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CUADERNILLO DE
PRCTICAS
Contabilidades
Especiales
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
Introduccin
Cualquier organizacin econmica, para alcanzar sus objetivos, necesita estar a la
vanguardia y ser competitiva en sus diferentes reas. Las instituciones
gubernamentales y financieras no estn exentas a dichas reglas.
Para que las instituciones gubernamentales y financieras midan sus
objetivos, stos deben ser cuantificables y medibles, por lo cual es indispensable
que se disponga de una buena informacin contable que permita medir la marcha
de la organizacin y ayude a la toma de decisiones.
Este cuadernillo permitir que el estudiante conozca el registro de las
operaciones que realizan estas instituciones, mediante ejercicios orientados al
aprendizaje de los conocimientos establecidos en el temario, de tal manera que el
alumno conozca la operacin de este tipo de instituciones; no se pretende que el
alumno se especialice en ella.
Este cuadernillo de trabajo consta de 11 prcticas, a travs de las cuales el
alumno podr reforzar y evaluar lo aprendido en clase, as como familiarizarse con
operaciones contables para instituciones gubernamentales y financieras. Adems,
es un apoyo didctico para el docente; se recomienda que ste lo complemente
con base en su experiencia profesional y laboral.
Este cuadernillo se dividir en dos partes: la primera de ellas se enfocara al
estudio de la contabilidad de instituciones gubernamentales y en la segunda se
estudiar la contabilidad bancaria de nuestro pas.
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
TIPO DE MATERIA
Terico-prctica
CUADERNILLO DE PRCTICAS
DESCRIPCIN
Aula
Contabilidades especiales
Organizacin del cuatrimestre
El cuatrimestre se encuentra ordenado en 14 semanas, con base en las cuales se
efecta una planeacin de las diferentes sesiones para la prctica correspondiente
a esta materia de Contabilidades Especiales.
Planeacin de la prctica
NM.
SEMANA
NOMBRE PRCTICA
FECHA
AULA
Definicin
de
gubernamental
contabilidad
Postulados
bsicos
de
contabilidad gubernamental
la
Primer parcial
Antecedentes de la banca en
Mxico.
Catlogo de cuentas
Operaciones pasivas I
Operaciones pasivas II
10
Segundo parcial
11
Operaciones activas I
12
Operaciones activas II
13
Estados financieros
14
Examen final
CUADERNILLO DE PRCTICAS
CTC
CABINA
Contabilidades especiales
Programa de estudio:
NOMBRE DE LA ASIGNATURA
Contabilidades especiales
CICLO, REA O MDULO
CLAVE DE LA ASIGNATURA
CC04
TEMAS Y SUBTEMAS
1.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1.1 Concepto, objeto e importancia
1.2 Diferencias con la contabilidad privada
1.3 Ley orgnica de la administracin pblica federal y su reglamento
1.4 Ley del presupuesto, contabilidad y gasto pblico y su reglamento
1.5 Unidad de contabilidad gubernamental e informes sobre la gestin
pblica
1.6 Principios bsicos de la contabilidad gubernamental
1.7 Estructura del sistema contable del gobierno federal
1.8 Subsistema de recaudacin
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
1.9 Subsistema de fondos federales
1.10 Subsistema de egresos
1.11 Cuenta pblica (concepto y estructura)
2.
3.
CONTABILIDAD BANCARIA
2.1
Catlogo de cuentas
2.2
2.3
Cuentas de cheques
2.4
Cuentas de ahorro
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
Coberturas cambiarias
Crditos a corto
3.2
Descuentos
3.3
Prstamos quirografarios
3.4
3.5
Prstamos prendarios
3.6
Crditos simples
3.7
3.8
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
4.
3.9
3.10
Crdito refaccionario
3.11
3.12
3.13
Tarjeta de crdito
3.14
3.15
Garantas
3.16
Real
3.17
Personal
4.2
4.3
Justificacin semitica
4.4
Actividades de aprendizaje
CON DOCENTE:
Anlisis de temas
Anlisis de casos
Exposicin participativa
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
Actividades de aprendizaje
INDEPENDIENTES
Trabajos de investigacin
Lecturas
Resolucin de ejercicios
Porcentaje
30%
30%
Examen final
40%
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
Semana 1
DEFINICIN DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
Explicar
el
concepto
de
contabilidad
gubernamental mediante su distincin de la
contabilidad privada.
1. CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
1.1 Concepto, objeto e importancia
Software a emplear:
ACTIVIDADES EN AULA
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Contabilidades especiales
EJEMPLO
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
10
Contabilidades especiales
Semana 2
ESTATUTO DE LAS DIVERSAS LEYES DE LA CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
Software a emplear:
ACTIVIDADES EN LA AULA
INSTRUCCIONES
Estudio de las diferentes 1. Estudiar y analizar los artculos que dan sustento
leyes de la contabilidad
legal a la contabilidad gubernamental en la:
gubernamental
Ley Orgnica de la Administracin Pblica
Federal.
Ley General de Contabilidad Gubernamental,
la cual deroga a la Ley del Presupuesto,
CUADERNILLO DE PRCTICAS
11
Contabilidades especiales
Contabilidad y Gasto Pblico.
Ley de Ingresos de la Federacin
Ley de Egresos de la Federacin vigente.
Se recomienda la consulta de la siguiente pagina
web: www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio
2. Elaborar un reporte donde se describa el
sustento legal de la contabilidad gubernamental.
El reporte se har conforme a los lineamientos
establecidos por el docente.
EJEMPLO
CUADERNILLO DE PRCTICAS
12
Contabilidades especiales
EVALUACIN DE LA PRCTICA
El docente evaluar la habilidad del alumno para correlacionar las diferentes leyes
y concretar las bases legales indicadas.
CUADERNILLO DE PRCTICAS
13
Contabilidades especiales
Semana 3
POSTULADOS BSICOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
Principios
bsicos
de
la
contabilidad
gubernamental
Software a emplear:
ACTIVIDADES EN EL AULA
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
14
Contabilidades especiales
EJEMPLO
Estos son los ejes a partir de los cuales puede establecerse el comparativo:
Postulados que delimitan al ente y asumen su continuidad
1. Ente pblico
2. Existencia permanente
Postulados que establecen los requisitos del sistema
3. Perodo contable
4. Revelacin suficiente
5. Importancia relativa
6. Integracin de la informacin
Postulados que establecen la vinculacin financiera y presupuestaria
7. Control presupuestario
Postulados que fijan las bases para el reconocimiento contable de
operaciones y eventos
8. Base en devengado
9. Costo histrico
10. Dualidad econmica
11. Cuantificacin en trminos monetarios
12. Consistencia
Delimita el marco jurdico consustancial
13. cumplimiento de disposiciones legales
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
15
Contabilidades especiales
Semana 4
ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTABLE DEL GOBIERNO FEDERAL
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
ACTIVIDADES EN EL AULA
INSTRUCCIONES
Elaboracin de esquema
sobre el sistema integral de
contabilidad gubernamental
CUADERNILLO DE PRCTICAS
16
Contabilidades especiales
2. Ejemplificar la relacin que existe entre los
diversos subsistemas que integran la cuenta de
la hacienda pblica.
EJEMPLO
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
17
Contabilidades especiales
Semana 6
ANTECEDENTES DE LA BANCA EN MXICO
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
ACTIVIDADES EN EL AULA
Anlisis de la historia de la
banca de Mxico
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
18
Contabilidades especiales
EJEMPLO
CUADERNILLO DE PRCTICAS
19
Contabilidades especiales
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
20
Contabilidades especiales
Semana 7
CATLOGO DE CUENTAS
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
ACTIVIDADES EN EL AULA
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
21
Contabilidades especiales
EJEMPLO
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
22
Contabilidades especiales
Semana 8
OPERACIONES PASIVAS I
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
ACTIVIDADES EN EL AULA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
INSTRUCCIONES
Contabilidades especiales
cheque expedido a su favor por un monto de $3,000.00
del banco Z.
5 Octubre 2011. La seorita Rosa Jimnez se
presenta en una sucursal del banco Z para cobrar un
cheque expedido al portador por un monto de
$1,500.00
6 Octubre 2011. La Industrial S. A. se presenta en una
sucursal del banco Z para depositar un cheque
expedido por el banco B por un monto de $25,000.00
7 Octubre 2011. La ponderosa S. A. de C. V. se
presenta en una sucursal del banco Z para depositar
un cheque expedido por el banco C ubicado en otra
plaza, por un monto de $32,500.00
11 Octubre 2011. La seorita Guadalupe Martnez
Estrada contrata un depsito a plazo por un monto de
$250,000.00, el cual se retira de su cuenta, pudiendo
efectuar un retiro a la semana, que es el da martes de
cada semana.
18 Octubre 2011. La seorita Guadalupe Martnez
Estrada cancela su inversin y recibe los intereses
generados, los cuales ascienden a $1,050.00 y se le
efecta una retencin de I.S.R. de $157.00, la
diferencia se deposita en su cuenta bancaria.
31 Octubre 2011. El banco Z cobra comisiones por la
expedicin de 5 cheques que emiti el seor Eduardo
Aguilar, por un monto de $50.00
31 Octubre 2011. El banco Z paga intereses por
$550.00 a la Industrial S.A. por el saldo promedio de su
cuenta de cheques productiva
CUADERNILLO DE PRCTICAS
24
Contabilidades especiales
EJEMPLO
03/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1101
1101-01
Caja
Billetes
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
10,000.00
10,000.00
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
3,000.00
3,000.00
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1101
Caja
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
1,500.00
25
Contabilidades especiales
1101-01
Billetes
1,500.00
Cuenta contable
1105
1105-01
2101
2101-02
Cuentas de cheques
Depsitos salvo buen cobro
Debe
Haber
25,000.00
25,000.00
Depsito de un cheque de una cuenta de otro banco, recibido salvo buen cobro
07/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
1103
1103-01
Bancos
Banco de Mxico, depsitos sin inters
25,000.00
2101
2101-02
Cuentas de cheques
Depsitos salvo buen cobro
25,000.00
1105
1105-01
25,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
25,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
26
Contabilidades especiales
07/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1106
1106-01
Remesas en camino
Sobre el pas
2101
2101-02
Cuentas de cheques
Depsitos salvo buen cobro
Debe
Haber
32,500.00
32,500.00
Cuenta contable
Debe
Haber
1103
1103-04
Bancos
Del pas
32,500.00
2101
2101-02
Cuentas de cheques
Depsitos salvo buen cobro
32,500.00
1106
1106-01
Remesas en camino
Sobre el pas
32,500.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
32,500.00
Cuenta contable
Caja
Billetes
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
250,000.00
27
Contabilidades especiales
2103
2103-02
250,000.00
Cuenta contable
Intereses pagados sujetos a retencin del
I.S.R.
Por depsitos a plazo retirables en das
preestablecidos
Debe
Haber
1,050.00
2316
2316-01
157.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
893.00
Cuenta contable
Debe
2103
2103-02
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Haber
250,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
28
Contabilidades especiales
31/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
5202
90
Comisiones cobradas
Otras
Debe
Haber
50.00
50.00
31/10/2011
Nm.
Cuenta
5102
Cuenta contable
5102-07
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
550.00
550.00
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
29
Contabilidades especiales
Semana 9
OPERACIONES PASIVAS II
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
ACTIVIDADES EN EL AULA
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
30
Contabilidades especiales
apertura un pagare con rendimiento liquidable al
vencimiento a 91 das con el banco Z, por un monto de
$500,000.00, la operacin se efecta en efectivo.
5 Octubre 2011. El seor Abel Sierra Calvillo decide
aperturar un pagar en dlares americanos por un monto
de $20,000.00 dlares a un plazo de 28 das, con un 1%
de inters en dicho plazo, el T.C. a la venta del da
13.9714
3 Noviembre 2011. Vence el pagar en dlares
americanos del seor Abel Sierra Calvillo, el T.C. del da
es de $13.6282
3 Diciembre 2011. El seor Eduardo Aguilar cancela su
inversin y recibe los intereses generados, los cuales
ascienden a $10,550.00 y se le efecta una retencin de
I.S.R. de $1,570.00, la diferencia se deposita en su
cuenta bancaria.
3 Enero 2012. El seor Jos Luis Martnez Snchez
cancela su pagar y recibe los intereses generados, los
cuales ascienden a $6,125.00 y se le efecta una
retencin de I.S.R. de $824.00. La diferencia se deposita
en su cuenta bancaria.
EJEMPLO
03/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
2104
2104-01
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
1,000,000.00
1,000,000.00
31
Contabilidades especiales
Apertura de cuenta realizada con cheque del mismo banco
04/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1101
2101-01
Caja
Billetes
2109
2109-01
Debe
Haber
500,000.00
500,000.00
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
2101
2101-01
Cuenta de cheques
Depsitos en firme
5001
5001-02
5000
5000-02
279,428.00
1102
1102-01
20,000.00
279,428.00
20,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
32
Contabilidades especiales
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2310
2310-07
1002
1002-01
2139
2139-02
5000
5000-02
Debe
Haber
20,000.00
279,428.00
20,000.00
279,428.00
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6204
6204-01
Valores en administracin
Pagares en moneda extranjera
6504
6504-01
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
33
Contabilidades especiales
05/10/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6390
6390-01
6690
6690-01
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
03/11/2011
Nm.
Cuenta
5101
Cuenta contable
5101-34
5001
5001-02
1102
1102-01
2101
2101-01
Cuenta de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
2,725.64
200.00
200.00
2,725.64
CUADERNILLO DE PRCTICAS
34
Contabilidades especiales
03/11/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2139
2139-02
2310
2310-07
1002
1002-01
2101
2101-01
Cuenta de cheques
Depsitos en firme
1102
1102-01
5001
5001-02
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
272,564.00
272,564.00
20,200.00
20,200.00
Cuenta contable
6504
6504-01
6204
6204-01
Valores en administracin
Pagares en moneda extranjera
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
35
Contabilidades especiales
03/11/2011
Nm.
Cuenta
6690
Cuenta contable
6690-01
6390
6390-01
Debe
Haber
20,000.00
20,000.00
03/12/2011
Nm.
Cuenta
5101
Cuenta contable
Debe
Haber
5101-04
2316
2316-01
1,570.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
8,980.00
10,550.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
36
Contabilidades especiales
03/12/2011
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
2104
2104-01
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
1,000,000.00
1,000,000.00
03/01/2012
Nm.
Cuenta
5101
5101-15
Cuenta contable
Intereses pagados sujetos a retencin
del I.S.R.
Por pagars con rendimiento liquidable
al vencimiento
2316
2316-01
2309
2309-05
Debe
Haber
6,125.00
824.00
5,301.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
37
Contabilidades especiales
03/01/2012
Nm.
Cuenta
2109
2109-01
Cuenta contable
Pagars con rendimiento liquidable al
vencimiento
A 91 das
2309
2309-05
1101
2101-01
Caja
Billetes
Debe
Haber
500,000.00
5,301.00
505,301.00
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
38
Contabilidades especiales
Semana 11
OPERACIONES ACTIVAS I
Nmero de la prctica:
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
CUADERNILLO DE PRCTICAS
39
Contabilidades especiales
ACTIVIDADES EN EL AULA
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
40
Contabilidades especiales
intereses devengados en el plazo.
28 Diciembre 2011. El banco Z otorga a Dulces
Industrializados S. A. un crdito simple por $100,000.00
29 Diciembre 2011. Dulces Industrializados S. A.
dispone de $80,000.00 de su actual lnea de crdito.
3 Enero 2012. El banco Z provisiona los intereses de la
segunda mensualidad del prstamo otorgado a la
Imperial S.A. los cuales se pagaran al da siguiente.
4 Enero 2012. La Imperial S.A. paga el adeudo total del
prstamo quirografario otorgado por el Banco Z.
27 Enero 2012. El banco Z provisiona los intereses
generados por el prstamo otorgado a Dulces
Industrializados S. A., los cuales ascienden a $ 2,400.00
14 Febrero 2012. Dulces Industrializados S. A. paga el
10% de su adeudo ms intereses que se generaron en
el periodo.
EJEMPLO
03/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
1301
1301-01
Descuentos
De compra-venta de mercancas
2601
2601-01
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
360,000.00
18,000.00
342,000.00
41
Contabilidades especiales
04/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
1302
1302-01
Prstamos quirografarios
Con una firma
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
1,250,000.00
1,250,000.00
Cuenta contable
Debe
1319-02
1319-02-01
5201
5201-07
Intereses cobrados
Por prstamos quirografarios
Haber
25,000.00
25,000.00
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1319
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
25,000.00
42
Contabilidades especiales
1319-02
1319-02-01
Prstamos quirografarios
Con una firma
25,000.00
Cuenta contable
Debe
1303
1303-01
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Haber
50,000.00
50,000.00
Cuenta contable
Debe
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
6502
6502-01
Haber
50,000.00
50,000.00
Cuenta contable
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
360,000.00
43
Contabilidades especiales
2601
2601-01
1301
1301-01
Descuentos
De compra-venta de mercancas
5201
5201-06
Interese cobrados
Por descuentos
18,000.00
360,000.00
18,000.00
Cuenta contable
Debe
1304
1304-02
Prstamos prendarios
Con garanta de bienes o mercancas
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Haber
30,000.00
30,000.00
Cuenta contable
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
6502
6502-01
Debe
Haber
30,000.00
30,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
44
Contabilidades especiales
03/12/2011
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
Debe
1319-02
1319-02-01
5201
5201-07
Intereses cobrados
Por prstamos quirografarios
Haber
25,000.00
25,000.00
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1319
1319-02
1319-02-01
Haber
25,000.00
25,000.00
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
5201
Intereses cobrados
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
1,750.00
45
Contabilidades especiales
5201-08
1,750.00
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1303
1303-01
Haber
50,000.00
50,000.00
Cuenta contable
Debe
6502
6502-01
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
Haber
50,000.00
50,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Cuenta contable
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
Debe
Haber
1,260.00
46
Contabilidades especiales
5201
5201-09
Intereses cobrados
Por prstamo prendario
1,260.00
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1304
1304-02
Prstamos prendarios
Con garanta de bienes o mercancas
Haber
30,000.00
30,000.00
Cuenta contable
Debe
6502
6502-01
6202
6202-01
Valores en garanta
En guarda
Haber
30,000.00
30,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Cuenta contable
Apertura de crditos
Crdito simple
Debe
Haber
100,000.00
47
Contabilidades especiales
6601
6601-01
100,000.00
Cuenta contable
Debe
Haber
1305
1305-01
Crdito simple
Sin garanta
80,000.00
6601
6601-01
80,000.00
6301
6301-01
Apertura de crditos
Crdito simple
80,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
80,000.00
Cuenta contable
1319-02
1319-02-01
5201
5201-07
Intereses cobrados
Por prstamos quirografarios
Debe
Haber
25,000.00
25,000.00
48
Contabilidades especiales
04/01/2012
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1319
1319-02
1319-02-01
Haber
25,000.00
25,000.00
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1302
1302-01
Prstamos quirografarios
Con una firma
Debe
Haber
1,250,000.00
1,250,000.00
Cuenta contable
1319
1319-05
5201
5201-10
Intereses cobrados
Por crditos simples
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
2,400.00
2,400.00
49
Contabilidades especiales
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1305
1305-01
Crdito simple
Sin garanta
1319
1319-05
6301
6301-01
Apertura de crditos
Crdito simple
6601
6601-01
Debe
Haber
12,400.00
10,000.00
2,400.00
10,000.00
10,000.00
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
50
Contabilidades especiales
Semana 12
OPERACIONES ACTIVAS II
Nmero de la prctica:
10
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
CUADERNILLO DE PRCTICAS
51
Contabilidades especiales
ACTIVIDADES EN EL AULA
INSTRUCCIONES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
52
Contabilidades especiales
27 Diciembre 2011. Manufacturas de Mxico S. A. paga
su primera mensualidad correspondiente por un monto
de $ 25,000.00, as como los intereses generados.
2 Enero 2012. Se otorga un crdito hipotecario a la
Srita. Alejandra Ugalde Acosta por un monto de $
1,200,000 a un plazo de 15 aos y una tasa de inters
anual del 10% anual, cobrando una comisin por
apertura de crdito de $ 5,000.00
2 Febrero 2012. El banco Z provisiona los intereses
generados por el crdito de la Srita. Alejandra Ugalde
Acosta, que ascienden a $ 3,333.00
12 Febrero 2012. La Srita. Alejandra Ugalde Acosta
paga su primera mensualidad y los intereses de su
crdito.
EJEMPLO
03/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-02
Apertura de crditos
Prstamos con garanta de unidades
industriales
6601
6601-03
Cerrillos de Mxico S. A.
Debe
Haber
1,000,000.00
1,000,000.0
0
CUADERNILLO DE PRCTICAS
53
Contabilidades especiales
04/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-03
Apertura de crditos
Crditos de habilitacin o avo
6601
6601-05
Debe
Haber
600,000.00
600,000.00
05/10/2011
Nm. Cuenta
1306
Cuenta contable
Debe
1306-01
800,000.00
6601
6601-03
800,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
6301
6301-02
Apertura de crditos
Prstamos con garanta de unidades
industriales
Haber
800,000.00
800,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
54
Contabilidades especiales
07/10/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
1307
1307-01
600,000.00
6601
6601-05
600,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
600,000.00
6301
6301-03
Apertura de crditos
Crditos de habilitacin o avo
600,000.00
05/11/2011
Nm. Cuenta
1319
1319-01
5201
5201-11
Cuenta contable
Intereses devengados sobre prstamos
y crditos vigentes.
Prstamos con garanta de unidades
industriales
Intereses cobrados
Prstamos con garanta de unidades
industriales
Debe
Haber
12,000.00
12,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
55
Contabilidades especiales
07/11/2011
Nm. Cuenta
1319
Cuenta contable
Debe
1319-07
5201
5201-12
Intereses cobrados
Por crditos de habilitacin o avo
Haber
10,500.00
10,500.00
15/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1306
1306-01
1319
1319-01
Debe
Haber
62,000.00
50,000.00
12,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
56
Contabilidades especiales
17/11/2011
Nm. Cuenta
Cuenta contable
Debe
Haber
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1307
1307-01
30,000.00
1319
10,500.00
1319-07
40,500.00
Cuenta contable
6301
6301-04
Apertura de crditos
Crditos refaccionarios
6601
6601-15
Debe
Haber
400,000.00
400,000.00
Cuenta contable
1308
1308-01
Crditos refaccionarios
Con garanta propia del crdito
6601
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
400,000.00
57
Contabilidades especiales
6601-15
Manufacturas de Mxico S. A.
400,000.00
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
400,000.00
6301
6301-04
Apertura de crditos
Crditos refaccionarios
400,000.00
Cuenta contable
Debe
1319-08
5201
5201-13
Intereses cobrados
Crditos refaccionarios
Haber
5,400.00
5,400.00
Cuenta contable
2101
2101-01
Cuentas de cheques
Depsitos en firme
1308
1308-01
Crditos refaccionarios
Con garanta propia del crdito
1319
1319-08
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Debe
Haber
30,500.00
25,000.00
5,400.00
58
Contabilidades especiales
Cobro de primera mensualidad y de intereses devengados.
02/01/2012
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
6301
6301-06
Apertura de crditos
Prstamos para la vivienda
6601
6601-01
Debe
Haber
1,200,000.00
1,200,000.00
Cuenta contable
Debe
1310
1310-01
1,200,000.00
6601
6601-01
1,200,000.00
6301
6301-06
Apertura de crditos
Prstamos para la vivienda
5202
5202-10
Comisiones cobradas
Por prstamos para la vivienda
2301
2301-01
Cheques de caja
Alejandra Ugalde Acosta
Haber
1,200,000.00
5,000.00
1,195,000.00
CUADERNILLO DE PRCTICAS
59
Contabilidades especiales
02/02/2012
Nm.
Cuenta
Cuenta contable
1319-10
5201
5202-15
Intereses cobrados
Por prstamos para la vivienda
1319
Debe
Haber
3,333.00
3,333.00
Cuenta contable
Caja
Billetes
Debe
Haber
10,000.00
1319-10
3,333.00
1310
1310-01
6,667.00
1319
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
60
Contabilidades especiales
Semana 13
ESTATUTOS FINANCIEROS
Nmero de la prctica:
13
Sede:
Materia:
Fecha de la prctica:
Generalidades de la prctica
Competencias a
desarrollar:
Tema
ACTIVIDADES EN
INSTRUCCIONES
EL AULA
Elaboracin
de estados
financieros de
una institucin
bancaria.
CUADERNILLO DE PRCTICAS
61
Contabilidades especiales
Acreedores por reporto
ISR
Mobiliario y equipo (neto)
Intereses cobrados
Depsitos a la vista
Valores de renta fija
Prstamos quirografarios y prendarios
Cambios (prdida)
Remuneraciones y prestaciones al personal
Caja
Capital social
Inmuebles destinados a oficinas (neto)
Bancos del pas y del extranjero
Quebrantos diversos
Dividendos cobrados
Deudores por reporto
Depsitos de ahorro
Utilidades por aplicar
PTU
Prstamos de habilitacin o avo
Depsitos en Banco de Mxico
Rentas
Otros gastos de operacin y administracin
Utilidad de ejercicios anteriores
Otras disponibilidades
Bancos y corresponsales
Reserva legal y otras aplicaciones
Otros productos, beneficios y recuperaciones
Cambios (utilidad)
Valores gubernamentales
Bonos bancarios en circulacin
Descuentos
Intereses pagados
Prstamos con garanta inmobiliaria
Remuneraciones a consejeros y comisarios
Otras obligaciones a la vista
CUADERNILLO DE PRCTICAS
3,200,000
870,000
5,500,000
5,000,000
23,600,000
3,500,000
20,000,000
500,000
1,000,000
2,000,000
30,000,000
56,000,000
3,000,000
450,000
3,000,000
2,000,000
13,450,000
25,000,000
290,000
10,000,000
5,000,000
800,000
2,000,000
34,500,000
1,500,000
5,000,000
5,000,000
1,200,000
1,000,000
6,000,000
8,000,000
1,000,000
1,000,000
3,000,000
1,500,000
8,906,000
62
Contabilidades especiales
Comisiones y premios cobrados
Impuestos locales
Depsitos a plazo
Conceptos no deducibles para el I S R
Prstamos refaccionarios
Acciones
Otras obligaciones a plazo
Castigos, depreciaciones y amortizaciones
Otros honorarios
Prstamos con garanta de unidades industriales
Prstamos de bancos
Comisiones y premios pagados
Valores a entregar por reporto
Utilidad (prdida) neta
Gastos de promocin
3,500,000
100,000
5,000,000
50,000
5,000,000
3,000,000
6,700,000
400,000
500,000
50,000,000
4,800,000
1,500,000
1,604,000
1,740,000
1,000,000
EJEMPLO
ACTIVO
Caja
Depsitos en Banco
de Mxico
Bancos del pas y del
extranjero
Otras
CUADERNILLO DE PRCTICAS
2,000,000
5,000,000
3,000,000
1,500,000 11,500,000
PASIVO Y
CAPITAL
Depsitos a la
vista
23,600,000
Depsitos de
ahorro
13,450,000
Otras
obligaciones a la
vista
8,906,000 45,956,000
63
Contabilidades especiales
disponibilidades
Valores
gubernamentales
6,000,000
Acciones
Valores de renta fija
3,000,000
3,500,000 12,500,000
Bancos y
corresponsale
s
Prstamos de
bancos
Descuentos
1,000,000
Prstamos
quirografarios y
prendarios
20,000,000
Prstamos con garanta
de unidades
industriales
50,000,000
Prstamos de
habilitacin o avo
10,000,000
Prstamos
refaccionarios
5,000,000
Prstamos con
garanta inmobiliaria
Deudores por
reporto
Mobiliario y equipo
(neto)
Inmuebles destinados
a oficinas (neto)
TOTAL ACTIVO
CUADERNILLO DE PRCTICAS
Bonos bancarios
en circulacin
Depsitos a
plazo
Otras
obligaciones a
plazo
Acreedores
por reporto
Valores a
entregar por
reporto
3,000,000
2,000,000 91,000,000
5,500,000
Capital social
Reserva legal y
otras
aplicaciones
Utilidades por
aplicar
Utilidad de
ejercicios
anteriores
Utilidad neta
8,000,000
5,000,000
6,700,000 19,700,000
5,000,000
4,800,000
3,200,000
1,604,000 14,604,000
30,000,000
5,000,000
25,000,000
34,500,000
1,740,000 96,240,000
56,000,000 61,500,000
176500000
TOTAL
PASIVO Y
CAPITAL
176500000
64
Contabilidades especiales
5,000,000
3,000,000
1,000,000
3,500,000
Total de
ingresos
12,500,000
Menos
Intereses pagados
Comisiones y premios pagados
Cambios (prdida)
1,000,000
1,500,000
500,000
Total de
costos
3,000,000
Menos
Remuneraciones y prestaciones al personal
Remuneraciones a consejeros y comisarios
Otros honorarios
Rentas
Gastos de promocin
Castigos, depreciaciones y amortizaciones
Impuestos locales
Conceptos no deducibles para el I.S.R.
Otros gastos de operacin y administracin
1,000,000
1,500,000
500,000
800,000
1,000,000
400,000
100,000
50,000
2,000,000
7,350,000
IGUAL
Utilidad (prdida) de operacin
2,150,000
1,200,000
Mas
Menos
Quebrantos diversos
450,000
IGUAL
Utilidad (prdida) antes de I S R
2,900,000
Menos
CUADERNILLO DE PRCTICAS
65
Contabilidades especiales
ISR
PTU
870,000
290,000
IGUAL
Utilidad (prdida) neta
1,740,000
EVALUACIN DE LA PRCTICA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
66
Contabilidades especiales
ANEXO
CUADERNILLO DE PRCTICAS
67
Contabilidades especiales
Catlogo de Cuentas de Bancos
ACTIVO
11 CAJA, BANCOS Y CORRESPONSALES
1101 CAJA
01 Billetes
02 Moneda metlica
1102 BILLETES Y MONEDAS EXTRANJEROS
1103 BANCOS
01 Banco de Mxico, depsitos sin inters
02 Banco de Mxico, depsitos con inters
03 Banco de Mxico, depsitos especiales
04 Del pas
05 Del extranjero
06 Depsitos en garanta
10 Depsitos a plazo
14 Depsitos con Instituciones de Crdito del Extranjero
15 Cuenta nica Banco de Mxico
1104 EXISTENCIAS EN ORO Y PLATA
01 Monedas de oro sin valor nominal
02 Otras monedas de oro
03 Oro en otras presentaciones
04 Monedas de plata
05 Plata en otras presentaciones
1105 DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
01 Compensables por Cmara
02 No compensables
11 06 REMESAS EN CAMINO
01 Sobre el pas
92 Sobre el extranjero
1107 CORRESPONSALES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
68
Contabilidades especiales
12 CARTERA DE VALORES
1201 VALORES GUBERNAMENTALES
01 Certificados de la Tesorera de la Federacin
02 Inversiones en cuenta corriente en el Banco de Mxico, afectos a encaje
03 Otros valores gubernamentales no afectos a encaje
04 Bonos del Gobierno Federal, para el pago de la Indemnizacin Bancaria
05 Bonos de Regulacin Monetaria
06 Pagars de la Tesorera de la Federacin
10 Valores gubernamentales programa de inversin
11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal
12 Bonos de la Tesorera de la Federacin
13 Bonos Ajustables del Gobierno Federal
90 Otros valores
1202 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN
01 Petrobonos
03 Emitidos por Nacional Financiera 04 Certificados de Plata
90 Otros
1203 ACCIONES
01 Cotizadas en bolsa
02 No cotizadas en bolsa
1204 ACCIONES DE ORGANIZACIONES AUXILIARES Y DE SERVICIOS
02 De inmobiliarias bancarias
03 De arrendadoras financieras
04 De transportadoras de valores
07 De casas de cambio
08 De almacenes generales de depsito
09 De sociedades de inversin filiales .Inversin en el Capital fijo.
90 De otras empresas de servicios complementarios o conexos
1205 OBLIGACIONES Y OTROS TTULOS
01 Cotizados en bolsa
02 No cotizados en bolsa
69
Contabilidades especiales
02 Banca de desarrollo
1207 CUPONES DE INTERESES Y DE DIVIDENDOS
01 De valores cotizados en bolsa
02 De valores no cotizados en bolsa
03 De valores cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de
crdito
04 De valores no cotizados en bolsa, emitidos o garantizados por instituciones de
crdito
1208 CERTIFICADOS DE APORTACIN PATRIMONIAL SERIE "B"
01 Emitidos por otras instituciones
02 Emitidos por la propia institucin
1210 INCREMENTO POR REVALORIZACIN DE VALORES
06 De acciones de inmobiliarias bancarias
07 De acciones de arrendadoras financieras
10 De acciones de otras empresas de servicios complementarios o conexos
11 De acciones cotizadas, emitidas por otras empresas
12 De acciones no cotizadas, emitidas por otras empresas
13 De certificados de aportacin patrimonial serie "B" de otras instituciones
14 De almacenes generales de depsito
15 De casas de cambio
16 De sociedades de inversin filiales.- Inversin en el capital fijo
90 De otros valores
1211 VALORES EMITIDOS POR ENTIDADES DEL EXTERIOR
01 De la Tesorera de los Estados Unidos de Norteamrica
02 Emitidos por bancos extranjeros
03 Otros ttulos emitidos en el extranjero
1212 TTULOS A NUESTRO CARGO O CON NUESTRO AVAL RECIBIDOS EN
REPORTO
01 Aceptaciones, rgimen Telefax 103/88
02 Papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen telefax 103/88
CUADERNILLO DE PRCTICAS
70
Contabilidades especiales
71
Contabilidades especiales
1304 PRESTAMOS PRENDARIOS
01 Con garanta de ttulos de crdito
02 Con garanta de bienes o mercancas
03 De documentos con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext
04 Tomados a instituciones de crdito ajenas al grupo 10 Al Gobierno Federal o
con su garanta
50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses
1305 CRDITOS SIMPLES y CRDITOS EN CUENTA CORRIENTE
01 Sin garanta real
02 Con aval o segunda firma
03 Con garanta de crditos en libros
04 Con seguro de COMESEC y/o garanta de Bancomext
05 Tomados a instituciones de crdito
07 Financiamiento interbancario
10 Al Gobierno Federal o con su garanta
11 Crditos de aceptacin
12 A suscriptores de papel comercial extraburstil con nuestro aval, rgimen
telefax 103/88
13 Con garanta de contra recibos por ventas al sector pblico
14 Concertados por agencias en el extranjero
50 Por refinanciamiento o capitalizacin de intereses
90 Con otras garantas
1306 PRESTAMOS CON GARANTA DE UNIDADES INDUSTRIALES
01 Financiamiento directo
02 Tomados a instituciones de crdito
10 Con garanta del Gobierno Federal
1307 CRDITOS DE HABILITACIN O AVIO
01 Con garanta propia del crdito
02 Con garanta adicional
04 Tomados a instituciones de crdito
10 Con garanta del Gobierno Federal
1308 CRDITOS REFACCIONARIOS
01 Con garanta propia del crdito
02 Con garanta adicional
04 Tomados a instituciones de crdito
10 Con garanta del Gobierno Federal
CUADERNILLO DE PRCTICAS
72
Contabilidades especiales
CUADERNILLO DE PRCTICAS
73
Contabilidades especiales
74
Contabilidades especiales
1320 INTERESES VENCIDOS
01 Por prstamos quirografarios
02 Por prstamos con colateral
03 Por prstamos prendarios
04 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente
05 Por prstamos con garanta de unidades industriales
06 Por crditos de habilitacin o avo
07 Por crditos refaccionarios
08 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios
09 Por prstamos para la vivienda
10 Por otros crditos con garanta inmobiliaria
11 Por prstamos personales
12 Por prstamos para la adquisicin de bienes de consumo duradero
13 Por tarjetas de crdito
14 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
14FUTUROS y REPORTOS
1401 FUTUROS A RECIBIR
01 Moneda extranjera 02 Metales
03 Valores
04 Moneda nacional
1402 DEUDORES POR REPORTO
1403 REPORTOS. TITULO S y DIVISAS A RECIBIR
02 Acciones cotizadas en bolsa
03 Acciones no cotizadas en bolsa
04 Otros ttulos cotizados en bolsa
05 Otros ttulos no cotizados en bolsa
06 Divisas
07 Divisas no afectas a programa especial del Banco de Mxico
90 Otros valores
1404 DEUDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS
01 Por compra de cobertura moneda extranjera
02 Por venta de cobertura moneda nacional
1405 REPORTOS TTULOS A RECIBIR. ACEPTACIONES A NUESTRO
CARGO, RE GIMEN TELEFAX 103/88
CUADERNILLO DE PRCTICAS
75
Contabilidades especiales
1406 REPORTOS TTULOS A RECIBIR. PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO
AVAL RGIMEN TELEFAX 103/88
1407 DEUDORES POR REPORTO DE ACEPTACIONES A NUESTRO CARGO
1408 DEUDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO
AVAL
1409 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A RECIBIR
01 Certificados de la Tesorera de la Federacin
02 Pagars de la Tesorera de la Federacin
03 Bonos de la Tesorera de la Federacin
04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal
05 Bonos ajustables del Gobierno Federal
1410 DEUDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES
1411 REPORTOS. TTULOS BANCARIOS A RECIBIR
01 Aceptaciones bancarias
02 Papel comercial con aval bancario
03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios
1412 DEUDORES POR REPORTO DE TTULOS BANCARIOS
1413 REPORTOS. TTULOS PROPIOS A RECIBIR
01 Aceptaciones bancarias
02 Papel comercial con aval bancario
03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento 04 Bonos bancarios
1501 DEUDORES POR INTERESES DEVENGADOS SOBRE INVERSIONES EN
DEPSITOS y VALORES
01 Por depsitos en Banco de Mxico
02 Por depsitos en otras instituciones
03 Valores gubernamentales
04 Certificados de participacin
05 Obligaciones y otros ttulos
07 Bonos emitidos por la Banca de Desarrollo
08 Por valores emitidos por entidades del exterior
09 Por ttulos bancarios
90 Otros valores
CUADERNILLO DE PRCTICAS
76
Contabilidades especiales
77
Contabilidades especiales
04 De ex empleados
16 OTRAS INVERSIONES
1601 BIENES MUEBLES Y VALORES ADJUDICADOS
01 Bienes muebles
02 Valores
04 Desechos
90 Otros
1602 INMUEBLES ADJUDICADOS
03 Rsticos
04 Urbanos
05 Plantas industriales
06 Establecimientos mercantiles
90 Otros
1603 INMUEBLES PROMETIDOS EN VENTA
1604 PARTES DE INTERS EN SOCIEDADES DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
1605 INVERSIONES DE RESERVAS PARA PENSIONES DE PERSONAL Y
PRIMAS DE ANTIGEDAD
01- Para cobertura mnima del 30%
02 Para cobertura del 70%
03 Efectivo en caja y bancos
05 Deudores por rendimiento de las inversiones
90 Diversos
1606 PRESTAMOS AL PERSONAL DE LA INSTITUCIN
01 Personales
02 Para adquisicin de vestido y calzado
03 Para adquisicin de bienes de consumo duradero
04 Para adquisicin, construcciones o mejoras de vivienda
90 Otros
18
1801 MOBILIARIO Y EQUIPO
01 De oficina
02 De cmputo electrnico
CUADERNILLO DE PRCTICAS
78
Contabilidades especiales
03 Perifrico del de cmputo electrnico
04 De transporte terrestre
05 De transporte areo
15 Diverso
1802 INMUEBLES DESTINADOS A OFICINAS
01 Valor de adquisicin
1803 REVALUACIN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
01 Mobiliario
02 De cmputo electrnico
03 Perifrico del de cmputo electrnico
04 De transporte terrestre
05 De transporte areo
1804 REVALUACIN DE INMUEBLES
01 Construcciones
02 Terrenos
19PAGOS ANTICIPADOS Y CARGOS DIFERIDOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS
01 De intereses
02 De impuestos
03 De comisiones a intermediarios
04 De otras comisiones
05 De primas y premios
06 Por rentas
15 Por otros conceptos
1902 GASTOS DE INSTALACIN
01 Construcciones, instalaciones o mejoras permanentes
03 Obras y adaptaciones en proceso
90 Otras adaptaciones e instalaciones
1903 GASTOS DE ORGANIZACIN
1904 OTROS GASTOS POR AMORTIZAR
01 De emisin de bonos
02 Indemnizaciones por reorganizacin
10 Prdidas por despiramidacin de capitales
CUADERNILLO DE PRCTICAS
79
Contabilidades especiales
90 Otros
1905 GASTOS ANTICIPADOS
01 Papelera y tiles de escritorio
02 Chequeras
04 tiles y gastos de aseo
05 Publicidad
06 Contratos de mantenimiento
07 Alcancas
90 Otros
1906 RESERVAS PENDIENTES DE AMORTIZAR
01 Por baja de valores
02 Por castigos y quebrantos
1907 COBERTURAS CAMBIARIAS PAGADAS POR APLICAR
01 Por operaciones del mercado libre
02 Por operaciones del mercado controlado
PASIVO
21 CAPTACIN DE RECURSOS DEL PBLICO
2101 CUENTAS DE CHEQUES
01 Depsitos en firme
02 Depsitos salvo buen cobro
2102 CUENTAS DE AHORRO
2103 DEPSITOS RETIRABLES EN MAS PREESTABLECIDOS
01 Dos das a la semana
02 Un da a la semana
04 Dos das al mes
2104 DEPSITOS A PLAZO FIJO
01 De 60 a 89 das
02 De 90 a 179 das
03 De 180 a 359 das
04 De 360 a 539 das 05 De 540 a 719 das
06 De 720 a 725 das
2105 DEPSITOS A PLAZO. PROGRAMA ESPECIAL
CUADERNILLO DE PRCTICAS
80
Contabilidades especiales
81
Contabilidades especiales
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 359 das
07 De 360 a 539 das
08 De 540 a 719 das
09 De 720 das o ms
2116 DEPSITOS A PLAZO EN CUENTAS PERSONALES ESPECIALES PARA
EL AHORRO
2120 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIN
01 A ms' de 4 aos
02 A 4 aos o menos, sin llegar a 3
03 A 3 aos o menos, sin llegar a 2
04 A 2 aos o menos, sin llegar a 1
05 A 1 ao o menos
2121 OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN MONEDA NACIONAL
01 De conversin voluntaria, computables como capital neto
02 De conversin voluntaria, no computables como capital neto
03 No susceptibles de convertirse en Certificados de Aportacin Patrimonial
2124 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, CONSTITUIDOS POR
MAQUILADORAS
2126 DEPSITOS A LA VISTA EN MONEDA NACIONAL CON RENDIMIENTO,
PROVENIENTES DE EXPORTACIN
2127 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR EMPRESAS ESTABLECIDAS EN MXICO
2128 DEPSITOS A LA VISTA CON RENDIMIENTO, DE INSTITUCIONES Y
SOCIEDADES MUTUALISTAS DE SEGUROS
2129 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES
MUTUALISTAS DE SEGUROS
CUADERNILLO DE PRCTICAS
82
Contabilidades especiales
2130 DEPSITOS A PLAZO FIJO EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR INSTITUCIONES Y SOCIEDADES
MUTUALISTAS DE SEGUROS
01 De 2 a 6 das
02 De 7 a 13 das
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 365 das
2131 DEPSITOS A LA VISTA EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2132 DEPSITOS A PLAZO FIJO EN DLARES, PAGADEROS SOBRE EL
EXTERIOR, CONSTITUIDOS POR ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
01 De 2 a 6 das
02 De 7 a 13 das
03 De 14 a 29 das
04 De 30 a 89 das
05 De 90 a 179 das
06 De 180 a 365 das
2133 ACEPTACIONES BANCARIAS EN CIRCULACIN
01 A plazo hasta de 30 das
02 A ms de 30 das
03 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas
morales
04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 97/88 Personas fsicas
2134 CUENTAS DE CHEQUES, DLARES, PERSONAS FSICAS RESIDENTES
EN LA FRONTERA NORTE
2135 DEPSITOS A LA VISTA PROVENIENTES DE RECURSOS LIBRES DEL
FONAPRE
2136 DEPSITOS A LA VISTA EN CUENTA CORRIENTE CON INTERS
01 Personas fsicas
02 Personas morales
CUADERNILLO DE PRCTICAS
83
Contabilidades especiales
2138 DEPSITOS DE EMPRESAS Y PERSONAS FSICAS RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO, RECIBIDOS POR LAS SUCURSALES DE LA INSTITUCIN
EN EL EXTERIOR
01 A la vista
02 A plazo
2139 PAGARES EN MONEDA EXTRANJERA
01 Mercado primario
02 Mercado secundario
22DEPOSITOS y PRSTAMOS DE BANCOS
2201 DEPSITOS DE BANCOS A PLAZO
2202 PRESTAMOS DE BANCOS
01 Para regularizacin del depsito obligatorio
02 Para apoyo financiero
03 Para operaciones especficas
90 Otros
2203 DEPSITOS y PRESTAMOS DE BANCOS DEL EXTRANJERO
01 Depsitos a plazo
02 Prstamos concertados desde el pas
03 Prstamos concertados por agencias del extranjero
23 OTROS DEPSITOS y OBLIGACIONES
2301 CHEQUES DE CAJA
2302 CHEQUES CERTIFICADOS
2303 CARTAS DE CRDITO
02304 GIROS POR PAGAR
01 Giros
02 rdenes de pago
2305 ACEPTACIONES POR CUENTA DE CLIENTES
01 De empresas medianas y pequeas
02 De comercio exterior
04 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 Personas
morales
CUADERNILLO DE PRCTICAS
84
Contabilidades especiales
05 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88 Personas
fsicas
90 Otros
2306 PRESTAMOS DE FONDOS FIDUCIARIOS PBLICOS
01 FOVI - FOGA
02 Fondo de financiamientos del sector pblico
03 FONAPRE
90 Otros
2307 PRESTAMOS DE CASAS DE BOLSA
2308 DEPSITOS EN GARANTA
01 Por alquiler de cajas de seguridad
02 Por operaciones de crdito
03 Por compromisos de uso o devolucin de divisas
90 Por otros conceptos
2309 ACREEDORES POR INTERESES
02 De cuentas de ahorro
03 De depsitos a plazo
05Por pagares con rendimiento liquidable al vencimiento
11 Derivados de depsitos a la vista
12 Por redescuentos
90 Por otros conceptos
2310 ACREEDORES POR OBLIGACIONES VENCIDAS
01 Por bonos bancarios
02 Por depsitos a plazo
03 Por prstamos de empresas y particulares
04 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
05 Por otros ttulos en circulacin y depsitos
06 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro
07 Por pagars en moneda extranjera
2311 ACREEDORES DIVERSOS
01 Cobros por aplicar
02 Cmara de Compensacin
03 Efectivo de fideicomisos
04 Efectivo de mandatos y comisiones
CUADERNILLO DE PRCTICAS
85
Contabilidades especiales
06 Depsitos por aclarar
07 Impuestos retenidos
08 Sobrantes de cajeros
90 Otros acreedores
2312 DEPSITOS y OBLIGACIONES NO SUJETOS A INVERSIN
01 Judiciales
90 Otros
2313 DIVIDENDOS DECRETADOS
2314 DEPSITOS PARA SERVICIOS DE AMORTIZACIN E INTERESES
2315 IVA POR PAGAR
01 Por enajenacin de bienes
02 Por prestacin de servicios afectos al impuesto
03 Por otorgamiento de uso y goce temporal de bienes
2316 RECAUDACIONES FISCALES Y SIMILARES
01 Efectivo
02 Cheques de caja para pago de recaudaciones
2317 DEPSITOS PARA EFECTUAR INVERSIONES POR CUENTA DE
TERCEROS
01 Cuenta maestra
02 Saldos acreedores de tarjeta de crdito
05 Otras operaciones de Banca de Inversin
24 FUTUROS Y REPORTOS
2401 FUTUROS A ENTREGAR
01 Moneda extranjera
02 Metales
03 Valores
04 Moneda nacional
2402 ACREEDORES POR REPORTO
2403 REPORTOS. TTULOS y DIVISAS A ENTREGAR
01 Acciones cotizadas
02 Acciones no cotizadas
03 Otros ttulos cotizados
CUADERNILLO DE PRCTICAS
86
Contabilidades especiales
04 Otros ttulos no cotizados
05 Divisas
06 Divisas no afectas a programa especial de Banco de Mxico
2404 ACREEDORES POR COBERTURA DE RIESGOS CAMBIARIOS
01 Por venta de cobertura moneda extranjera
02 Por compra de cobertura moneda nacional
2405 ACREEDORES POR REPORTO DE ACCIONES A NUESTRO CARGO
2406 ACREEDORES POR REPORTO DE PAPEL COMERCIAL CON NUESTRO
AVAL
2407 REPORTOS. TTULOS A ENTREGAR ACEPTACIONES A NUESTRO
CARGO
2408 REPORTOS. TTULOS A ENTREGAR PAPEL COMERCIAL CON
NUESTRO AVAL
2409 ACREEDORES POR REPORTO DE VALORES GUBERNAMENTALES
2410 REPORTOS. VALORES GUBERNAMENTALES A ENTREGAR
01 Certificados de la Tesorera de la Federacin
02 Pagars de la Tesorera de la Federacin
03 Bonos de la Tesorera de la Federacin
04 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal
05 Bonos ajustables del Gobierno Federal
2411 ACREEDORES POR REPORTO DE TTULOS BANCARIOS
2412 REPORTOS TTULOS BANCARIOS A ENTREGAR
01 Aceptaciones bancarias
02 Papel comercial con aval bancario
03 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
04 Bonos bancarios
2413 ACREEDORES POR REPORTO DE TTULOS PROPIOS
25 RESERVAS Y PROVISIONES PARA OBLIGACIONES DIVERSAS
2501 RESERVA PARA PENSIONES DE PERSONAL
2502 RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGEDAD
CUADERNILLO DE PRCTICAS
87
Contabilidades especiales
88
Contabilidades especiales
08 Por crditos refaccionarios
09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios
10 Por prstamos para la vivienda
11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria
12 Por prstamos personales al consumo
15 Por financiamiento interbancario y descuento tomado
17 Por crditos venidos a menos asegurados con garantas adicionales
90 Otros
2602 COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO
01 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente
02 Por crditos de habilitacin o avo
03 Por crditos refaccionarios
04 Por prstamos con garanta de unidades industriales
05 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios
06 Por prstamos para la vivienda
07 Por otros crditos con garanta inmobiliaria
08 Por operaciones fiduciarias
90 Otras
2603 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
2604 OTROS PRODUCTOS COBRADOS POR ANTICIPADO
2605 UTILIDADES POR REALIZAR EN VENTA DE INMUEBLES
2607 COBERTURAS CAMBIARIAS COBRADAS POR DEVENGAR
2608 UTILIDADES POR REALIZAR EN DEUDA PUBLICA RECIBIDA DE
TERCEROS
CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
31 ESTIMACIONES PARA DEPRECIACIONES Y CASTIGOS
3101 ESTIMACIN POR BAJA DE VALORES
01 Acciones
02 Acciones de organizaciones auxiliares
04 Acciones de empresas de servicios complementarios o conexos a la banca
05 Acciones de inmobiliarias bancarias
90 Para otros valores
CUADERNILLO DE PRCTICAS
89
Contabilidades especiales
3102 ESTIMACIN PARA CASTIGO DE CRED0ITOS INTERESES y OTROS
ADEUDAS
01 De crditos
02 De intereses
90 De otros adeudos
3103 DEPRECIACIN ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
01 De oficinas
02 De cmputo electrnico
03 Perifrico del de cmputo electrnico
04 De transporte terrestre
05 De transporte areo
90 Diverso
3104 DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES
01 Depreciacin
02 Prdida por estimacin
3105 ESTIMACIN PARA CASTIGO DE BIENES MUEBLES Y VALORES
ADJUDICADOS
01 Bienes muebles
02 Valores
03 Desechos
90 Otros
3106 ESTIMACIN PARA CASTIGO DE INMUEBLES ADJUDICADOS
03 Rsticos
04 Urbanos
05 Plantas industriales
06 Establecimientos mercantiles
90 Otros
3107 DEPRECIACIN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIN
01 De construcciones, instalaciones y mejoras permanentes
90 De otras adaptaciones e instalaciones
3108 AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
3109 AMORTIZACIN ACUMULADA DE OTROS GASTOS
01 De emisin de bonos
CUADERNILLO DE PRCTICAS
90
Contabilidades especiales
02 Indemnizaciones por reorganizacin
10 Prdida por despiramidacin de capitales
90 Otros
3110 ESTIMACIN POR BAJA DE VALOR DE INVERSIONES PARA
PENSIONES DE PERSONAL Y PRIMAS DE ANTIGEDAD
CAPITAL y RESERVAS
41 CAPITAL NO EXHIBIDO y
ANTERIORES
4101 CAPITAL FIJO NO SUSCRITO
PERDIDA
LIQUIDA
DE
EJERCICIOS
91
Contabilidades especiales
92
Contabilidades especiales
13 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior constituidos por
empresas establecidas en Mxico
15 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
16 Por depsitos a plazo en cuentas personales especiales para el ahorro
17 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por entidades financieras del exterior.
18 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior constituidos
por entidades financieras del exterior
19 Por aceptaciones bancarias en circulacin
20 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional
21 Por cuentas de cheques en dlares establecidas por residentes en la frontera
norte
22 Por depsitos a la vista en cuenta corriente con inters
31 Por depsitos en moneda extranjera de Organismos Internacionales y
corresponsales en el extranjero no bancario
32 Depsitos en garanta de compromisos de uso o devolucin de divisas
33 Depsitos en cuenta de cheques con inters
34 Por pagars en moneda extranjera
90 Otros
5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCIN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
01 Por prstamos de bancos
02 Por descuentos
03 Por bonos bancarios
04 Por prstamos de empresas y particulares
05 Por depsitos a plazo retirables en das preestablecidos
06 Por depsitos a plazo
07 Por cuentas de ahorro
08 A casas de bolsa por prstamos recibidos
09 Por tasas diferenciales y coberturas alternativas
10 Por faltantes en depsito legal
5102 INTERESES PAGADOS NO SUJETOS A RETENCIN DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
11 Por programa especial
12 Por certificados financieros
13 Por prstamos de fondos fiduciarios pblicos
15 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por empresas establecidas en Mxico
CUADERNILLO DE PRCTICAS
93
Contabilidades especiales
16 Por depsitos a plazo en dlares, en garanta fiduciaria de pagars
17 Por depsitos a la vista en moneda nacional provenientes de exportaciones
18 Por depsitos a la vista en dlares, constituidos por maquiladoras
19 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por empresas establecidas en Mxico
20 Por obligaciones subordinadas en circulacin
22 Por pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
23 Por depsitos a la vista con rendimiento, de instituciones y sociedades
mutualistas de seguros
24 Por depsitos a la vista en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por instituciones y sociedades mutualistas de seguros
25 Por depsitos a plazo fijo en dlares, pagaderos sobre el exterior, constituidos
por instituciones y sociedades mutualistas de seguros
26 Por depsitos en garanta de compromisos de uso o devolucin de divisas
27 Por aceptaciones bancarias en circulacin
28 Por cuentas de cheques en dlares a favor de sociedades mercantiles
establecidas en la frontera norte
29 Por obligaciones subordinadas en moneda nacional
30 Por depsitos a la vista provenientes de recursos libres del FONAPRE
31 Por aceptaciones negociadas, rgimen telefax 103/88
32 Por depsitos en moneda extranjera de organismos internacionales y
corresponsales del exterior no bancarios
33 Por depsitos de empresas y personas fsicas residentes en el extranjero,
recibidos por las sucursales de la institucin en el exterior
34 Por intercambio de remesas
35 Por depsitos de bancos a plazo
36 Depsitos en cuenta de cheques con inters
37 Por pagars en moneda extranjera
90 Otros
5103 COMISIONES PAGADAS A INTERMEDIARIOS
01 Por prstamos de empresas y particulares
02 Por depsitos a plazo
03 Por colocacin de aceptaciones bancarias en circulacin
90 Otras
5104 PREMIOS PAGADOS POR REPORTOS
03 De ttulos valores
04 De cetes
05 Pagafes
CUADERNILLO DE PRCTICAS
94
Contabilidades especiales
06 De divisas
07 Por aceptaciones
08 Por papel comercial con nuestro aval, rgimen telefax 103/88
09 Por bonos de la Tesorera de la Federacin
10 Por bonos ajustables del Gobierno Federal
11 Bonos de desarrollo del Gobierno Federal
12 Por reporto de ttulos bancarios de otras instituciones
13 Por reporto de ttulos bancarios a cargo de la propia institucin
90 Otros
5105 REMUNERACIONES AL PERSONAL
01 Sueldos a funcionarios
02 Gratificaciones a funcionarios
03 Sueldos a empleados
04 Gratificaciones a empleados
05 Tiempo extraordinario
06 Compensacin por antigedad
07 Prima por vacaciones
08 Prima de antigedad por separacin
09 Indemnizaciones por despido
11 Subsidio para automvil
12 Premios
90 Otros
5106 PRESTACIONES AL PERSONAL
10 Reserva para pensiones de personal
11 Uniformes
12 Presentes de antigedad
14 Comedores
15 Comidas y cenas
90 Otras
5107 REMUNERACIONES A CONSEJEROS Y COMISARIOS
01 Al consejo directivo
02 Al consejo consultivo
5108 OTROS HONORARIOS
01 Por servicios profesionales
02 A asesores
90 Otros
CUADERNILLO DE PRCTICAS
95
Contabilidades especiales
96
Contabilidades especiales
5112 COMISIONES PAGADAS
01 Por cobranzas
02 Por crditos comerciales
03 Corretajes
04 Situaciones
06 Por intercambio y venta de remesas
90 Otros
5113 IMPUESTOS DIVERSOS
01 Impuesto del 1 % sobre erogaciones por remuneracin al trabajo personal
02 Impuesto al Valor Agregado
03 Impuesto Predial
04 Placas y tenencia
90 Otros
5114 CASTIGOS
01 Ttulos valores
02 Crditos
03 Intereses
04 Adeudos diversos
05 Bienes adjudicados
90 Otros
5115 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
01 Depreciaciones
02 Amortizaciones
5116 QUEBRANTOS DIVERSOS
01 En valores realizados
02 En muebles e inmuebles vendidos
5116 QUEBRANTOS DIVERSOS
03 Ajuste a inversiones de la reserva para pensiones de personal
04 Diversos
05 Fraudes
06 Remesas extraviadas
07 Diferencias sin aclarar
08 Siniestros
09 Falto y falso
90 Otros
CUADERNILLO DE PRCTICAS
97
Contabilidades especiales
DE
DE
APOYO
PROVISIONES
98
Contabilidades especiales
09 Por prstamos prendarios
10 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente
11 Por prstamos con garanta de unidades industriales
12 Por crditos de habilitacin o avo
13 Por crditos refaccionarios
14 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin y servicios
15 Por prstamos para la vivienda
16 Por otros crditos con garanta inmobiliaria
17 Por prstamos personales al consumo
18 Por prstamos al personal de la institucin
19 Por crditos venidos a menos asegurados con garanta adicional
20 Por Bonos del Gobierno Federal para el pago de la Indemnizacin Bancaria
23 Por Bonos de Regulacin Monetaria
24 Por Pagars de la Tesorera de la Federacin
25 Otros
26 Por obligaciones y otros ttulos
27 Por bonos emitidos por instituciones de crdito
28 Por remesas en camino
29 Por operaciones descontadas con fondos de fomento 30 Por certificados de
participacin
31 Por disposiciones en exceso de depsitos a la vista en cuenta corriente
32 Por bonos de desarrollo del Gobierno Federal
33 Por bonos de la Tesorera de la Federacin
34 Por bonos ajustables del Gobierno Federal
35 Aceptaciones bancarias
36 Papel comercial con aval bancario
37 Pagars con rendimiento liquidable al vencimiento
38 Bonos bancarios
39 Operaciones descontadas con Instituciones de crdito
90 Otros
5202 COMISIONES COBRADAS
01 Por descuentos
02 Por prstamos quirografarios
03 Por prstamos con colateral
04 Por prstamos prendarios
05 Por crditos simples y crditos en cuenta corriente
06 Por prstamos con garanta de unidades industriales
07 Por crditos de habilitacin o avo
08 Por crditos refaccionarios
CUADERNILLO DE PRCTICAS
99
Contabilidades especiales
09 Por prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios
10 Por prstamos para la vivienda
11 Por otros crditos con garanta inmobiliaria
12 Por prstamos personales al consumo
13 Por remes as en camino
15 Por depsitos a la vista en cuenta corriente con intereses
90 Otras
5203 DIVIDENDOS
01 En efectivo
02 En acciones
03 En acciones de organizaciones auxiliares y de servicios
5204 OTRAS COMISIONES Y PREMIOS COBRADOS
01 Por venta de valores
02 Por operaciones contingentes
03 Por servicios de corresponsala
04 Por cobranzas
05 Por situaciones de fondos
06 Por cheques de viajero
07 Por fideicomisos, administraciones y mandatos
08 Por cobros por cuenta de terceros
09 Administracin de valores
10 Premios por reportos
11 Por avalos
12 Por aceptaciones de documentos a cargo de empresas medianas y pequeas
13 Por aceptaciones para comercio exterior
14 Por otras aceptaciones
15 Por aceptaciones para el mercado de dinero, rgimen telefax 103/88
16 Por avales en papel comercial extraburstil, rgimen telefax 103/88
90 Por otros conceptos
5205 CAMBIOS
01 Por compraventa de divisas
02 Por compraventa de oro
03 Por compraventa de plata
04 Por valorizacin de divisas
05 Por valorizacin de oro
06 Por valorizacin de plata
07 Por cobertura de riesgos cambiarios
CUADERNILLO DE PRCTICAS
100
Contabilidades especiales
101
Contabilidades especiales
03 Prstamos con colateral
04 Prstamos prendarios
05 Crditos simples y crditos en cuenta corriente
06 Prstamos con garanta de unidades industriales
07 Crditos de habilitacin o avo
08 Crditos refaccionarios
09 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin de bienes o servicios .
10 Prstamos para la vivienda
11 Otros crditos con garanta inmobiliaria
12 Crditos personales al consumo
6102 OTROS TTULOS DESCONTADOS CON NUESTRO ENDOSO
01 Con fondos de fomento
02 En Banco de Mxico.- Programa especial y otros
03 Con compaas aseguradoras
90 Otros
6103 DEUDORES POR AVAL
01 Ordinarios
02 Por operaciones del mercado de dinero, rgimen telefax 103/88
6104 DEUDORES POR FINANZAS
01 Con garanta de efectivo
02 Con garanta de valores
6105 APERTURA DE CRDITOS COMERCIALES IRREVOCABLES
01 Especiales
02 No especiales
03 Operaciones al amparo del Programa de Apoyo a Exportadores Indirectos
6106 DEUDORES POR RECLAMACIONES
6107 APOYOS DEL FOGA PARA FINES DE LIQUIDEZ
62 BIENES EN DEPOSITO, CUSTODIA O ADMINISTRACIN
6201 VALORES EN CUSTODIA
01 Con valor nominal
02 Sin valor nominal
CUADERNILLO DE PRCTICAS
102
Contabilidades especiales
6202 VALORES EN GARANTA
01 En guarda
02 Al cobro
6203 COBRANZAS
01 En plaza
02 Fuera de plaza
6204 VALORES EN ADMINISTRACIN
6205 MANDATOS Y COMISIONES
01 Garanta
02 Administracin
03 Inversin
90 Otros
6206 FIDEICOMISOS
01 Garanta
02 Administracin
03 Inversin
04 Traslativos de dominio 90 Otros
6207 POSESIN TEMPORAL DE BIENES
6208 VALORES y OTROS BIENES EN COMISIN
01 Valores
02 Monedas de oro sin valor nominal
03 Otras monedas de oro
04 Oro en otras presentaciones
05 Monedas de plata
06 Plata en otras presentaciones
07 Divisas
90 Otros
6209 DOCUMENTOS POR
ACEPTACIONES O COBROS
MERCANCAS
ENTREGAR
CONTRA
103
Contabilidades especiales
6212 CUENTA MAESTRA. PERSONAS FSICAS
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores
de otros Bancos Mltiples
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 En valores de empresas del Sector Privado
07 En acciones de sociedades de inversin
6213 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES
FONDO INVERTIDO
01 En instrumentos ttulos y valores de la propia Institucin
02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 En valores de empresas del Sector Privado
6214 CUENTA MAESTRA. PERSONAS MORALES
FONDO DISPONIBLE
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores
de otros Bancos Mltiples
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 En valores de empresas del Sector Privado
6215 SALDOS ACREEDORES DE TARJETAS DE CRDITO
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin
02 En ttulos y valores de otros Bancos Mltiples
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 En valores de empresas del Sector Privado
07 En acciones de sociedades de inversin
6216 OTROS FIDEICOMISOS ABIERTOS
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores
de otros Bancos Mltiples
CUADERNILLO DE PRCTICAS
104
Contabilidades especiales
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 en valores de empresas del Sector Privado
6217 MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS DE
INVERSIONES EN VALORES
01 En instrumentos, ttulos y valores de la propia Institucin 02 En ttulos y valores
de otros Bancos Mltiples
03 En ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo
04 En valores gubernamentales
05 En valores de empresas del Sector Pblico
06 En valores de empresas del Sector Privado
07 En acciones de sociedades de inversin
08 En valores de otros intermediarios financieros no bancarios
6224 ADMINISTRACIN DE TTULOS y VALORES EN VENTA DIRECTA
02 De instrumentos, ttulos y valores de otros Bancos Mltiples 03 De
instrumentos, ttulos y valores de otros Bancos de Desarrollo 04 De valores
gubernamentales
05 De valores de empresas del Sector Pblico
6225 TTULOS y VALORES EN ADMINISTRACIN DE SOCIEDADES DE
INVERSIN BANCARIAS PROPIAS
01 Sociedades de inversin de renta fija
02 Sociedades de inversin comunes y de renta variable
63 CUENTAS DEUDORAS DE REGISTRO
6301 APERTURA DE CRDITOS
01 Crditos simples y crditos en cuenta corriente 02 Prstamos con garanta de
unidades industriales 03 Crditos de habilitacin o avo
04 Crditos refaccionarios
05 Prstamos inmobiliarios a empresas de produccin
de bienes o servicios
06 Prstamos para la vivienda
07 Otros crditos con garanta inmobiliaria
08 Crditos personales al consumo
6302 BANCO DE MXICO. CRDITOS POR SU CUENTA
CUADERNILLO DE PRCTICAS
105
Contabilidades especiales
6303 APERTURA DE CRDITOS COMERCIALES REVOCABLES
6304 CRDITOS RENOVADOS
6305 CRDITOS INCOBRABLES
01 Deducibles
02 No deducibles
6306 HIPOTECAS EN ASEGURAMIENTO DE CRDITOS
6308 DEFICIENTES DE RECUPERACIN APOYADOS POR EL FOGA
6309 DEUDORES POR PROVISIN PARA SERVICIO DE AMORTIZACIN
6310 ACTIVOS AFECTOS EN GARANTA DE PRSTAMOS DEL BANCO DE
MXICO
01 Depsitos en efectivo
02 Valores
03 Crditos
6311 BONOS BANCARIOS EMITIDOS
01 Para la vivienda
90 Otros
6312 ACTIVO AMORTIZADO ANTICIPADAMENTE
6313 COBRANZAS RECIBIDAS DE MATRIZ Y SUCURSALES
6314 BONOS Y CUPONES POR INCINERAR
01 Bonos bancarios
02 Obligaciones garantizadas
03 Bonos hipotecarios
04 Cdulas hipotecarias
05 Bonos financieros
07 Certificados de depsitos bancarios
6316 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE LA CARTERA DE CRDITOS
6317 CONTROL DE VENCIMIENTOS DE PASIVOS
CUADERNILLO DE PRCTICAS
106
Contabilidades especiales
107
Contabilidades especiales
6336 DEPSITOS EN DLARES PARA PAGOS A ENTIDADES FINANCIERAS
Y PROVEEDORES DEL EXTRANJERO, POR CUENTA DEL BANCO DE
MXICO
01 Por depsitos para pagos a entidades financieras del extranjero
02 Por depsitos para pagos a proveedores del extranjero
6337 CONTRATOS DE COBERTURA POR CUENTA DE FICORCA
01 Sistema Nm. 1
02 Sistema Nm. 2
03 Sistema Nm. 3
04 Sistema Nm. 4
05 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por
organismos oficiales del exterior
6338 CRDITOS CONCEDIDOS POR CUENTA DE FICORCA
01 Sistema Nm. 2
02 Sistema Nm. 4
03 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por
organismos oficiales del exterior
6339 PRESTAMOS EN DLARES RECIBIDOS POR CUENTA DE FICORCA
01 Sistema Nm. 3
02 Sistema Nm. 4
03 Para cobertura de endeudamientos otorgados, garantizados o asegurados por
organismos oficiales del exterior
6340 COMPROMISOS
IMPORTADORES
DE
USO
DEVOLUCIN
DE
DIVISAS
DE
108
Contabilidades especiales
DE
COMPRA
ORIGINAL
DE
EJERCER,
INVERSIONES,
EN
EN
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTOS
109
Contabilidades especiales
CON
AFECTACIN
RESULTADOS
CUADERNILLO DE PRCTICAS
110
Contabilidades especiales
111
Contabilidades especiales
6517 RECURSOS RECIBIDOS PARA SU INVERSIN EN VALORES DE
MANDATOS, COMISIONES Y FIDEICOMISOS CERRADOS
6524 TTULOS Y
ADMINISTRACIN
VALORES
PARA
SU
VENTA
DIRECTA,
EN
112
Contabilidades especiales
SUPERVIT
POR
REVALUACIN
DE
CUADERNILLO DE PRCTICAS
113
Contabilidades especiales
6640 REGISTRO DE COMPROMISOS DE USO O DEVOLUCIN DE DIVISAS
DE IMPORTADORES
6642 CERTIFICADOS DIMEX EN TRMITE
6643 REGISTRO DE PAGARES DE LA TESORERA DE LA FEDERACIN
6646 DEPSITOS, PRSTAMOS y CRDITOS RECIBIDOS DE FONAPRE
COMO INVERSIN DE RECURSOS LIBRES
01 Por depsitos a plazo
02 Por pagars
03 Por aceptaciones
04 Por otros conceptos
6647 RESPONSABILIDADES POR APOYOS RECIBIDOS EN FONAPRE
6648 PRODUCTIVIDAD GENERADA POR OPERACIONES DE BANCA DE
INVERSIN POR CUENTA DE TERCEROS
6649 RESPONSABILIDADES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6650 RESPONSABILIDADES POR OPCIONES TERMINALES A EJERCER, EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
6651 ARRENDAMIENTO FINANCIERO. MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES,
DEDUCIBLE
6652 MONTO ORIGINAL DE INVERSIONES POR
FINANCIERO, DEDUCIDO EN I.S.R.
6653
CARGA FINANCIERA DEDUCIBLE,
POR
FINANCIERO
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTO
DE
CARGAS
114
Contabilidades especiales
RESULTADOS
PENDIENTE
POR
INTERESES
CUADERNILLO DE PRCTICAS
115