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UNIVERSIDAD PRIVADA

ANTONIO GUILLERMO URRELO


ANLISIS DE EXPEDIENTES CONCURSALES

DOCENTE

:
Fernando Rosero Chavez

CURSO

:
Derecho Concursal

TEMA

:
Universitario De Deportes

FACULTAD :
Derecho y Ciencias Polticas
INTEGRANTES:
Cabanillas Ayala, Helen Katherine
Cabanillas Correa, Frank
Cabrera Araujo, Carlos Eduardo.
Montero Quiroz, Yessenia Judith
Narro Saavedra, Jorge
Orihuela Vargas, Artemio
Cajamarca 26 de noviembre del 2013

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

La deuda es aquel pellizco en tu mente que


no te deja dormir en paz, que sabes que an
tienes algo que cumplir

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

DEDICATORIA
Dedicamos con mucho cario a nuestros
padres y a nuestro docente por brindarnos su
apoyo en todo momento para culminar con
xito

este

importancia
sociedad.

trabajo
para

que

ser

contribuir

de
a

gran

nuestra

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

GRADECIMIENTO
A nuestro docente la Dr. Fernando Chvez,
del rea de Derecho de Concursal , Por
habernos asignado el tema de investigacin, y
as

poder enriquecernos de conocimiento y

llegar hacer buenos profesionales en el futuro,


a la vez por escucharnos y ensearnos
didcticamente custiones practicas que sern
aplicadas en nuestra carrera.

DERECHO CONCURSAL
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INDICE
DEDICATORIA

03 pg.

AGRADECIMIENTO

04 pg.

INTRODUCCIN

07 pg.

CAPITULO I
DERECHO CONCURSAL PERUANO
I.

FINALIDAD DEL SISTEMA CONCURSAL

08 pg.

II.

APLICACIN Y ENTIDAD COMPETENTE

08 pg.

III.

PATRIMONIO COMPRENDIDO EN EL CONCURSO

09 pg.

IV.

CRDITOS QUE PUEDEN PRESENTARSE AL CONCURSO 09 pg.

V.

SOBRE LA SUSPENSIN DE LA EXIGIBILIDAD

10 pg.

VI.

SOBRE LA INEFICACIA DE LOS ACTOS DE DISPOSICI

11 pg.

VII.

MODALIDADES DEL PROCEDIMIENTO CONCURSAL

13 pg.

VIII.

PROCEDIMIENTO CONCURSAL ORDINARIO

13 pg.

IX.

INICIO DEL PROCEDIMIENTO

13 pg.

X.

RECONOCIMIENTO DE CRDITOS

14 pg.

XI.

DECISIN SOBRE EL DESTINO DEL DEUDOR

19 pg.

XII.

DISOLUCIN Y LIQUIDACIN

20 pg.

XIII.

PROCEDIMIENTO PARA SOLICITAR EL


RECONOCIMIENTO DE CRDITOS

XIV.

REQUISITOS QUE SE DEBEN ANEXAR EN LA


SOLICITUD DE RECONOCIMIENTO DE CRDITOS

XV.

21 pg.

22 pg.

ORDEN DE PRELACIN QUE SEALA LA


NORMAS DE RECONOCIMIENTO DE CRDITOS

22pg.

DERECHO CONCURSAL
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CAPITULO II
RECONOCIMIENTO DE CRDITOS LABORALES

I. EL PRIVILEGIO DE LOS CRDITOS LABORALES

28 pg.

II. PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS


CRDITOS LABORALES

28 pg.

III. APLICACIN DEL PRINCIPIO DE PRIMACA DE


LA REALIDA

32 pg.

IV. RECONOCIMIENTO DE CRDITOS LABORALES EN


CASO DE ACREEDORES VINCULADOS.

32 pg

CAPITULO III
I.

LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA COMO SOLICITANTE


DE LA DECLARACIN DE CONCURSO DE UN DEUDOR

II.

LA

COMUNICACIN

DEL

CRDITO

TRIBUTARIO

38 pg.
Y

SU

RECONOCIMIENTO

47pg

CONCLUSIONES

105 pg

BIBLIOGRAFA

106 pg

ANEXOS

107 pg

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

INTRODUCCIN
Cabe sealar que en la los procedimientos concrsales estn regulados por la
Ley N 27809 - Ley General del Sistema Concursal y que se aplica a las
situaciones en las que se presenta un concurso de acreedores frente a un solo
deudor, de forma tal que, si dichos acreedores ejercieran las acciones legales
que tienen disponibles para obtener el cobro de sus crditos colocaran al
deudor en una situacin inmanejable y que le impedira cumplir con todos los
acreedores.
El Sistema Concursal busca establecer una serie de reglas para que los
acreedores puedan cobrar sus crditos en una forma ordenada y que, de ser
posible, le permitan al deudor reestructurarse financieramente para seguir
operando o, de no ser posible la reestructuracin, que se liquide en funcin a
disposiciones que cautelen los intereses de todos los acreedores.
En el presente informe desarrollaremos las principales disposiciones que se
aplican a los procedimientos concursales en nuestro pas, cabe recalcar que
adems desarrollaremos temas en relacin al anlisis del caso de deporte
universitario con el fin de llegar a un analis adeacuado y que ello a la vez nos
permite verificar el cumplimiento de requisitos establecidos en la ley..

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CAPITULO I
DERECHO CONCURSAL PERUANO
I.

FINALIDAD DEL SISTEMA CONCURSAL1

De manera general, podemos sealar que el Sistema Concursal tiene por


finalidad ordenar la concurrencia de una pluralidad de acreedores frente a
un deudor.
Los procedimientos concursales buscan evitar que el deudor incurra en una
situacin de insolvencia o que encontrndose en ella, se le den alternativas
de reflotamiento, a travs de una reprogramacin de los pagos,
condonacin de intereses y otras opciones que se aprueben en el Plan de
reestructuracin o en el Convenio Global de Refinanciamiento.
Aunque pueda parecer poco conveniente para los acreedores, finalmente el
procedimiento concursal tiene como efecto que la mayor cantidad de
acreedores puedan cobrar la mayor parte de sus crditos.

II.

APLICACIN Y ENTIDAD COMPETENTE

El procedimiento concursal es aplicable a toda persona natural o jurdica


que se encuentre en el pas.
Se excluyen a los organismos pblicos y dems entes de derecho pblico;
las AFPs, las empresas que forman parte del sistema financiero o del
sistema de seguros. Tampoco se encuentran comprendidos en la Ley los
patrimonios autnomos, salvo las sociedades conyugales y sucesiones
indivisas.
La entidad competente ante la cual se tramitan los procedimientos
concursales es la Comisin de Procedimientos Concursales del Indecopi.

III.
1

PATRIMONIO COMPRENDIDO EN EL CONCURSO2;

http://www.aempresarial.com/web/revitem/43_10556_46817.pdf

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Cuando un deudor es sometido a un procedimiento concursal, ya sea a


pedido del propio deudor o de los acreedores, se determinan cules son los
crditos por los cuales debe responder y tambin cul es su patrimonio, con
el cual debe cubrir dichos crditos.
Para tal efecto, el patrimonio comprendi-do en el procedimiento concursal
es la to-talidad de bienes, derechos y obligaciones del deudor, con
excepcin de sus bienes inembargables y aquellos expresamente excluidos
por leyes especiales.

IV.

CRDITOS QUE PUEDEN PRESENTARSE AL CONCURSO

Como hemos sealado, la finalidad del procedimiento concursal es procurar


que el deudor pueda cumplir con todas sus obligaciones o, de no ser ello
posible, que se haga una liquidacin ordenada de su patrimonio para cubrir
sus deudas en la mejor medida.

Por lo tanto, un punto primordial del procedimiento concursal es determinar


cules son los crditos que quedan sometidos al concurso, pues de lo
contrario, podra ocurrir que algunos acreedores queden sin posibilidad de
cobrar o que acreedores que deben estar comprendidos en el concurso se
liberen de l.

Los derechos de crdito que pueden ser exigidos en el procedimiento


concursal son todos aquellos generados hasta antes de la publicacin del
aviso de sometimiento del deudor al procedimiento. Los crditos generados
con posterioridad a la publicacin del aviso, no entran al procedimiento
concursal y deben ser pagados segn sus propias condiciones.

La excepcin a la regla aplicable a los crditos posconcursales, es decir,


originados luego de la fecha de publicacin del sometimiento al concurso,
2

http://www.aempresarial.com/web/revitem/43_10556_46817.pdf

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es cuando se decide la disolucin y liquidacin del deudor. En tal caso,


todos los crditos, incluyendo los posconcursales, son incorporados al
procedimiento concursal y deben ser considerados dentro de la liquidacin.

V.

SOBRE LA SUSPENSIN DE LA EXIGIBILIDAD3:

Una vez que se da inicio al procedimiento concursal, se aplica una


suspensin en la exigibilidad de los crditos que son materia del concurso.
Esto implica la imposibilidad de ejecutar medidas cautelares contra los
bienes del deudor.

La suspensin se mantiene hasta el momento en que se apruebe el Plan de


Reestructuracin, el Convenio Global de Refinanciamiento o el Convenio de
Liquidacin, segn sea el caso.

La inexigibilidad de las obligaciones del deudor no afecta que los


acreedores puedan dirigirse contra el patrimonio de los terceros que
hubieran constituido garantas reales o personales a su favor, los que se
subrogarn de pleno derecho en la posicin del acreedor original.

En el caso de concurso de una sucursal la inexigibilidad de sus


obligaciones no afecta la posibilidad de que los acreedores puedan dirigirse
por las vas legales pertinentes contra el patrimonio de la princi-pal situada
en territorio extranjero.

La suspensin de la exigibilidad de las obligaciones va de la mano con la


proteccin del patrimonio del deudor, que implica que a partir de la fecha de
la publicacin del sometimiento al concurso, las autoridades que conocen
de los procedimientos judiciales, arbitrales, coactivos o de venta
extrajudicial
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seguidos

contra

el

deudor,

http://www.aempresarial.com/web/revitem/43_10556_46817.pdf

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no

ordenarn,

bajo

su

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responsabilidad, cualquier medida cautelar que afecte el patrimonio del


deudor y si ya estn ordenadas tales medidas, se debern abstener de
trabarlas.

Si las referidas medidas cautelares han sido trabadas se deber ordenar su


levanta-miento y la devolucin de los bienes involucrados en la medida
cautelar a quien ejerza la administracin del patrimonio del deudor.
En el mismo sentido, el patrimonio del deudor sometido a concurso no
puede ser objeto de ejecucin forzosa en ningn supuesto, salvo para los
crditos posconcursales. Tampoco proceder la ejecucin judicial o
extrajudicial de los bienes del deudor afectados por garantas, salvo que las
garantas estuvieran destinadas a cubrir obligaciones de terceros.

Como se puede apreciar, esta suspensin no constituye un beneficio o


derecho para que el deudor se libere de la responsabilidad de pagar sus
deudas, sino que se aplica con la finalidad de ordenar el pago de sus
obligaciones y evitar que cada acreedor, en forma independiente, pueda
ejercer acciones de cobro que per-judiquen el procedimiento concursal.

VI.

SOBRE LA INEFICACIA DE LOS ACTOS DE DISPOSICIN:

Para evitar el desmedro del patrimonio del deudor y procurar que los
acreedores recuperen sus crditos, se declararn ineficaces e inoponibles
frente a los acreedores los gravmenes, transferencias, contratos y dems
actos jurdicos, sean a ttulo gratuito u oneroso, que no se refieran al
desarrollo normal de la actividad del deudor, que perjudiquen su patrimonio
y que hayan sido realizados o celebrados por ste dentro del ao anterior a
la fecha en que es sometido al procedimiento concursal.

De la misma manera, se declararn ineficaces e inoponibles frente a los


acreedores, los actos jurdicos que se detallan a continuacin, celebrados
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entre la fecha en que el deudor present su solicitud para acogerse a


alguno de los procedimientos concursales, fue notificado de la resolucin
de emplazamiento o fue notificado del inicio de la disolucin y liquidacin
hasta el momento en que la Junta de Acreedores nombre o ratifique a la
administracin del deudor o se apruebe y suscriba el respectivo Convenio
de Liquidacin, segn sea el caso:
Todo pago anticipado por obligaciones no vencidas, cualquiera sea la
forma en que se realice;
Todo pago por obligaciones vencidas que no se realice de acuerdo a la
forma pactada o establecida en el contrato o en el ttulo respectivo;
Los actos y contratos a ttulo oneroso, realizados o celebrados por el
insolvente que no se refieran al desarrollo normal de su actividad;
Las compensaciones efectuadas entre obligaciones recprocas entre el
deudor y sus acreedores;
Los gravmenes constituidos y las transferencias realizadas por el deudor
con cargo a bienes de su propiedad, sea a ttulo oneroso o a ttulo gratuito;
Las garantas constituidas sobre bienes del deudor, dentro del plazo
referido, para asegurar el pago de obligaciones contradas con fecha
anterior a ste;
Las ejecuciones judiciales o extrajudiciales de su patrimonio, desde la
difusin del concurso; y
Las fusiones, absorciones o escisiones que impliquen un detrimento
patrimonial.

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DERECHO CONCURSAL
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VII.

MODALIDADES DEL PROCEDIMIENTO CONCURSAL 4:

La Ley General del Sistema Concursal regula dos tipos de procedimientos


concursales, cada uno de los cuales busca finalidades distintas y posee sus
propias reglas. Cabe sealar que para el presente trabajo nos
sustentaremos en la primera:

VIII.

PROCEDIMIENTO CONCURSAL ORDINARIO:


As, el procedimiento concursal ordinario puede ser iniciado a solicitud del
propio deudor o por pedido de sus acreedores.

IX.

INICIO DEL PROCEDIMIENTO


La solicitud de acogimiento al procedimiento concursal ordinario procede
cuando el deudor se encuentre en alguna de las siguientes situaciones:
Que ms de un tercio del total de sus obligaciones se encuentren vencidas
e impagas por un perodo mayor a treinta das calendario;
Que tenga prdidas acumuladas, deducidas las reservas, cuyo importe sea
mayor al tercio del capital social pagado.

La solicitud efectuada por el propio deudor debe sealar su pedido de


acceder a una reestructuracin o una liquidacin.

Para acceder a la reestructuracin, el deudor debe presentar un informe


suscrito por su representante legal y por contador pblico colegiado, que
sus prdidas acumuladas, deducidas las reservas, no superan al total de su
capital social pagado. El deudor tambin especificar los mecanismos y
requerimientos necesarios para hacer viable su reflotamiento, y presentar
una proyeccin preliminar de sus resultados y flujo de caja por un perodo
de dos aos.

http://www.bvindecopi.gob.pe/legis/l27809.pdf

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El sometimiento del deudor a solicitud de los acreedores requiere de una


solicitud presentada por uno o varios acreedores, cuyos crditos se
encuentren vencidos por ms de treinta das y siempre que representen al
menos cincuenta UITs.
No proceder la solicitud con respecto a crditos que se encuentren
garantizados con bienes del deudor o de terceros, salvo cuando la
ejecucin de las garantas sea infructuosa. Tampoco procede la solicitud
con respecto a deudores que se encuentren tramitando su disolucin y
liquidacin de conformidad con la Ley General de Sociedades.
Una vez que se admite la solicitud, se le notifica al deudor para que ste la
responda, procediendo al pago de los crditos, ofreciendo pagar los
crditos o cuestionando los crditos contenidos en la solicitud.
Si no se produce al pago de los crditos y la oposicin del deudor es
desestimada, se declara abierto el concurso y se procede a publicar el
inicio del procedimiento.
Una vez hecha la publicacin, los acreedores deben solicitar, dentro de los
treinta das siguientes, el reconocimiento de sus crditos para participar en
el proceso.

X.

RECONOCIMIENTO DE CRDITOS

El reconocimiento de los crditos no es para tener derecho al cobro, sino


para participar en las juntas de acreedores. Si no se presenta ms de un
acreedor para que reconozcan su crdito, el procedimiento se termina.
Para el reconocimiento de su crdito, los acreedores deben presentar toda
la documentacin e informacin necesarias para sustentar la existencia y
exigibilidad del crdito, indicando los montos por concepto de capital,
intereses y gastos liquidados a la fecha de publicacin del aviso de

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sometimiento al concurso. Asimismo, debern invocar el orden de prelacin


que les corresponde en caso de liquidacin del patrimonio del deudor.
Los acreedores deben acompaar a su so-licitud de reconocimiento una
declaracin jurada sobre la existencia o inexistencia de vinculacin con el
deudor. Para este efecto, se consideran como situaciones de vinculacin a
las siguientes:
El parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de
afinidad entre ambas partes o entre una de ellas y los accionistas, socios,
asociados de la otra parte o entre una de ellas y los accionistas, socios o
asociados de la otra o entre quienes ostenten tal calidad.
El matrimonio o concubinato, presente o pasado.
La relacin laboral, presente o pasada, que implique el ejercicio de labores
de direccin o de confianza.
La propiedad, directa o indirecta del acreedor o deudor en algn negocio de
su respectiva contraparte. Estn excluidos de esta condicin los trabajadores que sean acreedores de las cooperativas de trabajo a las que
hubieran pertenecido.
La asociacin o sociedad, o los acuerdos similares entre acreedor y deudor.
La existencia de contabilidad comn entre las actividades econmicas de
acreedor y deudor.
La integracin comn de un grupo econmico en los trminos sealados en
la ley de la materia.
Cualquier otra circunstancia que implique una proximidad relevante de
intereses entre acreedor y deudor. Una vez reconocidos los crditos, se
convoca a la junta de acreedores, en la cual se tomarn las decisiones
relativas al destino de deudor y al nombramiento de los administradores o
liquidadores, segn sea el caso. Si la junta de acreedores decide
reestructurar al deudor, entonces se aprueba un Plan de reestructuracin.
Los pagos de los crditos se hacen de acuerdo al Plan.

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nicamente si se decide la disolucin y liquidacin del deudor, ser


obligatorio que el pago de los crditos se haga en funcin al siguiente orden
de prelacin:

PRIMERO: Remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los


trabajadores, aportes impagos al Sistema Privado de Pensiones o a los
regmenes previsionales administradas por la Oficina de Normalizacin
Previsional, la Caja de Beneficios y Seguridad Social del Pescador u otros
regmenes previsionales creados por ley, as como los intereses y gastos
que por tales conceptos pudieran originarse;
SEGUNDO: Aportes impagos al Seguro Social de Salud incluyendo los
intereses, moras, costas y recargos que stos generen; y los crditos
alimentarios;
TERCERO: Los crditos garantizados con hipoteca, prenda, anticresis,
warrants, derecho de retencin o medidas cautelares que recaigan sobre
bienes del deudor, siempre que la garanta correspondiente haya sido
constituida o la medida cautelar correspondiente haya sido trabada con
anterioridad a la fecha de publicacin a que se refiere el artculo 32. Las
citadas garantas o gravmenes, de ser el caso, debern estar inscritas en
el registro antes de dicha fecha, para ser oponibles a la masa de
acreedores. Estos crditos mantienen el presente orden de preferencia aun
cuando los bienes que los garantizan sean vendidos o adjudicados para
cancelar crditos de rdenes anteriores, pero slo hasta el monto de
realizacin o adjudicacin del bien que garantizaba los crditos;
CUARTO: Los crditos de origen tributario del Estado, sean tributos,
multas, intereses, moras, costas y recargos; y,
QUINTO: Los crditos no comprendidos en los rdenes precedentes; la
parte de los crditos tributarios que, conforme al literal d) del artculo 48.3
de la Ley, sean transferidos del cuarto al quinto orden; y el saldo de los
crditos del tercer orden que excedieran del valor de realizacin o
adjudicacin del bien que garantizaba dichos crditos.
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JUNTA DE ACREEDORES:

Las decisiones que se adoptan al interior del procedimiento concursal


ordinario son tomadas por la Junta de Acreedores, conformada por todos
los acreedores reconocidos y un representante del Indecopi. En la Junta,
los votos de los acreedores tienen un peso determinado por el porcentaje
que representan sus crditos sobre el total de los crditos que forman parte
del concurso.

La Junta se instala en virtud a la convocatoria que debe efectuar el Indecopi


dentro de los diez das siguientes a la publicacin del aviso que contiene el
resumen de las solicitudes de reconocimiento de crditos aprobadas.

El deudor puede participar en las reuniones de la Junta de Acreedores


nicamente para manifestar su posicin con respecto al procedimiento
concursal, pero no tiene derecho a voto.

Para su participacin en las Juntas, los acreedores pueden asistir


personalmente o hacerse representar, para lo cual debe-rn acreditar a sus
representantes con una anticipacin no menor de dos das a la fecha
convocada. Cuando se trate de acreedores personas jurdicas podrn ser
representadas por su representante acre-ditado o por cualquier persona a
quien ste delegue su representacin mediante carta poder simple con
firma legalizada.

En su reunin de instalacin, la Junta de Acreedores puede pronunciarse


sobre los siguientes aspectos:

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Eleccin de sus autoridades.


Decisin sobre el destino del deudor.
Aprobacin del rgimen de administracin o designacin del Liquidador, de
ser el caso.
Aprobacin del Plan de Reestructuracin o del Convenio de Liquidacin, de
ser el caso.
Nombramiento del Comit de Junta de Acreedores y delegacin de
facultades.
De manera general, la Junta de Acreedores tiene las siguientes
atribuciones:
Decidir el destino del deudor, pu- diendo optar entre cualquiera de las
siguientes alternativas:
El inicio de una reestructuracin patrimonial conforme a lo establecido en el
Captulo V del Ttulo II de la Ley; o
La disolucin y/o liquidacin, con excepcin de los bienes inembargables,
en cuyo caso ingresar a una disolucin y liquidacin conforme a lo
establecido en el Captulo VI del Ttulo II de la Ley;
Supervisar la ejecucin de los acuerdos que haya adoptado conforme al
literal anterior, para lo cual podr tomar todas las medidas que considere
pertinentes;
Solicitar al administrador o liquidador, segn el caso, la elaboracin de
informes econmicos financieros que considere necesarios para la
adopcin de sus acuerdos;
Designar de entre sus miembros a un Comit en el cual podr delegar en
todo o en parte las atribuciones que le confiere esta Ley, con excepcin de
la decisin a que se refiere el literal a) del presente artculo, la aprobacin
del Plan de Reestructuracin o Convenio de Liquidacin, segn el caso, y
sus modificaciones; y
En caso de que la Junta de Acreedores decida por la reestructuracin y
opte por la capitalizacin de sus acreencias, podr en cualquier momento
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ajustar el patrimonio del deudor, previa auditora econmica, realizada por


auditores registrados ante el Indecopi.

XI.

DECISIN SOBRE EL DESTINO DEL DEUDOR

Tal como hemos mencionado, la Junta de Acreedores debe tomar la


decisin acerca del destino

del deudor, pudiendo optar por su

reestructuracin o por su disolucin y liquidacin.

REESTRUCTURACIN PATRIMONIAL

Si la Junta de acreedores decide que el deudor puede continuar con su


actividad empresarial, entonces se inicia una etapa de reestructuracin por
el plazo que se establezca en el Plan de Reestructuracin correspondiente.
Como parte de la reestructuracin la Junta debe decidir cul ser el
rgimen de administracin temporal del deudor durante esta etapa. Siendo
as, la Junta puede optar por:
La continuacin del mismo rgimen de administracin;
La administracin del deudor por un Administrador inscrito ante el Indecopi.
Un sistema de administracin mixta que mantenga en todo o en parte la
administracin del deudor e involucre obligatoriamente la participacin de
personas naturales y/o jurdicas designadas por la Junta.
Durante la reestructuracin queda en suspenso la competencia de la Junta
de Accionistas o de Asociados o el titular, cuyas funciones sern asumidas
por la Junta de Acreedores, la cual podr adoptar todos los acuerdos
necesarios para la administracin y funcionamiento del deudor durante la
reestructuracin, incluyendo la facultad de aprobar balances, acordar la
transformacin, fusin o escisin de la sociedad, cambio de razn, objeto o
domicilio social, aumentos de capital y modificaciones estatutarias.

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El plan de reestructuracin que debe ser aprobado por la Junta de


Acreedores, contiene las reglas aplicables para que el deudor pueda
reflotar su negocio a la vez que se va cumpliendo con el pago de los
crditos comprendidos en el concurso. Cabe sealar que el pago de los
crditos se efecta en la forma, plazos y prelacin que seale el propio Plan
de Reestructuracin.

Si se incumple el Plan de Reestructuracin, cualquier acreedor puede


solicitar que se declare la disolucin del deudor y se proceda a su
liquidacin. De la misma manera, si la Administracin nombrada determina
que la reestructuracin no es viable, debern solicitar tambin el cambio del
destino del deudor para su disolucin y liquidacin. En cualquier caso,
cuando lo soliciten acreedores que representen el 30% de los crditos
reconocidos, se podr cambiar la decisin sobre el destino del deudor.

XII.

DISOLUCIN Y LIQUIDACIN:

Como se ha sealado, la Junta de acreedores puede decidir la disolucin y


liquidacin del deudor si considera que no existe posibilidad de
reestructurarlo. En tal supuesto, se procede a la liquidacin del patrimonio
del deudor para efectuar el pago de los crditos hasta donde alcance dicho
patrimonio y siguiendo el orden de prelacin sealado con anterioridad.

Se debe tener en cuenta que esta disolucin y liquidacin es distinta a la


regulada por la Ley General de Sociedades. Aunque ambos procedimientos
tienen el mismo objetivo, en la liquidacin de la Ley General de Sociedades
no es obligatorio seguir ningn orden de prelacin para efectuar los pagos a
los acreedores. Acordada la disolucin y liquidacin, se debe aprobar un
Convenio de Liquidacin, que contendr las reglas que debe seguir el
liquidador para liquidar el patrimonio del deudor.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Si se cubren todos los crditos con el patrimonio del deudor, el remanente


es entregado a los socios o titulares del deudor y, posteriormente, el
liquidador debe solicitar la inscripcin de la extincin del deudor ante los
Registros Pblicos, si se trata de personas jurdicas.
Pero, si se agota el patrimonio del deudor y quedan obligaciones pendientes, el liquidador debe proceder a solicitar la declaracin de quiebra del
deudor.

La quiebra se tramita ante el Poder Judicial y tiene por efecto la


desaparicin del deudor, si fuera persona jurdica y la inhabilitacin para el
deudor persona natural de formar sociedades o participar en ellas,
representar a una persona jurdica, o administrar o liquidar patrimonios de
personas naturales y jurdicas.

La inhabilitacin antes sealada se levanta luego de cinco aos.


El procedimiento de quiebra regulado en la Ley General del Sistema
Concursal tambin se aplica para los procedimientos de disolucin y
liquidacin tramitados en virtud a la Ley General de Sociedades.

XIII.

PROCEDIMIENTO

PARA

SOLICITAR

EL

RECONOCIMIENTO

DE

CRDITOS

Los acreedores debern presentar toda la documentacin e informacin


necesarias para sustentar el reconocimiento de sus crditos, indicando los
montos por concepto de capital, intereses y gastos liquidados a la fecha de
publicacin del aviso a que se refiere el artculo 32, e invocar el orden de
preferencia que a su criterio les corresponde con los documentos que
acrediten dicho orden.
Con la solicitud se deber incluir una declaracin jurada sobre la existencia
o inexistencia de vinculacin con el deudor, de acuerdo al artculo 12.

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DERECHO CONCURSAL
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Para el reconocimiento de crditos tributarios, cada entidad del sector


pblico presentar su solicitud a travs de los representantes designados
por el Ministerio de Economa y Finanzas o, en forma independiente, segn
considere conveniente.
Los crditos de origen laboral podrn ser presentados, para su
reconocimiento, por su representante titular ante la Junta, designado
conforme a las normas de la materia o, en forma independiente, por cada
acreedor titular del crdito.

XIV.

REQUISITOS QUE SE DEBEN ANEXAR EN LA SOLICITUD DE


RECONOCIMIENTO DE CRDITOS

Los crditos que se sustenten en declaraciones o autoliquidaciones


presentadas ante entidades administradoras de tributos o de fondos
previsionales, suscritas por el deudor, sern reconocidos por su solo mrito.

Asimismo, sern reconocidos por el solo mrito de su presentacin, los


crditos que se sustenten en sentencias judiciales consentidas o
ejecutoriadas o laudos arbitrales, siempre que su cuanta se desprenda del
tenor de los mismos o que hayan sido liquidados en ejecucin de sentencia.
La Comisin slo podr suspender el reconocimiento por mandato expreso
del Poder Judicial, Arbitro o Tribunal Arbitral que ordene tal suspensin, o
en caso de que exista una sentencia o laudo arbitral que seale la nulidad o
ineficacia de la obligacin.

Los crditos que se sustenten en ttulos valores o documentos pblicos


sern reconocidos por la Comisin por el solo mrito de la presentacin de
dichos documentos, suscritos por el deudor siempre que su cuanta se
desprenda del tenor de los mismos, salvo que considere que requiere
mayor informacin.

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DERECHO CONCURSAL
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Para el reconocimiento de los crditos de origen laboral, y siempre que se


haya acreditado el vnculo laboral de los trabajadores, la Comisin
reconocer los crditos invocados, en mrito a la autoliquidacin
presentada por el solicitante, salvo que el deudor acredite haberlos pagado
o, de ser el caso, la inexistencia de los mismos. En caso de que haya
vencido el plazo sealado obligatoriamente para la conservacin de
documentos, se invertir la carga de la prueba en favor del deudor.

Los crditos controvertidos judicial, arbitral o administrativamente sern


registrados por la Comisin como contingentes, siempre que dicha
controversia est referida a su existencia, origen, legitimidad, cuanta o
titularidad, y el asunto controvertido slo pueda dilucidarse en el fuero
judicial, arbitral o administrativo, por ser competencia exclusiva de la
autoridad a cargo. Sern tambin registrados como contingentes, los
crditos derivados de cartas fianza no ejecutadas y de cartas de crdito, en
tanto al momento de su presentacin a la Comisin no haya vencido el
plazo para su honramiento.

La existencia de los crditos contingentes ser puesta en conocimiento de


los dems acreedores. El titular de los crditos contingentes podr acudir a
la Junta con derecho a voz pero sin voto.

XV.

ORDEN

DE

PRELACIN

QUE

SEALA

LA

NORMAS

DE

RECONOCIMIENTO DE CRDITOS5

Existe un orden de preferencia en el pago de los crditos, esto es, que los
crditos son pagados segn el orden establecido hasta donde alcancen los
bienes del insolvente. El orden de prelacin o de pago establecido en la ley
es el siguiente (Artculo 42):
5

http://www.caballerobustamante.com.pe/plantilla/2012/Reconocimiento-Creditos-ProcedimientosConcursales-Indecopi.pdf

23

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

PRIMER ORDEN: CRDITOS LABORALES


Los crditos que tengan por origen una deuda laboral son pagados en
primer orden. Dentro de estos tenemos a los crditos cuyo origen es el
pago de remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los
trabajadores, los crditos por aportes impagos al Sistema Privado de
Pensiones o a los regmenes previsionales administrados por la Oficina de
Normalizacin Previsional (ONP), as como los intereses y gastos que por
tales conceptos pudieran devengarse, excepto las comisiones cobradas por
las AFPs.
En este caso no se hace ms que reconocer la prioridad que establece la
Constitucin Poltica del Per de 1993 en su artculo 24 a los trabajadores
(y ex-trabajadores) en el pago de sus remuneraciones y beneficios sociales
sobre cualquier otra obligacin del empleador.

SEGUNDO ORDEN: CRDITOS ALIMENTARIOS


Luego de la deuda laboral, los crditos alimentarios tienen preferencia en el
pago, siempre que estn sustentadas en resoluciones judiciales o acuerdos
conciliatorios conforme a ley. En la prctica no existen muchos titulares de
estas obligaciones que participen en los procesos concursa- les, dado que
los montos usualmente no representan una importante cantidad que
justifique la presentacin de una solicitud de reconocimiento de crditos.
El reconocimiento de estos crditos se presentan slo en el caso que el
deudor insolvente sea una persona natural y no persona jurdica (empresa).
Para determinar el monto de las deudas, judiciales o extrajudiciales, de
origen alimentarias se deben incluir los intereses devengados y gastos de
cobro.

24

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

TERCER ORDEN: CRDITOS GARANTIZADOS


Dentro de este orden de preferencia en el pago, tenemos a los crditos
garantizados con hipoteca, garanta mobiliaria, anticresis, warrants, derecho
de retencin, medidas cautelares o por cualquier otro tipo de derechos que
grave el patrimonio del deudor que recaigan sobre bienes del insolvente,
siempre que la garanta o la medida cautelar correspondiente haya sido
constituida, trabada o ejecutada con anterioridad a la fecha de
sometimiento a concurso del deudor.

Siempre ha sido discutible el establecer si las deudas respaldadas con


garantas reales o embargos, deberan tener prioridad sobre las deudas de
naturaleza tributaria, sin embargo, compartimos la idea que resulta
prudente establecer dicha preferencia dada a las deudas garantizadas,
antes que las tributarias, pues el adoptar un criterio contrario hara difcil o
restringido el crdito a las empresas, por la poca expectativa de
recuperacin que tendran los acreedores no tributarios, lo cual es
tremendamente perjudicial ms aun cuando las empresas que atraviesan
por un estado de crisis financiera.

Racionalmente los acreedores solicitan garantas (reales) a sus deudores o


traban medidas judiciales de embargo contra el patrimonio de estos, para
neutralizar los riesgos del incumplimiento en el pago. Sin embargo, de
alterarse el orden de preferencia, esto es, que el acreedor tributario sea
preferido en el pago antes que el acreedor con deuda garantizada,
simplemente provocara que muchas de estas transacciones crediticias no
se celebren, dado el alto riesgo de verse impagos. Es por ello que los
acreedores garantizados desplazan a los tributarios, por cuanto se debe
promover la oferta de crdito a las empresas, la cual solucionara gran parte
de sus problemas econmicos y financieros precisamente en aquellas que
vienen atravesando un estado de falencia econmica.

25

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CUARTO ORDEN: CRDITOS TRIBUTARIOS


En el cuarto orden de prelacin se encuentran los crditos de origen
tributario del Estado (Sunat, Aduanas, etc.), incluidos los del Seguro Social
de Salud - ESSA- LUD, sean stos tributos, multas, intereses, moras,
costas y recargos, de acuerdo a lo establecido en el Cdigo Tributario o en
la legislacin respectiva.

Dicho orden de preferencia es en espritu concordante con lo sealado en


el Artculo 6 del Cdigo Tributario, Decreto Supremo N 135-99-EF
(19.08.99), aunque cabe apuntar que esta norma hace referencia que slo
los acreedores titulares de derechos reales "inscritos tienen prelacin
sobre las deudas por tributos, mientras que la Ley General del Sistema
Concursal ampla la preferencia (de tercer orden) a cualquier otro derecho
que "garantice la obligacin, no importando si el acreedor tiene inscrito o
no su derecho.

Creemos que el aceptar la prioridad de tercer orden a los acreedores con


derechos garantizados no inscritos, va contra un principio de transparencia
en el mercado, habida cuenta que dichos derechos por adolecer de
inscripcin registral (esto es de "publicidad), tendran efectos erga omnes
no slo contra los acreedores tributarios sino dems contra acreedores
comunes (sin derechos garantizados), no habiendo ninguna justificacin
para establecer la prioridad a estos "derechos ocultos, toda vez que,
incluso, pueden ser concedidos con posterioridad, hecho que no solo
aumenta la inseguridad de las transacciones crediticias sino que adems
promueve el fraude.

Sin embargo, el criterio que consideramos correcto del Cdigo Tributario y


que debiera aplicarse a los procesos concursales es relegado por la propia
Ley General del Sistema Concursal, cuando en su Segunda Disposicin
Final seala que en los casos de empresas o patrimonios sometidos a
26

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

procesos concursales, las disposiciones contenidas en sta ley sern de


aplicacin preferente a las dems normas que rigen y regulan la actividad
de los agentes del mercado, dentro de los cuales se encuentra el Cdigo
Tributario. En este sentido, debiera corregirse este conflicto normativo
referido a la preferencia de acreedores, consagrando la prioridad de los
acreedores titulares de acreencias inscritas sobre aquellas que no son,
incluidas las tributarias y las garantizadas sin inscripcin registral.

QUINTO ORDEN: CRDITOS QUIROGRAFARIOS


se encuentran todos los dems crditos impagos, dentro de los cuales
ubicamos a la parte de los crditos tributarios que sean transferidos del
cuarto al quinto orden por ser equivalentes al porcentaje promedio
capitalizado o condonado por los acreedores incluidos en el orden de
preferencia en el cual exista el mayor monto de crditos reconocidos y que
no mantengan vinculacin. Asimismo se ubican los saldos de los crditos
del tercer orden no cancelados con el producto de los bienes afectados a su
pago.

27

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CAPITULO II
RECONOCIMIENTO DE CRDITOS LABORALES

I.

EL PRIVILEGIO DE LOS CRDITOS LABORALES:

Los crditos laborales gozan de un privilegio especial que tiene sede


constitucional. En efecto, el artculo 24 de la Constitucin establece que
el pago de las remuneraciones y de los beneficios sociales del
trabajador

II.

PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LOS CRDITOS


LABORALES

1. LEGITIMACIN PARA SOLICITAR EL RECONOCIMIENTO

El artculo 37.4 de la Ley Concursal establece dos vas de


reconocimiento de los crditos de origen laboral. Bien por el
representante de los crditos laborales, designados conforme a la
legislacin correspondiente -y segn las pautas establecidas por la
Octava Disposicin Complementaria y Final-, o bien en forma
independiente por el respectivo titular del crdito (trabajador o ex
trabajador). Cabra preguntarse, no obstante, qu sucede en
aquellos casos en los que exista en la empresa deudora una
organizacin representativa de los intereses de los trabajadores
afectados (sindicato, seccin sindical). Esta podra solicitar, en
representacin de sus afiliados, el reconocimiento de los crditos
respectivos?

La respuesta debera ser afirmativa si tenemos en cuenta lo


establecido en el artculo 8 del Texto nico Ordenado de la Ley de
28

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Relaciones Colectivas de Trabajo, aprobado por Decreto Supremo


N 010-2003-TR, que consagra como una de las funciones de las
organizaciones

sindicales

la

representacin

del

conjunto

de

trabajadores dentro de su mbito, en los conflictos, controversias o


reclamaciones de naturaleza colectiva y tambin en los de
naturaleza individual, en este ltimo caso, siempre que el trabajador
no opte por accionar directamente en forma voluntaria o por mandato
de la ley. Como seal la Sala de Defensa de la Competencia en la
resolucin 030-96-TRI/Indecopi, de fecha 21 de agosto de 1996,
estamos ante una representacin de tipo legal que faculta al
sindicato a representar los intereses de sus afiliados dentro en un
procedimiento que tiene por finalidad la proteccin de sus derechos.
No

obstante,

consideramos

que

estamos ante

un

tipo

de

representacin subsidiaria en caso que el trabajador decida solicitar


directamente el reconocimiento de su crdito, como expresamente se
lo reconoce el ordenamiento concursal y laboral. As lo ha
considerado la Segunda Sala de Defensa de la Competencia en la
resolucin N 0636-2009/SD2-INDECOPI al sealar que si bien el
Sindicato representa a sus afiliados en las controversias de carcter
individual, los trabajadores mantienen siempre su derecho a accionar
por su propia cuenta. Adems, en la resolucin citada, la Sala agrega
que si bien el Sindicato puede representar a los trabajadores en los
procedimientos administrativos para solicitar el reconocimiento de
crditos laborales adeudados, es necesario que el Sindicato acredite
la titularidad de los crditos invocados de cada trabajador al que
representa.
En cualquier caso, debe quedar claro que este tipo de representacin
opera en la etapa del reconocimiento crditos, puesto que, como se
ver ms adelante, la representacin de los crditos laborales ante la
Junta de Acreedores se ejerce necesariamente por el representante
29

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

elegido conforme a las normas sobre la materia, conforme a las


pautas de la Octava Disposicin Complementaria y Final de la Ley
Concursal. En este caso, el legislador ha querido que un nico
representante sea el que canalice en esta instancia la posicin de
todos los acreedores laborales (sindicalizados y no sindicalizados;
trabajadores y ex trabajadores).
1.

DOCUMENTACIN SUSTENTARA

Para reconocer un crdito de origen laboral lo primero que se exige


es que el solicitante acredite la existencia del vinculo laboral
(presente o pasado) por cualquier medio idneo a tal fin (un contrato
de trabajo, una boleta de pago, una sentencia judicial consentida,
una acta de conciliacin, etc.), tal y como lo establece el artculo 39.4
de la Ley Concursal.
Acreditado el vnculo laboral, la Comisin de Procedimientos
Concursales del Indecopi (en adelante la Comisin) reconocer el
crdito por el solo mrito de la autoliquidacin presentada por
solicitante. No obstante, el deudor podr acreditar haber pagado el
crdito cuyo reconocimiento se solicita o que dicho crdito no existe
(por ejemplo, el asunto fue controvertido judicialmente y el juzgador
desestim la pretensin del trabajador), o que el trabajador no
cumple con los requisitos para gozar del beneficio laboral reclamado
(por ejemplo, un trabajador part-time que solicita el reconocimiento
de la compensacin por tiempo de servicios no pagada).
Finalmente, el artculo comentado establece que una vez vencido el
plazo sealado en la ley para la conservacin de documentos, la
carga probatoria de la existencia del crdito, se invierte a favor del
deudor o, lo que es lo mismo, que la probanza de su existencia
corresponder al acreedor. Esta norma es acorde con lo establecido
en el artculo 5 del Decreto Ley N 25988, Ley de Racionalizacin del
Sistema Tributario Nacional y de Eliminacin de Privilegios y
30

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Sobrecostos, en virtud del cual las empresas cualquiera que sea su


forma de constitucin y siempre que no formen parte del Sector
Pblico Nacional, estarn obligadas a conservar los libros,
correspondencia y otros documentos relacionados con el desarrollo
de su actividad empresarial, por un perodo que no exceder de
cinco aos, contado a partir de la ocurrencia del hecho o la emisin
del documento o cierre de las planillas de pago, segn sea el caso.
Transcurrido dicho perodo, las empresas se encuentran facultadas
para disponer de dichos documentos para su reciclaje o destruccin.
Slo en el caso de las planillas de pago de remuneraciones, stas
debern ser remitidas a la Oficina de Normalizacin Previsional. La
citada norma seala expresamente que en cualquier supuesto,
inclusive en materia laboral, luego de transcurrido el mencionado
perodo, corresponder a la parte que alega un derecho su probanza.
Sobre el particular, la Primera Sala de Defensa de la Competencia en
la

resolucin

0916-2010/SC1-INDECOPI

ha

aprobado

un

precedente de observancia obligatoria que interpreta los alcances de


la inversin de la carga probatoria prevista en el comentado artculo
39.4 de la Ley Concursal. En ese sentido, la Sala ha precisado que
dicha inversin de la carga probatoria significa que el solicitante del
reconocimiento del crdito deber acreditar tan slo la existencia y
cuanta de aquellos crditos correspondientes a fechas anteriores a
los ltimos cinco durante el cual la Compaa estuvo obligada a
conservar los documentos, ms ello no supone que el solicitante se
encuentre en la obligacin de acreditar que el deudor no pag. Al
respecto, la Sala estara tomando como precedente un criterio antes
ya recogido por los Tribunales Laborales en el sentido de que la
inversin de la carga de la prueba por aquellos perodos anteriores a
los cinco aos antes anotados, no libera al empleador de la obligacin
de acreditar que cumpli con sus obligaciones.
31

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

En efecto, la Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria de la


Corte Suprema de Justicia de la Repblica, en la Casacin N 174503-La Libertad, seal que si bien el recurrente considera que (...)
luego de transcurrido el indicado plazo, la prueba de los derechos que
se pudiera derivar del contenido de los citados documentos ser de
cargo de quien alegue el derecho, y, por tanto, corresponde al
trabajador probar que ha cumplido con los requisitos para tener
acceso a tales derechos (...) corresponde al empleador demandado
probar el cumplimiento de las obligaciones contenidas en las normas
legales, los convenios colectivos, la costumbre, el reglamento interno y
el contrato individual de trabajo.
De esta manera, la Sala de Defensa de la Competencia ha recogido
en su precedente el citado pronunciamiento judicial en el sentido que
la antes aludida inversin probatoria no implica la obligacin del
trabajador de acreditar que el empleador no cumpli con abonar los
conceptos que reclama sino tan slo, probar que tuvo derecho a los
mismos que, en el caso de los crditos concursales se traduce en
tener que acreditar la existencia de los crditos y su cuanta.
III.

APLICACIN DEL PRINCIPIO DE PRIMACA DE LA REALIDAD 6:


Una de las novedades importantes de la Ley Concursal fue la
consagracin del principio de primaca de la realidad y su utilizacin en
el reconocimiento de los crditos laborales. En efecto, el artculo 40 de
dicha norma dispone que para el reconocimiento de los crditos de
origen laboral, la Comisin podr aplicar el principio de primaca de la
realidad. Un paso adicional se dio con el Decreto Legislativo N 1050,
cuyo artculo 14 precisa que ya no es necesario que el acreedor
invoque a la Comisin la aplicacin del referido principio, sino que esta
podr aplicarlo de oficio. Segn reza el artculo comentado, en virtud del

NEVES MUJICA, Javier. Introduccin al Derecho del Trabajo, Fondo Editorial de la Pontificia Universidad
catlica del Per, Lima, 2009, pg. 41

32

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

principio de primaca de la realidad, la Comisin privilegia los hechos


verificados sobre las formas o apariencias contractuales que sustentan
el crdito.
El principio de primaca de la realidad es un principio de clara vertiente
procesal que fue introducido y recreado en nuestro medio por la
jurisprudencia de los tribunales de trabajo, permitiendo al juez laboral
preferir lo que ocurra en los hechos y no lo que las formas o documentos
sealen. Es decir, son los hechos lo que mandan y sern stos los que
prevalezcan, inclusive sobre lo que las partes dicen que ocurre. Como
recuerda Neves Mujica, este principio no hace sino recoger un clsico
aforismo del derecho civil que establece que "las cosas son lo que su
naturaleza y no su denominacin determina'8 Y es que el ordenamiento
jurdico laboral presenta un conjunto de reglas y principios de carcter
imperativo o indisponible frente a los cuales los incumplimientos del
empleador

los

actos

de

particulares

que

pretendan

sustraer

indebidamente a una prestacin subordinada de servicios del mbito de


aplicacin del derecho del trabajo, carecen de validez.
Cabe sealar que no estamos ante la primera oportunidad que se concede
a una autoridad administrativa la posibilidad de acudir al principio de
primaca, para revertir situaciones ilcitas que pudieran perjudicar los
intereses de los trabajadores. En efecto, fue el Decreto Legislativo 910, Ley
General de Inspeccin del Trabajo y Defensa Gratuita del Trabajador, el
que dio carta de ciudadana al principio de primaca de la realidad,
otorgndole al inspector de trabajo una herramienta de la mayor
importancia para la verificacin del cumplimiento de las obligaciones
laborales del empleador. Actualmente, el artculo 2 de la Ley N 28806,
Ley General de Inspeccin del Trabajo, consagra al principio de la primaca
de la realidad como uno de los principios ordenadores que rige el sistema
de inspeccin del trabajo.

33

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Para algunos no deja de ser controvertida la decisin del legislador de


otorgar a rganos de naturaleza administrativa la facultad de aplicar un
principio cuyo mbito de actuacin es, esencialmente, en sede judicial. No
obstante, consideramos que el reconocimiento del principio de primaca de
la realidad por la Ley Concursal dota a la Comisin de un recurso que dar
mayor

transparencia

al

procedimiento

concursal

y,

especialmente,

garantizar de mejor manera los intereses de los acreedores laborales.


Son muchos los casos en los que puede acudirse al principio de primaca
de la realidad, pero el caso paradigmtico -y que con mayor frecuencia se
presentar a la decisin de la Comisin- es, sin duda alguna, el de la
locacin de servicios que pretende encubrir un contrato de trabajo,
amparndose, supuestamente, en una libre y espontnea decisin de las
partes y en una pretendida autonoma del servicio prestado por el locador.
Un encubrimiento de esta naturaleza tiene por finalidad la elusin de los
derechos y obligaciones que se derivan de una relacin de naturaleza
laboral. Sobre el particular, la Primera Sala de Defensa de la Competencia
en la resolucin N 1164-2009/SC1- INDECOPI ha sealado que para
presumir la existencia de un contrato de trabajo deben confluir
necesariamente la prestacin personal del servicio, la contraprestacin
remunerativa y el vnculo de subordinacin jurdica, elementos de la
relacin laboral que el solicitante del reconocimiento del crdito deber
acreditar mediante la documentacin necesaria que permita la verificacin
de las manifestaciones o rasgos sintomticos de la relacin laboral.
Sin embargo, es tambin posible que lo contrario a la intensin de eludir las
obligaciones laborales ocurra, es decir, que las partes simulen la existencia
de un contrato de trabajo para obtener indebidamente los favores, no tanto
de la legislacin laboral, sino la de carcter previsional. Otros supuestos
comunes son la contratacin de personal a travs de figuras de
intermediacin laboral no permitidas y la celebracin de contratos de trabajo
sujetos a modalidad, escondiendo relaciones de trabajo indeterminado. En
34

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

todos estos casos, an cuando se cuente con el consentimiento del


trabajador, deber preferirse la realidad frente a la apariencia, dejando sin
efecto el acto de encubrimiento.
Las consecuencias de aplicacin de este principio por parte de la Comisin
son importantes y tienen una repercusin directa en el crdito reconocido.
As, la calificacin como laboral de una relacin contractual establecida
formalmente por las partes como civil, supone necesariamente reconocer
los beneficios laborales no reconocidos ni pagados por el empleador. Pero
adems, dichos crditos se desplazan automticamente del quinto al primer
orden de preferencia.
IV.

RECONOCIMIENTO DE CRDITOS LABORALES EN CASO DE


ACREEDORES VINCULADOS7:

La institucin de la vinculacin entre acreedor y deudor en materia


concursal tiene por finalidad (...) que se active una presuncin vlida
acerca de la posibilidad de que dicho vnculo o relacin pueda influir
negativamente en el desenvolvimiento de stos durante el proceso
concursal (...)s. De esta manera, la institucin en cuestin lo que pretende
es evitar que los acreedores vinculados perjudiquen a los acreedores que
no lo son, al velar por los intereses del deudor en lugar de actuar de
manera transparente e independiente. As, entre las relaciones que
evidencian relacin entre deudor y acreedor, y que deben ser declaradas
por ambos en la primera oportunidad que se apersonen a la Comisin, se
encuentran las relaciones laborales de direccin o de confianza, conforme
al literal c) del numeral 12.2 del artculo 12 de la Ley Concursal.

Al respecto, segn lo dispuesto por el artculo 43 de la LPCL, el personal


de direccin es aquel que ejerce la representacin general del empleador
7

GAGLIUFFI PIERCECHI, Ivo S. Sospechosos comunes. La vinculacin entre deudor y acreedor en el Sistema
Concursal Peruano y sus consecuencias. En: Foro Jurdico, Ao II. N 13, Febrero, 2004, pp.145.

35

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

frente a otros trabajadores o a terceros, o que lo sustituye, o que comparte


con aqul las funciones de administracin y control o de cuya actividad y
grado de responsabilidad depende el resultado de la actividad empresarial.
Por su parte, son trabajadores de confianza aquellos que laboran en
contacto personal y directo con el empleador o con el personal de direccin,
teniendo acceso a secretos industriales, comerciales o profesionales y, en
general, a informacin de carcter reservado. Tambin son considerados
trabajadores de confianza aquellos cuyas opiniones o informes son
presentados directamente al personal de direccin, contribuyendo a la
formacin de las decisiones empresariales.

El Decreto Supremo N 001-96-TR, Reglamento del Decreto Legislativo


728, establece en su artculo 59 la necesidad de calificar los puestos de
direccin y de confianza, comunicando la decisin empresarial a los
trabajadores afectados y consignando la calificacin en el libro de planillas y
las boletas de pago. No obstante, el incumplimiento de esta formalidad no
desnaturaliza la calidad del cargo si puede demostrarse que es
efectivamente de direccin o de confianza. En este mismo orden de ideas,
la LPCL establece que en la calificacin no se ampara el abuso del
derecho, por lo que los trabajadores afectados podran tambin demostrar
que no tienen la calidad que su empleador les ha atribuido.
Lo anterior significa que un trabajador calificado como de direccin o de
confianza puede cuestionar tal calificacin ante la Comisin, a fin de que su
crdito no se considere como un crdito vinculado, amparado en el principio
de primaca de la realidad reconocido en el artculo 40 de la Ley
Concursal? Podra la Comisin, al amparo tambin del mismo principio,
establecer de oficio que determinada relacin es de direccin o de
confianza, a pesar de que no haya sido calificada como tal por el
empleador?

36

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Debe tenerse presente que, de conformidad con lo establecido en el


artculo 38.5 de la Ley Concursal, el reconocimiento de los crditos
invocados por acreedores vinculados al deudor, slo podr ser efectuado
por la Comisin. Por tanto, es a sta a la que, invocando el principio de
primaca de la realidad, se le podra solicitar, ya no tanto una calificacin
sobre la naturaleza jurdica de la relacin contractual, sino, sobre la base de
asumir que la relacin es de naturaleza laboral, que establezca si es o no
de direccin o de confianza.

En efecto, en la resolucin N 0087-2010/SC1-INDECOPI, la Primera Sala


de Defensa de la Competencia revoc la resolucin de la Comisin que
declar la vinculacin entre la solicitante y la deudora por considerar que
sus labores no eran ni de direccin ni de confianza. En este caso, la
solicitante cuestion ante la Sala la declaracin de vinculacin con la
deudora que la Comisin efectu sobre la base de un escrito en donde,
bajo Declaracin Jurada, la misma solicitante haba manifestado tener
vinculacin. Esto deja en evidencia que el objetivo en el reconocimiento y
declaracin de los crditos laborales, en materia concursal, consiste en
todo momento en privilegiar los hechos sobre las formas, esto es, aplicar el
principio de primaca de la realidad.

Sin embargo, si bien el principio de primaca de la realidad supone que la


Comisin o la Sala deben preferir los hechos verificados sobre las formas o
apariencias contractuales que sustentan el crdito, es importante resaltar
que el artculo 61 del Decreto Supremo N 001-96-TR establece que la
impugnacin de la calificacin en cuestin debe hacerse en sede judicial y
dentro de los 30 das naturales siguientes a la comunicacin respectiva. Por
tanto, en la medida que se haya seguido dicho procedimiento y exista un
pronunciamiento judicial al respecto, no sera posible su revisin por la
Comisin.

37

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CAPITULO III
I.

LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA COMO SOLICITANTE DE LA


DECLARACIN DE CONCURSO DE UN DEUDOR
La primera cuestin que ha de plantearse es si la Administracin
Tributaria, como cualquier acreedor privado, puede estar legitimada
para solicitar la declaracin de concurso de un deudor y, en caso
afirmativo, si dicha solicitud ha de ser obligatoria o puede responder a
razones estratgicas segn se considere la opcin ms beneficiosa
para la defensa de su posicin acreedora.
En el caso de la Hacienda Pblica del Estado, el amparo normativo
para el ejercicio de cualquier accin judicial lo establece el art. 8 de la
Ley 47/2003 de 26 de noviembre, General Presupuestaria (LGP).
Artculo 8. Ejercicio de acciones judiciales por la Hacienda Pblica
estatal.
La Hacienda Pblica estatal podr ejercitar cualesquiera acciones
judiciales que sean precisas para la mejor defensa de sus derechos.
Por su parte, adems, la Ley concursal establece en su art. 3.1 que
"Para solicitar la declaracin de concurso estn legitimados el deudor y
cualquiera de sus acreedores" lo que parece dejar fuera de toda duda la
legitimacin de la Administracin para instar el procedimiento concursal
de un deudor tributario.
As lo confirma el art. 123 Reglamento General de Recaudacin (RD
939/2005, RGR): Artculo 123. Actuaciones de la Hacienda pblica en
procedimientos concursales y en otros procedimientos de ejecucin
Cuando los derechos de la Hacienda pblica hayan de ejercerse ante
los rganos judiciales, sta iniciar el proceso correspondiente o se
38

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

personar en el proceso ya iniciado conforme a la normativa legal que


resulte de aplicacin.
En la actualidad, en el mbito estatal, la Instruccin Conjunta del Director
General de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y del Abogado
General del Estado-Director del Servicio Jurdico, de 14 de octubre de 2004,
por la que se establecen reglas de coordinacin en caso de concurso
establece en su instruccin tercera la competencia del Director del
Departamento de Recaudacin para proponer la solicitud de declaracin de
concurso, previo informe del Director del Servicio jurdico de la Agencia
Tributaria.
Ahora bien, para que prospere la declaracin de concurso de un deudor ha
de cumplirse un presupuesto objetivo cual es el de la insolvencia del deudor
comn, entendiendo por tal la imposibilidad de cumplir regularmente sus
obligaciones exigibles (art. 2 LC). En este punto es necesario recordar que
la AT, en tanto que acreedora del crdito tributario, a diferencia de muchos
de los acreedores que concurrirn al proceso, no deber su posicin a la
existencia previa de un contrato, sino que las obligaciones tributarias nacen
de la ley (art. 1089 cc), y, en concreto, de la realizacin del hecho imponible
o del establecimiento de la obligacin de realizar pagos a cuenta de la
obligacin principal (arts. 20, 21 y 23 Ley 58/2003, de 17 de diciembre,
General Tributaria, LGT).
Esta es, en esencia, la caracterstica que har que, en ocasiones, sea difcil
encajar las pretensiones de la Ley Concursal de crear un procedimiento gil
y eficaz con la necesidad de la AT de determinar las deudas tributarias
correspondientes por medio de los procedimientos de aplicacin de los
tributos. Y ello, para que, defendiendo el deber constitucional de contribuir
al sostenimiento de los gastos pblicos (art. 31 de la Constitucin Espaola)
no se frustre el buen fin del proceso concursal y se perjudique
innecesariamente a la masa de restantes acreedores personados en el
mismo.
39

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Como ya se mencion, la posicin acreedora de la Hacienda Pblica surge


de la obligacin legal de contribuir a los gastos pblicos, pero, en el sistema
tributario espaol, la generalizacin de la autoliquidacin ha trasladado al
contribuyente la obligacin de cuantificar dicha obligacin e ingresar su
importe sin perjuicio de la posterior verificacin y comprobacin por la
Administracin (art. 120 LGT). Es decir, a diferencia de la mayora de los
acreedores, cuya posicin traer causa de una decisin previa de suscribir
un contrato, la AT deber analizar si es o no acreedora para personarse en
un proceso concursal ya declarado o para ser ella la que solicite tal
declaracin. Y todo ello, respetando los plazos de que dispone el obligado
tributario para autoliquidar sus obligaciones (algunos de ellos varios meses
despus de que se realice el hecho imponible o de que se produzca la
retencin sobre el salario de los trabajadores) y sujetndose a los plazos y
procedimientos de aplicacin de los tributos sin menoscabar los derechos
del obligado tributario.
Si bien ms adelante se ver el comportamiento de la AT cuando, ante un
concurso declarado, ha de iniciar una actuacin comprobadora por deudas
todava no liquidadas, es evidente que, si nos planteamos el que sea la AT
la que inste la declaracin de concurso, tanto por una cuestin lgica como
de estricta legitimacin activa (slo puede solicitar la declaracin el que sea
acreedor) parece que las deudas han de estar previamente liquidadas, por
haberse cuantificado y ser exigibles (art. 21 LGT).
As

pues,

nos

encontraremos

con

unas

obligaciones

tributarias

cuantificadas, exigibles, pero es necesario que, adems, se cumpla el


presupuesto objetivo a que se refiere el art. 2 LC, esto es la insolvencia del
deudor comn. No basta por tanto el impago de una deuda tributaria para
que se cumpla este presupuesto, sino que slo se considera dicha
insolvencia en el deudor que no puede cumplir regularmente sus
obligaciones exigibles.

40

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Cuando la solicitud de declaracin de concurso la presenta un acreedor,


sea o no la AT, ha de cumplirse lo previsto en el art. 2.4 LC: Si la solicitud
de declaracin de concurso la presenta un acreedor, deber fundarla en
ttulo por el cual se haya despachado ejecucin o apremio sin que del
embargo resultasen bienes libres bastantes para el pago, o en la existencia
de alguno de los siguientes hechos:
1. El sobreseimiento general en el pago corriente de las obligaciones del
deudor.
2. La existencia de embargos por ejecuciones pendientes que afecten de
una manera general al patrimonio del deudor.
3. El alzamiento o la liquidacin apresurada o ruinosa de sus bienes por el
deudor.
4. El incumplimiento generalizado de obligaciones de alguna de las clases
siguientes: las de pago de obligaciones tributarias exigibles durante los
tres meses anteriores a la solicitud de concurso; las de pago de cuotas
de la Seguridad Social, y dems conceptos de recaudacin conjunta
durante el mismo perodo; las de pago de salarios e indemnizaciones y
dems

retribuciones

derivadas

de

las

relaciones

de

trabajo

correspondientes a las tres ltimas mensualidades.


Hay pues dos posibilidades, o el acreedor ha intentado infructuosamente la
ejecucin sobre el patrimonio del deudor para satisfacer sus crditos o bien
se produce alguno de los cuatro supuestos que menciona el artculo.
Desde el punto de vista de la AT parece difcil imaginar que, con las
facultades de comprobacin que le atribuye la ley para verificar la existencia
de activos realizables para proceder a su enajenacin forzosa, si llega a
constatar la inexistencia de bienes libres bastantes para el pago, vaya a
instar la declaracin de concurso del deudor, mxime cuando ste es el
motivo que recoge el Reglamento General de Recaudacin (RD 939/2005,
RGR) en su art. 61 para considerar fallido a un obligado:

41

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Se considerarn fallidos aquellos obligados al pago respecto de los cuales


se ignore la existencia de bienes o derechos embargables o realizables
para el cobro del dbito. En particular, se estimar que no existen bienes o
derechos embargables cuando los posedos por el obligado al pago no
hubiesen sido adjudicados a la Hacienda pblica de conformidad con lo que
se establece en el artculo 109. Asimismo, se considerar fallido por
insolvencia parcial el deudor cuyo patrimonio embargable o realizable
conocido tan solo alcance a cubrir una parte de la deuda.
La anterioridad en otros procedimientos de ejecucin singular, lo que
parece encajar con lo previsto en el art. 2.4.2 LC. Depender, en tal caso,
de la naturaleza de los crditos que hayan determinado dichos embargos
pues en la mayora de las ocasiones la prelacin establecida en el art.77.1
de la LGT permitir que la Hacienda Pblica tenga derecho a que se
satisfaga su crdito con anterioridad planteando una demanda de tercera
de mejor derecho.
RGR Artculo 122. Terceras a favor de la Hacienda pblica.
Cuando al efectuarse el embargo de bienes se compruebe que estos ya
han sido embargados en el seno de otro procedimiento ejecutivo, judicial o
administrativo, se informar al rgano competente con el detalle necesario
para que este lo comunique al rgano con funciones de asesora- miento
jurdico, a fin de que, si se estima procedente, se ejerciten las acciones
pertinentes en defensa del mejor derecho de la Hacienda pblica
Parece entonces que slo cuando no se considere pertinente el ejercicio de
dicha tercera podra ser conveniente para la Hacienda Pblica la solicitud
de declaracin de concurso, sobre todo teniendo en cuenta el privilegio
general que el art. 91.6 LC otorga a la cuarta parte de los crditos:
La declaracin de fallido podr referirse a la insolvencia total o parcial del
deudor.

42

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Son crditos con privilegio general: Cabe plantearse la situacin en la que


(...) en un procedimiento de apremio para el cobro de un crdito tributario se
verifique. Los crditos de que fuera titular en la existencia de bienes
embargados con el acreedor que hubiere solicitado la declaracin de
concurso y que no tuvieren el carcter de subordinados, hasta la cuarta
parte de su importe.
Merece especial atencin el apartado 4 del punto 4 del art. 2 LC:
4 El incumplimiento generalizado de obligaciones de alguna de las clases
siguientes: las de pago de obligaciones tributarias exigibles durante los tres
meses anteriores a la solicitud de concurso; las de pago de cuotas de la
Seguridad Social, y dems conceptos de recaudacin conjunta durante el
mismo perodo; las de pago de salarios e indemnizaciones y dems
retribuciones derivadas de las relaciones de trabajo correspondientes a las
tres ltimas mensualidades.
La primera pregunta es si cualquier acreedor puede instar la declaracin de
concurso en base a este apartado o slo los titulares de los crditos
tributarios o de las cuotas impagadas de la Seguridad Social. La siguiente
cuestin ser qu tipo de incumplimiento ser el determinante de que exista
el presupuesto objetivo del concurso, pues no debe olvidarse que, en caso
de que se desestime la solicitud segn el art. 20.1 LC el acreedor que la
solicit ser condenado en costas, salvo excepciones, y podr verse
obligado a indemnizar por los daos y perjuicios causados.
Tericamente nada parece oponerse a que un tercero, acreedor, que no
sea la AT, solicite la declaracin de concurso de su deudor amparndose
en el incumplimiento generalizado de sus obligaciones tributarias. Pero en
la prctica, esta posibilidad choca con el carcter reservado de los datos
con trascendencia tributaria que proclama el art. 95 LGT, lo que har muy
difcil que se puedan aportar los medios de prueba en que fundamente su
demanda como exige el art. 7.2 LC., salvo supuestos especiales de
43

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

legitimacin de aqullos que, sin ser acreedores, pueden conocer tales


situaciones en el deudor por ser socios personalmente responsables o
herederos en el caso de concurso de una herencia (art. 3.3 y 3.4 LC).
Ms dificultad entraa el significado de un concepto jurdico indeterminado
como es "el incumplimiento generalizado" dentro del lmite temporal de los
tres meses anteriores a la solicitud de concurso.
El primer problema es si, dado que nos encontramos con obligaciones
tributarias estatales, autonmicas o locales, ha de darse a la expresin
"generalizado" la misma interpretacin que en el apartado 4.1 cuando
habla de sobreseimiento general en el pago corriente, parece exigir que
sean todos o la mayora de los acreedores los que no pueden obtener el
pago de sus crditos, o, lo que es lo mismo, que ha impagado sus deudas
tributarias con las Administraciones de diferentes mbitos territoriales.
Parece ms razonable entender que, en este apartado, el incumplimiento
generalizado se refiere a que no es suficiente el dejar de pagar una
obligacin tributaria, sea quin sea el titular de ese crdito, dentro de los
tres meses anteriores a la solicitud, sino que habrn de ser varios los
impagos que permitan al juez mercantil, en ese caso concreto, apreciar que
no se trata de un incumplimiento aislado y puntual.
Ms dificultad ofrece el encajar el lmite temporal de los tres meses con los
diferentes plazos que la normativa tributaria establece para el cumplimiento
de las obligaciones tributarias, pues una interpretacin literal parece que
hara ms fcil la existencia de ese incumplimiento generalizado en los
obligados a la autoliquidacin de retenciones, IVA o IGIC con carcter
mensual (caso de las grandes empresas con facturacin superior a los
6.010.121,04 euros anuales) que a los que han de hacerlo trimestralmente.
Tal interpretacin literal podra llevar a entender que un obligado al ingreso
trimestral de las retenciones practicadas sobre las retribuciones a los
trabaja-dores, que no las hubiera ingresado en los ltimos trimestres no
44

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

cumplira el requisito temporal, al no existir un incumplimiento generalizado


durante los tres meses anteriores, mientras s lo cumplira el obligado al
ingreso mensual de dichas retenciones que hubiera dejado de hacerlo en
las tres ltimas mensualidades. No parece que sta deba ser la
interpretacin correcta pues en el primer caso el incumplimiento parece ms
grave por su permanencia en el tiempo. As pues, lo razonable ser pensar
que si en el ltimo trimestre no se ha ingresado alguna obligacin tributaria
y, adems, en periodos anteriores no se ha efectuado el pago de las que se
hubieran devengado y dicha falta de pago persiste en la actualidad, se
cumple el requisito a que se refiere este apartado porque aqullas siguen
siendo exigibles en los tres meses anteriores a la solicitud del concurso.
Una vez analizados los supuestos que han de darse para que sea
declarado el concurso de un deudor, y, en concreto, en cules puede
fundarla un acreedor, hay que preguntarse si la Administracin Tributaria
puede estar interesada en presentar tal solicitud.

Ms adelante se analizar el inmediato efecto que la declaracin de


concurso tiene sobre la autotutela ejecutiva de la Administracin, pero,
teniendo en cuenta que las prerrogativas pblicas se vern afectadas en
lneas generales por la par conditio creditorum, qu puede interesar a la
Administracin acreedora de la declaracin de concurso?
El incentivo para que un acreedor inste el concurso, que consiste en la
consideracin de crdito privilegiado hasta la cuarta parte de su importe,
excluidos los subordinados, podra ser una respuesta. Ante una situacin en
que existiesen crditos que, en un proceso concursal, seran calificados de
ordinarios puede plantearse la ventaja de que, anticipndose a una solicitud
de declaracin de concurso por el deudor o de otro acreedor sea
conveniente mejorar en dicho sentido la calificacin del crdito. No
obstante, el clculo ofrece ciertos problemas. Partamos de una situacin en
la que el deudor ha dejado de pagar las cuotas correspondientes al
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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Impuesto sobre Sociedades y se dan los requisitos del art. 2 LC para que
pueda ser declarado en concurso. En principio, tales crditos podran ser
cobrados embargando bienes suficientes y gozando de la prelacin
establecida en el art. 77.1 LGT frente a otros acreedores. En caso de
proceso concursal, tales crditos seran calificados inicialmente como
ordinarios, con lo cual, un 50% de su importe pasara a ser calificado como
privilegiado general por aplicacin del art. 91.4 LC. La duda surge cuando,
si fuera la AT la que hubiera instado el concurso haya de calificarse como
privilegiado, en aplicacin del art. 91.6 LC hasta la cuarta parte de su
importe, porque, en caso de seguirse la interpretacin del Tribunal Supremo
en su sentencia de 19 de enero de 2009 referida al art. 91.4, slo la parte
que no se haya considerado privilegiada por aplicacin de otro precepto
podr ser susceptible de tal mejora de calificacin. Es decir, del 50%
restante, que mantendra su calificacin como ordinario, una cuarta parte
pasara a ser privilegiado. En definitiva un 12,5% del crdito ordinario.
Otro posible motivo para que la AT solicite la declaracin de concurso de un
deudor podra ser que, una vez intentado infructuosamente el embargo de
bienes se haya tenido conocimiento de actos perjudiciales para la masa
activa en los dos aos anteriores, con lo que, si bien es cierto que la AT en
numerosas ocasiones acude a la interposicin de acciones rescisorias o
demandas de nulidad ante la jurisdiccin civil, en aqullas en las que no
hubiere existido intencin fraudulenta (art. 71.1 LC) podra interesarle
solicitar a la administracin concursal el ejercicio de una accin de
reintegracin para que algunos bienes volviesen al patrimonio del deudor.
Tambin cabe apuntar al posible inters de la AT en evitar que el crdito
tributario ya existente se siga incrementando por constatar una conducta de
impago generalizado de los tributos, de forma que las consecuencias que la
declaracin de concurso tiene sobre el deudor, al verse sometido a una
administracin concursal que le sustituya (criterio general en caso de
concurso necesario segn el art. 40.2 LC) sean ms las de prevenir nuevos
46

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

impagos que las de facilitar el cobro de los crditos ya existentes. No


obstante no debe olvidarse que, a estos efectos, el art. 170.5 LGT ya prev
el nombramiento de un funcionario que ejerza de administrador o que
intervenga la gestin del negocio precisamente con tal finalidad, con lo que
la opcin por la solicitud de concurso no parece ser la nica factible para tal
fin.
Por ltimo, otra posibilidad que ha de valorar la AT para solicitar la
declaracin de concurso del deudor tributario es la de solicitar al juez la
adopcin de medidas cautelares en cuanto la misma sea admitida a trmite,
para asegurar la integridad del patrimonio del deudor. Slo en el caso de
que se plantee la adopcin de una medida cautelar contemplada en la LEC
que no quepa plantearse a la luz del art. 81 LGT, parece que pueda
interesar a la AT acudir al juez mercantil en el seno de un proceso
concursal.
En resumen, puede concluirse que slo en casos muy concretos interesar
a la Administracin Tributaria solicitar la declaracin de concurso de un
deudor, con la limitacin de autotutela ejecutiva que ello supone y las
consecuencias en cuanto a la prelacin del crdito tributario.
II.

LA COMUNICACIN DEL CRDITO TRIBUTARIO Y SU RECONOCIMIENTO:

Como dice el art. 49 LC "Declarado el concurso, todos los acreedores del


deudor, ordinarios o no, cualesquiera que sean su nacionalidad y domicilio,
quedarn de derecho integrados en la masa pasiva del concurso, sin ms
excepciones que las establecidas en las leyes." Y el crdito tributario no es
una excepcin.
Sin perjuicio de que ms adelante se analizarn los efectos que, sobre los
procedimientos de apremio para el cobro del crdito tributario, tiene la
declaracin del concurso, el primer efecto es la integracin automtica de
dichos crditos en la masa pasiva del concurso. Ahora bien, para que en el
seno del procedimiento se pueda establecer cules son los crditos que se
47

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

han de pagar y por qu orden, primero habrn de constar en el


procedimiento como crditos reconocidos. Dicho reconocimiento es
competencia exclusiva de los administradores concursales segn recoge el
art. 86 LC: Corresponder a la administracin concursal determinar la
inclusin o exclusin en la lista de acreedores de los crditos puestos de
manifiesto en el procedimiento.
Pero, qu ha de hacer la AT para que su crdito sea reconocido en el
seno del proceso concursal?
En primer lugar es necesario destacar que una de las menciones
inexcusables del auto declarativo del concurso es, segn el art. 21.1.5 El
llamamiento a los acreedores para que pongan en conocimiento de la
administracin concursal la existencia de sus crditos, en el plazo de un
mes a contar desde el da siguiente a la publicacin en el "Boletn Oficial del
Estado" del auto de declaracin de concurso, conforme a lo dispuesto en el
artculo 23.
Este artculo, reformado por el RDL 3/09 (BOE de 31 de marzo) para
otorgar certeza al dies a quo del plazo, va a ser el que obligue a los rganos
de la AT a una actuacin gil si se quiere ver reconocido el crdito tributario
pendiente de pago. Hasta esta reforma, la obligatoria publicacin de la
declaracin de concurso en BOE y en un diario de los de mayor difusin en
la provincia donde el deudor tuviera el centro de sus principales intereses,
poda determinar que, dependiendo cul hubiera sido la ltima de las dos
publicaciones obligatorias sa fuera la que se tomara en consideracin para
iniciar el plazo del mes.
La reforma introducida ha declarado solamente obligatoria la publicacin en
BOE, con lo que ser siempre sta la que determine la fecha a partir de la
cual los acreedores habrn de comunicar su crdito.
No obstante, ha de recordarse que el mencionado art. 86 establece tambin
que... Esta decisin se adoptar respecto de cada uno de los crditos, tanto
48

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

de los que se hayan comunicado expresamente como de los que resultaren


de los libros y documentos del deudor o por cualquier otra razn constaren
en el concurso. Dirige pues a los administradores concrsales la orden de
que, si de la documentacin del deudor se obtiene informacin de la
existencia de deudas tributarias pendientes de pago es obligatorio su
reconocimiento aunque la AT no lo comunique. En este sentido se
pronunci el juzgado de lo mercantil nmero 1 de Bilbao en sentencia de
tres de marzo de 2006, cuando en relacin con un crdito de la Seguridad
Social comunicado fuera de plazo manifest "...Aunque la administracin
concursal entienda que la comunicacin se verifica fuera del plazo general
para el resto de acreedores, lo cierto es que la labor de comprobacin de la
TGSS, es la que permite constatar, con algn retraso, la existencia del
crdito. Esa labor de comprobacin, como se califica por la demandada, no
es ms que la inspeccin propia de todo organismo recaudador, de manera
que no puede hacerse una hermenutica restrictiva de quien interviene en
defensa de un inters pblico, y ha de considerarse que la excepcin del
art. 92.1 LC es de aplicacin y no se ha comunicado de manera
extempornea la totalidad del crdito. Pero adems ha de insistirse (...) que
no slo corresponde al acreedor poner de manifiesto el importe y clase de
su crdito, sino que es obligacin principal y decisiva de la administracin
concursal incluirlos en la lista incluso si no hay comunicacin.
La administracin concursal, en efecto, se encuentra en mejor situacin que
nadie para determinar los crditos que procede incluir en la lista. No puede
limitarse, porque la ley se lo impide, abriendo incluso la posibilidad de
exigencia de responsabilidad (art. 36 LC), a incluir aqullos crditos que se
comuniquen en la forma que previenen los arts. 85 y 21 LC"
Con relacin a este asunto conviene recordar, por ser un error frecuente,
que la declaracin de proceso concursal no exime de que se cumplan las
obligaciones tributarias, es decir, si de la contabilidad del concursado se
deduce que no se han presentado las autoliquidaciones correspondientes,
49

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

por ejemplo, a las cantidades retenidas en los salarios de los trabajadores,


no bastar con su reconocimiento en el proceso con-cursal, sino que
habrn de presentarse los modelos necesarios en la forma determinada
en la normativa tributaria, aunque sea reconociendo la imposibilidad de
pago, pues, en caso de que sea la AT la que tenga que determinarlo en la
oportuna

comprobacin,

ello

podra

acarrear

las

correspondientes

sanciones tributarias.
Si bien esta situacin podra parecer extraa en el caso de otro tipo de
crditos como prstamos bancarios, facturas pendientes de pago de
proveedores, etc., no resulta tan extrao en el caso de las obligaciones
tributarias precisamente por el sistema de autoliquidacin generalizado en
Ley General Tributaria 58/2003. Dice el art. 120 LGT Las autoliquidaciones
son declaraciones en las que los obligados tributarios, adems de
comunicar a la Administracin los datos necesarios para la liquidacin del
tributo y otros de contenido informativo, realizan por s mismos las
operaciones de calificacin y cuantificacin necesarias para determinar e
ingresar el importe de la deuda tributaria o, en su caso, determinar la
cantidad que resulte a devolver o a compensar.
Puede suceder, por tanto, que aunque se haya realizado el hecho imponible
y se haya devengado el impuesto no haya vencido todava la obligacin de
autoliquidarlo o declararlo y cuantificarlo ante la AT. En contrapartida, sta
no podr revisar si los clculos realizados por el obligado son correctos,
porque ni siquiera sabr que el hecho imponible se ha realizado. As, en
concreto dentro del procedimiento inspeccin, dice el art. 145 LGT: (... )
2. La comprobacin tendr por objeto los actos, elemento y valoraciones
consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones.
3. La investigacin tendr por objeto descubrir la existencia, en su caso, de
hechos

con

relevancia

tributaria

no

incorrectamente por los obligados tributarios.


50

declarados

declarados

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Obviamente, si el plazo para autoliquidar el Impuesto sobre la Renta de las


Personas Fsicas finaliza el 30 de junio de cada ao, si esa persona es
declarada en proceso concursal en el mes de marzo el impuesto se habr
devengado pero nada puede hacer la AT para saber los hechos imponibles
ni proceder a los clculos que cuantifiquen el crdito tributario hasta que
finalice el plazo para autoliquidarlo voluntariamente.
Pero no se trata solamente de la imposibilidad legal de iniciar un
procedimiento de gestin o inspeccin tributaria dirigido a verificar si el
obligado ha cumplido correctamente con su obligacin si an no ha
finalizado el plazo para hacerlo, sino de la imposibilidad material de que, en
un mes, la AT pueda realizar investigaciones que, en muchos casos,
revisten una complejidad tal que hacen necesarios procedimientos que se
prolongan por muchos meses. De hecho la duracin del procedimiento
inspector se prev por un plazo de 12 meses en el art. 150 LGT, pero
ampliable en los supuestos previstos hasta un mximo de 24 meses. Sin
nimo de ser exhaustivo conviene recordar la complejidad de verificar el
cumplimiento de obligaciones tributarias de grupos de sociedades, de comprobacin de operaciones fuera del territorio nacional o, simplemente de
sociedades con volumen de operaciones igual o superior al requerido para
la obligacin de auditar cuentas (art. 184.2.a) del Reglamento General de
las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de
los tributos, aprobado por RD 1065/2007, de 27 de julio, en adelante
RGAT).
La propia dinmica del procedimiento inspector obliga a respetar una serie
de plazos en beneficio del obligado tributario para comparecer en las
oficinas pblicas (art. 87.4 RGAT) para la aportacin de documentacin por
terceros (art. 92.2 RGAT) adems de recoger la casi automtica ampliacin
de plazos segn dispone el art. 91.4 RGAT. Y, por ltimo, una vez finalizado
el procedimiento en las correspondientes actas, an en el caso de que el
51

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

obligado tributario, asistido, en su caso, por los administradores concursales


preste su conformidad a la propuesta de liquidacin en ellas contenida,
habr de transcurrir el plazo de un mes para su confirmacin tcita y que se
pueda hablar de la existencia de una "liquidacin tributaria" con la que nace
el crdito tributario (art. 187.3 RGAT) que habr de reconocerse en el
concurso.
As pues, de no encontrar un encaje entre la norma mercantil y tributaria
nos podramos encontrar con que la legislacin concursal, con la finalidad
de conseguir una rpida solucin a una crisis empresarial para permitir
salvar a una empresa chocara con el principio constitucional de
contribucin de todos al sostenimiento de los gastos pblicos. Ms an si,
como la experiencia nos demuestra, el crdito tributario es, en muchas
ocasiones, un integrante fundamental de la masa pasiva. Es ms, no son
pocos los supuestos en que la actuacin investigadora de la AT lleva a los
administradores de una sociedad a instar el proceso concursal con al
intencin de impedir o, al menos, dificultar que dicho crdito tributario sea
cuantificado a tiempo dada la perentoriedad de plazos recogida en la Ley
concursal, ms cortos incluso en el caso de los procedimientos abreviados,
en que aqullos se ven reducidos a la mitad salvo que el juez, por razones
especiales acuerde mantenerlos. An as, el plazo para la elaboracin del
informe de la administracin concursal que, recordemos, es el que contiene
los crditos reconocidos, ha de ser siempre de un mes desde la aceptacin
del cargo, prorrogable por un mximo de quince das.
En esta materia es de destacar la reforma introducida por el RDL 3/2009, en
el art. 190 LC que pretendi ampliar el nmero de concursos objeto de
dicha tramitacin al suprimir la discrecionalidad del juez y establecer la
obligatoria tramitacin abreviada para los concursos de persona natural o
persona jurdica que, conforme a la legislacin mercantil, est autorizada a
presentar balance abreviado y, en ambos casos, la estimacin inicial de su
pasivo no supere 10.000.000 de euros. Recordemos que, segn la Norma
52

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

4a de elaboracin de las cuentas anuales del Plan General de Contabilidad


aprobado por RD 1514/2007, de 16 de noviembre, pueden utilizar los
modelos de cuentas anuales abreviadas, en lo referente al balance, las
sociedades en las que a la fecha de cierre del ejercicio concurran, al
menos, dos de las circunstancias siguientes:
-

Que el total de las partidas del activo no supere los dos millones

ochocientos cincuenta mil euros. A estos efectos se entender por total


activo el total que figura en el modelo del balance.
-

Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los

cinco millones setecientos mil euros.


-

Que el nmero medio de trabajadores empleados durante el ejercicio

no sea superior a 50.


No resulta difcil suponer que la voluntad del legislador ha sido extender el
mximo posible la tramitacin abreviada del proceso concursal, sobre todo
en un momento de crisis econmica como la actual en la que la agilidad en
la resolucin de los procesos es la nica forma de paliar la avalancha de
solicitudes de declaracin de concurso que inunda los juzgados
mercantiles.
Pero la misma reforma que trat de imprimir celeridad a los procesos
concursa- les tuvo la cautela de proteger el crdito tributario an cuando
ste no estuviera todava liquidado. El RDL 3/2009, en su art. 9, modific el
art. 87.2 LC para dar cobertura legal a un criterio ya aceptado en algunos
juzgados: "(...) los crditos de derecho pblico de las Administraciones
pblicas y sus organismos pblicos que resulten de procedimientos de
comprobacin o inspeccin se reconocern como contingentes hasta su
cuantificacin, a partir de la cual tendrn el carcter que les corresponda
con arreglo a su naturaleza sin que sea posible su subordinacin por
comunicacin tarda. Igualmente, en el caso de no existir liquidacin
administrativa, se clasificarn como contingentes hasta su reconocimiento
53

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

por sentencia judicial, las cantidades defraudadas a la Hacienda Pblica y a


la Tesorera General de la Seguridad Social desde la admisin a trmite de
la querella o denuncia."
Es decir, cuando la AT tenga conocimiento de la declaracin en proceso
concursal de un obligado tributario, si considera pertinente la comprobacin
o investigacin de sus autoliquidaciones habr de bastar con la
comunicacin del inicio del procedimiento para que los crditos que de l
pudieren

resultar

se

reconozcan

como

contingentes.

En

dicho

procedimiento tributario participarn los administradores concursales como


establece el art. 108.2 del RGAT.
Como fcilmente puede deducirse, resultar muy complicado que los
intereses del concursado y resto de acreedores por solucionar lo ms
rpidamente posible la situacin de crisis se vean atendidos cuando el inicio
de un proceso de investigacin complejo puede prolongarse en el tiempo,
mxime cuando la AT aprecie la posible existencia de delito contra la
Hacienda Pblica y deba suspender el procedimiento, como ordena el art.
180.1 LGT:
Si la AT estimase que la infraccin pudiera ser constitutiva de delito contra
la Hacienda Pblica, pasar el tanto de culpa a la jurisdiccin competente, o
remitir el expediente al Ministerio Fiscal y se abstendr de seguir el
procedimiento

administrativo,

que

quedar

suspendido

mientras

la

autoridad judicial no dicte sentencia firme, tenga lugar el sobreseimiento o


el archivo de las actuaciones o se produzca la devolucin del expediente
por el Ministerio Fiscal.
Si tenemos en cuenta que la cuota defraudada mnima ha de ser superior a
120.000 por periodo impositivo para que se considere la posible
existencia del delito (art. 305 cdigo penal) y el carcter privilegiado de la
responsabilidad civil extra- contractual que pudiere resultar de la sentencia
condenatoria (art. 91.5 LC) cuya naturaleza distinta a la del crdito
54

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

tributario ha reconocido el Tribunal Supremo en sentencias de 18/12/2000 y


5/12/2002 parece muy difcil conciliar la normativa concursal con los largos
procesos de la jurisdiccin penal.
Pero la AT no ha de limitarse a comunicar los crditos tributarios existentes,
los cuales han de ser reconocidos necesariamente por la administracin
concursal al constar en certificacin administrativa (art.86.2 LC), sino que
ha de proponer su con-sideracin como crdito de carcter concursal o
contra la masa (art. 84 LC) y, adems, la calificacin que considera que le
corresponde conforme a los arts. 89 y siguientes LC. Dicha propuesta
lgicamente no vincula a la administracin concursal, que plasmar en su
informe la calificacin que considere ajustada a la LC, lo cual, hasta el
momento, ha sido fuente inagotable de litigiosidad (art. 86.1 in fine LC) que
no es objeto del presente artculo y que, en la medida que el TS vaya
sentando jurisprudencia, es deseable que se vaya reduciendo para permitir
la rpida finalizacin de los procesos abiertos.
Varias son las preguntas que se plantean ante la aparentemente rgida
regulacin temporal que hemos mencionado. Qu sucede si transcurre el
plazo sin que se haya comunicado el crdito? Es posible comunicarlo
fuera de plazo? Afecta ello a la calificacin del crdito tributario si es
necesario un procedimiento para su liquidacin?
Son varios los escenarios en que puede encontrarse la AT para comunicar
su crdito. En caso de que no se considere procedente el inicio de una
actuacin inspectora, entendido en sentido amplio como actuacin de
comprobacin tendente a verificar el correcto cumplimiento de las
obligaciones tributarias y no slo como actuacin estricta de rganos
inspectores, no parece que exista mayor problema en cumplir el plazo de un
mes o quince das establecido en la normativa. Si por algn motivo se
comunicara tras ese plazo, y no se dieran las circunstancias del art. 92.1,
pero antes de que los administradores presenten su informe, parece claro
que los crditos en l contenidos sern considerados subordinados.
55

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Puede suceder que los administradores concursales hubieran emitido su


informe, y ha recordarse el art. 74 LC:
Artculo 74. Plazo de presentacin.
1.

El plazo para la presentacin del informe de los administradores

concursales ser de dos meses, contados a partir de la fecha en que se


produzca la aceptacin de dos de ellos.
2.

Este plazo podr ser prorrogado por el juez, por tiempo no superior a

un mes, a solicitud de la administracin con- cursal, presentada antes de su


expiracin y fundada en circunstancias extraordinarias.
Adems es necesario insistir en la generalizacin de procedimientos
abreviados y la reduccin a un mes, prorrogable por quince das del dicho
plazo (art. 191 LC).
En tal caso, ha de entenderse que la AT podr, en va de impugnacin del
mismo aportar la certificacin de su crdito para que sea incorporado, si
bien con carcter subordinado, pues as se deduce de la posibilidad de
inclusin por el Juez al resolver la impugnacin que contempla el art. 92.1
LC.
Para los casos de que la Administracin s que inicie actuaciones
inspectoras la reforma llevada a cabo por el RDL 3/09 ha clarificado la
cuestin al contemplar como supuesto especial de reconocimiento del art.
87.2 como contingente sin cuantificacin. Parece que con la comunicacin
de inicio de tal procedimiento, aunque sta no se haga en el plazo de
comunicacin de crditos stos tendrn la calificacin que corresponda a su
naturaleza.
Pero por ltimo ha de abordarse la cuestin de qu sucede si una vez
presentado el informe de la administracin concursal y resueltas todas las
impugnaciones puede la AT comunicar la existencia de un crdito tributario

56

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

de carcter concursal. Esta es efectivamente una cuestin compleja pero


que no es difcil que se d en la prctica.
Aclaradas las posibles situaciones que pueden producirse cuando el crdito
tributario

se

comunica

antes del informe

de

los

administradores

concursales, o incluso con ocasin de su impugnacin, y, tras la reforma de


la ley, aclarado el supuesto especial de reconocimiento de los crditos
pendientes de cuantificacin por ser objeto de procedimientos de
comprobacin e investigacin resta ver la posibilidad de que un crdito
pueda ser comunicado y, en consecuencia, reconocido, con posterioridad al
informe definitivo de los administradores concursales.
La postura ms radical en contra de su reconocimiento pasa por
fundamentar la necesaria seguridad jurdica para que el proceso pueda
continuar adelante. Es necesario que, en un cierto momento, quede
definitivamente determinada la masa pasiva, lo cual podr implicar la
viabilidad o no del concursado en funcin de su importe en relacin con el
activo, determinar las mayoras necesarias en la junta de acreedores, etc.
Aplicando estrictamente este criterio, el crdito que no se haya comunicado
cuando el informe sea definitivo habr quedado extinguido.
No obstante este criterio tropieza con serios escollos. En primer lugar, el art.
59 LGT no recoge expresamente sta como una causa de extincin de la
obligacin tributaria
Artculo 59. Extincin de la deuda tributaria
1. Las deudas tributarias podrn extinguirse por pago, prescripcin,
compensacin o condonacin, por los medios previstos en la normativa
aduanera y por los dems medios previstos en las leyes.
Podra plantearse que la Ley Concursal hubiera determinado la no
comunicacin como causa de extincin de la obligacin, pero no lo ha
hecho. No slo no lo ha hecho sino que extiende los efectos del contenido
57

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

del convenio a todos los crditos anteriores a la declaracin del concurso


aunque, por cualquier causa, no hubiesen sido reconocidos (art. 134.1 LC)
lo que parece dejar clara la intencin del legislador de que dichos crditos
sigan existiendo, lo cual es confirmado por el art. 1.156 del cdigo civil, de
aplicacin supletoria en el mbito tributario (art.7.2

LGT),

cuando

establece las causas de extincin de las obligaciones, entre las que no


aparece la comunicacin tarda en un proceso concursal.
Por tanto, parece que lo ms lgico ser entender que el crdito tributario
existe aunque no est reconocido en la lista de acreedores, que la nica
consecuencia que establece la LC para la comunicacin tarda es la
subordinacin del crdito salvo los casos que establece el art. 92.1 LC, y
que, cuando la LC habla de comunicacin tarda, parece claro que se
refiere a la que se hace despus del finalizado el plazo inicial de un mes o
15 das (art. 21.1.5 y 191 LC) pero en ningn apartado establece que dicha
comunicacin tarda tenga un lmite final en la presentacin del informe de
los administradores concursales. No obstante no cabe desconocer el efecto
preclusivo que el art. 97 LC sanciona para quienes no hubieren impugnado
en tiempo y forma la lista de acreedores, por lo que es posible que el crdito
deba ser reconocido, tras la presentacin de la correspondiente demanda
incidental, por el propio juez pues a pesar de no haber sido comunicados
oportunamente (...) constaren de otro modo en el concurso (art. 92.1 LC).

58

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CAPITULO IV
ANALISIS JURISPRUDENCIAL

RESOLUCIN 0262-2008/TDC-INDECOPI
EXPEDIENTE 092-2006/CCO-INDECOPI

1. ANTECEDENTES:
Por escrito del 22 de marzo de 2006, complementado el 28 de junio de 2006,
los seores Ral Alberto Castro Glvez, Lethy Margot Chiscul Rodriguez,
Segundo Fidel Jaramillo Martnez, Jorge Luis Palma Hunt, Hctor Patio
Pimentel, Mirtha Nereida Porras Vinces y Jefferson Ricardo Ruperto Snchez
Vargas invocaron el inicio del Procedimiento Concursal Ordinario de Club
Universitario de Deportes por obligaciones ascendentes a S/. 242 234,31 por
capital, S/. 16 471,93 por intereses y S/. 5 000,00 por gastos, derivados de
beneficios sociales impagos.
Declarndose improcedente la solicitud presentada por los mencionados,
debido a que no acreditaron sus obligaciones superiores a 50 UIT vigentes a la
fecha de presentacin de la solicitud; los que los conllevo a presentar un
recurso de reconsideracin contra la resolucin que declaraba improcedente la
solicitud.
Declarando entonces en una nueva resolucin inadmisible el recurso de
reconsideracin interpuesto por los seores Castro, Porras y Snchez respecto
de las obligaciones de beneficios sociales, e inadmisible el recurso de
reconsideracin interpuesto por Castro, Chiscul, Jaramillo, Palma, Patio,
Porras y Snchez respecto de los crditos invocados por concepto de gastos y
declarar infundado el recurso de reconsideracin interpuesto por los seores
Palma, Jaramillo y Snchez por el inicio del procedimiento concursal.

59

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Todos ellos interponen un recurso de apelacin, el cual es concedido por la


Comisin.
2. EL PROCEDIMIENTO ES INICADO A SOLICITUD DEL ACREEDOR;
Conformada dicha parte por Raul Alberto Castro Galvez, Lethy Margot
Chiscul Rodriguez, Segundo Fidel Jaramillo Martinez, Jorge Luis Palma
Hunt, Hector Patio Pimentel, Mirtha Nereida Porras Vinces Y Jefferson
Ricardo Ruperto Snchez Vargas.

3. MATERIA:
Iniciando el del derecho concursal, por la actividad deportiva y otras de
esparcimiento; iniciado adems dicho procedimiento contra el deudor, el
cual esta conformado por el Club Universitario de Deportes.

4. FUNDAMENTOS:
El seor Castro manifest que inicialmente frente a Universitario De
Deportes, invoc el monto de S/. 20 978,80 por capital, S/. 1427,40 por
intereses y S/. 433,00 por gastos derivados de beneficios sociales; siendo
declarado improcedente en los inters y capital, pues no fue posible
determinar los beneficios sociales, e inadmisible los crditos por gastos ya
que no fueron acreditados.
Para lo cual el seor interpuso un recurso de reconsideracin, pues
manifiesta que Universitario se neg a darle los beneficios sociales,
reservndose adems el documento que acredita los crditos por concepto
de gastos.

DECLARANDO, la comisin inadmisible dicho recurso.

Presentando entonces el seor Castro, una apelacin en la que manifiesta


que Universitario, le tiene obligaciones impagas, por lo antes ya
mencionado; adems adjuntando una liquidacin de beneficios, la cual es
tomada en cuenta en la apelacin, valorando entonces los conceptos que
conllevan a los crditos invocados:

60

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Dentro de ellos menciona a las vacaciones TRUNCAS; en las cuales


manifiesta que los crditos por capital e inters derivados de vacaciones
truncas corresponden al periodo 2003 2004. Mostrando las copias de las
boletas solo de junio, julio, agosto y setiembre del 2003. Presentando adems
una copia del certificado expedido por el Club, donde se muestra que
desempeaba el cargo de Sub Contador. Pero en dichas boletas presentadas,
se seala otra fecha de ingreso a trabajo a la estipulada por el, la cual ser
tomada en cuenta para determinar los crditos invocados.
Manifiesta tambin los crditos invocados por REMUNERACIONES IMPAGAS;
la cuales corresponden a los meses de agosto- diciembre del 2003; y enero del
2004, presentando el seor Castro las boletas respectivas, las cuales no se
encuentran suscritas por el recurrente; determinndose de esta manera los
crditos.
Respecto de las GRATIFICACIONES IMPAGAS, manifiesta que presentando
la documentacin antes mencionada, determinndose de esta manera los
crditos.
Respecto de la COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS; invoca los
crditos

por

intereses

derivados

de

la

compensacin,

emitiendo,

documentacin pertinente para ello; siendo evaluados por la Comisin dicha


documentacin, determinando de esta forma los crditos a favor del seor
Castro, ascendiendo de esta manera sus crditos.
La seora Chiscul; invoc crditos derivados por gastos derivados de
beneficios sociales, por parte de Universitario de Deportes; determinado otra
cantidad de crditos la Comisin. Respecto de los crditos invocados por
gastos fueron desestimados por no haber presentado la documentacin
necesaria para probar los crditos solicitados; ante lo cual present recurso de
reconsideracin, declarando la Comisin dicho recurso inadmisible, por no
haber presentado la documentacin sobre los gastos. Present ante ello
recurso de APELACIN; en el cual la seora cuestiona los crditos por
61

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

intereses, lo que ya haba sido consentido por la Comisin, pues la seora no


haba presentando ningn medio impugnatorio respecto a ello, declarando la
nulidad de la resolucin que concedi el recurso de apelacin, declarndolo
adems a este improcedente.
El seor Jaramillo, invoc crditos por intereses, capital y por gastos derivados
del pago de indemnizacin por despido arbitrario y beneficios sociales frente a
Universitario; para lo cual adems present copias del proceso Judicial iniciado
en contra del mismo. El seor Palma, invoc crditos derivados de beneficios
sociales frente a universitario de deportes, para lo cual present una
liquidacin de los mismos. En una resolucin expedida por la COMISIN,
declar improcedentes tanto las solicitudes del seor JARAMILLO Y PALMA;
manifestando que estos puntos se encuentran controvertidos judicialmente.
Dado ello el seor JARAMILLO present un recurso de RECONSIDERACIN,
alegando que el Juzgado Laboral de Lima haba declarado en parte fundada la
demanda, adjuntando dicho pronunciamiento. Por su parte el seor PALMA,
present la liquidacin y seal que proceso tuvo como finalidad el cobro de
dichos crditos. Declarando la Comisin; INADMISILE, el recurso de ambos e
infundado el referido recurso para que se inicie el procedimiento; puesto que
los crditos se encuentran controvertidos en el rgano jurisdiccional. Ante esto,
tanto el seor JARAMILLO y PALMA; interponen recurso de apelacin
adjuntando el pronunciamiento del juzgado y en el caso del seor PALMA;
adjunta haberse desistido del proceso. Manifestando ante ello la Comisin que
an as no han incurrido en los requisitos que estipula la ley concursal para
iniciar el proceso concursal; pues consideran que no son exigibles a la fecha.
El seor PATIO; invoc crditos de origen laboral y comercial que mantuvo
con Universitario de Deportes; la comisin determino cantidades diferentes de
crditos;

no siendo tomados por la comisin por no haber presentado la

documentacin

sustentoria.

Presentando

ante

ello

un

recurso

de

reconsideracin; siendo este declarado inadmisible por la Comisin. Por falta


de la documentacin requerida. Por lo que el seor PATIO presenta
62

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

apelacin, cuestionando en dicho recurso los crditos de intereses, ante lo cual


la comisin ya se haba pronunciado y adems consentido al no haber
interpuesto ningn medio impugnatorio; declarando por tal Improcedente dicho
recurso.
La seora PORRAS; invoc crditos por gastos derivados de beneficios
sociales, ante lo cual la comisin no pudo pronunciarse puesto que no era
posible determinar el origen de los beneficios sociales; ante lo cual la seora
presenta una reconsideracin alegando que Universitario no le quiso entregar
una liquidacin de los beneficios; siendo declarado inadmisible al no tener
suficiente documentacin que sustentara lo dicho. La seora presenta
apelacin pero sin precisar el vicio o error declarando nula la resolucin que
concedi el recurso.
El seor Snchez, invoc crditos tambin derivados de beneficios sociales; lo
cual no fue considerado por la comisin ya que no presento la documentacin
que sustentara lo dicho. Presentando ante ello un recurso de reconsideracin
en el que adems de la liquidacin present otra documentacin. Ya luego en
su apelacin menciona que deberan calcularse los crditos tomndose en
consideracin la fecha de cese. Revocando la resolucin que reconoci
crditos menores a los que en realidad le pertenecan.

5. COMENTARIO y CRITICA:

Dentro de ello cabe mencionar que como ya hemos podido observar el


inicio del procedimiento es a SOLICITUD DEL ACREEDOR; adems en la
mayora de solicitudes estas han sido declaradas nulas; pues se considera
que de alguna forma no cumple con los requisitos solicitados por la ley
concursal; es necesario mencionar adems nos parece justa la decisin e la
comisin; pues para iniciar cualquier proceso es necesario presentar
medios idneos que garanticen lo que decimos; lo cual en la mayora no

63

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

sucedi. Es por eso tan importante tener en cuenta cada uno de los
requisitos, para poder garantizar nuestros crditos.

Sobre todo para poner en claro que; la parte que pretende probar los
crditos no tiene medios idneos para probar que en realidad el deudor
tiene obligaciones frente a ellos; sin embargo la comisin; debera tomar en
cuenta que el deudor; no ha facilitados al acreedor dichas medios; lo cual
debera ser tomado mucho en cuenta.

RESOLUCIN 0112-2010/SC2-INDECOPI
EXPEDIENTE 200-2009/CPC

1. ANTECEDENTES:
El 29 de enero de 2009, la Comisin de Proteccin al Consumidor inici un
procedimiento de oficio contra el Club Universitario de Deportes1 por presuntas
infracciones de los artculos 5 literal d) y 8 del Decreto Legislativo716 Ley de
Proteccin al Consumidor, debido a que el partido programado el 28 de enero
de 2009 a las 21:00 horas, entre los equipos de ftbol masculino Universitario y
el Club Independiente Santa F de Bogot, se suspendi a los 18 minutos de
iniciado por fallas en los generadores elctricos. Asimismo, se imput a ttulo
de cargo no haber implementado mecanismos para la devolucin del valor de
las entradas de dicho evento.
El procedimiento se sustent en informacin difundida por medios de prensa, y
la verificacin de la Secretara Tcnica de la Comisin un da despus del
evento suspendido, pues Teleticket inform que universitario no tuvo ninguna
comunicacin para devolucin d e las entradas.
Para lo cual Universitario manifest que se realizara otro evento futbolstico en
el que las personas afectadas podan asistir, o en todo caso en una fecha
plasmada podan solicitar la devolucin; a lo que la secretaria incluyo al
64

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

procedimiento dos reclamos de personas afectadas las cuales manifestaban la


no devolucin d elos boletos; para lo cual Universitario manifest sus
descargos dentro de lo cual tambin manifestaba haber realizado el canje.
Ante lo cual la Comisin resolvi; declarando infundado el procedimiento
iniciado contra Teleticket y responsable a Universitario, por todo lo anterior
mencionado; sancionndolo adems con una multa de 150 UIT, ordenndole
adems que cumpla con devolver el monto a los que no pudieron realizar el
canje.
Ante ello Universitario apel y aleg que lo sucedido se haba debido a un
caso fortuito y que adems haba solicitado a Gremco un informe de las fallas
el cual an no se le era entregado, mostrndose adems que ellos tiene un
contrato de locacin de servicios para estos equipos y que se encontraban en
perfecto estado; y que los canjes haban sido debidamente informados.
Solicitando Universitario una audiencia oral en la que se le solicito un informe
con las fallas, concedindole el plazo necesario.

2. EL

PROCEDIMIENTO

ES

INICADO

POR

LA

COMISIN

DE

PROTECCIN AL CONSUMIDOR:
Ya que Universitario de deporte que ha infringido algunas estipulaciones
del ordenamiento jurdico, como las que debe cumplir obligatoriamente un
proveedor que brinda servicios, en este caso las actividades deportivas a
las que se dedica dicho club.

3. MATERIA : Teniendo como MATERIA el derecho concursal, iniciando un


procedimiento que se inici de oficio; alegando la idoneidad del servicio.

4. FUNDAMENTOS:
La comisin se pronuncia y manifiesta que debera presentarse y es un deber
de los proveedores la idoneidad y calidad de los servicios brindados y la
65

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

informacin proporcionada a los consumidores. Por lo que la Comisin imput


a Universitario las siguientes infracciones; la suspensin del partido, no haber
implantado las medias para la devolucin de boletos y no haber realizado un
procedimiento adecuado para el cambio de las entradas; distinguiendo estas
de la infraccin principal, la cual esta referida a los 18 minutos, ya
mencionados anteriormente.
Adems que la prestacin de entretenimiento y espectculos deben ser
realizados tal y como ofreci el proveedor; pues todo el control esta en sus
manos. Por lo cual tiene el deber de probar que no tiene responsabilidad de
dicho suceso; pues como hemos visto ella alega haber contratado con un
tercero el cual se encargaba de los servicios de alumbrado.
Respecto de lo anterior; la Comisin alega que los

servicios de

entretenimiento y espectculo; es una obligacin que acarrea una obligacin;


pues manifiesta que Universitario, debera realizar la actividad, pues es deber
de ellos tener la prevencin de que cualquier suceso pueda interrumpir la
actividad. Por lo cual entonces es obligacin del proveedor, acreditar que la
responsabilidad no es suya; pues Universitario adems manifiesta haber
contratado con un tercero para que se encargue del alumbrado, el cual fue el
motivo de la suspensin.
Ante ello, la Comisin, menciona que solo Universitario se librara de la
responsabilidad si demuestra que el suceso se ocasion por caso fortuito o
fuerza mayo, pues la prestacin prestada implica un actuar diligente, siendo as
que la responsabilidad que se deriva de este suceso es de tipo objetivo; y es
por esto que debe a toda costa demostrar este hecho extraordinario; pues solo
si se trata de

riesgo atpico tendr valor exoneratorio, pues el por ser un

proveedor, debe antes que nada saber prevenir.


La comisin manifiesta que Universitario, no ha logrado acreditar que dichos
sucesos, las falas del alumbrado que evit el partido le sean externas; pues no
existe una causa de imprevisibilidad. Por que le ha declarado responsable de
la suspensin del partido. Imputndole tambin la comisin el no haber
66

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

implementado los mecanismos para la devolucin del valor de las entradas, a


merito esto de dos reclamos y tambin de la presencia de correos electrnicos.
Pues se le considera que no aprovecho la oportunidad, pues al iniciar el
procedimiento debi realizarlo, esto teniendo en cuenta la razonabilidad.
Pero Universitario manifiesta haber realizado dos avisos uno a que el partido
suspendido se sustituir por otro; y el otro aviso referido a aquellos que no
quisieran asistir, a los cuales se les devolvera el monto de sus entadas. Ante
lo cual la Comisin se pronunci, alegando que Universitario no haba
presentado a tiempo dichos avisos; y se pronuncio en una sola motivacin el
anlisis de la falta de implementacin y del proceso deficiente del mecanismo
implementado. Pues adems la sala coincide que la INFORMACIN, debe ser
inmediata: PUES Universitario Lo haba presentado 4 das despus de la
suspensin del partido.
Pero luego la Sala se manifiesta y alega que la suspensin del partido
desvirta la imputacin de cargos en contra de Universitario y lo
verdaderamente discutible es en realidad la implementacin de medidas
efectivas para la devolucin; y no la informacin en si; pero ante ello se
menciona que ello no desvirta los incidentes reportados por los cuatro
consumidores. Por lo que la COMISIN, revoca la resolucin, en el extremo de
la toma de medida y la confirma en el extremo de haber infringido la norma (DL
716).
Por lo que la Comisin toma la decisin de que se devuelva el monto de las
entradas

aquellos consumidores que no decidieron realizar el cambio;

publicando en medios de comunicacin el cronograma para que se haga


efectiva la devolucin.

67

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

5. COMENTARIO Y CRITICA:

Respecto de la presente procedimiento; iniciado de oficio, se puede deducir


que la Comisin trat de que Universitario cumpla con su deber de buen
proveedor; haciendo que este cumpla con las reglas estipuladas en la
normatividad concursal; dentro de ello cabe mencionar que el proveedor
tiene la obligacin de realizar sus servicios con la prevencin de sucesos,
que puedan hacer que no se cumpla con obligacin.
En realidad lo cuestionable al final y por los argumentos ya mencionados,
no fue la informacin a destiempo y en todo caso por mnimas razones se
hablara de la implementacin de medidas para resolver el conflicto dado
por la suspensin. Pero lo ms discutible en s fue la infraccin de algunas
disposiciones del Decreto Legislativo 716. Por lo cual se le orden cumplir
con los consumidores afectados.
La comisin alega que no se ha presentado en el tiempo oportuno la
informacin para que los consumidores realicen el cambio o soliciten la
devolucin; lo cual al final no tiene fundamento por parte de la Comisin;
ello causa que la Sala en cierta forma entonces desvirtu tal accin en
contra de Universitario; y tome por eso en cuenta la no implementacin de
medidas y la infraccin al decreto para su sancin. Debi la Comisin
pronunciarse motivando su decisin, con ms fundamentos, respecto la
punto motivo de crtica.

68

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

RESOLUCIN 03170-2010/SC1-INDECOPI
EXPEDIENTE 381-2009/CCO-INDECOPI

1. ANTECEDENTES:
Por escrito presentado el 21 de setiembre de 2009, complementado el 20 de
octubre de 2009, la SUNAT solicit a la Comisin, el inicio de procedimiento
concursal frente a Universitario de Deportes. A lo que la Comisin emplaz a
Universitario, por las obligaciones asignadas para que este se apersone.
Universitario se aperson, y se opuso puesto que alega que en la va
jurisdiccional, se dispuso que la SUNAT se abstenga de cobrar cualquier
deuda y/o afectar su patrimonio. Ofreciendo adems pagar sus obligaciones,
materia de emplazamiento. Ante lo cual SUNAT se manifest presentado su
posicin, ante lo dicho por Universitario.
La Comisin, se pronunci, y dispuso la suspensin del inicio de procedimiento
concursal, que planteaba la SUNAT, alegando lo mismo que manifestaba
Universitario, sobre la va jurisdiccional.
La SUNAT, apel fundamentando dicho recurso en que; el mandato de la va
judicial no ha ordenado a Indecopi suspender el procedimiento, pues el
mandato cautelar dado solo se diriga a la SUNAT, y no a otras entidades. Por
lo que la SUNAT, manifiesta que se esta vulnerando dicho mandato cautelar;
pues considera que la Comisin ha calificado errneamente, pues el
procedimiento concursal busca la proteccin del deudor, ms no tiene fines
ejecutivos como la Comisin lo plantea; debiendo en todo caso fundar mejor la
suspensin.

69

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

2. EL PROCEDIMIENTO ES INICIADO, POR EL ACREEDOR, LA SUNAT:


Quien manifiesta que tiene obligaciones impagas por parte de Universitario.
El cual al ser deudor, solicita la suspensin del procedimiento por haberse
ya tratado en la va judicial.

3. MATERIA: Teniendo como MATERIA

el derecho concursal de un

procedimiento concursal; en el que adems se solicita por parte del deudor,


la suspensin del mismo.
4. FUNDAMENTOS:
En resolucin que contena la medida cautelar, se dispona que SUNAT, se
abstenga

cobrar a Universitario de Deportes y/o afectar se patrimonio o

administracin.
Pero la Comisin ha considerado, que el procedimiento procura el cobro de las
obligaciones, supone de cierta forma la afectacin al patrimonio de
Universitario, lo cual ya se resolvi en la va judicial, siendo que por ello se
pronuncia suspendiendo el procedimiento; pero Sunat se pronuncia y
manifiesta que dicho mandato no est dirigido a que Indecopi suspensa el
Procedimiento.
Ante lo cual la Comisin, manifiesta que si bien es cierto dicho mandato est
dado para Sunat, la Comisin no se encuentra obligado a acatarlo, sin
necesidad de vulnerar lo contenido en nuestra Constitucin.
Para lo que la Comisin se ha visto en la necesidad de verificar la existencia,
origen, exigibilidad y cuanta de los crditos, para considerar si son o no las
obligaciones solicitadas por SUNAT.
POR LO QUE LA Comisin se ve en la necesidad de suspender el
procedimiento teniendo fundamento jurdico en el articulo 65 del DL 807, el
cual sostiene dicha decisin pues manifiesta que se suspender el
procedimiento si con anterioridad al inicio del procedimiento administrativo, se
70

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

haya iniciado un proceso judicial que verse sobre la misma materia, o cuando
surja una cuestin contenciosa que, a criterio del Tribunal o de la Comisin u
Oficina respectiva, precise de un pronunciamiento previo sin el cual no puede
ser resuelto el asunto que se tramita ante INDECOPI.

5. COMENTARIO Y CRITICA:

Cuando se inicia un procedimiento concursal, hay que tener mucho en cuenta


que para poder solicitar nuestros crditos hay que seguir los requisitos que
estipula la ley concursal, tener en cuenta adems tambin, que la autoridad se
pronuncia en base a lo que la ley misma le ordena. si bien se menciona una
alta de fundamentacin, no era necesario como podamos percatarnos, pues la
comisin de pronunci en base a la proteccin del deudor, pues es su deber
cuidar su patrimonio, no implica en toco cado vulnerar la carta magna cuando
no se acata lo que una resolucin en va judicial manda, pues hay que tener en
cuenta varios criterios, como el de proteccin al patrimonio del deudor como ya
se mencionaba.
Si bien es cierto la finalidad del procedimiento concursal no es de ejecutar
coactivamente una obligacin sino de hacerla cumplir sin afectar al deudor
sobre todo; por tal cuando la SUNAT, mencionaba que la Comisin lo
consideraba as, era a nuestro parecer una mala interpretacin por parte del
acreedor, ya que en realidad, ms que haber un pronunciamiento del rgano
jurisdiccional, se estaba tratando de afectar el patrimonio del deudor.

71

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

RESOLUCIN 0179-2013/SDC-INDECOP
EXPEDIENTE 172-2011/CCO-INDECOPI-01-158

1. ANTECEDENTES:
Por escrito del 27 de abril de 2012, complementado el 2 de mayo, 24 de mayo
y 4 de julio del mismo ao1, el seor Marco Antonio Nio Gutty solicit ante la
Comisin de Procedimientos Concursales Lima Sur el reconocimiento de
crditos frente al Club Universitario de Deportes

por remuneraciones

devengadas de diciembre de 2011 a marzo de 2012; presentando una serie de


documentos para acreditar lo dicho. A lo que la Comisin solicit a
Universitario, presentar su posicin ante lo planteado por el seor NIO.
Universitario, se apersona a travs de su administrador temporal, manifestando
que

el seor NIO,

percibe honorarios profesionales emitiendo los

respectivos recibos, en la que manifiestan a dems que no se percibe ninguna


deuda en su favor.
La Comisin califico a dicha solicitud como una de origen civil, por considerar
que este no acredit la concurrencia de los tres

elementos de la relacin

laboral (prestacin, remuneracin y subordinacin). Dado esto, el seor NIO,


apel, alegando que ha presentado la documentacin principal sobre todo
teniendo el cuenta el principio de primaca de la realidad; lo cual no era
suficiente pues la respuesta de la apelacin manifest que con ello no se
probaba la subordinacin y conexo la relacin laboral.
2. Procedimiento INICIADO A SOLICITUD DEL ACREEDOR:
Dando a conocer el vnculo laboral que tiene frente al deudor Universitario
de deportes.

3. MATERIA: Siendo MATERIA; del derecho concursal, por la actividad


deportiva, solicitando el reconocimiento de crditos laborales, alegando
72

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sobre todo que debe tenerse en cuenta el principio de primaca de la


realidad.

4. FUNDAMENTOS:
Respecto del vnculo laboral, ello se tiene que probar con la documentacin
pertinente e idnea; ya que el acreedor alega la primaca de la realidad, pero
para poder aplicar dicho principio, primero tendra que probarse el vnculo
laboral; para luego ya tener en cuenta la realidad.
El seor NIO, manifiesta haber mostrado el vnculo laboral, en la que se
asemeja ms una relacin civil con Universitario de Deportes. El seor adems
a presentado los recibos por honorarios los que prcticamente dan a mostrar la
relacin laboral; lo cual no se considera suficiente pues otros documentos
faltaran; pues mostrar otro de los elementos de la relacin laboral; la
subordinacin. Pues es tan importante este elemento ya que; la subordinacin
es un vnculo jurdico del cual emanan un poder y un deber; el poder de
direccin, que corresponde al empleador y el deber de obediencia que
corresponde al trabajador; ante esto el acreedor muestra los documentos y un
memorndum sobre todo con lo que logra demostrar el vnculo laboral.
Por lo que corresponde emitir un pronunciamiento de fondo respecto de la
existencia, origen, titularidad y cuanta de los crditos invocados, en aplicacin
de los principios de celeridad y eficacia que rigen el procedimiento
administrativo.
Por tal, corresponde invocar los crditos solicitados por el seor NIO, al
Universitario de deportes; sobre la base de su autoliquidacin.
5. COMENTARIO Y CRITICA:
Dentro del reconocimiento de crditos sabemos que hay que tambin cumplir
requisitos para poder reclamar de cierta forma los crditos; en este caso hay
que resaltar que hubo cierta delimitacin en el sentido de probar la relacin
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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

laboral, y dentro de ella lo que implique sus elementos; lo cual es necesario.


Adems se pone en juego la aplicacin de los principios de continuidad de la
relacin laboral y de primaca de la realidad; para lo cual en ambas tena que
haber sido probada la relacin laboral.
Dentro de los documentos que el seor NIO ha presentado, se ve claramente
que este ha presentado un memorndum el cual, debi ser tomado desde que
solicit el reconocimiento de crditos, un memorndum el cual ms adelante fue
tomado en cuenta para ayudar a probar la subordinacin elemento que faltaba
para probar el vnculo laboral dentro del lo cual es necesario mencionar,
entonces porque no se analiz por parte de la comisin ello. Pues sin
cuestionar nada hubiera sido fcilmente poder probar la relacin.

RESOLUCION N 0178-2011/SDC-INDECOPI
ESWPEDIENTE 172-2011/CCO-INDECOPI-01-75
1. ANTECEDENTES:
Por escrito del 26 de abril de 2012, el seor Luis Alfredo Honores Morolli,
solicit ante la Comisin de Procedimientos Concursales Lima Sur el
reconocimiento de crditos de origen laboral frente al Club Universitario de
Deportes ascendentes a US$ 7 162,50 por capital y US$ 268,60 por intereses.
En su solicitud el seor Honores solicita que se le reconocen sus crditos por
el principio de primaca de la realidad para que acrediten el vnculo con el club
universitario de deportes, aportando los siguientes documentos:
Convenio de reconocimiento de deuda y pago de obligaciones celebrado entre
el Sindicato de la Asociacin de Futbolistas Agremiados del Per el cual es su
representante el seor Honores, y la Asociacin Deportiva de Futbol
Profesional, mediante el cual el club deportivo reconoci mantener una deuda

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

pendiente de pago a favor del seor Honores ascendente a US$ 7 162,50 por
capital ms intereses.
contrato de locacin de servicios celebrado el 1 de enero de 2008 entre el
seor Honores y Universitario de Deportes.
El 18 de mayo y 5 de junio de 2012, la secretaria tcnica de la comisin solicito
a al club universitario de deportes que manifieste su posicin por lo expuesto
por el seor Honores sobre el reconocimiento de crditos laborales.
Mediante escritos del 1 y 19 de junio de 2012, Right Business S.A.,
administrador temporal de Universitario de Deportes, responde afirmando que
los crditos alegados por el seor Honores son verdaderos y por tambin
reconoce el monto de estos crditos.
Pero as mismo Right Business S.A, aseguro que no tiene documentacin
sobre los crditos del seor Honores ya que la anterior administracin no le
proporciono los documentos que acrediten esta relacin laboral.
Por Resolucin 5211-2012/CCO-INDECOPI del 23 de agosto de 2012, la
Comisin resolvi lo siguiente:
Reconocer los crditos invocados por el solicitante a favor del deudor
ascendente a US$ 1 500,00 por capitales derivados de remuneraciones
devengadas, en primer orden de preferencia y ascendentes a US$ 5 662,50
por capital derivado de premio de apertura.
Declarar inadmisible el reconocimiento de crditos a favor del seor Honores
por no haber presentado una liquidacin detallada de tales crditos.
El 12 de septiembre el solicitante interpuso recurso de reconsideracin contra
la resolucin 5211-2012/CCO-INDECOPI, por declarar inadmisible su pedido y
por ello presenta una nueva liquidacin de intereses que contiene crditos
ascendentes a US$ 268,60.
Mediante

Resolucin

6138-2012/CCO-INDECOPI,

la

comisin

declar

infundado su recurso de reconsideracin presentada por el solicitante, ya que


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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

la revisin de la autoliquidacin, se verifico que no se encuentra detallada con


los conceptos ni los periodos que la sustenten, adems por haber puesto una
tasa diferente a la que el banco de reserva del Per establece por ello la
declaran infundada.
El 16 de octubre de 2012, el solicitante apela la resolucin 6138-2012/CCOINDECOPI, alegando que en el caso de los reconocimientos de crditos en el
caso de los clubes de futbol el reconocimiento tardo de crditos resulta
perjudicial para el acreedor ya que si esto pasara se estaran yendo a la
restructuracin y por ende no se podran cobrar los crditos a favor, por lo cual
la comisin debi haber hecho el reconocimiento de los crditos.
En su primer pronunciamiento, la Comisin reconoci a favor del seor
Honores los siguientes crditos:
Ascendentes a US$ 1 500,00 por capital derivados de remuneraciones
devengadas.
Ascendentes a US$ 5 662,50 por capital derivados de premio apertura 2008,
en el quinto orden de preferencia.
Ante ello, el seor Honores interpuso recurso de reconsideracin y present
una autoliquidacin en la que, tal como lo ha sealado la resolucin apelada no
han sido detallados los conceptos ni los periodos de los cuales se derivan los
intereses invocados.
No obstante lo anterior, de la revisin de los trminos estipulados en el
convenio de reconocimiento de deuda y pago de obligaciones documento
que sustent el reconocimiento de crditos por concepto de capital, se verifica
que el capital reconocido, ascendentes a US$ 1 500,00 por capital derivados
de remuneraciones devengadas.
El seor Honores ha solicitado el reconocimiento de crditos por intereses
calculados sobre la base del crdito por capital reconocido por la Comisin, y a
que la empresa deudora no ha presentado documentacin que acredite el pago

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

o la inexistencia de tales crditos, la Secretara Tcnica de esta Sala procedi


a efectuar la liquidacin de intereses respectiva aplicando para tales efectos la
tasa de inters legal laboral.
De la liquidacin realizada, se ha determinado la cuanta de dichos crditos en
US$ 3,13, por lo que nicamente corresponde su reconocimiento a favor del
seor Honores hasta el referido monto.
Por lo expuesto, debe revocarse la resolucin apelada en el extremo que
declar infundado el recurso de reconsideracin interpuesto por el seor
Honores contra la Resolucin 5211-2012/CCO-INDECOPI, en consecuencia,
debe reconocerse a favor del seor Honores frente a Universitario de Deportes
crditos ascendentes a US$ 3,13 por intereses derivados de dicho concepto.
De otro lado, atendiendo a que el seor Honores no ha presentado
documentacin que acredite que corresponda aplicar a los crditos derivados
de premio apertura 2008 la tasa de inters considerada en su autoliquidacin
denominada inters pactado entre las partes, corresponde confirmar la
resolucin apelada en el extremo que declar infundado el recurso de
reconsideracin interpuesto por el seor Honores contra la Resolucin 52112012/CCO-INDECOPI que, a su vez, declar inadmisible la solicitud de
reconocimiento de crditos por intereses derivados de dicho concepto.
2. INICIO DEL PROCEDIMIENTOES EL ACREEDOR:
LUIS ALFREDO HONORES MOROLLI, quien solicita que se le reconozcan
sus crditos laborales que tiene con la deudora en este caso el club
universitario de deportes

3. MATERIA: derecho concursal, reconocimiento de crditos laborales e


intereses
El caso versa sobre el reconocimiento de crditos laborales que se le tiene
al seor LUIS HONORES y solicita que se le reconozca este crdito a su
favor y se le sean pagados los interese moratorios.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

4. FUNDAMENTOS:
Primero declara infundado el recurso de reconsideracin interpuesto por el
solicitante ya que no contaba con la documentacin necesaria para ser
admitido.
Pero vemos que al final reconoce los crditos del solicitante cuando este
presenta su recurso de apelacin con el fin de que le reconocen sus crditos.
Tambin vemos que los documentos presentados por el solicitante son muy
relevantes para que reconozcan sus crditos laborales y se basa en el principio
de supremaca de la realidad para acreditar su vnculo con el deudor o con el
club en este caso.
Otro fundamento que tiene el comit para reconocer los crditos del solicitante
son que la documentacin presentada por el solicitante en su apelacin son
vlidos y ratifican los crditos que tiene el deudor con el solicitante.

5. COMENTARIO Y CRTICA:

En la presente resolucin vemos que si el solicitante en este caso el seor


LUIS HONORES hubiese presentado todos los documentos al iniciar el
proceso de reconocimiento de crditos la comisin hubiese fallado a su
favor reconocindole todos sus crditos pero vemos que solo le reconoce
unos cuantos ya que la documentacin que presento el solicitante ya no
est en el tiempo oportuno ni creaba la conviccin para garantizar esos
crditos.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

RESOLUCIN 0171-2013/SDC-INDECOPI
EXPEDIENTE 172-2011/CCO-INDECOPI-01-230
1. ANTECEDENTES:
Mediante Resolucin 2155-2012/CCO-INDECOPI del 27 de marzo de 2012, se
declara el inicio del procedimiento concursal ordinario contra el club
universitario de deportes, amparados por el decreto de urgencia nmero 0102012, se design a Rigth Business como administrador temporal del club.
El 2 de mayo del 2012 la seora Donayre solicito a la comisin el
reconocimiento de sus crditos por el monto de S/. 27 000,00 por capital.
En sustento de su solicitud, la seora Donayre present copia de la siguiente
documentacin:
Una autoliquidacin de beneficios sociales.
Constancia emitida por Universitario a favor de la seora Donayre el 31 de
marzo de 2007.
Once (11) recibos por honorarios emitidos por Universitario a nombre de la
seora Donayre por concepto de remuneracin, correspondiente a los meses
de diciembre de 2003, noviembre de 2004, diciembre de 2005, noviembre de
2006, diciembre de 2008, abril, octubre y diciembre de 2009.
Comunicacin dirigida a la seora Donayre por el Presidente de la Divisin de
Menores de Universitario de Deportes.
El 14 de marzo del 2012, la secretaria de la comisin exigi a la seora
Donayre que cumpla con los siguientes requisitos: que presente la
documentacin que acredite su vnculo laboral con el club, as como todo
documento que ella tenga como el contrato, las boletas, etc. En caso de no
contar con dichos documentos, presentar documentacin que acredite que la
prestacin personal, la contraprestacin remunerativa y la subordinacin
concurrieron en el desarrollo de su relacin con la empresa deudora como
memorndums, correos electrnicos, comunicaciones internas, etc. y por
ultimo presentar su autoliquidacin de crditos invocados.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

El 24 de julio de 2012 la comisin solicita al club que manifieste si tiene


crditos a favor de la seora Donayre.
Mediante escrito del 23 de agosto de 2012, Right Business, administrador del
club universitario de deportes, sustenta que no existe un vnculo con los
crditos alegados por la seora Donayre, ya que la documentacin que esta ha
presentado no es lo suficientemente veraces para acreditar su pedido de
solicitud de reconocimiento de crditos, ya que con los documentos
presentados se acredita que la seora trabaja como trabajador independiente.
Por Resolucin 5420-2012/CCO-INDECOPI del 7 de septiembre de 2012, la
Comisin resolvi lo siguiente:
Declarar improcedente la solicitud de reconocimiento de crditos por
vacaciones de los aos 2009/2011, de las gratificaciones del periodo
2010/2011, y de las remuneraciones de mayo del 2011 hasta abril del 2012.
Calificar la solicitud de crditos por remuneraciones devengadas entre el 1 de
mayo del 2011 hasta el 9 d abril del 2012, como un reconociendo de crditos
civiles ya que el solicitante no acredito la concurrencia de los elementos de la
relacin laboral (remuneracin, prestacin y subordinacin).
El 21 de septiembre de 2012, la seora Donayre apel la Resolucin 54202012/CCO-INDECOPI alegando lo siguiente:
Ha alegado que si existe una relacin laboral con el club ya que se basa en el
principio de supremaca de la realidad, adems acredita esto con los recibos
por honorarios, fotockeck y memorndums.
Labora en un horario de trabajo de lunes a sbado, hecho que evidencia el
elemento subordinacin caracterstico de una relacin laboral.
Tal como lo ha reconocido la comisin todos los documentos presentados
acreditan la relacin laboral con el club, se hace la continuidad de la relacin
laboral por el principio de continuidad y de la subordinacin, adems se debe
de presumir que existe un contrato indeterminado con la deudora.
La seora Donayre junto con su recurso presento una nueva autoliquidacin de
sus crditos laborales, agregando a su solicitud el reconocimiento de C.T.S y
de VACACIONES TRUNCAS y VACACIONES TRUNCAS.
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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

En relacin con los nuevos crditos presentados por la seora Donayre en su


segunda autoliquidacin, los documentos presentados no son materia de la
resolucin de la apelacin, por lo cual el comit no puede pronunciarse sobre
ellos.
En el reconociendo de vnculos laborales el solicitante debe probar estos
crditos, adems tiene que probar el vnculo con la deudora (club universitario
de deportes).
La ley dice que se puede utilizar el principio de supremaca de la realidad para
acreditar el vnculo de los crditos laborales, pero nos dice que si no existe la
acreditacin del solicitante con el deudor de los crditos estos no sern
reconocidos.
Como hemos notado en los documentos antes mencionados el solicitante debe
presentar los documentos necesarios que permitan probar la relacin laboral
ente el deudor y el solicitante.
En el presente caso la seora Donayre ha alegado que durante el periodo del 1
de enero de 2009 al 30 de abril de 2012 mantuvo una relacin laboral, con
Universitario, pese a que en apariencia formal, conforme se desprende de los
recibos por honorarios emitidos, habra mantenido una relacin civil condicha
empresa.
La comisin a la fecha que se present la resolucin de la apelacin la seora
Donayre no acredito la relacin laboral con la subordinacin ni la prestacin de
servicios, con lo cual no se ve que la solicitante haya prestado servicios de
secretaria del deudor.
En efecto la solicitante presenta un fotocheck y otros documentos y
mencionados con los cuales quiere acreditar que si trabajo como secretaria del
deudor.
Para ello, la seora Donayre present copia de los cuatro (4) Memorndums
001-DM-2012, 21-UT-2010, 001-AD-2010 y 120-UT-2009 del 2 de abril de
2012, 22 de abril de 2010, 17 de febrero de 2010 y 17 de diciembre de 200911
respectivamente, los mismos que acreditan que se le impartan rdenes para el
desarrollo de sus funciones.
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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

En tal sentido, los referidos memorndums acreditan que la seora Donayre


desarrollaba sus labores bajo las directrices establecidas por la deudora y se
encontraba sujeta a sus potestades de fiscalizacin.
La informacin contenida en los recibos por honorarios, los memorndums, el
fotochecks y las constancias emitidas por el club, acreditan la existencia de
manifestaciones o rasgos sintomticos de los elementos esenciales del
contrato de trabajo.
La seora Donayre ha solicitado el reconocimiento de los siguientes crditos:
remuneraciones impagas, vacaciones y gratificaciones.
Respecto de la remuneracin impaga del mes de septiembre de 2011, la propia
solicitante ha presentado un recibo por honorarios girado a nombre de
Universitario que evidencia que la empresa deudora habra cumplido con
cancelar dicha acreencia, por lo que corresponde declarar infundada la
solicitud de reconocimiento de crditos en dicho extremo.
Finalmente, en los dems extremos corresponde reconocer a favor de la
seora Donayre crditos ascendentes a S/. 24 000,00 por capital, conforme se
detalla a continuacin. Ello, en la medida que la autoliquidacin presentada
cumple con los requisitos de admisibilidad establecidos en la Ley General del
Sistema Concursal.
Por las consideraciones expuestas, debe revocarse la resolucin apelada, y,
reformndola, debe reconocerse a favor de la referida seora frente al Club
Universitario los crditos ascendentes a S/. 24 000,00 por capital derivados de
los conceptos sealados en el prrafo anterior, a los cuales les corresponde el
primer orden de preferencia de conformidad con lo dispuesto por el artculo
42.1 de la Ley General del Sistema Concursal.

2. INICIA EL PROCEDIMIENTO POR EL ACREEDOR :


El procedimiento es iniciado por la seora Carmen Veneranda Donayre Villa
Garca de Loyola solicitando que se le reconozca su crdito laboral que
tiene a favor del club universitario de deportes.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

3. MATERIA:
Derecho concursal, reconocimiento de crditos laborales y primaca de la
realidad. En esta resolucin la solicitante pide que se le reconozcan sus
crditos laborales aunque, el deudor estipule que no trabaja para ellos, pero
con el principio que la solicitante alega que es el de primaca de realidad se
desvirta lo alegado por el deudor.

4. FUNDAMENTOS:
Comisin de procedimientos concursales Lima sur, funda su fallo de
reconocer los crditos laborales de la solicitante basndose en la primaca
de la realidad y por todos los antecedentes vistos a lo largo del
procedimiento con los cuales si se logran probar que existen crditos a
favor de la solicitante por parte del deudor, en este caso el club universitario
de deportes.
Tambin vemos que los documentos presentados por la solicitante son
veraces para crear la conviccin en la comisin y as esta pueda fallar a
favor de la solicitante, tambin vemos que ella si desempeaba labores de
secretaria del club universitario de deportes y por ello tiene los documentos
que presento para poder desvirtuar lo que alega el club en a su favor.

5. COMENTARIO Y CRTICA:
Vemos que en la resolucin hay muchos puntos que no tiene mucha
relacin con lo solicitado por parte de la solicitante en contra del deudor.
Por otro lado vemos que el deudor no logra desvirtuar lo alegado por el
solicitante y probar que no existe una relacin laboral entre ambos, por lo
cual vemos que al no probar que no hay relacin laboral el comit hace
valer y reconoce los crditos laborales a favor de la solicitante.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

RESOLUCION N 0170_2013/SDC-INDECOPI
EXPEDIENTE N172-2011/CCO-INDECOPI-01-240

1. ANTECEDENTES:
Mediante Resolucin 2155-2012/CCO-INDECOPI del 27 de marzo de 2012, la
Comisin de Procedimientos Concursales Lima Sur, declar el inicio del
procedimiento concursal ordinario del Club Universitario de Deportes,
posteriormente se design a Rigth Business S.A. como administrador temporal
de Universitario de deportes.
Por escrito del 2 de mayo de 2012, el seor Fernando Alberto Borja Pastor,
solicit ante la Comisin el reconocimiento de crditos frente a Universitario
ascendentes a S/. 19 200,00 por capital.
En sustento de su solicitud, el seor Borja present copia de la siguiente
documentacin:
Una autoliquidacin de beneficios sociales.
Seis (6) recibos de tesorera emitidos por Universitario a nombre del seor
Borja por concepto de remuneracin, correspondiente a los meses de junio,
octubre y noviembre de 2009, febrero y marzo de 2010.
Una (1) hoja denominada Control de asistencia del personal de abril de 2012
en la que se consigna el nombre y la firma del solicitante.
Un (1) fotocheck con el logo de Universitario.
El 24 de mayo de 2012, la Secretara Tcnica de la Comisin requiri a
Universitario que cumpla con manifestar su posicin respecto de la solicitud de
reconocimiento de crditos presentada por el seor Borja.
Por escrito del 8 de junio de 2012, Rigth Business, administrador temporal de
Universitario, absolvi el citado requerimiento sealando que de acuerdo a la
Planilla Electrnica del club, el solicitante mantena vnculo laboral, asimismo,
Rigth Business seal que, pese a los reiterados requerimientos efectuados a
la anterior administracin del club, esta no ha cumplido con entregar la
totalidad del acervo documentario.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

El 11 de septiembre de 2012, el seor Borja apel la Resolucin


52572012/CCO-INDECOPI alegando lo siguiente:
ha presentado diversa documentacin que acredita, en aplicacin del principio
de primaca de la realidad, la existencia del vnculo laboral con el Club
Universitario durante la totalidad del periodo invocado, tales como recibos por
honorarios, fotockeck.
Se encuentra sujeta a un horario de trabajo que se materializa en los controles
de asistencia suscritos y evidencia el elemento subordinacin caracterstico de
una relacin laboral.
Considerando que, tal como lo ha reconocido la Comisin, los elementos de la
prestacin personal y remuneracin, propios de toda relacin de naturaleza
laboral, han quedado acreditados por todo el periodo invocado, se hace
evidente la existencia de un vnculo de subordinacin en aplicacin del
principio de continuidad que protege la duracin y estabilidad de toda relacin
laboral, por lo que debe presumirse la existencia de un contrato de trabajo a
plazo indeterminado con la deudora de acuerdo con lo dispuesto por el artculo
4 de Decreto Supremo N 003-97-TR.
Los crditos por concepto de CTS se encuentran correctamente detallados, por
lo que corresponde el reconocimiento de los mismos.
Conforme a lo sealado por la Comisin en la resolucin apelada, los recibos
acreditan que durante el periodo del 16 de febrero de 2009 al 31 de marzo de
2010 el seor Borja prest servicios personales a Universitario, siendo un
indicio de la exclusividad en la prestacin de servicios personales el hecho que
los recibos presentados por el referido seor sean correlativos y que cuenten
con el logo del club. Lo antes indicado se ve reafirmado por el fotocheck
presentado por el seor Borja, en el cual se constata que este se desempe
como personal de seguridad de la Sede Central del Club Universitario.
Asimismo, cabe precisar que Rigth Business no ha desconocido el mrito
probatorio de dichos documentos ni, por tanto la prestacin efectiva de
servicios profesionales durante el periodo en cuestin.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

En el presente caso, si bien el seor Borja no ha aportado documentacin


adicional (memorndums, cartas, etc.) que acredite que prest sus servicios
en condicin de subordinacin al club, al absolver el traslado de la solicitud de
reconocimiento de crditos Rigth Business declar de manera expresa que, de
acuerdo con el contenido del acervo documentario entregado por la anterior
administracin del club, el seor Borja se encuentra registrado en la planilla
electrnica de la deudora como trabajador desde el 1 de julio de 2011.
Por lo expuesto, esta Sala considera que los servicios prestados por el seor
Borja en el periodo comprendido entre el 30 de enero de 2009 al 30 de junio de
2011 son de carcter laboral y, corresponde emitir un pronunciamiento de
fondo respecto de la existencia, origen, titularidad y cuanta de los crditos
invocados, en aplicacin de los principios de celeridad y eficacia que rigen el
procedimiento administrativo.
En el presente caso el seor Borja solicit el reconocimiento de crditos
ascendentes a S/. 10 400,00 por capital.
Respecto de los crditos derivados por concepto de CTS, la Comisin declar
inadmisible la solicitud de reconocimiento de crditos en este extremo, por
considerar que la autoliquidacin presentada por el seor Borja no se
encontraba correctamente detallada.
En efecto, si bien el recurrente ha indicado que s ha presentado una
liquidacin detallada, de la revisin de dicho documento se verifica que el
clculo del referido beneficio no ha sido disgregado en forma semestral
conforme lo exige la normatividad laboral, por lo que corresponde confirmar la
resolucin apelada en este extremo.
En cuanto a los crditos ascendentes a S/. 8 000,00 por capital derivados de
las remuneraciones impagas, gratificaciones y vacaciones se verifica que la
autoliquidacin de estos crditos ha sido correctamente elaborada y cumple
con los requisitos.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

2. INICIA EL PROCEDIMIENTO POR ACREEDOR:


Fernando Alberto Borja Pastor como solicitante de su reconocimiento de
crditos a su favor por beneficios sociales, que tiene a favor del club
universitario de deportes, el cual es representado por Rigth Business quien
es el administrador del club.

3. MATERIA:
Derecho concursal, reconocimiento de crditos laborales y primaca de la
realidad, por parte del solicitante ya que este ha brindado sus labores al
club (deudor) por eso se solicita el reconocimiento de crditos laborales a
su favor y se reafirma con el principio de supremaca de la realidad con el
cual se desvirta lo que el club alega

4. FUNDAMENTOS:
La comisin fundamento su actuar o su fallo en primer momento declarando
inadmisible la solicitud de reconocimientos de crditos a favor del solicitad
ya que no cumpli con la documentacin requerida.
Ya que fue presentada no en la manera oportuna ni en la manera debida al
procedimiento concursal para que se le sean reconocidos sus crditos por
ello la comisin no admite su solicitud.
En segundo momento el comit acepta el reconocimiento de crditos a
favor del solicitante pero tuvo que reformar este escrito para poder hacer
valer sus crditos laborales.
En segundo lugar como vemos el comit le reconoce los crditos al
solicitante pero tuvo que reformar su pedido para poder reconocerle los
crditos laborales por remuneraciones, para que as se vea reflejado el
vnculo laboral entre el solicitante y el deudor de los crditos.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

5. COMENTARIO Y CRITICA:

Vemos que en esta resolucin la comisin hace lo mismo que en las otras
ya que primero deniega el recurso del solicitante pero al final acepta y
reconoce los crditos laborales que son a favor del solicitante.
Como comentario podramos decir que el comit actu de manera correcta
al reformular el pedido del solicitante y poder hacer valer su derecho de
reconocimiento de crditos a favor del solicitante.

RESOLUCION N 0170-2013/SDC-INDECOPI
EXPEDIENTE 172-2011/CCO-INDECOPI-01-240

1. ANTECEDENTES:
Resuelve: Dicha situacin fue publicada en el diario oficial El Peruano el 16
de abril de 2012.
Por escrito del 27 de abril de 2012, complementado el 2 de mayo, 24 de mayo
y 10 de julio del mismo ao1, el seor Walter Armando La Rosa Barrios (en
adelante, el seor La Rosa) solicit ante la Comisin el reconocimiento de
crditos de origen laboral frente a Universitario ascendentes a S/. 1 600,00
(desde enero de 2009 hasta abril de 2011) por concepto de Coordinador de
Jefatura Unidad Tcnica Profesor Cat 92 Amrica Cochahuayco.
Una carta del 20 de julio de 2011, remitida por el seor Hctor E. Bazo Araoz
como representante de la Divisin de Menores del club.
Universitario al seor La Rosa, mediante la cual se inform al solicitante que el
club ya no contara con sus servicios como director tcnico y le agradeci el
servicio prestado a dicha institucin.
Una carta del 25 de mayo de 2012, remitida por el seor La Rosa a la seora
Zoila Quesada, en la que describe que labor para Universitario como director
Tcnico en las categoras juveniles y Coordinador General de Menores, as
como sus horarios de trabajo.

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

El 13 de julio de 2012, la Secretara Tcnica de la Comisin requiri a


Universitario que cumpla con manifiestar su posicin respecto de la solicitud de
reconocimiento de crditos presentada por el seor La Rosa.
Por Resolucin 5208-2012/CCO-INDECOPI del 23 de agosto de 2012, la
Comisin resolvi lo siguiente:
Declarar improcedente la solicitud de reconocimiento de crditos derivados de
CTS, vacaciones y gratificaciones devengadas del 16 de abril de 2007 al 31 de
julio de 2011, por considerar que la documentacin presentada por el seor La
Rosa no acredit la existencia de vnculo laboral con Universitario.
Calificar el extremo de la solicitud referido a los crditos por concepto de
remuneraciones devengadas de mayo a julio de 2011, como una solicitud de
reconocimiento de crditos de origen civil, toda vez que el solicitante no
acredit la concurrencia de los tres (3) elementos de la relacin laboral
(prestacin, remuneracin y subordinacin).
El 12 de septiembre de 2012, el seor La Rosa apel
52082012/CCO-INDECOPI

alegando

que

ha

la Resolucin

presentado

diversa

documentacin que acredita, en aplicacin del principio de primaca de la


realidad, la existencia del vnculo laboral con Universitario durante la totalidad
del periodo invocado, tales como los fotochecks que se encuentran suscritos
por el presidente del club. Asimismo, en sustento de su alegacin present
copia de los siguientes documentos:
Memorndum N 24-UT-2007 del 3 de mayo de 2007, suscrito por el seor
Omar Jorge como Jefe de la Unidad Tcnica de la Divisin de Menores de
Universitario dirigido a los Directores Tcnicos, en el que se les indic que las
inasistencias a los entrenamientos y partidos oficiales sern sancionadas.
Comunicado de junio de 2007, suscrito por el seor Ricardo Macedo
Sologuren, como presidente de la Divisin de Menores de Universitario, el
seor Edmundo Aoki Hoyano, como presidente del club Deportivo Amrica
Cocha huayco, y el seor Omar Jorge Tanus, como Jefe de la Unidad Tcnica
de la Divisin de Menores de Universitario, dirigido al personal administrativo

89

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

de la Divisin de Menores de Universitario, en el que se les comunic que por


ningn motivo se entregaran pases libres.
Memorndum N 94-UT-2007 del 28 de noviembre de 2007, suscrito por el
seor Omar Jorge, como Jefe de la Unidad Tcnica de la Divisin de Menores
de Universitario, dirigido a los Directores Tcnicos, en el que se les indic que
se acerquen a cancelar las tarjetas de una actividad programada para el da 2
de diciembre de 2007.
Memorndum N 001-UT-2010 del 18 de enero de 2009, suscrito por el seor
Omar Jorge, como Jefe de la Unidad Tcnica de la Divisin de Menores de
Universitario, dirigido a los Directores Tcnicos, mediante el que se les indic
que deban informar las listas de jugadores para el campeonato Copa
federacin, en el cual figura la firma del seor La Rosa como constancia de
recepcin del mismo.
(Memorndum N 002-UT-2009 del 28 de enero de 2009, suscrito por el seor
Omar Jorge, como Jefe de la Unidad Tcnica de la Divisin de Menores de
Universitario, dirigido al seor Francisco Gonzles Dvila, administrador,
mediante el que se le remiti una relacin de directores tcnicos, preparadores
fsicos y coordinadores, en la cual figura el seor La Rosa como profesor de la
categora juvenil 92 del club Amrica Cocha huayco.
Memorndum N 019-UT-2009 del 12 de febrero de 2009, suscrito por el seor
Omar Jorge, como Jefe de la Unidad Tcnica de la Divisin de Menores de
Universitario, dirigido a los directores tcnicos y preparadores fsicos, en el que
se les dio indicaciones para los jugadores de ftbol bajo su cargo.
Memorndum N 024-UT-2009 del 20 de febrero de 2009, suscrito por el seor
Omar Jorge, como Jefe de la Unidad Tcnica de la Divisin de Menores de
Universitario, dirigido a los directores tcnicos, mediante el que se les orden
que remitan informacin sobre los jugadores bajo su cargo, en el cual figura la
firma del seor La Rosa como constancia de recepcin del mismo.
Veintin (21) cargos de entrega de cartas pase, resultados y tablas de los
partidos jugados correspondientes a los meses de marzo de 2009 a marzo de

90

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

2010, en los cuales figura la firma del seor La Rosa como constancia de
recepcin.
Memorndum N 006-PDM-2011 del 9 de febrero de 2011, suscrito por el
seor Walter Acevedo Ly como presidente de la Comisin de Menores de
Universitario dirigido a los directores tcnicos, preparadores fsicos y
asistentes, mediante el cual se les cit a una reunin, en el que figura la firma
del seor La Rosa como constancia de recepcin del mismo.
Informe N 012-UT-2011 del 10 de marzo de 2011, suscrito por el seor Jos
Fernndez Santini, como presidente de la Comisin de Menores de
Universitario, dirigido a los directores tcnicos, mediante el que se les orden
registrar su ingreso y salida en el cuaderno de asistencia, en el cual figura la
firma del seor La Rosa como constancia de recepcin del mismo.
El 26 de septiembre de 2012, Right Business seal, en respuesta a la
apelacin del seor La Rosa, que los documentos presentados por dicho seor
no acreditan la existencia del vnculo de subordinacin con Universitario ni, por
tanto, la relacin laboral alegada por dicho seor.
En atencin a que se verific la existencia del vnculo laboral con la deudora,
corresponde reconocer estos crditos a favor del solicitante sobre la base de
su autoliquidacin23, dado que esta cumple con los requisitos de admisibilidad
establecidos por el artculo 37.1 de la Ley General del Sistema Concursal24, el
Texto nico de Procedimientos Administrativos del Indecopi25 y el precedente
de

observancia

obligatoria

contenido

en

la

Resolucin

088-97-TDC,

considerando adems que la deudora ha tomado conocimiento de la solicitud y


no ha acreditado el pago o la inexistencia de los crditos invocados.
Por tanto, corresponde revocar la resolucin apelada en los extremos que
declar improcedente la solicitud de reconocimiento de crditos derivados de
CTS, vacaciones y gratificaciones devengadas del 16 de abril de 2007 al 31 de
julio de 2011 y calific el extremo de la solicitud de reconocimiento de crditos
derivados de remuneraciones devengadas de mayo a julio de 2011 como una
solicitud de reconocimiento de crditos de origen civil; y, reformndola, debe

91

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

reconocerse crditos a favor del seor La Rosa frente a Universitario


ascendentes a S/. 30 316,83 por capital derivados de dichos conceptos, a los
cuales les corresponde el primer orden de preferencia de conformidad con lo
dispuesto por el artculo 42.1 de la Ley General del Sistema Concursal.

2. INICIA EL PROCEDIMIENTO ACREEDOR:


Walter Armando la Rosa Barrios, es quien inicia el procedimiento concursal
a su favor por lo crditos laborales que le adeuda el club universitario de
deportes.

3. MATERIA:
Reconocimiento de crditos laborales y principio de primaca de la realidad.
El solicitante, pide que se le sean reconocidos sus laborales por parte del
club, ya que para lograr este reconocimiento el solicitante se basa en el
principio de la supremaca de la realidad

para acreditar y ratificar su

relacin laboral con el deudor.

4. FUNDAMENTOS:
La comisin declara revocar la resolucin 5208-2012/CCO-INDECOPI, que
declar improcedente la solicitud de reconocimiento de crditos, a favor del
solicitante ya que no cumple los requisitos necesario para lograr crear la
conviccin de que sus crditos existen.
El solicitante recurre al recurso de apelacin para poder cuestionar la
resolucin emitida por la comisin con el nico fin de hacer valer sus derecho
de que se les sean reconocidos sus crditos laborales, presentando la
documentacin necesaria y en su debido tiempo para lograr en este etapa del
procedimiento crear la conviccin necesaria a la comisin para que as le sean
reconocidos todos sus crdito de manera correcta y que se ubiquen en el
primer orden de pago.

92

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

5. COMENTARIO Y CRITICA:

Podramos decir que en primera instancia solo debieron reconocer los crditos
que la comisin cree que se merece y no hacer todo un largo proceso solo
para poder reconocerle los crditos por remuneraciones devengadas.
Debera haber un ajuste en cuanto a las normas del procedimiento y utilizar
principios de informalismo para buscar llegar a la eficacia.

RESOLUCIN 0112-2010/SC2-INDECOPI
EXPEDIENTE 200-2009/CPC

1. ANTECEDENTES:
Por escrito del 2 de mayo de 2012, complementado el 4 de julio del mismo ao,
el seor Luis Alberto Flores Prez (en adelante, el seor Flores) solicit ante la
Comisin el reconocimiento de crditos frente a Universitario ascendentes a S/.
7 600,00 por capital derivados de las remuneraciones impagas de los meses
de febrero a julio y diciembre de 2011 y de enero a marzo de 2012.
En sustento de su solicitud, el seor Flores present copia de la siguiente
documentacin:
Una autoliquidacin de los crditos invocados;
Tres (3) recibos de egresos emitidos por Universitario a nombre del seor
Flores correspondientes a la primera quincena de noviembre de 2011, segunda
quincena de octubre de 2011 y segunda quincena de noviembre de 2011;
Cuarenta y ocho (48) recibos por honorarios girados por el seor Flores
a nombre de Universitario..

Por Resolucin 5410-2012/CCO-INDECOPI del 7 de septiembre de 2012, la


Comisin declar lo siguiente: improcedente la solicitud de reconocimiento de
crditos presentada por el seor Flores frente al Club Universitario, en el
extremo referido a los crditos por concepto de remuneraciones impagas de
93

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

los meses de febrero a julio y diciembre de 2011 y de enero a marzo de 2012;


y, calificar la solicitud de reconocimiento de crditos presentada por el seor
Flores frente al Club Universitario como una de reconocimiento de crditos de
origen civil.
El 21 de septiembre de 2012, el seor Flores apel la Resolucin 54102012/CCO-INDECOPI alegando lo siguiente:
Ha presentado diversa documentacin que acredita, en aplicacin del
principio de primaca de la realidad, la existencia del vnculo laboral con
el Club Universitario durante la totalidad del periodo invocado, tales
como recibos por honorarios, constancias, diplomas, etc.;
Est sujeto a un horario de trabajo que se materializa en los controles
de asistencia suscritos lo cual evidencia el elemento subordinacin
caracterstico de una relacin laboral;
Considerando que, tal como lo ha reconocido la Comisin, los
elementos de la prestacin personal y remuneracin, propios de toda
relacin de naturaleza laboral, han quedado acreditados por todo el
periodo invocado, se hace evidente la existencia de un vnculo de
subordinacin en aplicacin del principio de continuidad que protege la
duracin y estabilidad de toda relacin laboral, por lo que debe
presumirse la existencia de un contrato de trabajo a plazo indeterminado
con la deudora, de acuerdo con lo dispuesto por el artculo 4 de Decreto
Supremo N 003-97-TR.

2. INICIA EL PROCEDIMIENTO EL ACREEDOR:


El que inicia el procedimiento es el seor flores

para que la comisin

reconozca los crditos frente a universitario ascendentes a 7600.00 soles por


capital derivado de remuneraciones impagas de los meses de febrero a julio y
diciembre de 2011 y de enero a marzo de 2012.

94

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

3. MATERIA:
Derecho concursal reconocimiento de crditos laborales primaca de la
realidad.

4. FUNDAMENTOS

En el caso de los crditos de origen laboral, resulta necesario que el solicitante


haya probado, en primer lugar, la existencia del vnculo laboral alegado con la
deudora, conforme a lo dispuesto por el artculo 39.4 de la Ley General del
Sistema Concursal.
Por su parte, el artculo 40 de la Ley General del Sistema Concursal acoge la
aplicacin del principio de primaca de la realidad con el objeto de que los
crditos presentados por quien alega ser trabajador de la deudora puedan ser
calificados como laborales cuando se compruebe la existencia de un vnculo de
naturaleza laboral, al margen de las formalidades que puedan enmarcar la
situacin real.dichos documentos ni, por tanto la prestacin efectiva de
serviciosprofesionales durante el periodo en cuestin.
En lo que se refiere al elemento subordinacin, el seor Flores ha presentado
ante esta instancia copia de los Memorndums 006-PDM-2011, 005-PDM2011, 004-PDM-2011, 001-UT-2010, 19-UT-2009, 24-UT-2009, 002-UT-2009,
94-UT-2007 y 24-UT-2007 del 9 de febrero de 2011, 7 de febrero de 2011, 7 de
febrero de 2011, 18 de enero de 2010, 12 de febrero de 2009, 20 de febrero de
2009, 28 de enero de 2009 y 28 de noviembre de 2007respectivamente, los
cuales estn suscritos por funcionarios de Universitario y cuyo contenido
acredita que dichos funcionarios le impartan ordenes durante el desarrollo de
sus funciones.
La informacin contenida en los recibos por honorarios, los memorndums y
las constancias emitidas por el club, acreditan la existencia de manifestaciones
o rasgos sintomticos de los elementos esenciales del contrato de trabajo: la
prestacin personal del servicio, la contraprestacin remunerativa y el vnculo
de subordinacin.
95

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

5. COMENTARIO Y CRTICA:
Como podemos observar, teniendo los medios probatorios necesarios, en
primera instancia rechazan du pedido de reconocimiento de crditos, pero
en la sala analizando, y con los memorandus presentados se establece la
relacin subordinacin que verdaderamente llego a existir es por ello que
se llega a revocar la resolucin donde se declara improcedente el
reconocimiento.

RESOLUCIN 0112-2010/SC2-INDECOPI
EXPEDIENTE 200-2009/CPC

1. ANTECEDENTES

Por escrito del 26 de abril de 2012, el seor Santiago Germn Vega Torres (en
adelante, el seor Vega) solicit ante la Comisin el reconocimiento de crditos
frente al Club Universitario ascendentes a S/. 13 694,67 por capital.
En sustento de su solicitud, el seor Vega present copia de la siguiente
documentacin: una autoliquidacin de beneficios sociales; y; una boleta de
pago correspondiente al mes de septiembre de 2011, en la que se estipula
como fecha de ingreso del trabajador el 1 de enero de 2010.

Mediante escritos de fechas 15 y 24 de mayo de 2012, el solicitante manifest,


entre otras cuestiones, que las distintas administraciones no haban pagado
oportunamente las remuneraciones y beneficios sociales a los trabajadores del
Club Universitario, lo que dificultaba la realizacin de los clculos y
acreditaciones solicitadas por la Comisin.

2. INICIA EL PROCEDIMIENTO ACREEDOR:


SANTIAGO GERMN VEGA TORRES.

96

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

3. MATERIA:
Derecho concursal reconocimiento de crditos laborales primaca de la
realidad

4. FUNDAMENTOS

Tal como se ha sealado en anteriores pronunciamientos5, debido a la


trascendencia de la aplicacin del principio de primaca de la realidad, resulta
fundamental que el solicitante presente documentacin que permita, de modo
indirecto, acreditar la existencia de un vnculo laboral a travs de la verificacin
de manifestaciones o rasgos sintomticos6 de la existencia de los tres
elementos esenciales de la relacin laboral, los cuales deben confluir
necesariamente: la prestacin personal del servicio, la contraprestacin
remunerativa y el vnculo de subordinacin, conforme al artculo 4 del Texto
nico Ordenado de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral.
Sobre el particular, si bien el seor Vega no ha aportado documentacin
adicional (memorndums, cartas, etc.) que acredite que prest sus servicios en
condicin de subordinacin al club, al absolver el traslado de la solicitud de
reconocimiento de crditos Rigth Business declar de manera expresa que, de
acuerdo con el contenido del acervo documentario entregado por la anterior
administracin del club, el seor Vega se encuentra registrado en la planilla de
la deudora como trabajador desde el 1 de enero de 2010.
En ese sentido, habiendo quedado acreditada la prestacin personal del
servicio de mantenimiento y limpieza por parte del seor Vega desde el ao
2007 hasta la actualidad y que, conforme a lo manifestado por el club las
planillas parcialmente entregadas por la anterior administracin prueban que al
1 de enero de 2010 el solicitante prestaba ese mismo servicio como trabajador
formalmente reconocido como tal; debe presumirse que los servicios prestados
por este durante el periodo del 7 de octubre de 2007 al 31 de diciembre de
2009, tambin fueron realizados en condicin de subordinacin al club.

97

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

5. COMENTARIO Y CRTICA:

Al establecer la relacin jurdica laboral y gracias a Rigth Business se


determin que llego exitir la relacin de subordinacin es por ello que
admite su reconocimiento, pero las otras solicitudes las confirmaron al no
presentase una deba documentacin, como podemos observar la
documentacin acredita lo que nosotros expones o pretendemos que se
nos reconozca de ah que es necesario que nuestros fundamentos vayan
acompaados de instrumentos que permitan verificar lo sealado.

EXPEDIENTE: 172-2011/CCO-INDECOPI-01-208
RESOLUCION N 0228-2013/SDC-INDECOPI

1. ANTECEDENTES:
A travs de la Resolucin 2155-2012/CCO-INDECOPI del 27 de marzo de
2012, la Comisin de Procedimientos Concursales Lima Sur (en adelante, la
Comisin) declar el inicio del procedimiento concursal ordinario del Club
Universitario de Deportes (en adelante, Universitario) al amparo de lo dispuesto
por el Decreto de Urgencia 010-2012, publicado en el diario official El
Peruano el 4 de marzo de 2012. Dicha situacin fue publicada en el diario
oficial El Peruano el 9 de abril de 2012. Posteriormente, el 11 de abril de
2012, se design a Right Business S.A. como administrador temporal de
Universitario. Dicha situacin fue publicada en el diario oficial El Peruano el
16 de abril de 2012.

Por escrito del 2 de mayo de 2012, complementado el 24 de mayo y 4 de julio


Del mismo ao1, el seor Carlos Alberto Caldern Neyra (en adelante, el seor
Caldern) solicit ante la Comisin el reconocimiento de crditos de origen
laboral frente a Universitario ascendentes a S/. 15 200,00 por capital y S/.
193,62 por intereses, derivados de remuneraciones devengadas de mayo a

98

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

julio de 2011 y de diciembre de 2011 a abril de 2012 y gratificaciones de julio y


diciembre de 2010 y 20112.

En sustento de su solicitud, el seor Caldern present copia de los siguientes


documentos: cinco (5) recibos por honorarios profesionales emitidos por el
seor Caldern a favor de Universitario correspondientes a los meses de
febrero a abril de 2011, la primera quincena de septiembre de 2011; tres (3)
fotochecks, con el logo de la Federacin Peruana de Ftbol
El 20 de julio y 19 de agosto de 2012, la Secretara Tcnica de la Comisin
requiri a Universitario que cumpla con manifestar su posicin respecto de la
solicitud de reconocimiento de crditos presentada por el seor Caldern.

Mediante escritos del 3 y 16 de agosto de 2012, Right Business S.A. (en


adelante, Right Business), administrador temporal de Universitario, absolvi
los citados requerimientos sealando que, de acuerdo con el PDT entregado
por la anterior directiva de Universitario, el seor Caldern figura registrado
como prestador de servicios independientes, emitiendo recibos por honorarios
como trabajador independiente. Asimismo, Right Business seal que en la
contabilidad recibida por la anterior directiva del club correspondiente al ao
2010, no se registra deuda alguna a favor del seorCaldern.

Por Resolucin 5397-2012/CCO-INDECOPI del 7 de septiembre de 2012, la


declarar improcedente la solicitud de reconocimiento de crditos derivados de
gratificaciones de julio y diciembre de 2010 y 2011, por considerar que la
documentacin presentada por el seor Caldern no acredit la existencia de
vnculo laboral con Universitario; calificar el extremo de la solicitud referido a
los crditos por concepto de remuneraciones devengadas de mayo a julio de
2011 y de diciembre de 2011 al 9 de abril de 2012, como una solicitud de
reconocimiento de crditos de origen civil, toda vez que el solicitante no
acredit la concurrencia de los tres (3) elementos de la relacin laboral
(prestacin, remuneracin y subordinacin); y, declarar improcedente la
99

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

solicitud de reconocimiento de crditos derivados de remuneraciones


devengadas del 10 al 30 de abril de 2012, debido a que dichos crditos se
devengaron con posterioridad a la fecha de publicacin del inicio del
procedimiento concursal de Universitario.
Finalmente se revoca dicha resolucin, se confirma la resolucin que declara
improcedente la solicitud de reconocimientos de crditos derivados de las
gratificaciones correspondientes a los periodos mencionados.

2. INICIA EL PROCEDIMIENTO POR EL ACREEDOR: por el seor acreedor


don Carlos Alberto Caldern Neyra ante el club Universitario.

3. MATERIAL: La materia es el reconocimiento de solicitud ante la Comision


de crditos de origen laboral.
4. FUNDAMENTOS:
El seor caldern peda este reconocimiento ante la comisin fundamentando
que el trabajaba en el club Universitario pero que este ya no le haba pagado
los periodos anteriormente sealados, por lo cual el presenta como medios de
prueba cinco (5) recibos por honorarios profesionales emitidos por el seor
Caldern a favor de Universitario correspondientes a los meses de Febrero a
abril de 2011, la primera quincena de septiembre de 2011 (S/. 700,00) y la
segunda quincena de octubre de 2012 (S/. 700,00), en
Los que se consign una cuanta por honorarios ascendente al S/. 1 400,00; y,
tres (3) fotochecks, con el logo de la Federacin Peruana de Ftbol en los que
se seala que el seor Caldern tuvo el cargo de Preparador, entre otros.
Finalmente la comisin a pesar de la apelacin que formulo el seor caldern
confirmo la resolucin que declara improcedente la solicitud de crditos
derivados de remuneraciones laborales pues lamentablemente el seor
Calderoin nunca pudo acreditar fehacientemente dicha relacin laboral.

100

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

5. COMENTARIO Y CRITICA:
En este caso creemos que esl seor Caldern actuo bien pues se ve que el
seor presento todo documento que tenia para poder acreditar su solicitud y
a pesar que se invoco en una parte el principio de la primacia de la realidad
no se pudo concretar dado a que los documentos presentados por el seor
resultaron insufiecientes para poder exigir dicho crdito al club Universitario
en los fundamentos normativos de la Comisin se fundamenta el porqu se
confirma su improcedencia pus uno de los requisitos de dicho principio es la
acreditacin del vnculo laboral directo de quien se est solicitando el
crdito por lo cual nos encontramos de acuerdo con lo normado pero
creemos que la medida fue en gran medida perjudicial al seor Calderon
por los montos requeridos para su propia subsistencia y la de su familia.

RESOLUCIN 0716-2013/SDC-INDECOPI
EXPEDIENTE 172-2011-INDECOPI-02-01
1. ANTECEDENTES.
Con fecha 27 de marzo de 2012, la comisin de Procedimientos Concursales
Lima Sur declar el inicio del procedimiento concursal ordinario del Club
Universitario de Deportes, dicha situacin se public en el diario oficial El
Peruano el 9 de abril de 2012, a efectos que los acreedores puedan solicitar el
reconocimiento de sus crditos, teniendo como fecha lmite hasta el 2 de mayo
de 2012, posteriormente el 11 abril de 2012, la Comisin design a Right
Business como administrador temporal de Universitario.
El 20 de agosto de 2012, la Comisin, mediante resolucin, reconoci crditos
a favor de la Sunat frente a Universitario ascendentes a S/. 62 777 465,00 por
conceptos de capital y S/. 61 284 587,00 por concepto de intereses, a los
cuales se otorg el cuarto orden de preferencia. Con posterioridad el Seguro
Social de Salud (en adelante, Essalud) representada por la Sunat invoc
nuevos crditos ascendentes a S/. 88 645,00 por concepto de capital y S/. 1
539,00 por concepto de intereses, derivados de dos rdenes de pago y tres
101

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

resoluciones de multa. Adems Essalud invoc el reconocimiento de crditos


ascendentes a S/. 177 799,00 por concepto de intereses (devengados entre el
05/02/12 y el 09/04/12), derivados de los crditos por concepto de capital
reconocidos mediante Resolucin 5150-2012/CCO-INDECOPI.
La comisin, mediante resolucin de fecha 23 de agosto de 2012 resolvi:
Reconocer los nuevos crditos invocados por Essalud ascendentes a S/. 88
645,00 por concepto de capital y S/. 179 338,00 por concepto de intereses, a
los cuales otorg el cuarto orden de preferencia.
Right business apela

la resolucin anterior alegando que la comisin ha

vulnerado el debido procedimiento administrativo por lo siguiente: la Comisin


consider que los valores impugnados por la administracin anterior fueron
presentados extemporneamente, ello de acuerdo con lo informado por la
Sunat bajo declaracin jurada, cuando lo que debi hacer es requerir a la
Sunat la documentacin que acredite dicha situacin.
La Comisin precis que las resoluciones de multa y determinacin
fueron vlidamente notificadas a la deudora, con lo cual y los recursos
de reclamacin fueron presentados de manera extempornea, sin
embargo la falta de pronunciamiento de la Sunat poda determinar que
los crditos podan encontrarse en calidad de contingentes, por lo que
dicho acreedor debi presentar la documentacin que acredite la
firmeza de tales resoluciones.

2. INICIO EL PROCEDIMIENTO.:
En este caso el procedimiento es iniciado por la Sunat (Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria)
3. MATERIA:
Reconocimiento de crditos tributarios.

102

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

4. FUNDAMENTOS:
El fundamento de la apelacin es que, como afirma Right business la comisin
ha

vulnerado

el

debido

procedimiento

administrativo

al

basar

su

pronunciamiento en la informacin presentada por la Sunat como declaracin


jurada y no verificar que los valores impugnados por la administracin anterior
fueron presentados extemporneamente.
Ante ello, la comisin recurre alartculo 10.11 de la Ley General del Sistema
Concursal indica que toda informacin presentada ante el procedimiento
concursal tiene carcter de declaracin jurada ello en aplicacin de los
principios de veracidad y la buena f como esencia de la conducta
procedimental, asumiendo el representante legal, el propio acreedor y el
deudor, segn sea el caso, la responsabilidad respecto a la veracidad de la
informacin y la autenticidad de los documentos presentados.
Siendo asi, la Comisin actu conforme a

ley al fundamentar su

pronunciamiento en la informacin presentada por la Sunat de acuerdo con lo


establecido en el artculo mencionado anteriormente, considerando que
nuevamente el referido acreedor tributario haba acreditado que todos los
valores tributarios presentados en sustento de los crditos haban sido
debidamente notificados al deudor. Ante ello era labor de la deudora desvirtuar
tal situacin acreditando que dichos valores han sido impugnados, los cuales
no obran en los actuados del presente procedimiento ni han sido presentados
como medios probatorios en la apelacin venida en grado.
Por otro lado, Right Bussines ha manifestado, que es la Administracin
Tributaria (la Sunat), quien debe determinar mediante un pronunciamiento que
los valores tributarios se encuentran firmes y consentidos, Y nuevamente la
comisin se remite a una norma la cual es el artculo 1 del Decreto Supremo
021-2012- PCM del 4 de marzo de 2012, norma que establece disposiciones
para la aplicacin del artculo 39 de la LGSC; la cual prescribe que no exige la
presentacin de una resolucin por parte de la Administracin Tributaria para
verificar que los valores tributarios se encuentren consentidos y firmes. Lo que

103

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

impone dicha norma al acreedor tributario es la carga de acreditar que tales


valores estn consentidos, hecho que, puede demostrar declarando bajo
juramento tal situacin, correspondiendo en este caso al deudor la carga de
desvirtuar la veracidad de esa declaracin.
Por todo lo anterior, corresponde desestimar lo alegado por el apelante y, en
consecuencia, confirmar la resolucin apelada.

5. COMENTARIO Y CRITICA:
La forma de resolver en este caso ha contado con una motivacin
debidamente acertada, toda vez que se ha pronunciado respecto a todos
los puntos planteados por la deudora en su respectiva apelacin y
resaltando que los criterios adoptados por el rgano que emiti la primera
resolucin no incurri en errores contra el debido procedimiento, en cambio,
es la deudora quien no cumpli con acreditar ciertas cuestiones que
hubieran ayudado a crear conviccin a lo que pretenda.

104

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

CONCLUSIONES
1. Se ha determinado en el anlisis realizado que el procedimiento concursal
ha sido interpuesto por el acreedor, lo cual nos ha permitido en primer lugar
revisar si se cumpli con los requisitos previstos.

2. En el presente anlisis hemos determinado que los crditos a pagar son


por derecho laborales y tributarios.

3. Nos ha permitido hacer un estudio minucioso y a la vez enriquecernos de


conocimientos que

nos servirn en la vida practica ; debido a que el

involucra tener conocimientos para luego aplicarlos.

4. Que frente a los medios de comunicacin

es necesario determinar su

veracidad mediante los documentos que nos permita llegar al fondo del
tema.

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CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

BIBLIOGRAFIA

}http://www.aempresarial.com/web/revitem/43_10556_46817.pdf
GAGLIUFFI PIERCECHI, Ivo S. Sospechosos comunes. La vinculacin entre deudor y
acreedor en el Sistema Concursal Peruano y sus consecuencias. En: Foro Jurdico, Ao II.
N 13, Febrero, 2004, pp.145.

http://www.caballerobustamante.com.pe/plantilla/2012/ReconocimientoCreditos-Procedimientos-Concursales-Indecopi.pdf
NEVES MUJICA, Javier. Introduccin al Derecho del Trabajo, Fondo Editorial de la Pontificia
Universidad catlica del Per, Lima, 2009, pg. 41

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CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

ANEXOS
NOTICIAS
LA U ASEGURA QUE DEUDA CON GREMCO ES MUCHO MENOR DE S/. 155
MLLS
La administradora de la U, Roco Chvez, tambin sostuvo que el club le debe 126 millones
de soles a la Sunat
La administradora de Universitario, Roco Chvez, aclar que los montos que adeuda
Universitario an no se han establecido de forma oficial y mencion que la empresa Gremco
ha solicitado el reconocimiento de una deuda, supuestamente de 155 millones de soles. Sin
embargo manifest que dicho monto requerido es muy elevado y no se ajusta a la realidad.
Una cosa es lo que ellos soliciten y otra cosa es lo que el club tenga registrado. Indecopi no
nos ha trasladado esa solicitud; sin embargo, sabemos que vendra una solicitud por 130
millones de soles por parte de Gremco. Vamos a evaluar esa solicitud y de acuerdo a lo
establecido en el laudo arbitral y los contratos respectivos entendemos que no se tratara de
ese monto sino de mucho menos, afirm la titular crema en declaraciones a radio Ovacin.
Asimismo, Chvez indic que la deuda con la Sunat es de 126 millones de soles y que se
podra aminorar. Hay algunos montos que han prescrito con el transcurso del tiempo, pero
seran montos pequeos. La U nunca pag impuestos y tampoco se acogi a una norma en
que a las instituciones deportivas podran tener ciertos beneficios tributarios y como
consecuencia se le aplicaron los impuestos como cualquier institucin. La Sunat sigue siendo
hasta la fecha el mayor acreedor de Universitario, dijo.
Adems, Chvez afirm que desconoce que el grupo Santo Domingo tambin haya
solicitado que se le reconozca una deuda por 17 millones de soles. Por otro lado indic que
la deuda a jugadores como el argentino Pablo Vitti (1 milln de dlares) que se encuentra en
la Cmara de Conciliacin y Resolucin de Disputas (CCRD) de la FPF ser reconocida una
vez que se resuelva su caso y se cruce la informacin que tiene el club.
Por ltimo, adelant que la deuda con la Agremiacin de Futbolistas ser cancelada una vez
que se instale la junta de acreedores del club, mientras tanto seguir congelada. El proceso de
reconocimiento de deudas por parte de Indecopi es de 90 das.

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GREMCO ENVIA CARTA A SUPERINTENDENTA DE SUNAT SOBRE GESTIN


DE RIGHT BUSINESS A QUIN LE ESCRIBIMOS SOBRE LA GESTIN DE
ELLOS?
Seores:
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
SUNAT
Avenida
Garcilaso
de
la
Vega
1472,
Cercado de Lima.Atencin:

Doctora
Superintendente Nacional

Tania

Quispe

Mansilla

Referencia: Proceso Concursal Club Universitario de Deportes


De nuestra mayor consideracin:
Por medio de la presente, en nuestra calidad de importante acreedor del Club Universitario
de Deportes, hacemos llegar a Usted nuestra enorme preocupacin por la forma como la
empresa Right Business S.A., viene administrando de manera negligente y dolosa el Club
Universitario de Deportes, atentando contra la buena marcha del proceso concursal y los
principios de transparencia, veracidad y buena fe que deben primar en su desarrollo y de esa
manera se propicie un adecuado ambiente de negociacin entre todos los acreedores y el
citado deudor concursado, que nos permita llegar a un acuerdo de reestructuracin, de
conformidad con los objetivos que busca el Derecho Concursal y especficamente la Ley
General del Sistema Concursal.
Concretamente Right Business S.A. viene realizando los siguientes hechos que consideramos
necesario poner en su conocimiento por su gravedad:
1. La seora Roco Chvez Pimentel en representacin de la Administradora Temporal de
Universitario de Deportes ha presentado ante la Comisin de Procedimientos Concursales
del Indecopi el da 19 de febrero de 2013, un Informe sobre la situacin del proceso
concursal del Club que contiene entre otros documentos unos Estados Financieros
elaborados al 31 de diciembre de 2012.
Sin embargo, debemos denunciar, que los referidos estados financieros no corresponden a la
realidad patrimonial del Club. As por ejemplo, en el informe que adjunta la seora Roco
Chvez, se puede advertir que omite de manera gravosa y negligente, consignar en la
contabilidad del Club la deuda que este tiene frente a mi representada Gremco Corp, por
casi US$58 millones de dlares, de los cuales aproximadamente US$27 millones de dlares
han sido reconocidos por la Comisin de Procedimientos Concursales mediante Resolucin
N 7648-2012/CCO-INDECOPI del 19 de noviembre de 2012 y poco ms de US$31
millones de dlares han sido declarados contingentes.
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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Como se puede advertir en el Anexo 16 que es sustento de su informe y los estados


financieros que elabor la administracin temporal, la seora Roco Chvez indica a la
propia Comisin de Procedimientos Concursales, cuales son los crditos reconocidos por
dicha entidad al 31 de diciembre de 2012, no considerando de manera presuntamente
dolosa el crdito de Gremco Corp, que como es evidente, por su monto incide
sustancialmente en el resultado del ejercicio 2012.
Es necesario indicar, que incluso el crdito contingente debi ser consignado en la
contabilidad del club, de acuerdo a las normas contables aplicables, y adems porque as lo
ordena la propia Ley General del Sistema Concursal, normas que la seora Roco Chvez
Pimentel ha violado de manera constante y dolosa por este hecho y los que sealaremos en
los siguientes puntos.
Para efecto de ilustrarle mejor la gravedad de esta falta adjuntamos (Anexo 1) copia de la
denuncia penal que Gremco Corp ha interpuesto contra la seora Roco Chvez Pimentel
por la presunta comisin de los delitos contemplados en los artculos 209 (delito concursal)
y 438 (falsedad genrica) del Cdigo Penal. Dentro de los documentos adjuntos a la
denuncia, podr apreciar adems, una copia del Informe de Auditoria que hemos mandado
practicar sobre los estados financieros presentados por la seora Roco Chvez y que dieron
origen a la indicada denuncia penal, as como el informe realizado por la administracin
temporal.
Asimismo, como Anexo 2 adjuntamos copia de la denuncia administrativa que hemos
presentado contra Right Business S.A. ante la Comisin de Procedimientos Concursales del
Indecopi, por los hechos antes sealados.
2. Que, conforme se aprecia de las diversas cartas (Anexo 3) remitidas por Gremco Corp y
contestadas por Right Business S.A., la seora Roco Chvez Pimentel se ha negado de
manera dolosa, a entregar a los acreedores reconocidos, la informacin que le hemos
solicitado, sobre la marcha del proceso concursal del Club Universitario de Deportes.
Es de advertir que la seora Roco Chvez Pimentel, llega inclusive al absurdo de sealar que
mucha de la informacin solicitada, es confidencial y en base a ello se niega a
proporcionrnosla. Olvida la seora Chvez que los acreedores tenemos derecho a acceder a
dicha informacin y que la administracin est obligada a proporcionarla, conforme a lo
sealado en el artculo 13 de la Ley General del Sistema Concursal. Adems, la calificacin
de lo que es confidencial, est perfectamente determinado por la jurisprudencia emitida por
el Tribunal Constitucional conforme le aclaramos en una carta, siendo que la informacin
negada en absoluto es de carcter confidencial como arbitrariamente lo indic la seora
Chvez Pimentel.

Artculo 13.- Acceso a la informacin concursal


13.1 Los acreedores tienen el derecho de acceder a toda la informacin que requieran
para tomar decisiones en los procedimientos concursales, sin perjuicio de las excepciones
contempladas en la Constitucin y el marco legal vigente

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

Es obligacin de los deudores y de las entidades administradoras y liquidadoras


brindar dicha informacin.
()
Como puede apreciarse de los documentos contenidos en el Anexo 3, la violacin a la
transparencia del proceso concursal por parte de Right Business S.A. y su representante,
doa Roco Graciela Chvez Pimentel, es dolosa y constante, por lo que como importante
acreedor del Club, consideramos de suma importancia que se decida el cese de las funciones
de dicha empresa como administrador del Club;pues los hechos demuestran que es un ente
nocivo y que no garantiza en lo ms mnimo el normal desarrollo del proceso concursal de
Universitario de Deportes, poniendo en riesgo que la Junta de Acreedores no pueda tomar
decisiones adecuadas e informadas de manera suficiente, para reestructurar
patrimonialmente a la referida institucin deportiva, as como tampoco garantiza la buena
relacin que debe haber entre los acreedores y de estos con el Club.
3. La seora Roci Chvez Pimentel, desde su cargo de representante de Right Business S.A.
(administradora temporal de Universitario de Deportes), se ha negado de manera dolosa y
en claro perjuicio del club y del normal desarrollo del proceso concursal, a suscribir la
minuta y escritura pblica de transferencia del Estadio Monumental que permitira realizar la
inscripcin registral de la propiedad de dicho predio a favor de Universitario de Deportes,
pese al pedido expreso de Gremco y sobre todo, a que un Tribunal Arbitral a travs del
Laudo del 25 de julio de 2007 se lo ordena:

LAUDA:
()
DCIMO TERCERO: DECLARAR FUNDADA la pretensin objetiva originaria y
accesoria de Gremco S.A. y ORDENAR que el Club Universitario de Deportes cumpla con
suscribir y otorgar a favor de Gremco S.A. la minuta y escritura pblica de formalizacin de
entrega del bien, determinacin del precio y de determinacin de la fecha de entrega del
Estadio Monumental.
Como podr apreciarse, seora Superintendente Nacional de la SUNAT, esta conducta de
desobedecer el mandato expreso de un laudo firme (que obtuvo autoridad de cosa juzgada
de acuerdo a lo resuelto en el ao 2008 por el Poder Judicial, ver Anexo 4), pone en
evidencia: i) el grave perjuicio contra Universitario de Deportes, por deliberada culpa de la
seora Roco Chvez y Right Business S.A., pues el principal activo del Club no figura en su
propiedad ante los Registros Pblicos de Lima, ii)que no se tenga saneada la propiedad del
Estadio Monumental, lo cual perjudica en s el propio proceso concursal, pues es vital para
elaborar un plan de reestructuracin idneo, que se tenga certeza de los bienes de propiedad
del club, lo cual en el caso de los que son pasibles de registro se logra nicamente con la
inscripcin en los Registros Pblicos.
Complementariamente adjuntamos como Anexo 5 la impresin de los correos electrnicos
donde la seora Roco Chvez Pimentel y el seor Ayar Lpez Cano, representantes de
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Right Business S.A. se comprometieron a suscribir la minuta y escritura pblica para la


transferencia del Estadio Monumental a favor de Universitario de Deportes. Asimismo,
forma parte de dicho Anexo 5, la impresin de la entrevista que le hizo Diario Gestin a
doa Roco Chvez Pimentel el da 26 de noviembre de 2012, y donde seala que de
ninguna manera inscribir el Estadio Monumental a favor de Universitario de Deportes,
porque eso significara aceptar a Gremco como acreedor. Hay que anotar en este punto que
lo manifestado por la seora Chvez Pimentel, solo demuestra su cuestionable calidad moral
y conducta contraria al ordenamiento legal, pues lo que est haciendo es desobedecer lo que
manda un laudo arbitral, adems de la ley peruana y la Constitucin Poltica.
4. De manera grave y negligente, Right Business S.A. representada por la seora Roco
Chvez Pimentel, ha incumplido el mandato expreso de la Ley N 26830 y el Protocolo de
Seguridad que suscribieron los clubes de ftbol profesional en el ao 2011.
Cabe precisar que la referida ley ordena a los clubes a empadronar y carnetizar a los
integrantes de sus barras, lo cual no ha cumplido Right Business S.A., pese a que a la fecha
llevan un ao tres meses como administradores temporales nombrados por el Indecopi.
Es pertinente sealar que la negligencia denunciada en este punto y que tiene como nico
responsable a Right Business S.A., tuvo una reprochable y grave consecuencia el da viernes
04 de enero de 2013, cuando un hincha de Universitario de Deportes atent contra la vida e
integridad de un efectivo policial y su yegua, a quienes arroj una bombarda que provoc
lesiones en el polica e hiri de gravedad a la referida yegua, la cual posteriormente tuvo que
ser sacrificada. Es de notar que frente a este acto, la Polica Nacional no obtuvo apoyo de la
administracin temporal, hecho que incluso fue denunciado por el Ministerio del Interior, tal
como se aprecia en el Anexo 6.
5. Consideramos de gravedad, que la Comisin de Procedimientos Concursales del
Indecopi, en base al informe de su Secretario Tcnico, seor Jaime Gavio, haya nombrado
como Administrador Temporal de Universitario de Deportes a una empresa con los
psimos antecedentes que tiene Right Business S.A. Para muestra de dichos lamentables
precedentes (de Right Business y su representante doa Roco Chvez Pimentel) adjuntamos
como Anexo 7 una serie de documentos referidos a diversos procesos concursales cuya
liquidacin se encarg a Right Business, y entre los que pueden citarse:
a) Liquidacin de CUVISA (Compaa Unidas Vitarte Victoria Inca S.A.), mediante
Resolucin N 1309-2009/SCD-INDECOPI se sancion a Right Business S.A. por el
Indecopi, con una multa de 12 Unidades Impositivas Tributarias. La razn de esta sancin es
que el Indecopi detect una serie de irregularidades en los gastos de liquidacin que
pretendi sustentar Right Business S.A.
b) Liquidacin de CUVISA (Compaa Unidas Vitarte Victoria Inca S.A.), mediante
Resolucin N 0919-2003/CCO-ODI-ESN, Indecopi sancin a Right Business S.A. con una
multa de 22 Unidades Impositivas Tributarias. La razn de esta sancin es que se
encontraron indicios por el Indecopi de que Right Business S.A. excediendo sus funciones
de liquidador, sin autorizacin de la Junta de Acreedores, solicit la quiebra judicial de
CUVISA, cuando an existan activos por realizar.
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DERECHO CONCURSAL
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c) Liquidacin Compaa de Servicios Tursticos Cesars S.A, mediante Resolucin N 05782003/CCO-ODI-PUC el Indecopi sancin a Right Business S.A. con una multa de 6 UITs,
porque esta empresa en su calidad de liquidadora incumpli con sus funciones y el Convenio
de Liquidacin aprobado por la Junta de Acreedores.
d) Liquidacin de Compaa Embotelladora del Pacfico S.A. (CEPSA): donde un artculo
periodstico del 13 de diciembre de 2012 en el Diario Correo, se denunci una serie de
hechos presuntamente ilegales y cuyo protagonista es Right Business S.A. y sus
representantes Roco Chvez Pimentel y Ayar Lpez Cano. Dicho artculo da cuenta que
estas personas han sido denunciados ante el Ministerio Pblico por los delitos de falsedad
genrica y contra la fe pblica por la venta de un activo de CEPSA., adems de mencionarse
vnculos del seor Ayar Lpez Cano con la empresa Corporacin Gran Atlntico S.A.C.
e) Dos sanciones dictadas contra la abogada Roco Chvez Pimentel por el Ilustre Colegio de
Abogados de Lima.
6. Adems de los psimos antecedentes sealados en el punto 5 precedente y que
consideramos que debieron ser elementos ms que suficientes para que el Indecopi no
designe a Right Business S.A. como administrador temporal de Universitario de Deportes, es
necesario sealar que dicha empresa es protagonista de un escandaloso vnculo econmico y
grave conflicto de intereses con el Secretario Tcnico del Indecopi, Jaime Gavio Sagstegui,
persona que pese a los hechos que indicaremos a continuacin sigue laborando en el
Indecopi, sin que se haya tomado una medida concreta, con el agravante que contina
teniendo acceso a los expedientes concursales donde participa Right Business S.A. como es
el caso de concurso del Club Universitario de Deportes.
El vnculo econmico que a la vez significa un grave conflictos de intereses, consiste en que
luego del nombramiento de Right Business S.A. como administrador temporal de
Universitario de Deportes, la seora Roco Chvez Pimentel y don Ayar Lpez Cano,
contrataron los servicios de la abogada Jane Catherine De los Ros Prez a quien nombraron
representante de Right Business. Esta abogada es nada menos que la esposa del Secretario
Tcnico de la Comisin de Procedimientos Concursales del Indecopi, Jaime Gavio, quien
conforme se aprecia del Memorndun N 0206-2013/SDC del 01 de marzo de 2013, an
sigue teniendo acceso a los expedientes del proceso concursal del Club Universitario de
Deportes, lo cual demuestra la falta de transparencia con que se viene llevando a cabo el
concurso del referido club, en claro perjuicio de acreedores como Gremco Corp, por
responsabilidad exclusiva de la Comisin de Procedimientos Concursales del Indecopi, su
Secretario Tcnico Jaime Gavio y los representantes de Right Business S.A., Roco Chvez
Pimentel y Ayar Lpez Cano. Para apreciar los hechos denunciados adjuntamos el Anexo 8
que contiene la documentacin pertinente.
7. Que, durante toda la etapa de reconocimiento de crditos, Right Business S.A. ha buscado
por ms de un medio incluso divorciados de la tica, respeto a la ley y los laudos arbitrales
firmes, desconocer el laudo del 25 de julio de 2007 por medio del cual un Tribunal Arbitral
reconoci una deuda a favor de Gremco, y adems mand que ese capital sea actualizado
conforme a un procedimiento que el propio Tribunal Arbitral estableci (aplicando ese
procedimiento el monto de la deuda contenida en el laudo es de casi US$58 millones de
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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

dlares al da en que se public el proceso concursal de la U, es decir, el 09 de abril de


2012). Debe indicarse que el laudo que es sustento de nuestro crdito, adems tiene
autoridad de cosa juzgada tal como consta en el Anexo 4(adjuntamos una copia del laudo y la
resolucin de la Primera Sala Civil Comercial del 12 de junio de 2008 que rechaz la
pretensin de anulacin de laudo planteada en el ao 2007 por Universitario de Deportes,
adems de la liquidacin de la deuda al 09 de abril de 2012 y que arroja el valor actualizado
de la deuda a dicha fecha, por casi US$58 millones de dlares) y que por tanto, conforme lo
ordena el artculo 39.2 de la Ley General del Sistema Concursal, los crditos sustentados en
laudos arbitrales firmes se deben reconocer por el solo mrito de su presentacin ante la
Comisin de Procedimientos Concursales. Es decir, el ntegro de nuestro crdito solicitado
debi ser reconocido de manera plena por el Indecopi.
Es precisamente este ltimo dispositivo legal (artculo 39.2 de la Ley General del Sistema
Concursal) el cual ha sido vulnerado de manera flagrante por la Comisin de Procedimientos
Concursales y el Tribunal del Indecopi, por lo que consideramos necesario informarle que
hemos interpuesto ante el Ministerio Pblico la correspondiente denuncia penal contra los
comisionados y vocales firmantes, adems del seor Jaime Gavio Sagstegui, por la presunta
comisin de los delitos de falsedad genrica y abuso de autoridad; por cuanto con la
declaracin de contingencia de parte de nuestro crdito dichos funcionarios han alterado la
realidad contenida en un laudo con autoridad de cosa juzgada; sin perjuicio que lo hecho por
el Indecopi contra el laudo y crdito de Gremco Corp. constituye una clara violacin a la
inversin privada y la seguridad jurdica que ha sido perpetuada por una entidad del Estado.
Debe sealarse, que para alegar una supuesta contingencia de nuestro crdito, el Indecopi de
manera flagrante y contraria a Derecho, seal que un proceso de ejecucin de laudo cuyo
demandante es Gremco (contra Universitario de Deportes), hace controvertible el crdito de
nuestra empresa. Ello seora Superintendente,va contra todo razonamiento jurdico, el
orden legal y constitucional, adems de los propios precedentes de observancia obligatoria
emitidos por el Tribunal del Indecopi que sealan que un proceso de ejecucin no hace
controvertible un crdito. Es ms, en los hechos perpetuados contra Gremco por el Indecopi
existe el agravante, de que el proceso de ejecucin que utiliz la Comisin para declarar una
inexistente contingencia,fue declarado improcedente por la Jueza del Octavo Juzgado
Comercial (Expediente 3410-2009) mediante Resolucin 34 del 05 de abril de 2013. En esta
resolucin que adjuntamos como Anexo 9, la Jueza rechaz la demanda de ejecucin
presentada por Gremco contra el Club Universitario de Deportes, indicando adems, que no
es cierto que el crdito que la Comisin calific como contingente sea controvertible, y que
tampoco es cierto que dicha controversia se est resolviendo en su Juzgado a travs de un
proceso de ejecucin, por la simple y elemental razn sostiene la Jueza que la supuesta
contingencia no forma parte de las pretensiones del referido proceso de ejecucin, por lo
que resolvi dicha magistrada que corresponde al Indecopi verificar si la liquidacin de la
deuda (actualizada al 09 de abril de 2012) es conforme.
Volviendo al primer prrafo de este punto, debemos sealar que la mala fe y violacin a la
verdad, por parte de la seora Chvez Pimentel con el objetivo de desconocer nuestro
crdito e impedir que Gremco Corp se convierta en el principal acreedor del concurso de
Universitario de Deportes, pese a que nuestro crdito est sustentado en un laudo firme,
llev al extremo a la citada persona a:
113

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

a) Realizar toda una campaa meditica desinformativa, donde la seora Chvez faltando a la
verdad, neg la existencia de nuestro crdito; llegando incluso al absurdo de afirmar, de
manera dolosa, que Gremco podra ser deudor de Universitario de Deportes (Gestin del 26
de noviembre de 2012). En otra ocasin sostuvo que lo que Gremco tiene por la
construccin del Estadio Monumental no es un crdito, sino un financiamiento, lo cual deja
en evidencia la poca tica con la que se maneja la seora Chvez, pues no tiene el menor
escrpulo en desinformar a la opinin pblica, generando un ambiente daino para la buena
marcha del proceso concursal y el respeto a los acreedores que le ordena la ley. Adjuntamos
como Anexo 10 copia de una serie de documentos periodsticos.
b) Con el claro objeto de perturbar el normal desarrollo del proceso concursal del Club y
evitar que se sepa cules son los pasivos reales del Club (lo cual es el fin de todo proceso
concursal), la seora Chvez, de manera dolosa y usando conductas dilatorias que
constituyen un claro abuso del derecho, apel la Resolucin N 34 emitida por la Jueza del
Octavo Juzgado Comercial de Lima (Expediente 3410-2012) pese a que dicha resolucin no
le causa agravio alguno a Universitario de Deportes por la elemental razn que no le causa
perjuicio alguno, sino mas bien libera al club de una eventual ejecucin de su patrimonio en
beneficio de Gremco(Anexo 11).
Seora Superintendente, la perversa intencin de la apelacin realizada por la seora Chvez
Pimentel es clara, tratar de evitar que Indecopi verifique la liquidacin y actualizacin de la
acreencia de Gremco Corp, porque de esa forma se tendra que aceptar la realidad: que
Gremco Corp. es el principal acreedor del Club Universitario de Deportes, por cuanto el
monto de casi US$58 millones de dlares que pretendemos, es el correcto y el que se
obtiene luego de aplicar lo que manda el Laudo del 25 de julio de 2007. Para evitar que se
reconozca nuestro derecho, la seora Chvez no tiene el menor reparo en recurrir a
prcticas dilatorias vedadas por el ordenamiento legal y la buena prctica del Derecho
Procesal, en claro perjuicio no solo de Gremco sino del normal desarrollo del proceso
concursal del Club Universitario de Deportes y de la masa concursal en su conjunto, puesto
que la Junta de Acreedores una vez instalada no podr saber con la certeza necesaria, cules
son los reales pasivos del Club.
c) La seora Chvez interpuso de manera ms que cuestionable, dos procesos de amparo
por lo que busc declarar la nulidad de un laudo que tiene autoridad de cosa juzgada desde
el ao 2008. Debe advertirse adems, que existen dos agravantes respecto del actuar de la
seora Roco Chvez, el primero es que un amparo contra un laudo firme resulta abierta y
liminarmente improcedente, pero pese a ello interpuso dos procesos, uno ante el Primer
Juzgado Constitucional de Lima que se rechaz de manera liminar, y el segundo ante el
Tercer Juzgado. Sin embargo, de manera ms que alarmante este segundo amparo fue
admitido por el Juez, doctor Ricardo Chang Racuay; lo cual amerit que de forma inmediata
la OCMA le abra proceso de investigacin preliminar al citado magistrado. Lo segundo, es
que tratndose Right Business S.A. de una empresa especializada en Derecho Concursal, es
alarmante que no respete(sino que viole flagrantemente) las normas propias de todo proceso
concursal, especialmente en la parte que prohben la interposicin de procesos de garantas
constitucionales como lo es un amparo, dentro de un proceso concursal. Las normas
concursales, es necesario indicar, mandan que un crdito se cuestione al interior del propio
proceso concursal con las armas legales procedimentales que establece para dicho fin la Ley
114

DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

General del Sistema Concursal (artculos 132, 133 y siguientes de la citada ley), y no con
procesos de amparo (Anexo 12).
Expuesto todo lo anterior, Gremco Corp. deja constancia de su deseo y voluntad de llevar
adelante el proceso concursal del Club Universitario de Deportes, buscando una adecuada
relacin y respeto entre los acreedores, en donde se aplique la Ley General del Sistema
Concursal, de tal forma que se pueda elaborar y aprobar un Plan de Reestructuracin
Patrimonial que permita pagar todos los crditos adeudados por Universitario de Deportes y
adems se logre el reflotamiento de dicho club. En ese sentido, hacemos un llamado al
representante de los crditos tributarios, para que todos los acreedores tratemos de llevar un
idneo clima dentro del proceso concursal del Club, con clara observancia de los derechos
de todos los acreedores y de Universitario de Deportes, adems de la Ley General del
Sistema Concursal.
Hacemos hincapi adems, en que Gremco Corp. no est de acuerdo con la promulgacin
de la Ley 30064 publicada el da mircoles 10 de julio de 2013 en el Diario El Peruano,
especialmente en la parte en que se busca convertir al Club en sociedad annima va
capitalizacin de los crditos reconocidos, o en defecto de esta, sea concesionado a un
tercero ajeno al proceso concursal, el club y los acreedores (llamado por la ley como el
concesionario deportivo). Consideramos que el real problema y solucin de los clubes no
est en el tipo societario que adopte, menos si la conversin a sociedad annima es forzada;
sino que realmente tiene su causa en la mala gestin que desarrollaron las directivas y en el
caso de la U, incluso sigue desarrollando la administracin temporal a cargo de Right
Business S.A. Por ello, resaltamos la necesidad que trabajemos de manera conjunta con el
representante de los crditos tributarios, a quien copiamos esta carta, para que
conjuntamente y de manera consensuada, dentro del marco de la Ley General del Sistema
Concursal, elaboremos un adecuado plan de reestructuracin que permita sacar de la grave
crisis a Universitario de Deportes, pagando todos los crditos y respetando los derechos de
los acreedores; resaltando que el modelo de sociedad annima deportiva en pases donde
realmente el ftbol mueve cuantiosas sumas de dinero, como Espaa, ha fracasado
rotundamente.
Como consecuencia de todo lo mencionado y teniendo documentos que acreditan que Right
Business S.A., durante ms de un ao desde el 09 de abril de 2012, neg que se encuentra
obligado a preparar un plan de reestructuracin de Universitario de Deportes; es que
hacemos un llamado a todos los acreedores, dentro de los cuales estn los tributarios, para
que al momento de realizarse la Junta de Acreedores del Club Universitario de Deportes no
se ratifique a Right Business S.A., exigiendo una minuciosa auditoria a su gestin como
administrador temporal, y se designe en su reemplazo como administrador a una empresa
que tenga los ejecutivos idneos, tcnica y ticamente, sin que cuente con negativos
antecedentes como los que tiene Right Business S.A. y sus representantes Roco Graciela
Chvez Pimentel y Ayar Miguel Lpez Cano Algorta. La nueva administracin ser la
encargada de mejorar el plan de reestructuracin que deber presentar Right Business S.A.
en la prxima Junta de Acreedores, ya que estamos seguros que aquella (Right Business)
presentar un plan pobre y sin el mnimo sustento, ya que adems de adolecer de personal
tcnico idneo, es la consecuencia que durante ms de un ao, no se ha preocupado en

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DERECHO CONCURSAL
CASO UNIVERSITARIO DE DEPORTES

preparar ningn plan (neg ms bien estar obligado) lo cual demuestra su clara
predisposicin a incumplir las obligaciones que le exige la ley.
Por ltimo, consideramos necesario resaltar que Right Business S.A. fue nombrada por el
Estado, que el Indecopi es una entidad estatal y que tanto el Decreto de Urgencia 010-2012,
las Leyes 29862 y 30064, son consecuencia de actos perpetuados por entidades estatales; y
que todos ellos de manera individual y conjunta, constituyen hechos violatorios de la
seguridad jurdica, la inversin privada nacional y extranjera, la propiedad, entre otros
derechos importantes de los privados; por lo que nuestra empresa en caso de concretarse la
vulneracin de sus derechos en el proceso concursal de Universitario de Deportes o no se
otorguen las garantas para el respeto de los mismos, est evaluando recurrir ante el Centro
Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones CIADI del Banco Mundial
para cautelar nuestra inversin, proceso que se planteara contra el Estado Peruano.
Sin otro particular, y quedando a su entera disposicin, nos despedimos de Usted,
Atentamente,

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