AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA
AMAZONIA PERUANA
UNAP
FACULTAD DE FACEN
ESCUELA CONTABILIDAD
TRABAJO GRUPAL DE DERECHO LABORAL
INTEGRANTES

: Luisa Anabel Leiva escobar

Aron Rodrigo Juregui Rojas
Benji Silva Ruiz
Naid Yuyarima Iriarte
Jos Luis Inga Rengifo
Kike Flores Juln

TEMA

: Auditora

PROFESOR
CICLO

: C.P.C. Julio Ivn Torres Manrique

:V

YURIMAGUAS LORETO

PER

GRUPO 1
AUDITORA
Es una revisin analtica hecha por un contador pblico, del control interno y registros de contabilidad de una empresa
mercantil u otra unidad econmica, que precede a la expresin de su opinin acerca de la correccin de los estados
financieros.
Es un trmino que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre s: puede referirse
al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economa de una empresa, o a la oficina donde se realizan
estas tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la
actividad econmica de una organizacin para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.
Por lo general, el trmino se refiere a la auditora contable, que consiste en examinar las cuentas de una entidad.
Por ejemplo: Esta tarde tendremos una auditora ordenada por la municipalidad, La auditora demostr que las
prdidas se producen por fallas en el proceso de produccin, El gerente estima que la auditora estar terminada en
unas dos semanas.
AUDITORA INTERNA
Revisin que hace un profesional de auditora el cual labora en la misma empresa auditada para evaluar el
desempeo y cumplimiento de actividades, operaciones y funciones y emitir un dictamen de carcter domstico sobre
las actividades de la empresa. Es como un complemento de otros elementos de control administrativo, la funcin de
una auditora interna es establecer con suficiente competencia tcnica, independencia y autoridad para revisar los
objetivos de control de sistemas de informacin y para preparar reportes en donde se encuentren y den
recomendaciones aplicables a todas las reas de sistemas de informacin.
Su funcin debe ser establecida por el administrador general quien dictara sus responsabilidades y autoridad para
realizar su funcin de auditoria interna, esto debe ser peridicamente revisado para verificar que se mantenga lo
establecido. Quin hace la auditora interna?: Profesionistas auditores que trabajan actualmente en la empresa.
Estos auditores no pueden emitir dictamen sobre estados financieros ya que su opinin no tiene valor oficial.
Ellos estn enfocados al cumplimiento de la normatividad y determinacin de la eficiencia operativa. Su reporte va
directamente al Consejo de Administracin o al presidente de la empresa.
La Auditora Interna, en cuanto a su clasificacin, se encuentra en las auditorias de primera parte, y tiene como
resultado la mejora continua.

OBJETIVOS:

Revisin y evaluacin de controles contables, financieros y operativos.

Determinacin de la utilidad de polticas, planes y procedimientos, as como su nivel de cumplimiento.
Custodia y contabilizacin de activos.
Examen de la fiabilidad de los datos.
Divulgacin de polticas y procedimientos establecidos.
Informacin exacta a la gerencia.
Determinar conformidad.
Determinar funcionamiento.
Determinar efectividad.
Proveer oportunidad de mejora.
Asegurar cumplimiento de requisitos legales o regulatorios.

DOCUMENTACIN DE LA AUDITORA INTERNA

Mantener Registros de todas las auditorias.

Informes de auditoras.

ORGANIZACIN DE AUDITORAS INTERNAS

Acciones Correctivas.
Revisin de las auditoras por la Direccin.

Programa de auditoras.

Definir reas y responsables.

Evaluacin y calificacin de auditores.

Procedimiento especfico.
Auditores entrenados.

Auditar procesos y/o actividades en

Revisar documentacin relativa a la
terreno
auditoria.

EJECUCIN AUDITORIA INTERNA

Reunin inicial.
Verificacin de requisitos de calidad.
Deteccin de evidencias objetivas.
Resultados de la auditoria.
Reunin final.
Informe: debe incluir un resumen de los resultados de la auditoria, de forma clara y sencilla, fcilmente
comprensibles por el auditado. Debe contener la organizacin, objetivos, criterios de evaluacin, y resultados
de la auditoria.
Cierre.

PLAN DE UNA AUDITORA INTERNA

En ella se har una descripcin de las actividades y de los detalles acordados de una auditoria:

rea a auditar. Estado de los

Listado de verificacin.
procesos.

Disponibilidad de los auditados. Fecha

Objetivos y alcance de la auditoria.

auditoria.

Criterios de la auditoria. Documento

Detalles de actividades.
(s) de referencia.

Hora y duracin estimada de las

Seleccin de los auditores. Equipo de

actividades.
auditores.

Fecha publicacin y distribucin

Resultados de auditoras previas.

informe auditoria.

El plan debe ser revisado y aceptado por el auditado antes de comenzar la ejecucin de la auditoria.

FORMATO PLAN AUDITORIA INTERNA

EJEMPLO DE INFORME DE AUDITORA INTERNA

Va dirigido a: Seor x Gerente General de la compaa y.

De conformidad con nuestro programa anual de auditora, hemos concluido con la revisin de las
actividades de la compaa Y, la revisin cubri operaciones por el periodo comprendido del 1 de
enero al 31 de Diciembre del ao x, la revisin fue hecha por el contador Pblico_______

Y un asistente durante el periodo del 3 de enero al 31 de marzo del 2010.

Nuestro trabajo de auditora fue efectuado de conformidad con estndares de auditora generalmente
aceptados.

Nuestra revisin se limit al rea de suministros y las actividades de cmputo que le son relativas.

El departamento de Inventarios est excedido en inventarios al 31 de Dic. Del 2010 por un total de
S/.50,000.00 dando origen a inversiones innecesarias y sobrecupo de los almacenes.

El exceso de inventarios fue causado por el hecho de que la empresa no registr devoluciones de
artculos de las reas de produccin, como resultado, las compras fueron financiadas sobre base de
unos registros que no reflejaban las devoluciones anotadas. Aun cuando los registros fueron
ajustados al cierre del ejercicio, para que reportadas las existencias fsicas, la informacin que dieron
durante el ao fue errnea. Es recomendable revisar los procedimientos que permitan registrar las
partes no usadas devueltas de las reas de produccin, as mismo se recomienda reducir las compras
hasta que se absorban los sobrantes de inventarios.

El personal de la compaa y est de acuerdo con los hallazgos y recomendaciones, y se empiezan

a tomar medidas correctivas.

El departamento de auditora Interna desea expresar su agradecimiento por la cooperacin recibida

durante la revisin por parte del personal y funcionarios de la compaa y vivienda.

ATENTAMENTE_____________________________________

Es el examen crtico, sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica,

realizado por un Contador Pblico sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas
determinadas y con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el
sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento.
La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin de una organizacin
y emite una opinin independiente sobre los mismos.

Existen diferencias substanciales entre la Auditoria Interna y la Auditoria Externa, algunas de las
cuales se pueden detallar as:

En la Auditoria Interna existe un vnculo laboral entre el auditor y la empresa,

Auditoria Externa la relacin es de tipo civil.

En la Auditoria Interna el diagnstico del auditor, est destinado para la empresa; en el caso de la
Auditoria Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la
empresa.

La Auditoria Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su vinculacin contractual laboral,
mientras la Auditoria Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pblica.

OBJETIVO Y PRINCIPIOS GENERALES QUE GOBIERNAN UNA AUDITORA DE ESTADOS

FINANCIEROS

mientras que en la

Introduccin
1.
El propsito de esta Norma Internacional sobre Auditora (NIA) es establecer normas y dar
lineamientos sobre el objetivo y los principios generales que gobiernan una auditora de estados financieros. Esta
NIA deber leerse conjuntamente con el Marco de Referencia de las Normas Internacionales de Auditora.

AUDITORA EXTERNA:

OBJETIVOS:

Obtencin de elementos de juicio fundamentados en la naturaleza de los hechos examinados.

Medicin de la magnitud de un error ya conocido, deteccin de errores supuestos o confirmacin de la
ausencia de errores.
Propuesta de sugerencias, en tono constructivo, para ayudar a la gerencia.
Deteccin de los hechos importantes ocurridos tras el cierre del ejercicio.
Control de las actividades de investigacin y desarrollo.

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA:

(NOMBRE DEL AUDITOR INTERNO)

Objetivo de una auditora

2.
El objetivo de una auditora de estados financieros es hacer posible al auditor expresar
una opinin sobre si los estados financieros estn preparados, respecto de todo lo sustancial, de
acuerdo con un marco de referencias para informes financieros identificado. Las frases usadas para
expresar la opinin del auditor son dar una visin verdadera y justa o presentar razonablemente, respecto de
todo lo sustancial, que son trminos equivalentes.

3.
Aunque la opinin del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no
puede asumir que la opinin es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni a la eficiencia o
efectividad con que la administracin ha conducido los asuntos de la entidad.
Principios generales de una auditora

4.
El auditor deber cumplir con el Cdigo de tica para los Contadores Profesionales
emitido por la Federacin Internacional de Contadores. Los principios ticos que gobiernan las
responsabilidades profesionales del auditor son:
a)
b)
c)
d)

independencia;
integridad;
objetividad;
competencia profesional y debido cuidado;

e)
f)
g)
h)

confidencialidad;
conducta profesional; y
normas tcnicas.

i)
j)

5. El auditor deber conducir una auditora de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora.
Estas contienen principios bsicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos relativos en forma de
material explicativo o de otro tipo

k)

6.
El auditor deber planear y desempear la auditora con una actitud de escepticismo
profesional reconociendo que pueden existir circunstancias que causen que los estados financieros
estn substancialmente representados en forma errnea. Por ejemplo, el auditor ordinariamente esperara
encontrar evidencia para apoyar las representaciones de la administracin y no asumir que son necesariamente
correctas.

l)
m)

Alcance de una auditora

7.
El trmino alcance de una auditora se refiere a los procedimientos de auditora considerados
necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditora. Los procedimientos requeridos para
conducir una auditora de acuerdo a las NIAs debern ser determinados por el auditor teniendo en cuenta
los requisitos de las NIAs, a los organismos profesionales importantes, la legislacin, los reglamentos y,
donde sea apropiado, los trminos del contrato de auditora y requisitos para dictmenes.

n)

Certeza razonable

o)

8.
Una auditora de acuerdo a las NIAs tiene el propsito de proporcionar una certeza razonable de que
los estados financieros tomados en forma integral estn libres de representaciones errneas sustanciales.
Certeza razonable es un concepto que se refiere a la acumulacin de la evidencia de auditora necesaria para
que el auditor concluya que no hay representaciones errneas sustanciales en los estados financieros tomados
en forma integral. La certeza razonable tiene relacin con el proceso de auditora total.

p)

9.
Sin embargo, hay limitaciones inherentes en una auditora que afectan la capacidad del auditor para
detectar representaciones errneas sustanciales. Estas limitaciones resultan de factores como:

r)

El uso de pruebas
Las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y de control interno (por ejemplo, la
posibilidad de colusin)
El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditora es ms bien persuasiva que conclusiva.
q)
10. Tambin, el trabajo emprendido por el auditor para formar una opinin est influido por el ejercicio del
juicio, en particular respecto a:
a) el acopio de evidencia de auditora, por ejemplo, para decidir la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditora; y,
b) la extraccin de conclusiones basadas en la evidencia de auditora reunida, por ejemplo, evaluar la
razonabilidad de las estimaciones hechas por la administracin al
preparar los estados financieros.

s)

11.
Ms an, otras limitaciones pueden afectar la persuasividad de las evidencias disponibles para extraer
conclusiones sobre aseveraciones particulares de los estados financieros (por ejemplo, transacciones entre
partes relacionadas). En estos casos, ciertas NIAs identifican procedimientos especificados que proporcionarn,
a causa de la naturaleza de las aseveraciones particulares, suficiente evidencia de auditora apropiada en
ausencia de:
a) circunstancias inusuales que aumentan el riesgo de representaciones errneas sustanciales ms all de lo
que ordinariamente se esperara; o
b) cualquiera indicacin de que ha ocurrido una representacin errnea sustancial.
t)

Responsabilidad por los estados financieros

u)

12. Si bien el auditor es responsable de formar y expresar una opinin sobre los estados financieros, la
responsabilidad por preparar y presentar los estados financieros es de la administracin de la entidad. La
auditora de los estados financieros no releva a la administracin de sus responsabilidades.
v)

Perspectiva del Sector Pblico

w)

1.
Independientemente de si una auditora est siendo conducida en el sector privado o pblico, los
principios bsicos de auditora permanecen los mismos. Lo que puede diferir para las auditoras llevadas a cabo
en el sector pblico es el objetivo y alcance de la auditora. Estos factores son a menudo atribuibles a diferencias
en el mandato de la auditora y a los requerimientos legales o la forma de informar (por ejemplo, puede requerirse
a las entidades del sector pblico preparar informes financieros adicionales).

x)

2.
Cuando se llevan a cabo auditoras de entidades del sector pblico, el auditor necesitar tomar en
cuenta los requerimientos especficos de cualesquier otro reglamentos, ordenanzas, o directivas ministeriales
importantes que afecten el mandato de auditora y cualesquier requerimiento especial de auditora, incluyendo la
necesidad de considerar temas de seguridad nacional. Los mandatos de auditora pueden ser ms especficos
que los del sector privado, y a menudo abarcan un rango ms extenso de objetivos y un alcance ms amplio del
que es ordinariamente aplicable para la auditora de estados financieros del sector privado. Los mandatos y
requerimientos pueden tambin afectar, por ejemplo, el grado de discrecin del auditor para establecer la
sustancialidad, al reportar fraude o error, y para la forma del dictamen de auditora. Pueden tambin existir
diferencias en el enfoque y estilo de la auditora. Sin embargo, estas diferencias no constituiran una diferencia en
los principios bsicos y procedimientos esenciales.
y)

AUDITORIA FINANCIERA DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE OTRO TIPOS DE AUDITORIAS.

z)

AUDITORA FINANCIERA

aa) Examina a los estados financieros y a travs de ellos las operaciones financieras realizadas por el
ente contable, con la finalidad de emitir una opinin tcnica y profesional.
ab)
ac) SEGN LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.
ad)
ae) Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan
los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen
respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera,
los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones
legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar
los procedimientos relativos a la gestin financiera y al control interno".
af)
ag) OBJETIVO PRINCIPAL: dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la
administracin de las entidades pblicas.
ah)
ai) OTROS TIPOS DE AUDITORA
1. AUDITORA OPERACIONAL
aj)
ak) La auditora operacional es la acumulacin y examen sistemtico y objetivo de evidencia con el propsito de
expresar una opinin independiente sobre: la eficacia de los sistemas de administracin y de los
instrumentos de control interno incorporados a ellos, y la eficiencia, eficacia, y economa de las operaciones.
al) La auditora financiera y la auditora operacional estn orientadas a evaluar la eficacia y eficiencia de los
procedimientos para la presentacin de informacin financiera
am) La auditora financiera tiene la finalidad de revisar los estados financieros y la auditoria operacional tiene la
finalidad de evaluar la eficacia y eficiencia de los procedimientos y mtodos de operacin de una
organizacin.
an)
ao) Sistema: es una serie de actividades relacionadas, cuyo diseo y operacin conjunta tienen el propsito de
lograr uno o ms objetivos preestablecidos.

ap)
Eficacia: es la capacidad que tiene un sistema de asegurar razonablemente la consecucin de objetivos. En
trminos generales, el ndice de eficacia es la relacin entre los resultados logrados y el objetivo previsto.
aq)
ar) Eficiencia: es la habilidad de alcanzar objetivos empleando la mnima cantidad de recursos posible (v.g.
tiempo, humanos, materiales, financieros, etc.) En este sentido, un ndice de eficiencia generalmente
utilizado es la relacin entre los resultados obtenidos y la cantidad de recursos empleados.
as)
at) Economa: es la habilidad de minimizar el costo unitario de los recursos empleados en la consecucin de
objetivos, sin comprometer estos ltimos. En este sentido, un ndice de economa generalmente empleado
es la relacin entre los resultados obtenidos y el costo de los mismos.
au)
2. AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
av)
aw) Es la comprobacin o examen de las operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra ndole
de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables.
ax) En otras palabras se puede destacar que la auditoria de cumplimiento es un proceso mediante el cual la
empresa logra comprobar si se cumplen con todas las normas, reglas, y pautas establecidas, a travs de la
revisin de los libros contables, las operaciones financieras que la organizacin realizo en un lapso de
tiempo.
ay) La auditora financiera y la auditora de cumplimiento se asemejan en determinar si se cumplen los
procedimientos, reglas o reglamentos especficos en la presentacin de los estados financieros.
az)

La auditora financiera tiene la finalidad de evaluar la informacin de los estados financieros y la auditoria
de cumplimiento est orientada a determinar si la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos,
reglas o reglamentos especficos.

3. AUDITORA DE GESTIN
ba) Es el examen que se realiza a una entidad con el propsito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con
que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos por el ente.
bb) Tanto auditora financiera como la auditora gestin se asemejan en evaluar la veracidad de la informacin
presentada en los estados financieros a fin de determinar si la organizacin est cumpliendo con los
objetivos planteados por la misma.
bc)
bd) La auditora financiera est orientada a evaluar la veracidad de la informacin presentada en los estados
financieros en cambio la auditora de gestin est orientada a evaluar la eficacia de la gestin en torno al
cumplimiento de los objetivos planteados por la organizacin, es determina si la organizacin est realizando
correctamente su trabajo.
be)
4. AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
bf)
bg) Aquella que se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en general (la informacin que se
est verificando) han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.
bh) Es un servicio profesional por medio del cual un contador pblico (o firma de contadores pblicos) evala
cierta informacin financiera preparada por su cliente a la luz de los principios de contabilidad aplicables a la
misma.
bi)

La auditora de los estados financieros abarca el balance general y los estados conexos de resultados, de
utilidades retenidas y de flujo de efectivo. La finalidad es determinar si han sido preparados de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

bj)

Tanto la auditora financiera como la auditora de estados financieros estn orientadas a evaluar si los
estados financieros han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.

bk) La auditora financiera busca determinar si la informacin contable-financiera es correcta en cambio la

auditora de estados financieros tiene por finalidad determinar si los estados financieros estn elaborados de
acuerdo con el criterio establecido.
5. AUDITORIA SOCIAL
bl)
bm) La auditora social se puede definir como el procedimiento a travs el cual una organizacin puede evaluar
su eficacia social y su comportamiento tico en relacin a los objetivos propuestos, de forma que pueda
mejorar sus resultados sociales y rendir cuenta sobre ellos a todos aquellos comprometidos con su actividad.
bn)
bo) Eficacia social: se refiere a comprobar si las medidas llevadas a cabo para resolver el problema que se
plantea son efectivas o se deberan cambiar por otras ms apropiadas.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.

bp) Funciones
Velar por el funcionamiento apropiado de la administracin pblica, en cuanto a transparencia y eficacia.
Ocuparse de toda denuncia sobre violacin al derecho pblico, al derecho de ser servido con prontitud,
eficiencia, sencillez y claridad.
Atender toda denuncia sobre la seguridad econmica, la seguridad e integridad fsica y moral por parte de
agentes del Estado.
Gestionar y obtener informacin sobre los proyectos, planes y acciones concernientes a la inversin pblica,
las fuentes de inversin y la ejecucin de presupuestos.
Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas, locales, nacionales e internacionales el intercambio
de informacin confiable y clara, para lograr evaluar los resultados de los proyectos y programas de inters
pblico.
Contribuir al buen gobierno local, regional y nacional, estimulando a los gobernantes al cumplimiento
transparente de sus funciones y sus promesas de campaa y a mantener su legitimidad de autoridad y
gobernante.
Ser un medio de participacin activa de la ciudadana.
Levantar la autoestima de la ciudadana al obtener los medios idneos de hacerse escuchar, tanto en la queja,
en la protesta, como en la propuesta.
Llenar los espacios no cubiertos por los entes contralores del Estado.
Ser un complemento de investigacin, evaluacin y control para los entes contralores del Estado.
Contribuir al mejoramiento econmico, social y poltico de las comunidades.
Fortalecer las organizaciones de la sociedad civil.
bq)
br) La auditora financiera, el auditor emite un informe donde da a conocer su opinin sobre la situacin
financiera de la empresa auditada.
bs) La auditora social persigue los mismos objetivos, con la diferencia de que en este caso el auditor se trata
de un representante de la sociedad con los conocimientos en la materia, habilidades, destrezas y el dominio
terico y prctico.

6. AUDITORA SOCIO-LABORAL
bt)
bu) La auditora social-laboral es Aquella que tiene por objetivo el anlisis de las relaciones laborales de una
empresa, as como la determinacin del clima socio-laboral existente en un momento determinado.
bv) Verificando, mediante el estudio de la documentacin e informacin aportada por la propia empresa, el
grado de cumplimiento de la legislacin vigente en materia laboral y de seguridad social, a fin de que se
pueda conocer y valorar dicha informacin por terceros.
bw) La Auditoria Socio Laboral se trata pues, de una radiografa de la realidad laboral de la entidad auditada,
ya sea a iniciativa propia, o de otra entidad, o grupo que tenga inters en esa empresa, con el fin de conocer
su situacin en cuanto al grado de cumplimiento de las normas socio-laborales que le sean de aplicacin,
mediante la Auditoria Socio Laboral.
bx)

by) La Auditoria Socio Laboral aporta un plus de seguridad al empresario ya que mediante el informe que
resulta de la auditoria, el empresario puede conocer de primera mano los errores, irregularidades e
imprecisiones que se estn cometiendo en su empresa en el terreno laboral, tambin con ello puede
controlar y evaluar la gestin del departamento interno o externo que sea el responsable de esas funciones y
lo que es mas importante, el poder corregir voluntariamente, esas irregularidades y evitar las sanciones e
infracciones en el orden social, as como evitar conflictos laborales con sus empleados derivados de una
gestin equivocada.
bz) La auditora financiera y la auditora socio-laboral se asemejan porque ambas estn orientadas a evaluar la
razonabilidad de la informacin econmico-financiero al igual que el comportamiento de la organizacin en
torno a las actividades que realiza el mismo.
ca)
cb) La diferencia que existe con la auditora financiera es que sta se dedica a la evaluacin de la informacin
presentada en los estados financieros mientras que la auditora socio-laboral est orientado a evaluar las
relaciones laborales de la empresa.
cc)
7. AUDITORA MEDIOAMBIENTAL
cd)
ce) La auditora medioambiental es: Aquella cuyo objetivo es determinar el impacto que sobre el medio
ambiente tienen los procesos productivos de las empresas.
cf)

La auditora financiera y la auditora medioambiental se asemejan porque ambas toman en cuenta los
procesos productivos que realiza una empresa, mediante el anlisis de la informacin presentada en los
estados financieros.

cg) Tal vez la principal diferencia entre otros tipos de auditoras de empresa se ha venido desarrollando a lo
largo de la obra y la auditora medioambiental, sea el carcter multidisciplinario de esta ltima, que permite
aunar el esfuerzo de gran cantidad de profesionales, entre ellos juristas, tcnicos y cientficos. Los
profesionales deben formar un equipo de trabajo que permita el estudio del impacto ambiental que provoca
la empresa con objeto de que su organizacin y funcionamiento se ajusten a la normativa legal vigente. A
grandes rasgos, las tareas que debe realizar este equipo son las de investigacin preliminar, la evaluacin
posterior, l diagnstico, el dictamen y proposiciones.
ch) La diferencia que existe con la auditora financiera es que sta se encarga de evaluar que la informacin
presentada en los estados financieros es correcta en cambio la auditora medioambiental determina el
impacto sobre el medio ambiente que tienen los procesos productivos de las empresas.
ci)
8. AUDITORA TICA
cj)
ck)
La auditora tica es: Aquella cuya finalidad es la de determinar el comportamiento del personal y de los
distintos rganos de la empresa respecto del cdigo de conducta tica que la misma ha establecido.
cl)
cm) Una auditora tica es un sistema de acreditacin sobre el comportamiento tico de una organizacin,
elaborado por la propia empresa (con un comit tico) o bien por una auditora externa independiente. Las
auditoras ticas atienden a un requerimiento social: las empresas tienen la obligacin de rendir cuentas
(sociales) para considerarse responsable, libre y consciente de sus actos.
cn)
co) Tanto la auditora financiera como la auditora tica se asemejan porque ambas toman en cuenta los
principios de tica profesional para el desempeo de las actividades profesionales por parte de todos los
rganos de la empresa.
cp)
cq) La auditora financiera tiene por finalidad evaluar la informacin financiera y la auditora tica determina el
comportamiento del personal y de los distintos rganos de la empresa de acuerdo a los principios de tica
profesional.
cr)
9. AUDITORA INFORMTICA
cs)

ct)

La auditora informtica es: Aquella que tiene por objetivo determinar el grado de eficacia del sistema
informtico de proceso de datos de la entidad auditada.

cu) Es conocida como auditoria de sistemas, teniendo como objetivo evaluar sistemas informticos en forma
integral, los procedimientos y seguridad de los equipos electrnicos o hardware de los programas o software
que posea la empresa sean propios o de modalidad de servicios.
cv)
cw) Analiza la actividad que se conoce como tcnica de sistemas en todas sus facetas. Hoy, la importancia
creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las comunicaciones. Lneas y redes de las
instalaciones informticas, se auditen por separado, aunque formen parte del entorno general de sistemas
cx) Tanto la auditora financiera como la auditora informtica requieren que los sistemas informticos aplicados
estn de acorde a las necesidades de la organizacin lo cual permitir mantener un control adecuado de la
informacin econmica-financiera de la empresa.
cy) La auditora financiera se encarga de revisar la razonabilidad de la informacin presentada en los estados
financieros mientras que la auditora informtica se encarga de determinar el grado de eficacia del sistema
informtico aplicado en la entidad.
cz)

Ejemplo de una Auditoria Informtica

da) A travs del mtodo de la observacin y la entrevista, como grupo hemos podido observar y constatar que la
infraestructura de la red informtica no est apta para ser utilizada por toda la comunidad universitaria,
debido en primer lugar que los Access point que no dan cobertura en todo el campus de la universidad,
adems el ancho de banda de la red no es el apropiado para una comunidad tan amplia como la Universidad
Mayor de San Marcos
db)
dc) Adems de eso podemos observar que la red de la ULS no es tan segura debido a que no hay restricciones
a ningn sitio web, as como tambin tampoco hay restricciones a los distintos centros de cmputo por parte
de usuarios no autorizados.
dd)
de) De la misma forma podemos observar que el cableado de la red informtica no est protegido y esto puede
ocasionar que personas con intenciones de perjudicar la red puedan hacerlo, adems de los roedores.
df)

10. AUDITORA DE PROCESOS DE CALIDAD

dg)
dh) La auditora de procesos de calidad es: La que se realiza por personas e instituciones ajenas a una
organizacin con el fin de verificar el grado de cumplimiento, desarrollo y mejora de los distintos procesos y
procedimientos que se someten a dicha verificacin, normalmente con el fin de obtener una certificacin o
acreditacin que sea reconocida por terceros.
di)

Tanto la auditora financiera como la auditora de procesos de calidad consideran que los procedimientos
aplicados en el proceso de auditora deben ser desarrollados de manera adecuada a fin de desempear
correctamente las actividades profesionales, cumpliendo con los requerimientos del usuario.

dj)

La auditora financiera mide el cumplimiento de los procesos y procedimientos en torno a la informacin

econmica-financiera presentada por la organizacin en cambio la auditora de procesos de calidad se
encarga de verificar el grado de cumplimiento, desarrollo y mejora de los distintos procesos y procedimientos
para obtener una certificacin reconocida por terceros

dk)
11. AUDITORIA ADMINISTRATIVA
dl)
dm) Es el examen integral o parcial con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades de
mejora.
dn)
do) Comprende el examen del establecimiento y cumplimiento de los planes, polticas, metas y objetivos trazado
por la direccin general en todas las frases del proceso administrativo, planeacin, organizacin, direccin,
control, evaluacin.
dp)

dq) Es la revisin objetiva, metdica y completa, de la satisfaccin de los objetivos institucionales, con base en
los niveles jerrquicos de la empresa, cuanto a su estructura, y a la participacin individual.
dr)
ds) Se asemeja con la Auditoria financiera porque:
Utilizan mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo aplicados en
toda la organizacin.
Aseguran confiabilidad de integridad de la informacin, complementndose con la operacional.
Se lleva a cabo por contador pblico interno o externo.
dt)
du) Se diferencia con la Auditoria financiera porque:

Utiliza los estados financieros como un medio.

Crea mejoras en el uso de materiales.
Ayuda a mejorar el uso de los mtodos existentes administrativos.
Se corrigen aspectos operacionales y se mejoran.
dv)
dw)
dx)
dy)
12. AUDITORIA FORENSE
dz)
ea) Se considera como el uso, tcnica de investigacin criminalstica integrados con la contabilidad,
conocimientos jurdicos, personales y contabilidades en fianzas.
eb) La Auditora Forense es aquella labor de auditora que se enfoca en la prevencin y deteccin del fraude
financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideracin
de la justicia, que se encargar de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupcin financiera,
pblica o privada).
ec) Se asemeja con la financiera porque tiene habilidad en finanzas y negocios y se diferencia de ella porque
realiza investigacin criminalstica.
13. AUDITORIA FISCAL
ed)
ee) Se define como la verificacin racional de los registros contables y de la documentacin, con el fin de
determinar la exactitud e integridad de la contabilidad. La Auditora Fiscal consiste en la
investigacin selectiva de las cuentas del balance, de las cuentas de resultados, de la
documentacin, registro y operaciones efectuadas por una empresa, tendientes a comprobar que las bases
afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con las normas tcnicas que regulas la contabilidad y
cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el Cdigo de Comercio, Cdigo Orgnico Tributario,
y dems leyes impositivas que corresponda aplicar.
ef)
eg) Una auditora fiscal es una inspeccin de la situacin tributaria de una persona o de una empresa
para verificar si cumplen con sus obligaciones. La auditora fiscal, por lo tanto, es un proceso que
consiste en la obtencin y evaluacin de evidencias acerca de los hechos vinculados a los actos de carcter
tributario. El auditor debe comparar las declaraciones y los pagos de impuestos con las finanzas del ente
auditado para determinar si todo est en regla.
eh)
Examina el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa, sobre informacin jurdica tributaria.

ei)

Se asemeja con la auditora financiera porque:

El informe debe emitirse con veracidad y fiabilidad.

En ambas auditoras el auditor es responsable por su opinin.

En cuanto a la base del examen en ambas auditoras se aplican las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas.
ej)
ek) Se diferencia de la Auditora financiera porque:
Analiza la informacin jurdica y tributaria.
Menos facilidades para el acceso a la informacin, as como para apoyarse en los controles internos de la entidad.
Suele llevarse a cabo despus de la auditora financiera.
Cumplimiento de la obligacin tributaria en base a la legislacin vigente.
el)
14. AUDITORIA DE OBRAS
em)
en) Es la revisin que se efecta a las dependencias y entidades del sector pblico presupuestario para
comprobar que la planeacin, adjudicacin, ejecucin y destino de las obras pblicas y dems inversiones
fsicas se hayan ajustado a la legislacin y normatividad aplicables. A travs de ella se verifica el
cumplimiento de los programas de obra pblica; la correcta aplicacin del presupuesto asignado, en
trminos de eficacia, eficiencia, economa y honradez; la observancia de la normatividad aplicable en la
materia; la comprobacin del cumplimiento de los programas de obra establecidos en los contratos; la
revisin de que las obras contratadas se inicien y concluyan en las fechas pactadas; y que se supervisen en
todas las fases conforme a las normas y procedimientos que al efecto se establezcan, entre otros aspectos.
eo) Es el examen de obras con el objeto de verificar el apego y el cumplimiento de lo proveniente establecido.
ep)
eq) Se asemeja a la Auditoria financiera porque ambas verifican actividades y se diferencia de ella porque
realiza el examen de las obras que se realizan.
er)

es)