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C
d) com impostos regressivos, os segmentos sociais de menor poder aquisitivo so os
mais onerados.
C
e) a estrutura tributria, baseada em impostos progressivos, onera proporcionalmente
mais os segmentos da sociedade de maior poder aquisitivo.
Suponha uma alquota tributria de 50%, incidente sobre um produto que agrega valor a
matrias-primas, sem o uso de outros produtos que tenham passado previamente
por algum processo de transformao. O valor por unidade do produto de R$
100,00. O preo do produto quando o imposto calculado por dentro ser de:
E
a) R$ 125,00
E
b) R$ 175,00
E
c) R$ 150,00
E
d) R$ 155,00
C
e) R$ 200,00
Sob o ponto de vista da distribuio da incidncia tributria, julgue as afirmaes a
seguir:
E
a) Um imposto sobre os vendedores desloca a curva de oferta para cima, em montante
maior ao do imposto.
C
b) Quando um bem tributado, compradores e vendedores partilham o nus do
imposto.
C
c) A nica diferena entre tributar o consumidor e tributar o vendedor est em quem
envia o dinheiro para o governo.
C
d) A incidncia tributria depende das elasticidades-preo da oferta e da demanda.
C
e) O nus do imposto tende a recair sobre o lado do mercado que for menos elstico.
A maior parte das diferenas entre a progressividade nominal e efetiva pode ser
explicada pelos abatimentos permitidos pela legislao do imposto de renda sobre a
pessoa fsica. Dos abatimentos permitidos, identifique quais so os nicos que
beneficiam claramente em maior proporo os contribuintes de mais baixo nvel de
renda.
E
a) Despesas com a previdncia social.
E
b) Despesas com mdicos, dentistas e gastos com hospitalizao.
E
c) Despesas com doaes a entidades filantrpicas.
E
d) Despesas com educao.
C
e) Dependentes.
A incidncia de um imposto seletivo eleva os preos dos produtos tributados em relao
aos preos dos produtos isentos. Segundo a definio desse tipo de imposto,
julgue as afirmaes a seguir:
C
a) O preo do produto tributado elevar-se- de um valor igual ao do imposto, caso ele
seja produzido a custos constantes.
C
b) A distribuio do imposto entre compradores e vendedores igual razo entre as
elasticidades da oferta e da demanda.
C
c) Parte do gravame tributrio absorvida pelos lucros, quando o imposto incide sobre
uma indstria monopolista.
E
d) O preo do produto tributado elevar-se- de um valor maior do que o do imposto, se
ele for produzido sob custos crescentes.
C
e) A receita que pode ser obtida de um imposto seletivo sobre vendas limitada.
No que se refere tributao, o conceito de eqidade remete idia de justia social, ou
seja, os indivduos pagaro mais ou menos tributos conforme suas caractersticas.
Nesse contexto, julgue as afirmaes a seguir:
C
a) o princpio do benefcio defende que a carga tributria deve ser diretamente
proporcional ao benefcio que o agente aufere. De maneira simples, quanto maior for a utilidade
atribuda ao bem pblico, maior ser a propenso em pagar os tributos.
C
b) verticalmente, os impostos podem ser progressivos quando a proporo de tributos
sobre a renda aumenta medida que a renda se eleva.
C
c) a idia de tributar, segundo a capacidade de contribuio, refere-se a tributar cada
indivduo de acordo com sua renda, mantendo o princpio da eqidade.
E
d) verticalmente, os impostos podem ser regressivos quando os contribuintes, com a
mesma capacidade de pagamento, arcam com o mesmo nus fiscal.
C
e) existe eqidade horizontal quando os indivduos que possuem a mesma renda
pagam a mesma quantidade de tributos. Por sua vez, existe eqidade vertical quando quem
ganha mais paga mais.
Os mecanismos da tributao afetam grande parte do sistema econmico. Com relao
teoria da tributao, julgue as afirmaes a seguir:
E
a) Os efeitos da aplicao do imposto unitrio podem afetar apenas o consumidor.
E
b) Uma curva de oferta perfeitamente elstica implicar no repasse parcial do nus
tributrio aos consumidores via aumento de preos.
C
c) Um imposto muito elevado resulta em um peso morto tambm muito elevado, mas a
arrecadao do governo pequena, pois o imposto reduz sensivelmente o tamanho do
mercado.
E
d) Em um mercado monopolista, o imposto ad-valorem propicia uma arrecadao de
tributos menor do que aquela oriunda do imposto unitrio.
E
e) A aplicao dos impostos diretos, que admitem repasse, afeta a disposio de oferta
dos proprietrios de trabalho e capital, na medida em que a incidncia tributria valoriza o
trabalho e a poupana e desvaloriza o consumo.
C
e) Tem como fato gerador a propriedade, o domiclio til ou a posse de imvel
localizado fora da zona urbana do municpio.
O sistema tributrio brasileiro bastante complexo, tanto pelo grande nmero de
impostos que incidem sobre os mais diversos fatos geradores como pela sua
estrutura. Julgue as afirmaes sobre os tipos e caractersticas dos impostos no
Brasil.
C
a) Os impostos especficos so aqueles cujo valor do imposto fixo em termos
monetrios.
E
b) Os impostos ad valorem so pr-cclicos.
C
c) Os impostos do tipo ad valorem so aqueles em que h uma alquota de imposto e o
valor arrecadado depende da base sobre a qual incide.
C
d) O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de competncia da Unio e possui
alquotas bastante diferenciadas, de acordo com critrios de essencialidade do bem e com
objetivos de arrecadao e de poltica industrial.
C
e) O Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) corresponde ao
antigo Imposto sobre Circulao de Mercadorias (ICM), com a incorporao de novos itens
como fatos geradores do imposto: transportes, energia eltrica, combustveis e
telecomunicaes.
Com relao incidncia tributria de um imposto, julgue as afirmaes a seguir:
C
a) O peso morto uma forma de ineficincia econmica que deve ser levada em
considerao quando polticas so elaboradas e implementadas.
C
b) A incidncia de um imposto ou de um subsdio , normalmente, compartilhada por
produtores e consumidores, sendo que a frao que cada um acabar pagando, depender
das elasticidades da oferta e da demanda.
C
c) A interveno governamental resulta, geralmente, em um peso morto.
E
d) Se o governo impe um imposto sobre vendas de determinada mercadoria, esse
imposto ter por efeito deslocar a curva de demanda dessa mercadoria para cima.
C
e) Quando o governo cria um imposto ou subsdio, o preo geralmente no reflete
elevao ou queda igual ao valor total do imposto ou subsdio.
A Constituio de 1988 teve como objetivo o fortalecimento da Federao. Julgue as
seguintes afirmaes sobre as mudanas provocadas na tributao pela
Costituio:
C
a) Aumentou o grau de autonomia fiscal dos Estados e Municpios e descentralizou os
recursos tributrios.
C
b) Atribuiu competncia a cada um dos estados para fixar autonomamente as alquotas
do seu principal imposto, o Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS),
sucessor do Imposto sobre Circulao de Mercadorias (ICM).
C
c) Reduziu os recursos disponveis da Unio, por meio do aumento das transferncias
tributrias e da limitao de suas bases impositivas.
C
d) Obrigou o governo federal a criar novos tributos e elevar as alquotas dos j
existentes, em particular daqueles no sujeitos partilha com Estados e Municpios.
E
e) Obrigou Unio a recompor sua receita utilizando outros tributos tecnicamente
melhores do que o Imposto de Renda e o Imposto sobre Produtos Industrializados, do ponto de
vista da eficincia do sistema econmico como um todo.