Ejercicio:

La sociedad laser S.A se constituye con 5 socios quienes suscriben

acciones y pagan sus aportes de la siguiente manera

ACCIONISTAS
C/ACCION

ACCIONES

VALOR DE

TOTAL

FlixCaldern
20000.00

2000

Benito Aguilar
40000.00

4000

10.00

Daniel Paredes
50000.00

5000

10.00

ngel Vega
30000.00

3000

Ral Caldern
40000.00
Totales
180000.00

4000

10.00

10.00
10.00

18000

El aporte fue en efectivo depositado en el banco

1421

La finalizar el ejercicio la sociedad tuvo una utilidad libre

de impuestas de 40000.00 habiendo constituido una
reserva legal del 10 %
La sociedad acord cambiar de domicilio a la ciudad
de Guayaquil en Ecuador, los socios FlixCaldern y
Benito Aguilar. No estuvieron de acuerdo con dicho
traslado por lo que solicitaron su separacin mediante
una carta notarial entregado a la sociedad en el Plazo
previsto por ley
Para la devolucin de las acciones correspondiente a
los socios retirados la sociedad acord con ellos
valorizar. Las acciones que se retiran a 13.00 cada una
Se determina el valor de las participaciones que les
corresponden a los accionistas que se retiran que se
calculan sobre el total del patrimonio neto
Por la amortizacin de las acciones que le corresponde
a los socios que se retiran de la sociedad Ejecutar los
clculos correspondientes as como los registros
contables ,tambin registrar la cancelacin de los
dividendos a los dems socios

180000.00

5011
180000.00
Por la suscripcin de acciones
1041
180000.00
1421
180000.00
Por el pago de las suscripciones
891
40000.00
5911
36000.00
582
4000.00
Por la reserva legal y transferencia de resultados acumulados

PATRIMONIO
50
58
59

PORCENTAJE
180000.00
4000.00
36000.00
220000.00

81.82
1.82
16.36
100%

VALOR DE CADA ACCION 12.22

ACCIONISTAS
ACCIONES
TOTAL
PORCENTAJE

VALOR DE C/ACCION

Flix Caldern

200010.00

20000.00

11.11%

Benito Aguilar

400010.00

40000.00

22.22%

Daniel Paredes 500010.00

50000.00

ngel Vega300010.00 30000.00

27.78%
16.67%

Ral Caldern 400010.00

22.22%

40000.00

Totales 18000180000.00100%

PATRIMONIO
50
58
59

180000.00
4000.00
36000.00
220000.00

ACCIONISTAS
C/ACCION

ACCIONES

81.82
1.82
16.36
100%

VALOR DE

TOTAL

Flix Caldern

2000

12.2222

24444.40

Benito Aguilar

4000

12.2222

48889.80

Daniel Paredes

5000

12.2222

61111.20

ngel Vega
Ral Caldern

3000
4000

12.2222

36666.80

12.2222

48888.80

180000

220000.00

Participaciones que tienen los socios

neto

ACCIONISTAS

sobre el patrimonio

CAPITALRESERVA

RESULTADOS
TOTAL
ACUMULADA
444.44000.0024444.40

Flix Caldern

20000.00

Benito Aguilar

40000.00

888.8 8000.0048888.80

Daniel Paredes

5000.00

1111.2

ngel Vega
36666.80
Ral Caldern
48888.80

30000.00
40000.00
180000.00

10000.00 61111.20

667.8

6000.00

889.8

8000.00

4000

36000.00

220000.00
PARTICIPACIONES SOBRE LO QUE LE TOCA A FELIX CALDERON
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADO

TOTAL

20000.00
444.4
4000.00 16.36

81.82
1.82

24444.40100%

PARTICIPACIONES SOBRE EL PATRIMONIO QUE LE TOCA A BENITO AGUILAR

CAPITAL
40000.00
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADO

TOTAL

81.82
888.81.82
8000.00
16.36

48888.8

100%

MONTO QUE LE CORRESPONDE SEGN LO ACORDADO

ACCIONISTA

ACCIONES

FELIX CALDERON
BENITO AGUILAR

2000
4000

VALOR
DE ACCION
13
13

TOTAL
26000.00
52000.00
78000.00

DIFERENCIA

SEGN LIBROS

SEGN ACUERDOS

DIFERENCIAS

FELIX CALDERON 24444.00 26000.00

1556.00
BENITO AGUILAR 48889.00 52000.00
3111.00
73333.0078000.00
4667.00
DIFERENCIA PARA CADA ACCIONISTA
ACCIONISTA

SEGNSEGUN

Libro total
Flix caldern
4000.00
Benito Aguilar
8000.00

DIFERENCIA CAPITAL RESERVA RESULTADOS

acuerdo total ACUMULADOS

24444.00

26000.00

1556

20000.00

444

48889.00

52000.00

3111

40000.00

889

Libro diario (socio Flix caldern)

5011
20000.00
582
444.00
5911 5556.00
4419
26000.00
Por el compromiso de pago del socio Flix caldern
Libro caja
4419
26000.00
1041
Por el pago al socio Flix caldern

26000.00

Libro diario (socio Benito Aguilar)

5011
40000.00
582
889.00
5911
11111.00
4419
52000.00
Por el compromiso de pago al socio Benito Aguilar
Libro caja
4419
52000.00
1041
Por el pago del socio Benito Aguilar

52000.00

Accionista
acciones
Valor de
Total
C/accin
Daniel paredes
5000
10.00
50000.00
ngel vega
3000
10.00
30000.00
Ral caldern
4000
10.00
40000.00
12000120000.00
100%
ACCIONISTAS PORCETAJE
RETENCION 4.1% NETO

RESULTADOS

PERDIDAS

ACUMULADOS

Porcentaje
41.67
25.00
33.33

NETO

Daniel paredes 41.67%

10000.80
1944.74 8056.06
830.30
7725.76
ngel vega
25. %
6000.00
1166.75 4833.25
198.16
4635.09
Ral caldern
33.33%7999.80
1555.51 6446.69
264.19
6175.50
100%
24000.00
4667.00 19333.00
792.65
18540.34

5911
19333.00
4412
19333.00
Por el compromiso de pago de los dividendos
4412
19333.00
40185
792.65
1041
15540.34
Por el pago de los dividSe devenga lsendos
EJERCICIO:
Con fecha 10 de setiembre del 2013 se constituye la sociedad
MORAIMA S.A la misma que tiene 24000 acciones. De capital
social con los siguientes accionistas MANUEL HERNANDEZ 3500;
JUAN LOPEZ 4000; JUAN MOLINA 8000
LOS ACCIONISTAS ACUMULAN EL 50% DE LAS ACCIONES
SUSCRITAS EN EFECTIVO CON DEPOSITO BANCARIO
Se registra honorarios al abogado RECIBO 001 _785 por
1300.00
Se compra mercadera por 22000.00 ms IGV AL CREDITO
CON FACTURA 001_1251
Se registra planilla de sueldos por s/ 10800.00se retiene la
planilla la siguiente
ON= 13%
DESCUENTO JUDICIAL= 1100.00
SE HACEN LOS PAGOS DE LA PROVISION ANTERRIOR CON
CHEQUE:
60%= GASTOS ADMINISTRATIVOS Y 40% GASTOS DE VENTA
Se paga a JOSE PADILLA alquileres adelantados por
7500.00por 5 meses con cheque
Se vende a MILAGROS S.A FACTURA 001_1000 a
28000mas IGV al crdito

50%

Se devenga los alquileres pagados por adelantado por

3000.00
= administracin y 50% = ventas
Se paga a cuenta del impuesto a la renta 2900.00 con
cheque
Se compra centro de computo por 7800.00 ms IGV
factura 002_8585 al crdito
Se compra tiles de escritorio para uso inmediato a
s/1500 ms IGV factura 001_122991 GASTOS = 100%
ADMINISTRACION AL CREDITO

Se gira cheque para pago a la renta a s/1159.00

Ajustes
a) la depreciacin de los activos es de: s/1600.00
b) el inventario final de mercadera es de : 20000.00
La participacin de los trabajadores es de 8%

ACCIONISTAS
TOTAL
MANUEL HERNANDEZ
35000.00
JUAN LOPEZ
4000
40000.00
JUAN MOLINA
80000.00
PEDRO LOPE
50000.00
JULIA LUNA
35000.00

ACCIONES

VALOR DE C/ACCION

3500

10. 00
10.00

8000

10.00

5000

10,00

3500

10,00

24000
240000.00
1421
5011

240000.00
240000.00

POR LA SUSCRIPCION DE ACCIONES

1041
120000.00
1421
120000.00
Por la cancelacin del 50% de las acciones suscritas
6321
1300.00
424
Por el compromiso del pago
944
1300.00
791
Por el destino de la cuenta
424
1300.00
1041
Por el pago al abogado
6011
22000.00
40111
3960.00
421
Por compra de la mercadera a crdito
2011
22000.00
611
Por el destino de la mercadera

1300.00

1300.00

1300.00

25000.00

22000.00

REMUNERACION
ESSALUD 9%
BRUTA
APORTES
10800
972

DESCUENTO
ONP13% CSCTO JUDICIAL
1404

1100

TOTAL
DSCTS
2504

REMUNERACION
NETO
8296

62
11772.00
621 (10800)
6211 (10800)
627 (972)
6271 (972)
40
2376.00
403
4031.(972 )
4032.(1404)
46
1100.00
469
4691
41
8296.00
4111
Por el registro de la planilla de remuneraciones
94
6480.00
95
4320.00
791
10800.00
Por el destino de la cuenta
4111
8296.00
1041
8296.00
Por el pago de remuneraciones con cheque
183
7500.00
1041
7500.00
Por el pago del alquiler
1211
33040.00
4011
5040.00
7011
28000.00
Por venta de mercadera al crdito
6352
3000.00
183
3000.00
Por el consumo de alquileres
94
1500.00
95
1500.00
79
3000.00
Por la transferencia del gasto
4017
2900.00
104
2900.00
Por el pago del impuesto a la renta
3351
7800.00
4011
1404.00
46219024.00
Por la compra de un centro de cmputo
656
1500.00
40111
277.00
46991770.00
Por la compra de tiles escolares

94
1500.00
79
Por el destino del gasto
40171
1159.00
104
Por el giro del chico

1500.00
1159.00

Ajuste

6811
1600.00
3911
1600.00
POR LA DESCRIPCION
94
1600.00
79
1600.00
POR EL DESTINO
CV=II+CMP-IF
COSTO DE VENTA =
INVERCION INICIAL +
FINAL
CV
=
00
CV
=
2000.00

69111
2000.00
20111
Por el costo de venta

COMP
+

INVERCION

22000.00 - 20000.00

2000.00