Sunteți pe pagina 1din 22

LUCRUL INDIVIDUAL

n baza informaiei cu privire la soldurile initiale a ntreprinderii S.A.Steaua Reds i


coninutul operaiunilor economice a entitii se cere:
1. Deschdei conturile contabile;
2. Stabilii corespondena conturilor n baza operaiile economico-financiare ce au avut loc n
perioada de gestiune
3. Calculai rulajele i soldurile finale ale conturilor contabile;
4. nt0cmii balana de verificare a conturilor contabile;
5. n baza datelor din conturi de ntocmit:
a) Bilan (anexa nr.1);
b) Situaia de profit i pierderi (anexa nr.2);
Tabelul 1
Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.20__ S.A. Steaua Reds lei
Denumirea contului
Suma
Imobilizari necorporale
13000,00
Amortizarea imobilizari necorporale
(750,00)
Mijloace fixe
339 950,00
Amortizarea mijloacelor fixe
(50 050,00)
Creane pe termen lung
30 500,00
Avansuri pe termen lung acordate
160 000,00
Materiale
6 000,00
Obiecte de mic valoare i scurt durat
5 170,00
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
(920,00)
Producie n curs de execuie
9 150,00
Produse finite
5 450,00
Creane comerciale
58 750,00
Avansuri acordate curente
4 750,00
Creane ale bugetul
4 735,00
Creane ale personalului
2 500,00
Investiii financiare curente in parti neafiliate
11 200,00
Numerar in casierie
850,00
Numerar la conturi curente in valuta nationala
19 705,00
Numerar la conturi curente in valuta straina
9 100,00
Cheltuieli anticipate curente
12 000,00
Capital social
296 900,00
Capital suplimentar
61 681,00
Rezerve statutare
25 642,00
Alte rezerve
51 450,00
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
24 945,00
Avansuri pe termen lung primite
20 000,00
Credite bancare pe termen scurt
26 000,00
Venituri anticipate curente
16 000,00
Datorii comerciale
28 420,00
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
54 200,00
Datorii privind asigurrile sociale si medicale
16 802,00
Datorii privind decontrile cu bugetul
5 250,00
Provizioane curente
13 800,00
1

Operaiunile economice pe trimestrul IV 2015 la S.A. Steaua Reds


Nr.
Coninutul operaiei economice
Crt.
1
2
1 Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul
activitii de baz
2 Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen
lung
3 Se nregistreaz mrirea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
- pe seama capitalului suplimentar
4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
5 Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
6 Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a
materialelor
7 Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
8 Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- activitatea de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti administrative ale entitii
- pentru ambalarea produselor finite
9
10
11
12

13

14

Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o unitate


pentru necesitile administrative
Se dau n exploatare OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o
unitate
Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %, VR 110,00
lei
Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se efectueaz calculul CAS (23%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea produselor
Se efectueaz defalcri pentru CAM (4 %):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor

Suma

Debit

Credit

3
9 150

4
811

5
215

20 000

242

411

2 500
3 800

332
312

311
311

1 500
1 800

811
713

124
124

306

713

113

36 600

224

242

30 500
6100

211
534

521
521

30 750
3 100
800
1 250

811
821
713
712

211
211
211
211

550

713

213

3200

213.2

213.1

1545

811

214

55 000

811

531

9 000
18 000
3 500

821
713
712

531
531
531

12650

811

533.1

2070
4140
805

821
713
712

533.1
533.1
533.1

2200

811

533.2
2

15

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

personalului administrativ al seciei de producie


personalului administrativ i de conducere
muncitorilor care particip la ambalarea produselor

Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia


consumat n scopuri tehnologice:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se accept factura de expediie pentru paza subdiviziunilor de
producie
Se vnd mijloace cu plata ulterioar:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a mijloacelor fixe vndute
Se deconteaz suma amortizrii calculate a mijloacelor fixe
vndute
a)Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %
b)Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD n cadrul valorii reziduale
Se repartizeaz costuri indirecte de producie la produciei de
baz
Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv
Se caseaz valoarea contabil produselor finite vndute
Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
- conform facturilor prezentate
Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:
- n numerar, prin casieria ntreprinderii
- conform facturilor prezentate
Au fost procurate cote de participaie a altor entiti

28
29

Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate


Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat

30

Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice,


inclusiv TVA Total 600,00 lei
Se ncaseaz n contul curent:
- avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
- sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor
contractuale
Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n leasing
financiar
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
- defalcri n fondul de pensii
- defalcri pentru medicina asigurat

31

32
33

34
35

Se ridic numerar din contul curent n moned naional


Se pltete din cas:

360

821

533.2

720
140

713
712

533.2
533.2

10 500
2100
8 750

821
534
821

521
521
521

21 090
4218
15 590
5 300

234
234
721
124

621
534
123
123

1545

811

214.1

3090
110

214.1
211

213.2
213.2

811

821

148120 216

33780
111000

711

811
216

100000
60 000

241
221

611
611

20000
12000

241
221

534
534

20 000
4750

141
242

242
224

10 000
500
100
150000

722
713
534
242

162
521
521
162

1 750

242

612

2 650

231

612

10 360
1 710
1 710

531
531
531

534
533.1
533.2

91 000

241

242
3

36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53

54

55

salariile
titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale
i tichetelor
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii
Se reflect TVA aferent produselor vndute
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute contra
numerar
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente
desfacerii produselor, inclusiv TVA Total 2220 lei
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii
produselor la depozitul comercial
Se nregistreaz n contul curent suma aferent produselor
vndute contra numerar (op. 37, 38)
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol,
inclusiv TVA Total 480,00 lei
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind
cheltuielile de protocol
Se ncaseaz n contul curent mijloace bneti de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor bneti proprii
ale ntreprinderii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de
avans (op. 35, 47)
Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite
Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la
acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie
4800 lei)
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea
materialelor (op. 6, 7)
Se transfer din contul curent:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a calamitilor naturale:
- valoarea de intrare 20 000 lei
- amortizare acumulat 18 000 lei
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma
lipsurilor de materiale la pre de pia 430 lei, inclusiv TVA

83 550
1 200

531
226

241
241

250

226

241

12 000
400
30 000
6 000

521
521
241
241

242
242
611
534

27 500
2220
370

711
712
534

216
521
521

540

712

211

36000
400
80

242
713
534

241
521
521

480
107 750

521
242

242
221

35 000

244

242

1 140
250
310

713
246
241

226
226
226

2 600

714

242

5 200

315

242

30 000

142

242

36 600

521

224

10 360

534

242

46 000
30 000
3 420
180

521
533.1
533.2
713.8

242
242
242
242

2000
18000
358.33
71.67

723
124
226
226

123
123
612
534

56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82

Se calculeaz dobnzi aferente investiiilor de la alte entiti


Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori
Se reflect TVA aferent materiale achiziionate
Se pltete o parte a materialelor achiziionate de la furnizori
din contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt
realizate
Se trece la cheltuieli valoarea contabil investiiilor pe termen
scurt realizate
Se anuleaz 50% din aciunile proprii achizitionate
(op. 50) 5200/2=2600- VN 2400
Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar
pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se calculeaz dividendele proprietarilor pe seama rezervelor
statutare a entitii
Din casierie se pltesc dividende proprietarilor (op.66)
Se repartizeaza consumurile indirecte de produse
Inchiderea contului Costul vinzarilor
Inchiderea contului Cheltueli de distribuire
Inchiderea contului Cheltueli administrative
Inchiderea contului Alte ch. din activitatii operationala
Inchiderea contului Cheltueli cu active imobilizate
Inchiderea contului Cheltueli financiare
Inchiderea contului Cheltueli exceptionale
Inchiderea contului Venituri din vinzari
Inchiderea contului Alte venituri din act. Operationala
Inchiderea contului Venituri din oper. Cu active imobilizate
Inchiderea contului Venituri financiare
Se calculeaza Impozitul pe venit
Se inchide contul Cheltueli privind imozitul pe venit
Reflectarea profitului perioadei de getiune

3 000
30 500
6 100

231
211
534

622
521
521

16 200
20 000

521
123

244
622

10 200

234

621

10 000
2400
200

714
311
312
243

251
315
315
622

332

322

322

536

536
811
351
351
351
351
351
351
351
611
612
621
622
731
351
351

241
821
711
712
713
714
721
722
723
351
351
351
351
534.1
731
333

50
2 740
7 200
7200
148120
138500
8455
28536
12600
15590
10000
2000
190000
4758,33
31290
23050
4010,08
4010,08
29407,25

Conturile contabile
Debit
Sold iniial-13000,00

Total rulaj debit-0


Sold final -13000,00

Debit

Total rulaj debit

Debit
Sold iniial-339 950,00
20000,00

Total rulaj debit-20000,00


Sold final-319060,00
Debit
5300,00
18000,00
Total rulaj debit-23300,00

Debit
Sold iniial-30 500,00
Total rulaj debit
Sold final -30500,00
Debit
Sold iniial-160 000,00

112

Credit

Total rulaj credit-0

113
Sold iniial-750,00
306,00

Credit

Total rulaj credit-306,00


Sold final-1056,00

123

Credit

15590,00
5300,00
2000,00
18000,00
Total rulaj credit-40890,00

124
S0ld initial-50 050,00
1500,00
1800,00

Credit

Total rulaj credit-3300,00


Sold final -30050,00
161

Credit

Total rulaj credit


162

Credit

10000,00
150000,00
Total rulaj debit
Sold final -0

Total rulaj credit-160000,00

Debit
Sold iniial-6 000,00
30500,00
110,00
30500,00
Total rulaj debit-61110,00
Sold final -30670,00
Debit
Sold iniial-5 170,00
3200,00

Total rulaj debit-3200,00


Sold final -1420,00
Debit
3090,00
Total rulaj debit

Debit
Sold iniial-9 150,00

211

Credit

30750,00
3100,00
800,00
1250,00
540,00
Total rulaj credit-36440,00
213

Credit

550,00
3200,00
3090,00
110,00
Total rulaj credit-6950,00
214
Sold initial-920,00
1545,00
1545,00
Total rulaj credit-3090,00
Sold final-920,00

215

Credit

Credit

9150,00
Total rulaj debit
Sold final -0

Debit
Sold iniial-5 450,00
148120,00
Total rulaj debit-148120,00
Sold final -15070,00
Debit
Sold iniial-58750,00
60000,00
12000,00

Total rulaj credit-9150,00

216

Credit

111000,00
27500,00
Total rulaj credit-138500,00
221

Credit

107750,00
7

Total rulaj debit-72000,00


Sold final -23000,00
Debit
Sold iniial-0
20000,00
Total rulaj debit
Sold final -20000,00
Debit
Sold iniial30000,00
Total rulaj debit-30000,00
Sold final -30000,00
Debit
Sold iniial-4750,00
36600,00
Total rulaj debit-36600,00
Sold final -0

Debit
Sold iniial-4735,00
Total rulaj debitSold final -4735,00

Total rulaj credit-107750,00

141

Total rulaj credit


142

Credit

Total rulaj credit


224

Credit

4750,00
36600,00
Total rulaj credit-41350,00

225

Credit

Total rulaj credit-

Debit
Sold iniial-2500,00
1200,00
250,00
358,33
71,67
Total rulaj debit-1880,00
Sold final -2680,00

226

Debit
Sold iniial2650,00
3000,00

231

Total rulaj debit-5650,00

Credit

Credit

1140,00
250,00
310,00
Total rulaj credit-1700,00
Credit

Total rulaj credit


8

Sold final -5650,00


Debit
Sold iniial21090,00
4218,00
10200,00
Total rulaj debit-35508,00
Sold final-35508,00

234

Debit
Sold iniial-850,00
100000,00
20000,00
91000,00
30000,00
6000,00
310,00

241

Total rulaj debit-247310,00


Sold final -119960,00

Debit
Sold iniial-19705
20000,00
4750,00
150000,00
1750,00
36000,00
107750,00

Total rulaj debit-320250,00


Sold final-16715,00

Debit
Sold iniial-9100,00
50,00

Credit

Total rulaj credit


Credit

83550,00
1200,00
250,00
36000,00
7200,00
Total rulaj credit-128200

242

Credit

36600,00
20000,00
91000,00
12000,00
400,00
480,00
35000,00
2600,00
5200,00
30000,00
10360,00
46000,00
30000,00
3420,00
180,00
Total rulaj credit-323240,00

243

Credit

Total rulaj debit-50,00


Sold final -9150,00
Debit
Sold iniial35000,00
Total rulaj debit-35000,00
Sold final -18800,00

Total rulaj credit

244

Credit

16200,00
Total rulaj credit-16200,00

Debit
Sold iniial250,00
Total rulaj debit-250,00
Sold final-250,00

246

Debit
Sold iniial-11200,00

251

Credit

Total rulaj credit

Credit

10000,00
Total rulaj debit
Sold final -1200,00
Debit
Sold iniial-12000,00

Total rulaj debit


Sold final -12000,00

Debit
2400,00
Total rulaj debit-2400,00

Debit

Total rulaj credit-10000,00


261

Credit

Total rulaj credit

311
Sold iniial-296900,00
2500,00
3800,00

Credit

Total rulaj credit-6300,00


Sold final-300800,00
312
Sold iniial-61681,00

Credit

3800,00
200,00
Total rulaj debit-4000,00
Debit
Sold iniial-

Total rulaj credit


Sold final-57681,00
315

Credit

10

5200,00

2400,00
200,00

Total rulaj debit-5200,00


Sold final -2600,00

Total rulaj credit-2600,00

Debit
7200,00
Total rulaj debit-7200,00
Debit

Total rulaj debit


Debit

322
Sold iniial-25642,00
2740,00
Total rulaj credit-2740,00
Sold final -21182,00
323
Sold iniial-51450,00

Credit

Credit

Total rulaj credit


Sold final - 51450,00
332
Sold iniial-24945,00

Credit

2500,00
2740,00
Total rulaj debit-5240,00
Debit

Total rulaj debit


Debit

Total rulaj debit


Debit

Total rulaj debit

Total rulaj credit


Sold final - 19 705,00
411
Sold iniial20000,00

Credit

Total rulaj credit-20000,00


Sold final-20000,00
423
Sold iniial-20000,00
20000,00

Credit

Total rulaj credit-20000,00


Sold final-20000,00
511
Sold iniial-26000,00
26000,00

Credit

Total rulaj credit-26000,00


Sold final-26000,00

11

Debit
12000,00
400,00
480,00
36600,00
46000,00
16200,00

Total rulaj debit-111680,00


Debit
10360,00
1710,00
1710,00
83550,00
Total rulaj debit-97330,00
Debit
30000,00
3420,00

Total rulaj debit-33420,00

Debit
6100,00
2100,00

521
Sold iniial-28420,00
30500,00
6100,00
10500,00
2100,00
8750,00
500,00
100,00
2220,00
370,00
400,00
80,00
30500,00
6100,00
Total rulaj credit-98229,00
Sold final -14960,00

Credit

531
Sold iniial-54200,00
55000,00
9000,00
18000,00
3500,00
Total rulaj credit-85500,00
Sold final -42370,00

Credit

533
Sold iniial-16802,00
12650,00
2070,00
4140,00
805,00
2200,00
360,00
720,00
140,00
1710,00
1710,00
Total rulaj credit-26505,00
Sold final -9887,00

Credit

534
Sold iniial-5250,00
20000,00
12000,00

Credit

12

100,00
370,00
80,00
10360,00
6100,00
Total rulaj debit-25210,00

10360,00
6000,00
71,67
4218,00
4010,08
Total rulaj credit-56 659,75
Sold final - 36 699,75

Debit

535
Sold iniial-16000,00

Total rulaj debit

Total rulaj credit


Sold final -16000,00

Debit
7200,00
Total rulaj debit-7200,00

536
Sold iniial7200,00
Total rulaj credit-7200,00
Sold final -0

Debit

538
Sold iniial-13800,00

Total rulaj debit

Total rulaj credit


Sold final -13800,00

Debit
Sold iniial9150,00
1500,00
30750.00
1545,00
55000,00
12650,00
2200,00
1545,00
33780,00
Total rulaj debit-148120,00
-

Debit
Sold iniial3100,00
9000,00
2070,00
360,00
10500,00
8750,00
Total rulaj debit-33780,00

811

Credit

Credit

Credit

Credit

148120,00

Total rulaj credit-148120,00


-

821

Credit

33780,00

Total rulaj credit-33780,00


13

Debit
Sold iniial111000,00
27500,00
Total rulaj debit-138000,00

711
138000,00
Total rulaj credit-138000,00

Debit
Sold iniial1250,00
3500,00
805,00
140,00
2220,00
540,00
Total rulaj debit-8455,00

712

Debit
Sold iniial1800,00
306,00
800,00
550,00
18000,00
4140,00
720,00
500,00
400,00
1140,00
180,00
Total rulaj debit-28536,00

713

Debit
Sold iniial2600,00
10000,00

714

Total rulaj debit-12600,00


Debit
Sold iniial15590,00
Total rulaj debit-15590,00
Debit
Sold iniial10000,00

Credit

Credit

8455,00

Total rulaj credit-8455,00


Credit

28536,00

Total rulaj credit-28536,00


Credit

12600,00
Total rulaj credit-12600,00
721

Credit

15590,00
Total rulaj credit-15590,00
722

Credit

10000,00

14

Total rulaj debit-10000,00


Debit
Sold iniial2000,00
Total rulaj debit-2000,00

Debit
Sold iniial4010,08
Total rulaj debit-4010,08

Debit
190000,00
Total rulaj debit-190000,00

Debit
4758,33
Total rulaj debit-4758,33
Debit
31290,00
Total rulaj debit-31290,00

Total rulaj credit-10000,00


723

Credit

2000,00
Total rulaj credit-2000,00

731

Credit

4010,08
Total rulaj credit-4010,08

611
Sold iniial100000,00
60000,00
30000,00
Total rulaj credit-190000,00

Credit

612
Sold iniial1750,00
2650,00
358,33
Total rulaj credit-4758,33

Credit

621
Sold iniial21090,00
10200,00

Credit

Total rulaj credit-31290,00

15

Debit
23050,00
Total rulaj debit-23050,00

Debit
138500,00
8455,00
28536,00
12600,00
15590,00
10000,00
4010,08
29407,25
Total rulaj debit-249 098,33
Debit

Total rulaj debit

622
Sold iniial3000,00
20000,00
50,00
Total rulaj credit-23050,00

Credit

351
Sold iniial190000,00
4758,33
31290,00
23050,00

Credit

Total rulaj credit-249 098,33


Sold final333
Sold iniial29407,25

Credit

Total rulaj credit


Sold final-29407,25

Rezultatul Financiar = Total Venituri Total Cheltuieli


RF= 249098,33-215681= 33417,33 lei
Profit pina la impozitare= 33417,33
Impozitul pe Venit= 33417,33*12%=4010.08 lei
Profit net= 33417,33-3890,08 =29407,25 lei
Prin formula DT 351 Ct 333 la suma 29407,25 lei

Balana de verificare a conturilor contabile


16

N
d/o

Sold iniial
Denumi
rea
conturil
or

Debit

Credit

Rulaje
Debit

Sold final
Credit

Debit

Credit

17

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50

112
113
123
124
141
142
161
162
211
213
214
215
216
221
224
225
226
231
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
411
423
511
521
531
533
534
535
536
538
811
821
611
612
621
622
711
712

13000,00

13 000,00
750,00

339 950,00
50 050,00
30 500,00
160 000,00
6 000,00
5 170,00
920,00
9 150,00
5 450,00
58 750,00
4 750,00
4 735,00
2 500,00

20 000,00
23 300,00
20 000,00
30 000,00
61 110,00
3 200,00
3 090,00
148 120,00
72 000,00
36 600,00
1 880,00
5 650,00
35 508,00
247 310,00
320 250,00
50,00
35 000,00
250,00

850,00
19 705,00
9 100,00
11 200,00
12 000,00

306,00
40 890,00
3 300,00

160 000,00
36 440,00
6 950,00
3 090,00
9 150,00
138 500,00
107 750,00
41 350,00
1 700,00
128 200,00
323 240,00
16 200,00
10 000,00

296 900,00
61 681,00
25 642,00
51 450,00
24 945,00

2 400,00
4 000,00
5 200,00
7 200,00

30 050,00
20 000,00
30 000,00
30 500,00
30 670,00
1 420,00
920,00
15 070,00
23 000,00
4 735,00
2 680,00
5 650,00
35 508,00
119960,00
16 715,00
9 150,00
18 800,00
250,00
1 200,00
12 000,00

6 300,00
2 600,00
2 740,00

5 240,00
20 000,00

20 000,00
26 000,00
28 420,00
54 200,00
16 802,00
5 250,00
16 000,00

1 056,00
319060,00

111 680,00
97 330,00
33 420,00
25 210,00

98 220,00
85 500,00
26 505,00
56 659,75

7 200,00

7 200,00

148 120,00
33 780,00
190 000,00
4 758,33
31 290,00
23 050,00
138 500,00
8 455,00

148 120,00
33 780,00
190 000,00
4 758,33
31 290,00
23 050,00
138 500,00
8 455,00

13 800,00

300800,00
57 681,00
2 600,00
21 182,00
51 450,00
19 705,00
20 000,00
20 000,00
26 000,00
14 960,00
42 370,00
9 887,00
36 699,75
16 000,00
13 800,00

18

51
52
53
54
55
56
57
58

713
714
721
722
723
731
351
333
TOTAL

692 810,00

692 810,00

28 536,00
12 600,00
15 590,00
10 000,00
2 000,00
4 010,08
249 098,33

28 536,00
12 600,00
15 590,00
10 000,00
2 000,00
4 010,08
249 098,33
29 407,25

2 261985,74

2 261985,74

29 407,25
711968,00

711968,00

BILANUL CONTABIL

Nr.
d/o

la

S.A. Steaua Reds 2015

Activ

Cod.
rd.

1
1. Active imobilizate

Imobilizri necorporale

010

Imobilizri corporale n curs de execuie


Terenuri

020
030

Mijloace fixe

040

Resurse minerale

050

Active biologice imobilizate

060

Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate

070

Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate

080

Investiii imobiliare

090

Creane pe termen lung

100

Avansuri acordate pe termen lung

110

Alte active imobilizate

120

Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 +


rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110
+ rd.120)
2. Active circulante

Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
4

130

Materiale

140

Active biologice circulante


Obiecte de mic valoare i scurt durat

150
160

Producia n curs de execuie i produse

170

Mrfuri

180

Creane comerciale

190

Creane ale prilor afiliate

200

Avansuri acordate curente

210

Creane ale bugetului

220

sfritul
perioadei
de
gestiune
5

12250,00

11944,00

289900,00

289010,00

20000,00
30000,00

30500,00

30500,00

160000,00

492650,00

381454,00

6000,00

30670,00

4250,00

500,00

14600,00

15070,00

58750,00

23000,00

4750,00
4735,00

4735,00

19

Creane ale personalului

230

Alte creane curente

240

Numerar n casierie i la conturi curente

250

Alte elemente de numerar

260

Investiii financiare curente n pri neafiliate

270

Investiii financiare curente n pri afiliate

280

Alte active circulante

290

Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 +


rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240
+ rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)
Total active(rd.130 + rd.300)

300

310

2500,00

2680,00
41158,00

29655,00

164625,00

11200,00

1200,00

12000,00

12000,00

148440,00

295638,00

641090,00

677092,00

358581,00

355881,00

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social i suplimentar

320

Rezerve

330

Corecii ale rezultatelor anilor precedeni

77092,00
340
x

Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni

350

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune

360

24945,00
x

Profit utilizat al perioadei de gestiune

370

Alte elemente de capital propriu

380

Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 +


rd.360 + rd.370 + rd.380)
4. Datorii pe termen lung

390

Credite bancare pe termen lung

400

mprumuturi pe termen lung

410

Datorii pe termen lung privind leasingul financiar

420

Alte datorii pe termen lung

430

Total datorii pe termen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 +


rd.430)
5. Datorii curente

460618,00

72632,00

19705,00
29407,25

477625,25

20000,00
20000,00

20000,00

26000,00

26000,00

28420,00

14960,00

54200,00

42620,00

16802,00

9887,00

5250,00

36699,75

16000,00

16000,00

13800,00

13800,00

440

Credite bancare pe termen scurt

450

mprumuturi pe termen scurt

460

Datorii comerciale

470

Datorii fa de prile afiliate

480

Avansuri primite curente

490

Datorii fa de personal

500

Datorii privind asigurrile sociale i medicale

510

Datorii fa de buget

520

Venituri anticipate curente

530

Datorii fa de proprietari

540

Finanri i ncasri cu destinaie special curente

550

Provizioane curente

560

Alte datorii curente

570

20

Total datorii curente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 +


580
180472,00
rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550
+ rd.560 + rd.570)
Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)
590

199966,75

641090,00 677592,00

Anexa 2
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
de la _ S.A. Steaua Reds pn la 2015
Indicatori

Cod rd.

1
Venituri din vnzri

2
010

Costul vnzrilor

020

Profit brut (pierdere brut)


(rd.010 rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional

030

Cheltuieli de distribuire

050

Cheltuieli administrative

060

Alte cheltuieli din activitatea operaional

070

Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)


(rd.030 + rd.040 rd.050 rd.060 rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)

080

Profit (pierdere) pn la impozitare


(rd.080 + rd.090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit

100

Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune


(rd.100 rd.110)

120

040

090

110

Perioada de gestiune
precedent curent
3
4
190000,00
138500,00
51500,00
4758,33
8455,00
28536,00
12600,00
6667,33
26750,00
33417,33
4010,08
29407,25

21

22