SISTEMA DE SOFTWARE DA VINCI

1. ANTECEDENTES SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES S I N

I.

NORMATIVA

La Ley N 2166 de 22 de diciembre de 2000 y decreto Supremo N 26462 de

diciembre de 2001 modifican al Servicio Nacional de Impuestos Internos (SNII), en
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
II. NATURALEZA
El Servicio de Impuestos Nacionales es una identidad de derecho publico,
autrquica con independencia administrativa, funcional, tcnica y financiera, con
jurisdiccin y competencia en todo el territorio nacional.
III.

DEPENDENCIA

El servicio de Impuestos Nacionales se encuentra bajo la tuicin del Ministerio de

Economa y Finanzas Publicas.
Sujeta a la poltica econmica, fiscal y tributaria definida por el rgano ejecutivo,
debiendo cumplir las metas, objetivos y resultados institucionales que le fije dicho
Ministerio.
IV.

MISION

Proveer al Estado de los recursos generados por impuestos nacionales,

contribuyendo a mejorar la calidad de vida y el vivir bien de las bolivianas y
bolivianos.
V.

VISION

Institucin transparente, innovadora con valores, con compromiso e inters social

que facilita el pago de impuestos y contribuye a la construccin de una Cultura
Tributaria.

VI. OBJETIVOS

Objetivo Estratgico 1:

Disminuir la evasin y la mora Tributaria

Objetivo Estratgico 2:
Incrementar el Universo de contribuyentes efectivos.
Objetivo Estratgico 3:
Reforzar el cumplimiento Voluntario de Obligaciones Tributarias con una Mayor
cultura tributaria y seguridad En Fronteras.

VII. FUNCION
El D.S. 26462 indica que la funcin del Servicio de Impuestos Nacionales es
administrar el sistema de impuestos que comprende el ejercicio de las funciones
de recaudacin, fiscalizacin, determinacin y cobranza de la obligacin tributaria ,
aplicacin de sanciones por ilcitos tributarios de su competencia y todas las
funciones que le asigna el Cdigo Tributario.

2. SISTEMA DE SOFTWARE DA VINCI

El sistema de software Da Vinci es un sistema creado por el Servicio de Impuestos
Nacionales el ao 2005, con el propsito de sistematizar el envo de informacin
tributaria al SIN, asimismo incrementar la eficiencia en las labores de fiscalizacin
y facilitar el cumplimiento de las obligaciones formales de los contribuyentes.
3. APLICACIONES EN DA VINCI
-

Envo de informacin libros de compras y ventas IVA.

Envo de informacin RC-IVA.

Envo de informacin Bancarizacin.

Llenado de formularios.

4. LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA

4.1 FUNDAMENTACION LEGAL
La Resolucin Normativa de Directorio (RND) 10-0047-05 establece la nueva
forma de registro, preparacin y presentacin de la informacin del Libro de
Compras y Ventas IVA a travs del Mdulo Da Vinci LCV.
SUJETOS PASIVOS
Se aplica para todos los sujetos pasivos clasificados como PRICO, GRACO que
estn obligados a partir de la vigencia de la presente Resolucin, y en el caso de
contribuyente RESTO, siempre y cuando su NIT est consignado a enviar
informacin va internet.
PLAZO DE ENVO
La presentacin mensual del Libro de Compras y Ventas IVA a travs del Mdulo
Da Vinci LCV se efectuar, consignando la informacin del mes anterior, dentro
del plazo de tres (3) das hbiles computables a partir de la presentacin de la
declaracin jurada del impuesto correspondiente, de acuerdo con el ltimo dgito
de su Nmero de Identificacin Tributaria (NIT).
FORMATO
La informacin del Libro de Compras y Ventas IVA, deber prepararse en dos
Archivos Planos (.TXT); uno para el Libro de Compras y otro para el Libro de
Ventas, en forma de tabla, utilizando como separador de campos el carcter Pipe
Line ( | ), debiendo contener los siguientes campos:
CONTENIDO LIBRO DE COMPRAS
-

Tipo

Nit

Nombre o Razn Social del proveedor

N de factura

N de pliza de importacin

N de autorizacin

Fecha de la transaccin

Total de la factura

ICE (si corresponde)

Importes exentos

Importe neto

Crdito Fiscal

Cdigo de control

CONTENIDO LIBRO DE VENTAS

-

Nit

Nombre o Razn Social del vendedor.

N de factura

N de autorizacin

Fecha de la transaccin

Total de la factura

ICE (si corresponde)

Importes exentos

Importe neto

Dbito Fiscal

Estado

Cdigo de control

PRESENTACION DE LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS IVA

La informacin del Libro de Compras y Ventas IVA, para su remisin al Servicio
de Impuestos Nacionales, deber ser preparada en dos Archivos Planos formato
TXT, segn lo mencionado anteriormente y cargada en el Mdulo Da Vinci LCV.
Una vez cargada la informacin y validada por el Mdulo Da Vinci LCV, sta
deber ser remitida al SIN a travs de Internet.

REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

FUNDAMENTACION LEGAL
-

Ley 843

La Resolucin Normativa de Directorio (RND) 10-0029-05

SOFTWARE RC-IVA (DA VINCI)

DEPENDIENTES
Los Dependientes cuyos ingresos, sueldos o salarios brutos superen a los Bs.
7000, que deseen imputar como pago a cuenta del RC-IVA la alcuota del IVA
contenida en facturas debern presentar la informacin a sus empleadores en
medio electrnico a travs del Software Da Vinci.
AGENTES DE RETENCION
Los Agentes de retencin o Empleadores deben consolidar la informacin
electrnica proporcionada por sus dependientes usando el Software Da Vinci RCIVA Agentes de Retencin y enviarla mensualmente a travs de la pgina de
Impuestos Nacionales.
OBTENCION DEL SOFTWARE DA VINCI
Los empleadores o Agentes de retencin debern recabar de la Gerencia distrital
o Graco del SIN de su jurisdiccin un CD con los instaladores del Sistema Da Vinci
que contiene las aplicaciones correspondientes a lo mencionado.
CUSTODIA DE LOS FORMULARIOS 110
Los empleadores o Agentes de retencin debern archivar los formularios 110
impresos y todas las facturas de respaldo presentados por sus Dependientes.
ENVIO DE INFORMACION RC-IVA
DEPENDIENTES Y AGENTES DE RETENCION
La Resolucin Normativa de Directorio (RND) 10-0029-05 establece uso del
software Da Vinci RC-IVA para el registro en detalle de la informacin
correspondiente a las facturas, notas fiscales o equivalentes que los dependientes
presentan para imputar como pago a cuenta del RC-IVA mediante el formulario
110.

CRONOGRAMA DE ENVIO
-

Hasta el 20 de Mayo con informacin del trimestre de Enero a Marzo.

Hasta el 20 de agosto con informacin del trimestre de Abril a Junio.

Hasta el 20 de noviembre con informacin del trimestre de Julio a

Septiembre.

Hasta el 20 de febrero con informacin del trimestre de Octubre a

Diciembre.

CONTENIDO FORMULARIO 110

-

Nmero

NIT

N de Factura

N de autorizacin

Fecha de la factura

Importe

Cdigo de Control

SANCIONES
Los Agentes de retencin que incumplan la presentacin de esta informacin
sern sancionados con una multa de 5000 UFVs.

BANCARIZACION
OBJETO:
Aclarar el tratamiento tributario de las transacciones iguales o mayores a Bs.
50000, no respaldadas con documentos emitidos o reconocidos por el sistema
Bancario o Intermediacin Financiera e implementar los mecanismos de control
fiscal referidos a las obligaciones de los sujetos pasivos y/o terceros responsables,
para el adecuado respaldo de sus transacciones con Documentos de pago
utilizados en sus operaciones.

FUNDAMENTACION LEGAL
-

D.S. 772 del 19 de enero de 2011

La Resolucin Normativa de Directorio (RND) 10-0011-11

ALCANCE:
Esta disposicin alcanza a todas las personas naturales, jurdicas, sea cual
fuere la forma de asociacin que utilicen, entidades e instituciones pblicas,
empresas pblicas y organismos del Estado, que efecten transacciones por
montos iguales o mayores a Bs. 50000.
DOCUMENTOS DE PAGO
Los documentos de pago tales como Bauchers, Comprobantes de Depsito,
Ordenes de transferencia, Notas de dbito, Notas de crdito y otros vigentes
emitidos por las Entidades Financieras supervisadas por la ASFI, sern
considerados como documentos de soporte de las transacciones realizadas,
debiendo contener lo siguiente:
REQUISITOS:
-

NIT de la Entidad Financiera que emiti el documento de pago (excepto

cheques).

Denominacin del documento de pago.

Nmero de cuenta.

Nmero correlativo

Fecha de la transaccin

Importe de la transaccin

TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS TRANSACCIONES NO RESPALDADAS

CON DOCUMENTOS DE PAGO
Segn el D.S. 772 del 19 de enero de 2011, se presume que todas las
transacciones que no cuenten con respaldo de documento de pago por importes
iguales o mayores a Bs. 50000 son inexistentes para fines de liquidacin de
impuestos.
-

TRANSACCIONES INEXISTENTES PARA EL IVA

Todas las compras, importaciones definitivas de bienes, contratos de Obras

o de prestacin de Servicios y toda otra prestacin alcanzados por el IVA, no
respaldados con documentos de pago, an cuando cuenten con una factura, no
podrn computar el crdito fiscal para el comprador.
Toda enajenacin, venta o prestacin de servicios de cualquier naturaleza
alcanzados por el IVA, que no se encuentren respaldados con Documentos de
pago aunque cuente con una factura, no podr compensarse con crdito fiscal.
-

TRANSACCIONES INEXISTENTES PARA EL IUE

Todas las transacciones por concepto de compras no respaldadas con un

Documento de pago, sern consideradas como no deducibles para la liquidacin
del IUE, an si las mismas cuenten con una factura.
En el caso de las Retenciones del IUE, deben contar necesariamente con el
respaldo de Documento de pago y el formulario del impuesto retenido.
-

TRANSACCIONES INEXISTENTES PARA EL RC-IVA

Los sujetos pasivos del RC-IVA, sean contribuyentes dependientes o

independientes que no respalden sus transacciones, no tendrn derecho al
cmputo del pago cuenta.
REGISTRO DOCUMENTOS DE PAGO
MODULO DE BANCARIZACION DA VINCI
Se deber crear un registro auxiliar de los Documentos de pago, de forma
obligatoria por el comprador y el vendedor, para el registro mensual de todas las
transacciones realizadas en un periodo fiscal por compras y/o ventas iguales o
mayores a Bs. 50000.

PRESENTACION Y ENVO
CONTRIBUYENTES NEWTON
En el caso de contribuyentes Newton, la informacin del Registro Auxiliar
deber ser enviada por Internet a la pgina de Impuestos Nacionales, de forma
mensual, hasta 3 das hbiles despus de la fecha de vencimiento de su NIT.
CONTRIBUYENTES NO NEWTON
Las personas naturales o jurdicas que no se encuentren clasificadas como
contribuyentes Newton, debern generar un libro auxiliar ya sea computarizado o
manual, el cual ser de obligatoria presentacin cuando sea requerida por la
Administracin Tributaria.
CONTENIDO REGISTRO AUXILIAR- COMPRAS MAYORES A Bs. 50000
- Modalidad de transaccin (Al contado o crdito)
-

Fecha de factura

Tipo de transaccin

1. Compra con factura

2. DUI
3. Servicios del exterior
4. Retenciones
5. Otros egresos
6. NIT del proveedor
7. Razn social proveedor
8. N de factura, o documento
9. Monto de la factura
10. N de autorizacin de la Factura
11. N de Cuenta del documento de pago
12. Monto del documento de pago
13. Monto Acumulado

14. NIT de la Entidad Financiera

15. N de documento de pago
16. Tipo de documento de pago
17. Fecha del documento de pago

CONTENIDO REGISTRO AUXILIAR- VENTAS MAYORES A Bs. 50000

- Modalidad de transaccin (Al contado o crdito)
-

Fecha de factura

Tipo de transaccin

1. Ventas
2. Exportaciones
3. Otros
-

N de factura

Monto de la factura

N de autorizacin Factura

NIT cliente

Razn social cliente

N de Cuenta del documento de pago

Monto del documento de pago

Monto Acumulado

NIT de la Entidad Financiera

N de documento de pago

Tipo de documento de pago

Fecha del documento de pago

OBTENCION DEL SOFTWARE DA VINCI

Los empleadores o Agentes de retencin debern recabar de la Gerencia
distrital o Graco del SIN de su jurisdiccin un CD con los instaladores del Sistema
Da Vinci que contiene las aplicaciones correspondientes a lo mencionado
SANCIONES
Las personas naturales o jurdicas que incumplan la presentacin de esta
informacin sern sancionados con una multa de 5000 UFVs.
LLENADO DE FORMULARIOS EN DA VINCI
En el software Da Vinci tambin se puede realizar el llenado de los
formularios, que sern de acuerdo a la actividad que le corresponda al
Contribuyente. Podemos mencionar los siguientes:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Es el Impuesto al Valor Agregado que se paga por todas las ventas de bienes, por
los contratos de obras, por los contratos de prestacin de servicios y por las
importaciones realizadas.
QUINES PAGAN?
Personas naturales o jurdicas que realicen las operaciones mencionadas
anteriormente.
CAL ES LA ALCUOTA?
13% Se aplica este porcentaje a los dbitos y crditos fiscales.
QU FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
-

Form. 200

Form. 210 para exportadores que solicitan devolucin impositiva.

CUNDO SE DEBE PAGAR?

Cada mes, de acuerdo al vencimiento establecido por el ltimo digito del NIT.

RGIMEN COMPLEMENTARIO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (RCIVA

El RC IVA es el Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado que se

aplica exclusivamente a las personas naturales por su trabajo o por las inversiones
de capital que haya realizado, por ejemplo, por su sueldo o por alquilar su casa.
QUINES PAGAN?
Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan ingresos por
concepto de salarios, alquileres y anticrticos, viticos, intereses de depsitos en
cajas de ahorro a plazo fijo y cuenta corriente; entre otros.
Todos los empleados del sector pblico o privado a travs del agente de retencin
(empleador).
CAL ES LA ALCUOTA?
13% sobre el monto total de ingresos percibidos.

QU FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

- Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo.
- Form. 608 RC-IVA Agentes de Retencin.
- Form. 604 para retenciones.
CUNDO SE DEBE PAGAR?
-

Formulario 610, cada trimestre, del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre

declarado.

Formulario 608, slo en los meses que exista impuesto retenido.

Formulario 604, de acuerdo al vencimiento, segn el ltimo digito del NIT.

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)

Es el impuesto que se paga por realizar actividades econmicas en territorio
nacional, dentro de las cuales destacan comercio, industria, profesin u oficio,
alquiler, etc.

QUINES PAGAN?
Todas las personas naturales o jurdicas que realicen las actividades sealadas
anteriormente.
Empresas pblicas y privadas, sociedades con o sin personera jurdica, tambin
se incluyen las empresas unipersonales.

CAL ES LA ALCUOTA?
3% del monto de la transaccin.

QU FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?

- Form. 400 para transacciones habituales.
- Form. 410 retenciones.
- Form 430 para transferencias a ttulo gratuito y venta de: inmuebles, motonaves,
aeronaves, cuotas de capital y otros bienes (Slo 1ra. venta o ventas posteriores
de bienes registrables pertenecientes al activo del contribuyente).

CUNDO SE DEBE PAGAR?

Cada mes, de acuerdo al vencimiento establecido por el ltimo digito del NIT.
Cuando se trate de Declaratoria de Herederos, Minuta de transferencia o anticipo
de legtima, se tiene 10 das hbiles posteriores a la fecha del nacimiento del
hecho imponible.

IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (IUE)

Es el impuesto que se paga por las ganancias obtenidas al cierre de cada gestin
contable, de acuerdo a la Ley. Si existieron ganancias se calcular el presente
impuesto, de lo contrario no existe impuesto a pagar.

QUINES PAGAN?
- Empresas pblicas y privadas, inclusive las unipersonales.
- Personas naturales que ejercen profesiones liberales u oficios en forma
independiente, incluyendo Notarios de Fe Pblica, Oficiales de Registro Civil,
Comisionistas, Factores, Corredores de Comercio.
- Personas naturales y jurdicas que remitan rentas al exterior.
-Sucursales de empresas que efectan actividades parciales en el pas.

CAL ES LA ALCUOTA?
25% sobre las utilidades, ya sean determinadas o presuntas.
QU FORMULARIOS SE DEBEN UTILIZAR?
- Form. 500 para empresas obligadas a llevar registros contables.
- Form. 605 para presentacin de estados financieros o memoria anual.
- Form. 520 para empresas no obligadas a llevar registros contables.
- Form. 501 para transportistas.
- Form. 560 para empresas de El Alto - promocin econmica.
- Form. 570 para retenciones.
- Form. 510 para profesionales independientes.
- Form. 530 para beneficiarios del exterior.
- Form. 541 para actividades parcialmente desarrolladas en el pas (Art. 42
24051).
- Form. 550 para remesas por actividades parcialmente desarrolladas en el
(Art. 43 D. S. 24051).

D. S.
pas

CUNDO SE DEBE PAGAR?

-

Cada ao, hasta 120 das posteriores al cierre de su gestin Fiscal.

- Cada mes, de acuerdo al vencimiento establecido por el ltimo digito del

en el caso de remesas al exterior.

NIT,