90
dias
de
atraso
8%
(oito
porcento);
IV
de
91
a
120
dias
de
atraso
15%
(quinze
porcento);
V
mais
de
120
dias
de
atraso
20%
(vinte
porcento).
Pargrafo nico.
(Este pargrafo foi revogado pelo art. 1 da Lei Municipal n 3.031, de 03.05.2013 - Pub. O
Fluminense,
de
04.05.2013).
Art. 234.
No caso em que haja recolhimento de tributos aps iniciado procedimento fiscal regular
junto ao sujeito passivo, a multa fiscal no ser dispensada, no se aplicando o disposto no
artigo
117.
Art. 235.
No se considera em mora o contribuinte quando tenha deixado de efetuar o pagamento de
tributos no prazo legal ou regulamentar em virtude de deciso da autoridade fiscal competente.
Pargrafo nico. Se a Administrao modificar a sua orientao, passar o contribuinte a
incidir em mora, caso no efetue o pagamento do tributo devido, no prazo que lhe for
concedido.
Art. 236.
A consulta sobre matria tributria quando protocolizada de acordo com as normas
regulamentares,
suspende
o
curso
da
mora.
Pargrafo nico. Recomear o curso da mora to logo termine o prazo fixado ao
contribuinte para cumprir a soluo dada consulta, prazo esse que no poder ser inferior a
10
(dez)
nem
superior
a
30
(trinta)
dias.
Art. 237.
A reclamao ou a impugnao a crdito fiscal, o recurso ou o pedido de reconsiderao de
deciso proferida em processo fiscal, ainda que em caso de consulta, no interrompem o curso
da
mora.
Art. 238.
Poder ser autorizada a utilizao dos pagamentos indevidos feitos pelo sujeito passivo
para amortizao de dbitos futuros na forma instituda em regulamento.
Art. 239.
As disposies estabelecidas nos artigos deste Captulo aplicam-se a quaisquer crditos
fiscais anteriores a esta Lei, apurados ou no.
Seo IV - Da Restituio do Indbito

Art. 240.

O contribuinte ter direito restituio total ou parcial do tributo, seja qual for modalidade
de
pagamento,
nos
seguintes
casos:
I - cobrana ou pagamento espontneo de tributos indevidos ou maior que o devido, em face
da Legislao Tributria Municipal ou da natureza e circunstncias materiais do fato gerador
efetivamente
ocorrido;
II - erro na idenficao do sujeito passivo, na determinao da alquota aplicvel, no clculo
do montante do dbito ou na elaborao ou conferncia de qualquer documento relativo ao
pagamento;
III - reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria.
1 O pedido de restituio ser instrudo com os documentos originais que comprovem a
ilegalidade
ou
irregularidade
do
pagamento.
2 Os valores da restituio, a que alude o caput deste artigo sero atualizados
monetariamente, pelo mesmo ndice aplicvel aos crditos do Municpio, a partir da data do
efetivo
recolhimento.
Art. 241.
A restituio de tributos que comportem, por natureza, transferncia do respectivo encargo
financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo ou, no caso de
t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a receb-la.
Art. 242.
A restituio total ou parcial do tributo d lugar devoluo, na mesma proporo, dos juros
de mora e das penalidades pecunirias, salvo as infraes de carter formal no prejudicadas
pela
causa
da
restituio.
Art. 243.
O direito de pleitear restituio total ou parcial do tributo extingue-se com o decurso do
prazo de 5 (cinco) anos contados do efetivo pagamento.
Seo V - Da Utilizao de Indbitos para Amortizao de Crditos Tributrios

Art. 244.
Os crditos do sujeito passivo decorrentes de tributo pago indevidamente, podero ser
amortizados os meses subsequentes no podendo ultrapassar a 50% (cinquenta porcento) do
tributo a ser pago no ms, na forma estabelecida nos incisos seguintes:
I - diretamente pelo prprio sujeito passivo quando o valor do indbito no ultrapassar o limite
de cinco vezes o valor da Referncia A150 da Tabela do Anexo I do Cdigo Tributrio
Municipal;
II - fixado pelo servidor fiscal quando o valor do indbito no ultrapassar o limite de dez vezes
o valor da Referncia A150 da Tabela do Anexo I do Cdigo Tributrio Municipal;
III - atravs de processo administrativo prprio, com a homologao por parte do Fisco
Municipal, quando o valor do indbito for superior ao limite de dez vezes o valor da Referncia
A150
da
Tabela
do
Anexo
I
do
Cdigo
Tributrio
Municipal.
1 A amortizao somente poder ser realizada pelo mesmo sujeito passivo e com tributo
da
mesma
espcie
a
pagar
na
guia
de
recolhimento.
2 No caso de Imposto retido na fonte pagadora, o contribuinte dever estar autorizado pelo
tomador dos servios ou dever comprovar que no houve repercusso do encargo financeiro
do
tributo
para
terceiros.
3 O contribuinte que utilizar a faculdade descrita no inciso I deste artigo dever manter
disposio do Fisco Municipal toda a documentao fiscal e contbil comprobatria da
amortizao, pelo prazo de 5 (cinco) anos, contados a partir da utilizao do indbito.
4 Na hiptese prevista no inciso II deste artigo o servidor fiscal dever lavrar termo
especifico no Livro de Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia,
consignando o valor que poder ser mensalmente amortizado pelo contribuinte.
Art. 245.
Independente do disposto no caput do artigo anterior, durante o procedimento de
fiscalizao, havendo crdito a ser lanado, a autoridade fiscal lanadora competente poder

descontar do valor total do tributo devido, atravs de registro no respectivo mapa ou


documento de apurao, o valor recolhido a maior pelo contribuinte, acaso existente, apurado e
corrigido com base nos ndices legais, tendo por base a data da lavratura e a data do
pagamento.
Seo VI - Da Compensao, da Transao e da Dao em Pagamento

Art. 246.
Observado o disposto nesta Lei e no artigo 170, da Lei Federal n 5.172, de 25 de outubro
de 1966 (Cdigo Tributrio Nacional), o Poder Executivo Municipal poder efetuar a
compensao parcial ou total de crditos tributrios lquidos e certos, vencidos ou vincendos,
do sujeito passivo da obrigao tributria para com a Fazenda Pblica Municipal.
1 O disposto no caput deste artigo no se aplica a tributos objeto de contestao judicial
pelo sujeito passivo antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.
2 Sendo vencido, o crdito do sujeito passivo poder ser atualizado pelos mesmos ndices
adotados para os valores devidos ao Tesouro Municipal e, se vincendo, a apurao do seu
montante ser elevada pela reduo mediante a simples aplicao, no perodo decorrido entre
a data da compensao e a do vencimento, de juros de 1% (um porcento) ao ms no
cumulativos.
3 A compensao somente poder ser efetuada mediante a demonstrao expressa, em
processo regular, da satisfao dos crditos da Fazenda Municipal, sem qualquer antecipao
das suas obrigaes e nas condies fixadas na legislao em vigor.
4 vedada compensao mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestao
judicial pelo sujeito passivo, antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial.
5 competente para autorizar compensao e transao o titular da Fazenda Municipal,
mediante despacho fundamentado, em processo, da autoridade administrativa.
Art. 247.
facultado ainda ao Poder Executivo, nos termos do artigo 171, do Cdigo Tributrio
Nacional, celebrar transao, com sujeito passivo de obrigao tributria, que atravs de
concesses mtuas objetive a terminao de litgio no mbito judicial e consequente extino
do
crdito
tributrio.
Pargrafo
nico.
A
celebrao
de
transao
depender
de:
I - abertura de processo especifico, a partir de solicitao de qualquer das partes;
II - justificativa fundamentada do interesse da administrao no fim da lide;
III - justificativa das concesses, as quais no podero atingir o principal do crdito
tributrio;
IV - avaliao financeira do acordo, efetuada por comisso especialmente designada para
esse
fim;
V - parecer especfico, do ponto de vista legal, do rgo jurdico da Prefeitura;
VI - autorizao expressa, em processo, do Secretrio Municipal de Fazenda.
Art. 248.
O crdito tributrio, inscrito ou no em Divida Ativa, desde que apurado com todos os
acrscimos previstos em Lei, poder ser solvido, quando do interesse da Administrao
Municipal, por dao em pagamento, mediante o fornecimento de bens imveis.
Pargrafo nico. Para efetivao da dao em pagamento observar-se-:
I - que o dbito correspondente no tenha sido objeto de parcelamento ou de beneficio de
dilao
de
prazo
para
pagamento;
II - que os bens fornecidos sejam de estrita necessidade para a Administrao Municipal;
III - que os bens sejam avaliados e adquiridos com observncia dos critrios de menor
preo
e
outros
previstos
na
Legislao
de
licitaes;
IV - a demonstrao, pelo sujeito passivo, de que o pagamento em moeda corrente no
pode ser efetuado sem risco para a sua manuteno regular ou das atividades da sua
empresa;
V - autorizao expressa em processo regular, do Secretrio Municipal de Fazenda, com
base em parecer da autoridade administrativa e do rgo jurdico da Prefeitura.

Art. 249.
As propostas de compensao e de dao em pagamento no geram suspenso do crdito
tributrio e implicam na confisso irretratvel da divida, com renncia ao direito de impugnar ou
recorrer quanto a sua cobrana.
Seo VII - Da Remisso

Art. 250.
O Prefeito Municipal, no interesse da Administrao ou, ainda, a requerimento do
interessado, poder com base em processo regular e devidamente fundamentado:
I - conceder remisso, total ou parcial, de crdito tributrio, inscrito em Dvida Ativa,
condicionada observncia de pelo menos um dos seguintes requisitos:
a) a comprovao de que a situao econmica do sujeito passivo no permite a liquidao
de
seu
dbito;
b) a constatao de erro ou ignorncia escusvel do sujeito passivo, quanto matria de
fato;
c) a diminuta importncia do crdito tributrio, assim entendido o que, concomitantemente,
seja de valor total, por inscrio, inferior ao valor da Referncia A-60 e, por exerccio fiscal,
inferior

Referncia
A-10,
tornando
antieconmico
seu
ajuizamento;
d) considerao de equidade em relao s caractersticas pessoais ou materiais do
caso;
II - cancelar administrativamente, de ofcio, o crdito tributrio, quando:
a)
estiver
prescrito;
b) o sujeito passivo houver falecido deixando unicamente bens que, por fora de Lei, no
sejam
suscetveis
de
execuo.
c) ocorrer situao de emergncia ou de calamidade pblica em determinada rea ou
regio
do
territrio
do
Municpio.
Pargrafo nico. A concesso referida neste artigo no gera direito adquirido e ser
revogada de oficio sempre que se apure que o beneficirio no satisfazia ou deixou de
satisfazer as condies ou no cumpria ou deixou de cumprir os requisitos necessrios sua
obteno sem prejuzo da aplicao das penalidades cabveis nos casos de dolo ou simulao
do beneficirio.
Seo VIII - Da Prescrio e da Decadncia

Art. 251.
A ao para cobrana do crdito tributrio prescreve em 5 (cinco) anos, contados da data
de
sua
constituio
definitiva.
Art. 252.
A
prescrio
se
interrompe:
I - pelo despacho do juiz que ordenar a citao em execuo fiscal;
II
pelo
protesto
feito
ao
devedor;
III - por qualquer ato administrativo ou judicial que constitua em mora o devedor;
IV - por qualquer ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do
dbito
pelo
devedor.
Art. 253.
O direito da Fazenda Municipal constituir o crdito tributrio decai aps 5 (cinco) anos
contados:
I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido
efetuado;
II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o
lanamento
anteriormente
efetuado.
Pargrafo nico. O direito a que se refere este artigo se extingue definitivamente com o

decurso do prazo nele previsto, contado da data em que tenha sido iniciada a constituio do
crdito tributrio, pela notificao, ao sujeito passivo, de qualquer medida preparatria
indispensvel
ao
lanamento.
Art. 254.
Ocorrendo prescrio ou a decadncia abrir-se- inqurito administrativo para apurar a
responsabilidade
da
autoridade
administrativa
competente.
Pargrafo nico. A autoridade municipal, qualquer que seja seu cargo ou funo, e
independentemente do vnculo empregatcio ou funcional, responder civil, criminal e
administrativamente pela prescrio ou decadncia de dbitos tributrios sob sua
responsabilidade, cumprindo-lhe indenizar o Municpio no valor dos dbitos prescritos ou
decados.
Seo IX - Das Demais Formas de Extino do Crdito Tributrio

Art. 255.
Extingue o crdito tributrio a converso em renda de depsito em dinheiro previamente
efetuado
pelo
sujeito
passivo:
I
para
garantia
de
instncia;
II - em decorrncia de qualquer outra exigncia da Legislao Tributria.
Pargrafo nico. Convertido o depsito em renda, o saldo porventura apurado, contra ou a
favor
do
fisco,
ser
exigido
ou
restitudo
da
seguinte
forma:
I - a diferena a favor da Fazenda Municipal ser exigida atravs de notificao direta
publicada ou entregue pessoalmente ao sujeito passivo, na forma e nos prazos previstos em
regulamento;
II - o saldo a favor no contribuinte ser restitudo de ofcio, independente de prvio protesto,
na forma estabelecida para as restituies totais ou parciais do crdito tributrio.
TTULO III - DA DIVIDA ATIVA

Art. 256.
Constitui dvida ativa a proveniente do crdito dessa natureza, regularmente inscrito na
repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento,
pela
Lei
ou
por
deciso
final
proferida
em
processo
regular.
Art. 257.
A inscrio do dbito na Dvida Ativa far-se- at 60 (sessenta) dias aps transcorrido o
prazo
para
cobrana
amigvel
estabelecido
pelo
Fisco
Municipal.
Art. 258.
O termo de inscrio da Dvida Ativa dever conter obrigatoriamente:
I - o nome do devedor, dos corresponsveis e, sempre que conhecido, o domiclio ou a
residncia
de
um
e
de
outro;
II - o valor originrio da dvida, assim como o termo inicial e a forma de calcular os
acrscimos
moratrios
e
demais
encargos
previstos
em
lei
ou
contrato;
III - a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dvida;
IV - a indicao de estar a divida sujeita atualizao monetria, assim como a respectiva
fundamentao
legal
e
o
termo
inicial
para
o
clculo
da
mesma;
V - a data e o nmero da inscrio no registro da Divida Ativa;
VI - o nmero do processo administrativo ou do Auto de Infrao, se neles estiver apurado o
valor
da
dvida.
1 A Certido da Dvida Ativa conter os mesmos elementos do termo de inscrio e ser
autenticada
pela
autoridade
competente.
2 O Termo de Inscrio e a Certido da Dvida Ativa podero ser preparados e numerados
por processo manual, mecnico ou eletrnico.
TTULO IV - DAS PENALIDADES

Art. 259.
A denncia espontnea da infrao exclui a aplicao de multa, quando acompanhada do
pagamento do tributo atualizado e dos respectivos acrscimos moratrias ou quando seguida
do depsito da importncia arbitrada pela autoridade fiscal, sempre que o montante do crdito
dependa
de
apurao.
1 O disposto neste artigo abrange tambm as multas decorrentes de descumprimento de
obrigaes acessrias, desde que o sujeito passivo, no mesmo ato ou no prazo cominado pela
autoridade,
regularize
a
situao.
2 No se considera espontnea a denncia apresentada aps o incio de qualquer
procedimento administrativo ou medida de fiscalizao relacionada com a infrao.
Art. 260.
A imposio de qualquer penalidade ou o pagamento da multa respectiva no exime o
infrator do cumprimento da obrigao que deu causa mesma, nem prejudica a ao penal, se
cabvel no caso, nem impede a cobrana do tributo porventura devido.
Art. 261.
So penalidades tributrias, aplicveis separada ou cumulativamente, sem prejuzo das
cominadas
pelo
mesmo
fato
por
lei
criminal:
I
a
multa;
II
a
perda
de
desconto,
abatimento
ou
dedues;
III
a
cassao
do
beneficio
da
iseno;
IV
a
revogao
dos
benefcios
de
anistia
ou
moratria;
V - a proibio de transacionar com qualquer rgo da Administrao Municipal;
VI
a
sujeio
a
regime
especial
de
fiscalizao;
VII - a suspenso ou cancelamento de quaisquer benefcios fiscais concedidos.
1 Em relao ao funcionamento de estabelecimentos, so ainda previstas as seguintes
penas:
I
no
concesso
da
licena;
II
suspenso
da
licena;
III
cassao
da
licena.
2 A aplicao das penalidades fixadas nesta Lei, no dispensa o pagamento do tributo,
dos juros de mora e atualizao monetria, nem isenta o infrator do dano resultante da
infrao, na forma da Lei Civil.
TITULO V - DAS APREENSES

Art. 262.
Podero ser apreendidos os livros, documentos ou quaisquer outros papis que constituam
prova de infrao a dispositivos legais ou regulamentaras, mediante a lavratura de termo de
apreenso.
TTULO VI - DISPOSIES FINAIS

Art. 263.
O Municpio de Niteri poder firmar convnio com a Unio, os Estados, o Distrito Federal e
outros
Municpios,
para
os
seguintes
fins:
I
intercmbio
de
informaes
econmico-fiscais;
II
integrao
e
compartilhamento
de
cadastros
fiscais;
III
requisio
de
pessoal
fazendrio
especializado.
Art. 264.
O Municpio de Niteri poder firmar convnio com a Unio, os Estados, o Distrito Federal e
outros
Municpios,
para
a
soluo
dos
seguintes
assuntos:

I
adoo
de
nico
cadastro-fiscal;
II - utilizao do mesmo sistema de processamento de dados para controle e fiscalizao de
tributos.
Art. 265.
O Poder Executivo far publicar anualmente a atualizao dos valores constantes nas
tabelas dos anexos desta Lei de acordo com o ndice de correo monetria adotado pelo
Municpio.
Art. 266.
Os
prazos
previstos
neste
cdigo
contar-se-o
por
dias
corridos.
Pargrafo nico. No ser computado, no prazo, o dia inicial, e prorrogar-se- para o
primeiro dia til, o vencimento do prazo que terminar em sbado, domingo ou feriado.
Art. 267.
O Poder Executivo baixar os atos necessrios ao fiel cumprimento dos dispositivos
constantes
desta
Lei.
Art. 268.
Esta Lei entra em vigor na data da sua publicao, revogadas as seguintes Leis: Lei n 480,
de 24 de novembro de 1983; Lei n 729, de 29 de dezembro de 1988 e Lei n 1.554, de 17 de
dezembro de 1996.
PREFEITURA MUNICIPAL DE NITERI, 30 DE SETEMBRO DE 2008.
___________________
GODOFREDO PINTO
PREFEITO
PROJETO DE
LEI
N
106/2008
AUTOR:
MENSAGEM
EXECUTIVA
N
20/2008
10/1335/2008
3 Corrigendas
Jornal
A
TRIBUNA, 24
e 25/10/08 e
25/11/08.

ANEXO I
VALORES DE REFERNCIA UTILIZADOS NO CDIGO TRIBUTRIO DO
MUNICPIO DE NITERI

Multas
M0
M1
M2
M3
M4

Valor R$
41,84
83,67
167,34
251,01
334,69

M5
M10
M20

418,35
836,70
1.673,41

Taxas
AA
A0
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A10
A15
A20

Valor R$
2,09
4,18
8,36
16,73
25,10
33,46
41,83
50,19
83,67
125,49
167,34

A30
A40
A50
A60
A100
A150
AE
B5
B10
B15
B20
B30
B40
C
L0
L1
L2

251,01
334,69
418,37
502,02
836,70
1.255,06
114,52
41,52
83,07
124,58
166,13
249,21
332,26
458,10
24,90
124,60
166,14

Valor Venal limite para a iseno prevista no art. 6, VII, c:


IS - R$ 112.236,42
Faixas de Valores Venais
E1 At R$ 38.212,20

E2
E3
T1
T2
T3

Maior do que R$ 38.212,20 at R$ 95.530,50


Maior do que R$ 95.530,50
At R$ 4.153,40
Maior do que R$ 4.153,40 at R$ 20.767,00
Maior do que R$ 20.767,00

ISS sobre os servios prestados pelas pessoas fsicas,


conforme art. 93, 1:
P1
=
R$
20,90
P2 = R$ 13,95
Valor mnimo da
Faixas de valores devidos
parcela
D1 At R$ 20.350,28
V1
R$ 41,83
Maior do que R$ 20.350,28 at R$
V2
R$ 418,35
D2
40.697,66
Maior do que R$ 40.697,66 at R$
D3
V3
R$ 669,36
81.401,59
D4 Maior do que R$ 81.401,59
V4
R$ 1.087,71

ANEXO II
APURAO DE VALOR VENAL DE IMVEIS PARA FINS DE IPTU

1 - Parcela do Terreno
1.1 - Frmula para apurao do Valor Venal do terreno
VVT = (At x T / PP)1/2 x (AEU/ATE) x (ALV/AV) x FCTs x FCTt x FCTp
x
FCTnf
x
V0
Onde:
VVT - Valor Venal do Terreno (R$)
At - rea do Terreno (m)
T - Testada do Terreno (m)
PP - Profundidade Padro (= 25m)
AEU - rea Edificada da Unidade (m)
ATE - rea Total Edificada no lote (m)
ALV - rea do Lote de Vila (m)
AV - rea da Vila (m)
FCTs - Fator de Correo Territorial da Situao
FCTt - Fator de Correo Territorial da Topografia
FCTp - Fator de Correo Territorial da Pedologia
FCTnf - Fator de Correo Territorial do Nmero de Frentes
V0 - Valor do Metro Linear de Testada

Quando se tratar de gleba, ser usada na frmula de clculo do Valor


Venal do terreno a testada definida na Tabela abaixo:
1.2 - Tabela para determinao da testada a ser usada na
apurao do Valor Venal do terreno, em caso de gleba
rea da gleba (m)
5.000 a 10.000
10.001 a 20.000
20.001 a 40.000
Acima de 40.000

Testada
(m)
14
28
42
70

1.3 - Tabelas de Fatores de Correo para apurao do Valor Venal


do terreno
Situao - FCTs
Encravado
Esquina
Vila
Logr. Secundrio
Normal
Gleba

0,60
1,05
0,80
0,95
1,00
1,00

Pedologia - FCTp
Normal
1,00
Inundvel
0,80
Alagado/brejo
0,60
Rochoso
0,70
Combinao
0,70

Topografia - FCTt
Plano
Aclive
Declive
Irregular

1,00
0,80
0,80
0,70

N de Frentes - FCTnf
Uma
1,00
Duas
1,05
Trs
1,10
Quatro ou mais
1,15

2 - Parcela da Construo
2.1 - Frmula para apurao do Valor Venal da construo
VVC = AEU x VMC x FCPs1 x FCPs2
Onde:
VVC - Valor Venal da Construo (R$)
AEU - rea Edificada da Unidade (m)
VMC - Valor do Metro Quadrado da Construo
FCPs1 - Fator de Correo Predial da Situao 1
FCPs2 - Fator de Correo Predial da Situao 2

2.2 - Tabelas de Fatores de Correo para apurao do Valor Venal


da construo
Situao - FCPs1
Frente
1,00
Fundos
0,95
Galeria
0,80
Subsolo

0,70

Vila
Condomnio
Horizontal

0,90
1,00

Situao - FCPs2
Cobertura
1,30
Isolada Recuada
1,00
Isolada Alinhada
0,95
Superposta
1,00
Geminada
Alinhada Geminada
0,90
Recuada
0,90
Superposta
Alinhada
Superposta
Recuada Geminada
Isolada Superposta

0,85
0,90
0,85

2.3 - Tabelas para determinao do valor do metro quadrado de


construo
Caracterstica da
Construo
Casa/Apartamento
Sala
Loja/Construo
Especial
Galpo

Valor em REAIS do m de construo


(em funo da categoria)
Categoria Categoria Categoria Categoria
A
B
C
D
1.543,86 1.146,82
765,08
496,14
1.293,41
823,95
551,58
393,50
1.570,56

1.149,70

818,43

598,71

1.293,41

804,79

569,37

393,50

Caracterstica da Construo

Edifcio Garagem com Elevador


Edifcio Garagem sem Elevador
Estacionamento

Valor em
REAIS do m
de construo
(independente
da categoria)
669,39
479,13
290,85

Observao: a diviso em categorias, utilizada na Tabela acima,


obedece a critrios estabelecidos em regulamento especfico.
3 - Valor Venal Final

3.1 - Frmula para apurao do Valor Venal


VV = (VVT + VVC) x FCnul x FA
Onde:
VV - Valor Venal do Imvel
FCnul - Fator de Correo Nmero de Unidades no Lote
FA - Fator de Adequao
Observao: o fator de adequao igual a 1,0, exceto nos casos
do

3
do
art.
12.
3.2 - Tabela do Fator de Correo Nmero de Unidades no Lote
Nmero de Unidades no Lote - Fcnul
1 Unidade
0,60
2 Unidades
0,70
3 a 16 Unidades
0,80
17 a 40 Unidades
0,90
Mais de 40 Unidades
1,00

ANEXO III
LISTA DE SERVIOS TRIBUTVEIS PELO IMPOSTO SOBRE SERVIOS DE
QUALQUER NATUREZA - ISS
1.

Servios
de
informtica
e
congneres.
1.01.
Anlise
e
desenvolvimento
de
sistemas.
1.02.
Programao.
1.03.
Processamento
de
dados
e
congneres.
1.04. Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos.
1.05. Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.
1.06.
Assessoria
e
consultoria
em
informtica.
1.07. Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno de programas
de
computao
e
bancos
de
dados.
1.08. Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas.
2.
Servios
de
pesquisas
e
desenvolvimento
de
qualquer
natureza.
2.01.
Servios
de
pesquisas
e
desenvolvimento
de
qualquer
natureza.
3. Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres.
3.01.
Cesso
de
direito de uso de marcas
e
de sinais
de propaganda.
3.02. Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios virtuais, stands, quadras
esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques de diverses, canchas e
congneres,
para
realizao
de
eventos
ou
negcios
de
qualquer
natureza.
3.03. Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso, compartilhado
ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza.
3.04. Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.
4.
Servios
de
sade,
assistncia
mdica
e
congneres.
4.01.
Medicina
e
biomedicina.
4.02. Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia, ultrassonografia,
ressonncia
magntica,
radiologia,
tomografia
e
congneres.
4.03. Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos-socorros,
ambulatrios
e
congneres.
4.04.
Instrumentao
cirrgica.
4.05.
Acupuntura.

4.06.
Enfermagem,
inclusive
servios
auxiliares.
4.07.
Servios
farmacuticos.
4.08.
Terapia
ocupacional,
fisioterapia
e
fonoaudiologia.
4.09. Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental.
4.10.
Nutrio.
4.11.
Obstetrcia.
4.12.
Odontologia.
4.13.
Ortptica.
4.14.
Prteses
sob
encomenda.
4.15.
Psicanlise.
4.16.
Psicologia.
4.17.
Casas
de
repouso
e
de
recuperao,
creches,
asilos
e
congneres.
4.18.
Inseminao
artificial,
fertilizao
in
vitro
e
congneres.
4.19.
Bancos
de
sangue,
leite,
pele,
olhos,
vulos,
smen
e
congneres.
4.20. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
4.21. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.
4.22. Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de assistncia mdica,
hospitalar,
odontolgica
e
congneres.
4.23. Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros contratados,
credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicao do beneficirio.
5.
Servios
de
medicina
e
assistncia
veterinria
e
congneres.
5.01.
Medicina
veterinria
e
zootecnia.
5.02. Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea veterinria.
5.03.
Laboratrios
de
anlise
na
rea
veterinria.
5.04.
Inseminao
artificial,
fertilizao
in
vitro
e
congneres.
5.05.
Bancos
de
sangue
e
de
rgos
e
congneres.
5.06. Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer espcie.
5.07. Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.
5.08. Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres.
5.09.
Planos
de
atendimento
e
assistncia
mdico-veterinria.
6. Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres.
6.01.
Barbearia,
cabeleireiros,
manicuros,
pedicuros
e
congneres.
6.02.
Esteticistas,
tratamento
de
pele,
depilao
e
congneres.
6.03.
Banhos,
duchas,
sauna,
massagens
e
congneres.
6.04. Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas.
6.05.
Centros
de
emagrecimento,
spa
e
congneres.
7. Servios relativos engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil,
manuteno,
limpeza,
meio
ambiente,
saneamento
e
congneres.
7.01. Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo e
congneres.
7.02. Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil,
hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos,
escavao, drenagem e irrigao, terraplenagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem
de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de
servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).
7.03. Elaborao de Planos Diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e outros,
relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos bsicos e projetos
executivos
para
trabalhos
de
engenharia.
7.04.
Demolio.
7.05. Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o
fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos
servios,
que
fica
sujeito
ao
ICMS).
7.06. Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de parede,
vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador do servio.
7.07.
Recuperao,
raspagem,
polimento
e
lustrao
de
pisos
e
congneres.
7.08.
Calafetao.
7.09. Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de
lixo,
rejeitos
e
outros
resduos
quaisquer.
7.10. Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins,
piscinas,
parques,
jardins
e
congneres.
7.11.
Decorao
e
jardinagem,
inclusive
corte
e
poda
de
rvores.
7.12. Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e
biolgicos.
7.13. Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao, pulverizao
e
congneres.
7.14.
Florestamento,
reflorestamento,
semeadura,
adubao
e
congneres.
7.15.
Escoramento,
conteno
de
encostas
e
servios
congneres.

7.16. Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes e
congneres.
7.17. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo.
7.18. Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento, levantamentos
topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e congneres.
7.19. Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao, testemunhagem,
pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e explotao de petrleo, gs
natural
e
de
outros
recursos
minerais.
7.20.
Nucleao
e
bombardeamento
de
nuvens
e
congneres.
8. Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo, treinamento e
avaliao
pessoal
de
qualquer
grau
ou
natureza.
8.01.
Ensino
Regular
Pr-Escolar,
Fundamental,
Mdio
e
Superior.
8.02. Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de conhecimentos de
qualquer
natureza.
9.
Servios
relativos

hospedagem,
turismo,
viagens
e
congneres.
9.01. Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat, apart-hotis,
hotis residncia, residence-service, sute service, hotelaria martima, motis, penses e congneres;
ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da alimentao e gorjeta, quando includo
no
preo
da
diria,
fica
sujeito
ao
Imposto
Sobre
Servios).
9.02. Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas de turismo,
passeios,
viagens,
excurses,
hospedagens
e
congneres.
9.03.
Guias
de
turismo.
10.
Servios
de
intermediao
e
congneres.
10.01. Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes de crdito, de
planos
de
sade
e
de
planos
de
previdncia
privada.
10.02. Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores mobilirios e
contratos
quaisquer.
10.03. Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade industrial, artstica ou
literria.
10.04. Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento mercantil (leasing),
de
franquia
(franchising)
e
de
faturizao
(factoring).
10.05. Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no abrangidos em
outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de Mercadorias e Futuros, por
quaisquer
meios.
10.06.
Agenciamento
martimo.
10.07.
Agenciamento
de
notcias.
10.08. Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de veiculao por
quaisquer
meios.
10.09.
Representao
de
qualquer
natureza,
inclusive
comercial.
10.10.
Distribuio
de
bens
de
terceiros.
11. Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres.
11.01. Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de
embarcaes.
11.02.
Vigilncia,
segurana
ou
monitoramento
de
bens
e
pessoas.
11.03.
Escolta,
inclusive
de
veculos
e
cargas.
11.04. Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de qualquer espcie.
12.
Servios
de
diverses,
lazer,
entretenimento
e
congneres.
12.01.
Espetculos
teatrais.
12.02.
Exibies
cinematogrficas.
12.03.
Espetculos
circenses.
12.04.
Programas
de
auditrio.
12.05.
Parques
de
diverses,
centros
de
lazer
e
congneres.
12.06.
Boates,
taxi-dancing
e
congneres.
12.07. Shows, bals, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e congneres.
12.08.
Feiras,
exposies,
congressos
e
congneres.
12.09.
Bilhares,
boliches
e
diverses
eletrnicas
ou
no.
12.10.
Corridas
e
competies
de
animais.
12.11. Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a participao do
espectador.
12.12.
Execuo
de
msica.
12.13. Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos, entrevistas, shows,
bals, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e congneres.
12.14. Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso por qualquer
processo.
12.15. Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres.
12.16. Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles, peras,
competies
esportivas,
de
destreza
intelectual
ou
congneres.

12.17. Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza.


13.
Servios
relativos

fonografia,
fotografia,
cinematografia
e
reprografia.
13.01. Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e congneres.
13.02. Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo, trucagem e
congneres.
13.03.
Reprografia,
microfilmagem
e
digitalizao.
13.04. Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia, fotolitografia.
14.
Servios
relativos
a
bens
de
terceiros.
14.01. Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao, blindagem,
manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos, motores, elevadores ou de
qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao ICMS).
14.02.
Assistncia
tcnica.
14.03. Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas, que ficam sujeitas ao
ICMS).
14.04.
Recauchutagem
ou
regenerao
de
pneus.
14.05. Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento, lavagem,
secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento, plastificao e congneres,
de
objetos
quaisquer.
14.06. Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive montagem
industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele fornecido.
14.07.
Colocao
de
molduras
e
congneres.
14.08.
Encadernao,
gravao
e
dourao
de
livros,
revistas
e
congneres.
14.09. Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto aviamento.
14.10.
Tinturaria
e
lavanderia.
14.11.
Tapearia
e
reforma
de
estofamentos
em
geral.
14.12.
Funilaria
e
lanternagem.
14.13.
Carpintaria
e
serralheria.
15. Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados por
instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito.
15.01. Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito e congneres,
de
carteira
de
clientes,
de
cheques
pr-datados
e
congneres.
15.02. Abertura de contas em geral, inclusive conta corrente, conta de investimentos e aplicao e
caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das referidas contas ativas e
inativas.
15.03. Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de terminais de
atendimento
e
de
bens
e
equipamentos
em
geral.
15.04. Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de idoneidade, atestado
de
capacidade
financeira
e
congneres.
15.05. Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres, incluso ou
excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos - CCF ou em quaisquer outros bancos
cadastrais.
15.06. Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em geral; abono
de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra agncia ou com a
administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de veculos; agenciamento
fiducirio
ou
depositrio;
devoluo
de
bens
em
custdia.
15.07. Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer meio ou
processo, inclusive por telefone, facsmile, internet e telex, acesso a terminais de atendimento, inclusive
vinte e quatro horas; acesso a outro banco e rede compartilhada; fornecimento de saldo, extrato e
demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer meio ou processo.
15.08. Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de contrato de
crdito; estudo, anlise e avaliao de Operaes de Crdito; emisso, concesso, alterao ou
contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos abertura de crdito, para
quaisquer
fins.
15.09. Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos e obrigaes,
substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais servios relacionados
ao
arrendamento
mercantil
(leasing).
15.10. Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de ttulos
quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os efetuados
por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento de posio de cobrana,
recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de compensao, impressos e documentos em
geral.
15.11. Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de ttulos,
reapresentao
de
ttulos,
e
demais
servios
a
eles
relacionados.
15.12.
Custdia
em
geral,
inclusive
de
ttulos
e
valores
mobilirios.
15.13. Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao, prorrogao,
cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao ou de crdito; cobrana
ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de cheques de viagem; fornecimento,

transferncia, cancelamento e demais servios relativos carta de crdito de importao, exportao e


garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio.
15.14. Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto magntico, carto de
crdito,
carto
de
dbito,
carto
salrio
e
congneres.
15.15. Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito, inclusive
depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive em
terminais
eletrnicos
e
de
atendimento.
15.16. Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de pagamento,
ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados transferncia de
valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral.
15.17. Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de cheques quaisquer,
avulso
ou
por
talo.
15.18. Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou obra, anlise
tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de contrato, emisso e
reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito imobilirio.
16.
Servios
de
transporte
de
natureza
municipal.
16.01.
Servios
de
transporte
de
natureza
municipal.
16.02.
(Este item foi revogado pelo art. 2 da Lei Municipal n 2.850, de 19.07.2011 - Pub. 20.07.2011).
17. Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres.
17.01. Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens desta Lista;
anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes de qualquer
natureza,
inclusive
cadastro
e
similares.
17.02. Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta audvel,
redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infraestrutura administrativa e congneres.
17.03. Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou administrativa.
17.04.
Recrutamento,
agenciamento,
seleo
e
colocao
de
mo
de
obra.
17.05. Fornecimento de mo de obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou
trabalhadores,
avulsos
ou
temporrios,
contratados
pelo
prestador
de
servio.
17.06. Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de campanhas ou
sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais publicitrios.
17.07.
Franquia
(franchising).
17.08.
Percias,
laudos,
exames
tcnicos
e
anlises
tcnicas.
17.09. Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres.
17.10. Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao e bebidas,
que
fica
sujeito
ao
ICMS).
17.11.
Administrao
em
geral,
inclusive
de
bens
e
negcios
de
terceiros.
17.12.
Leilo
e
congneres.
17.13.
Advocacia.
17.14.
Arbitragem
de
qualquer
espcie,
inclusive
jurdica.
17.15.
Auditoria.
17.16.
Anlise
de
Organizao
e
Mtodos.
17.17.
Aturia
e
clculos
tcnicos
de
qualquer
natureza.
17.18.
Contabilidade,
inclusive
servios
tcnicos
e
auxiliares.
17.19.
Consultoria
e
assessoria
econmica
ou
financeira.
17.20.
Estatstica.
17.21.
Cobrana
em
geral.
17.22. Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo, gerenciamento de
informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral, relacionados a operaes de
faturizao
(factoring).
17.23.
Apresentao
de
palestras,
conferncias,
seminrios
e
congneres.
18. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao
de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e
congneres.
18.01. Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e avaliao de
riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos segurveis e congneres.
19. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes,
pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de
capitalizao
e
congneres.
19.01. Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos, cartes,
pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de capitalizao e
congneres.
20. Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios, ferrovirios e
metrovirios.
20.01. Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de passageiros,
reboque de embarcaes, rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios de praticagem,

capatazia, armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios, movimentao de mercadorias,


servios de apoio martimo, de movimentao ao largo, servios de armadores, estiva, conferncia,
logstica
e
congneres.
20.02. Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros, armazenagem
de qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio aeroporturios, servios
acessrios,
movimentao
de
mercadorias,
logstica
e
congneres.
20.03. Servios de terminais rodovirios, ferrovirios, metrovirios, movimentao de passageiros,
mercadorias,
inclusive
suas
operaes,
logsticas
e
congneres.
21.
Servios
de
registros
pblicos,
cartorrios
e
notariais.
21.01.
Servios
de
registros
pblicos,
cartorrios
e
notariais.
22.
Servios
de
explorao
de
rodovia.
22.01. Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos usurios,
envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para adequao de
capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos usurios e outros servios
definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou em normas oficiais.
23. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.
23.01. Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.
24. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos
e
congneres.
24.01. Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners, adesivos e
congneres.
25.
Servios
funerrios.
25.01. Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela; transporte do
corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos; desembarao de certido de bito;
fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamamento, embelezamento, conservao ou
restaurao
de
cadveres.
25.02.
Cremao
de
corpos
e
partes
de
corpos
cadavricos.
25.03.
Planos
ou
convnios
funerrios.
25.04.
Manuteno
e
conservao
de
jazigos
e
cemitrios.
26. Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou
valores, inclusive pelos Correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
26.01. Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos, bens ou
valores, inclusive pelos Correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.
27.
Servios
de
assistncia
social.
27.01.
Servios
de
assistncia
social.
28.
Servios
de
avaliao
de
bens
e
servios
de
qualquer
natureza.
28.01.
Servios
de
avaliao
de
bens
e
servios
de
qualquer
natureza.
29.
Servios
de
biblioteconomia.
29.01.
Servios
de
biblioteconomia.
30.
Servios
de
biologia,
biotecnologia
e
qumica.
30.01.
Servios
de
biologia,
biotecnologia
e
qumica.
31. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e
congneres.
31.01. Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica, telecomunicaes e
congneres.
32.
Servios
de
desenhos
tcnicos.
32.01.
Servios
de
desenhos
tcnicos.
33. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.
33.01. Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.
34.
Servios
de
investigaes
particulares,
detetives
e
congneres.
34.01.
Servios
de
investigaes
particulares,
detetives
e
congneres.
35. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
35.01. Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.
36.
Servios
de
meteorologia.
36.01.
Servios
de
meteorologia.
37.
Servios
de
artistas,
atletas,
modelos
e
manequins.
37.01.
Servios
de
artistas,
atletas,
modelos
e
manequins.
38.
Servios
de
museologia.
38.01.
Servios
de
museologia.
39.
Servios
de
ourivesaria
e
lapidao.
39.01. Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo tomador do servio).
40.
Servios
relativos
a
obras
de
arte
sob
encomenda.
40.01. Obras de arte sob encomenda.

ANEXO IV

TABELAS DE VALORES DA TAXA DE LICENA AMBIENTAL - TLA

I - ATIVIDADES INDUSTRIAIS (VALORES EM REAIS)


Tipo/Porte de Atividade (A) (B)
Mnimo
Pequeno
Mdio
Grande
Excepcional
Licenas
Potencial Poluidor/Localizao (C) (D)
B
M
A
B
M
A
B
M
A
B
M
A
--LP
100 100 200 100 200 200 200 400 500 500 900 1100
2000
LI
200 300 300 200 300 500 500 800 1200 1200 1600 2000
8000
LO
100 100 200 100 200 400 500 700 1000 1000 1300 1800
4000
II - ATIVIDADES NO INDUSTRIAIS (VALORES EM REAIS)

Licenas

LP
LI
LO

Mnimo
B
50
80
80

Tipo/Porte de Atividade (A) (B)


Pequeno
Mdio
Grande
Potencial Poluidor/Localizao (C) (D)

M
A
B
M
A
B
M
A
B
M
A
50 100 100 100 200 200 300 500 200 400 600
100 200 200 300 400 400 600 900 1000 1300 1700
100 100 200 200 300 300 400 600 700 1000 1300

PUBLICAO DO DIA 24/10/2008 - JORNAL A TRIBUNA


Corrigenda da Lei n 2.597/2008 - Pub. 02/10/2008
No

5
do
art.
10,
onde
se
l:
"Art.
10.
...
5 No clculo do Imposto relativo aos imveis edificados
que sejam objeto de concesso de uso especial para fim de
moradia localizados em reas includas em projetos de
regularizao fundiria promovidos pelo Municpio de Niteri,
ser aplicada a alquota de 0,4% sobre o valor venal do
imvel."
Leia-se:
"Art.
10.
...
5 No clculo do Imposto relativo aos imveis edificados
que sejam objeto de concesso de uso especial para fim de
moradia localizados em reas includas em projetos de
regularizao fundiria promovidos pelo Municpio de Niteri,
ser aplicada a alquota de 0,3% sobre o valor venal do
imvel."

Excepcional
--1000
4000
3000

No
inciso
XIV
do
art.
50,
onde
se
l:
"Art.
50.
...
XIV - na incorporao de bem ou direito ao patrimnio de
pessoa jurdica a que se refere o inciso IX do art. 40, o valor do
bem ou do direito no atualizado na realizao do capital."
Leia-se:
"Art.
50.
...
XIV - na incorporao de bem ou direito ao patrimnio de
pessoa jurdica a que se refere o inciso XIII do art. 40, o valor
do bem ou do direito no utilizado na realizao do capital."
Nas alneas "a" e "b" do inciso III do art. 91, onde se l:
"Art.
91.
...
III - a alquota de 3%, na prestao dos servios:
a) previstos nos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06,
4.07, 4.08, 4.09, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 4.18,
4.19, 4.20, 4.21, 4.22, 4.23, 5.01, 5.02, 5.03, 5.04, 5.05, 5.06,
5.07, 5.08, 5.09, 7.02, 7.03, 7.04, 7.05, 7.10, 7.17, 10.05, 10.06,
10.08, 12.01, 12.02, 12.03, 12.07, 12.08, 12.11, 12.12, 17.06,
17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20, 20.01, 20.02 e 20.03
da
Lista
do
Anexo
III;
b) previstos no subitem 8.01 e 8.02 da Lista do art. 48, nos
casos no previstos na alnea e do inciso anterior e quando no
relacionados a esportes, ginstica e demais atividades fsicas
regulares
e
permanentes."
Leia-se:
"Art.
91.
...
III - a alquota de 3%, na prestao dos servios previstos
nos seguintes subitens da Lista do Anexo III:
a) previstos nos subitens 4.01, 4.02, 4.03, 4.04, 4.05, 4.06,
4.07, 4.08, 4.09, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.14, 4.15, 4.16, 4.18,
4.19, 4.20, 4.21, 4.22, 4.23, 5.01, 5.02, 5.03, 5.04, 5.05, 5.06,
5.07, 5.08, 5.09, 7.02, 7.03, 7.04, 7.05, 7.10, 7.17, 10.05, 10.05,
10.08, 12.01, 12.02, 12.03, 12.07, 12.08, 12.11, 12.12, 17.06,
17.15, 17.16, 17.17, 17.18, 17.19, 17.20, 20.01, 20.02 e 20.03
da
Lista
do
Anexo
III;
b) previstos no subitem 8.01 e 8.02 nos casos no
previstos na alnea e do inciso anterior e quando no
relacionados a esportes, ginstica e demais atividades
fsicas
regulares
e
permanentes."
No
art.
100,
onde
se
l:
"Art. 100. O titular da repartio competente poder cancelar
de ofcio a inscrio caso fique constatado o trmino das
atividades do contribuinte, na forma prevista em regulamento."

Leia-se:
"Art. 100. O titular da repartio competente poder suspender
de ofcio a inscrio caso fique constatado o trmino das
atividades do contribuinte, na forma prevista em regulamento."
Fica renumerado para XII o inciso XIII do art. 128.
"Art.
128.
...
XII - at que se estabeleam definitivamente no Municpio, os
possuidores de inscrio provisria no Cadastro Mobilirio
Municipal, concedida em virtude de sua instalao temporria,
por motivos contratuais, nas dependncias do contratante,
tomador
ou
intermedirio
de
seus
servios."
No

1
do
art.
131,
onde
se
l:
"Art.
131.
...
1 Na hiptese prevista no inciso II do art. 129, a Taxa ser
cobrada com base em lanamento feito atravs de auto de
infrao, considerando-se, como data do vencimento da Taxa,
aquela em que houve a ocorrncia comprovada de fato que
caracterize o incio de atividade no licenciada."
Leia-se:
"Art.
131.
...
1 Na hiptese prevista no inciso II do art. 126, a Taxa ser
cobrada com base em lanamento feito atravs de auto de
infrao, considerando-se, como data do vencimento da Taxa,
aquela em que houve a ocorrncia comprovada de fato que
caracterize o incio de atividade no licenciada."
No
inciso
XVI
do
art.
144,
onde
se
l:
"Art.
144.
...
XVI - os anncios em vitrines e mostrurios, excetuando-se
aqueles aplicados diretamente no vidro e que no estejam
elencados
neste
pargrafo."
Leia-se:
"Art.
144.
...
XVI - os anncios em vitrines e mostrurios, excetuando-se
aqueles aplicados diretamente no vidro e que no estejam
elencados
neste
artigo."
No
art.
178,
onde
se
l:
"Art. 178. Os cemitrios tero carter secular e compete
exclusivamente Prefeitura a sua construo, e sua polcia
administrativa."

Leia-se:
"Art. 178. Os cemitrios tero carter secular e compete
exclusivamente Prefeitura a sua polcia administrativa."
No
art.
191,
onde
se
l:
"Art. 191. O pagamento no importa em quitao do crdito
tributrio, valendo somente como prova de recolhimento da
importncia referida na guia e, em consequncia, no
exonerado o contribuinte de qualquer diferena que venha a ser
apurado
de
acorda
com
o
disposto
em
lei."
Leia-se:
"Art. 191. O pagamento no importa em quitao do crdito
tributrio, valendo somente como prova de recolhimento da
importncia referida na guia e, em consequncia, no
exonerado o contribuinte de qualquer diferena que venha a ser
apurado de acordo com o disposto em lei."

PUBLICAO DO DIA 25/10/2008 - JORNAL A TRIBUNA


(continuao da Corrigenda Lei n 2.597/2008 - Pub. 02/10/2008)

No art. 132 da Lei 2.597/08, publicada no Dirio Oficial de 02 de outubro de


2008,
onde
se
l:
"Art. 132. Aplicam-se, em relao Taxa, o disposto nos arts. 95 a 101 e 121
desta
Lei."
Leia-se:
"Art. 132. Aplicam-se, em relao Taxa, o disposto nos arts. 95 a 101, 120 e
121
desta
Lei."
No art. 140 da Lei 2.597/08, publicada no Dirio Oficial de 02 de outubro de
2008,
onde
se
l:
"Art. 140. O contribuinte da Taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o
possuidor a qualquer ttulo, do imvel em que se execute os servios
mencionados no art. 141, ou o responsvel pelas atividades referidas no inciso
XI
do
mesmo
artigo."
Leia-se:
"Art. 140. O contribuinte da Taxa o proprietrio, o titular do domnio til ou o
possuidor a qualquer ttulo, do imvel em que se execute os servios
mencionados no art. 141, ou o responsvel pelas atividades referidas no inciso
X
do
mesmo
artigo."
No inciso VI do art. 141 da Lei 2.597/08, publicada no Dirio Oficial de 02

de
outubro
"Art. 141. ...
VI

de

2008,

onde

Quaisquer outras obras previstas p/


metro linear, m e m: (muro, 1m/m/1m
cobertura, laje, piscina e arrimo)

se

l:

90 dias

AA"

90 dias

AA"

Leia-se:
"Art. 141. ...

VI

Quaisquer outras obras previstas p/


metro linear, m e m: (muro, 1m/m/1m
cobertura, laje e piscina)

No inciso V do art. 160 da Lei 2.597/08, publicada no Dirio Oficial de 02 de


outubro
de
2008,
onde
se
l:
"Art. 160. ...

visto em livros, em alterao contratual,


emisso de segundas vias, baixa ou assuno
de
responsvel
tcnico
e
demais
procedimentos
administrativos
do
Departamento de Vigilncia Sanitria, no
compreendidos no inciso XXII, de exclusivo
interesse da pessoa ou entidade solicitante.

unidade

A6"

unidade

A6"

Leia-se:
"Art. 160. ...

visto em livros, em alterao contratual,


emisso de segundas vias, baixa ou assuno
de
responsvel
tcnico
e
demais
procedimentos
administrativos
do
Departamento de Vigilncia Sanitria, no
compreendidos no inciso IV, de exclusivo
interesse da pessoa ou entidade solicitante.

Na alnea j do inciso I do art. 163 da Lei 2.597/08, publicada no Dirio


Oficial
de
02
de
outubro
de
2008,
onde
se
l:
"Art. 163. ...

Veculos de transporte de medicamentos


saneantes,
domissanitrios,
correlatos,
alimentos,
bebidas
e
equipamentos
mdicos, e congneres;

unidade

A10"

unidade

A10"

Leia-se:
"Art. 163. ...

Veculos de transporte de pacientes

No art. 191 da Lei 2.597/08, publicada no Dirio Oficial de 02 de outubro de


2008,
onde
se
l:
"Art. 191. O pagamento no importa em quitao do crdito tributrio, valendo
somente como prova de recolhimento da importncia referida na guia e, em
consequncia, no exonerado o contribuinte de qualquer diferena que venha
a
ser
apurado
de
acorda
com
o
disposto
em
lei."
Leia-se:
"Art. 191. O pagamento no importa em quitao do crdito tributrio, valendo
somente como prova de recolhimento da importncia referida na guia e, em
consequncia, no exonerando o contribuinte de qualquer diferena que venha
a ser apurada de acordo com o disposto em lei."

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