PROYECTO DE FINANZAS

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CPA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD PBLICA
AUTORIZADA

PROYECTO:
IMPLEMENTACIN DE UNA PRODUCTORA
CARTONERA DE CAJAS DE CARTN PARA
ZAPATOS

TEMA:
CAJAS DE CARTN PARA ZAPATOS
INTEGRANTES:
CASTRO SANCAN ANGIE STEFANIA
CUNALATA GUAYLLAS PRISCILA CAROLINA
QUIJIJE NAREA SHIRLEY ELIZABETH

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DEDICATORIA

Quiero dedicar este proyecto a Dios, por ser quien

siempre me acompao en cada momento y quien fue mi
pilar, mi gua, maestro y eje fundamental, a mis padres,
quienes con sacrificio me han ayudado durante toda mi
carreara y han sido mi soporte y mis verdaderos maestros
que con su vocacin y paciencia han sabido guiarme
durante estos aos de aprendizaje y crecimiento

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AGRADECIMIENTO

A Dios por ser el guiador principal de nuestras vidas,

otorgndonos salud, fortaleza y sabidura para poder
desarrollar con esfuerzo y dedicacin el proyecto.

A nuestros padres que son nuestro principal motor en esta

etapa,

llenndonos

cada

da

de

optimismo

inculcndonos buenos valores, que nos han enseado a ser

responsables, para seguir adelante y enfrentar los
problemas.
Al equipo de compaeros del proyecto

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PROLOGO
El presente proyecto ha sido elaborado con el objetivo de evaluar la factibilidad en
la implantacin de la productora cartonera ARTECARTON S.A. en la ciudad de
Ambato provincia de Tungurahua, se ha considerado estudiar el comportamiento
en el mercado de cajas de cartn para calzado, para esto, la corporacin para el
desarrollo CREACCORP esta auspiciando el estudio de pre factibidad de dicho
proyecto.
El propsito de este proyecto es el de elaborar y vender productos de cartn para
envase de productos, especficamente zapatos aunque con la intencin de que en
el futuro y evaluando la situacin del mercado, diversificar su produccin y
elaborar envases para otro tipo de demanda como es la ropa y otro textil.

La empresa productiva se pretende ubicarla en zonas cercanas a la ciudad de

Ambato especficamente en el parque industrial, ya que este estudio e
implementacin tiene el
auspicio de la corporacin para el desarrollo
CREACCORP, que ser la encargada de la ejecucin de este proyecto.

Con el propsito de brindar factibilidad y seguridad en la transportacin de

productos, como tambin imprimir mayor vistosidad e innovacin a su estrategia
de ventas y a la industria Nacional en sus diversos gneros demanda en forma
creciente embalaje de cartn.
Considerando que en el volumen de ventas la presentacin de cajas de cartn
muchas veces tiene un papel decisivo, el presente trabajo tienen el objetivo de
investigar las alternativas ms viables para la instalacin y puesta en marcha de la
productora de embalaje de cartn, la misma que ofrecer un producto de calidad
que le permita posicionarse en el mercado y mantener una competitividad que
garantiza la obtencin de utilidades para sus promotores.

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El proyecto propuesto est orientado principalmente a satisfacer la demanda de

los productores de calzado localizado en las ciudades de Quito, Latacunga y
Ambato.
Debemos anotar que se ha elegido la ciudad de Ambato como ubicacin de este
proyecto puesto que no existe otra productora semejante en la zona. Tampoco
existe restriccin legal para la operacin de la planta. Conocemos que en el rea
urbana existen imprentas que elaboran cajas de cartn pero no como su actividad
principal.
Objetivos especficos
> Determinar la existencia de la demanda potencial e insatisfecha de los
contenedores de cartn de las ciudades de Ambato, Latacunga y Quito.
> Demostrar que su instalacin es tcnica, legalmente posible y que no se
haya delectado impedimento alguno para su construccin y funcionamiento
> Demostrar que el proyecto es viable, tanto en aspecto de Ingeniera
como Financieramente
> Comprobar que su instalacin no representa una amenaza para el medio
ambiente si se aplican medidas de mitigacin basados en principios y
normas nacionales e Internacionales.
Despus del comercio y la Industria carrocera, la manufactura del calzado es una
de las actividades ms dinmicas en el cantn Ambato. Esta labor genera ms
dinero y empleo en La capital de Tungurahua. Segn el censo econmico del
Instituto Nacional de Estadsticas y Censos (INEC), 145 empresas fabrican
calzado y emplean a 3.199 personas en el cantn. Sus ingresos anuales bordean
los USD 139 millones de dlares.

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Sin embargo, las salvaguardias y el actual arancel mixto a la importacin

ayudaron a salir de las crisis a la industria del cuero y calzado, en especial en
Ambato donde se producen 12 millones de pares de calzado al ao. "Esta poltica
de estado dio un respiro a los empresarios y les permiti capacitarse." Adems,
compraron maquinaria de punta, mejoraron e innovaron los productos y
abrieron nuevos mercados.
El mercado de este proyecto est dirigido a los fabricantes de calzado a nivel
medio y artesanal que buscan una nueva alternativa de presentacin para su
producto, adems de brindarle una mejor imagen de confiabilidad y calidad.

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INDICE
DEDICATORIA.............................................................................................2
AGRADECIMIENTO.....................................................................................3
PROLOGO...................................................................................................4

CAPTULO 1................................................................................................8
1.1OBJETIVO GENERAL:........................................................................8
1.2 FUENTES PRIMARIAS Y SECUNDARIAS......................................10
1.3 ANLISIS DE LA OFERTA................................................................13
1.4 ANLISIS DE LA DEMANDA............................................................15

CAPITULO 2..............................................................................................16
2.1 OBJETIVO DEL MERCADO.............................................................16
2.2 TAMAO PTIMO DE LA PLANTA.................................................17
2.3 LOCALIZACIN PTIMA DE LA PLANTA......................................17
2.4 FLUJOS DE PROCESOS DE PRODUCCIN.................................23
2.5 FACTORES RELEVANTES QUE DETERMINAN LA ADQUISICIN
DE MAQUINARA Y EQUIPO.................................................................26
2.6 DISTRIBUCIN PTIMA DE LA PLANTA.......................................27
2.7 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL................................................28
2.8 ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA.......................................29

CAPITULO 3..............................................................................................30
3.1 OBJETIVO GENERAL:.....................................................................30
3.2 DETERMINACION DE LA INVERSIN INICIAL..............................31
3.3 DETERMINACION DEL CAPITAL DE TRABAJO.............................36
3.4 DETERMINACIN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO...............37
3.5 DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA.................................43
3.6 DETERMINACION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS,
GASTOS VENTAS..................................................................................44
3.7 DETERNIMACION DEL ESTADO DE RESULTADO........................46
CAPITULO IV.............................................................................................47
4.1 OBJETIVO GENERAL......................................................................47
4.2 TECNICA DE VALOR ACTUAL NETO..............................................47
4.3 TECNICA DE LA TASA INTERNA DE RETORNO............................48

CAPTULO 1

ESTUDIO DE MERCADO

1.1OBJETIVO GENERAL:
El anlisis de mercado de la empresa productora de cartn, tiene como objetivo
principal determinar con buen nivel de confianza la existencia real de dientes para
la venta de los productos que desarrolla esta empresa.

1.1 OBJETIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO

Objetivos especficos:
Determinar la existencia de la demanda potencial insatisfecha de los
contenedores de cartn en la ciudad de Ambato.

Demostrar su instalacin es tcnica, legalmente posible y que no se haya

detectado impedimento alguno para su construccin y funcionamiento.

Demostrar que le proyecto es viable, tanto en aspecto de ingeniera

como financieramente

Comprobar que su instalacin no representa para el medio ambiente si se

aplican medidas de mitigacin basados en principios y normas
nacionales e internacionales.

Al momento los casi 5.000 talleres que hay en Tungurahua pueden

generar unos 5.000 pares de zapatos al mes, apenas utilizando su
capacidad mnima. Sin embargo, en caso de existir ms demanda, la
produccin se duplicara. En Ambato hay empresas que ofrecen 30 mil,
60 mil pares al mes.

Hoy, los artesanos y fabricantes ven con optimismo la medida del

Rgimen puesto que el 100% de los talleres cuentan con infraestructura,
maquinaria y materia prima suficiente para duplicar o triplicar su
rendimiento.

1.2 FUENTES PRIMARIAS Y SECUNDARIAS

Fuentes Primarias
Segn el Censo Econmico del Instituto de Estadsticas y Censo (INEC), 145
empresas fabrican calzado y emplean a 3.199 personasen el cantn. Sus
ingresos anuales bordean los USD 139 millones de dlares.
Nos hemos enfocado en realizar encuestas para poder verificar las
necesidades de los artesanos para poder entregar nuestro producto. Y as
poder realizar un balance de la cantidad de cajas de cartn que necesitaramos
para poder as tener nuestro propio mercado.
Mtodo de la investigacin
Debe incurrir a la observacin directa, o en base a los pronsticos, al
desarrollo de la empresa ARTECARTON S.A. y encontrar todos los
inconvenientes relacionadas con la implantacin de una productora cartonera
en la ciudad de Ambato Provincia del Tungurahua.
Fuentes v Tcnicas de Recoleccin de Informacin

Textos
Documentos
Encuestas
Entrevistas
Sondeos
Revisin de archivos de las empresas

ENCUESTAS
EMPRESAS QUE ELABORAN
PROVINCIA DE TUNGURAHUA

CALZADOS

EN

LA

1. Estara dispuesto a comprar cajas de cartn a un proveedor que est ubicado

en la misma provincia?
SI
NO

_____
_____

2. Sera factible para Usted adquirir cajas de cartn para calzado entre los
siguientes precios?
40 centavos a 50 centavos
51 centavos a 55 centavos
56 centavos a 60 centavos

____
____
____

3. AI comprar cajas de cartn que es lo que usted ms considera?

Precio
Diseo
Calidad

____
____
____

4. El volumen aproximado de compras mensuales de cajas de cartn para su

empresa estn en los siguientes intervalos? 500 a 550 cajas 55 la 600 cajas
600 a 650 cajas
651 o ms

____
____

 Fuentes Secundarias
Segn el mandato decretado por el gobierno en el cual se indica que las
salvaguardias y el actual arancel mixto a la importacin ayudaron a salir de la
crisis a la industria del cuero y calzado, en especial en Ambato donde se
producen 12 millones de pares de calzado al ao. "Esta poltica de Estado dio un
respiro a los empresarios y es permiti capacitarse. Adems, compraron
maquinaria de punta, mejoraron e innovaron los productos y abrieron nuevos
mercados.
Entonces con esta normativa se podra implementar poder tener acceso a todas
las empresas que resultaron beneficiadas con la normativa decretada por el
gobierno.
El surgimiento de ms competidores en el mercado nacional ha estado
apuntalado por una serie de medidas que desalentaron, en parte, la importacin
de zapatos chinos, que representaban una fuerte competencia para el sector.
En abril del 2009, el Gobierno estableci una salvaguardia por balanza de pagos
a 10 dlares por cada par, y posteriormente determin un arancel mixto que
consista en un 10% de advalrem ms 6 dlares por cada par de zapato
importado.
La Cmara del Calzado de Tungurahua (Caltu), provincia que concentra el 50%
de los productores del pas, estima que durante el 2010 se fabricaron 29 millones
de pares de zapatos y para este ao prev que la produccin aumentar un 15%
por inversiones en maquinaria para mejorar los niveles.

PRODUCCIN DE CALZADO

1.3 ANLISIS DE LA OFERTA.

Una de las principales ofertas seria que en la provincia en la cual va a estar
ubicada nuestra planta no existe competidor directo puesto que los proveedores
estn ubicados en la provincia de Quito y Guayaquil.

Nuestras fortalezas
Ofrecer accesibilidad a nuestros cuentes en transportacin
Ofrecer productos de calidad e innovadores para cada cliente segn su
peticin.

Nuestra oportunidad
Estar ubicada en la provincia donde se elaboran la mayor cantidad de calzado del
pas una de las mayores ventajas que tendramos al implementar nuestro
proyecto.

Nuestras debilidades

Tener poca aceptacin al ofrecer nuestro producto por ser nuevos por ser
nuestro mercado
No contar en financiamiento necesario para poder implementar el
negocio.

Nuestras amenazas
Aparicin de nuevas empresas que produzcan un producto similar al
nuestro
Fidelidad que mantienen los posibles compradores con sus proveedores

Es necesario reconocer los agentes que influyen sobre las decisiones que se
tomaran al definir la estrategia comercial. Entre estos tenemos: proveedor,
competidor, consumidor y distribuidor.
El mercado proveedor constituye un factor crtico debido a que muchos proyectos
tienen una dependencia extrema de calidad, cantidad, oportunidad de recepcin y
costos de los materiales.
El mercado competidor son las empresas que elaboran y venden productos
similares a los del proyecto, lo cual es muy importante considerar en la
preparacin y evaluacin. Es necesario conocer la estrategia comercial que se
utilizar para mejorar a la competencia frente al mercado consumidor.
El mercado distribuidor es tambin de gran importancia debido a que si un sistema
garantiza la entrega oportuna de los productos al consumidor, tomar un papel
definitivo en el xito del proyecto.
El mercado consumidor es el ms complejo ya que se requiere de tiempo para su
estudio y as poder definir los hbitos y motivaciones de compra de los
consumidores, los cuales sern determinantes para decidir la estrategia comercial
que se llevar a cabo.

1.4 ANLISIS DE LA DEMANDA

Para el clculo de nuestra demanda no fue posible obtenerla directamente ya que es

muy grande e irregular segn datos recabados; as que, hemos decidido hacerla por el
mismo mtodo que aplica la Cmara de Calzado, es decir calculando en Coeficiente
General de Rotacin del Calzado es la manera de calcular ms adecuada y la que
ms se ajusta a la realidad de la demanda en el mercado.
La demanda actual se encuentra insatisfecha y principalmente en el sector medio y
micro artesanal ya que la mayora de los proveedores de cajas de este tipo trabajan
con empresas grandes y ya tiene su mercado cautivo dejando de lado el sector del
cual el proyecto pretende impactar ofreciendo calidad, vistosidad y buen servicio.
El proceso principal ser la confeccin de cajas de cartn para calzado, para lo cual
cuenta con proveedores suficientes de materia prima para el proceso y dar un acabado
de calidad.

CAPITULO 2

ESTUDIO TCNICO

2.1 OBJETIVO DEL MERCADO

Verificar la fabricacin y calidad del producto que se va a fabricar. Determinar el
tamao ptimo de la planta, la localizacin ptima de la planta, y la distribucin
ptima de la planta, los equipos, los procesos, y todo lo que conlleva la
realizacin de la produccin.

2.2 TAMAO PTIMO DE LA PLANTA

El local de la empresa se encontrar ubicado en las calles Camilo Ponce Enrquez y
Alfredo Baquerizo Parque Industrial Ambato.

La estructura de la empresa es de dos plantas:

1. La PRIMERA PLANTA: Cuenta con 30 metros de fondo por 15 metros de
ancho, tiene una puerta por al frente de fierro y otro ms pequeo que servir
2- La SEGUNDA PLANTA: Cuenta con cmodas instalaciones divididas en 6
espacios en los cuales se desarrollara las reas de produccin, rea de ventas,
rea financiera, rea de la gerencia general, rea de juntas generales y rea de
recepcin todas debidamente equipadas como fuera necesario y con
tecnologa de punta.

2.3 LOCALIZACIN PTIMA DE LA PLANTA.

La empresa se localizar en la ciudad de Ambato, provincia de Tungurahua, por
decisin de las personas que financian el proyecto. El lugar previsto para el
montaje de la planta va a ser el parque industrial ubicado en la panamericana en
el sector norte de la ciudad, se escoge este sector porque cuenta con todos los
servicios bsicos necesarios como energa elctrica , servicio telefnico , agua
potable, internet, servicio de alcantarillado, cisternas en cada local, servicio de
recoleccin de basura.
El lugar es estratgico porque cuenta con facilidades de llegar desde cualquier
sector de la ciudad porque es muy conocido por los habitantes de la ciudad, cuenta
con vas cerca a las carreteras si se requiere sacar el producto y distribuirlo fuera de
la ciudad.
El abastecimiento de materia prima se accede sin mayores dificultades porque
proviene desde Quito, Azogues y la misma ciudad de Ambato, esto hace que no
tenga inconvenientes en la transportacin de la misma.
El personal que se requiere contratar estar viviendo cerca de la localizacin de la
empresa, para no tener inconvenientes de transporte y horas de llegada a la planta,
para maximizar los niveles de produccin.

METODO CUANTITATIVO DE PUNTOS

Capacidad de produccin

La produccin por grupo de maquina trabajar 220 das al ao.

Numero
de
posicione
s

Produccin/
hora

Produccin
/da

Produccin
/ao

Eficiencia

Capacidad
de
produccin
Real anual

Offset

6.000

50.000

11000.000

90.000

9900.000

Guillotinas

800

5.200

1144.000

90.000

1029.600

Troqueladoras

700

5.100

1122.000

90.000

1009.800

Armado

510

4.250

935.000

90.000

841.500

Grupo de
mquinas

MATERIAS PRIMAS
1. Cartulina plegable 014
2. Cartulina dplex
3. Galn de pegamento
4. Caja de grapas
5. Cartuchos de tinta
6. Cintas de embalaje

MAQUINARIA Y EQUIPO

MAQUINARIA
OFFSET

MARCA: Gallus RCS-330

Sistemas innovadores de control e

VELOCIDAD: 7000 Impresiones/hora

impresin, reduccin de mermas,

reduccin de tiempo de preparacin,
mejoras de calidad de impresin
TROQUELEADORA MANUAL
Troqueladora grfica, nueva, varios
formatos, procedencia china

MARCA: Win
VELOCIDAD: 700 1500 RPM

EQUIPO
Computadoras para todo el personal, escritorios adecuados, A/A y tiles de
oficina

2.4 FLUJOS DE PROCESOS DE PRODUCCIN

DIC
EIE
Dio
mns
mes
prsp
pea
rae
a
dem
ch
os
bca
od
iao
mpe
nd
ioc
Mno
ded
ad
enu
je
petc
arc
ors
aoa
ot
Pr
dr
rto
um
men
ci
ase
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D i I s m e C p o ro
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t e r ia P
p dc r a u o s r c d t t o u o n c

r e i sm a
tt eo r m i n a d o

PROCESO

1. DISEO.- Para esta parte se requerir un computador con programas de

diseo grfico como Corel Draw, Publisher. photoshop, o similares
2. Cortado.- Para esta fase se requiere de dos guillotinas de 1,5 X 1
metros acorde con el tamao de las cajas que sern operadas dos
personas.
3. Impresin de cortes.- Para la impresin se necesitar una maquina
Offset de dos colores para formato de medio pliego. Ocupar un
espacio de 4 metros cuadrados. Utiliza dieciocho cartuchos de tinta de
un
color
para
un
volumen
de produccin de 72.000 unidades.
4. Troquelado.- Esta actividad ser de tipo manual debido a la inversin
muy alta que representa la adquisicin de una troqueladora
automtica, esta alternativa no se la descarta definitivamente, En este
proceso se necesitara de una persona, para ubicar la materia prima.
Adicionalmente se instalar una mesa de trabajo. En total utilizara un
espacio de 10 metro cuadrados.
5. Control de calidad.- Se necesita de dos personas especializadas.
Consiste en la verificacin y direccin de defectos en el producto. Un
sistema rotativo, nos permite utilizar a los mismos operativos de la
guillotina en el control de calidad. El espacio asignado para este paso
es de 2 metros.
6. Embalaje.- Este ser llevado a cabo por parte de la misma persona
del troquelado, el mismo que utilizara el espacio que antes serva
para el troquelado.
1. Despacho.- El despacho se realizar por parte de las dos personas que
realizaron el corte y el control de calidad y este requerir de una bodega
acondicionada para clasificar pedidos y almacenamiento temporal, esta
tendr un rea de 25 metro cuadrados.

2.5 FACTORES RELEVANTES QUE DETERMINAN LA

ADQUISICIN DE MAQUINARA Y EQUIPO.

1. Para nuestro proyecto es importante adquirir las 2 mquinas para concluir

el proceso de la produccin de cartn.
2. Para nuestro trabajo necesitamos una seria de mquina y equipos de
oficina para que nos ayuden a facilitar los usos en la planta de produccin
como especificamos en el siguiente punto uno de ellos
La mquina troqueladora de todas las superficies que dan la presin
son exactamente planas. La plancha troqueladora, bien acoplada en
el tmpano, garantiza un perfecto resultado en los trabajos y
conserva, de esta manera, el filo de las lneas de corte empotradas en
el troquel, esto resulta como alta calidad del producto.

2.6 DISTRIBUCIN PTIMA DE LA PLANTA

PRIMER PISO: rea de

Maquinarias y obreros

Diseo de
cajas

Cortado

Impresin

Calidad

Ensamblado

PUERTA
PRINCIPAL

Empacamient
o

PUERTA DE
DESPACHO

SEGUNDO PISO: Personal

Recepcin

rea de
produccin

rea de
finanzas

rea de
gerencia

rea de
ventas

Saln de
Juntas

2.7 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

JP
uR
nE
tS
aI
dD
eE
aN
cT
cE
o
n
i
t
a
s

2.8 ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA

S.A
SOCIEDAD ANNIMA
La planta requiere ser constituida legalmente para su normal operacin, por lo tanto
los trmites legales son los siguientes:

1. Solicitar denominacin en la Superintendencia de Compaas.

2. Aprobacin de los estatutos en la Superintendencia de Compaas.
3. Nombramiento de los representantes legales de la compaa.
4. Elevar los estatutos a Escritura Pblica en la Notara.
1. Apertura cuenta de Integracin de Capital en un banco a nombre de la
compaa.
5. Inscripcin de la Compaa en la Cmara Correspondiente.
6. Inscripcin de los nombres en el Registro Mercantil.
2. Obtener el Registro nico del Contribuyente (RUC) en el Servicio de
Rentas Internas (SRI).
7. Publicar extractos de los estatutos de la compaa en un peridico.
3. Resolucin de la Superintendencia de compaas e inscripcin en el
Registro Mercantil.
11. Copia de Escritura para el Registro Mercantil.
12. Obtener permiso para imprimir facturas.
13. La empresa de Sociedad Annima queda legalmente constituida.

CAPITULO 3

ESTUDIO FINANCIERO

3.1 OBJETIVO GENERAL:

Revisar todo el factor econmico del proyecto incluyendo determinacin de
costos en forma de financiamiento y punto de equilibrio, para luego analizar si
esta inversin resulta rentable o no

3.2 DETERMINACION DE LA INVERSIN INICIAL

INVERSION EN ACTIVOS
PRECIO
UNITARIO $

ITEMS

TERRENO

INFRAESTRUCTURA

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $

120.000,00

1.200,00

$
200.000,00

200.000,00

320.000,00

TOTAL

MAQUINARIAS
PRECIO
UNITARIO $

DESCRIPCION

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $

Offset Gallaus RCS-330 1/2

Pliego 48*66

25.000,00

50.000,00

Guillotina Polares PS-133

2.000,00

4.000,00

Troqueladora Manual Win

MCS-2-92

7.000,00

14.000,00

72.000,00

TOTAL

EQUIPO EN PROCESO
DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO $

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $

Balanza de la Plataforma
(1,000 kg)

$
1.000,00

$
2.000,00

Mesa de procesamiento

$
400,00

$
1.600,00

$
17.000,00

Montacarga toyota
Capac 2,5 toneladas
TOTAL

$
17.000,00
$
20.600,00

INSTALACIONES INDUSTRIALES

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO $

Instalaciones elctricas

$
1.500,00

Mano de obra de
instalacin y pintado
Pintura
TOTAL

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $

$
1.500,00

$
2.000,00

$
2.000,00

$
1.000,00

1
3

$
1.000,00
$
4.500,00

EQUIPO DE MANTENIMIENTO Y SERVICIO

PRECIO
TOTAL $

DESCRIPCION

Equipo de soldadura elctrica

600,00

Juego de matillos, alicates y desarmadores

250,00

Esmeril Elctrico

200,00

Juego de llaves

150,00

Juego de llaves francesa e inglesa

200,00
$
1.400,00

TOTAL

EQUIPO DE HIGIENE Y SEGURIDAD

INDUSTRIAL
DESCRIPCIN

PRECIO
UNITARIO $
$
90,00
$
1.000,00

EXTINTORES
CAMILLA
TOTAL

CANTIDAD
INICIAL
8
1
9

PRECIO
TOTAL $
$
720,00
$
1.000,00
$
1.720,00

EQUIPO DE OFICINA Y MOBILIARIO

DESCRIPCIN
COMPUTADORAS
SIMADORAS
SCANNERS
ESCRITORIOS
IMPRESORAS
SILLA
IMPRESORAS
MATRICIALES
ARCHIVADORES AEREOS
CAJA REGISTRADORA
CAJA FUERTE
FOTOCOPIADORA
SISTEMA DE
INTERCOMUNICACIN
UTILES DE OFICINA

PRECIO
UNITARIO $
$
800,00
$
100,00
$
200,00
$
300,00
$
500,00
$
100,00
$
200,00
$
120,00
$
300,00
$
500,00
$
300,00
$
80,00
$
50,00

TOTAL

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $
$
10.400,00
$
300,00
$
400,00
$
3.900,00
$
1.000,00
$
1.800,00

13
3
2
13
2
18

$
600,00
$
1.560,00
$
300,00
$
500,00
$
600,00

3
13
1
1
2
4
13
88

$
320,00
$
650,00
$
22.330,00

EQUIPO DE TRANSPORTE
DESCRIPCIN

PRECIO
UNITARIO $
$
30.000,00

CAMIONES
TOTAL

CANTIDAD
INICIAL
2
2

PRECIO
TOTAL $
$
60.000,00
$
60.000,00

DEPRECIACION DE ACTIVOS
ITEMS
TERRENO

TASA (%)

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

RECUPER
.

$
7.500,00

$
7.500,00

$
7.500,00
$
7.500,00

$
7.500,00
$
7.500,00

$
7.500,00
$
7.500,00

$
37.500,00
$
37.500,00

$
7.500,00

TOTAL

$
7.500,00

MAQUINARIA IMPORTADA
DESCRIPCION

TASA (%)

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

RECUPER
.

$
5.000,00
$
800,00

$
5.000,00
$
800,00

$
5.000,00
$
800,00

$
5.000,00
$
800,00

$
25.000,00
$
4.000,00

$
1.400,00

$
1.400,00
$
7.200,00

$
1.400,00
$
7.200,00

$
1.400,00
$
7.200,00

$
7.000,00
$
36.000,00

Offset Gallaus RCS-330

1/2
Pliego 48*66

10

Guillotina Polares PS-133

10

$
5.000,00
$
800,00

10

$
1.400,00

Troqueladora Manual Win

MCS-2-92

$
7.200,00

TOTAL

$
7.200,00

EQUIPOS EN PROCESO
DESCRIPCION

TASA (%)

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

RECUPER
.

Balanza de la Plataforma
(1,000 kg)
Mesa de procesamiento

10
10

$
200,00
$

$
200,00
$

$
200,00
$

$
200,00
$

$
200,00
$

$
1.000,00
$

Montacarga toyota
Capac 2,5 toneladas

10

160,00

160,00

160,00

160,00

160,00

800,00

$
1.700,00

$
1.700,00

$
1.700,00
$
2.060,00

$
1.700,00
$
2.060,00

$
1.700,00
$
2.060,00

$
8.500,00
$
10.300,00

$
2.060,00

TOTAL

$
2.060,00

3.3 DETERMINACION DEL CAPITAL DE TRABAJO

INVERSION Y FINANCIAMIENTO
ESTRUCTURA DE LA INVERSIN TOTAL DEL PROYECTO
UNID. MONETARIA (US $)
A) Inversin en Activos Tangibles
Local del negocio Terreno
Infraestructura
Vehculos de transporte
Maquinarias, herramientas y equipos (de computo u oficina)
MAQUINARIAS
EQUIPO DE OFICINA
Muebles y enseres diversos EQUIPO DE PROCESO
EQUIPO DE SEGURIDAD
EQUIPO DE MANTENIMIENTO

$
120.000,00
$
200.000,00
$
60.000,00
$
72.000,00
$
22.600,00
$
20.600,00
$
4.500,00
$

CAPITAL DE TRABAJO

3.150,00
$
502.850,00

3.4 DETERMINACIN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO $

Cartulina plegable
Cartulina dplex
Galn de Pegamento
Caja de Grapas
Cartuchos de Tinta

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $

$ 0,60

248400

$
149.040,00

0,40

248.400,00

99.360,00

18,00

2,00

36,00

3,00

2.880,00

8.640,00

90,00

12,00

1.080,00
$
258.156,00

TOTAL

PROYECCION DE LOS COSTOS ANUALES DE MATERIALES DIRECTOS

ITEMS
Costo Anual de Materiales Directos (US $)

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

$ 258.156,00

$
258.156,00

$ 258.156,00

$
258.156,00

$
258.156,00

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTAS

CARGO

CANTIDAD

DISEADOR GRAFICO

OPERARIOS

SUELDO BRUTO
$

BENEFICIOS $

SUELDO NETO
$

$ 1.000,00

$ 350,00

$ 1.350,00

350,00

123,00

2.365,00

1.350,00

473,00

3.715,00

Total Mano de Obra Directa

$

PROYECCION DE LOS COSTOS ANUALES DE LA MANO DE OBRA

DIRECTA
ITEMS
Costo Anual de Mano de Obra Directa (US $)

AO 1

AO 2

AO 3

$ 258.156,00

$
258.156,00

$ 258.156,00

AO 4

AO 5

$
$
258.156,00 258.156,00

COSTO DE MATERIALES INDIRECTOS

DESCRIPCION

PRECIO
UNITARIO $

PLIEGOS DE PAPEL
DE EMPAQUE
FUNDAS
PLASTICAS
TOTAL

CANTIDAD
INICIAL

PRECIO
TOTAL $

$ 0,10

12000

$ 1.200,00

0,02

6.000,00
18000

120,00
$ 1.320,00

PROYECCION DE LOS COSTOS ANUALES DE MATERIALES

INDIRECTOS
ITEMS
Costo Anual de Materiales Indirectos (US $)

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

$ 15.840,00

$ 15.840,00

$ 15.840,00

$ 15.840,00

$ 15.840,00

MANO DE OBRA INDIRECTA

CARGO

CANTIDAD

LIMPIEZA
CHOFER

SUELDO BRUTO $
2
$ 350,00
2
400,00

Total Mano de Obra Directa $

750,00

BENEFICIOS $ SUELDO NETO $

$ 123,00
$ 473,00
140,00
540,00

263,00

1.013,00

PROYECCION DE LOS COSTOS ANUALES DE LA MANO DE OBRA

INDIRECTA
ITEMS
Costo Anual de

C.I.F

(US $)

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

$ 12.156,00

$ 12.156,00

$ 12.156,00

$
12.156,00

$
12.156,00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ITEMS

COSTO TOTAL
(US $)

ENERGIA ELECTRICA
AGUA POTABLE
TELEFONO
COMBUSTIBLE
OTROS

$
$
$
$
$

TOTAL DE MATERIALES
INDIRECTOS $

600,00
100,00
200,00
100,00
300,00

$ 1.300,00

PROYECCION DE LOS COSTOS ANUALES INDIRECTOS DE

FABRICACION
ITEMS
Costo Anual de Materiales Indirectos (US $)

AO 1

AO 2

AO 3

$ 15.600,00

$ 15.600,00

$ 15.600,00

AO 4

AO 5

$ 15.600,00 $ 15.600,00

COSTOS DE OPERACIN DE LA PLANTA

RUBROS

TOTAL ANUAL

PORCENTAJE

MATERIA PRIMA DIRECTA

$ 258.156,00

75,00%

MANO DE OBRA DIRECTA

$ 44.580,00

13,00%

MATERIA PRIMA INDIRECTA

$ 15.840,00

5,00%

MANO DE OBRA INDIRECTA

$ 12.156,00

4,00%

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

$ 15.600,00

5,00%

TOTAL DE COSTOS DE OPERACIN

DE LA PLANTA

$ 346.332,00

100,00%

(%)

3.5 DETERMINACIN DEL PRECIO DE VENTA

Mano de Obra Directa

$ 44.580,00

Materia Prima Directa

$ 258.156,00

Costos Indirectos De Fabricacin

$ 15.600,00

Mano de Obra Indirecta

$ 12.156,00

Costos De Materiales Indirectos

$ 15.840,00

TOTALES

$ 346.332,00
346.332,0
0

COSTO DE FABRICACION UNITARIO =

1.481.500,
00
=

UTILIDAD=

$ 0,35

PRECIO DE VENTA=

$ 0,60

$ 0,35

3.6 DETERMINACION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS, GASTOS VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS DEL AREA DE ADMINISTRACION
CARGO

CANTIDAD

GERENTE GENERAL
GERENTE DE PRODUCCION
GERENTE DE VENTAS
GERENTE FINANCIERO
JEFE D PLANTA
JFE DE CALIDAD
JFE DE DISEO
JEFE DE VENTAS
JEFE DE MARKETING
JEFE DE TESORERIA
CONTADOR
JEFE DE PRESUPUESTO
TOTAL

1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
12

SUELDO BRUTO
(US $)
$1500
$900
$900
$900
$500
$500
$500
$500
$500
$500
$700
$500
$8400

BENEFICIOS
(US $)
$525
$315
$315
$315
$175
$175
$175
$175
$175
$175
$245
$175
$2940

SUELDO NETO
(US $)
$2025
$1215
$1215
$1215
$675
$675
$675
$675
$675
$675
$945
$675
$11340

PROYECCION DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS

ITEMS
GASTOS DE
ADMINISTRACION

AO 1
$136.080

AO 2
$136.080

AO 3
$136.080

AO 4
$136.080

AO 5
$136.080

GASTOS DE VENTAS
SUELDOS DEL AREA DE VENTAS
CARGO

CANTIDAD

SUELDO BRUTO
(US$)

BENEFICIOS
(US$)

COMISIONES
(US$)

SUELDO NETO
(US$)

PUBLICIDAD

$500

$175

VENTAS

$500

$175

$200

$875

TOTAL

$1000

$350

$200

$1550

$675

PROYECCION DE LOS GASTOS DE VENTAS

ITEMS

AO 1

AO 2

AO 3

AO 4

AO 5

GASTO DE
VENTAS

$18600

$18600

$18600

$18600

$18600

3.7 DETERNIMACION DEL ESTADO DE RESULTADO

RUBROS
RUBROS (AOS)
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
INV. INICIAL DE MP
(+) COMPRAS MP
= MP DISPONIBLE
(-) INV FINAL DE MP
= MP CONSUMIDA
(+) MO DIRECTA
(+) GIF Variable
(+) G FIJOS
= COSTOS INCURRIDOS

AO 1
1
900.000

AO 2
2
930.000

AO3
3
960.000

AO 4
4
975.00

AO 5
5
978.000

0
258.156
258.156
0
258.156
44.580
15.600
27.000
345.336

0
258.156
258.156

0
258.156
258.156

0
258.156
258.156

0
258.156
258.156

258.156
44.580
15.600
27.000
345.336

258.156
44.580
15.600
27.000
345.336

258.156
44.580
15.600
27.000
345.336

258.156
44.580
15.600
27.000
345.336

(+) INV INIC DE PROD EN PROCESOS

= COSTO DE PRODUCCION
(+) INV INICIAL DE PRODUCTO
PROCESO

345.336

345.336

345.336

345.336

345.336

= COSTO TOTAL D PRODUCCION

345.336

345.336

345.336

345.336

345.336

(+) INV INICIAL DE PROD TERMINADO

= PROD TERMINADO DISPONIBLE

345.336

345.336

345.336

345.336

345.336

(-) INV INICIAL DE PRODUCTO EN

PROCESO
= COSTO PROD TERMINADO

(-) INV FINAL PROD TERMINADO

(-) COSTO DE VENTA

UTILIDAD BRUTA
GASTO DE OPERACIN
GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTAS

5345.336
554.664

5345.336
554.664

5345.336
554.664

5345.336
554.664

5345.336
554.664

136.080

136.080

136.080

136.080

136.080

TOTAL GASTOS DE OPERACIN

18.600

18.600

18.600

18.600

18.600

389.684

429.984

459.984

474.984

477.984

154.680
10.300
389.684
155.873
233.810,40
10.300
244.110,40

154.680
10.300
419.684
167.873
251810.40
10.300
2621110,40

449.684
179873.60
269810.40
10.300
280.110,40

154.680
10.300
464.684
185.873.60
278810.40
10.300
289.110,40

154.680
10.300
467.684
187073.60
280610.40
10.300
290.910,40

UTILIDAD NETA ANTES DE IMP

(-) DEPRECIACION
UTILIDAD NETA ANTES DE IMP
405 IMPUESTOS
UTILIDAD DESP DE IMP
(+) DEPRECIACION
UTILIDAD NETA

CAPITULO 4
ESTUDIO ECONOMICO DE RENTABILIDAD
4.1 OBJETIVO GENERAL
.- Analizar la rentabilidad del proyecto y decidir si aplica o n a la inversin segn su rentabilidad analizada bajo las tcnicas de VAN Y TIR.

4.2 TECNICA DE VALOR ACTUAL NETO

AOS
RUBROS
INVERSION
UTILIDAD NETA
(+) DEPRECIACION
FLUJOS DE EFECTIVO NETO
FVA(25%)
VAFE
VAN

233.810,40
10.300
244.110
0.8000
195.288,32

251.810,40
10.300
262.110,40
0.6400
167.50,66

269.810,40
10.300
280.110,40
0.5120
143.416,52

278.810,40
10.300
289.110,40
0.4096
118.419,62

280.610,40
10.300
290.910,40
0.3277
95.331,34

502.850

720.206,46
217.356,46

VAN POSITIVO ES RENTABLE LA INVERSION

4.3 TECNICA DE LA TASA INTERNA DE RETORNO

AOS
RUBROS
INVERSION
UTILIDAD NETA
(+) DEPRECIACION
FLUJOS DE EFECTIVO
NETO
FVA(50%)
VAFE
VAN

457.639,18
217.356,46

FVA(20%)
VAFE
VAN

803.881,38
301.031,38

233.810,40
10.300
244.110

251.810,40
10.300
262.110,40

269.810,40
10.300
280.110,40

278.810,40
10.300
289.110,40

280.610,40
10.300
290.910,40

0.6667
162.748,40

0.4444
116.481,86

0.2963
82.996,71

0.1975
57.099,30

0.1317
38.312,90

0.8333
203.417,20

0.6944
182.009,46

0.5787
162.099,89

0.4823
139437,95

0.4019
116.916,89

502.850

TASA
20%
50%
TOTAL

VAFE
$803.881,38
502.850
$457.639,18

(-)

INVERSION
502.580
502.580
502.580

INTERPOLACION
TIR= TASA MENOR + (TASA MAYOR TASA MENOR) VAN POSITIVO
SUMATORIA VAN
TIR= 20%+(50%-205) 301.031,38
255.820,56
TIR=20%+35.30%
TIR=55.30

VAN
301.031,38
0
45.210,82
255.850,56