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Cdula No. 1
Superior Manufacturing Company
Resumen del plan tctico de ventas - Importe en Dlares
por distrito, por producto
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
Responsabilidad
Distrito Sur
X-$5 Y-$2 *
Distrito Este
X-$5.1 Y-$2.1 *
Distrito Oeste
X-$5.1 Y-$2.1 *
Totales
Producto X
Unidades
Importe
(Insumo)
Producto Y
Unidades
(Insumo)
Ref.
(Insumo de
decisin)
$2,120,000.00
340,000
$1,700,000.00
210,000
(Insumo de
decisin)
$2,907,000.00
500,000
$2,550,000.00
170,000
(Insumo de
decisin)
$1,068,000.00
160,000
$816,000.00
120,000
$6,095,000.00
1,000,000
$5,066,000.00
500,000
Producto Y
Importe
$420,000.00
$357,000.00
$252,000.00
$1,029,000.00
Cdula No. 2
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de produccin *
Por unidades de productos
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
PRODUCTOS (UNIDADES)
X
Y
Ref.
Ventas presupuestadas
(en unidades)
1,000,000
500,000
200,000
120,000
1,200,000
620,000
240,000
100,000
960,000
520,000
Ms
Inventario final planificado
de artculos terminados
(Insumo)
Unidades Totales
Requeridas
Menos
Inventario inicial de
artculos terminados
(Conocido)
Produccin planificada
para el ao
* Ver cdulas 22 y 23 para detalles
Cdula No. 3
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de materia prima directa, en unidades*
por materia prima, por producto, por departamento
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
MATERIA PRIMA DIRECTA
(UNIDADES REQUERIDAS PARA LA PRODUCCIN)
Responsabilidad
Por producto
X
Y
Total
Por departamento
No. 1
No. 2
No. 3
Total
Ref.
24
y
25
960,000
520,000
1,480,000
1,920,000
520,000
2,440,000
1,920,000
1,920,000
1,480,000
1,480,000
1,920,000
520,000
2,440,000
1,920,000
1,920,000
Cdula No. 4
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de compras *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
Responsabilidad
Ref.
Unidades requeridas para la
produccin
1,480,000
2,440,000
1,920,000
(Insumo)
245,000
1,725,000
370,000
2,810,000
450,000
2,370,000
(Se da)
220,000
1,505,000
360,000
2,450,000
460,000
1,910,000
(Insumo)
$0.30
$451,500
$0.20
$490,000
$0.25
$477,500
Ms
Inventario final deseado
Unidades totales requeridas
Menos
Inventario inicial
Unidades que se comprarn
Precio unitario de compra
planificado
Costo total de las compras
* Ver cdulas 26, 27 y 28 para detalles
Cdula No. 5
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de mano de obra directa
por producto, por departamento
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
UNIDADES A
PRODUCIR
Ref.
Por producto
X
Y
Total
Por departamento (rea de responsabilidad)
No. 1 *
No. 2 *
No. 3 *
Total
* Clculos mostrados en cdulas 30 y 31.
2
960,000
520,000
HORAS
ESTNDAR DE
M. DE O.
(Insumo de
decisin)
1.0
0.4
HORAS
ESTNDAR
TOTALES
960,000
208,000
1,168,000
488,000
192,000
488,000
1,168,000
directa
2
CUOTA
COSTO DE
PROMEDIO DE
MANO DE
SALARIO
OBRA DIRECTA
(Insumo de
decisin)
$1.50
$1.50
$1,440,000.00
$312,000.00
$1,752,000.00
$2.00
$1.50
$1.00
$976,000.00
$288,000.00
$488,000.00
$1,752,000.00
Cdula No. 6
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de servicios del edificio *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
Concepto
Salarios de supervisin
Reparacin y mantenimiento
Depreciacin
Seguro
Impuestos
Sueldos
Calefaccin
Agua
Total
Asignacin del costo de los servicios del edificio
(con base en el espacio ocupado)
Ventas
20%
Administracin
20%
Fbrica
60%
Total
* Ver la cdula 34 para detalles
TOTALES EN EL AO
$
24,000.00
$
18,000.00
$
60,000.00
$
3,600.00
$
2,400.00
$
27,000.00
$
13,000.00
$
2,000.00
$
150,000.00
$
$
$
$
30,000.00
30,000.00
90,000.00
150,000.00
Cdula No. 7
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de Gastos indirectos de fabricacin *
Por departamento
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
CENTRO DE RESPONSABILIDAD
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS
CUENTA
No. 1
Ref.
(Insumos de
decisin)
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"
"
Salarios de supervisin
Mano de obra indirecta
Partes para mantenimiento
Combustible
Uso de suministros generales
Gastos de viaje y representacin
Telfonos y telgrafo
Depreciacin
Seguro
Impuestos
Papelera y tiles de escritorio
Sueldos y salarios
Total
Asignacin de costos de servicios del edificio
Total de gastos indirectos de fabricacin
* Ver cdulas 33 y 34 para los detalles.
No. 2
No. 3
$120,000.00
$145,800.00
$10,920.00
$22,440.00
$3,648.00
$624.00
$35,040.00
$44,248.00
$4,240.00
$32,240.00
$1,440.00
$14,600.00
$7,320.00
$1,200.00
$1,800.00
$768.00
$120.00
$240.00
$4,392.00
$600.00
$720.00
$319,280.00
$29,280.00
$103,840.00
No. 7
uring Company
stos indirectos de fabricacin *
amento
diciembre de 20X2
NTRO DE RESPONSABILIDAD
DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS
CARGOS
GENERALES
INDIRECTOS
DE
FABRICACIN
$96,000.00
TOTAL DE
DEPARTAMEN- DEPARTAMEN- TO TODOS LOS
TO DE
DE
DEPARTAMENENERGA
REPARACIONES
TOS
$36,000.00
$3,600.00
$6,800.00
$24,000.00
$1,360.00
$7,040.00
$7,856.00
$1,560.00
$240.00
$360.00
$3,744.00
$116,800.00
$5,400.00
$840.00
$960.00
$120.00
$36.00
$84.00
$36,000.00
$110,000.00
$4,800.00
$10,000.00
$313,080.00
$193,696.00
$22,584.00
$24,000.00
$49,640.00
$7,040.00
$7,856.00
$19,560.00
$3,036.00
$4,164.00
$3,744.00
$40,800.00
$689,200.00
$90,000.00
$779,200.00
Cdula No. 8
Superior Manufacturing Company
Presupuesto de Inventarios iniciales y finales *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
(Insumo de decisin - Mtodo PEPS)
INVENTARIO
Materias primas
Material A
Material B
Material C
Ref.
INVENTARIO INICIAL
COSTO
UNIDADES 2 y 4
VALOR TOTAL
UNITARIO
220,000 $
360,000 $
460,000 $
Total
Produccin en proceso
(Prod. Y - Depto. 3)
Productos terminados
Producto X
Producto Y
Total
* Ver cdulas 27 y 60
0.30 $
0.20 $
0.26 $
$
66,000.00
72,000.00
119,600.00
257,600.00
10,000 $
1.38
$
$
13,800.00
13,800.00
240,000 $
100,000 $
3.36
1.38
$
$
$
806,400.00
138,000.00
944,400.00
a No. 8
cturing Company
rios iniciales y finales *
diciembre de 20X2
n - Mtodo PEPS)
INVENTARIO FINAL
COSTO
UNIDADES 2 y 4
VALOR TOTAL
UNITARIO
245,000 $
370,000 $
450,000 $
0.30 $
0.20 $
0.25 $
$
73,500.00
74,000.00
112,500.00
260,000.00
10,000 $
1.38
$
$
13,800.00
13,800.00
200,000 $
120,000 $
3.36
1.38
$
$
$
672,000.00
165,600.00
837,600.00
Cdula No. 9
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto del costo de lo vendido *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
ANUAL
Ref.
Uso de materias primas directas
Inventario Inicial
Compras
Total
Menos Inventario Final
Costo del uso de materias primas
Mano de obra directa
Gastos de fabricacin
Cargos totales de manufactura
Mas Inventario inicial de produccin en proceso
8
4
8
5
7
8
$ 257,600.00
$ 1,419,000.00
$ 1,676,600.00
$ 260,000.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,416,600.00
1,752,000.00
779,200.00
3,947,800.00
13,800.00
3,961,600.00
13,800.00
3,947,800.00
944,400.00
4,892,200.00
837,600.00
4,054,600.00
Cdula No. 10
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de gastos de distribucin *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
CUENTA
GASTOS
GENERALES
DE VENTA
Ref.
(Insumo de
Salarios de Supervisin
decisin)
$
Gastos de Viaje y Representacin
"
$
Telfono y Telgrafo
"
$
Depreciacin - Equipo de oficina
"
$
Papelera y tiles de escritorio
"
$
Gastos de automviles
"
$
Comisiones
"
Fletes y express
"
Publicidad
"
$
Total
$
Asignacin del costo de servicios
del edificio
6
Total de gastos de distribucin
* Vase cdula 42 para detalles
144,000.00
38,907.00
15,861.00
600.00
11,049.00
25,913.00
60,000.00
296,330.00
DEL SUR
$
$
$
$
$
$
$
DISTRITO DE VENTAS
DEL ESTE
72,000.00
25,279.00
9,379.00
$
$
$
96,000.00
30,812.00
14,828.00
84,800.00 $
19,198.00 $
24,000.00 $
234,656.00 $
116,280.00
19,471.00
36,000.00
313,391.00
in *
2
O DE VENTAS
DEL OESTE
$
$
$
36,000.00
11,641.00
4,915.00
$
$
$
$
42,720.00
7,844.00
12,000.00
115,120.00
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
348,000.00
106,639.00
44,983.00
600.00
11,049.00
25,913.00
243,800.00
46,513.00
132,000.00
959,497.00
$
$
30,000.00
989,497.00
Cdula No. 11
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de gastos de administracin *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
ADMINISTRACIN
CUENTA
Salarios de Supervisin
Gastos de Viaje y Representacin
Telfono y Telgrafo
Depreciacin - Equipo de oficina
Seguro
Impuestos
Papelera y tiles de escritorio
Anticipo de honorarios a los
abogados
Prdida en cuentas incobrables
Honorarios de auditores
Total
Asignacin del costo de servicios
del edificio
Total de gastos de administracin
* Vase cdula 44 para detalles
Ref.
(Insumo de
decisin)
"
"
"
"
"
"
"
$
$
$
$
$
$
$
60,000.00
9,000.00
9,114.00
600.00
240.00
240.00
122.00
1,800.00
$
$
2,400.00
83,516.00
DEPARTAMENTOS
CONTABILIDAD
TESORERA
$
$
$
$
$
$
$
48,000.00
1,200.00
1,210.00
2,400.00
240.00
360.00
610.00
54,020.00
$
$
$
$
$
$
$
36,000.00
1,200.00
3,158.00
1,200.00
480.00
120.00
1,829.00
12,190.00
56,177.00
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
144,000.00
11,400.00
13,482.00
4,200.00
960.00
720.00
2,561.00
$
$
$
$
1,800.00
12,190.00
2,400.00
193,713.00
30,000.00
223,713.00
Cdula No. 12
Superior Manufacturing Company
Presupuesto de otros ingresos y gastos
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
ANUAL
Ref.
Otros Ingresos
Intereses ganados (sobre el fondo para el
edificio)
Ingresos Varios
Total
Otros Gastos
Gastos de intereses
Neto (otros ingresos)
(Insumo de
decisin)
"
$
$
500.00
37,120.00
37,620
$
$
3,750.00
33,870.00
Cdula No. 13
Superior Manufacturing Company
Estado de resultados presupuestado *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
IMPORTE
Ventas
Costo de lo vendido
Utilidad bruta en ventas
Menos
Gastos de distribucin
Gastos de administracin
Total
Utilidad en operacin
Mas neto de otros ingresos y gastos
Utilidad antes del impuesto sobre la renta
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta
* Ver cdulas 64, 65 y 66 para detalles
Ref.
1
9
4
10
11
12
9
PORCENTAJE
DE LAS VENTAS
$ 6,095,000.00
$ 4,054,600.00
$ 2,040,400.00
100.00%
66.52%
33.48%
$ 989,497.00
$ 223,713.00
$ 1,213,210.00
$ 827,190.00
$
33,870.00
$ 861,060.00
$ 258,318.00
$ 602,742.00
16.23%
3.67%
19.90%
13.58%
0.56%
14.14%
4.24%
9.90%
Cdula No. 14
Superior Manufacturing Company
Estado de utilidades retenidas (acumuladas) presupuestado
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
IMPORTE
Ref.
Saldo inicial de utilidades retenidas
Mas utilidad neta presupuestada
Total
Menos dividendos presupuestados
Saldo final de utilidades retenidas
13
(Insumo de
decisin)
$ 522,770.00
$ 602,742.00
$ 1,125,512.00
$
12,000.00
$ 1,113,512.00
Cdula No. 15
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto de adiciones de capital
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
AO PRESUPUESTADO
CONCEPTOS
Nuevo Edificio
Maquinara - Depto. 1
Herramientas de reparacin
Motor - Generador
Total
FECHA
ESTIMADA DE
INICIO
Enero 20X3
Julio 20X3
Enero 20X2
Diciembre 20X2
FECHA
ESTIMADA DE
TERMINACIN
Septiembre 20X3
Septiembre 20X3
Enero/31 20X2
Diciembre 31 20X2
Activos financiados
Nuevo edificio
Efectivo total requerido en 20X2 para adiciones de capital
Datos de depreciacin
Herramientas de reparacin
Motor generador
Vida til
Valor de desecho
5 aos
$0.00
10 aos
$0.00
COSTO
ESTIMADO
$ 120,000.00
$
10,000.00
$
200.00
$
8,500.00
$ 138,700.00
20X2
$
$
$
200.00
8,500.00
8,700.00
$
$
20,000.00
28,700.00
AO PRESUPUESTADO
$
$
20X3
120,000.00
10,000.00
130,000.00
Cdula No. 16
Superior Manufacturing Company
Resumen del presupuesto del flujo de efectivo *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
ANUAL
Saldo inicial de caja
Fuentes de efectivo presupuestadas
Cobros de cuentas por cobrar
Otros ingresos
Producto de documentos por pagar a corto plazo
Total de ingresos de efectivo presupuestados
Total de efectivo disponible
Usos de efectivo presupuestados
Compras de materias primas - cuentas por pagar **
Mano de obra directa **
Gastos indirectos de fabricacin **
Gastos de distribucin **
Gastos de administracin **
Servicios de edificios **
Adiciones de capital
Documentos por pagar
Dividendos
Partidas acumuladas y diferidas
Total de desembolsos presupuestados
Saldo final de caja
* Vase cdulas 50, 54 y 57 para detalles
** Clculos explicados en captulos posteriores al 4 del libro
Ref.
(Se da)
1
12
(Insumo de decisin)
$ 6,095,886.00
$
37,120.00
$ 100,000.00
3
5
7
10
11
6
15
(Insumo de decisin)
14
(Insumo de decisin)
$ 1,429,140.00
$ 1,752,000.00
$ 612,800.00
$ 958,897.00
$ 173,243.00
$
84,000.00
$
28,700.00
$ 250,000.00
$
12,000.00
$ 359,710.00
ANUAL
$
54,000.00
$ 6,233,006.00
$ 6,287,006.00
$ 5,660,490.00
$ 626,516.00
Cdula No. 17
Superior Manufacturing Company
Balance general presupuestado
al 31 de diciembre de 20X2
ACTIVO
Activo Circulante
Caja
Cuentas por cobrar *
menos Provisin para cuentas dudosas *
Inventario de materias primas
Inventario de produccin en proceso
Inventario de artculos terminados
Seguro pagado por adelantado
Inventario de suministros generales
Total del activo circulante
Fondos de trabajo
Fondo para el edificio *
Activo operacional (fijo)
Terreno
Edificio
Menos Depreciacin acumulada
Maquinaria y Equipo
Menos Depreciacin acumulada
Total del activo operacional
Total del activo
Ref.
16
156,114.00
18,190.00
$
$
$
$
1,800,000.00
420,000.00
288,700.00
107,740.00
$
$
$
$
$
41,960.00
2,400.00
7,284.00
1,750.00
258,318.00
$
$
2,000,000.00
50,000.00
8
8
8
$
$
626,516.00
$
$
$
$
$
$
137,924.00
260,000.00
13,800.00
837,600.00
17,724.00
5,200.00
25,000.00
1,380,000.00
180,960.00
311,712.00
50,000.00
$
$
1,898,764.00
40,500.00
$
$
1,585,960.00
3,525,224.00
361,712.00
$
$
3,163,512.00
3,525,224.00
2,050,000.00
1,113,512.00
Cdula No. 18
Superior Manufacturing Company
Presupuesto flexible de gastos - Departamento de produccin (parcial) *
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 20X2
DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS
Depto. 1
Depto. 2
GASTO
Sueldos de supervisin
Mano de obra directa
Partes para mantenimiento
Suministros utilizados
Depreciacin (con base en la produccin)
Seguros
Impuestos
Total
ASIGNACIN
FIJA POR MES
SIN IMPORTAR
EL VOLUMEN DE
TRABAJO
$
10,000.00
$
3,000.00
$
300.00
$
450.00
$
$
100.00
$
150.00
$
14,000.00
IMPORTE
VARIABLE POR
100 HORAS
TRABAJADAS DE
MANO DE OBRA
DIRECTA
$
$
22.50
$
1.50
$
5.50
$
1.50
$
$
$
31.00
* Ver cdula 33. La determinacin de las cifras se comenta en el captulo 10 del libro.
cial) *
DUCTIVOS
Depto. 3
CUENTA
Sueldos de supervisin
Mano de obra directa
Partes para mantenimiento
Suministros utilizados
Depreciacin
Seguros
Impuestos
Total
FORMULA BASADA EN EL
PRESUPUESTO FLEXIBLE (CED.
18) Y EN LAS HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA (CED. 5)
=($10,000.00 * 12) + ($0.00 * 4880)
=($3,000.00 * 12) + ($22.50 * 4880)
=($300.00 * 12) + ($1.50 * 4880)
=($450.00 * 12) + ($5.50 * 4880)
=($0.00 * 12) + ($1.50 * 4880)
=($100.00 * 12) + ($0.00 * 4880)
=($150.00 * 12) + ($0.00 * 4880)
ntaria de la No. 18
cturing Company
lculo del presupuesto de gastos 20X2
n horas de mano de obra directa)
CALCULO BASADO EN EL
PRESUPUESTO FLEXIBLE (CED.
18) Y EN LAS HORAS DE MANO DE
IMPORTE
OBRA DIRECTA (CED. 5)
PRESUPUESTADO
=($10,000.00 * 12) + ($0.00 * 4880)
$
=($3,000.00 * 12) + ($22.50 * 4880)
$
22.50
=($300.00 * 12) + ($1.50 * 4880)
$
1.50
=($450.00 * 12) + ($5.50 * 4880)
$
5.50
=($0.00 * 12) + ($1.50 * 4880)
$
1.50
=($100.00 * 12) + ($0.00 * 4880)
$
=($150.00 * 12) + ($0.00 * 4880)
$
$
$
31.00
Cdula No. 19
Superior Manufacturing Company
Informe de desempeo (resultados reales) de ventas por distrito y por producto.
Enero de 20X2
UNIDADES
IMPORTE
VENTAS PLANIFICADAS
UNIDADES
IMPORTE
34,000
14,000
$
$
$
170,000.00
28,000.00
198,000.00
30,000
15,000
$
$
$
150,000.00
30,000.00
180,000.00
38,000
10,000
$
$
$
190,000.00
21,000.00
211,000.00
40,000
11,000
$
$
$
204,000.00
23,100.00
227,100.00
16,000
9,000
$
$
$
$
81,600.00
18,900.00
100,500.00
509,500.00
15,000
8,000
$
$
$
$
76,500.00
16,800.00
93,300.00
500,400.00
88,000
33,000
$
$
$
441,600.00
67,900.00
509,500.00
85,000
34,000
$
$
$
430,500.00
69,900.00
500,400.00
Variacin debida a
* Variacin en unidades
** Variacin en precio de ventas
** Reduccin de precio autorizada en este distrito a $5.00 por unidad, en vigor durante todo el mes.
Debe investigarse la razn por la que el Distrito del Sur no pudo cumplir el pronstico para el pro
1.
El Distrito del Este requiere de inmediata atencin.
2.
El Distrito del Oeste debe ser felicitado - investguese la posibilidad de que preste ayuda tcnica
3.
distritos.
mpany
as por distrito y por producto.
VARIACIONES FAVORABLE-DESFAVORABLE
UNIDADES
IMPORTE
% DEL
PRESUPUESTO
4,000 $
(1,000) $
$
20,000.00
(2,000.00)
18,000.00
13% *
-7% *
10%
(2,000) $
(1,000) $
$
(14,000.00)
(2,100.00)
(16,100.00)
-7% *
-9% *
-7%
$
$
$
$
5,100.00
2,100.00
7,200.00
9,100.00
7% *
13% *
8%
2%
3,000 $
(1,000) $
$
11,100.00
(2,000.00)
9,100.00
$
$
$
12,900.00
(3,800.00)
9,100.00
1,000
1,000
**
3% * **
-3% *
2%
o el mes.
udo cumplir el pronstico para el producto Y.
Cdula No. 20
Superior Manufacturing Company
Informe de desempeo en gastos indirectos de fabricacin por departamentos
Enero de 20X2
INFORME DE CONTROL PRESUPUESTAL
CENTRO DE RESPONSABILIDAD
Departamento productivo No. 1 *
(Volumen real 35,000 HMOD)
Salarios de supervisin **
Mano de obra indirecta
Partes para mantenimiento
Suministros utilizados
Depreciacin **
Seguro **
Impuestos **
Total
COSTO REAL EN
EL MES - SEGN
INFORME DE
COSTOS
PRESUPUESTO
FLEXIBLE
AJUSTADO AL
VOLUMEN REAL
$
$
$
$
$
$
$
$
10,000.00
10,550.00
1,500.00
2,200.00
525.00
100.00
150.00
25,025.00
$
$
$
$
$
$
$
$
10,000.00
10,875.00
825.00
2,375.00
525.00
100.00
150.00
24,850.00
$
$
$
$
$
$
$
$
1,870.00
240.00
60.00
80.00
55.00
10.00
20.00
2,335.00
$
$
$
$
$
$
$
$
1,870.00
262.00
48.00
109.00
55.00
10.00
20.00
2,374.00
$
$
$
$
$
$
$
$
2,920.00
3,600.00
370.00
1,170.00
326.00
50.00
60.00
8,496.00
$
$
$
$
$
$
$
$
2,920.00
3,370.00
331.00
1,105.00
326.00
50.00
60.00
8,162.00
$
$
$
325.00
(675.00)
175.00
(175.00)
$
$
$
22.00
(12.00)
29.00
39.00
$
$
$
(230.00)
(39.00)
(65.00)
(334.00)
* Los importes para el departamento productivo 1 se calcularon usando las frmulas del presupuesto flexible que se dan en la
** Estos conceptos son no controlables dentro del departamento.
*** Debida a descompostura de la mquina como resultado de ajustes incorrectos.
tamentos
ONTROL PRESUPUESTAL
***
3%
-82%
7%
-1%
8%
-25%
27%
2%
-7%
-12%
-6%
-4%
Nombre Empresa
Ao Presupuesto
Ao 1
Ao 2
Distrito Sur
Distrito Este
Distrito Oeste
$5.00
$5.10
$5.10
$2.00
$2.10
$2.10
4%
B
1
1
C
2
1
2
0
0
0
30%