18/07/2014

eSocial

Pontos mais relevantes

Marcelo Padula

Sistema tributrio Brasileiro

Pas dos impostos complicados
O Estado de S.Paulo:

O Brasil campeo mundial de complicao

no pagamento de impostos, contribuies e
taxas (85 tipos diferentes).

18/07/2014

Sistema tributrio Brasileiro

Horas necessrias para cumprimento de normas tributrias
BRASIL
BOLVIA
CHINA
CHILE
NDIA
ALEMANHA
ESTADOS UNIDOS
FRANA

3000
2500
2000
1500
1000
500
0

2.600 horas/ano (11,8 meses 220h/ms)

1.080 horas/ano
398 horas/ano
31 normas
316 horas/ano
tributrias/dia
ou 1,3
258 horas/ano
215 horas/ano
norma tributria por
187 horas/ano
hora
132 horas/ano

2600
Brasil

1800

Bolvia
China

398

316

258

215

187

132

Chile
India
Alemanha
Estados Unidos
Frana

Reflexo

18/07/2014

SPED Conceito
Se acontecer algum
problema fiscal,
existem formas
para contornar a
situao

O governo
tem olhos
somente
para os
grandes

Minha
empresa no
precisa de um
sistema ERP

Posso
manter a
rotina do
dia-a-dia?

SPED Conceito

18/07/2014

Regime Tributrio x Arrecao Federal

SPED Conceito

65%
Lucro Real

4%

21%
Lucro Presumido

20%
15%

Simples Nacional

76%
0

10

20

Arrecadao

30

40

50

60

70

80

Quantidade de Contribuintes

Relembrando o SPED

Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de
2007.

Em 2005 j havia sido lanado a NF-e.

Em 2012 foi criado o EFD Fiscal (ICMS e IPI)

Na sequencia EFD Contribuies.

Aos poucos esto entrando as NFS-e.

18/07/2014

Riscos e Responsabilidades
NF-e
Emitir NF-e e encaminhar imediatamente o respectivo arquivo
XML ao destinatrio e ao transportador.
Armazenar os arquivos XML com organizao e segurana
(BACKUP PERIDICO E EXTERNO A SEFAZ NO FORNECE A 2 VIA DO ARQUIVO)

Receber mercadorias acompanhadas de DANFE com exigncia de

recebimento prvio do arquivo XML.
Verificar imediatamente aps o recebimento a validade do DANFE no portal
da NF-e.
fundamental que os arquivos XML de entradas, conhecimentos de transportes e
sadas sejam enviados para o setor ou empresa de contabilidade.

A Fiscalizao j
est solicitando
os arquivos XML
de entradas e
sadas!

18/07/2014

NF-e Erros e omisses

SPED Fiscal - Inventrio

18/07/2014

SPED Fiscal - Inventrio

da empresa, pois ela detm o conhecimento

tcnico do produto, mercadoria, servio

SPED Contribuies

18/07/2014

Arrecadao Federal

DEMAIS
22%

PIS/COFINS
23%

PIS/COFINS
IR / CS
CIDE
IOF

INSS
30%

IR / CS
17%
IPI
4%

IPI
INSS
DEMAIS

CIDE
IOF 1%
3%

eSocial

18/07/2014

Pesquisa

Fonte: Daniel Belmiro

Pesquisa

Fonte: Daniel Belmiro

18/07/2014

Pesquisa

Fonte: Daniel Belmiro

Pesquisa

Fonte: Daniel Belmiro

10

18/07/2014

Pesquisa

Fonte: Daniel Belmiro

Penalidades Lei 12.873/2013

I - por apresentao extempornea:
a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s
pessoas jurdicas que estiverem em incio de atividade ou que sejam imunes ou
isentas ou que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro
presumido ou pelo Simples Nacional;
b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao,
relativamente s demais pessoas jurdicas;
c) R$ 100,00 (cem reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente
s pessoas fsicas;
II - por no cumprimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil
para cumprir obrigao acessria ou para prestar esclarecimentos nos prazos
estipulados pela autoridade fiscal: R$ 500,00 (quinhentos reais) por mscalendrio;

11

18/07/2014

Penalidades Lei 12.873/2013

III - por cumprimento de obrigao acessria com informaes inexatas, incompletas ou
omitidas:
a) 3% (trs por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes
comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros em
relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta;
b) 1,5% (um inteiro e cinco dcimos por cento), no inferior a R$ 50,00 (cinquenta reais), do
valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa fsica ou
de terceiros em relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao
omitida, inexata ou incompleta.
3o A multa prevista no inciso I do caput ser reduzida metade, quando a obrigao
acessria for cumprida antes de qualquer procedimento de ofcio.
4o Na hiptese de pessoa jurdica de direito pblico, sero aplicadas as multas previstas
na alnea a do inciso I, no inciso II e na alnea b do inciso III."(NR)

Obrigaes acessrias trabalhistas/previdencirias

GFIP/SEFIP
MANAD

CAGED

RAIS

Ficha de registro

Folha de
pagamento

GPS
DIRF

12

18/07/2014

Relao Empresrio - Contador

Entes envolvidos

13

18/07/2014

CIRCULAR N 642, DE 6 DE JANEIRO DE 2014

Cronograma
- Publicao do pacote de manuais do eSocial: Manual de
Orientao do eSocial verso 1.2 (MOS), Controle de alteraes
e Manual de especificao tcnica do XML verso 1.0.
Previso: julho/2014.
- Disponibilizao do ambiente de testes contendo Eventos
Iniciais e Eventos no perodicos. 6 meses aps a publicao da
verso 1.2 do MOS.
- Obrigatoriedade para empresas grandes e mdias (com
faturamento anual superior R$ 3.600.000,00 no ano de 2014).
6 meses aps disponibilizao do ambiente de teste.

14

18/07/2014

Qualificao Cadastral

www.esocial.gov.br

Mensagem de Indisponibilidade
do Aplicativo de Qualificao

Qualificao Cadastral

15

18/07/2014

Qualificao Cadastral

Qualificao Cadastral

16

18/07/2014

Empregador Domstico

Empregador Domstico

17

18/07/2014

Empregador Domstico

Novidades na eSocial (1)

Cadastro nico de Trabalhadores

18

18/07/2014

Novidades
Livro de Registros de Empregados Digital
Hoje

Amanh

Novidades
DCTF-Prev Unificao dos procedimentos no mbito da RFB de
cobrana, parcelamento, compensao, restituio e certido
negativa.

19

18/07/2014

Assinatura Digital

Responsvel pelas Informaes

Responsvel para contato com CRC

Fluxo das Informaes

20

18/07/2014

Visualizao do Projeto
Os eventos que compem o eSocial dever ser transmitidos
atravs de arquivos preparados segundo os leiautes
estabelecidos para cada um. Os eventos so classificados
segundo sua natureza, conforme segue:

Total = 44 Eventos
a) Eventos Iniciais;
b) Eventos de tabelas;
c) Eventos no peridicos;
d) Eventos peridicos;

Eventos Iniciais

S-1000 Informaes do Empregador / Contribuinte

S-1060 Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construo Civil
S-2100 Cadastramento Inicial do Vnculo

21

18/07/2014

Eventos de Tabela
S-1010 Tabela de Rubricas
S-1020 Tabela de Lotaes
S-1030 Tabela de Cargos
S-1040 Tabela de Funoes
S-1050 Tabela de Horrios / Turnos de Trabalho
S-1060 Tabela de Processos Administrativos / Judiciais
S-1080 Tabela de Operadores Porturios

Eventos no peridicos
S-2200 - Admisso de Trabalhador
S-2220 - Alterao de Dados Cadastrais do Trabalhador
S-2240 - Alterao de Contrato de Trabalho
S-2260 - Comunicao de Acidente de Trabalho
S-2280 - Atestado de Sade Ocupacional
S-2320 - Afastamento Temporrio
S-2325 - Alterao de Motivo de Afastamento
S-2330 - Retorno de Afastamento Temporrio
S-2340 - Estabilidade Incio
S-2345 - Estabilidade Trmino
S-2360 - Condio Diferenciada de Trabalho - Incio
S-2365 - Condio Diferenciada de Trabalho - Trmino
S-2400 - Aviso Prvio
S-2405 - Cancelamento de Aviso Prvio
S-2600 - Trabalhador Sem Vnculo de Emprego - Incio
S-2620 - Trabalhador Sem Vnculo de Emprego - Alt. Contratual
S-2680 - Trabalhador Sem Vnculo de Emprego - Trmino
S-2800 - Desligamento
S-2820 Reintegrao por Determinao Judicial
S-2900 Excluso de Evento enviado Indevidamente

22

18/07/2014

Eventos peridicos - Folha

S-1100 - Eventos Peridicos Abertura (matriz)
S-1200 - Eventos Peridicos Remunerao do Trabalhador
S-1300 - Eventos Peridicos Pagamentos Diversos
S-1310 - Eventos Peridicos Servios Tomados mediante Cesso de Mo de Obra
S-1320 - Eventos Peridicos Servios Prestados mediante Cesso de Mo de Obra
S-1330 - Eventos Peridicos Servios Tomados de Cooperativa de Trabalho
S-1340 - Eventos Peridicos Servios Prestados pela Cooperativa de Trabalho
S-1350 - Eventos Peridicos Aquisio de Produo
S-1360 - Eventos Peridicos Comercializao da Produo
S-1370 - Eventos Peridicos Recursos Recebidos ou Repassados para Associao
Desportiva que mantenha equipe de Futebol Profissional
S-1380 - Eventos Peridicos Informaes complementares Desonerao
S-1390 - Eventos Peridicos Receita de Atividades Concomitantes
S-1399 - Eventos Peridicos Fechamento
S-1800 - Eventos Peridicos Espetculo Desportivo

Leiautes Ato Declaratrio Executivo 05/2013

23

18/07/2014

Folha de Pagamento

Matriz e Filiais

24

18/07/2014

Centro de Custo

Cadastramento Inicial do Vnculo

25

18/07/2014

Informaes dos Trabalhadores

Cadastro do Endereo do Trabalhador
N
Campo
01 residExterior

02
03
04
05
06
07
08
09

cepTrab
descLogradouro
nrLogradouro
complemento
bairro
codMunicipio
uf
residenciaPropria

10 recursoFGTS

Descrio
Reside no Exterior:
S - Sim;
N - No;
Cdigo de Endereamento Postal
Descrio do logradouro
Nmero do logradouro.
Complemento do logradouro.
Nome do bairro.
Cdigo do Municpio
Sigla da UF
Residncia Prpria:
S - Sim;
N - No;
Recurso do FGTS:
S - Sim;
N - No.

Tipo Tam Dec

C 001 -

N
C
N
C
C
N
C
C

008
080
008
030
030
007
002*
001

0
0
0
-

001

Informaes dos Trabalhadores

Trabalhador Estrangeiro
N

Campo

Descrio

Tipo Tam Dec Obrig

01 dtChegada

Data de chegada do trabalhador ao Brasil, em caso de estrangeiro

008

02 dtNaturalizacao

Data de naturalizao brasileira em caso de estrangeiro

naturalizado

008

03 casadoBr

Condio de casado com brasileiro(s) em caso de trabalhador

estrangeiro, conforme tabela abaixo:
S - Sim;
N - No.

001

04 filhosBr

Se o trabalhador estrangeiro tem filhos com brasileiro, conforme

tabela abaixo:
S - Sim;
N - No.

001

26

18/07/2014

Informaes dos Trabalhadores

Cadastro de Dependentes
N
Campo
01 tpDependente

02
03
04
05

Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
Tipo de dependente conforme tabela abaixo:
N 002 0
S
01 - Cnjuge ou companheiro(a) com o(a) qual tenha filho ou viva
h mais de 5 (cinco) anos.
02 - Filho(a) ou enteado(a) at 21 (vinte e um) anos.
03 - Filho(a) ou enteado(a) universitrio(a) ou cursando escola
tcnica de 2 grau, at 24 (vinte e quatro) anos.
04 - Filho(a) ou enteado(a) em qualquer idade, quando
incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho.
05 - Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual
detenha a guarda judicial, at 21 (vinte e um) anos.
06 - Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, com
idade at 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de
nvel superior ou escola tcnica de 2 grau, desde que tenha
detido sua guarda judicial at os 21 anos.
07 - Irmo(), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual
detenha a guarda judicial, em qualquer idade, quando
incapacitado fsica e/ou mentalmente para o trabalho.
08 - Pais, avs e bisavs.
09 - Menor pobre, at 21 (vinte e um) anos, que crie e eduque e do
qual detenha a guarda judicial.
10 - A pessoa absolutamente incapaz, da qual seja tutor ou
curador.
Nome do Dependente
C
080 S
Data de nascimento do trabalhador
D 008 S
Nmero de Inscrio no CPF
N 011 0
N*
Dependente para fins de IRRF:
C
001 S
S - Sim
N - No
Dependente para fins de Salrio-Famlia
C
001 S
S - Sim
N - No

nomeDependente
dtNasctoDependente
cpfDependente
depIRRF

06 depSF

Atestado de Sade Ocupacional

ASO
(Admissional, Peridico e Demissional)

N Campo

Descrio

04 nomeMedico
05 nrCRM
06 ufCRM

Nome do mdico encarregado do exame mdico.

CRM do Mdico
Unidade da federao do mdico responsvel pelo exame mdico.

N
01 dtExame
02 descExame

Campo

Descrio
Data do exame realizado
Descrio do exame realizado

Tipo
D
C

Tipo

Tam

C
C
C

080
008
002

Tam
008
-

Dec Obrig

Dec
-

S
S
S

Obrig
S
S

27

18/07/2014

Comunicao de Acidente de Trabalho

Testemunhas do Acidente
06 indComunicPolicia

Indique se houve comunicao

autoridade policial:
S - Sim
N - No

001

01
02
03
04
05
06

Nome da testemunha
Descrio do logradouro
Nmero do logradouro.
Nome do bairro.
Cdigo do Municpio
Sigla da UF

C
C
N
C
N
C

080
080
008
030
007
002*

0
0
-

S
S
N
N
N
N

nomeTestemunha
descLogradouro
nrLogradouro
bairro
codMunicipio
uf

Afastamento temporrio
Afastamento Temporrio por Atestado Mdico
N
01
02
03
04

Campo
nrCRM
ufCRM
qtdDiasAfastamento
codCID

Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
CRM do Mdico
C
008 S
Unidade da federao do mdico responsvel pelo exame mdico. C
002 S
Quantidade de dias de afastamento concedidos pelo mdico
N
0
S
Cdigo na Tabela CID
C
005 S

Afastamento Temporrio por Acidente de Trnsito

N

Campo

01 AcidenteTransito

Descrio
Tipo de Acidente de Trnsito:
1 - Atropelamento
2 - Coliso
3 Outros

Tipo Tam Dec Obrig

C

001

Toda vtima do trnsito tem

direito ao seguro DPVAT

28

18/07/2014

PCMSO / PPRA
Indicao dos Fatores de Riscos
Equipamento de Proteo Individual

PCMSO / PPRA
Cdigos dos Riscos Ocupacionais Especficos

29

18/07/2014

PCMSO / PPRA
Indicao dos Fatores de Risco
N
01
02
03
04

Campo
codAgente
intensidConcentracao
tecMedicao
utilizacaoEPC

05 utilizacaoEPI

Descrio
Informar o cdigo do agente, conforme tabela 7.
Intensidade/Concentrao
Tcnica utilizada para medio
Utilizao de EPC:
0 - No Aplicvel;
1 - Eficaz;
2 - No Eficaz.
Utilizao de EPI:
0 - No Aplicvel;
1 - Eficaz;
2 - No Eficaz.

Tipo
C
C
C
N

Tam Dec Obrig

003 S
015 N
040 N
001 0
S

001

Equipamento de Proteo Individual - EPI

N

Campo

01 caEPI

Descrio
Certificado de Aprovao do EPI

Tipo Tam Dec Obrig

C

N
Campo
01 medProtecao

020

N*

Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
Foi tentada a implementao de medidas de proteo coletiva, de C
001 S
carter administrativo ou de organizao, optando-se pelo EPI por
inviabilidade tcnica, insuficincia ou interinidade, ou ainda em
carter complementar ou emergencial?
Foram observadas as condies de funcionamento e do uso C
001 S
ininterrupto do EPI ao logo do tempo, conforme especificao
tcnica do fabricante, ajustada s condies do tempo?
Foi observado o prazo de validade, conforme Certificado de C
001 S
Aprovao - CA do MTE?
Foi observada a periodicidade de troca definida pelos programas C
001 S
ambientais, comprovada mediante recibo assinado pelo usurio
em poca prpria?
Foi observada a higienizao?
C
001 S

02 condFuncionamento

03 prazoValidade
04 periodicTroca

05 higienizacao

Trabalho sem vnculo empregatcio

N
01 natEstagio

Campo

02 nivEstagio

03
04
05
06

areaAtuacao
nrApolice
vlrBolsa
dtPrevistaTermino

Descrio
Natureza do Estgio:
O - Obrigatrio
N - No Obrigatrio
Nvel:
1 - Fundamental
2 - Mdio
3 - Formao Profissional
4 - Superior
rea de atuao do estagirio
Nr. Aplice de Seguro
Valor da Bolsa Estgio
Data prevista para o trmino do estgio
N
01
02
03
04
05
06
07
08

N
Campo
01 cpfCoordenador
02 nomeCoordenador

Campo
cnpjInstEnsino
nomeRazao
descLogradouro
nrLogradouro
bairro
cep
codMunicipio
uf

Descrio
CPF do coordenador
Nome do Coordenador

Tipo Tam Dec Obrig

C
001 S

Estagirio
C
C
N
D

050
030
008

2
-

N
N
N
S

Descrio
Cnpj da Instituio de Ensino
Nome/Razo Social
Descrio do logradouro
Nmero do logradouro.
Nome do bairro.
Cdigo de Endereamento Postal
Cdigo do Municpio
Sigla da UF

Tipo
N
C
C
N
C
N
N
C

Tam Dec Obrig

014 0
S
080 S
080 S
008 0
N
030 N
008 0
S
007 0
S
002* S

Tipo Tam Dec Obrig

N 011 0
S
C
080 S

30

18/07/2014

Tabela de Rubricas

Capacitao Profissional

31

18/07/2014

Responsabilidade pelas Informaes

De QUEM a
responsabilidade?

Contrato de Prestao de Servios

32

18/07/2014

Agradecimento

Obrigado !!!
marcelo.padula@prosoft.com.br

33