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Objetivos de la charla
Objetivos asociados a:
eficacia y eficiencia en uso de recursos
elaboracin de informacin contable (de uso interno y externo)
cumplimiento de normas y regulaciones
En cualquier caso la seguridad que puede esperarse del control interno slo
puede ser razonable (no absoluta).
Ambiente de control
Apreciacin de riesgos
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo
Monitoreo
Actividades
de control
Evaluacin de riesgos
Ambiente de control
Definicin de riesgo
Diccionario:
Contingencia o proximidad de un dao
Desde el punto de vista empresarial:
Grado de exposicin a un dao o prdida econmica motivado por
circunstancias de ocurrencia aleatoria que puede disminuir el beneficio
empresarial.
Posibilidad de que un evento o accin afecte en forma adversa a la organizacin.
O, ms genricamente:
O
Acto, hecho o circunstancia que puede afectar el logro de uno o ms objetivos
organizacionales.
1. Identificar los riesgos a que est expuesta la organizacin, las causas en que
se origina esa exposicin y sus potenciales efectos en objetivos.
2. Medirlos. Supone estimar probabilidad de ocurrencia y magnitud del impacto
potencial.
3. Analizarlos y categorizarlos.
g
4. Identificar las medidas mitigantes existentes.
5. Medir, analizar y categorizar el riesgo residual.
6 Definir
6.
D fi i lla estrategia
t t i a adoptar
d t ffrente
t a cada
d riesgo
i
relevante.
l
t
7. Implementar las medidas resultantes de la estrategia.
8. Monitorear cumplimiento de las medidas adoptadas.
Cambios en:
El marco regulatorio
El entorno econmico
Personal (ejecutivo, de otro nivel, asesores)
Sistemas informticos (nuevos o modificados)
Rpido crecimiento
Incorporacin de tecnologa nueva
Diversificacin de servicios brindados o actividades realizadas
Reestructuraciones internas, etc
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Anlisis de riesgos
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Definicin de la estrategia
Aspectos importantes:
No es posible eliminar todos los riesgos
Algunos
Al
nunca se solucionarn
l i
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Seleccionada la estrategia...
Es la respuesta al riesgo.
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Monitorear el proceso
Reportes internos:
Al Directorio:
Exposiciones ms significativas
Cmo se cubren las exposiciones
Seguridad sobre la implementacin de las respuestas
A las unidades de la Organizacin:
Riesgos significativos y de su responsabilidad
Datos para monitorear y apreciar riesgos
Seguridad de que se toman las acciones requeridas
Seguridad de que el proceso opera en forma continua
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Entonces.
La relevancia de la consideracin del riesgo y el control interno aplicado para
mitigar ese riesgo lleg para quedarse
Impacta en mltiples mbitos
Normas
N
contables
t bl
Normas de auditora
Modelos y cdigos de buenas prcticas
Necesidad de un tratamiento integral en un lenguaje comn a todos.
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Auditora interna
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Auditora Interna
Concepto
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta que
tiene lugar dentro de la Organizacin, concebida para agregar valor y mejorar
las operaciones contables y de otra naturaleza.
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La Auditora Interna forma parte del Control Interno, y tiene como uno de sus
objetivos fundamentales el perfeccionamiento y proteccin de dicho control
interno.
El trabajo de auditora comprende el examen y evaluacin de la idoneidad y
efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para
p
alcanzar los
objetivos encomendados.
Entre ellos:
Fiabilidad e integridad de los informes de uso interno y externo.
Cumplimiento de poltica, planes, procedimientos, normas y reglamentos dentro
de la organizacin.
Utilizacin econmica y eficiente de los recursos.
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Evaluacin
Resultados
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Auditora externa
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Auditora Externa
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Auditora interna
Auditora externa
Sujeto auditor
Personal de la Organizacin
Profesional independiente
Grado de
independencia
Objetivo
Anlisis y evaluacin de la
gestin del control interno
dentro de la organizacin.
Opinin profesional
independiente sobre la
razonabilidad de la
informacin auditada.
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Auditora interna
Auditora externa
Informe
Dirigido a la gerencia,
Direccin o Consejo de
administracin.
Va dirigido exclusivamente
a la Organizacin. Es de uso
interno.
Va dirigido a la Organizacin
y a terceros que dependern
de las obligaciones de
presentacin que se tenga. A
modo de ejemplo:
-A bancos por
endeudamiento financiero,
- Por cotizar en bolsa, etc.
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Dudas?
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Contactos
Mariana Galvalisi
comisionrse@deloitte.com.uy
www deloitte com/uy
www.deloitte.com/uy
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