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METAL
RESUMEN EJECUTIVO
CAPTULO I: EL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1. INFORMACIN DE LA EMPRESA BAJO AUDITORIA
2. ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3. ASPECTOS GENERALES DE LA PLANIFICACIN
4. MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA
CAPTULO II: EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
1. ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2. LOS PRINCIPALES PROCESOS
3. LOS PRINCIPALES RIESGOS Y CONTROLES
4. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
CAPTULO III: EJECUCIN DE LA AUDITORIA FINANCIERA Y LAS PRUEBAS
SUSTANTIVAS
1. LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS
2. AUDITORIA DE ACTIVOS
3. AUDITORIA DE PASIVOS
4. AUDITORIA DE PATRIMONIO
5. AUDITORIA DE INGRESOS
6. AUDITORIA DE GASTOS
CAPTULO IV: DICTAMEN DE AUDITORIA
1. TIPOS DE DICTAMEN
2. DICTAMEN DE LA EMPRESA BAJO ESTUDIO
CAPTULO V: EL VALOR AGREGADO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
1
RESUMEN EJECUTIVO
El presente trabajo de investigacin que hemos titulado LA AUDITORIA
FINANCIERA APLICADA A UNA EMPRESA DEL SECTOR METAL MECANICA, tiene
por objetivo presentar un caso integral prctico y simulado, de cmo se realiza un
examen de Auditora Financiera. Para realizar el presente trabajo de investigacin
hemos contado con el apoyo de uno de nuestros compaeros que forma parte del
grupo de estudio, quin nos ayud con la recopilacin de informacin, y hemos
podido entrevistar al Contador General de la empresa bajo estudio.
En el Captulo I titulado; El Planeamiento de la Auditoria Financiera, presentamos
informacin clave sobre la empresa bajo estudio, realizamos un anlisis de sus
Estados Financieros y presentamos el memorndum de Planeamiento de la
Auditoria.
En el Captulo II titulado; Evaluacin del Sistema de Control Interno, realizamos
un levantamiento de los principales procesos de la empresa bajo estudio,
identificamos sus riesgos y controles, y realizamos pruebas de auditoria de
cumplimiento. Las pruebas de auditoria de cumplimiento que presentamos,
tuvieron por objetivo evaluar el diseo y eficacia de los controles internos.
En el Captulo III titulado; Ejecucin de la Auditoria Financiera y las Pruebas
Sustantivas, presentamos todas las pruebas sustantivas que se deben ejecutar para
auditar los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. En esta parte del trabajo
presentamos un resumen de las pruebas de Auditora que se deben realizar.
Ingresos en Nuevos
soles
2012
16,608,430
320,580
2013
18,590,520
280,900
2014
20,820,560
158,680
N de Acciones
Valor Nominal
en S/.
Aporte
de
Capital en S/.
Weyrauch
Korthals
Werner Roger
600,000
10
6000,000
Weyrauch
Piscoya
Mnica Isabel
100,000
10
1000,000
Para fabricar estos equipos AIRTEC S.A cuenta con la siguiente estructura
organizativa:
Gerencia
General
Gerente
Comercial
Jefe de
Ventas
Jefe de
Presupuesto
sy
Proyectos
Gerente de
Administraci
n
Gerente de
Produccin
Jefe de
Planta
Jefe de
Planeamient
oy
Produccin
Jefe de
Contabilidad
Jefe de
Logistica
Jefe de
Tesorera
Para tener un mejor entendimiento de la estructura organizativa presentada en la pgina anterior, a continuacin
presentamos el modelo de negocio de AIRTEC indicando sus principales procesos:
Procesos Estratgicos
Proveedores
Planificacin Estratgica
Control Interno
Almacenes
Produccin
Comercializacin
Procesos de Soporte
Procesos que soportan las actividades necesarias para el correcto funcionamiento de los
procesos operativos
Contabilidad
Recursos
Humanos
Tesorera
Sistemas
Clientes
Procesos destinados a definir y controlar las meta de la organizacin, sus polticas y estrategias.
Estratgico
reas
Tipo de Sistema
Gerencia General
Excel
Control Interno
Comit de Gerencia
General
Compras
Almacenes
Operativos
Ventas
Produccin
Excel
AUTOCAD
Contabilidad
PROCONT
Recursos Humanos
Excel
Tesorera
Excel