Sunteți pe pagina 1din 27

PLAN DE AFACERI

Cuprins

1. Sinteza planului de afaceri

2. Afacerea

3. Piaa

4. Organizare i conducere

5. Previziuni financiare

6. Anexe

26

1.

SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a se obine un


spaiu evalua viabilitatea unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se refer la
nchirierea unui spaiu comercial de aproximativ 160 mp ntr-un centru comercial.
Aici urmeaz s se desfoare activiti de prestri servicii n coafur, frizerie,
cosmetic, manichiur i pedichiur.
Resursele necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 73.100
euro. O sum de 20.000 de euro, nu poate fi acoperit de cei doi asociai, motiv
pentru care se va apela la un credit de investiie.
n urma previziunilor realizate pe o perioad de trei ani, rezult c ideea de
afacere este viabil, investiia iniial putnd fi recuperat n timp scurt.
Considerm c un important factor de succes n aceast afacere l
reprezint profesionalismul d-nei Anca Nicolau, hair stylist cu experien i cu o
clientel bine conturat n Timioara. Ctigtoare a mai multor premii naionale,
d-na Anca Nicolau, cu o experien de 6 ani n domeniu, va coordona n mod
direct activitatea salonului, fiind alturi de soul ei asociat a viitoarei companii.
Rezultatele estimate (n condiii pesimiste) pentru aceast afacere, vin s
susin c ideea de afacere este una viabil, cu mari anse de reuit n viitor,
dac se va derula n viitorul centru comercial.

2. AFACEREA
2.1.Firma
Soii Anca i Daniel Nicolau intenioneaz s nfiineze n Timioara o
societate comercial cu rspundere limitat care s aib ca obiect de activitate
prestarea de servicii de coafur, frizerie i cosmetic.
Aceste activiti urmeaz s fie realizate de ctre un personal cu nalt
calificare care va fi angajat de viitoarea societate comercial. Se intenioneaz
ca prestarea de servicii n coafur, frizerie i cosmetic s se desfoare n
Timioara, ntr-un spaiu de aproximativ 160 mp, nchiriat n noul centru
comercial.
Pentru nceput, afacerea se va derula numai n spaiul nchiriat din acest
centru.
Motivele principale pe care cei doi soi le consider ntemeiate pentru a
avea n viitor o afacere de succes n acest domeniu, sunt urmtoarele:
- Anca Nicolau este hair stylist cu o experien de 6 ani n acest domeniu,
ctigtoare a unor importante premii la concursuri naionale de profil;
- are o calificare foarte bun n acest domeniu i are relaii de prietenie cu
civa profesioniti ai domeniului, care sunt dispui s lucreze n noul salon din
cadrul viitorului centru comercial;
- funcionarea salonului de coafur i cosmetic ntr-un spaiu precum
viitorul centru comercial din Timioara reprezint o oportunitate pentru firm,
asigurndu-i un acces mai bun la piaa int.
2.2. Domeniul de activitate
Firma urmeaz s aib ca obiect principal de activitate prestarea de servicii
de coafur, frizerie, cosmetic, manichiur i pedichiur.
Apreciem c o afacere n acest domeniu, care s fie funcioneze cu
personal specializat, nalt calificat, care s utilizeze materiale profesionale, de
calitate i care s funcioneze ntr-un spaiu amenajat modern, cu dotri
performante, are un potenial ridicat de dezvoltare n zona de vest a rii, mai
exact n oraul Timioara.
2.3. Obiectivele
Salonul de nfrumuseare intenioneaz se impun pe piaa timiorean prin
calitatea serviciilor pe care le ofer.
Misiunea firmei poate fi sintetizat astfel: clienii notri vor reveni pentru c
au fost pe deplin mulumii de serviciile noastre.
Obiectivele principale ale firmei:
fidelizarea unui numr important dintre clienii firmei;
firma s fie recunoscut pe piaa serviciilor de profil ca fiind o unitate
de elit;

obinerea unor rate de rentabilitate superioare ratelor dobnzilor la


depozitele n valut.

3. PIAA
3.1. Clienii
Clieni poteniali ai firmei pot fi considerai att femeile ct i brbaii. Prin
natura serviciilor pe care le promoveaz aceast firm, ea se adreseaz ntr-o
mai mare proporie femeilor. Cea mai mare cerere pentru serviciile de coafur se
regsete la segmentul de vrst 20-50 de ani. Pentru serviciile de cosmetic
segmentul de vrst reprezentativ este 30-50 de ani.
Potenialul de dezvoltare al unei astfel de afaceri, amplasat ntr-un spaiu
din cadrul viitorului centrului comercial din Timioara l apreciem ca ridicat i
datorit:
creterii puterii de cumprare a populaiei oraului;
creterii nivelului de trai al locuitorilor din aceast zon;
creterii continue n ultimii ani a numrului oamenilor de afaceri,
ceteni ai unor ri occidentale, care locuiesc n Timioara;
schimbrilor ce s-au realizat n mentalitatea oamenilor, n ultimii ani;
schimbrilor generate de perspectiva aderrii la Uniunea European.
Principalele motivele care apreciem c stau la baza deciziei clienilor de a
alege salonul de nfrumuseare ce va fi amplasat n viitorul centru comercial
sunt:
au mai apelat la servicii de acest fel ale angajatelor ce i vor
desfura activitatea n noul spaiu;
sunt atrai de calitatea dotrilor existente;
au ncredere n calitile profesionale ale specialitilor ce i vor
desfura activitatea aici;
calitile i abilitile profesionale ale personalului salonului pot s
satisfac i cele mai exigente cerine ale clienilor;
dorina potenialilor clieni de a ncerca o schimbare fundamental n
ceea ce numim look-ul lor.
n general, clienii fideli ai serviciilor ce se vor realiza n acest salon,
apeleaz la aceste servicii cu urmtoarea frecven:
pentru servicii de vopsit prul - o dat la trei sptmni;
pentru frez - sptmnal;
pentru servicii de frizerie (tuns) - lunar;
pentru cosmetic - lunar;
pentru epilare - o dat la trei sptmni;
pentru manichiur clasic - o dat la dou sptmni;
pentru manichiur unghii false - lunar;
pentru pedichiur - o dat la dou luni.
5

3.2. Serviciul
Serviciile de coafur, frizerie, cosmetic oferite de viitorul salon se
difereniaz de serviciile de acelai tip, oferite de alte uniti similare din
Timioara, prin urmtoarele:
calitatea amenajrilor aferente spaiului care va gzdui salonul;
Liniile moderne prin care stilul arhitectural se particularizeaz,
modul de iluminare i organizare a spaiului, reprezint atuuri
ale acestui spaiu;
nivelul performant al dotrilor; Calitatea ridicat a amenajrii
spaiului este nsoit de dotrile de excepie asigurate de ctre
firma PIETRANERA Italia.
calitatea ridicat a calificrii personalului ce se va angaja;
raportul echitabil dintre calitatea serviciilor i pre;
3.3. Segmentul de pia
Prin serviciile sale, salonul de nfrumuseare ce va fi amplasat n viitorul
centru comercial se adreseaz n primul rnd unei piee int reprezentat de
femei cu vrste ntre 30-50 ani i cu venituri peste medii i mari.
Brbaii nu sunt exclui din categoria clienilor poteniali ai firmei. Prin
activitile de frizerie dar i prin cele de cosmetic, ei pot s reprezinte o pondere
n continu cretere din numrul total al clienilor salonului.
3.4. Concurena
n Timioara exist aproximativ 50 de uniti care ofer servicii de coafur i
mai puine care pe lng coafur presteaz i servicii de cosmetic.
Multe dintre ele au dotri neperformante i i desfoar activitatea n
cartierele oraului. Exist cteva uniti care au un standard mai ridicat n ceea
ce privete amenajarea spaiului i dotrile existente, dar nici unul nu este
amplasat pe o suprafa aa de mare ca ceea destinat salonului ce va fi
amenajat n noul centru comercial.
Pot fi considerai poteniali concureni ai viitorului salon, urmtorii:
1.Salonul Claudia, care are ca principal avantaj faptul c deine trei locaii
n Timioara i c are o diversitate a serviciilor comparabil cu cea a salonului
din viitorul centru comercial; Ca dezavantaje al acestei uniti enumerm:
- nivelul calitativ al produselor utilizate a sczut n ultimul timp;
- nivelul de calificare al personalului nu este ridicat;
- lipsete personalul specializat;
- amplasarea unitilor este nepotrivit, cu excepia celei n cadrul centrului
comercial ABC;

2.Salonul Be You are un prim avantaj c are angajat pe singurul make up


artist din Timioara.
Punctele slabe ale acestui salon sunt:
- suprafa foarte mic;
- diversitate redus a serviciilor oferite.
3.Salonul Hellis. Considerm ca puncte forte ale acestui salon
urmtoarele:
- suprafa relativ mare (aprox. 110 mp);
- dotri profesionale;
- se lucreaz cu produse profesionale;
- are personal calificat.
Marele dezavantaj al acestui salon l considerm faptul c este amplasat
ntr-un cartier mrgina al oraului. O parte din avantajele pe care n prezent
salonul le are, se vor anula n viitor, prin plecarea d-nei Anca Nicolau (n prezent
angajat a acestui salon) i a nc 2-3 angajai, superior calificai, la noul salon
de nfrumuseare ce se va nfiina n viitorul centru comercial.
4. ORGANIZARE I CONDUCERE
4.1. Organizare
Pe suprafaa spaiului nchiriat de aproape 160 mp vor fi amplasate
urmtoarele posturi:
- 5 posturi de coafur;
- 4 posturi de frizerie;
- 2 posturi de cosmetic ;
- 2 posturi de manichiur;
- 1 post de pedichiur.
Orarul de funcionare al salonului va fi corelat cu orarul viitorului centru
comercial. n principiu, am prevzut c de luni pn smbt se lucreaz 12 ore
pe zi. n aceste zile se organizeaz dou ture pentru posturile existente.
Duminica se lucreaz 6 ore (o singur tur).
Aadar, necesarul de personal pentru funcionarea salonului este:
- 8 coafeze (deoarece un post de coafur va fi al d-nei Anca Nicolau, hair
stylist, asociata n aceast afacere);
- 8 frizeri;
- 4 cosmeticiene;
- 4 manichiuriste;
- 2 pedichiuriste.
Fiecare din angajaii de mai sus vor lucra cte 6 ore pe zi, de luni pn
smbt, iar duminica, din dou n dou sptmni nc 6 ore. n acest fel se
asigur funcionarea n permanen a salonului i desfurarea unei activiti
pentru fiecare salariat de aproximativ 170 de ore pe lun, conform prevederilor
legale.

4.2. Conducere
Conducerea salonului va fi asigurat de d-na Anca Nicolau. Aceasta,
datorit experienei pe care o are n activiti de prestri servicii de coafur, este
familiarizat cu problemele specifice funcionrii unui salon de nfrumuseare.
4.3. Personalul
Alturi de d-na Anca Nicolau, n cadrul salonului din viitorul centru comercial
vor fi angajai foarte buni profesioniti din Timioara, n domeniul prestrilor de
servicii de coafur, frizerie, cosmetic.
D-na Anca Nicolau este o foarte apreciat hair stylist din Timioara.
Activnd n aceast meserie de peste 6 ani, ea a reuit s cunoasc i s se
mprieteneasc cu foarte muli profesioniti din domeniul de activitate al firmei.
Aceasta i asigur posibilitatea de a angaja n cadrul noului salon, personal de
foarte bun calitate.
D-na Anca Nicolau, cea care va coordona n mod direct activitatea
salonului, dar i va lucra efectiv pe unul din cele cinci posturi de coafur, este o
persoan ambiioas i foarte bine pregtit n acest domeniu. A urmat mai multe
cursuri de pregtire i specializare organizate n ar i strintate, dintre care
amintim:
- cursul Wella Word Studio de la Darmstadt Gemania;
- cursul Divat Forum de la Budapesta, Ungaria.
Calitile de foarte bun specialist al domeniului sunt susinute de mai multe
premii pe care le-a ctigat de-a lungul anilor. Reprezentative sunt urmtoarele:
premiul III la concursul naional Wella Color Award, n 2002;
premiul II la concursul naional Wella Color Award, n 2003;
premiul pentru imaginaie la concursul naional Wella Color
Award, n 2004.
Experiena pe care d-na Anca Nicolau o are n domeniu, alturi de o
clientel fidel pe care i-a format-o de-a lungul anilor, i relaiile personale de
foarte bun calitate pe care le-a dezvoltat cu persoane ce i desfoar
activitatea n domeniul coafurii, frizeriei i al cosmeticii, asigur posibilitatea
formrii unei echipe performante, de buni profesioniti ce poate asigura succesul
viitoarei afacerii.
Pe lng personalul direct productiv, am apreciat c pentru funcionarea
normal i eficient a salonului mai este necesar ca dou recepionere, care
urmeaz s fie angajate cu contract de munc . Ele vor deservi fiecare cte un
schimb al zilei de munc. Programul acestora este similar cu cel al personalului
direct productiv.
Pentru evidena financiar contabil se va apela la serviciile unei firme
specializate n acest domeniu.

De asemenea, pentru curenia ntregului salon, la fritul fiecrui schimb


de 6 ore se apeleaz la o colaborare extern. Pentru aceasta s-a decis s se
angajeze cu contract de prestri de servicii o femeie de serviciu.

5. PREVIZIUNI FINANCIARE
5.1. Previziunea veniturilor
Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de
prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe surse distincte de venituri.
Astfel, apreciem c n aceast afacere putem identifica urmtoarele surse
de venit :
venituri din coafur;
venituri din frizerie;
venituri din cosmetic;
venituri din manichiur;
venituri din pedichiur.
Pentru previziunea tuturor veniturilor, n estimrile iniiale ne-am referit la un
post de munc, care desfoar o activitate pe o durat de 6 ore pe zi,
prezentnd pentru fiecare surs distinct de venit serviciile considerate
reprezentative.
Estimrile care reflect un nivel minim posibil al realizrilor, sunt calculate la
un grad de utilizare a timpului de munc de 60%.
Toate valorile sunt exprimate n euro.
5.1.1.

Previziunea veniturilor din coafur

Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de coafur ntr-o zi de


munc (6 ore)
Tabelul 5.1.
UM=euro
Nr.crt.
1.
2.
3.

Denumire serviciu
Tuns + frez
Vopsit
Frez

Tarif
(euro)

Frecven

25
18
10

2
1
1

Total

Venituri
estimate
(euro)
50
18
10
78

Aadar, apreciem c minim 78 euro pot reprezenta veniturile obinute


de un angajat din activiti de coafur n 6 ore de munc. Odat cu creterea
gradului de utilizare a timpului de munc se apreciaz c se pot obine de ctre
aceeai persoan venituri de pn la 130 euro n 6 ore.

10

5.1.2.

Previziunea veniturilor din frizerie

Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de frizerie ntr-o zi de


munc (6 ore)
Tabelul 5.2.
UM=euro
Nr.crt.
1.
2.

Denumire serviciu
Tuns + splat+ styling
Barberit + masaj capilar
Total

Tarif
(euro)

Frecven

5
5

4
2

Venituri
estimate
(euro)
20
10
30

Apreciem c minim 30 euro pot reprezenta veniturile obinute de un


angajat din activiti de frizerie n 6 ore de munc. Odat cu creterea gradului
de utilizare a timpului de munc, apreciem c se pot obine de ctre aceeai
persoan venituri de pn la 50 euro n 6 ore.
5.1.3.

Previziunea venituri din cosmetic

Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de cosmetic ntr-o zi


de munc (6 ore)
Tabelul 5.3.
UM=euro
Nr.crt.
1.
2.
3.

Denumire serviciu

Tarif
(euro)

Frecven

Tratament facial
Epilat
Pensat+ vopsit sprncene
Total

20
5
4

1
3
2

Venituri
estimate
(euro)
20
15
8
43

Aadar, apreciem c minim 43 euro pot reprezenta veniturile obinute


de un angajat din activiti de cosmetic n 6 ore de munc. Odat cu creterea
gradului de utilizare a timpului de munc se apreciaz c se pot obine de ctre
aceeai persoan venituri de pn la 70 euro n 6 ore.

11

5.1.4. Previziunea venituri din manichiur


Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de manichiur ntr-o zi
de munc (6 ore)
Tabelul 5.4.
UM=euro
Nr.crt.
1.
2.

Denumire serviciu
Manichiur clasic
Unghii false

Tarif
(euro)

Frecven

4
25

4
2

Total

Venituri
estimate
(euro)
16
50
66

Apreciem c minim 66 euro pot reprezenta veniturile obinute de un


angajat din activiti de manichiur n 6 ore de munc. Odat cu creterea
gradului de utilizare a timpului de munc, apreciem c se pot obine de ctre
aceeai persoan venituri de pn la 110 euro n 6 ore.
5.1.5. Previziunea venituri din pedichiur
Previziunea veniturilor obinute de un angajat din servicii de pedichiur ntr-o zi
de munc (6 ore)
Tabelul 5.5.
UM=euro
Nr.crt.
1.

Denumire serviciu
Pedichiur

Tarif
(euro)

Frecven

Total

Venituri
estimate
(euro)
16
16

Apreciem c minim 16 euro pot reprezenta veniturile obinute de un


angajat din activiti de pedichiur n 6 ore de munc. Odat cu creterea
gradului de utilizare a timpului de munc, apreciem c se pot obine de ctre
aceeai persoan venituri de pn la 30 euro n 6 ore.
n baza estimrilor de mai sus, i lund n considerare numrul de
posturi de munc pentru fiecare tip de serviciu, putem estima veniturile pe o zi de
munc (2 schimburi a cte 6 ore) i desigur i veniturile lunare, trimestriale i
apoi anuale.

12

5.1.6. Previziunea veniturilor firmei pe zi, lun i an calendaristic


Previziunea veniturilor firmei pe zi calendaristic
Tabelul 5.6.
UM=euro
Nr.c
rt.

Natura
venitului

1. Venituri din
coafur
2. Venituri din
frizerie
3. Venituri din
cosmetic
4. Venituri din
manichiur
5. Venituri din
pedichiur

Venituri pe post de munc /


6 ore
(euro)
Varianta
Varianta
pesimist
Optimist
78
130

Numr
angajai

Venituri estimate pe
zi (12 ore)
(euro)
Varianta
Varianta
pesimist Optimist
702
1170

30

50

240

400

43

70

172

280

66

110

264

440

16

30

32

60

1410

2350

Total

ntr-o sptmn sunt 6 zile lucrtoare iar duminica considerm c se


lucreaz doar ntr-un schimb de 6 ore.
n aceste condiii, estimm veniturile unei sptmni astfel:
Varianta pesimist:
1.410 *6 + (1410/2) = 9.165 euro
Varianta optimist:
2.350 *6 + (2350/2) = 15.275 euro
Veniturile lunare le apreciem astfel:
Varianta pesimist:
9.165 *4 = 36.660 euro
Varianta optimist:
15.275 *4 = 61.100 euro
Veniturile anuale le apreciem astfel:
Varianta pesimist:
36.660 *12 = 439.200 euro
Varianta optimist:
61.100 *12 = 733.200 euro

13

5.2. Previziunea cheltuielilor


Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite
de prognoz, vom porni de la estimarea acestora pe categorii distincte (articole
de calculaie i elemente primare de cheltuieli) aa cum le-am identificat la
nivelul acestei societi comerciale.
Principalele categoriile de costuri sunt:
1. Costuri directe:
Costuri cu materialele directe;
Costuri cu salariile directe;
2. Costuri indirecte:
Costuri cu materialele indirecte;
Costuri cu salariile indirecte;
Costuri cu amortizrile;
Costuri cu chiria;
Costuri cu promovarea;
Costuri cu dobnzile;
Alte costuri indirecte
5.2.1. Previziunea costurilor directe
5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe
5.2.1.1.1. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii
de coafur
Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafur ale un angajat
ntr-o zi de munc (6 ore)
Tabelul 5.7.
UM=euro
Nr.crt.

1.
2.
3.

Denumire serviciu

Tuns + frez
Vopsit
Frez

Costuri
unitare
(euro)

Frecven
serviciu

2
5
2

2
1
1

Total

Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
4
5
2
11

Aadar, apreciem c minim 11 euro pot reprezenta costurile cu


materialele directe ale unui angajat din servicii de coafur n 6 ore de munc.

14

Odat cu creterea gradului de utilizare a timpului de munc se apreciaz c se


acestea pot ajunge pn la 18 euro n 6 ore.
5.2.1.1.1.2. Previziunea costurilor cu materialele directe din
servicii de frizerie
Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie ale un angajat
ntr-o zi de munc (6 ore)
Tabelul 5.8.
UM=euro
Nr.crt.

1.
2.

Denumire serviciu

Tuns + splat+ styling


Barberit + masaj capilar
Total

Costuri
unitare
(euro)

Frecven
serviciu

1
1

4
2

Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
4
2
6

Apreciem c minim 6 euro pot reprezenta costurile cu materialele


directe din servicii de frizerie ale unui angajat n 6 ore de munc. Odat cu
creterea gradului de utilizare a timpului de munc, estimm c acestea pot
ajunge pn la 10 euro n 6 ore.
5.2.1.1.3. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii
de cosmetic
Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetic ale un
angajat ntr-o zi de munc (6 ore)
Tabelul 5.9.
UM=euro
Nr.crt.

1.
2.
3.

Denumire serviciu

Costuri
unitare
(euro)

Frecven
Serviciu

Tratament facial
Epilat
Pensat+ vopsit sprncene
Total

5
1,5
0

1
3
2

Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
5
4,5
0
9,5

Apreciem c minim 9,5 euro pot reprezenta costurile cu materialele


directe ale unui angajat din servicii de cosmetic n 6 ore de munc. Odat cu

15

creterea gradului de utilizare a timpului de munc estimm c acestea pot


ajunge pn la 16 euro n 6 ore.
5.2.1.1.1.4. Previziunea costurilor cu materialele directe din
servicii de manichiur
Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiur ale un
angajat ntr-o zi de munc (6 ore)
Tabelul 5.10.
UM=euro
Nr.crt.

1.
2.

Denumire serviciu

Manichiur clasic
Unghii false

Costuri
unitare
(euro)

Frecven
serviciu

0,2
8

4
2

Total

Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
0,8
16
16,8

Apreciem c minim 16,8 euro pot reprezenta costurile cu materialele


directe din servicii de manichiur ale unui angajat n 6 ore de munc. Odat cu
creterea gradului de utilizare a timpului de munc, estimm c acestea pot
ajunge pn la 28 euro n 6 ore.
5.2.1.1.1.5. Previziunea costurilor cu materialele directe din
servicii de pedichiur
Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiur ale un
angajat ntr-o zi de munc (6 ore)
Tabelul 5.11.
UM=euro
Nr.crt.

1.

Denumire serviciu

Pedichiur

Costuri
unitare
(euro)

Frecven
Serviciu

Total

Costuri
materiale
directe
estimate
(euro)
2
2

Apreciem c minim 2 euro pot reprezenta costurile cu materialele


directe din servicii de pedichiur ale unui angajat n 6 ore de munc. Odat cu
creterea gradului de utilizare a timpului de munc, estimm c acestea pot
ajunge pn la 3,5 euro n 6 ore.

16

5.2.1.1.6. Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi, lun i


an calendaristic
Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi calendaristic
Tabelul 5.12.
UM=euro
Nr.c
rt.

1.
2.
3.
4.
5.

Natura
venitului

Costuri materiale directe pe


post de munc / 6 ore
(euro)
Varianta
Varianta
pesimist
Optimist
Venituri din
11
18
coafur
Venituri din
6
10
frizerie
Venituri din
9.5
16
cosmetic
Venituri din
16.8
28
manichiur
Venituri din
2
3.5
pedichiur
Total

Numr
angajai

Costuri materiale
directe pe zi (12 ore)
(euro)
Varianta
Varianta
pesimist Optimist
99
162

48

80

38

64

67.2

112

256.2

425

ntr-o sptmn sunt 6 zile lucrtoare iar duminica considerm ca se


lucreaz doar ntr-un schimb, 6 ore.
n aceste condiii, estimm costurile cu materialele directe pentru o
sptmn astfel:
Varianta pesimist:
256,2 *6 + (256,2/2) = 1665,3 euro
Varianta optimist:
425 *6 + (425/2) = 2762,5 euro
Costurile cu materialele directe lunare, le apreciem astfel:
Varianta pesimist:
1665,3 *4 = 6.661,2 euro
Varianta optimist:
2762,5 *4 = 11.050 euro
Costurile cu materiale directe anuale, le apreciem astfel:
Varianta pesimist:
6.661,2 *12 = 79.934,4 euro
Varianta optimist:
11.050 *12 = 132.600 euro

17

5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe


Estimm nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv, pentru
primul an de activitate astfel:
coafez
10 mil.lei (250 euro);
frizer
5 mil.lei (125 euro);
cosmetician
6 mil.lei (150 euro);
manichiurist
4 mil.lei (100 euro);
pedichiurist
4 mil.lei (100 euro);
Costurile lunare generate de salariile brute ale angajailor, la nivelul firmei sunt:
contribuia la asigurrile sociale CAS :
22,00%;
contribuia la asigurrile de sntate CASS : 7,00%;
contribuia la fondul de omaj CF :
3,00%;
comision 0,75% la ITM :
0,75%
contribuia la fondul de accidente de 0,50%
0,50%
Total
33,25%
Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului ntr-o lun, din primul an
de activitate
Tabelul 5.13.
UM=euro
Nr.c
rt.
1.
2.
3.
4.
5.

Categorie de personal

Coafez
Frizer
Cosmetician
Manichiurist
Pedichiurist

Salar brut
lunar
(euro)

Numr de
persoane

250
125
150
100
100

8
8
4
4
2

Total

Costuri lunare
cu salariile
directe
(euro)
2000
1000
600
400
200
4200

La coafeze am luat n considerare doar 8 persoane, pentru c cea de-a


noua este asociata n aceast afacere i nu este angajat, ea beneficiind de
dividendele obinute.
Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare i celelalte cheltuieli
generate de salariaii direci la nivelul firmei, pentru primul an astfel:
4200 *1,3325 = 5.596,50 euro
Pentru anul II i III salariile personalului se mresc astfel:
Anul II : 5.596,5*1,5 = 8.394,75 euro
Anul III : 8.394,75*1,5 = 12.592,12 euro

18

5.2.2. Previziunea costurilor indirecte


5.2.2.1. Previziunea costurilor cu materialele indirecte
Estimm c necesarul lunar a materialelor indirecte necesare serviciilor de
coafur, frizerie, cosmetic, dar i pentru igienizarea spaiului poate fi acoperit
din 150 euro.
5.2.2.2. Previziunea costurilor cu salariile indirecte
Pe lng personalul direct productiv, pentru funcionarea optim a salonului
mai avem nevoie i de personal indirect productiv.
Este vorba de dou recepionere care vor avea n primul an salarii brute de
3,5 mil.lei (87,5 euro). Lund n considerare i celelalte contribuii obligatorii ale
firmei, rezult:
87,5 *1,3325 *2 = 233,2 euro
Societatea comercial va mai contracta i alte servicii cu colaboratori
externi :
servicii contabilitate 50 euro / lun;
servicii curenie
25 euro/ lun.
Astfel, costurile cu salariile indirecte ntr-o lun se ridic la 308,2 euro,
pentru primul an.
Pentru anul II i III salariile personalului le estimm astfel:
Anul II : 302,8*1,5 = 454,2 euro
Anul III : 454,2*1,5 = 681,3 euro
5.2.2.3. Previziunea costurilor cu amortizrile
Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziionat.
Conform ofertei de preuri a productorului italian, prezent ntr-una din anexele
planului de afaceri, valoarea total a mobilierului inclusiv TVA este de 45.782
euro.
n conformitate cu catalogul n vigoare (cel aprobat de HG 2139 /2004
publicat n MO din 13.01.2005) privind clasificarea i duratele normale de
funcionare a mijloacelor fixe, mobilierul se ncadreaz n grupa 3. Mobilier,
aparatur birotic, echipamente de protecie a valorilor umane i materiale i alte
active corporale. , subgrupa 3.1.Mobilier, subgrupa 3.1.1. Mobilier (inclusiv
mobiler comercial i hotelier) durata normal de funcionare cuprins ntre 9-15
ani. Alegem ca durat normal de funcionare 15 ani.
Utiliznd amortizarea liniar, rezult o valoare a amortizrii lunare a
mobilierului de 213,7 euro. Calculele efectuate sunt prezentate mai jos.
Valoarea fr TVA a mobilierului:
45.782 : 1,19=38.472 euro
Amortizarea anual:
38.472 : 15=2.565 euro

19

Amortizarea lunar:
2.565 : 12= 213,7 euro
Cheltuielile de amenajare a spaiului ce va fi nchiriat le estimm la
aproximativ 20.000 euro. Acestea se vor amortiza n primul an. Am apreciat ca
necesare costuri de 125 euro / mp. Rezult astfel:
125 euro /mp * 160mp= 20.000 euro
5.2.2.4. Previziunea costurilor cu chiria
Pentru spaiul nchiriat, pornind de la un tarif lunar de 14 euro/mp, am
estimat costurile lunare cu chiria astfel:
160 mp * 14 euro/mp = 2.240 euro
Pentru celelalte cheltuieli privind utilitile (apa, energie electric, gaz,
gunoi) apreciem un tarif mediu lunar de 5 euro/mp. Rezult astfel:
160mp *5 euro/mp = 800 euro
Adugnd costurile cu utilitile la costurile cu chiria, rezult costuri totale
lunare cu chiria i utilitile de 3040 euro. Adic :
2.240+800=3.040 euro
5.2.2.5. Previziunea costurilor cu promovarea
n general, promovarea serviciilor salonului se va face prin aciuni specifice
realizate de viitorul centru comercial.
Salonul de nfrumuseare va fi cunoscut potenialilor clieni i prin
amplasarea lui n cadrul viitorului centru comercial, care se estimeaz ca va fi
vizitat de un numr foarte mare de cumprtori.
Pn cnd ns firma va reui s-i fidelizeze clienii, se consider ca fiind
deosebit de importante demararea unor aciuni specifice de promovare a
acesteia, de cunoatere de ctre potenialii clieni a serviciilor pe care le ofer.
Astfel, pe perioada primelor 3 luni de funcionare, se intenioneaz s se
difuzeze potenialilor clieni, fluturai ce vor conine informaii despre serviciile
oferite de salonul de nfrumuseare.
Estimm c o sum de 1.000 euro este suficien pentru bugetul de
promovare a serviciilor salonului n primul an, iar n urmtorii doi ani, cte 500
euro pe an. Convingerea noastr este c cea mai mare reclam o realizeaz
clienii noului salon. Dac serviciile sunt de calitate i raportul pre calitate este
unul cinstit, clienii vor reveni cu siguran. Prin situarea salonului n incinta
noului centrului comercial, locuitorii oraului vor afla de existena acestuia atunci
cnd viziteaz acest obiectiv.

20

5.2.2.6. Previziunea costurilor cu dobnzile


Pentru demararea afacerii, fa de resursele disponibile ale celor doi
asociai, mai sunt necesari 20.000 euro. Pentru aceast sum se intenioneaz
contractarea unui credit. Garania asupra creditului o va reprezenta un teren de
aproape 1 ha, amplasat n localitatea Dumbrvia.
Presupunem c vom contracta un credit n valut (20.000 euro) cu o
dobnd anual de 10%. Primul an este de graie, iar din cel de-al doilea an,
urmeaz s se restituie unitii bancare ce a acordat creditul cte 1.000 euro pe
lun.
Modul de calculul al dobnzilor datorate i graficul de rambursare a
creditului, sunt prezentate n anexa 6.1.
Dup cum rezult i din calculele efectuate, dobnzile lunare n primul an,
(n care suntem n perioada de graie) sunt de 167 euro. Dup ce ncepe s se
restituie creditul, dobnzile s-au calculat pentru fiecare lun iar de nivelul
acestora s-a inut cont la previziunea costurilor totale ale afacerii i la previziunea
fluxului de numerar.
5.2.2.7. Previziunea altor costuri indirecte
n aceast grup includem:
costurile cu splatul rufelor (prosoapelor); Am apreciat c n medie
10 kg de prosoape sunt folosite zilnic. Pentru serviciile de splare a
prosoapelor vom apela la o firm specializat. Tarifele pentru
aceast cantitate variaz, de la o firm la alta, de la 250.000-350.000
lei /zi., adic 9 euro pe zi. Rezult c ntr-o sptmn costurile cu
splatul rufelor sunt:
9*7 = 63 euro
iar ntr-o lun:
63*4 = 252 euro
-

alte costuri, nedetaliate mai sus sau neprevzute; Pentru aceast


categorie prevedem costuri de aprox. 100 euro /lun.

5.3. Estimarea resurselor necesare demarrii afacerii


Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaii i
am stabilit i sursele de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaii
sunt sintetizate n ceea ce numim bilan iniial previzionat.

21

Bilan iniial previzionat


Tabelul 5.14.
UM=euro

Activ

Pasiv

A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizri
necorporale
cheltuieli de
constituire
cheltuieli de
amenajare a
spaiului
2. Imobilizri
corporale
mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
- materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
- Disponibiliti n
conturi la bnci
- Disponibiliti n
numerar

69.882 A. Capital propriu


(1+2)
1. Capital social
24.100 2. Contul
ntreprinztorului
300 B. Datorii (1+2)
23.800 1. Furnizori
2. Credite de la bnci

TOTAL ACTIV (A+B)

73.100 TOTAL PASIV (A+B)

53.100
100
53.000
20.000
20.000

45.782
45.782
3.218
1.785
1.785
1.433
1.000
433
73.100

5.4. Bugetul de venituri i cheltuieli


Pe baza estimrilor realizate n paragrafele 5.1 ; 5.2. i 5.3. am construit
bugetul de venituri i cheltuieli, lunar pentru primul an i trimestrial pentru al
doilea i al treilea an.
Am apreciat c n primele 9 luni, veniturile estimate s se obin reprezint
mai puin de nivelul considerat posibil de realizat (la un grad de utilizare de 60
%). Aadar, acest nivel de 60% se va regsi doar n cel de-al treilea an (venituri
totale anuale de 439.920 euro). Prin analogie estimm c veniturile totale
previzionate n primul an (355.602. euro) sunt corespunztoare unui grad mediu
de utilizare a timpului de munc de 48,5%, iar cele din al doilea an (406.926
euro) sunt corespunztoare unui grad mediu de utilizare a timpului de munc de
55,5%.
n mod corespunztor am dimensionat i costurile cu materialele directe.
22

Bugetul de venituri i cheltuieli pentru primul an de activitate este


prezentat n anexa 6.2. iar Bugetul de venituri i cheltuieli pentru cel de-al doilea
i cel de-al treilea an de activitate n anexa 6.3.
5.5. Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash-flow)
n anexa 6.4. am previzionat ncasrile i plile firmei pe perioada primului
an. Deoarece cifra anual de afaceri a firmei depete nivelul a 2.000.000.000
lei, (50.000 euro) vom solicita s fim pltitori de TVA de la nceputul activitii
societii comerciale. Depindu-se o cifr anual de afaceri de 100.000 euro,
TVA de plat se va achita lunar, nu trimestrial.
Pentru profitul realizat se achit trimestrial un impozit n cuantum de 16%.
Aa cum rezult i din situaia previzionat a fluxului de numerar pe primul
an (anexa 6.4.) se reuete restituirea integral ctre asociai a sumelor
mprumutate pentru demararea afacerii (cele 53.000 euro).
n anexa 6.5. am previzionat fluxului de numerar (cash-flow) pentru anul II i
III de activitate. Dup cum rezult i din aceast situaie, din profitul net estimat
s se obin n primul an (127.727 euro) se decide ca pentru dividende s se
repartizeze 100.000 euro. Astfel dup impozitarea acestora cu 10% , dividendele
nete (90.000 euro) sunt distribuite celor doi asociai. Diferena (27.727euro) se
repartizeaz la rezerve.
Din profitul net estimat s se obin n cel de-al doilea an (150.861 euro) se
decide ca pentru dividende s se repartizeze 150.000 euro. Astfel dup
impozitarea acestora cu 10% , dividendele nete (135.000 euro) sunt distribuite
celor doi asociai. Diferena (861 euro) se repartizeaz la rezerve.
n cel de-al treilea an se estimeaz obinerea unui profit net de 129.576
euro.
5.6. Bilan previzionat
n baza informaiilor previzionate n paragrafele 5.1 pn la 5.5. am construit
bilanurile previzionate la sfritul celor trei ani pentru care s-a realizat
planificarea afacerii.
Informaiile sunt prezentate n tabelele 5.15; 5.16 i 5.17.

23

Bilan previzionat dup primul an de activitate


Tabelul 5.15.
UM=euro

Activ
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizri
necorporale
cheltuieli de
constituire
cheltuieli de
amenajare a
spaiului
2. Imobilizri
corporale
mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
- materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
- Disponibiliti n
conturi la bnci
- Disponibiliti n
numerar
TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
35.904 C. Capital propriu
(1+2+3)
1.Capital social
2.Contul
ntreprinztorului
3. Profit net
D. Datorii (4+5+6)
4. Credite la bnci
5. TVA de plat
35.904 6. Impozit pe profit

127.827
100
127.727
33.337
20.000
5.027
8.310

35.904

125.260
121.000
4.260
161.164 TOTAL PASIV (A+B)

24

161.164

Bilan previzionat dup al doilea an de activitate


Tabelul 5.16.
UM=euro

Activ
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizri
necorporale
cheltuieli de
constituire
cheltuieli de
amenajare a
spaiului
2. Imobilizri
corporale
mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
- materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
- Disponibiliti n
conturi la bnci
- Disponibiliti n
numerar
TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
33.336 E. Capital propriu
(1+2+3)
1.Capital social
2.Rezerve
3. Profit net
F. Datorii (4+5+6)
4. Credite la bnci
5. TVA de plat
6. Impozit pe profit
33.336

178.588
100
27.727
150.861
21.333
8.000
5.024
8.309

33.342

0
166.585
162.000
4.585
199.921 TOTAL PASIV (A+B)

25

199.921

Bilan previzionat dup al treilea an de activitate


Tabelul 5.17.
UM=euro

Activ
A. Active imobilizate
(1+2)
1. Imobilizri
necorporale
cheltuieli de
constituire
cheltuieli de
amenajare a
spaiului
2. Imobilizri
corporale
mobilier
B. Active circulante
(3+4)
3.Stocuri
- materiale
consumabile,
obiecte de inventar
4.Alte active circulante
- Disponibiliti n
conturi la bnci
- Disponibiliti n
numerar
TOTAL ACTIV (A+B)

Pasiv
30.768 G. Capital propriu
(1+2+3)
1.Capital social
2.Rezerve
3. Profit net
H. Datorii (1+2+3)
4. Credite la bnci
5. TVA de plat
6. Impozit pe profit
30.768 7. Alte datorii

158.264
100
28.588
129.576
34.596
0
5.018
6.202
23.376

30.768

0
162.082
161.000
1.082
192.850 TOTAL PASIV (A+B)

26

192.850

6. Anexe
Anexele la acest plan de afaceri sunt:
Anexa 6.1. :Situaia privind rambursarea i calculul dobnzii datorate pentru
creditul de 20.000 euro;
Anexa 6.2. :Bugetul de venituri i cheltuieli pentru primul an de activitate
Anexa 6.3. :Bugetul de venituri i cheltuieli pentru cel de-al doilea i cel de-al
treilea an de activitate
Anexa 6.4. :Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash-flow) pentru primul
an de activitate
Anexa 6.5. :Situaia previzionat a fluxului de numerar (cash-flow) pentru anul II
i III de activitate
Anexa 6.6. :Ofert de pre privind mobilierul de la productorul italian
Anexa 6.7. : Reprezentarea posturilor n cadrul spaiului nchiriat

27