Sunteți pe pagina 1din 9

Analiza indicatorilor de performan din contul

de profit si pierdere pentru Banca Santander din


Brazilia

Profesor Coordonator
Conf.univ.dr. Bogdan Cpraru

Studen i,
Gherasim Andreea-Georgiana
Radu Anca-Elena
Tama Diana-Bianca
Grupa 1/1, An III

Iai, 2015
Cuprins
I.

Capitolul I. Scurt Istoric

II.

Contul de profit i pierdere i principalii indicatori de apreciere a performanei bncii


Santander
II.1Analiza contului de profit i pierdere din perioada 2008-2014
II.2Principalii indicatori de apreciere a performanei
II.2.1 Rata rentabilitii financiare RRF
II.2.2 Rata rentabilitii economice RRE
II.2.3 Efectul de prghie EP
II.2.4 Rata profitului RP
II.2.5 Rata de utilizare a activelor RUA
III.
Analiz comparativ a perfomanei Bncii Santanger i a sistemului bancar din
Brazilia
Concluzii
Bibliografie

I.

Scurt istoric

Banca Santander a fost nfiinat n anul 1982, avnd sediul n Sao Paolo. Aceast banc
este una din cele mai importante bnci pe plan internaional, deinnd 50% din profitul total al
grupului.

n Brazilia, conform unei clasificri n ceea ce privete numrul de active de inute, banca
Santander se situeaz pe locul cinci, dup Banco do Brasil, Itau Unibanco, Bradesco i Caixa
Economica Federal. Banca deine un numr de peste 9 milioane de clien i, cu o reea de 3696 de
sucursale i centre de servicii i 18312 ATM-URI, opernd pe toate segmentele pieelor
financiare.
n anul 1997, Santander a achiziionat Banco Geral Comerio SA, ctignd prin aceast
achiziie o poziie printre cele mai mari grupuri financiare din Brazilia. n anul 1998, aceasta a
achiziionat Banco Noroeste SA.
n luna ianuarie a anului 2000, s-au alturat grupului nc dou bnci, Banco Meridional
i Banco Bozano. n decursul aceluiai an, Santander a fcut cea mai important achiziie, a
preluat controlul asupra Banespa, care era n posesia celui mai bogat stat din Brazilia, Sao Paolo.
n anul 2007, Banca Santander a achiziionat, mpreun cu Royal Bank din Scoia i
Fortis, conglomeratul financiar olandez ABN AMRO.

II.

Contul de profit i pierdere i principalii indicatori de


apreciere a performanei bncii Santanger

II.1
Analiza contului de profit i pierdere, din perioada 2008-2014
Tabel nr.1. Evoluia contului de profit i pierdere n perioada 2008-2014
Valoarea milioane -

Denumire
An
Venituri nete din dobnzi
Venituri din taxe si comisioane

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

20,945

26,299

29,224

30,821

31,914

28,419

29,548

9,020

9,080

9,734

10,471

10,125

9,622

9,696

Ctiguri ( pierderi) din tranzaciile


financiare

2,597

3,423

2,606

2,500

2,691

3,496

2,850

553

436

362

394

423

378

435

117

-1

17

57

185

283

243

Venit brut

33,489

39,381

42,049

44,262

44,989

41,920

42,612

Cheltuieli din exploatare

14,949

16,421

18,196

19,889

20,236

20,158

20,038

3,580

14,825

16,256

17,781

18,044

17,758

17,781

7,758

8,450

9,330

10,326

10,474

10,276

10,213

5,822

6,374

6,926

7,455

7,570

7,482

7,568

1,370

1,596

1,940

2,109

2,193

2,400

2,257

18,540

22,960

23,853

24,373

24,753

21,762

22,574

6,601

9,484

10,258

10,562

13,521

12,340

10,562

91

402

471

173

853

524

375

1,311
11,76
4
2,336
9,427
31
9,458
516
8,943

1,072

2,822
10,81
7
2,936
7,881
-24
7,857
836
7,021

1,437

1,535

1,917

Profit atribuit Grupului


Ctiguri de capital nete i
provizioane

426
11,42
1
2,391
9,030
319
9,349
473
8,876

Profit net atribuit Grupului

8,876

8,943

Venituri din dividende


Venituri din metoda punerii in
echivalenta

Cheltuielile administrative generale


Cheltuieli cu personalul
Alte cheltuieli administrative
generale
Cheltuieli cu deprecierile si
amortizarile
Venit net din exploatare
Cheltuieli privind provizioanele
Cheltuieli din deprecierea altor active
Alte venituri
Profit inainte de impozitare
Impozit pe profit
Profit din operatiuni continue
Profit net din operatiuni discontinue
Profit net consolidat
Interese minore

12,052
2,923
9,129
-27
9,102
921
8,181

-1,670
8,181

5,351

8,942 7,362 9,720


2,617 1,995 2,696
6,325 5,367 7,024
70
-15
-26
6,395 5,352 6,998
1,066 1,177 1,182
5,329 4,175 5,816
3,047

2,283

4,175

5,816

Surs: Date preluate din Rapoartele Anuale ale bncii Santander, 2008-2014
Conform datelor din tabelul de mai sus, putem constata o cretere constant a veniturilor
nete din dobnzi din anul 2008 pn n 2012 datorit creterii numrului depozitelor i a
creditelor acordate. Astfel, venitul net din dobnzi a crescut n anul 2009 cu 25,56% fa de anul
2008 i a continuat s creasc ajungnd n anul 2012 la 31,914 milioane EUR, nregistrnd o
cretere cu 3,54% fa de anul 2011 i cu 9,20% fa de anul 2010. n anul 2013 s-a nregistrat o
scdere a nivelului venitului net din dobnzi, cu 12,9% fa de anul precedent datorit deprecierii
unor monede i a scderii numrului de credite acordate iar apoi acesta a nregistrat o uoar
cretere la sfritul anului 2014, cu 3,97% fa de anul 2013.
n ceea ce privete venitul brut, putem constata o fluctuaie a nivelului acestuia n
perioada 2008-2014, acesta nregistrnd o cretere cu 17,59% n anul 2009 fa de anul 2008
datorit ctigurilor din tranzaciile financiare i a creterii veniturilor din dobnzi. De asemenea
venitul brut a nregistrat o cretere constant pn n anul 2012, constatnd o cretere cu 6,45%
fa de anul 2011 i cu aproximativ 7% fa de anul 2010, atingnd astfel un nivel record.

Ulterior, n anul 2013 s-a nregistrat o scdere a nivelului venitului brut, cu 7,32% fa de anul
precedent datorit deprecierii monedelor din Chile, Argentina, Marea Britanie i Brazilia, precum
i scderea numrului de credite acordate n unele ri i a impactului costurilor legate de
consolidarea politicii de lichiditate care a fost implementat de la mijlocul anului 2012. La
sfritul anului 2014 s-a nregistrat o cretere a venitului brut cu 1,65% fa de anul 2013,
datorit creterii ratelor de dobnd i astfel, a veniturilor din dobnzi i comisioane aferente
creterii depozitelor i a numrului de credite acordate.
Venitul net din exploatare a nregistrat o cretere constant pn n anul 2012, inclusiv,
datorit mediului macroeconomic global mai favorabil i a extinderii activitii i n alte ri.
Astfel, venitul net din exploatare n 2009 a crescut cu 23,84% fa de anul 2008 i a nregistrat
creteri pn n anul 2012, astfel nct acesta a ajuns la nivelul de 24,753 milioane EUR, cu
1,55% mai mult fa de anul 2011 i cu 3,77% fa de anul 2010. n 2013 s-a nregistrat o scdere
a acestuia cu 13,74% fa de anul 2012, datorit creterii cheltuielilor de exploatare aferente
desfurrii activitii, iar n 2014 acesta a nregistrat o uoar cretere cu 3,73% fa de anul
2013.
n ceea ce privete cheltuielile de exploatare, putem constata o cretere a acestora pn n
anul 2012. Astfel, n 2009 acestea au crescut cu 9,84% fa de anul 2008, iar n 2012 acestea au
fost de 20,236 milioane EUR, cu 1,74% mai mult fat de anul 2011, i cu 11,21% fa de anul
2010 datorit creterii salariilor n rile afectate de inflaie, n care banca opereaz, precum si
creterea investiiilor n domeniul IT. n anul 2013, acestea au nregistrat o uoar scdere fa de
anul 2012, cu 0,38%, iar n 2014 acestea au sczut cu 0,59% fa de 2013, fiind rezultatul
planului de 3 ani de eficien i productivitate anunat la sfritul anului 2013 i a condus la
economisirea a 1,100 milioane EUR n primul an, din care o parte au fost folosii pentru investiii
pentru creterea productivitii.
n perioada analizat, nivelul profitului net a nregistrat fluctuaii, crescnd uor n anul
2009 cu 0,75% fa de anul 2008, ajungnd n anul 2009 n topul primelor 5 bnci din lume n
ceea ce privete profitul obinut n 2009. n anul 2010 acesta a sczut cu 9,31 % fa de anul
2009 datorit reglementrilor impuse n Spania i Portugalia privind provizioanele i criteriile de
prudenialitate i intensificarea procesului de reducere a gradului de ndatorare. n 2011 s-a
nregistrat o scdere semnificativ, de 52,88% fa de anul precedent datorit constituirii
provizioanelor pentru imobilizri n Spania i de asemenea constituirii unor provizioane pentru
plata asigurrilor de protecie n Marea Britanie.
n anul 2012 s-a nregistrat cel mai mic nivel al profitului, de 2,283 milioane Eur, cu
134,38% mai puin fa de anul precedent, datorit crizei economice din Spania i Legilor 2/2012
i 8/2012 din Spania care presupuneau constituirea unor provizioane suplimentare pentru

acoperirea expunerilor imobiliare i de asemenea datorit ncetinirii creterii economice n alte


ri si a impactului cursurilor de schimb. Ulterior, acesta a nregistrat o cretere n urmtorii doi
ani, ajungnd n 2014 la nivelul de 5,816 milioane EUR, cu 39,30% fa de anul 2013 datorit
creterii profitului brut, reducerea costurilor i a provizioanelor.
2.2 Principalii indicatori de apreciere a performanei

Indicatorii de apreciere a performanelor bancare1 sunt reprezentai de:


Rata rentabilitii financiare;
Rata rentabilitii economice;
Efectul de prghie;
Rata profitului;
Rata utilizrii activelor.
Pentru a putea determina valoarea acestor indicatori, am utilizat informaii aprute n

documentele de eviden contabil, att n bilanul contabil ct i informa ii cu privire la contul


de profit i pierdere.
Tabel nr.2 Principalele elemente utilizate n determinarea indicatorilor de performan
Element

SUMA
-milioane EUR2010
2011
2012
1.217.501 1.251.525 1.282.880

2008
2009
2013
Total
1.049.63 1.110.529
1.134.128
active
2
Total
33.489
39.381
42.049
44.262
44.989
41.920
venituri
Capitaluri
proprii
Profit net
8.876
8.943
8.181
5.351
2.283
4.175
Sursa: Date preluate din Bilanul Contabil, respectiv Contul de Profit i Pierdere

2014
1.266.296
42.612

5.816

II.1.1 Rata rentabilitii financiare RRF, este considerat cel mai sugestiv indicator i se
calculeaz ca raport ntre profitul net i capitalul propriu:
RRF=

PN
100
CPR

II.1.2 Rata rentabilitii economice RRE, reprezint un indicator util n managementul


bancar, cu ajutorul cruia sunt evideniate rezultatele ce urmresc eficiena activitii
bancare. Acest indicator surprinde efortul depus de echipa managerial n vederea

1 Cocri V., Chirlean D., Managementul bancar i analiza de risc n activitatea de creditare, Editura
Universitii Al.I.Cuza, Iai, 2013, p.149

utilizrii ct mai eficiente a resurselor i totodat n obinerea de profit.


RRE=

PN
100
AT

Grafic nr.2 Nivelul ratei de rentabilitate economice aferente Santander, n perioada


2008-2014
0.90%
0.80%
0.70%
0.60%
0.50%
0.40%
0.30%
0.20%
0.10%
0.00%

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Sursa: Date prelucrate dup Bilanul contabil i Contul de profit i pierdere al Bncii Santander din
Rapoartele Anuale

Conform graficului de mai sus, se pot observa fluctuaii la nivelul ratei de rentabilitate
economic, cea mai ridicat valoare nregistrndu-se n anul 2008 (0,85%), acest fapt datornduse creterii profitului net ntr-o proporie mai mare dect valoarea activelor totale. Cea mai mic
valoare s-a nregistrat n anul 2012, datorit scderii profitului net i cre terii valorii activelor.
Dup anul 2012, a urmat o tendin ascendent n ceea ce privete nivelul ratei de rentabilitate
economic.
II.1.3 Efectul de prghie EP, este un indicator utilizat n vederea creterii rentabilitii
financiare a capitalului i se calculeaz ca raport ntre total active i capital propriu.
EP=

AT
100
CPR

II.1.4 Rata profitului RP, este un indicator care subliniaz n procente profitul net
obinut de ctre entitatea bancar, i se determin prin raportarea profitului net la total
venituri.

RP=

PN
100
VT

Grafic nr.4 Nivelul ratei profitului aferent bncii Santander, perioada 2008-2014
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

Sursa: Date prelucrate dup Bilanul contabil i Contul de profit i pierdere al Bncii Santander din
Rapoartele Anuale

Conform graficului nr.4, se poate observa c rata profitului nregistrat de banca


Santander nu depete 27%. Totodat, se poate observa c cel mai mare nivel al ratei de profit sa nregistrat n anul 2008, deoarece n decursul acestui an s-a obinut cel mai mare profit net, cu
o valoare de 8.876 milioane Eur. n anul 2012, s-a obinut cel mai sczut nivel al ratei de profit,
nregistrndu-se o valoare a profitului net de 2,283 milioane Eur, datorit crizei economice din
Spania care presupunea constituirea unor provizioane suplimentare pentru acoperirea expunerilor
imobiliare i deasemenea datorit ncetinirii creterii economice n alte ri i a impactului
cursurilor de schimb. Ulterior, banca a nregistrat un profit mai mare n urmtorii doi ani, datorit
creterii profitului brut, reducerii costurilor i a provizioanelor.
II.1.5 Rata de utilizare a activelor RUA, este un indicator utilizat pentru analiza
veniturilor i se determin prin raportarea veniturilor totale la active totale.
RUA=

VT
100
AT

Grafic nr.5 Nivelul ratei de utilizare a activelor aferente bncii Santanger, n


perioada 2008-2014

4.00%
3.50%

3.19%

3.55%

3.45% 3.54% 3.51%

3.70%
3.37%

3.00%
2.50%
2.00%
1.50%
1.00%
0.50%
0.00%

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

RUA
Surs: Date prelucrate dup Bilanul contabil i Contul de profit i pierdere al Bncii Santander
conform Rapoartelor Anuale

Conform graficului de mai sus, am pus n eviden procentul utilizrii activelor aferente
bncii Santander i dup cum se poate observa, acest nivel este relativ stabil n perioada
analizat. Totodat, putem constata c nivelul ratei de utilizare a activelor a crescut cu 0,41% de
la 3,19% n anul 2008, la 3,70%, n anul 2013. CAUZA