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En la siguiente tabla detallamos todo el personal que forman parte de KFC, luego determinaremos el
costo total en emplear un trabajador considerando los diferentes aportes (en nuestro caso solo es a
Essalud) y provisiones o aportes sociales as como gratificaciones, CTS y otros establecidas por ley
a favor del trabajador las cuales estn a cargo del empleador (KFC)
NMERO
REMUNERACIN
LABORES
TIPO DE
DE
BRUTA
CARGO
PRINCIPALES QUE
CONTRATAC
TRABAJADO
MENSUAL POR
DESEMPEA
IN
RES
PERSONA (S/.)
Administracin
general de la
Gerente
1
empresa
S/. 2,250.00 Planilla
Asistentes
Administracin y
gerenciales
2
apoyo
S/. 1,250.00 Planilla
Encargados de la
Produccin
8
produccin
S/. 850.00 Planilla
Ventas
Personal de
seguridad
Personal de
limpieza
Mantener limpio el
local de KFC
Aportes y beneficios sociales que estn a cargo del empleador a favor del trabajador
CONCEPTO
APORTES
BENEFICIOS
SOCIALES
ESSALUD
Gratificaciones
% DE LA
REMUNERACI
N
9,00%
16,66%
CTS
Vacaciones
Aportes y
beneficios
9,72%
8,33%
43,71%
PERSONA REMUNERA
L
CIN
DEPENDI
BRUTA
NMERO
DE
TRABAJAD
SUELDO
BRUTO
APORTES
BENEFICIOS
(43,71%)
43
COSTO MOD
ENTE
MENSUAL
POR
PERSONA
(S/.)
roducci
n
ORES
S/. 850.00
S/. 6,800.00
S/. 2,972.28
COSTO
TOTAL EN
M.O.D
S/. 9,772.28
S/. 9,772.28
PERSONAL
EPENDIENTE
REMUNERAC
IN BRUTA
MENSUAL
POR
PERSONA
(S/.)
NMERO
DE
TRABAJAD
ORES
SUELDO
BRUTO
APORTES Y
BENEFICIO
S (43,71%)
costo M.O.I
ERSONAL DE
EGURIDAD
S/. 800,00
S/. 800,00
S/. 349,68
S/. 1.149,68
ERSONLA DE
MPIEZA
S/. 750,00
S/. 750,00
S/. 327,83
S/. 1.077,83
COSTO
TOTAL
M.O.I
S/. 2.227,51
REMUNERAC
IN BRUTA
NMERO
MENSUAL
DE
POR
TRABAJADO
PERSONA
RES
(S/.)
S/. 2,250.00
1
S/. 1,250.00
S/. 850.00
2
7
SUELDO
BRUTO
GASTO DE
APORTES
PERSONAL
BENEFICIO ADMINISTRA
S (43,71%)
TIVO Y DE
VENTAS
S/. 2,250.00
S/. 983.48
S/. 3,233.48
S/. 2,500.00
S/. 5,950.00
S/. 1,092.75
S/. 2,600.75
TOTAL
S/. 3,592.75
S/. 8,550.75
S/. 15,376.97
costo en MOD
costo en MOI
Gasto de
personal de
admr. y de
ventas
Costo total en
mano de obra
S/. 9,772.28
S/. 2,227.51
S/. 15,376.97
Sueldo bruto
S/. 27,376.76
Carga social
S/. 19,050.00
S/. 8,326.76
En resumen el costo total de mano de obra en un mes es de S/. 27,376.76 y la carga social que viene
ha ser la diferencia entre el costo total en mano de obra y el suedo bruto es de S/. 19,050.00lo cual
sera asumido por la empresa KFC.
35%
25%
40%
INSUMOS (UND)
POLLO
PAPAS
PEDIDO (kg)
(kg)
GASEOSA (l)
COMBO 1
0.3
0.116
0.5
BIG BOX
0.52
0.116
0.5
MEGA 3
1.66
0.24
2
COSTO
(S/.)
8
2
1.5
MANO DE
OBRA
TOTAL AL
MES (S/.)
5341
3815
6104
15260
ASIGNACION
3500
1550
Numero de productos
Material
4000
Costos directos
45
PEDIDO
COMBO
1
BIG BOX
MEGA 3
TOTAL
POLLO
PAPAS
GASEOSA
MANO
DE
OBRA
6384
7904
40371.2
617.12
440.8
1459.2
1995
1425
9120
5341
3815
6104
12540
15260
54659.2 2517.12
TOTAL
COSTOS
DIRECT
O
14337.1
2
13584.8
57054.4
84976.3
2
Luego se realiza el clculo de los costos indirectos en los que se incurrirn a lo largo del proceso productivo
COSTOS INDIRECTOS
PEDIDO
COMBO
1
2660
1225
BIG BOX
1900
1400
MEGA 3
TOTAL
3040
7600
875
3500
OTROS
GASTOS
200.010356 674.8760
3
13
639.4628
217.211551
53
1132.77809 2685.661
3
13
1550
4000
TOTAL
COSTOS
INDIREC
TOS
2099.88
637
2256.67
44
4693.43
923
9050
Seguidamente se calcula el costo total requerido para la produccin de cada pedido y con una divisin simple
sobre el nmero de unidades producidas se obtiene el precio unitario de cada producto.
COSTO DE
FABRICACION
COSTO
INDIREC
UNITARI
PEDIDO
TO
TOTAL
O
COMBO
2099.886 16437.006 6.179325
1
14337.12
37
37
7
2256.674 15841.474 8.337618
BIG BOX 13584.8
4
4
11
4693.439 61747.839 20.31178
MEGA 3 57054.4
23
23
92
COSTO
DIRECT
O
Los costos unitarios para cada producto son los siguientes: COMBO 1 a S/.6,17 9, BIG BOX a S/. 8,338 y
MEGA 3 a S/.20.311.
Siendo estos precios unitarios adecuados para la generacin de utilidades que la empresa espera recibir.
46
PEDIDO
COMBO
1
BIG BOX
MEGA 3
UNIDAD
ES
VENDID
AS
PRECIO
(S/.)
2300
2750
1500
13.90
19.90
59.90
Tambin durante el perido de anlisis la empresa redistra como gastos administrativos y de ventas la cantidad
de S/.35000. se pide el margen bruto por pedido y el margen neto del periodo.
MARGEN BRUTO
MEDIDA
COMBO
1
BIG BOX
MEGA 3
TOTAL
COSTO
DE
VENTAS
14212.44
31970
91
22928.44
54725
98
30467.68
89850
38
67608.5
176545
827
VENTAS
UTILIDAD
BRUTA
17757.5508
8
31796.5502
1
59382.3161
7
108936.41
73
MARGE
N
BRUTO
55.54441
94
58.10242
16
66.09050
21
61.7046
177
MARGEN NETO
CONCEP
TO
S/.
%
VENTAS
176545 100.00%
(-)
COSTO 67608.58
VENTAS
27
38.30%
UTILIDAD 108936.4
BRUTA
17
61.70%
(-) G.
ADM. Y
VENTAS
35000
19.82%
UTILIDA 73936.41
D NETA
73
41.88%
47
PROYECCIONES
1. METODO DE LA TENDENCIA: REGRESION SIMPLE (MRLS)
COEF. D
CORRELACION
R2
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
N (x)
1
2
3
4
5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMB
RE
OCTUBRE
NOVIEMB
RE
DICIEMBR
E
10
11
12
0.28154138
9
0.07926555
4
264729. INTERSECC
9
ION EJE
2548.9 PENDIENTE
48
VENTAS
(S/.)
251546
280378
289932
271095
268932
280023.
3
282572.
2
285121.
1
287670
290218.
9
292767.
8
295316.
7
2. METODO DE CRECIMIENTO
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
N (x)
1
2
3
4
5
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMB
RE
OCTUBRE
NOVIEMB
RE
DICIEMBR
E
10
11
12
VENTAS
(S/.)
251546
280378
289932
271095
268932
280357.
778
283175.
307
286021.
152
288895.
596
291798.
928
294731.
438
297693.
419
VENTAS
251546
268932
0.267279
15
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMB
RE
OCTUBRE
NOVIEMB
RE
DICIEMBR
E
10
11
12
49
340811.
915
431903.
833
547342.
72
693636.
015
879030.
457
1113976
.97
1411719
.78
50