Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SIMULRI I PROIECTE DE
MANAGEMENT
- PROIECT -
Coordonator:
Conf.Univ.Dr. GRADINARU PUIU
Studenti
DIN ROBERT
ENCUU ANDREEA
IANCU SORIN
- 2013 0
CUPRINS
I. DOCUMENTAREA PRELIMINAR ..............................................................................
1.1. Caracteristici tipologice ale firmei investigate ..................................................
1.2. Situaia economico-financiar a firmei ..............................................................
1.3. Sistemul de management particulariti constructive i funcionale .........
II.ANALIZA VIABILITII ECONOMICE I MANAGERIALE ...............................
2.1. Analiza viabilitii economice ...........................................................................
2.1.1. Analiza potenialului intern (resurse umane, potenial material) ..
2.1.2. Analiza dinamicii i structurii cheltuielilor ......................................
2.1.3. Analiza rentabilitii ...........................................................................
2.1.4. Analiza patrimonial ..........................................................................
2.2. Analiza viabilitii manageriale ........................................................................
2.2.1. Analiza subsistemului metodologic ...................................................
2.2.2. Analiza subsistemului decizional .......................................................
2.2.3. Analiza subsistemului informaional ................................................
2.2.4. Analiza subsistemului organizatoric .................................................
2.3. Simptome pozitive i negative ...........................................................................
2
2
2
4
13
13
13
17
18
19
21
21
22
25
27
41
I. DOCUMENTAREA PRELIMINAR
1.1. Caracteristici tipologice ale firmei investigate
Societatea comercial S.C. UTILAJUL S.A. este o societate pe aciuni, nfinat n anul
1990, n baza legii 15/1990 cu privire la transformarea ntreprinderilor de stat n societi
comerciale i regii autonome; capitalul social este de 40 591 000 mii lei (1 623 640 aciuni a
cte 25 000 lei aciunea). Sediul se afl n oraul K, situat ntr-un jude din sudul Romniei.
Este cea mai important ntreprindere din aceast zon, cu capitalul majoritar de stat.
Obiectul de activitate: producerea i comercializarea de echipamente complexe destinate
unor ntreprinderi din industrie, construcii, transporturi i agricultur.
Principalii furnizori sunt ntreprinderi siderurgice (pentu tabl), ntreprinderi
constructoare de maini (pentru unele componente electrice i electronice), ntreprinderi
chimice (pentru vopseluri i lacuri).
Clienii firmei sunt ntreprinderi cu capial privat ( 15%), companii naionale i
ntreprinderi cu capital majoritar de stat ( 85%).
Concurena este dat de firme cu profil de fabricaie similar, situate n Transilvania (2),
Moldova (1), Dobrogea (1) i Muntenia (1). Firma are cont deschis la Banca Comercial
Romn.
1.2. Situaia economico-financiar a firmei
n ceea ce privete S.C. UTILAJUL S.A., dinamica situaiei economico-financiare
nregistrat n perioada T (t2t) este evideniat prin intermediul unor indicatori economici
dup cum urmeaz (vezi tabelul 1.1).
Facem precizarea c, alturi de indicatori economici (de volum i de eficien) se va
opera i cu indici, acetia din urm fiind n msur s evidenieze n dinamic evoluia sau
involuia rezultatelor obinute i a obiectivelor asumate.
Situaia principalilor indicatori economico-financiari la S.C. UTILAJUL S.A.
Nr.
INDICATOR
crt.
0
1
1 Capital social
2
Capital propriu
Capital permanent
Venituri totale
Cheltuieli totale
Cifra de afaceri
Profit brut
Pierdere
UM
Nivel anul t2
2
mil.
lei
mil.
lei
mil.
lei
mil.
lei
mil.
lei
mil.
lei
mil.
lei
mil.
2
Nivel anul t1
Nivel anul t
3
40591
4
40591
5
40591
35822
92060
144323
42600
108000
150188
50320
112343
162000
66000
100000
161800
48200
106800
155500
12343
200
-15680
lei
9
Investiii
mil.
100
382
800
mil.
81000
188606
199727
mil.
65300
156100
160600
mil.
13202
26404
28300
mil.
300
1400
225
mil.
180
13200
13788
mil.
20600
28312
24333
17588
20646
23080
1515
22200
1900
27120
2142
40318
31815,2
56210,52
72595,7
31815,2
14273,7
18822,6
160,7
76
691
12,34
0,12
10,99
0,12
6,54
0,10
11,42
0,13
18,41
0,14
75,1
127,9
122,6
73,4
121,1
121,6
44,2
48,8
72,3
25,4
15
12,2
lei
10
Active totale
lei
11
Active fixe
12
Active circulante
13
Stocuri
14
Creane
15
Datorii
lei
lei
lei
lei
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
lei
Datorii pe termen
mil.
scurt
lei
Numr de salariai
nr.
Fond salarii
mil.
lei
Productivitatea
mii
muncii
lei/
sal.
Salariu mediu
mil.
lei/ an
Rotaia stocurilor
rotaii/
an
Durata recuperri
zil
creanelor
e
Rata rentabilitii
costurilor
%
Rata rentabilitii
veniturilor
%
Rata rentabilitii %
activelor
Rata rentabilitii
economice
%
Rata rentabilitii
financiare
%
Rata
lichiditii
patrimoniului
%
Lichiditatea parial
%
Solvabilitatea
%
Rata datoriilor
%
CATEGORII DE CHELTUIELI
(mil. lei)
Cheltuieli materiale-total
Lucrri i servicii executate de
teri
Impozite, taxe i vrsminte
asimilate
Cheltuieli cu personalul- total
Cheltuieli cu amortizrile i
provizioanele
CHELTUIELI
DE
EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE
CHELTUIELI
EXCEPIONALE
TOTAL CHELTUIELI
29,4
13,6
Structura
t-1
36,8
9,1
34,5
9,7
3,6
3,4
4,1
45,2
8,2
41
9,7
42,4
9,3
t-2
100
90,1
100
91,8
100
90,6
6,9
3
7,8
0,4
8,3
1,1
100
100
100
TIPUL DECIZIEI
1
Aprobarea bilanului contabil i raportului de gestiune privind bilanul
contabil pe anul t1
Aprobarea bugetului de venituri i cheltuieli pe anul t
Hotrte gajarea, nchirierea sau desfinarea unor uniti ale societii
Hotrte modificarea capitalului social
Hotrte modificarea statutului societii astfel: Societatea este
administrat de ctre persoane fizice sau juridice, n baza unui contract de
administrare. Principalele atribuii ale administratorului sunt cele
prevzute de contractul de administrare.
Constituirea echipei de selecie a administratorilor
Aprobarea remunerrii lunare a membrilor comisiei de selecie
Hotrte asupra calitii gestiunii administratorilor i eventuala acionare
n Justiie
Aprobarea contractului colectiv de munc
Aprobarea structurii organizatorice pentru anul t+1
Aprobarea numrului i structurii socio-pofesionale a personalului pentru
anul t
mbuntirea activitii seciilor i atelierelor de producie pentru
realizarea eficient a programului de fabricaie
Aprobarea msurilor de perfecionare a pregtirii profesionale a
personalului
Aprobarea retehnologizrii atelierelor 1 i 2
Aprobarea noilor criterii de salarizare pentru personalul TESA
Se hotrte nfinarea unei comisii pentru analiza cauzelor care au generat
refuzul calitativ al unor produse
Aprobarea casrii obiectelor de inventar
Aprobarea operaiunii de vnzare a unor mijloace fixe
Adoptarea politicii i a obiectivelor pentru anul t+1 care se refer la
ansamblul productiv sau la componentele principale ale acesteia
Aprobarea salarizrii directorilor executivi, a inginerului ef i a
DECIDENT
2
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
A.G.A.
C.A.
C.A.
C.A.
C.A.
C.A.
C.A.
C.A.
C.A.
C.A.
Director genera
Director genera
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Director genera
Director genera
Director genera
Director tehnic
Director produc
Director tehnic
Director tehnic
Director produc
Director tehnic
Director econom
Director econom
Director econom
Director econom
DENUMIRE
INFORMAIE
1
Emitent
Comanda
Numr document
Cod predator
BON DE
CONSUM
2
*
*
*
*
DOCUMENTE
NOTA DE
PREDARE
3
*
*
FIA LIMIT
CONSUM
4
*
*
*
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Cod primitor
Numr comand
Cod produs
Denumire material
Cont: -debitor
-creditor
Cantitate necesar
Unitate de msur
Cantitate eliberat
Pre unitar
Valoare
Calculul pentru unitatea
predatoare
Calculul pentru unitatea
primitoare
Producie planificat
Producie realizat
Norma unitar
Cantitatea limitat
Suplimentare
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Fiele de post sunt ntocmite dup modelul clasic, fr respectarea triunghiului de aur
al organizrii (corespondena dintre sarcini competene responsabiliti).
Anexm, cu titlu de exemplu, o fi de post la S.C. UTILAJUL S.A.
FIA POSTULUI
A. POSTUL: ECONOMIST
B. COMPARTIMENT: FINANCIAR
C. CERINE:
a). studii: absolvent al nvmntului superior economic;
b). vechime: 2 ani pe funcie economic;
c). specifice: cursuri de perfecionare a cunotinelor profesionale.
D. RELAII:
a). ierarhice subordonat ef birou;
b). funcionare este coordonat pe linie metodologic de ef ierarhic;
c). colaborare cu toate compartimentele;
d). de reprezentare n limita delegrii i cu eventuali beneficiari.
E. SARCINI I ATRIBUII:
- ntocmete jurnale de cas i banc n lei i valut;
- urmrete ncasarea c/v contractelor n valut;
- ntocmete i urmrete avansurile i decontarea lor n lei i valut;
- verific i acord viz la toate plile i ncasrile n numerar efectuate prin cas;
- ntocmete i verific c/v CEC-lor ncasate de la diveri beneficiari;
- ntocmete note contabile pentru reglarea conturilor ce intervin n cursul lunii
privind ncasri sau pli;
- sprijin activitatea de ncasare a c/v facturilor emise beneficiarilor;
- ntocmete dispoziiile de plat sau ncasare ctre casierie;
- verific exactitatea i veridicitatea documentelor nscrise n deconturile
prezentate de personalul firmei;
- verific realitatea, legalitatea documentelor nscrise n registrul de cas;
- verific registrul de cas, efectueaz contarea sumelor i confirm exactitatea
soldului de cas;
- ntocmete lunar jurnalul de cas, situaia avansurilor n numerar n lei i valut;
- urmrete concordana dintre nregistrrile de la banc i cele din registrul de
cas;
- ntocmete note contabile de reglare a conturilor n situaii cnd se fac ncasri
sau pli n numerar;
- efectueaz controlul caseriei cel puin odat pe lun i ori de cte ori o impune
situaia;
- ia msuri s se cunoasc n permanen problemele legate de respectarea
disciplinei de cas;
- ntocmete lunar jurnal de disponibil n valut aflat n cont la banc;
- verific continuitatea, realitatea i exactitatea datelor din extrasele n valut
emise de banc;
- ntocmete situaia CEC-urilor emise de diveri beneficiari;
Secia 4
Serv. Contabilitate
Serv. Financiar
Serv. Contractri
DIRECTOR
COMERCIAL
Secia 3
Serv mecano-energetic
Serv. cooperri
DIRECTOR DE
PRODUCIE
Secia 2
Serv. PLUP
Serv. organizare-normare
DIRECTOR
TEHNIC
Secia 1
Cantin
ADUNAREA GENERAL
A ACIONARILOR
CENZORI
CONSILIUL DE
ADMINISTRAIE
DIRECTOR GENERAL
CONSILIERI
DIRECTOR
ECONOMIC
Secia mecano-energ.
Indicatori
Cifra de afaceri
(CA)
Numar de
salariai (NS)
Productivitatea
WL = CA/NS
2
3
4
5
Fond de salarii
(FS)
Salariul mediu
= FS/ NS
UM
t-2
t-1
106800
nr.
4820
0
1515
1900
mii lei
/salariat
3181
5,2
mil. lei
2220
0
3181
5,2
mil. lei
Realizri
t-1 / t-2
(%)
221,6
t
155500
t / t-1
(%)
145,6
125,4
2142
112,6
56210,
52
176,7
72595,
7
129,1
27120
122,2
40313
148,7
14273,
7
44,86
18822,
6
131,9
Comentarii:
Cifra de afaceri in anul t-1 fa de anul t-2 a crescut cu 121,6% datorita creterii volumului
de vnzri, iar cifra de afaceri in anul t faa de anul t-1 a crescut numai cu 45,6 % datorit scderi
volumului de vnzri fa de perioada precedent.
Numrul de salariai n anul t-1 fa de anul t-2 crescut cu 25,4%, iar n anul t fa de anul t-1
a crescut cu 12,6% .
Productivitatea n anul t-1 fa de anul t-2 nu respect cele dou corelaii:
ICA IFS INS 221,6 122,2 125,4 i IWL
176,7 44,8 ceea ce ne indic faptul c
situaia firmei este negativa.In anul t fa de anul t-1 cele dou corelaii nu se respect :
ICA IFS INS 145,6 148,7 112,6 i IWL
129,1 131,9 datorit faptului c
nivelul cifrei de afaceri crete intr-un ritm inferior creterii nivelului fondului de salarii i
faptului c nivelul productivitii muncii crete intr-un ritm inferior creterii nivelului salariului
mediu.
13
Fondul de salarii n anul t-1 fa de anul t-2 a crescut cu 22,2% datorit creterii cifrei de
afaceri, iar in anul t fa de anul t-1 a crescut cu 48,7% pe fondul cresteri cifrei de afaceri fa de
perioada precedent.
Soluii i recomandri:
n ceea ce privete numrul de salariai recomandm ca soluie reducerea numrului de
salariai prin investiii de modernizare a mijloacelor de producie.
Pentru creterea productivitii muncii recomandm ca soluie modernizarea mijloacelor de
producie prin investiii.
n privina indicatorului fond de salarii recomandm ca soluie creterea acestuia cu o cot
parte din cifra de afaceri, astfel nct s se evite situaia n care nivelul cifrei de afaceri crete
ntr-un ritm inferior creterii fondului de salarii.
n ceea ce privete salariul mediu acesta trebuie s creasc cu o cot parte din
productivitatea muncii pentru a putea putea rmne resurse financiare suficiente la dispoziia
conducerii pentru dezvoltarea ulterioar a firmei.
Analiza potenialului material implic abordarea celor dou categorii de active (fixe i
circulante) prin prisma volumului, stucturii, dinamicii i eficienei lor.
TABELUL 2
Nr.
Ctr.
Indicatori
1
2
Active fixe
Numar de
salariai (NS)
Gradul de
nzestrare tehnic
( GT= AF/NS)
Productivitatea
WL = CA/NS
3
4
UM
Realizri
t-1 / t-2
t
(%)
239
160600
125,4
2142
t-2
t-1
t / t-1
(%)
102,9
112,8
mil. lei
nr.
65300
1515
156100
1900
mil lei
43,1
82,2
190,7
75
91,24
mii lei
/salariat
31815,2
56210,5
2
176,7
66,72
117,65
Observaie! Utilizarea eficient a activelor fixe impune ca regul general devansarea IGT de
ctre IWL . Se consider situaie pozitiv cnd se verific corelaia IWL IGT , n caz contrar dac
este negatuv se vor identifica cauzele.
Comentarii:
Active fixe in anul t-1 fa de anul t-2 a crescut cu 139% datorita creterii volumului
investiiilor n active fixe , iar activele fixe in anul t faa de anul t-1 a crescut numai cu 2,9 %,
crterea volumul investiiilor fiind practic nesemnificativ fa de perioada precedent.
Numrul de salariai n anul t-1 fa de anul t-2 a crescut cu 25,4%, iar n anul t fa de anul
t-1 a crescut cu 12,8%.
Gradul de nzestrare tehnic n anul t-1 fa de anul t-2 a crescut cu 90,2% datorit
investiiilor masive n activele fixe ale firmei prin achiziionarea de utilaje tehnologice de
producie.
n anul t fa de anul t-1, gradul de nzestrare tehnic a scazut cu 8,76%.
14
n anul t-1 fa de anul t-2, nu se verific corelaia IWL IGT 176,7 190,7 deoarece
productivitatea muncii este crete intr-un ritm inferior creterii gradului de nzestrare tehnic, de
unde rezult c activele fixe ale firmei nu sunt utilizate eficient.
n anul t fa de anul t-1,se verific corelaia IWL IGT 117,65 91,24 deoarece gradul de
nzestrare tehnic crete intr-un ritm inferior creterii productivitii muncii, de unde rezult c
activele fixe ale firmei sunt utilizate eficient.
Soluii i recomandri:
n ceea ce privete utilizarea eficient a activelor fixe se poate observa c activele fixe n
cadrul firmei sunt utilizate ineficient i recomandm ca i soluie o realocare a activelor fixe
astfel nct s rezulte o cretere a productivitii muncii i implicit va rezulta i o utilizare mai
eficient a activelor fixe.
Analiza eficienei utilizrii activelor circulante se realizeaz cu ajutorul a doi indicatori:
1. Viteza de rotaie a activelor circulante:
- numr de rotaii : Nn = CA/Stocuri sau Nn = CA/ Active circulante
- durata unei rotaii:
= 360 zile / Nn
TABELUL 3
Nr.
Ctr.
1
2
3
4
Indicatori
Cifra de afaceri
Stocuri
Nr. de rotaii (Nn)
Durata unei rotaii (
UM
mil. lei
mil. lei
nr.
zile
t-2
48200
300
161
2
Realizri
t-1
106800
1400
76
5
t
155500
225
691
1
)
Observaie! Este situatie pozitiv atunci cnd numrul de zile n care se realizeaz o rotaie
scade de la un an la altul (rotaia stocurilor trebuie s fie ct mai rapid posibil).
Comentarii:
Cifra de afaceri a crescut n mod constant de la 48200 mil. lei n anul t-2 la 106800 mil. lei
i respectiv 155500 mil. lei, pentru anul t-1, respectiv pentru anul t, fapt datorat de numrul din
ce n ce mai mare de cereri din partea clienilor pentru produsele firmei, ceea a condus la o
cretere constant n fiecare an a volumului de vnzri.
Stocurile au crescut de la 300 mil. lei n anul t-2 la 1400 mil. lei n anul t-1 datorit creterii
produciei i a inregistrat o scaderee pn la 225 mil lei n anul t pe fondul scaderi productiei.
Numrul de rotaii a scazut de la 161 rotaii n anul t-2 la 76 rotaii n anul t-1, crescand pn
la 691 rotaie n anul t, fapt datorat creterii cifrei de afaceri ct i a scaderi stocurilor.
Durata n zile a unei rotaii creste de la 2 zile n anul t-2, la 5 de zile n anul t-1, scazand
pn la 1 zi n anul t, ceea ce ne indic faptul c situaia firmei este una pozitiva pentru anul t
fapt datorat cresteri cifrei de afaceri si scaderii stocurilor.
2. Durata recuperrii creanelor (DRC):
DRC = Creane / CA *360 zile
15
Observaie! Durata recuperrii creanelor are o valoare ideal cuprins ntre 0-30 zile, iar
valorile anormale se nregistreaz atunci cnd creanele depesc cifra de afaceri.
TABELUL 4
Nr.
Ctr.
1
2
3
Indicatori
Creane
Cifra de afaceri
Durata recuperrii creanelor
Realizri
t-1
13200
106800
44
t-2
180
48200
1
t
13788
155500
32
Comentarii:
Creanele au crescut de la 180 n anul t-2, la 13200 n anul t-1 pn la 13788 n anul t, fapt
ce ne arat c numrul clienilor firmei care nu-i pot onora obligaiile la termen a crescut
constant n cei trei ani.
Cifra de afaceri a crescut n mod constant de la 48200 n anul t-2 la 106800 pentru anul t-1,
respectiv pentru anul t la 155500, fapt datorat de numrul din ce n ce mai mare de cereri din
partea clienilor pentru produsele firmei, ceea a condus la o cretere constant n fiecare an a
volumului de vnzri.
Durata recuparrii creanelor a crescut de la 1 zi n anul t-2 la 44 de zile n anul t-1, iar n
anul t a sczut la 32 de zile, deoarece datorit crizei financiare a lipsei de lichiditi clienii
firmei si-au onorat obligaiile cu mare dificultate i cu ntrzierea execiv a pli sumelor
restatnte ctre firma n cauz, ceea ce ne indic faptul c avem clieni ru-platnici, innd cont c
durata normal de recuperare a creanelor este de 30 de zile.
Soluii i recomandri:
Conform acestui indicator, durata recuperrii creanelor, recomandm ca i soluie o
reealonare a datoriilor clienilor fa de firm prin plata unor sume mai mici din datorie la un
interval de timp de maxim 30 de zile. O alt soluie pe care noi o recomandm const n somarea
clineilor a plaii datoriei la un interval mai scurt de timp. n cele din urm, dac cele dou soluii
menionate mai sus nu vor da rezultatul scontat, recomandm ca ultim soluie de recuperare a
creanelor acionarea n instan a clientului datornic.
16
CATEGORII DE CHELTUIELI
(mil. lei)
Cheltuieli materiale-total
Lucrri i servicii executate de
teri
Impozite, taxe i vrsminte
asimilate
Cheltuieli cu personalul- total
Cheltuieli cu amortizrile i
provizioanele
CHELTUIELI
DE
EXPLOATARE - TOTAL
CHELTUIELI FINANCIARE
CHELTUIELI
EXCEPIONALE
TOTAL CHELTUIELI
29,4
13,6
Structura
t-1
36,8
9,1
34,5
9,7
3,6
3,4
4,1
45,2
8,2
41
9,7
42,4
9,3
t-2
100
90,1
100
91,8
100
90,6
6,9
3
7,8
0,4
8,3
1,1
100
100
100
1. Cheltuieli de exploatare
Comentarii:
Cheltuielile de exploatare n anul t-2 au fost de 90,1 mil. lei, mai mici fa de anul t-1 cnd au
atins valoarea de 91,8 mil. lei, datorit faptului c a crescut cheltuielile cu materialele de la
29,4% la 36,8%, dar i a creterii cheltuielilor cu amortizrile i provizioanele de la 8,2% la
9,7% din cheltuielile totale de exploatare. De asemenea a sczut ponderea cheltuielilor cu lucrri
i servicii executate de teri de la 13,65% la 9,1%, a cheltuielilor cu personalul de la 45,2% la
41%, dar i a cheltuielilor cu impozite, taxe i vrsminte asimilate de la 3,6% la 3,4%, din
totalul cheltuielilor de exploatare.
Cheltuielile de exploatare n anul t-1 au fost de 91,8 mil. lei, mai mari fa de anul t cnd
au atins valoarea de 90,6 mil. lei, datorit faptului c a crescut ponderea cheltuielilor cu lucrri i
servicii executate de teri de la 9,1% la 9,7%, a cheltuielilor cu personalul de la 41% la 42,4%,
dar i a cheltuielilor cu impozite, taxe i vrsminte asimilate de la 3,4% la 4,1% din totalul
cheltuielilor de exploatare. De asemenea a sczut ponderea cheltuielile cu materialele de la
17
Indicatori
Rata rentabilitii costurilor
(Rc = Pr brut / Cht * 100)
Rata rentabilitii veniturilor
(Rv = Pr brut / Vt * 100)
Rata rentabilitii activelor totale
(Ra = Pr brut / Active totale * 100)
Rata rentabilitii economice
t-2
-
Realizri
t-1
12,34
t
0,12
10,99
0,12
6,54
0,10
11,42
0,13
18
18,41
0,14
Comentarii i soluii:
Rata rentabilitii costurilor n anul t-1 fa de anul t, a inregistrat o scadere de la 12,34% la
0,12%, fapt ce s-a datorat cresterii preurilor la anumite materii prime pe care firma le utiliza n
procesul de producie.
Rata rentabilitii veniturilor in anul t-1 fa de anul t, a inregistrat o scadere de la 10,99% la
0,12% , fapt ce s-a datorat cresterii costurilor cu transportul materiilor prime i cu desfacerea
marfurilor n anumite zone geografice.n privina acestui indicator, recomandm ca i soluie
orientarea ctre un alt tip de transport, cum ar fi cel feroviar care este mult mai ieftin din punct
de vedere economic i care permite transportarea unor cantiti mai mari de mrfuri si produse la
un cost mai redus dect transportul rutier.
Rata rentabilitii activelor totale in cei trei ani, a inregistrat o scdere de la 6,54% la
0,10% ceea ce ne indic faptul c firma este intr-o situaie pozitiv neavnd probleme cu
activele totale ale firmei, dar aceasta scdere ne arat c n anumitre zone cu ar fi producia
activele sunt utilizate ineficient, prin folosirea unei cantiti mai mari de materii prime n
procesul de producie. De aceea recomandm ca i soluie monitorizarea acestui indicator.
Rata rentabilitii economice in anul t-1 fa anul t, a inregistrat o scadere de la 11,42% la
0,13%, fapt ce s-a datorat scaderi profitului firmei. Recomandm ca i soluie creterea
volumului de vnzri n vedera obinerii unui profit mai mare.
Rata rentabilitii financiare in anul t-1 fa anul t, a inregistrat o scadere de la 18,41% la
0,14%, fapt datorat scaderii resurselor materiale ale firmei prin folosirea lor n producie sau a
scderii resurselor baneti prin efectuarea de pli ctre furnizori, a plaii dobnzilor la creditele
mprumutate de firm sau plata unor amenzi sau penaliti ctre stat.
Indicatori
Active circulante (Ac)
Datorii pe termen scurt (DTS)
Fond de rulment (FR= Ac DTS)
Stocuri (St)
Creane (Cr)
Necesarul de fond de rulment (NFR)
Trezoreria net (TN)
t-2
13202
17588
-4386
300
180
-17108
12722
Realizri
t-1
26404
20646
5758
1400
13200
-6046
11804
t
28300
23080
5220
225
13788
-9067
14287
Comentarii i soluii:
Fond de rulment n anul t-2 a fost de -4386, ceea ce ne arat c firma are deficit de
lichiditi.n anii t-1 i t firma a avut un fond de rulment pozitiv de 5758, respectiv 5220.
Necesarul de fond de rulment n anii t-2 a fost negativ de -17108 n anul t-1 negativ de -6046,
iar n anul t a fost de - 9067, fapt ce ne arat c necesitile firmei sunt mai mici dect resursele
existente ale firmei.Recomandm ca i soluii monitorizarea acestui indicator pentru a stii clar
nivelul la care se situeaz necesittiile firmei i resursele existente ale acesteia.
Trezoreria net n aniul t-2 a fost pozitiva de 12722 ceea ce rezulta o autonomie financiara
a firmei pe termen scurt. in anul t-1 a fost de 11804 iar in anul t de 14287 fapt ce ne arat c
firma nu are nevoie de un necesar financiar pe termen scurt.La acest indicator, recomandm ca i
soluii monitorizarea acestuia pentru o mai buna claritate asupra necesarului financiar pentru
firm i continuarea politicii actuale n privina acestui indicator.
Solvabilitatea i capacitatea de plat a firmei
TABELUL 8
Nr.
Ctr.
1
2
3
Indicatori
Rata lichiditii patrimoniului
(Rep= Ac/DTS *100)
Rata lichiditii pariale
(Rlp= Ac- Stocuri/DTS *100)
Capital propriu
t-2
75,1
Realizri
t-1
127,9
t
122,6
73,4
121,1
121,6
85822
92060
144323
20
4
5
6
7
Total pasiv
Rata solvabilitii patrimoniului
(Rspatr= Cpropriu/Total pasiv *100)
Datorii totale
Rata datoriilor (Rdat = Datorii totale/
total pasiv*100
81000
44,2
188606
48,8
199727
72,3
20600
25,4
28312
15
24833
12,2
Comentarii:
Rata lichiditatii patrimoniului este peste 100% in doi din cei trei ani ceea ce denota faptul
ca firma are posibilitatea de a-si achita datoriile.
Rata solvabilitatii patrimoniului trebuie sa fie cuprinsa intre 60% si 70%.In cazul firmei
noastre aceasta valoare a indicatorului se prezinta in anul t-2 si t-1 cu 44,2% respectiv 48,8%,iar
in anul t este de 72,3%.
Rata datoriilor se incadreaza in limitele de 10-35% pentru ca firma sa prezinte o situatie
pozitiva.
2.2. Analiza viabilitii manageriale
2.2.1. Analiza subsistemului metodologic
a)Cele mai frecvent utilizate metode i tehnici maganeriale n cadrul firmei S.C. UTILAJUL S.A.
sunt:
- management prin obiective, regsit sub forma unor liste de obiective; managementul prin
bugete, concretizat doar la elaborarea, realizarea i urmrirea bugetului de venituri i cheltuieli;
- managementul participativ, exercitat la nivelul celor dou organisme participative de
management Adunarea General a Acionarilor i Consiliul de Administraie;
diagnosticarea, regsit sub forma unei analize periodice, comandate de managerii de
nivel superior sau sub forma raportului de gestiune al Consiliului de Administraie, ce nsoete
bilanul contabil;
edina, metod larg rspndit, nu numai la nivelul celor dou organisme participative de
management, ci i la alte ealoane organizatorice;
tabloul de bord, regsit sub forma unor situaii informaionale de sintez ce sunt
valorificate de manageri de nivel superior i mediu;
delegarea, utilizat pentru rezolvarea unor probleme de ctre subordonai.
b)Metodele i tehnicile manageriale care sunt mai puin utilizate sau nu sunt deloc utilizate sunt:
- metoda Delphi, deoarece firma nu contacteaz specialiti din afara acesteia pentru gasirea
unor soluii la diverse probleme cu care se confrunt firma.
- metoda Frisco, datorit lipsei alcatuirii echipelor de investigarea i de concluzionare la o
problema pentru a gasi soluia optim.
- metoda Brainstorming, pentru c firma organizeaz doar edine n care nu se i dezbat
concluziile la care s-a ajuns sau argumentele aduse de ctre participanii la edina respectiv.
c) Metodele managementul prin obiective, managementul participativ i edin utilizate n
cadrul firmei S.C. UTILAJUL S.A. se aplic la toate nivelurile managementului (superior, mediu
i inferior) firmei.
Metodele diagnosticarea, tabloul de bord i delegarea utilizate n cadrul firmei S.C.
UTILAJUL S.A. se aplic numai la nivelul managementului de nivel mediu i superior.
21
d) Metodele pe care firma le aplic nu sunt utilizate corespunztor, deoarece sunt departe de a
respecta cerinele de baz ale tiinei managementului.O asemenea afirmaie se bazeaz pe faptul
c astfel de demersuri nu urmeaz un traseu metodologic riguros, ceea ce influeneaz
nefavorabil eficiena i eficacitatea managementului.
De asemenea, datorit lipsei unui traseu metodologic riguros exist posibilitatea ca
utilizatorul acestui instrumentar de tehnici i metode manageriale s nu fie cel mai n msur s
utilizeze aceste metode i tehnici, deci se pot crea situaii n care utilizatorul respectiv s nu aib
dreptul s foloseasc acel instrumentar de metode i tehnici (n cazul personalului de pe nivelul
de management inferior).
2.2.2. Analiza subsistemului decizional
1. Conform listei deciziilor adoptate de managementul de nivel superior al firmei S.C.
UTILAJUL S.A. , aceste decizii sunt luate de ctre managerii care au competene adecvate
pentru a lua asemenea decizii, ele nefiind adoptate de ctre decidentii care nu au competene
adecvate pentru luarea unor decizii de mare importan pentru existena firmei.
Analiza ncadrrii tipologice a deciziilor
Nr.
Ctr
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
Certe
C1
Incerte
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Risc
Strategice
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
C2
Tactice
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
22
C3
Curente
UniMulticriteriale criteriale
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Unice
C4
Periodice
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Aleat
oare
28
29
30
31
32
33
Total
*
*
*
*
90%
10%
0%
*
*
51,5%
48,5%
33,3%
*
*
*
*
*
66,7%
*
*
*
51,5%
*
*
48,5%
Comentarii:
Aa cum se poate observa n tabelul numarul 9, conform criteriului C1 observm o
majoritate a deciziilor certe n proporie de 90% i doar 10% din totalul deciziilor sunt incerte.
Conform criteriului C2 predomin majoritar deciziile tactice n proporie de 51,5%, dar
exist i decizii strategice n proporie de 48,5%, conform aceluia criteriu.
n ceea ce privete criteriul C3, deciziile predominante sunt deciziile multicriteriale n
proporie de 66,7%, iar n proporie de 33,3% sunt decizii unicriteriale.
Conform criteriului C4, deciziile majoritare sunt deciziile unice n proporie de 51,5%,
existnd de altfel i decizii periodice n proporie de 48,5%.
Organizare
Funciile managementului
Coordonare Antrenare Control-evaluare
Procesul de
management
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
23
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Total
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
12,1%
*
21,3%
6%
3%
18,2%
39,4%
Comentarii:
Conform tabelului de mai sus apartenea deciziilor n cadrul firmei S.C. UTILAJUL S.A. se
prezint astfel : cele mai multe decizii aparin procesului de management n proporie de 39,4%
din totalul deciziilor,urmtoarele decizii ca pondere n totalul deciziilor sunt cele care aparin
functiei de organizare cu un procent de 21,3% din totalul deciziilor, urmate de cele aparinnd
funciei de control-evaluare n proporie de 18,2%. Deciziile apartinnd funciei de previziune
reprezint 12,1% din totalul deciziilor, urmate de deciziile aparinnd funciilor de coordonare i
de antrenare, cu procente de 6%, respectiv 3%.
Analiza deciziilor din punct de vedere al ncadrrii acestora pe functiunile firmei
TABEL NR. 11
Nr.
Ctr
CercetareDezvoltare
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Producie
Funciunile managementului
Comercial
Financiar- Resurse Umane
Contabil
*
*
Firma n
ansamblu
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
24
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Total
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
6%
15,2%
9,1%
21,2%
*
18,2%
30,3%
Comentarii:
Majoritatea deciziilor se ncadreaz pe funciunea firmei n anasamblu (30,3% din totalul
deciziilor), urmate de cele ncadrate pe funciunea financiar-contabil (21,2%), apoi de cele ale
funciunii resurselor umane (18,2%), urmate de cele ale funciunii de producie (15,2%), iar cele
mai puine decizii se ncadreaz in funciuniile comercial (9,1%), respectiv cercetare-dezvoltare
(6% din totalul deciziilor).
DENUMIRE
INFORMAIE
1
Emitent
Comanda
Numr document
Cod predator
Cod primitor
Numr comand
Cod produs
Denumire material
DOCUMENTE
BON DE CONSUM +
FIA LIMIT DE CONSUM
2
*
*
*
*
*
*
*
*
25
NOTA DE
PREDARE
3
*
*
*
*
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Cont: -debitor
-creditor
Cantitate necesar
Unitate de msur
Cantitate eliberat
Pre unitar
Valoare
Calculul
pentru
unitatea predatoare
Calculul
pentru
unitatea primitoare
Producie planificat
Producie realizat
Norma unitar
Cantitatea limitat
Suplimentare
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
Din acest gril de analiz a informaiei am decis comsarea documentelor bon de consum cu fia
limit de consum n vederea reducerii circuitelor i fluxurilor informaionale, deoarece aceste
documente erau asemnatoare in ceea ce privete volumul de informaii, periodicitatea la care se
transmiteau i dup cel care le emitea.
26
Personal
CONDIC DE PREZEN
SECIE PONTAJ
SECIE
Personal
2
FINANCIAR
Control al informaiilor Avizare
nscrise efVerificarea
personal respectrii structurii organizatorice
CONDUCERE
FINANCIAR
OFICIU
ntocmire centralizatorCALCUL
pontaje Calcul coeficient acord global i ntocmire state plat
3
vizeaz
PERSONAL
2
3
FINANCIAR
CASIERIE
Principiul flexibilitii
structurii
- structura organizatoric sa
fie flexibil i s poat fi
adaptat n funcie de
27
Elemente de respectare/
nerespectare a principiului
- nu este respectat
prezentarea obiectivele individuale n
fia postului ce sunt urmarite a fi
ndeplinite prin acel post
- se respect folosirea delegrii de
responsabiliti prin dispoziia efilor
ierarhici superiori
-nu se respect deoarece sunt
prezentate parial cerinele cu privire la
competena profesional, lipsind
complet competena managerial, dar
fiind prezentate cerinele specifice
- nu se respecta acest principiu
deoarece structura organizatorica a
ntreprinderii este una de tip ierarhic-
necesitile firmei
Principiul economiei de
comunicaii
- minimalizarea
comunicaiilor
nestandardizate i
necodificate dintre grupuri
separate
Principiul eficienei
structurii
Principiul
interdependenelor
minime
- crearea i dependena
compartimentelor, frecvena
legturilor dintre ele i
importana lor
CENZORI
CONSILIUL DE ADMINISTRAIE
DIRECTOR GENERAL
Secia mecano-energ.
Form.
de Financiar-Contabil
lucru nr. 5
Serv.
Serv. Contractri
DIRECTOR
ECONOMIC
Serv. PLUP
Secia 2
DIRECTOR
COMERCIAL
Serv. mecano-energ.
28
Atelier prod.
5
Serv.nr.
cooperri
DIRECTOR DE
PRODUCIE
Secia 1
DIRECTOR
TEHNIC
Serviciul organizare-normare
Serv. Marketing
Atelier prod. nr. 1
DIRECTOR
RESURSE
UMANE
Cantin
DIRECTOR
MARKETING
CONSILIERI
marketing
subordonari:
relatii:
30
Studiul concurenei:
cunotine si deprinderi:
3.
cerine aptitudinale:
aptitudini speciale:
1. creativitate;
2. exprimare verbal;
3. vocabular bogat;
4. originalitate;
5. raionament matematic i numeric;
6. capacitate de a grupa sau categoriza lucruri, informaii;
7. atenie selectiv, concentrat dar i distributiv;
cerine comportamentale:
1. capaciti persuasive;
2. echilibru emoional;
3. responsabilitate personal;
4. capacitate de planificare i organizare;
5. eficien personal (capacitate de ;
6. capacitate de integrare n mediile de lucru;
7. spirit de echip;
8. profil etic/integritate;
domenii de interes:
motivaie personal:
Posibilitile de promovare:
Transferul pe o poziie ierarhic superioar sau n cadrul unui alt departament este
condiionat de nevoile organizaiei i dar i de achiziia de noi abiliti i deprinderi din
domeniul respectiv;
DESCRIEREA POSTULUI
Departament: Resurse umane
Denumirea postului: Manager resurse umane
Relaii ierarhice:
- este subordonat Directorului General
- are n subordine:
- Specialist salarizare
- Specialist recrutare
- Referent resurse umane
Relaii funcionale: Stabilete prin proceduri i indicaii metodologice cum trebuie executate
operaiunile legate de politicile de resurse umane ale firmei, asigur i urmrete realizarea lor la
nivel de firm. n acest sens, are relaii cu:
- Directorii i managerii firmei
- Personalul de execuie
Relaii de colaborare: cu directorii/managerii departamentelor firmei
34
I. Activiti principale
Angajarea, formarea i perfecionarea personalului firmei
Coordonarea activitii de remunerare a personalului firmei
Elaborarea i implementarea programelor de evaluare a personalului
Elaborarea i implementarea sistemelor de motivare a personalului
Gestionarea relaiilor de munc
Stabilirea i urmrirea respectrii regulilor generale de comportament
Conducerea i organizarea departamentului
SPECIFICAII DE PERSONAL
Nivel de studii: studii superioare
37
Cunotine necesare:
Psihologie organizaional
Cunotine juridice/legislaia muncii
Limba englez (citit, scris, vorbit)
Cunotine de management
Cunotine privind tehnici de negociere
Operare PC (MS Office)
Cunoaterea pieei locale a forei de munc
Cunoaterea general a mediului de afaceri romnesc
Cultur general
RELAII IERARHICE:
- este subordonat: Consiliului de Administraie (CA)
- are n subordine: - Director Economic
- Director Vnzri i Marketing
- Director Resurse Umane
- Director Tehnic
- Director Tehnologia Informaiei
RELAII FUNCIONALE: Aprob procedurile de importan general pentru organizarea i
derularea proceselor principale la nivel de firm.
n acest sens, are relaii cu: Directorii
RELAII DE REPREZENTARE: reprezint firma fa de organele de control de specialitate,
n relaia cu furnizorii, clienii, persoanele/organizaiile din ar i din strintate cu care intr n
contact n interes de serviciu.
SCOPUL POSTULUI:
Titularul postului are rolul de a asigura conducerea, organizarea i funcionarea firmei cu
eficien maxim prin elaborarea strategiilor de dezvoltare, identificarea oportunitilor,
angajarea resurselor financiare, tehnologice i umane necesare. Coordoneaz activitatea
directorilor i managerilor pe funciuni: cercetare, producie, comercial, financiar-contabil,
ACTIVITI
resurse
umane.PRINCIPALE:
- Abiliti de negociere
- Acordare i transmitere de informaii
CERINE PENTRU EXERCITARE:
- Inteligen de nivel superior
- Spirit organizatoric
- Echilibru emoional
- Capacitate de a evalua i a lua decizii
- Capacitate de a lucra cu oamenii
- Rezisten mare la stres
- Uurin, claritate i coeren n exprimare
- Punctualitate
CARACTERISTICI DE PERSONALITATE: gndire strategic, spontaneitate, spirit practic,
informarea, ajutorarea i dezvoltarea altora, sociabilitate, tact, amabilitate, conducerea i
controlul oamenilor, ambiie, ncredere n sine, activism, energie, fluen verbal.
Simptome pozitive
Simptome negative
42
Punctele Forte
- creteri ale veniturilor
Cauze
Efecte
Se
datoreaza
creterii
volumului investiiilor n
active fixe.
Datorat situaiei pozitive a
firmei,
2.
3.
4.
5.
6.
43
Punctele Forte
Cauze
Efecte
firma nu a nregistrat un
cuantum
mai
redus
semnificativ cu amenzile
si penalitaile.
2.
- creterea duratei de
recuperarii a creanelor
3.
deoarece
datorit
crizei
financiare a lipsei de
lichiditi clienii firmei si-au
onorat obligaiile cu mare
dificultate i cu ntrzierea
execiv a pli sumelor restatnte
ctre firma n cauz,
numrul clienilor firmei care
nu-i pot onora obligaiile la
termen a crescut constant n cei
trei ani.
4.
44
clienii
firmei
si-au
onorat obligaiile cu mare
dificultate
i
cu
ntrzierea execiv a pli
sumelor restatnte ctre
firma n cauz,
firma se va afla intr-o
situaie pozitiv neavnd
probleme cu activele
totale ale firmei,
Nr.crt.
1
2
3
4
Criteriul de performan
t-2
t-1
economic
Gradul de flexibilitate
Gradul de ndatorare
Randamentul activelor
Potenialul de viabilitate
0,19
1,42
0,7
1,815
0,065
4,52
0,5
3,315
0,056
5,32
0,63
3,920
economic i managerial
45
Efectuarea unor modernizri la nivel de maini, utilaje, instalaii cu grad de uzur fizic i
moral ridicat;
Raionalizarea sistemului informaional, aciune de amploare, concretizat prin:
46
BIBLIOGRAFIE
47