GrupoFuncionalGobierno

BancodelAhorroNacionalyServiciosFinancieros,S.N.C.
RegulacinySupervisindeEntidadesdeAhorroyCrditoPopular
AuditoradeDesempeo:10206HJO071208
GB050

CriteriosdeSeleccin
Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos
en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin
especficautilizadaenlaintegracindelProgramaAnualdeAuditorasparalaFiscalizacin
SuperiordelaCuentaPblica2010,considerandolaimportancia,pertinenciayfactibilidad
desurealizacin.
Objetivo
Fiscalizar que las actividades realizadas por el Banco del Ahorro Nacional y Servicios
Financieros, S.N.C., en su carcter de fiduciario de los fondos denominados "Fondo de
Proteccin de Sociedades Financieras Populares y de Proteccin a sus Ahorradores" y
"Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y de
ProteccinasusAhorradores",serealizaronencumplimientodelalegislacinynormativa
queregulaalSectordeAhorroyCrditoPopular.
Alcance
La revisin comprendi las actividades realizadas por el Banco del Ahorro Nacional y
ServiciosFinancieros,S.N.C.(BANSEFI),comofiduciariodelosfondosdenominados"Fondo
de Proteccin de Sociedades Financieras Populares y de Proteccin a sus Ahorradores" y
"Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y de
ProteccinasusAhorradores",constituidosporlaSecretaradeHaciendayCrditoPblico
(SHCP), y las entidades del sector Ahorro y Crdito Popular, en su carcter de
fideicomitentes.
Antecedentes
En 2001, se conform un marco regulatorio para transformar en entidades de ahorro y
crditopopularalasdiversasorganizacionespopularescomocajaspopulares,cooperativas,
cajas de ahorro, uniones de crdito, cajas solidarias, entre otros. Fue entonces que se
promulglaLeydeAhorroyCrditoPopular.
Esta ley se ha reformado en ocho ocasiones, y por su complejidad, la mayor parte de las
organizaciones sujetas a su regulacin no han alcanzado la autorizacin de la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para operar como entidades de ahorro y crdito
popular, y ante esta circunstancia, se busc implementar un nuevo marco jurdico que
regulara en forma exclusiva a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo (SCAP),
definiendosunaturaleza socialybajocondicionesmuchomsclaras,circunstanciaquese

InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

vio concretada con la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de
AhorroyCrditoPopular(LRASCAP),aligualqueparalassociedadesfinancieraspopulares
(SOFIPOS), con la Ley de Ahorro y Crdito Popular, para dar origen de igual manera a la
constitucindedosfideicomisosdenominadosFondodeProteccinySupervisinAuxiliar
de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y de Proteccin a sus Ahorradores y
Fondo de Proteccin y Supervisin Auxiliar de Sociedades Financieras Populares y de
ProteccinasusAhorradores,siendoelBANSEFI,lainstitucinfiduciariadeambasfiguras
jurdicas.
LosresultadosdeesteinformeformanpartedelasrevisionesdenominadasRegulaciny
SupervisindeEntidadesdeAhorroyCrditoPopular,quesepresentanenlasauditoras
nms.1008y1015alaCNBVyalaSHCP,respectivamente.
Resultados
1. FondodeProteccinSOFIPO
ConelContratodeFideicomisoFondodeProteccindeSociedadesFinancierasPopularesy
deproteccinasusAhorradoresdel11dediciembrede2009,seconstatquelaSecretara
deHaciendayCrditoPblico(SHCP),ensucarcterdefideicomitenteyelBANSEFI,ensu
carcter de fiduciario, constituyeron el fideicomiso nm. F/10216, con el objeto de
establecer un seguro de proteccin transfiriendo al patrimonio los recursos que las
sociedadesfinancieraspopulares(SOFIPOS)ysociedadesfinancierascomunitariasconnivel
de operacin de I a IV aporten como pago de las cuotas mensuales y extraordinarias
determinadasporelComitTcnicoconbaseenlasdisposicionesdecarctergeneralqueal
efectoemitalaComisinNacionalBancariaydeValores(CNBV).
Con el acta de la primera sesin ordinaria del 31 de agosto de 2010, se constat la
instalacindelComitTcnicodelFondodeProteccinSOFIPO;laintegracindelComitde
Proteccin al Ahorro, la designacin del gerente general y del contralor normativo, y se
estableci el calendario de sesiones de trabajo ordinarias en forma mensual, de
conformidadconelcontratodefideicomiso.
Con cuatro actas correspondientes al ejercicio fiscal de 2010, se constat que el Comit
Tcnico del fideicomiso se reuni en forma mensual el ltimo martes de cada mes en el
horariosealadoenelactadeinstalacin.
Coneloficionm.FP/CPA/003/2011del25deagostode2011,elPresidentedelComitde
Proteccin inform que se contrataron los servicios profesionales de un abogado externo
paralaelaboracindelreglamentointeriordelFondodeProteccinSOFIPO,conunavance
aproximadodel90.0%,entrminosdelcontratodefideicomiso.
2. PatrimoniodelFondodeProteccinSOFIPO
ConlosestadosdecuentadelaMesadeDinerodeBANSEFIcorrespondientesalejercicio
fiscalde2010,secomprobqueelpatrimoniodelfideicomisoF/10216ascendia28,239.7
milesdepesos,conformadoporcuotasmensualesdesegurosdedepsitosysusproductos

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financierosdelasSOFIPOS,einvertidoenreportoCETESaplazode7das,alatasade4.4%
bruto.
Al31deagostode2011,elpatrimonioascendia47,441.9milesdepesos.
Con los estados financieros del fideicomiso F/10216 correspondientes al ejercicio fiscal de
2010, se comprob que la fiduciaria inform al Comit Tcnico de las operaciones de la
figurajurdica,dondeseobtuvieroningresosporinteresespor658.3milesdepesos,gastos
deoperacinde364.5milesdepesos,conunresultadonetode293.8milesdepesos.
Al cierre de la auditora (26X2011), el patrimonio del fideicomiso no tena recursos
federales.
3. FondodeProteccinSCAP
ConelContratodeFideicomisoFondodeProteccindeSociedadesFinancierasPopularesy
deProteccinasusAhorradoresdel11dediciembrede2009,seconstatquelaSecretara
deHaciendayCrditoPblico(SHCP),ensucarcterdefideicomitente,yelBANSEFI,ensu
carcterdefiduciario,constituyeronelfideicomisonm.F/10217.Elobjetodelfideicomiso
fue establecer un seguro de proteccin transfiriendo al patrimonio los recursos que las
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo (SCAP), con nivel de operacin de I a IV,
aportencomopagodelascuotasmensualesyextraordinariasdeterminadasporelComit
Tcnico,conbaseenlaLeyparaRegularlasActividadesdelasSociedadesCooperativasde
AhorroyPrstamo;siendolasSCAPlosfideicomitentesadherentes.
Se constat que se formaliz el convenio modificatorio al contrato de fideicomiso nm.
F/10217el23dediciembrede2010,entrminosgeneralesparadelimitarlosderechosde
losfideicomitentesporadhesin.
Con el acta de la primera sesin ordinaria del Comit Tcnico del Fideicomiso Fondo de
ProteccinSCAPdel25defebrerode2011,secomproblainstalacindelComitTcnico,
la designacin de los principales cargos de los miembros titulares y suplentes; los
nombramientosdelospresidentesdeloscomitsdeSupervisinAuxiliarydeProteccinde
Ahorro Cooperativo; as como la estructura operativa del comit, de conformidad con el
contratodefideicomiso.
4. PatrimoniodelFondodeProteccinSCAP
ConlosestadosdecuentadelaMesadeDinerodeBANSEFIcorrespondientesalejercicio
fiscalde2010,secomprobqueelpatrimoniodelfideicomisoascendia26,598.8milesde
pesos, conformado por cuotas mensuales de seguros de depsitos y sus productos
financieros de las SCAP, e invertido en reporto CETES a plazo de 7 das, a la tasa de 4.4%
bruto.
Al31deagostode2011,elpatrimonioascendia80,893.3milesdepesos.
Con los estados financieros del fideicomiso F/10217 correspondientes al ejercicio fiscal de
2010, se comprob que la fiduciaria inform al Comit Tcnico de las operaciones de la

InformedelResultadodelaFiscalizacinSuperiordelaCuentaPblica2010

figurajurdica,dondeseobtuvieroningresosporinteresespor679.7milesdepesos,gastos
deoperacinde99.8milesdepesos,conunresultadonetode579.9milesdepesos.
Al cierre de la auditora (26X2011), el patrimonio del fideicomiso no tena recursos
federales.
Dictamen:limpio
La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron
necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente
dictamen,queserefieresloalasoperacionesrevisadas.
LaAuditoraSuperiordelaFederacinconsideraque,entrminosgenerales,elBancodel
Ahorro Nacional y Servicios Financieros, S.N.C., cumpli con las disposiciones normativas
correspondientes a las actividades realizadas como fiduciario de los fondos denominados
Fondo de Proteccin de Sociedades Financieras Populares y de Proteccin a sus
Ahorradores y Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de Ahorro y
PrstamoydeProteccinasusAhorradores,constituidosporlaSecretaradeHacienday
CrditoPblicoylasentidadesdelsectorAhorroyCrditoPopular,ambasensucarcterde
fideicomitentes.

Apndices
ProcedimientosdeAuditoraAplicados
1. Verificar que las acciones realizadas por el BANSEFI, en su carcter de fiduciario del
FondodeProteccinSCAP,serealizarondeconformidadconlalegislacinynormativa.
2. Verificar que las acciones realizadas por el BANSEFI, en su carcter de fiduciario del
Fondo de Proteccin SOFIPO, se realizaron de conformidad con la legislacin y
normativa.
reasRevisadas
Las direcciones generales adjuntas de Planeacin y Finanzas, y de Banca Institucional del
BANSEFI.
ComentariosdelaEntidadFiscalizada
Esimportantesealarqueladocumentacinproporcionadaporlaentidadfiscalizadapara
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la
Federacinyquelesdioaconocerestaentidadfiscalizadoraparaefectosdelaelaboracin
definitivadelInformedelResultado.
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