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INFORME N 001-2012-2-5686-SAT-H/OCI-CAEF2012
INFORME DE AUDITORA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
(INFORME LARGO)
DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE
HUAMANGA
PERIODOS
01 DE ENERO DEL 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
AYACUCHO PER
2012
INDICE
I.
II
ESTADOS FINANCIEROS
Balance General, Formato EF-1 (periodo 2010 y 2011).
Estado de Gestin, Formato EF-2 (periodo 2010 y 2011).
Estado de Cambio en el Patrimonio Neto, Formato EF-3 (periodo 2010 y 2011).
Estado de Flujo de Efectivo EF-4 (periodo 2010 y 2011).
III.
5-6
7 - 14
7-8
9 - 10
11 - 12
13 -14
15 - 19
20 - 25
26 - 27
28
29
30
31
32
33
34
35 - 36
37 - 39
40 - 44
PARTE II
INFORME
I.
INTRODUCCIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
II.
OBSERVACIONES.
46
47
51
52
INEFICIENTE ADMINISTRACIN
DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA DE HUAMANGA SAT-HUAMANGA PERIODOS 2010 Y 2011.
2. IRREGULARIDADES EN EL PROCEDIMIENTO DE PAGO, A LOS EFECTIVOS
POLICIALES Y PERSONAL DE APOYO (PLAQUEROS), EN LOS OPERATIVOS DE
EJECUCIN COACTIVA POR S/. 2,961.26 NUEVOS SOLES.
3. DONACIN DE MODERNO SOFTWARE DENOMINADO SAT-GL, VALORIZADO EN $.
280,000 DLARES AMERICANOS AL SAT-HUAMANGA (AYNI MUNICIPAL), NO FUERON
INCORPORADOS COMO ACTIVO INTANGIBLE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS AL
31-12-2011. ASIMISMO LOS CONTRATOS DE LOCACIN DE SERVICIOS DEL SR.
JORGE AMAYA COBEAS EN LOS PERIODOS 2009 Y 2010, GENERARON PAGO
INDEBIDO DE S/. 25, 393.34 NUEVOS SOLES.
III.
CONCLUSIONES.
IV.
RECOMENDACIONES.
V.
ANEXOS
ANEXO n. 01
DOCUMENTOS QUE DIERON ORIGEN AL EXAMEN ESPECIAL.
ANEXO n. 02
RELACIN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LAS OBSERVACIONES.
ANEXO n. 03
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
ANEXO n. 04
PRUEBAS DE LA OBSERVACIN n. 01.
ANEXO n. 05
PRUEBAS DE LA OBSERVACIN n. 02.
ANEXO n. 06
PRUEBAS DE LA OBSERVACIN n. 03.
PARTE I
Auditor de Apoyo
Jefe de OCI-SAT-Huamanga.
Reg. Mat.017-632
PARTE II
4.1.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE L SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA 2010-2011.
Creacin.
El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga se crea mediante
Ordenanza Municipal N 039-2007-MPH/A. El Servicio de Administracin
Tributaria de Huamanga es un organismo pblico descentralizado de la
municipalidad provincial de Huamanga, con personera jurdica de derecho
pblico interno y con autonoma administrativa, econmica, y presupuestaria y
financiera. El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga Ayni Municipal
tiene por finalidad organizar y ejecutar la administracin, fiscalizacin y
recaudacin de los ingresos tributarios y no tributarios de la Municipalidad
Provincial de Huamanga. Las actuaciones de esta entidad pblica se encuentran
enmarcadas dentro de las disposiciones establecidas en la Ley Orgnica de
Municipalidades, Ley de Tributacin Municipal, TUO del cdigo tributario, Ley de
procedimientos de ejecucin coactiva, entre otras normas vigentes
complementarias y modificatorias, as como las ordenanzas y dems normas
legales dictadas por la MPH o el Alcalde segn corresponda.
Objetivo.
Promover la educacin tributaria de los contribuyentes de la Municipalidad
Provincial de Huamanga, as s como facilitar el cumplimiento de las obligaciones
y mejorar los niveles de coordinacin con la Municipalidad Provincial de
Huamanga para el cumplimiento de las metas.
Finalidad.
El Servicio de Administracin Tributaria de Huamanga, tiene por finalidad
organizar y ejecutar la administracin, fiscalizacin y recaudacin de los ingresos
tributarios (Impuesto Predial., Vehicular, Alcabala, etc) y no tributarios (multas
administrativas, etc). de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Misin.
Brindar servicios de calidad en los procesos de recaudacin, proporcionando
recursos financieros a la Municipalidad Provincial de Huamanga para el
cumplimiento de sus fines y fomentar conciencia tributaria en los contribuyentes.
Visin.
Lograr que todos los contribuyentes de la Municipalidad Provincial de Huamanga
cumplan consciente y voluntariamente con sus obligaciones tributarias.
mbito Geogrfico.
Gerencia General
RGANOS DE CONTROL
locales.
Decreto Supremo N 184-2008- EF del 01 de Enero de 2009.
Resolucin N 043-2010-EF/94, versin modificada del Plan Contable
General Empresarial.
Resolucin de Contralora N 259-2000-CG Normas de Auditora
Gubernamental.
Resolucin de Contralora N 152-98-CG que aprueba el Manual de
Auditoria Gubernamental (MAGU) publicado en el diario oficial El Peruano
el 19 de diciembre de 1998.
Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de
Auditoria Gubernamental (NAGU) y sus modificatorias; Resolucin de
Contralora N 141-99-CG y N 259-2000-CG, respectivamente. publicado
en el diario oficial El Peruano el 13 de diciembre de 2000.
Resolucin Contralora General N 320-2006-CG, Normas de Control
Interno.
Resolucin N 03 del Concejo Normativo de Contabilidad Ampliacin de
la Metodologa del Ajuste Integral de Estados Financieros.
Resolucin de Cierre Contable para el Sector Pblico R.D. N 003-98EF/76.01.
Resolucin Directoral N027-2009-EF/76.01, de fecha 13-06-2009, Directiva
para la programacin y formulacin del presupuesto de las entidades de
tratamiento empresarial.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, las Normas de Control Interno
publicado en el diario oficial El Peruano el 03 de noviembre de 2006.
Resolucin de CNC N 008-97-EF/93.01, Precisa obligaciones de los
Contadores Pblicos en el ejercicio de la prestacin de sus servicios
profesionales.
Resolucin de CNC N 044-2010-EF/94, Oficializa la versin del ao 2009
NIC, NIIF, CINIIF y SIC; y las modificaciones a mayo 2010 NIC, NIIF y
CINIIF, rige a partir del 1 de enero del 2011.
R.D. N 012-2011-EF/93.01 aprueba la Directiva N 003-2011-EF/93.01,
Lineamientos Bsicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el
Sector Pblico.
R.D. N 014-2011-EF/51.01, Aprueba el Manual de Procedimientos para las
Acciones de Saneamiento Contable para las Empresas y Entidades de
Tratamiento Empresarial del Estado.
Resolucin Directoral N049-2009-EF/76.01 Directiva para la Aprobacin
del Presupuesto Institucional de Apertura de las Empresas de Tratamiento
Empresarial.
III.- CONCLUSIONES.
1.- Del anlisis y evaluacin hecha al Inventario de Activos Fijos de la entidad se
ha determinado la inexistencia del Inventario de Activos Fijos. Asimismo, los
bienes cedidos en sesin de uso por parte de la Municipalidad Provincial de
Huamanga, los cuales no cuentan con la asignacin de bienes en uso,
predisponiendo a la sustraccin y/o prdida de los bienes de la entidad, los
mismos que no han sido registrados en las cuentas de orden en los Estados
Financieros.
(OBSERVACIN N 1).
2.- Se ha determinado irregularidades en el procedimiento en las planillas de pago
por asignacin de movilidad, alimentacin a los efectivos Policiales y del personal
de apoyo (plaqueros) en los operativos de ejecucin coactiva, determinndose la
ausencia de su conformidad firmas en las planillas de pagos por parte de los
beneficiarios, adems se demuestra la inconsistencia de datos en planillas de
pagos generados a nivel de nombres, apellidos y nmero de DNI de los efectivos
policiales, asimismo, no implementaron el Acta de Instalacin u otro documento
que sustente la participacin de los efectivos policiales y del personal de apoyo
(plaqueros) en las diligencias realizadas, originando perjuicio econmico a la
entidad S/. 2,961.26 Nuevos soles.
(OBSERVACIN N 2).
3.- Por Acuerdo de Concejo Municipal N 192-2009-MPH/CM, se acepta la
donacin del moderno Software del Servicio de Administracin Tributaria de
Tarapoto a favor del Ayni Municipal de la Municipalidad Provincial de Huamanga
por $280,0000 Dlares Americanos, el mismo que no cuenta con la documentacin
de donacin y los mismos que han generado un pago indebido por S/. 25,393.34
Nuevos Soles.
(OBSERVACIN N 3).
RECOMENDACIONES.
En merito a las conclusiones y observaciones expuestas en el presente informe y
con le propsito de contribuir a la adecuada Gestin Administrativa, a fin de que se
superen deficiencias, se considera pertinente formular las recomendaciones que
se indican a continuacin:
AL COMIT DIRECTIVO Y GERENCIA GENERAL DEL SERVICIO DE
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA.
1. De conformidad con sus atribuciones y en observancia a lo establecido en la
Ordenanza Municipal N 040-2010-MPH/A, en el inc.f) del Art 14 del Reglamento de
Organizacin y Funciones, disponga se efecte el deslinde de responsabilidades
administrativas y/o disciplinarias, que correspondan a los funcionarios, ex
funcionarios, servidores y ex servidores, con relacin a los hechos revelados en
las observaciones consignadas en el presente informe, segn su grado de
participacin y nivel ocupacional en los plazos establecidos en el D.S.N 003-97TR.- Texto nico Ordenado del D. Leg. N 728, Ley de Productividad y
Competitividad Laboral.
AL GERENTE GENERAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
DE HUAMANGA.
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE L SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DE HUAMANGA 2010-2011.
Atentamente,
CPCC Mauricio
Jefe de OCI-SATReg. Mat. N 017-331
ANEXOS
ANEXO N 06